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中国南玻集团股份有限公司 亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 中国南玻集团股份有限公司 中国南玻集团股份有限公司全体股东： 我们审计了中国南玻集团股份囿限公司（以下简称“南玻集团”）财务报表包 括 2018年12月31日的合并及公司资产负债表，2018年度的合并及公司利润表、合 并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允 反映了中国南玻集团股份有限公司2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准則下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则我们独立于南玻公司，并履行了职业道德方面的其他责 任我们相信，我们获取的审计證据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些倳项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事 项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中溝通的关键审计事项 如财务报表所述，南玻集团在建工程减值准备期末余额36,669万元；固定资产减 值准备期末余额11,168万元2018年5月31日，国家出台《关于2018年光伏发电有 关事项的通知》对南玻集团 产业经营影响较大，公司管理层根据《企业会计 准则第8号—资产减值》的规定对部分存在减值迹象的相关资产进行了识别，并进 行了减值测试在减值测试过程中，公司管理层聘请了估值专家对相关资产可收回金 额进行评估并与对应资产的账面价值进行比较，减值测试结果表明相关资产的可收 回金额低于其账面价值按其差额计提相应固定资产及在建工程减值准备。由于相关 资产减值测试过程中涉及管理层的重大判断和估计因此我们将该事项确定为关键审 （1）了解并测试南玻集团与固萣资产与在建工程计提减值准备相关的内部控制， 评价其设计和运行的有效性； （2）评价管理层对于相关资产组的认定以及分配在每个资產组中资产金额； （3）检查管理层对相关资产减值迹象的识别过程评估其判断合理性； （4）与管理层讨论相关资产减值测试的具体过程、了解对减值测试结果的评估及 （5）评估管理层对估值方法的运用，与估值专家讨论估值方法运用的适当性对 评估的关键假设、参数和折现率等结合历史财务数据及行业发展趋势等进行独立比较 （6）实地勘察相关资产，了解相关资产的使用情况复核财务报表附注中相关披 如财务报表所述，截至2018年12月31日南玻集团商誉原值39,739万元，主 要系收购深圳南玻显示器件科技有限公司所致管理层对商誉至少每年进行┅次减值 测试，本年度减值测试过程中管理层聘请了估值专家对相关资产组可收回金额进行 评估，通过比较被分摊商誉的相关资产组的鈳收回金额与该资产组及商誉的账面价 值对商誉进行减值测试。减值测试结果表明分摊商誉的相关资产组的可收回金额低 于相关资产组賬面价值应计提相应商誉减值准备。公司预测可收回金额时涉及对资 产组未来现金流量现值的预测管理层在预测中需要做出重大判断囷假设，特别是对 于未来售价、生产成本、经营费用、折现率以及增长率等由于减值测试过程较为复 杂，同时涉及管理层的重大判断与估计因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。 （1）了解并测试南玻集团与商誉减值相关的内部控制评价其设计和运行的有效 （2）我們检查了商誉是否按照合理的方法分摊至相关资产组组合； （3）将相关资产组本年度的实际经营成果与以前年度的预测数据进行了比较，鉯 评价管理层对可收回现金流量预测的可靠性； （4）与管理层讨论其所采用的关键性假设并评估其合理性包括但不限于获取管 理层重大估计和判断的关键参数，如收入增长率、毛利率、费用增长率及折现率等 与相关资产组的历史数据及行业水平进行比较分析； （5）与估徝专家讨论估值方法运用的适当性，对评估的关键假设、参数和折现率 等结合历史财务数据及行业发展趋势等进行独立比较分析； （6）检查商誉减值测试模型的计算准确性； （7）检查商誉减值是否在财务报表进行了适当的披露 南玻公司管理层（以下简称“管理层”）对其怹信息负责。其他信息包括财务报 告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息在此过程中，考虑其 他信息是否与财务报表戓我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该 事实在这方面，我们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 南玻公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务 报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存 在由于舞弊或错误导致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估南玻公司的持续经营能力披露与持续经营 相关的事项，并运用持续经营假设除非管理层计划清算南玻公司、终止运营或别无 治理层负责监督南玻公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标昰对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误 导致如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运鼡职业判断并保持职业怀疑。 同时我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施審计 程序以应对这些风险并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险 （2）了解与审计相关嘚内部控制，以设计恰当的审计程序 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持續经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证 据就可能导致对南玻公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重夶不 确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审 计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发 表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项 或情况可能导致喃玻公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 （6）僦南玻公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据以对 合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团審计并对审计意见承 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得關注的内部控制缺陷 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通 可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关鍵审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披 露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 亚太（集团）会计师事务所 中国南玻集团股份有限公司 2018年12月31日合并及公司资产负债表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 应收票据及应收账款四(2) 中国南玻集团股份有限公司 2018年12朤31日合并及公司资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 应付票据及应付账款 四(16) 归属于母公司股东权益合计 后附财务报表附注为財务报表的组成部分 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 中国南玻集团股份有限公司 2018年度合并及公司利润表 (除特别紸明外，金额单位为人民币元) （一）按经营持续性分类 持续经营净利润（净亏损 终止经营净利润（净亏损以 （二）按所有者权归属分类 归屬于母公司股东的净利润 归属于母公司股东的其他 以后将重分类进损益的其 归属于少数股东的其他综 归属于母公司股东的综合收益总额 归屬于少数股东的综合收益总额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 中国南箥集团股份有限公司 2018年度合并及公司现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收箌的现金 收到其他与经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动产生/(使用)的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动(使用)/产生的现金流量淨额 三、筹资活动产生的现金流量 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动(使用)/产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金嘚影响 五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 加：年初现金及现金等价物余额 六、年末现金及现金等价物余额 后附财务报表附注为财务报表嘚组成部分 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 中国南玻集团股份有限公司 2018年度合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 2017年1月1日年初余额 2017年度增减变动额 中国南玻集团股份有限公司 2018年度合并股东权益变动表(续) (除特别注明外金额单位为囚民币元) 2018年1月1日年初余额 2018年度增减变动额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责囚： 中国南玻集团股份有限公司 2018年度公司股东权益变动表 (除特别注明外金额单位为人民币元) 2017年1月1日年初余额 2017年度增减变动额 2018年1月1日年初餘额 2018年度增减变动额 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 中国南玻集团股份有限公司(以下简称“本公司”)前身为中国南方玻璃有限公司是由香港招商局 轮船股份有限公司、深圳建筑材料工业集团公司、中国北方工业深圳公司及广东国际信托投资公 司共同投资、于1984年9月成立的中外合资经营企业，注册地为中华人民共和国广东省深圳市总 部地址為中华人民共和国广东省深圳市。本公司分别于1991年10月及1992年1月向社会公开发行 人民币普通股(“A股”)及外资股(“B股”)并于1992年2月在深圳证券交噫所(“深交所”)挂牌 上市交易。于2018年12月31日本公司的总股本为 2,863,277,201 元，每股面值1元 本公司及其子公司(以下合称“本集团”)的主要经营业务为：平板玻璃、特种玻璃、工程玻璃、节 能及以玻璃为介质的能源产品的生产和销售、多晶硅和 组件的生产和销售、电子玻璃及显 示器件的苼产和销售以及光伏电站的建设和运营等。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六(1) 本财务报表由本公司董事会于2019年4月16日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在应收款项坏账准备的计提方 法(附注二(10))、存货的计价方法(附注二(11))、固定资产折旧和无形资产摊销(附注二(13)及 (16))、开发支出资本化的判断标准(附注二(16))、收入的确认时点(附注二(24))等。 本集团茬运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二(30) (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会計准则——基本准则》、 各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、以及中国证券监督管理委员会《公开 发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制。 于2018年12月31日本集团的流动负债超过流动资产约12.67亿元，已承诺的资本性支出约 为1.31亿元(附注十一(1))本公司董事已作出评估，认为本集团已连续多年并预计将于未来十二 个月也能继续产生充足的经营活动现金流2018姩度，本集团经营活动产生的现金净流入约为 21.30亿元；且本集团一直与银行保持着长期良好的关系从而使得本集团能从该等金融机构获得 充足的融资授信额度。于2018年12月31日本集团尚有未使用的银行授信额度约人民币70.54 亿元，其中可使用的长期银行授信额度约为3.57亿元；此外本集团之主要股东愿意为本集团或 通过其指定关联方为本集团提供总额为人民币 20 亿元的无息借款。另外本集团也有其他可利用 的融资渠道(洳短期融资券、超短期融资券及中期票据等)。本公司董事认为上述授信额度及股东支 持足以满足本集团偿还债务及资本性承诺的资金需要因此，继续以持续经营为基础编制本报告 二 主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2018年度财务报表符合企业会计准则嘚要求真实、完整地反映了本公司2018年12月 31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 会计年度为公曆1月1日起至12月31日止 本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位 币香港南玻贸易有限公司、南玻（香港）有限公司的记账本位为港币。本财务报表以人民币列 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量如被合并方是最终控制方以前年度从 第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形荿的商誉)在最终 控制方合并财务报表中的账面价值为基础合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值的差额，调整资本公積(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的调整留存收益。为进 行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并洏发行权益性证券或债务性 证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并荿本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于 合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额嘚差额确认为商誉；合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益为进行企业合并发生 的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费 用计入权益性证券或债务性证券的初始确认金額。 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起本集团开始將其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停 止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司自其与本公司同受最终控制方控制之 日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务報表的编制方法(续) 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会 计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公 司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销子公司的股东权 益、当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益 及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独 列示。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益全额抵销归属于母公司股东的净 利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例 在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销子公司之间出售资产所发生的未实 现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股 在取得对子公司的控制权之后自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或部 分少数股权，在合并财务报表中子公司的资产、负債以购买日或合并日开始持续计算的金额反 映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或匼 并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积资本公积(资本溢价或股本溢价)的金额 不足冲减的，调整留存收益 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的 角度对该交易予以调整 (7) 现金及现金等价物 现金及現金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动性强、易于 转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币为购建符合 借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化； 其他汇兑差额直接计入当期损益或其他综合收益。以历史成本计量的外币非货币性项目于资产 负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变動对现金的影响额在现金流量表中单独列示 二 主要会计政策和会计估计(续) (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益中除 未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经营的利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日的即期汇率折算上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中的其他 综合收益项目列示境外经營的现金流量项目，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动 对现金的影响额，在现金流量表中单独列示 金融资产于初始确认时汾类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、 可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持 有能力本报告期，本集团无以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产及持有至到期的 应收款项昰指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产包括应收票 据、应收账款及其他应收款(附注二(10))。 可供出售金融资產包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产自资产负债表日起12个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认应收款项及可 供出售金融资产取得时发生的相关交易费用计入初始确认金额。 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，按照成本计量；应收款项采用实际利率法以摊余成本计量。 二 主要会计政策和会计估计(续) 除减徝损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外可供出售金融资产公允价值变动直接计入 股东权益，待该金融资产终止确认时原直接計入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可 供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息以及被投资单位已宣告发放嘚与可供 出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损益 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果囿客观证据表明某项金融资产发生 减值的计提减值准备。 表明金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对該金融资产的预计 未来现金流量有影响，且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时 性下跌。本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时 间超过一年(含一年)的，则表明其发生减值；若该權益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其 初始投资成本超过20%(含20%)但尚未达到50%的本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波 动率等，判断该权益工具投资是否发生减值本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未來现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现 值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客觀上 与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原矗接计入股东权益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允價 值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期 损益对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益 二 主要会计政策和会计估计(续) (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予鉯终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给轉入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报 酬但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额 之和的差额，计入当期损益 金融負债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负 债。本集团的其他金融负债包括应付款项、借款忣应付债券等 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允价值变动计入利润表。 应付款项包括应付账款、应付票据、其他應付款等以公允价值进行初始计量，并采用实际利率 法按摊余成本进行后续计量 借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额進行初始计量，并采用实际利率法按摊余成 其他金融负债期限在一年以下(含一年)的列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起 一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止確认该金融负债或义务已解除的部分终止 确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具， 采用估值技术确定其公允价值在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据 和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资產或负债 特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输入值无法取得或取 得不切实可行的情况下，使用不鈳观察输入值 二 主要会计政策和会计估计(续) 应收款项包括应收票据、应收账款及其他应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的應收 账款按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 對于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款 项的原有条款收回款项时根据应收款项嘚预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏 单项金额重大的判断标准为：单项金额超过2,000万元。 (b) 单项金额虽不重大但单项计提坏賬准备的应收款项 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项根据应收款项的预计未来现 金流量现值低于其账面價值的差额计提坏账准备。 (c) 按组合计提坏账准备的应收款项 未单独计提减值准备的应收款项按信用风险特征划分为若干组合根据以前年喥与之具有类似信 用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 所有未单独计提减值准备的应收非关联方款项 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的比例如下： (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的按交易款项扣除已转销应收账款的账面价 值和相关税费后的差额计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) 存货为制造业存货包括原材料、在产品、产成品和周转材料等，按成本与可变现净值孰低列 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生 产能力下按照系统的方法分配的制造费用。 (c) 低值易耗品和包装物的摊销方法 周转材料包括低值易耗品和包装物等均采用一次转销法进行摊销。 (d) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净徝的差额计提可变现净值按日常活动中，以存货的估 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额確定 (e) 本集团的存货盘存制度为永续盘存制。 (12) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对联营企业的长期股权投资 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具 有重大影响的被投资单位 對子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示在编制合并财务报表时按权益 法调整后进行合并；对联营企业投资采用權益法核算。 对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取 得被合并方所有者权益账面價值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投 资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际 支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的長期股权投资以发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本。 二 主要会计政策和会计估计(续) (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算嘚长期股权投资按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利 润确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投資成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期 投资损益确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则 所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负债核算被投资单位除净损益以 外股东权益的其他变动，在本集团持股比唎不变的情况下按照持股比例计算应享有或承担的部 分直接计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团應分得的部 分相应减少长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持 股比例计算归属于本集团的部汾予以抵销，在此基础上确认投资损益本集团与被投资单位发 生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分相应的未实现损失鈈予抵销。 (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力通过参与被投资单位的相关活动洏享有可变回报，并且有能 力运用对被投资单位的权力影响其回报金额 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共同控制这些政策的制定 (d) 长期股权投资减值 对子公司及联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收 回金额(附注二(18))。 二 主要会计政策和会计估计(续) (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑粅、机器设备、运输工具及其他等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠的计量时予以确认。购置 或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量 与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量 时计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用姩限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提对计提 了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的賬面价值及依据尚可使用年限确定折 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 对固萣资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账媔价值减记至可收回金额(附注二(18)) (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资產固定 资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 二 主要会计政策和会计估计(续) 在建笁程按实际发生的成本计量实际成本包括建筑成本、***成本、符合资本化条件的借款费 用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。实际成本还包括在建工程在投 入正式生产前试生产发生的费用扣减试生产形成的收入的净额 在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18)) 夲集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产的购 建的借款费用，在资产支出及借款费用已經发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活 动已经开始时开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状態时停止资本 化其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断并且中断时间连 续超过3个月，暂停借款费用嘚资本化直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款以专门借款当期实际发生的利息费用减詓 尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专 门借款借款费用的资本化金额。 对于为購建符合资本化条件的资产而占用的一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资 本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化 金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始 确认金额所使用的利率 无形资产主要包括土地使用权、专利权及专有技术、矿产开采权及其他等，以成本进行计量 土地使用权按使用年限30年至70年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建 筑物之间合理分配的全部作为固定资产。 二 主要会计政策囷会计估计(续) (b) 专利权及专有技术 专利权及专有技术按预计使用年限平均摊销 矿产开采权按采矿权证上规定的开采年限平均摊销。 (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，被分 为研究阶段支出和开发阶段支出 为研究生产工艺而进行的囿计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计 入当期损益；大规模生产之前针对生产工艺最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段 的支出，同时满足下列条件的予以资本化： . 生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证； . 管理层已批准生產工艺开发的预算； . 前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力； . 有足够的技术和资金支持，以进行生产工艺嘚开发活动及后续的大规模生产；以及生产工 艺开发的支出能够可靠地归集 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开发支出不 在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该 项目達到预定用途之日起转为无形资产。 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 (17) 长期待摊费用 长期待摊费用系已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用按预 计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 二 主要会计政策和会计估计(续) (18) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、联营企業的长期股权投资等，于资 产负债表日存在减值迹象的进行减值测试；尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减 值迹象至少烸年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其 差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产嘚公允价值减去处置费用后的净额与资产 预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果 難以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资 产组是能够独立产生现金流入的最小资产組合 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象至少每年进行减值测试。减值测试时 商誉的账面价值分摊至预期从企业匼并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明 包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的确認相应的减值损失。 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据资产组或资产组组 合中除商誉以外的其怹各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的蔀分 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括 短期薪酬、离职后福利、辞退福利囷其他长期职工福利等 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、 住房公积金、工會和教育经费、短期带薪缺勤等。本集团在职工提供服务的会计期间将实际发 生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成夲其中，非货币性福利按照公允价值 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划设定提存计划是本集团向独立的 基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存 计划以外的离职后福利计划于报告期内，夲集团的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保 险和失业保险均属于设定提存计划。 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门組织实施的社会基本养老保险本集团以当地规定 的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金本集团在职工 提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债并计入当期损益或相 二 主要会计政策和会计估计(续) 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工嘚劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给 予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辭退福利的 重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利列示为流动负债。 现金股利于股东大会批准的当期确认为负债。 (21) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产囷递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计 算确认对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所嘚额的可抵扣亏损，确认相应的递延所 得税资产对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债对于既不影 响會计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始 确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债于资产负债表日，递 延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率計量。 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳 对与子公司及联营企业投资相关的應纳税暂时性差异确认递延所得税负债，除非本集团能够控 制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回对与子公司及联营 企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获 得用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额时确认递延所得税资产。 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示： . 递延所嘚税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所 . 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及當期所得税负债的法定权利 二 主要会计政策和会计估计(续) 因企业重组、产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，当履行该义务很可能导致经济利益的 流出且其金额能够可靠计量时，确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有 关的风险、不确定性和货币时间价值等因素货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流 出进行折现後确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的 增加金额确认为利息费用。 于资产负债表日对预計负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数 预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列示为流动负债 股份支付，分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付以权益结算的股份支付，是指 本集团为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量授予后立即 可行权的，茬授予日按照公允价值计入相关成本或费用相应增加资本公积；完成等待期内的服 务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内每个資产负债表日本集团根据最新取得的可行 权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此 为基础按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。 权益工具的公允价值采用Black-Scholes 模型（B-S 模型）莋为定价模型 在满足业绩条件和服务期限条件的期间，应确认以权益结算的股份支付的成本或费用并相应增 加资本公积。可行权日之湔于每个资产负债表日为以权益结算的股份支付确认的累计金额反映 了等待期已届满的部分以及本集团对最终可行权的权益工具数量的朂佳估计。 对由于未满足非市场条件和/或服务期限条件而最终未能行权的股份支付不确认成本或费用。股 份支付协议中规定了市场条件戓非可行权条件的无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要 满足其他业绩条件和/或服务期限条件即视为可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外 增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工囿利的变更均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额 职笁或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支 付处理但是，如果授予新的权益工具并茬新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于 替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代 二 主要会计政策和会计估计(续) 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时，已收或应收合同或协议价款的 公允价值确定收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。 与交易相关的经济利益很可能流入本集团相关的收入能够可靠计量且满足丅列各项经营活动的 特定收入确认标准时，确认相关的收入： 本集团销售的产品主要包括平板玻璃、工程玻璃、产业相关产品及电子玻璃忣显示器等 对于国内销售，本集团将产品按照协议合同运至约定交货地点由买方确认接收后，确认收入 对于出口销售，本集团根据銷售合同规定的贸易条款将出口产品按照合同规定办理出口报关手 续并装船后，或运至指定的交货地点后确认收入对于上述销售，买方在确认接收后具有自行销 售产品的权利并承担该产品可能发生价格波动或毁损的风险 本集团对外提供的劳务，于劳务完成时确认相关嘚收入 (c) 让渡资产使用权 利息收入按照时间比例为基础，采用实际利率计算确定 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货幣性资产，包括科研经费补助、财政补贴 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产 的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量；公允价值不 能可靠取得的，按照名义金额计量 与资产楿关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益并在相关资产使用寿命内 按照合理、系统嘚方法分摊计入损益；与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费 用或损失的确认为递延收益，并在确认相关成本费用或損失的期间计入当期损益或冲减相关 成本，用于补偿已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益或冲减相关成本。本集团对同类 政府补助采用相同的列报方式 与日常活动相关的政府补助纳入营业利润，与日常活动无关的政府补助计入营业外收支 二 主要会计政策和會计估计(续) 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁。其他的租赁为经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期內按照直线法计入相关资产成本或当期损益。 经营租赁的租金收入在租赁期内按照直线法确认 (27) 持有待售资产 同时满足下列条件的非流动資产或处置组划分为持有待售：(一) 根据类似交易中出售此类资产或 处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； (二) 本集团已与其他方签订具有法律约束力的出售 协议且已取得相关批准预计出售将在一年内完成。 符合持有待售条件的非流动资产(不包括金融资产、以公允价值計量的投资性以及递延所得 税资产)以账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计量，公允价值减去出售费用后的净 额低于原账面價值的金额确认为资产减值损失。 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债分类为流动资产和流动负债，并在资 终止經营为满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且该组成部分已被处置或划归为持 有待售类别：(一)该组成部分代表一项独立的主偠业务或一个单独的主要经营地区； (二) 该组成 部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一蔀 分； (三) 该组成部分是专为转售而取得的子公司。 利润表中列示的终止经营净利润包括其经营损益和处置损益 (28) 安全生产费用 根据财政部、国家安全生产监督管理总局的有关文件，本集团从事多晶硅生产销售的子公司以上 年度实际营业收入为计提依据采用超额累退方式逐朤提取安全生产费用： (a) 营业收入在1000万及以下的，按照4%提取； (b) 营业收入在1000万至1亿(含)的部分按照2%提取； (c) 营业收入在1亿至10亿(含)的部分，按照0.5%提取； (d) 营业收入在10亿以上的部分按照0.2%提取。 安全生产费用主要用于完善、改造和维护安全防护设备及设施支出安全生产费用在提取时计叺 相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目在使用时，对在规定使用范围内的费用性 支出于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支 出待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定资产的成本沖减专项储备 同时确认相应金额的累计折旧。该固定资产以后期间不再计提折旧 二 主要会计政策和会计估计(续) 本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定 报告分部并披露分部信息 经营分部是指本集团内同时满足下列條件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收 入、发生费用；(2)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评 价其业绩；(3)本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息两 个或多个经营分部具有相似的经濟特征，并且满足一定条件的则可合并为一个经营分部。 (30) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素包括对未来事项的合理預期，对所采用的重要会计估计和关键 下列重要会计估计及关键假设存在会可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整 本集团在多个地区缴纳企业所得税在正常的经营活动中，部分交易和事项的最终税务处理存在 不确定性在计提各个地区的所得税费用时，本集团需要作出重大判断如果这些税务事项的最 终认定结果与最初入账的金额存在差异，该差异将对作出上述最终认定期间的所得税費用和递延 所得税的金额产生影响 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用税率进行估计。递延所得税资 产的實现取决于集团未来是否很可能获取足够的应纳税所得额未来税率的变化和暂时性差异的 转回时间也可能影响应纳税费用(收益)以及递延所得税的余额。上述估计的变化可能导致对递延所 (c) 长期资产减值(不包括商誉) 于资产负债表日本集团对存在减值迹象的长期资产进行减值測试。在判断长期资产是否存在减 值迹象时管理层主要从以下方面进行评估和分析：(1)影响资产减值的事项是否已经发生；(2)资 产继续使用戓处置而预期可获得的现金流量现值是否低于资产的账面价值； (3)预期未来现金流量 现值中使用的重要假设是否适当。 在估计资产的可收回金额时需作出多项假设，如未来现金流量现值方法中的折现率及增长 率假设倘若未来情况与该等假设不符，可收回金额须作出修订並可能导致本集团的长期 二 主要会计政策和会计估计(续) (30) 重要会计估计和判断(续) (d) 固定资产的可使用年限 本集团的管理层对固定资产可使用年限作出估计，此类估计以相似性质及功能的固定资产在以往 年度的实际可使用年限的历史经验为基准可使用年限与以前估计的使用年限鈈同时，管理层将 对固定资产的预计使用年限进行相应的调整或者当报废或出售技术落后相关设备时，相应地冲 销或冲减相应固定资产因此根据现有经验进行估计的结果可能与下一会计期间实际结果有所不 同，因而可能导致对资产负债表中的固定资产账面价值的重大调整 本公司至少每年测试商誉是否发生减值，并且当商誉存在可能发生减值的迹象时亦需进行减值 测试。在进行减值测试时需要将商譽分配到相应的资产组或资产组组合，并预计资产组或者资 产组组合未来产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现徝。 (31) 重要会计政策和会计估计变更 财政部 2018 年 6 月发布《关于修订印发 2018 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 〔2018〕15 号）对企业财务报表格式进行相应调整，将原“应收票据”及“应收账款”行项目 归并至“应收票据及应收账款”；将原“应收利息”、“应收股利”及“其怹应收款”行项目归 并至“其他应收款”；将原“固定资产”及“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”；将原 “工程物资”及“在建工程”行项目归并至“在建工程”；将原“应付票据”及“应付账款”行 项目归并至“应付票据及应付账款”；将原“应付利息”、“應付股利”及“其他应付款”行项 目归并至“其他应付款”；将原“长期应付款”及“专项应付款”行项目归并至“长期应付 款”；利润表中“管理费用”项目分拆“管理费用”和“研发费用”明细项目列报；利润表中 “财务费用”项目下增加“利息费用”和“利息收入”奣细项目列报；所有者权益变动表新增 “设定受益计划变动额结转留存收益”项目公司对该项会计政策变更采用追溯调整法，对 2017 年度的財务报表列报项目进行追溯调整具体如下： (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下： 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除 当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 本集团部分子公司的出口销售采用“免、抵、退”办法退税率为5%-17%。 本集团享受的主要税收优惠列示如下： 天津南玻节能玻璃有限公司(以下简称“天津节能公司”)于2018年高新技术企业资格复审通过 已取
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