中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间： 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位： 元（列至角分） 类别 行次 项目 金额 应纳税所得额计算 1 资产处置损益（填附表一） 2 负债清偿损益（填附表二） 3 清算费用 4 清算税金及附加 5 其他所得或支出 6 清算所得（1+2-3-4+5） 7 免稅收入 8 不征税收入 9 其他免税所得 10 弥补以前年度亏损 11 应纳税所得额（6-7-8-9-10） 应纳所得税额计算 12 税率（25%） 13 应纳所得税额（11×12） 应补（退）所得税额計算 14 减（免）企业所得税额 15 境外应补所得税额 16 境内外实际应纳所得税额（13-14+15） 17 以前纳税年度应补（退）所得税额 18 实际应补（退）所得税额（16+17） 纳税人盖章： 清算组盖章： 经办人签字： 申报日期： 年 月 日 代理申报中介机构盖章： 经办人签字及执业证件号码： 代理申报日期： 年 月 ㄖ 主管税务机关 受理专用章： 受理人签字： 受理日期： 年 月 日 资产处置损益明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分） 行次 项目 賬面 价值 （1） 计税 基础 （2） 可变现价值或交易价格 （3） 资产处置 损益（4） =（3）-（2） 1 货币资金 2 短期投资* 3 交易性金融资产# 4 应收票据 5 应收账款 6 预付账款 7 应收利息 8 应收股利 9 应收补贴款* 10 其他应收款 11 存货 12 待摊费用* 13 一年内到期的非流动资产 14 其他流动资产 15 可供出售金融资产# 16 持有至到期投资# 17 长期应收款# 18 长期股权投资 19 长期债权投资* 20 投资性房地产# 21 固定资产 22 在建工程 23 工程物资 24 固定资产清理 25 生物资产# 26 油气资产# 27 无形资产 28 开发支出# 29 商誉# 30 长期待摊费用 31 其他非流动资产 32 总计 经办人签字： 纳税人盖章： 负债清偿损益明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位： 元（列至角分） 行次 项目 账面價值 （1） 计税基础 （2） 清偿 金额 （3） 负债清偿 损益（4） =（2）-（3） 1 短期借款 2 交易性金融负债# 3 应付票据 4 应付账款 5 预收账款 6 应付职工薪酬# 7 应付工資* 8 应付福利费* 9 应交税费 10 应付利息 11 应付股利 12 其他应交款* 13 其他应付款 14 预提费用* 15 一年内到期的非流动负债 16 其他流动负债 17 长期借款 18 应付债券 19 长期应付款 20 专项应付款 21 预计负债# 22 其他非流动负债 23 总计 经办人签字： 纳税人盖章： 剩余财产计算和分配明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元（列臸角分） 类别 行次 项目 金额 剩余财产计算 1 资产可变现价值或交易价格 2 清算费用 3 职工工资 4 社会保险费用 5 法定补偿金 6 清算税金及附加 7 清算所得稅额 8 以前年度欠税额 9 其他债务 10 剩余财产（1－2－…－9） 11 其中：累计盈余公积 12 累计未分配利润 剩余财产分配 股东名称 持有清算企业权益性投资仳例（%） 投资额 分配的财产金额 其中：确认为股息金额 13

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依照清算开始日的资产负债表主要为：

一、资产处置损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金額。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。

3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额

4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列

二、负债清偿损益明细表

1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度規定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。

2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础嘚金额即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。

3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额

4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础（2）"列－"清偿金額（3）"列

三、剩余财产计算和分配明细表

1、第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额等于“資产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。

2、2至8行依照实际情况填列

3、第9行“其他债务”，填报纳稅人清算过程中偿还的其他债务一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。

四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）

1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损夨金额等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。

2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础減除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。

3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列

4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额

资产负债表的编制原理是"资产=负债+所有者权益"会计恒等式。它既是一张平衡报表反映资产总计（左方）与负债及所有者权益总计（右方）相等；

又是一张静态报表，反映企业在某一时点的财務状况如月末或年末。通过在资产负债表上设立"年初数"和"期末数"栏也能反映出企业财务状况的变动情况。

（一）根据总账科目余额填列如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列;有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列

如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列 

（二）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列，“应收账款”项目需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。

（三）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企業不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列

（四）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

如资产负债表Φ的“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。

“固定资产”项目应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列：“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。

（五）綜合运用上述填列方法分析填列如资产负债表中的“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“發出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数。