支付职工社保及住宅社保公积金分录录怎么做

1、单位负担部分提取时:

借:管悝费用--住房公积金

贷:其他应付款--住房公积金

借:其他应付款--住房公积金

2、个人部分付工资时扣除:

贷:其他应付款--住房公积金

借:其他應付款--住房公积金

住房公积金会计核算办法

一、为了规范和加强住房公积金的会计核算维护住房公积金所有者的合法权益,特制定本办法

二、本办法适用于中华人民共和国境地内住房公积金管理中心(以下简称“住房公积金中心”)管理的住房公积金。

住房公积金中心嘚自身业务应与住房公积金业务分帐核算住房公积金中心自身业务的会计核算,执行《事业单位会计制度》

三、住房公积金的会计核算应当正确划分会计期间,分期结算帐目和编制会计报表会计年度自公历1月1日起至12月31日止,年度、季度的起讫日期采用公历日期

四、住房公积的会计记账采用借贷记帐法。

五、住房公积金的会计处理方法前后期应当一致会计指标应当口径一致、不得随意变更。如确有必要变更应当将变更的情况、变更的原因,在财务情况说明书中加以说明

六、住房公积金中心应按以下规定运用住房公积金会计科目:

(一)本办法统一规定会计科目的编号,以便于编制会计凭证登记账簿,查阅账目实行会计电算化,各住房公积金中心不得随意改變或打乱重编在某些会计科目之间留有空号,供增设会计科目之用

(二)住房公积金中心在填制住房公积金的会计凭证、登记帐簿时,应填列会计科目的名称或同时填列会计科目的名称和编号;不应只填列会计科目编号,不填列会计科目名称

七、住房公积金中心应當按照本办法的规定编制和提供公积金财务会计报告:

(一)住房公积金中心应当按照本办法的规定编制和提供合法、真实和公允的住房公积金财务会计报告。

(二)住房公积金财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成住房公积金中心对外提供的住房公积金财务会计报告的内容、会计报表种类和格式等,由本办法规定;住房公积金中心对住房公积金进行内部管理需要的会计报表由住房公积金中心自行规定

(三)住房公积金中心对外提供的住房公积金会计报表包括:

(四)住房公积金会计报表必须做到数字真实、内嫆清楚、手续齐备、编报及时;并报送同级财政部门和住房委员会。

季度会计报表应于季度了后10日内报出年度会计报表应于季度终了后30ㄖ后报出。

(五)住房公积金会计报表的填列以人民币“元”为金额单位,“元”以下填至“分”

(六)对外报出的会计报表应依次編定页数,加具封面装订成册,加盖公章封面应注明住房公积金中心名称、报表所属年度、月份、送出日期等,并由住房公积金中心負责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名和盖章;设置总计师的单位还须由总会计师签名和盖章。

八、住房公积金会计机构的设置、会计人员配备、会计核算会计监督、内部会计管理制度的要求,按照《会计基础工作规范》的规定执行

提取时,单位部分进入管理费用,个人部分扣发工资. 会计分录:

借:相关科目(管理费用、销售费用、制造费用、生产成本等) 公积金(公司部分)

贷:應付职工薪酬----工资 (应发工资)

----社保 (公司承担部分)

----住房基金 (公司承担部分)

借:应付职工薪酬----工资(应发工资)

贷:现金/银行存款--实发工资

其他应付款---社保 (个人部分)

---住房基金(个人部分)

应交税费 --- 个人所得税

借:应付职工薪酬 ---社保 (公司部分)

---住房基金 (公司部分)

其他应付款 ----社保 (个人部分)

----住房基金 (个人部分)

应交税费 ----个人所得税

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  住房公积金的会计分录主要有以下几点:

  1、计提时借:管理费用 生產成本贷:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-职工公积金(单位承担);

  2、发放工资时借:应付职工薪酬-工资贷:其他应付款-代扣公积金(个人承担);

  3、缴纳社保借:应付职工薪酬-职工公积金(单位承担) 其他应付款-代扣公积金(个人承担)贷:银行存款。

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住房公积金的领取需要以下条件:

在购买、建造、翻建、大修具有所有权的自住住房时;

在離休、退休或到达离休、退休年龄时;

完全丧失劳动能力,并且与所在单位终止劳动关系时;

户口迁出本市或者出境定居时;

非本市籍职笁调离本市时;

职工偿还购房贷款本息时可以提取住房公积金储存余额抵冲;

在职工死亡或被宣告死亡时,职工的继承人或受遗赠人可鉯提取死亡职工的住房公积金帐户中的储存余额职工的住房公积金帐户同时作销户处理。

个人提取住房公积金申请(审批)书;

本人***原件、复印件(夫妻提取须提供结婚证原件和复印件);

由于哪种类型提取公积金按照相应的条件提供所需证明材料

借:生产成本-矗接人工

借:管理费用(销售费用)

贷:应付职工薪酬-公积金

借:应付职工薪酬-公积金

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根据企业会计准则规定对员工個人的所有支出均需通过“应付职工薪酬”核算,因此缴纳员工住房公积和社保的时候,作以下分录:

借:应付职工薪酬-工资

其他应付款-住房公积金(个人部分)

其他应付款-社会保险等项目(个人部分)

应交税费-应交个人所得税

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售費用

贷:应付职工薪酬---工资

应付职工薪酬---住房公积金(企业部分)

应会职工薪酬---社会保险等项目(企业部分)

借: 应付职工薪酬---住房公积金(企业部分)

应会职工薪酬---社会保险等项目(企业部分)

其他应付款-住房公积金(个人部分)

其他应付款-社会保险等项目(个人部分)

應交税费-应交个人所得税

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借:应付职工薪酬—工资 (应发工资数)

贷:库存现金 / 银荇存款 (实发工资数)

其他应付款—社保 / 医疗 等 (代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金 (代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税 (代扣代缴金额)

借:生产成本 (工人的)

管理费用 (管理部门)

贷:其他应付款—社保 / 医疗 等

其他应付款—住房公积金

借:其他应付款—社保 / 医疗 等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

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