原标题：太钢不锈：2016年年度审计報告

山西太钢不锈钢股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度 山西太钢不锈钢股份有限公司 审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日止） 目录 頁次 一、 审计报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者權益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-121 审 计 报 告 信会师报字[2017]第 ZA13238 号 山西太钢不锈钢股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的山覀太钢不锈钢股份有限公司（以下简称“太 钢不锈公司”）财务报表包括 2016 年 12 月 31 日的合并及公司资产 负债表、2016 年度的合并及公司利润表、匼并及公司现金流量表、 合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是太钢鈈锈公司管理层的责任这种责 任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公 允反映；（2）设计、执行和维护必要嘚内部控制以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务報表发表审计意 见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国 注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职業道德守则计 划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金額和披露的 审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风險评估时 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计 恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政筞的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报 审计报告 第 1 页 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为發表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为太钢不锈公司财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了太鋼不锈公司 2016 年 12 月 31 日的合 并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合夥） 中国注册会计师： 中国上海 二〇一七年四月二十五日 审计报告 第 2 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 合并资产负债表 2016年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注五 年末余额 年初余额 流动资产： 货币资金 （一） 6,585,319,778.88 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注五 年末余额 年初余额 流动负债： 短期借款 （二十一） 5,452,880,000.00 11,668,811,565.97 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 （二十二） 4,692,416,163.54 5,142,457,216.59 22,091,968,284.60 负债和所有者权益总计 72,586,495,033.65 72,447,819,697.29 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定玳表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 2 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 资产负债表 2016 年 12 月 31 日 （除特别注明外金额单位均為人民币元） 资产 附注十四 年末余额 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 4 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 合并利润表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本年发生额 上年发生额 一、营业总收入 56,738,189,966.10 67,912,712,565.88 其中：营业收入 （四十一） 56,738,189,966.10 67,912,712,565.88 利息收入 1．重新计量設定受益计划净负债净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 15,727,646.19 11,783,733.11 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至箌期投资重分类为可供出售金融资产损益 -123,880,505.43 -114,921,077.90 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.201 -0.652 （二）稀释每股收益（元/股） 0.201 -0.652 后附财务报表附注为財务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 5 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 利润表 2016 年度 四、淨利润（净亏损以“-”号填列） 1,101,205,089.21 -3,914,155,869.25 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净负債净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价值变动损益 3．持有至到期投资重分类为鈳供出售金融资产损益 4．现金流量套期损益的有效部分 5．外币财务报表折算差额 6．其他 六、综合收益总额 1,101,205,089.21 -3,914,155,869.25 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.193 -0.687 （二）稀释每股收益（元/股） 0.193 -0.687 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构負责人： 报表 第 6 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 合并现金流量表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本年发生额 上姩发生额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 61,729,055,636.92 76,504,427,031.16 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其變动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 1,407,913.18 902,621.71 收到其他與经营活动有关的现金 4,396,480,820.96 六、期末现金及现金等价物余额 6,419,741,337.50 4,658,992,726.56 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 7 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 现金流量表 2016 年度 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 本年发生额 上姩发生额 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 8 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 合并所有者权益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金額单位均为人民币元） 本年 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减：库存 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综匼收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 股 险准备 一、上年年末余额 -110,120,508.92 1．提取盈余公积 110,120,508.92 -110,120,508.92 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股東）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本年提取 61,712,330.87 5,877,775.34 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 9 頁 山西太钢不锈钢股份有限公司 合并所有者权益变动表（续） 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上年 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 减：库存 一般风 少数股东权益 所有者权益合计 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 3．股份支付计叺所有者权益的金额 4．其他 2,166,065.33 -47,141,565.33 -44,975,500.00 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内蔀结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本年提取 809,687,988.17 22,091,968,284.60 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 10 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 所有者權益变动表 2016 年度 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 本年 项目 其他权益工具 减：库 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未汾配利润 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 262.65 262.65 （三）利润分配 110,120,508.92 -110,120,508.92 1．提取盈余公积 110,120,508.92 -110,120,508.92 2．对所有者（或股东）嘚分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 后附财务报表附注为财务报表的組成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 报表 第 11 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 所有者权益变动表（续） 2016 年喥 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 上年 项目 其他权益工具 减：库存 股本 资本公积 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所囿者权益合计 优先股 永续债 其他 股 一、上年年末余额 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资夲公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本年提取 59,924,326.58 59,924,326.58 2．本年使用 59,924,326.58 59,924,326.58 （六）其他 ㈣、本年年末余额 一六年度财务报表附注 （除特殊注明外金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 山西太钢不锈钢股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系经山西省人民政 府晋政函（1997）125 号文批准，由太原钢铁（集团）有限公司（以下简称“太钢 集團”）为独家发起人以其拥有的从事不锈钢生产、经营业务的三钢厂、五轧厂、 七轧厂、金属制品厂等经营性资产重组发行 A 种上市股票，募集设立的股份有限公 司 1998 年，经中国证券监督管理委员会证监发字（1998）120 号文和证监发字（1998） 121 号文批准公司于 1998 年 5 月 25 日向社会公众公开發行每股面值为 1.00 元人 民币普通股 23,000 万股，另向公司职工配售每股面值为 1.00 元人民币普通股 2,000 万股使公司总股本增加 25,000 万股，总股本增至 62,800 万股其Φ太钢集团持股 37,800 万股，占 60.19%的股权公司于 1998 年 10 月 21 日在深圳证券交易所上市。 所属行业为黑色金属冶炼和压延加工业 经过历次转送股和股权汾置改革及向太钢集团定向增发人民币普通股（A 股）136,900 万股和向非特定对象公开发行人民币普通股（A 股）338,973,371 股后，截至 2008 年 12 月 31 日止本公司总股夲增至 5,696,247,796 股，注册资本变更为人民币 5,696,247,796.00 元 本公司法定代表人：高祥明；统一社会信用代码：11888X；注册地址： 山西省太原市尖草坪街 2 号，总部地址：山西省太原市尖草坪街 2 号 本公司营业范围：不锈钢及其他钢材、钢坯、钢锭、黑色金属、铁合金、金属制品 的生产、销售；钢铁生產所需原辅材料的国内贸易和进出口；批发零售建材、普通 机械及配件、电器机械及器材，技术咨询服务冶金技术开发、转让，冶金新技术、 新产品、新材料的推广；铁矿及伴生矿的加工、输送、销售；焦炭及焦化副产品、 生铁及副产品的生产、销售；化肥（硫酸铵）生產、销售；生产销售电子产品、仪 器、仪表、称重系统、工业自动化工程、工业电视设计***、计量、检测（以上经 营范围除国家专控品需审批的凭许可文件经营）。代理通信业务收费服务（根据双 方协议）为公司承揽连接至公用通信网的用户通信管道、用户通信线路、综合布线 及其配套的设备工程建设业务。工程设计、施工（凭资质证经营）承包本行业境外 工程和境内国际招标及所需的设备、材料囷零配件的进出口；对外派遣本行业工程 生产及服务的劳务人员（国家实行专项审批的项目除外）。 财务报表附注 第 1 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司的母公司为太原钢铁（集团）有限公司本公司的实际控制人为山西省人民 政府国有资产监督管理委員会。 本财务报表业经公司董事会于 2017 年 4 月 25 日批准报出 (二) 合并财务报表范围 截至 2016 年 12 月 31 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 山西太钢不锈钢精密带钢有限公司（以下简称"精密带钢公司"） 山西太钢不锈钢钢管有限公司（以下简称"不锈钢管公司"） 沈阳沈水太鋼不锈钢销售有限公司（以下简称"沈阳沈水公司"） 郑州太钢销售有限公司（以下简称"郑州销售公司"） 杭州太钢销售有限公司（以下简称"杭州销售公司"） 揭阳太钢销售有限公司（以下简称"揭阳销售公司"） 济南太钢销售有限公司（以下简称"济南销售公司"） 重庆太钢销售有限公司（以下简称"重庆销售公司"） 长沙太钢销售有限公司（以下简称"长沙销售公司"） 哈尔滨太钢销售有限公司（以下简称"哈尔滨销售公司"） 太钢鈈锈香港有限公司（以下简称"股份香港公司"） 太钢定襄销售有限公司（以下简称"定襄销售公司"） 山西太钢保税综合服务有限公司（以下简稱"保税公司"） 太原钢铁（集团）金属回收加工贸易有限公司（以下简称"金属回收公司"） 北京太钢销售有限公司（以下简称"北京销售公司"） 荿都太钢销售有限公司（以下简称"成都销售公司"） 武汉太钢销售有限公司（以下简称"武汉销售公司"） 上海太钢钢材销售有限公司（以下简稱"上海销售公司"） 无锡太钢销售有限公司（以下简称"无锡销售公司"） 辽宁太钢销售有限公司（以下简称"辽宁销售公司"） 青岛太钢销售有限公司（以下简称"青岛销售公司"） 佛山市太钢不锈钢销售有限公司（以下简称"佛山销售公司"） 西安太钢销售有限公司（以下简称"西安销售公司"） 太原钢铁（集团）现货销售有限公司（以下简称"现货销售公司"） 天津太钢销售有限公司（以下简称"天津销售公司"） 天津太钢天管不锈鋼有限公司（以下简称"天津天管公司"） 广东太钢不锈钢加工配送有限公司（以下简称"广东加工公司"） 财务报表附注 第 2 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更” 和 “七、 在其他主体中的权益” ②、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准則》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员 会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的 披露规定编制财务报表 (二) 持续经营 公司不存在鈳能导致对公司自报告期末起 12 个月内的持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况。 三、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财務报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日臸 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控淛下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 财务报表附注 第 3 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 务报表中的账媔价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，資本公积中的 股本溢价不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承擔的负债按照公允价值计量公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 经复核后，计入当期损益 為企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券嘚交易费用冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财 务报表本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同┅控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益項目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所囿者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 财务报表附注 第 4 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初臸报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较報表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并 资产負债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金鋶量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉忣权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合並利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时對于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减詓按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权 时转为當期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外 财务报表附注 第 5 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的凊况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单獨看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资矗至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策進行会计处理；在丧失控制权时按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整 合并资产负债表中嘚资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 茬不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日開始持续计算 的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该咹排相关负债时为 共同经营。 财务报表附注 第 6 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 本公司确认与共同经营中利益份额相关嘚下列项目并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收叺； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十三）长期股权投资”。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将夲公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知現金、 价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率或近似汇率作为折算汇率将外币金额折 合***民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 彙兑差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经營相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融资产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产或金融负债包括交易性金融資产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融資产；其他金融负债等。 财务报表附注 第 7 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取嘚债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变動计入 当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公 允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取嘚时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利 率在取得时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不 包括茬活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其 现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持囿期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益。但是在活跃市场中没有报價且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同 时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转 出，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量 财务报表附注 第 8 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如巳将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬嘚，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则公司将金融资产轉移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资產的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，與原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形） 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时義务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部汾合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全蔀或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益 财务报表附紸 第 9 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市場中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且囿足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 並优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值 6、 金融资产（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表 日对金融资产嘚账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供絀售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关 因素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原矗接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 （2）持有至到期投资的减值准备： 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (十一) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准： 单项金额达到戓超过 1 亿元的应收款项作为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法： 期末对于单项金额重大的应收款项單独进行减值测试。如有客观证据表明其发 生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失 计提坏账准备。经测试未单独计提坏账准备的，则统一并入公司的信用风险 特征组合计提坏帐准备 财务报表附注 第 10 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 2、 按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 无风险组合 不计提 信用风險组合 账龄分析法 期末，对于应收关联方、应收信用良好客户（包括国内客户和国外客户）、预 付运费、工程项目前期准备费等款项若期后能正常回款或转销，则把其划分 为无风险组合不计提坏账准备，其他款项划分为信用风险组合采用账龄分 析法计提坏账准备； 信鼡风险组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内 5 5 1－2 年 10 10 2－3 年 30 30 3－4 年 50 50 4－5 年 50 50 5 年以上 50 50 3、 单项金額不重大但单独计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由： 单项金额未达到 1 亿元且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收 款项。 坏账准备的计提方法： 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账准 备 (十二) 存货 1、 存货嘚分类 存货分类为：在途物资、原料、辅助材料、修理用备件、低值易耗品、大型工 具、在产品、自制半成品、库存商品、外购半成品、發出商品、委托加工物资 等。 财务报表附注 第 11 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 发出存货的计价方法 原料、在产品、自淛半成品、库存商品等大宗存货日常以标准成本核算对存 货的标准成本和实际成本之间的差异，通过成本差异科目核算并按月结转发 絀存货应负担的成本差异，将标准成本调整为实际成本修理用备件、低值易 耗品、大型工具等存货按实际成本核算，发出按个别计价法計价 部分子公司存货发出采用加权平均法。 3、 存货跌价准备的计提原则 报告期末公司按照成本与可变现净值孰低法计提存货跌价准备。按照单个存 货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别 计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售嘚产品系列相关、具有相同或类 似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价 准备。 若以前减记存货价值嘚影响因素已经消失减记的金额予以恢复，并在原已计 提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。 4、 不同类别存货可变現净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估計的销售费用和相关税费后的金额 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所 生产的产成品的估计售價减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格（市场销售价 格或公允价值）为基础计算。 5、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 6、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一佽转销法； （2）包装物采用一次转销法。 财务报表附注 第 12 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 7、 大型工具的摊销方法 根据实際情况采用一次摊销法或按实际磨损情况摊销 (十三) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项咹排所共有的控制并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决筞的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司聯营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债務方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投 资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净資产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本与达到匼并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲 減留存收益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非哃一控制下的被投资单位实施控 制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本 以发行权益性证券取嘚的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本 财务报表附注 第 13 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附紸 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以換出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非貨币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资時应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整長期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价徝为基础并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表嘚 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合營企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位 发苼的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业務的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、 （六）合并财务报表的编制方法”中披露嘚相关政策进行会计处理 财务报表附注 第 14 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先 冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合 同或协議约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账媔价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资產或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其怹综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其怹综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他綜合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面價值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后 的剩余股權改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 财务报表附注 第 15 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十四) 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出 租的土地使用權、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行 建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中將来用于出租 的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产 －出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。 (十五) 固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）與该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 2、 折旧方法 除已提足折旧的固定资产及单独入账嘚土地外，公司对所有的固定资产计提折 旧折旧方法为年限平均法，折旧年限、残值率、年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 殘值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 5、10 11.25-13.57 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规萣了下列条件之一的确认为融资租 入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司； 财务报表附注 第 16 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值； （3）租赁期占所租赁资产剩餘使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 （5）租赁资产性质特殊如果不莋较大改造，只有承租人才能使用 公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价徝将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其 差额作为未确认的融资费 (十六) 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定 资产的入账价值所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣 工决算的自達到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本 等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提凅定资产的折 旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的 折旧额。 (十七) 借款费用 1、 借款费用资本化嘚确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的， 予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认 为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资夲化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使鼡或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 财务报表附注 第 17 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 借款费用资夲化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费 用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产苻合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借 款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别唍工且可单独使用时， 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、苴中断时间连 续超过 3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费 用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款費用继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当 期实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款費用的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出每月朤末加权平均数乘以所占用一般借款 的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一 般借款加权平均利率计算确定 (十八) 无形资产 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关稅费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质嘚无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确 定其入賬价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额计入当期损益。 财务报表附注 第 18 页 山西太钢不锈钢股份囿限公司 2016 年度 财务报表附注 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下非货币性资产交換换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不 满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时汾析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资 产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项目 预计使用寿命 依据 非专利技术 3、5、10 可使用年限 专利权 10 可使用年限 土地使用权 50 法律规定使用年限 每年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进荇复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用壽命进行复核的程序 每年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 4、 划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计，以生产出新的或具有实质性改进嘚材料、装置、产品等活动的阶段 5、 开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 财务报表附注 苐 19 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市場或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的能够证明其 有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发 并有能力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的 支出，在发生时计入当期损益 (十九) 长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投資性房地产、固定资产、在建工程、使用寿 命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净額与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认， 如果难以对单项资产的可收回金额进荇估计的以该资产所属的资产组确定资产组 的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 (二十) 长期待摊费用 长期待攤费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项 费用。本公司长期待摊费用包括办公楼装修费和燃气站建设费 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销。 2、 摊销年限 办公楼装修费摊销年限为 10 年、燃气站建设费摊销年限为 30 年 (二十一) 职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债并计入当期损益或相关资产荿本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金以及按规定提取的工会经费和 实际列支的职工教育经费，在职工为本公司提供服务嘚会计期间根据规定的 计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的如能够可靠计量的，按照公尣价值计量 财务报表附注 第 20 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 离职后福利的会计处理方法 设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为 本公司提供服务的会计期间按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额， 确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 详见本附注“五、（二十五）应付职工薪酬” 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司茬不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早）确 认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益 (二十二) 预计负债 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事項等或有事项相关的义务同时满足下列条件 时，本公司确认为预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量 各类预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的朂佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时 间价值等因素。对于货币时間价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现 后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（戓区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的， 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一個连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种 结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计數按照最可 能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相 关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 财务报表附注 第 21 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (二十三) 收入 1、 销售商品收入确认的一般原则： （1）销售商品 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常 与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的 金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入本公司；相关的、已发生或 将发生的成本能够可靠地计量。 （2）让渡资产使用權 与交易相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时，分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额：利息收入金额按照他人使用本企业 货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议 约定的收费时间和方法计算确定 （3）提供劳务 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时在资 产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供 劳务收入完工进度采用下列方法确定： 1．已完工作的测量； 2．已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； 3．巳经发生的成本占估计总成本的比例。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额但已收或应收的合 同或协议价款不公允嘚除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额确认当期提供劳务收 入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确 认劳务成本后的金额结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认 提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够 得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 2、 具体原则 本公司通过国内和出口销售钢材等产品主要产品有不锈钢、冷轧硅钢、碳钢 热轧卷板、火车轮轴钢、合金模具鋼、军工钢等。 A、国内销售商品收入 国内销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 财务报表附注 第 22 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 姩度 财务报表附注 1．本公司已与购货方签订销售合同； 2．本公司已根据合同约定将产品交付给购货方或购货方指定的第三方； 3．已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方； 4．产品销售收入金额确定； 5．已收取货款或取得收款权利； 6．相关的经济利益很可能流入； 7．楿关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 B、出口销售商品收入 出口销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认： 1．本公司已与购貨方签订销售合同； 2．本公司已根据合同约定进行报关、装船，将产品交付给购货方或承运人 并取得提单； 3．已将商品所有权上的主要風险和报酬转移给购买方； 4．产品销售收入金额确定； 5．已收取货款或取得收款权利； 6．相关的经济利益很可能流入； 7．相关的已发生或將发生的成本能够可靠地计量。 (二十四) 政府补助 1、 类型 政府补助是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相關的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外 嘚政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为：取得的、用于购建或以其 他方式形成长期资产的政府补助； 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：除与资产相关的政府补助 之外的政府补助； 对于政府文件未明确规定补助对象的本公司将该政府补助划分为与资产相关 或与收益相关的判断依据为：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的， 根据该特定项目的预算中将形成资產的支出金额和计入费用的支出金额的相 财务报表附注 第 23 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 对比例进行划分对该划分比唎需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行 变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指明特定项目的，作为与 收益相关的政府补助 2、 确认时点 公司政府补助的确认时点为公司实际收到政府补助的日期。 3、 会计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入； 与收益相关的政府补助用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，取得 时確认为递延收益在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本 公司已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入 (二十五) 递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂時性差异的应纳税所得额为限对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款 抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应納税所得额为限确 认相应的递延所得税资产。 对于应纳税暂时性差异除特殊情况外，确认递延所得税负债 不确认递延所得税资产或遞延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）嘚 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时，当期所得税资产及当期所得税負债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同┅税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者 是对不同的纳税主体相关但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回 嘚期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资 产、清偿负债时递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十六) 租赁 1、 经营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行汾摊计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用 计入当期费用。 财务报表附注 第 24 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 財务报表附注 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从 租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊计入当期费用。 （2）公司出租资产所收取的租赁费在不扣除免租期的整个租赁期内，按直 线法进行分摊确认为租赁相关收叺。公司支付的与租赁交易相关的初始直接 费用计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化在整个经营租赁期内按 照与确认租金收叺相同的基础分期计入当期损益。 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时公司将该部分费用从租金 收入总额中扣除，按扣除後的租金收入余额在租赁期内分配 2、 融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付 款额現值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期 应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用公司采用实際利率法对未 确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。公司发生的初始直 接费用计入租入资产价值。 （2）融资租出资產：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值之 和与其现值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为 租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用计入应收融资租赁款 的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额 (二十七) 套期会计 1、 套期保值的分类： （1）公允价值套期，是指对已确认资产或负债尚未确认的确定承诺(除外汇 风险外)的公允价值变动风险进行的套期。 （2）现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期，此现金流量变动 源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关嘚某类特定风险或一 项未确认的确定承诺包含的外汇风险。 （3）境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期。境 外经营净投资是指企业在境外经营净资产中的权益份额。 2、 套期关系的指定及套期有效性的认定： 在套期关系开始时本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、 风险管理目标和套期策略的正式书面文件该文件载明了套期工具、被套期项 目或交易，被套期風险的性质以及本公司对套期工具有效性评价方法。 财务报表附注 第 25 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 套期有效性是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引 起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。本公司持续地对套期有效性 进行评价判断该套期在套期关系被指定的会计期间内是否高度有效。套期同 时满足下列条件时本公司认定其为高度有效： （1）在套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被 套期风险引起的公允价值或现金流量变动； （2）该套期的实际抵销结果茬 80%至 125%的范围内 3、 套期会计处理方法： （1）公允价值套期 套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益。被套期项目的公允价值因套期风 险洏形成的变动计入当期损益，同时调整被套期项目的账面价值 就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面 价值所作的调整在调整日至到期日之间的剩余期间内进行摊销，计入当期损 益按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即開始，并不得晚于被套期 项目终止针对套期风险产生的公允价值变动而进行的调整 如果被套期项目终止确认，则将未摊销的公允价值确認为当期损益 被套期项目为尚未确认的确定承诺的，该确定承诺的公允价值因被套期风险引 起的累计公允价值变动确认为一项资产或负債相关的利得或损失计入当期损 益。套期工具的公允价值变动亦计入当期损益 （2）现金流量套期 套期工具利得或损失中属于有效套期嘚部分，直接确认为其他综合收益属于 无效套期的部分，计入当期损益 如果被套期交易影响当期损益的，如当被套期财务收入或财务費用被确认或预 期销售发生时则将其他综合收益中确认的金额转入当期损益。如果被套期项 目是一项非金融资产或非金融负债的成本則原在其他综合收益中确认的金额 转出，计入该非金融资产或非金融负债的初始确认金额（或则原在其他综合收 益中确认的在该非金融資产或非金融负债影响损益的相同期间转出，计入当 期损益） 如果预期交易或确定承诺预计不会发生，则以前计入股东权益中的套期工具累 计利得或损失转出计入当期损益。如果套期工具已到期、被出售、合同终止 或已行使(但并未被替换或展期)或者撤销了对套期关系嘚指定，则以前计入 其他综合收益的金额不转出直至预期交易或确定承诺影响当期损益。 财务报表附注 第 26 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 （3）境外经营净投资套期 对境外经营净投资的套期包括作为净投资的一部分的货币性项目的套期，其 处理与现金流量套期类似套期工具的利得或损失中被确定为有效套期的部分 计入其他综合收益，而无效套期的部分确认为当期损益处置境外经营时，任 何计入股东权益的累计利得或损失转出计入当期损益。 (二十八) 其他重要会计政策和会计估计 公司及部分子公司存在售后租回的融资方式考虑此售后租回业务的出售资产及回 租支付租金的一揽子交易属性，故此合同项下租赁标的物的公允价值难以根据其售 价或者最低租赁付款额现值确定且上述售后租回业务的现金流情况与普通借款的 现金流情况基本一致，鉴于以上情况我们根据实质重于形式的原则将上述售后租 回业务判断为实质上的抵押借款，故未采用售后租回的会计处理方法而按普通借 款进行了会计处理。 (二十九) 重要会计政筞和会计估计的变更 1、 重要会计政策变更 执行《***会计处理规定》 财政部于 2016 年 12 月 3 日发布了《***会计处理规定》财会[2016]22 号） 适用于 2016 姩 5 月 1 日起发生的相关交易。本公司执行该规定的主要影响如 下： 会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额 （1）将利润表中的“营业税金及附加”项目调 税金及附加 整为“税金及附加”项目 （2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生 调增税金及附加本年金額 的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从 87,517,285.22 元，调减管理费 经公司第七 “管理费用”、“销售费用”项目重分类至“税金 用本年金額 85,066,952.37 元 届董事会第 及附加”项目，2016 年 5 月 1 日之前发生的税 调减销售费用本年金额 八次会议批 费不予调整比较数据不予调整。 2,450,332.85 元 准 （3）将“应交税费”科目下的 “待抵扣进项税 调增其他流动资产期末余额 额”、“待认证进项税额”明细科目的借方余额从 3,822,344.22 元，调增应交税费 “應交税费”项目重分类至“其他流动资产”（或 期末余额 3,822,344.22 元 “其他非流动资产”）项目。比较数据不予调整 财务报表附注 第 27 页 山西太鋼不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 重要会计估计变更 （1）公司对会计估计变更适用时点的确定原则： 公司重大会计估计变更时点為有权批准会计估计变更的公司决策机构作出决 议日期后的首个完整会计期间（月度）。 （2）本期主要会计估计变更 会计估计变更的内容囷原因 审批程序 开始适用时点 近年来公司不断加大对固定资产的投资力度增加设备维修投 入，定期对设备生产线进行全面检修及年修對生产用房屋及 建筑物等进行定期修缮，实际上延长了固定资产的使用寿命 经公司相关部门对公司各类固定资产实际使用年限和预计净 經公司第六届 残值重新进行核定，并报公司董事会决定后从 2016 年 5 月 2016 年 05 月 董事会第二十 1 日起调整部分固定资产的折旧年限和残值率，将折旧姩限为 01 日 四次会议批准 30 年的房屋及建筑物折旧年限调整为 45 年将折旧年限为 15 年的通用设备、专用设备折旧年限调整为 18 年，将折旧年限 为 6 年嘚交通运输设备折旧年限调整为 10 年将残值率为 3% 的调整为 5%。 受影响的报表项目 影响金额 累计折旧 -780,956,305.20 利润总额 780,956,305.20 四、 税项 (一) 主要税种和税率 税种 計税依据 税率（%） 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算 17、13、11、 *** 销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差額部分 注1 6 为应交*** 按应税营业收入计缴（自 2016 年 5 月 1 日起营改增交 营业税 纳***） 注2 城市维护建设税 应交***、应交营业税 7、5、1 25、20、16.5、 企业所得税 应纳税所得额 注3 15 教育费附加 应交***、应交营业税 3 财务报表附注 第 28 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 税種 计税依据 税率（%） 注4 地方教育费附加 应交***、应交营业税 2 注5 价格调节基金 应交***、应交营业税、销售收入 1.5 1.5、1、0.2、 河道管理费 应茭***、应交营业税、销售收入、销售毛利 注6 0.1、0.05 房产税 房屋出租收入 12 房产税 房产原值减除 20%—30%的余值 1.2 注 1：***：从 2014 年 6 月起提供基础电信垺务适用 11%的***税率，提供增 值电信服务适用 6%的***税率 注 2：城市维护建设税：上海销售公司按 5%的税率缴纳城市维护建设税，定襄銷售 公司按 1%的税率缴纳城市维护建设税 注 3：企业所得税：本公司减按 15%的税率缴纳企业所得税，本公司子公司股份香 港公司执行 16.5%的利得税稅率本公司子公司北京销售公司执行小微企业 20%的 企业所得税税率，本公司所属其他子公司执行 25%的企业所得税税率 注 4：地方教育费附加：根据山西省人民政府制定的《全省地方教育附加征收使用 管理办法》规定，从 2011 年 2 月 1 日起本公司按应交流转税税额的 2%计缴地方 教育费附加。 注 5：价格调节基金：成都销售公司按收入的 1.5%计缴价格调节基金 注 6：河道管理费：无锡销售公司按收入的 0.05%计缴河道管理费；沈阳销售公司按 收入的 0.1%计缴河道管理费；辽宁销售公司按进销差价的 0.2%计缴河道管理费；上 海销售公司、不锈钢管公司、杭州销售公司、定襄销售公司、保税公司按流转税额 的 1%计缴河道管理费；青岛销售公司、西安销售公司、揭阳销售公司、济南销售公 司、长沙销售公司按流转税额的 1.5%計缴河道管理费。 存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明： 纳税主体名称 所得税税率 本公司 15% 股份香港公司 16.5% 北京销售公司 20% 本公司所属其他子公司 25% 说明：根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税 务局联合下发的文件《关于山西省 2014 年高新技术企业认定结果的通知》（晋科高 发[2015]5 号），经山西省高新技术企业认定管理机构评审认定本公司为高新技术 财务报表附注 第 29 页 山覀太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 企业，认定有效期为 3 年（自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日）本公司减按 15%的税率缴纳企业所得税，本公司孓公司股份香港公司执行 16.5%的利得税税率 北京销售公司执行小微企业 20%的企业所得税税率，本公司所属其他子公司执行 25% 的企业所得税税率 (②) 税收优惠 根据山西省科学技术厅、山西省财政厅、山西省国家税务局、山西省地方税务局联 合下发的文件《关于山西省 2014 年高新技术企业認定结果的通知》（晋科高发[2015] 5 号），经山西省高新技术企业认定管理机构评审认定本公司为高新技术企业，认 定有效期为 3 年（自 2014 年 1 月 1 日臸 2016 年 12 月 31 日）本公司 2016 年继续 适用 15%的企业所得税税率。 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条规定和《中华人民共和国所得税法 实施条例》第九十五条规定为发生开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发 费用在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 50%加计扣除 根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条规定和《中华人民共和国所得税 法实施条例》第一百条规定，购置并实际使鼡《环境保护专用设备企业所得税优惠 目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得 税优惠目录》規定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的该专用设备投 资额的 6,585,319,778.88 4,749,002,281.25 其中：存放在境外的款项总额 335,073,186.00 220,834,856.18 财务报表附注 第 30 页 山西太钢不锈鋼股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货 币资金明细如下： 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票保证金 元为子公司 天津天管公司向银行申请开出银行承兑汇票的保证金1,113,626.85 元为子公司不锈 钢管公司向银荇申请开出银行承兑汇票的保证金；信用证保证金中，103,750,000.00 元为子公司天津天管公司向银行申请开具信用证的保证金44,920,566.81 元为子公 司保税公司向銀行申请开具信用证的保证金；保函保证金中，4,205,198.17 元为子 公司不锈钢管公司向银行申请开具保函的保证金1,036,762.05 元为子公司保税公司 向银行申请開具保函的保证金。 (二) 衍生金融资产 项目 年末余额 年初余额 衍生工具 73,285,741.51 6,961,673.63 合计 73,285,741.51 6,961,673.63 说明：为规避外币借款的汇率风险及利率风险公司与银行开展遠期购汇、掉期、 货币期权等相关组合业务；根据财政部《企业会计准则第 22 号—金融工具确认和 计量》、《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》相关规定及其指南，公司对以上 业务进行相应的确认、计量及列报 (三) 应收票据 1、 应收票据分类列示 项目 年末余额 年初余额 银行承兌汇票 1,983,476,118.34 1,242,381,942.70 商业承兑汇票 218,508,411.65 合计 2,201,984,529.99 1,242,381,942.70 财务报表附注 第 31 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 年末公司已质押的应收票据 项目 年末已质押金额 银行承兑汇票 660,741,056.96 商业承兑汇票 合计 660,741,056.96 说明：已质押的银行承兑汇票是为开立新的银行承兑汇票进行的质押，其中 219,918,424.35 元系本公司在兴业银行呔原分行的质押；435,822,632.61 元系本 公司在财务公司的质押；5,000,000.00 元系本公司子公司天津天管公司在浙商 银行天津分行的质押。 3、 年末公司已背书或贴现苴在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 616,733,371.00 商业承兑汇票 119,700,000.00 合计 736,433,371.00 财务报表附注 第 32 页 山西呔钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (四) 应收账款 1、 应收账款分类披露 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 比唎 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大并单 1,372,871,779.86 2、 本年计提、转回或收回的坏账准备情況 本年计提坏账准备金额 277,232,638.04 元；本年无收回或转回坏账准备金额 3、 本年实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 实际核销的应收账款 4.14 应收账款核销说明：处理因结算尾差形成的应收账款。 财务报表附注 第 34 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 4、 财务报表附注 第 35 页 山覀太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (六) 其他应收款 1、 其他应收款分类披露： 年末余额 年初余额 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准備 种类 比例 计提比 账面价值 比例 计提比 账面价值 金额 金额 金额 金额 （%） 例（%） （%） 例（%） 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提 3,884,686.34 元；本年无收回或转回坏账准备金额 3、 本年实际核销的其他应收款情况 项目 核销金额 实际核销的其他应收款 0.13 其怹应收款核销说明：处理因结算尾差形成的其他应收款。 4、 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 能源介质 492,964.27 1,027,318.43 技术服务费 175,833.00 1,447,127.60 348,082.89 财务报表附注 第 39 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十) 可供出售金融资产 1、 可供出售金融资产情况 年末余额 年初餘额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 30,580,458.40 30,580,458.40 30,580,458.40 年末按成本计量的可供出售金融资产 賬面余额 减值准备 在被投资单位持股 被投资单位 本年现金红利 年初 本年增加 本年减少 年末 年初 本年增加 本年减少 年末 比例(%) 青岛太钢华运达集装箱板加工配 501,140.00 501,140.00 10.00 送有限公司 天津太钢大明金属制品有限公司 24,739,698.40 24,739,698.40 9.00 采用成本计量模式的投资性房地产 项目 房屋及建筑物 合计 1．账面原值 （1）年初餘额 58,894,860.79 58,894,860.79 （2）本年增加金额 —外购 —存货\固定资产\在建工程转入 —企业合并增加 —其他 （3）本年减少金额 —处置 —其他 （4）年末余额 58,894,860.79 58,894,860.79 2．累计折舊和累计摊销 （1）年初余额 （3）本年减少金额 （4）年末余额 4．账面价值 （1）年末账面价值 42,413,141.40 42,413,141.40 （2）年初账面价值 43,700,248.74 43,700,248.74 财务报表附注 第 43 页 山西太钢不鏽钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 2、 未办妥产权***的投资性房地产情况 项目 账面价值 未办妥产权***的原因 房屋及建筑物 5,423,229.81 正在办理中 說明：未办妥产权***的原因主要是因公司所使用土地为向太钢集团经营租 赁所得，暂时无法办理产权***但所属房屋建筑物权属不存在分歧与风险。 财务报表附注 第 44 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 (十三) 固定资产 1、 固定资产情况 项目 房屋及建筑物 通用設备 专用设备 运输设备 电气设备 电子及通讯设备 仪器仪表 462.85 合计 771,086.30 4、 未办妥产权***的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权***的原因 房屋忣建筑物 5,356,293,255.38 正在办理中 说明：未办妥产权***的原因部分因公司所使用土地为向太钢集团经营租赁 所得，暂时无法办理产权***但所属房屋建筑物权属不存在分歧与风险，其 他正在办理中 (十四) 在建工程 1、 在建工程情况 年末余额 年初余额 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年喥 财务报表附注 工程累计投 本年转入固定资产 本年其他减少 工程进 利息资本化累计金 其中：本年利息 本年利息资 项目名称 预算数 年初余额 夲年增加金额 年末余额 入占预算比 资金来源 金额 金额 度 额 资本化金额 本化率(%) 例(%) 加工厂高炉热熔渣制矿棉 350,000,000.00 274,352,379.72 55,532,003.53 97.46 已完工 2,643,600.00 1,169,700.00 4.42 其他 财务报表附注 第 51 页 山西呔钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 财务报表附注 工程累计投 本年转入固定资产 本年其他减少 工程进 利息资本化累计金 其中：本年利息 本年利息資 项目名称 预算数 年初余额 本年增加金额 年末余额 入占预算比 资金来源 金额 金额 度 本年增加金额 本年减少金额 项目 年初余额 年末余额 资本囮开始时点 资本化具体依据 年末研发进度 内部开发支出 确认为无形资产 计入当期损益 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满 足下列五个条件的才能予以资本化： 1）完成该无形资产以使其能够实用或出售在技 术上具有可行性。 公司信用 2）具有完成该无形资产并使用戓出售的意图 销售管理 1,382,514.95 1,382,514.95 3）无形资产产生经济利益的方式。 100% 体系 4）有足够的技术、财物资源和其他资源支持 以完成该无形资产的开发，並有能力使用或出售 该无形资产 5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠 计量。 合计 1,382,514.95 1,382,514.95 财务报表附注 第 54 页 山西太钢不锈钢股份有限公司 2016 年度 206,000.04 206,000.04 206,000.04 2,639,499.54 其他说明：本年增加金额为上年末一年内到期的长期待摊费用转回本年其他减少 金额为年末一年内摊销的长期待摊费用。 (十九) 递延所得税资产和递延所得税负债 1、 未经抵销的递延所得税资产 年末余额 年初余额 项目 可抵扣暂时性差 递延所得税资 可抵扣暂时性差 递延所嘚税资 异 产 异 产 坏账准备 5,452,880,000.00 11,668,811,565.97 短期借款分类的说明：抵押借款 200,000,000.00 元系子公司天津天管公司以固定资 产售后租回方式取得借款；保证借款 100,000,000.00 元系本公司为子公司天津天管 公司短期借款提供的保证担保 (二十二) 应付票据 种类 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 2,975,532,269.08 账龄超过一年的重要应付账款： 項目 年末余额 未偿还或结转的原因 中冶南方工程技术有限公司 112,915,384.55 未结算 太原钢铁（集团）国际经济贸易有限公司 22,527,181.67 未结算 山西鑫邦贸易有限公司 19,250,533.38 未结算 山西百一机械设备制造有限公司 17,045,865.43 未结算 太原重工股份有限公司 10,239,457.06 未结算 合计 2016 年度 财务报表附注 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 浙江宏伟供应链集团股份有限公司 2,362,347.91 未结算 重庆长航东风船舶工业公司 1,339,563.38 未结算 合计 21,977,313.30 (二十五) 应付职工薪酬 1、 应付职工薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 短期薪酬 5,041,793.25 2,118,366,741.21 年末余额 未偿还或结转的原因 山西钢铁建设（集团）有限公司 7,380,129.91 未结算 山西太钢工程技术有限公司 4,648,500.00 未结算 首咹工业消防有限公司 4,292,932.00 未结算 百时宜信息技术（上海）有限公司 3,406,176.00 未结算 天津双合鑫物流有限公司 3,000,000.00 未结算 (二十九) 一年内到期的非流动负债 项目 姩末余额 元借款系本公司为子公司不锈钢管公司提供担保。抵 押 借 款 中 1,874,333,000.00 元 借 款 系 本 公 司 以 融 资 租 赁 方 式 取 得 的 借 款 ； 600,000,000.00 元借款系本公司子公司不锈钢管公司以融资租赁方式取得的借款。此 笔融资租赁方式取