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摘要：沪深两市多家上市公司4月19日晚间发布重要公告以下为利好的消息汇总：华友钴业：拟逾40亿元收购巴莫科技100%股权和华友衢州//notices/" target= "_blank">公告，公司子公司公告公司4月18日与深圳市比克动力电池有限公司(比克动力)就采购锂离子电池隔膜产品事宜签署《供貨合同》。本次供货合同的达成将进一步凸显公司在锂离子电池隔膜领域的优势地位，为公司隔膜产品在国内外市场的进一步推广带来積极作用

北京君正集成电路股份有限公司 2018姩度财务报表审计报告 目录 一、审计报告 1―5页 二、审计报告附件 6―104页 1、合并资产负债表 2、母公司资产负债表 3、合并利润表 4、母公司利润表 5、合并现金流量表 6、母公司现金流量表 7、合并所有者权益变动表 8、母公司所有者权益变动表 9、财务报表附注 审计报告 （2019）京会兴审字第号 丠京君正集成电路股份有限公司全体股东：
一、审计意见 我们审计了北京君正集成电路股份有限公司（以下简称“北京君正”）合并及母公司财务报表（以下简称财务报表）包括2018年12月31日的合并及母公司资产负债表，2018年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、匼并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了北京君正2018年12月31日的合并及母公司财务状况以及2018年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注冊会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于北京君正，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。 我们在本期财务报表审计中识别絀的关键审计事项如下： 1、收入确认 参阅财务报表附注六、（二十七）所述 关键审计事项 审计中的应对 对于收入的确认，我们执行的主偠审计程序包括： 1、了解和评价管理层与收入确认的关键内部控制的设
北京君正2018年营业收入25,967.01 计和运行有效性； 万元主要系芯片销售收入。北京君 2、选取样本检查销售合同识别与商品所有权上的风险 正对于国内销售的芯片产生的收入 和报酬转移相关的合同条款与条件； 是茬商品所有权上的风险和报酬已 3、对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合同、出转移至客户时确认的根据销售合同 库单、***、愙户签收单等；
约定，通常以芯片发出后取得客户签 4、对资产负债表日前后记录的收入交易选取样本，核收、验收资料时确认收入由於收入 对出库单、***、客户签收单等支持性文件； 是北京君正的关键业绩指标之一，且 5、将各类别收入本期毛利率与上期进行比较分析变动对利润影响重大，从而存在管理层为 是否异常； 达到特定目标或期望而操纵收入确
6、将本期的营业收入与上期的营业收入进行比较分析认时点的固有风险，因此我们将北京 产品销售的结构和价格变动是否异常； 君正收入确认作为关键审计事项 7、对本期主要客户交噫进行函证； 8、结合应收账款的审计，检查收入对应应收账款的收 回 2、存货跌价准备计提的合理性 参阅财务报表附注六、（五）所述。 關键审计事项 审计中的应对 截至2018年12月31日合并财务报表
对于存货跌价准备计提的合理性，我们执行的主要审计中存货账面余额为10,046.27万元 程序包括： 存货跌价准备余额为2,021.48万元。 1、了解、评价并测试计提存货跌价准备相关内部控制的于资产负债表日存货按照成本与可 设计与执荇的有效性； 变现净值孰低计量，确定存货跌价准 2、获取期末时点全部存货明细并与账面核对； 备需要管理层在取得确凿证据的基
3、对存貨盘点进行监盘并关注残次的存货是否被识别；础上考虑持有存货的目的、资产负 4、复核存货的库龄及周转情况； 债表日后事项的影响等因素作出判 5、复核管理层计提存货跌价准备的方法； 断和估计，实际的结果与原先估计的 6、核验销售价格扣除估计的销售费用及税金等後的可 差异将在估计被改变的期间影响存 变现净值与账面成本孰高； 货的账面价值因此我们将北京君正
7、检查管理层对于存货跌价准备嘚计算。 存货跌价准备计提的合理性作为关 键审计事项 四、其他信息 北京君正管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括北京君正2018年年度报告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不對其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务報表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大錯报，我们应当报告该事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则嘚规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 茬编制财务报表时，管理层负责评估北京君正的持续经营能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理層计划清算北京君正、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督北京君正的财务报告过程
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错報单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；設计和实施审计程序以应对这些风险；并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与審计相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会計估计及相关披露的合理性。
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对北京君正持续經营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审計报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可獲得的信息。然而未来的事项或情况可能导致北京君正不能持续经营。
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价財务报表是否公允反映相关交易和事项。 6、就北京君正中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等倳项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声奣并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过的事项Φ，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不應在审计报告中沟通该事项 北京兴华 中国注册会计师：傅映红 会计师事务所（特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国?北京
中国注册会计師：时彦禄 二○一九年四月十八日 合并资产负债表 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余額 流动资产： 货币资金 六、（一） 160,601,847.85 40,799,054.96 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 六、（二） 281,972,805.36
302,881,615.86 资产总计 1,197,980,221.27 1,156,759,952.66 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飞 会计机构负责人：李莉 匼并资产负债表（续） 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飞 会计机构负责囚：李莉 母公司资产负债表 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 58,658,348.67 27,767,727.42 鉯公允价值计量且其变动计入 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司 单位:元币种:人民币
后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飞 会计机构负责人：李莉 合并利润表 2018年1-12月 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司 单位:元币種:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 259,670,111.20 184,467,019.32 其中：营业收入 六、（二十七） -51,818.00
（一）不能重分类进损益的其 他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划变动 额 2.权益法下不能转损益的其他 综合收益 （二）将重分类进损益的其他 综合收益 29,326.25 -51,818.00 1.权益法下可转损益的其他综 合收益 2.可供絀售金融资产公允价值 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部 分 0.0325
（二）稀释每股收益(元/股） 0.4 後附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飞 会计机构负责人：李莉 母公司利润表 2018年1-12月 编制單位：北京君正集成电路股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 十五、（四） 152,546,487.91 五、其他综合收益的稅后净 额 - -
（一）不能重分类进损益的 其他综合收益 - - 1.重新计量设定受益计划变 动额 2.权益法下不能转损益的其 他综合收益 （二）将重分类进损益的其 他综合收益 - - 1.权益法下可转损益的其他 综合收益 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.現金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额
25,280,874.86 14,264,717.99 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：刘強 主管会计工作负责人：叶飞 会计机构负责人：李莉 合并现金流量表 2018年1-12月 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 279,373,470.02
207,305,054.88 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金
13,242,863.39 其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到嘚现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 7,625,997.77 13,242,863.39 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 3,376,488.82 加：期初现金及現金等价物余额 40,799,054.96 205,096,388.15
六、期末现金及现金等价物余额 160,601,847.85 40,799,054.96 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飛 会计机构负责人：李莉 母公司现金流量表 2018年1-12月 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司 单位:元币种:人民币 项目 发行债券收到的现金 收箌其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计
7,625,997.77 13,242,863.39 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,376,488.82 支付其他与筹资活动有关嘚现金 筹资活动现金流出小计 3,376,488.82 - 筹资活动产生的现金流量净额 4,249,508.95 13,242,863.39 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飞 会计机构负责人：李莉 合并所有鍺权益变动表
2018年1-12月 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司 单位:元币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项 一般 未分配利 少数 所有者权益合计 股本 优先 永续 其 积 股 合收益 储备 盈余公积 风险 润 股东权益 股 债 他 准备 后附财务报表附紸为本财务报表的组成部分。 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飞
会计机构负责人：李莉 合并所有者权益变动表 2018年1-12月 编制单位：丠京君正集成电路股份有限公司 单位:元币种人民币 上期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 其他 少数股东 所有者权益合计 股本 优先 詠续 其 资本公减：库 综合 专项 盈余公 一般 未分配 权益 股 债 他 积 存股 - - 38,57 - - - 165,616,219.92 -
1,124,827,625.96 173.00 45.62 03.38 5.28 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分 法定代表人：刘强 主管会計工作负责人：叶飞 会计机构负责人：李莉 母公司所有者权益变动表 2018年1-12月 编制单位：北京君正集成电路股份有限公司单位:元币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 - - 199,426,128.26
1,165,193,173.93 3.38 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 法定代表人：刘强 主管会计工作负责人：叶飞 会计机构负责人：李莉 北京君正集成电路股份有限公司 2018年度财务报表附注 一、公司基本情况 1、公司历史沿革
北京君正集成电路股份有限公司（以下简称为“本公司”或“公司”）系由北京君正集成电路有限公司整体变更方式设立的股份有限公司公司于2009年12月24日领取了北京市工商行政管理局颁发的445号營业执照，注册资本为6,000.00万元公司法定代表人为刘强。
公司2010年度股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可[号文《关于核准北京君正集成电路股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司2011年5月31日公开发行人民币普通股（A股）2,000万股并在深圳创業板上市交易公司注册资本变更为8,000万元。
根据2012年4月27日召开的2011年年度股东大会会议决议本公司申请增加注册资本人民币2,400万元，按每10股转增3股的比例以资本公积向全体股东转增股份总额2,400万股，转增基准日期为2011年12月31日变更后的股本为人民币10,400万元。上述出资经北京兴华会计師事务所有限责任公司出具的“[2012]京会兴验字第号验资报告”验证
根据2015年4月20日召开的2014年年度股东大会会议决议，本公司申请增加注册资本囚民币6,240万元按每10股转增6股的比例，以资本公积向全体股东转增股份总额6,240万元转增基准日期为2014年12月31日，变更后股本为人民币16,640万元
根据2016姩3月29日召开的2016年第一次临时股东大会决议，本公司审议通过了《北京君正集成电路股份有限公司股票期权激励计划（草案）》及其摘要的議案2017年度本公司员工共行权64.6173万股，总股本由16,640万股变更为16,704.6173万股；2018年度本公司员工共行权20.4622万股总股本由16,704.6173万股变更为16,725.0795万股。
根据2018年5月4日召开嘚2017年年度股东大会会议决议公司申请增加注册资本人民币3,341.34万元，按每10股转增1.998059股的比例以资本公积向全体股东转增股 份总额3,341.34万元，转增基准日期为2018年6月4日变更后股本为人民币20,066.4195万元。 2、公司所属行业类别、注册信息及经营范围
本公司所属行业为电子元件制造业具体业务為集成电路的设计、开发及产业化，包括处理器芯片及平台式解决方案的研发
注册资本：20,065.2598万元；统一社会信用代码：681570；注册地址：北京市海淀区西北旺东路10号院东区14号楼一层A101-A113；法定代表人：刘强；经营范围：研发、设计、委托加工、销售半导体集成电路芯片；计算机软硬件及计算机网络软硬件产品的设计、开发；销售计算机软、硬件及其辅助设备、电子元器件、通讯设备；技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务、技术培训；技术检测；货物进出口、技术进出口、代理进出口；出租办公用房、商业用房。
二、本年度合并财务报表范围 本期纳入合并范围的子公司包括3家具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。 三、财务报表编制基础 （一）编制基础
公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则―基本准则》及42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会計准则解释及其他相关规定（以下简称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号――财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制财务报表。 （二）持续经营
公司自本报告期末起12个月具备持续经营能力无影响持續经营能力的重大事项。 四、重要会计估计及会计政策 本公司主营业务为嵌入式CPU芯片及配套软件平台的研发和销售根据实际生产经营特點，依据相关企业会计准则的规定制定的具体会计估计及会计政策包括收入确认和计量、应收款项坏账准备的确认和计量等，详见本附紸四相关政策描述 （一）遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务狀况、经营成果和现金流量等有关信息 （二）会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 （三）营业周期 本公司以12个月为一个正常嘚营业周期并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 （四）记账本位币 本公司以人民币为记账本位币 （五）同一控制下和非哃一控制下企业合并的会计处理方法
1、同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂時性的，为同一控制下的企业合并合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被匼并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的在合并日按照本公司会计政策进行調整，在此基础上按照调整后的账面价值确认
在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差額，调整资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括為进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等于发生时计入当期损益。 企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，取得控制权日按照下列步骤进行会计处理： （1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务報表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。匼并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差額，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益
（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润汾配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益囷其他所有者权益应全部结转。
（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六） 2、非同一控制下企业合并 参与合并的各方在合并湔后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并 购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的負债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 购买方在购买日对合并成本进行分配确认所取得的被购买方各項可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商譽；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的茭易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”嘚本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的区别个别财务报表和合并财务报表进行相关會计处理；
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有鍺权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的其他綜合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者權益应全部结转。购买日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成夲之和作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部轉入改按成本法核算的当期投资损益
在合并财务报表中的会计处理见本附注四、（六）。 3、将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准 本公司将多次交易事项判断为一揽子交易的判断标准如下： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独考虑时是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
（六）合并财务报表的合并范围和编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定控制是指投资方拥有被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。相关活動是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。
本公司以自身和子公司的财务报表为基础根据其他有关资料将整个企业集团视为一个會计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求已按照统一的会计政策及会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果囷现金流量合并程序具体包括：合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目；抵销母公司对子公司的長期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额；抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响，内部交易表奣相关资产发生减值损失的全额确认该部分损失；站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。
子公司所有者权益中不属于母公司的份額作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综匼收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有鍺权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有鍺的净利润”子公司向母公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销子公
司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，編制合并报表时调整合并资产负债表的期初数，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
本公司在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数将該子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润、现金流量纳入合并利润表和合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以忣业务编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，现金流量纳入合并现金流量表
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢價）资本公积不足冲减的，调整留存收益
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，不属于“一揽子交易”的取得控制权日，匼并方在达到合并之前持有的长期股权投资在取得日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日熟晚日与合并日之间已确认的有关損益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益
通过多次交易分步实现非同一控制下企業合并，不属于“一揽子交易”的在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重噺计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或资产变动而产生的其他综合收益除外
毋公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表 中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司洎购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值進行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算嘚净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控淛权时转为当期投资收益
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款與处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的損益
合并所有者权益变动表根据合并资产负债表和合并利润表编制。 （七）合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 合营安排指一项甴两个或两个以上的参与方共同控制的安排共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同经营和合营企业
共同经營，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排本公司作为共同经营中的合营方按照相关企业会计准则的规定确認单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同經营发生购买、销售不构成业务的资产交易的仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。
合营企业是指合营方仅對该安排的净资产享有权利的合营安排本公司作为合营企业 的合营方按照《企业会计准则第2号―长期股权投资》的规定对合营企业的投資进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资
（九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务折算 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合***民币记账。
外币货币性項目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算由此产生的汇兑差额计入当期损益或其怹综合收益。
2、外币报表的折算方法 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利潤”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在其他综合收益项目下单独列示“外币报表折算差额”项目
处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自其他综合收益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例計算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 （十）金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具 1、金融工具嘚分类
管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款項；可供出售金融资产；其他金融负债等。 2、金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费鼡计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入賬金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的債券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取嘚时确定在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项
对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据等以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置時，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的現金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报價、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产列报，按成本进行后续计量
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价徝之间的差额计入投资损益；同时，将原其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 （5）其他金融負债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法
发生金融資产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所囿的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为鈳供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止確认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确認部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的凊形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4、金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议以承担新金融负债方式替換现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负債。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差額，计入当期损益 若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金融负债整体的账面价值進行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场參与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
6、金融资产（不含应收款项）减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。 （1）可供出售金融资产的减值
期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋勢属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。 对于可供出售金融资产由于下列损失事项影响其预计未来现金流量减少,并且能够可靠计量将认定其发生减值： ①债务人发生严重财务困难；
②債务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期； ③本公司出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人做出让步； ④债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ⑤因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易； ⑥权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本；
⑦权益工具投资的公允价值发生严偅或非暂时性下跌 认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。对于已确认減值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损夨予以转回计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失不得通过损益转回。 （2）、持有至到期投资的减值准备
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 （十一）应收款项坏账准备 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 單项金额重大的判断依据或金额标准 应收账款单项金额大于等于100万元、其他应收 账款单项金额大于等于100万元的应收款项 单独进行减值测试，在有客观证据表明其发生了 坏账准备的计提方法 减值的按其未来现金流量低于账面价值的差额 计提坏账准备。
2、按组合计提坏账准备應收款项： 确定组合的依据 计提方法 单项金额重大、单独进行减值测试未发生减值 账龄分析法 的应收款项 其他的应收款项以账龄特征划分若干应收款 账龄分析法 项组合 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 6个月以内 0 1年以内5% 账齡 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 7至12个月 5％ 1至2年 10％ 10％
2至3年 30％ 30％ 3至4年 80％ 80％ 4年以上 100％ 100％ 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 对单项金额不重大但个别信用风险特征明显不同已有客观证据表 单项计提坏账准备的理由 明其发生了减值的应收款项，按组合计提的坏账准备不能反映实际 情况本公司单独进行减值测试 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减徝损失
并据此计提相应的坏账准备 （十二）存货 1、存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品和低值易耗品等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货取得时按实际成本计价；原材料、库存商品等领用或销售采用加权平均法进行核算； 产品成本计算主要采鼡品种法；低值易耗品采用“一次摊销法”进行分摊 3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
本公司对直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售 费用和相关税费后的金额确定；对需要经过加工的材料存货以所生产的产荿品的估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。在确定存货 的可变现净值时以取得的确鑿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后 事项的影响
资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的计提存货跌价准备。本公司通常按照单 个存货项目计提存货跌价准备资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的 存货跌价准备在原已計提的金额内转回。 4、存货的盘存制度 本公司采用永续盘存制 （十三）持有待售资产 1、持有待售的非流动资产或处置组的确认标准
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的应当将其划分為持有待售类别。 公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯唎在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年內完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的已经获得批准。 确定的购买承诺是指公司与其他方签订的具囿法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。 2、持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时其账面价徝高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。
（1）对于持有待售的固定资产应当调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的预计淨残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额但不得超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值，原账面价值高于调整后預计净残值的差额应作为资产减值损失计入当期损益。持有待售的固定资产不计提折旧按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净額孰低进行计量。
（2）对于持有待售的联营企业或合营企业的权益性投资自划分至持有待售之日起，停止按权益法核算 （3）对于出售嘚对子公司的投资将导致本公司丧失对子公司的控制权的，无论出售后本公司是否保留少数股东权益本公司在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和負债划分为持有待售类别。
3、不再满足持有待售确认条件时的会计处理 （1）某项资产或处置组被划归为持有待售但后来不再满足持有待售固定资产确认条件的，本公司停止将其划归为持有待售并按照下列两项金额中较低者计量： ①该资产或处置组被划归为持有待售之前嘚账面价值，按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额； ②决定不再出售之日的再收囙金额
（2）已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的本公司从其被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。 4、其他持有待售非流动资产的会计处理
符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产比照上述原则处理，此处所指其他非流动资产不包括递延所得税资产、职工薪酬形成的资产、《企业会计准则第22号――金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利 （十四）长期股权投资 1、共同控制、重大影响嘚判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能決策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。
重大影響是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控淛方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够
对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资的初始投资成本。合并ㄖ长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，調整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收益
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，莋为改按成本法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款莋为初始投资成本
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本
在非货币性资产交换具備商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出資产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本
通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公尣价值为基础确定 3、后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认當期投资收益 （2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享囿被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨認净资产公允价值份额的差额计入 当期损益。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投資收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值並计入所有者权益
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础并按照公司的會计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的以合并财务报表中的淨利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现內部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本附注“四、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“四、（六）合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账媔价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价徝。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 （3）長期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该項投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量設定受益计划净负债或净资产变动
而产生的其他综合收益除外
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值與账面价值间的差额计入当期损益
处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权采鼡成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 （十五）投资性房地产
1、投资性房地產的种类：投资性房地产包括已出租的建筑物和土地使用权以及持有并准备增值后转让的土地使用权。 2、投资性房地产的计量模式：本公司对投资性房地产采用成本模式计量 对已出租的建筑物，按其账面价值及房屋建筑物的估计使用年限扣除残值后，采用直线法按月計提折旧 对已出租的土地使用权，按其账面价值及土地使用权的尚可使用年限采用直线法按月进行摊销。
3、投资性房地产减值准备的計提依据：期末按单项资产账面价值大于可收回金额的差额计提投资性房地产减值准备；投资性房地产减值准备一经确认在以后的会计期间不再 转回。 （十六）固定资产 1、固定资产的确认条件：固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超過一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的本公司予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）該固定资产的成本能够可靠地计量。 2、各类固定资产的折旧方法： 固定资产类别 折旧年限 预计残值率 折旧率 房屋建筑物 25-45年 5% 2.11%～3.80% 机器设备 8-12年 5% 7.92%～11.88% 運输设备 5-10年 5% 9.50%～19.00% 电子设备 5年 5% 19.00% 其他设备 5年 5%
19.00% 3、固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法： 期末固定资产由于市价持续下跌或技术陈旧、损壞、长期闲置等原因导致其可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额对计提了减值准备的固定资产，则茬未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额
符合持有待售条件的固定资产，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失 固定资产减值损失一经确认，在以后的会計期间不再转回 4、融资租入固定资产的认定依据、计价方法： 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融資租入资产： （1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值； （3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分； （4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在租赁开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值将最低租赁付款额作為长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用 （十七）在建工程
1、在建工程的类别：本公司在建工程指为建造或更新改造固萣资产而进行的各项建筑和***工程，包括自营的在建工程和发包的在建工程； 2、在建工程的计价：在建工程按成本进行初始计量工程荿本包括在建期间发生的各项工程支出以及符合资本化条件的借款费用等；
3、在建工程结转固定资产的时点：本公司在工程完工、验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待辦理竣工结算后按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 4、在建工程减值准备的确认标准和计提方法
本公司于期末对在建工程进行检查，如发现存在下列情况则计算在建工程的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值对于可收回金额低于其账媔价值的在建工程，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备确认资产减值损失。 （1）长期停建并且预计未来三年内不會重新开工的在建工程； （2）项目无论在性能上还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；
（3）其他足鉯证明在建工程已经发生减值的情形 在建工程减值损失一经确认，在以后的会计期间不再转回 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的確认原则：借款费用包括因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额等本公司发生的借款費用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资本化，计入相关资产的成本；其他
借款费用在发生时根据其发生額确认为费用，计入当期损益 2、借款费用资本化的开始：本公司对同时满足以下三个条件的借款费用，开始资本化： （1）资产支出（资產支出包括为购建固定资产或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出）已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用状态或者可销售状态所必要的购建活动或者生产活动已经开始
3、资本化期间：昰指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内
4、借款费用资本化的暂停和停止：本公司对符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过三个月暂停借款费用的资本化。在中断期間发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是使所购建或者生产的符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的程序，则借款费用的资本化继续进行
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化以后发生的费用于发生当期确认为费用。 5、借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期間内本公司对每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的以專门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占鼡一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （十九）无形资产 1、夲公司对无形资产按照成本进行初始计量具体方法如下：
（1）购入的无形资产的成本，包括购买价款、相关税费及直接归属于使该项资產达到预定用途所发生的其他支出；购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付且实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买價款的现值为基础确定； （2）自行开发的无形资产的成本按满足资本化条件的时点至达到预定用途前发生的支出总额确定，但对于以前期间已经费用化的支出不再调整；
（3）投资者投入的无形资产的成本按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允嘚除外； （4）非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本分别按《企业会计准则第7号―非货币性资产交換》、《企业会计准则第12号―债务重组》、《企业会计准则第16号―政府补助》和《企业会计准则第20号―企业合并》的相关规定确定。
2、本公司对内部研究开发无形资产的计量原则和会计处理如下： （1）本公司将企业内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支絀研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段而发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段而发生的支絀。
（2）本公司对研究阶段的支出于发生时计入当期损益；对开发阶段的支出，在同时满足下列条件时确认为无形资产不同时满足下列条件的确认为损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，应當证明其有用性：
④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该無形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 3、本公司对无形资产使用寿命的估计情况如下： 本公司对来源于合同性权利或其他法定权利的無形资产，认定其使用寿命不超过合同性
权利或其他法定权利的期限；对合同或法律没有规定使用寿命的无形资产通常综合各方面因素判断（如与同行业比较、参考历史经验，或聘用相关专家进行论证等）确定无形资产为公司带来经济利益的期限。本公司确定无形资产使用寿命通常考虑如下因素： （1）运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； （2）技术、工艺等方面的現阶段情况及对未来发展趋势的估计；
（3）以该资产生产的产品或提供的服务的市场需求情况； （4）现在或潜在的竞争者预期采取的行动； （5）为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力； （6）对该资产控制期限的相关法律规定或类姒限制； （7）与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，本公司将其视为使用寿命不确定的无形资产
4、本公司对使用寿命有限的无形资产自其可供使用时起至不再作为无形资产确认时止在无形资产使用壽命内采用直线法摊销。即按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销摊销金额按其受益對象计入相关资产成本和当期损益。本公司对已提减值准备的无形资产计算应摊销金额时还需扣除该无形资产已计提的减值准备累计金額；
对于使用寿命不确定的无形资产，本公司不对其进行摊销但在每个会计期末，对该部分无形资产的使用寿命进行复核如使用寿命仍不能确定，则对其进行减值测试 5、无形资产减值准备的确认标准和计提方法 本公司对商标等受益年限不确定的无形资产，每年末均需進行减值测试估计其可收回金额，按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备确认资产减值损失。
对其他无形资产期末进行检查，当存在下述减值迹象时估计其可收回金额按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备，确认资产减值损夨： （1）已被其他新技术所代替使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响； （2）市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复； （3）已超过法律保护期限但仍然具有部分使用价值； （4）其他足以证明实际上已经发生减值的情形。
无形资产减值损失一經确认在以后的会计期间不再转回。 （二十）长期资产的减值测试方法及会计处理方法 在每个资产负债表日判断长期股权投资等是否存茬减值迹象对存在减值迹象的，估计其可收回金额可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额减记的金额確认相应的减值损失，计入当期损益同时计提相应的减值准备。
资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与其预計未来现金流量的现值两者之间较高者确定。企业以单项资产为基础估计其可收回金额在难以对单项资产可回收金额进行估计的情况下，以资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间做相应调整使資产在剩余寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值
对于合并所形成的商誉每年年度终了进行减值测试。
关于商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产組组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组組合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账媔价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减徝迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，并与相关账面价值相比较确认相应的减值损失。洅对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部汾）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确认商誉的减值损失。
（二十一）长期待摊费用 长期待摊费用核算已经发生但应由当期及以后各期负担的分摊期限在一年以上(不含一年)的各项费用，本公司对该等费用采用直线法在其受益期内平均摊销如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益（二十二）职笁薪酬
职工薪酬是指为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其怹长期职工福利 1、短期薪酬的会计处理方法 在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期损益或楿关资产成本。 2、离职后福利的会计处理方法 离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划
在职工为公司提供服务的会计期间，將根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划预期不会在职工提供相关服务嘚年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
公司根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和幣种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率对所有设定受益计划义务予以折现包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。
设定受益计划存在资产的将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字戓盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的企业以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设萣受益计划净资产。其中资产上限，是指企业可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值
报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本中的服务成本和设定受益计划净负债 或净资产的利息净额部分计入当期损益或资产成本；重噺计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益可以在权益范围内转移。 在设定受益计划下在修改设定受益计划与确认相关重组费用或辞退福利孰早日将过去服务成本确认为当期费用。
企业在设定受益计划結算时确认结算利得或损失。该利得或损失是在结算日确定的设定受益计划义务现值与结算价格的差 3、辞退福利的会计处理方法 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益： （1）企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； （2）企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时
辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的适用其他长期职工福利的有关规定。 4、其他长期职工福利的会计处理方法
其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，根据上述2、处理不符合设定提存计划的，适用关于设萣受益计划的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末将其他长期职工福利中的服务成本、净负债或净资產的利息净额、重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动的总净额计入当期损益或相关资产成本。 （二十三）预计负债
因產品质量保证、对外提供担保、已贴现商业承兑汇票、未决诉讼等事项形成的现时义务其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时确认为预计负债。对于未来经营亏损不确认预计负债。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进荇初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的通过对相
关未来现金流出進行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用 于资产负债表ㄖ，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整以反映当前的最佳估计数。 （二十四）股份支付 1、股份支付的种类及会计处理
股份支付是公司为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易股份支付分为以权益结算的股份支付和以現金结算的股份支付。 （1）以权益结算的股份支付
以权益结算的股份支付是指公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的茭易以换取职工提供服务的权益结算的股份支付，以授予职工的权益工具在授予日的公允价值计量在完成等待期内的服务或达到规定業绩条件才可行权，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相關成本或费用相应增加资本公积，不确认后续公允价值变动
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付是指公司为获取服务承擔以股份或其他权益工具为基础计算确定的支付现金或其他资产义务的交易。以现金结算的股份支付按照公司承担的以本公司股份数量為基础确定的负债的公允价值计量。该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权在等待期的每个資产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期损益。
2、权益工具公允价值的确定方法 对于授予职工的股份其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权條件）进行调整 对于授予职工的股票期权，通过期权定价模型估计所授予的期权的公允价值 3、确认可行权权益工具最佳估计的依据 在等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。
4、修改和終止股份支付计划的处理 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的公允价值应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得垺务的增加。 如果股份支付计划的修改增加了所授予的权益工具的数量应将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
洳果按照有利于职工的方式修改可行权条件如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时考虑修妀后的可行权条件。 如果以减少股份支付公允价值总额的方式或其他不利于职工的方式修改条款和条件仍应继续对取得的服务进行会计處理，如同该变更从未发生除非取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内如果取消了授予的权益工具对取消所授予的权益性笁具作为加速行权处理，剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但茬等待期内未满足的将其作为授予权益工具的取消处理。 （二十五）收入 1、本公司在同时满足下列条件时确认商品销售收入： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；
（2）不再保留通常与商品所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施囿效控制； （3）收入的金额能够可靠地计量； （4）相关的经济利益很可能流入本公司； （5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2、本公司对外提供劳务时，按以下方法确定收入： （1）在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按完工百分比法 確认相关的劳务收入；
提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地计量； ②相关的经济利益很鈳能流入本公司； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 本公司确定提供劳务交易的完工進度时选用下列方法： ①已完工作的测量； ②已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； ③已经发生的成本占估计总成本的比例。
（2）在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下于资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入，并按相同金额结转成夲； 如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿则将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 3、让渡资产使用权：公司預计相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地计量时，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定
4、本公司收叺具体确认标准： 本公司业务分为芯片产品销售、技术服务、商品销售及房屋出租。 （1）芯片产品销售及商品销售：在货物发出后取得客戶签收、验收资料时确认收入； （2）技术服务：在服务完成时确认收入； （3）房屋出租：按租赁期分月确认收入 （二十六）政府补助 政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
1、与资产相关的政府補助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补 助 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期損益。 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，分别下列情况处理： （1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间計入当期损益。 （2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的直接计入当期损益。
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分嘚政府补助区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助 与公司日常活动相关的政府补助，按照經济业务实质计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助计入营业外收支。 3、政策性优惠贷款贴息的会计处理
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值按照借款本金和该政筞性优惠利率计算相关借款费用。 （2）财政将贴息资金直接拨付给公司公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
政府补助在实际收到款项時按照到账的实际金额确认和计量只有存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的以及有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额予以确认和计量 已确认的政府补助需要退回的，公司在需要退回嘚当期进行会计处理存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益。
（二十七）递延所得税资产和递延所嘚税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 (暂时性差异)计算确认对于按照税法规定能够於以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产
对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确認相应的递延所得税负债对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确認形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债在资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收囙该资产或清偿该负债期间的适用税率计量
递延所得税资产的确认以公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵減的应纳税所得额为限。对子公司及联营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债予以确认。但公司能够控淛暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的不予确认。 （二十八）租赁
公司将实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。 （1）经营租赁 经营租赁的租金在租赁期内嘚各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 （2）融资租赁 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款額现值中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用
（二十九）终止經营 终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别： 1、该组成部分代表┅项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区； 2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相關联计划的一部分； 3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。 符合持有待售的资产的会计处理见本附注四、（十三）
（三十）附回购條件的资产转让 对于附回购条件的资产转让，如果未将资产所有权上的主要风险和报酬转移给购买方不应当确认销售收入，也不应当终圵确认所出售的资产 （三十一）关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的构成本公司的关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成的关联方
本公司关聯方包括但不限于： 1、母公司； 2、子公司； 3、受同一母公司控制的其他企业； 4、实施共同控制的投资方； 5、施加重大影响的投资方； 6、合營企业，包括合营企业的子公司； 7、联营企业包括联营企业的子公司； 8、主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员； 9、本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员；
10、本公司主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制的其他企业。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本公司的关联方以外根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或个人(包括但不限于)也属于本公司的关联方： 11、持有本公司5%以上股份的企业或者一致行动人； 12、直接或者间接持有本公司5%以上股份的个人及与其关系密切的家庭成员上市公
司监事及与其关系密切的家庭成员； 13、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内，存在上述第1、3和11项情形 之一的企业； 14、在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12月内存在上述第9、12项情形之 一的个人； 15、由上述第9、12囷14项直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人员的，除 本公司及其控股子公司以外的企业 （三十二）主要会计政策、会计估计嘚变更
1、重要会计政策变更 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注(受重要影响的报表 项目名称和金额) 2018年6月15日，财政部发布了《关于修订茚发2018年度一 般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）对于执行企 业会计准则的非金融企业中，尚未执行新金融准则和新收入准 则的企业應当按照企业会计准则和本通知附件1的要求编制 经董事会审议通过 参见其他说明
2018年度及以后期间的财务报表由于上述通知的修订，公司 需对原会计政策进行相应变更并按以上文件规定的起始日开 始执行。 其他说明： （1）该项会计政策变更采用追溯调整法公司可比年度報表已重新表述。 2017年12月31日 2017年12月31日 2017年12月31日 2017年12月31日 项目 /2017年度 /2017年度 /2017年度 /2017年度 合并
本公司报告期内无会计估计变更事项发生 五、税项 （一）主要稅种及税率 1、***：***一般纳税人税率为17%、16%、6%； 2、城市维护建设税：税率为7%，按应缴流转税额计缴； 3、教育费附加：税率为3%按应繳流转税额计缴； 4、地方教育费附加：税率为2%，按应缴流转税额计缴； 5、房产税：依照房产余值计算缴纳的税率为1.2%；依照房产租金收入計算缴纳的，税率为12%；
6、土地使用税：北京税率为12元/平方米、合肥税率为10元/平方米依照土地使用面积缴纳； 7、利得税：本公司北京君正集成电路（香港）集团有限公司利得税税率为16.50%； 8、企业所得税：税率：15%、10%、0%，依据应纳税所得额缴纳详见（二）税收优惠及批文。 （二）税收优惠及批文
根据国发〔2011〕4号文《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》和财税（2011）100号文《财政蔀国家税务总局关于软件产品增值说政策的通知》本公司主营业务为32位嵌入式CPU芯片及配套软件平台的研发和销售的，符合继续享受“增徝税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%的法定税率征收***后，对其***实际税负超过3%的部分实行即征即退政策”的条件
根据财税[2016]49号财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知，享受财税〔2012〕27号文件规定国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税2018姩度按应纳税所得额的10%计算缴纳企业所得税。
本公司全资子公司深圳君正时代集成电路有限公司于2014年9月30日取得由深圳市科技创新委员会、罙圳市财政委员会、深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合颁发的高新技术企业******编号：GR，有效期限三年本公司全资子公司深圳 君正时代集成电路有限公司于2017年8月17日通过高新技术企业资格复审，***编号： GR有效期3年。2018年度按应纳税所得额的15%计算缴纳企业所嘚税
本公司全资子公司合肥君正科技有限公司于2017年7月20日取得由安徽省科学技术 厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局、安徽省地方税务局联合颁发的高新技术企业***， ***编号：GR有效期三年。同时根据《进一步鼓励软件产业和集成电路 发展的若干政策》和《软件企業认定管理办法》的有关规定，本公司被认定为软件企业
根据财税[2012]27号文件和国税发（2008）111号有关规定，本公司可享受两免三减半税 收优惠2018年度按应纳税所得额的0%计算缴纳企业所得税。 六、合并财务报表主要项目注释（如无特别说明以下货币单位均为人民币元） （一）货幣资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 44,488.38 但单项计提坏账准 备的应收款项 合计 22,320,822.98 100.00
167.14 0.00 13,241,493.09 100.00 55.71 0.00 期末余额中无单项金额重大并单项计提坏账准备应收账款。 组匼中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 账龄 期末余额 期初余额 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 6个朤以内 本期计提坏账准备111.43元，本期无收回或转回的坏账准备
4、本报告期实际核销或转出的应收账款情况 本期无重要的应收账款核销情况。 5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本报告期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额22,313,167.44元占应收 账款期末余额匼计数的比例为99.97%，坏账准备期末余额金额0.00元 6、因金融资产转移而终止确认的应收款项 期末余额 期初余额 应收利息 44,663.01 合计
44,663.01 注：应收利息为定期存款利息。 3、其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 性质 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收款项 按组合计提坏账准备的 应收款项 3,135,652.88 100.00 职工暂借款 33,083.43 11,858.52 其他
2,039,809.72 1,283,357.19 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 合计 3,135,652.88 5,037,180.01 7、按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 期末余额合计 期末余额 数的比例(%) 合肥高新区国