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发布订单 买方支付交易款 卖方背書 买方签收 银行解冻资金交易完成
利率市场化 一般在年化8-10%之间
应收票据贴现会计分录的计算过程可概括为以下四个步骤:
第一步:计算应收票据到期值
贴现利息:到期值×贴现率÷360×贴现日数
其中:贴現日数=票据期限-已持有票据期限
贴现收入=到期值-贴现利息
借:银行存款(贴现收入)
财务费用(贴现收入小于票据面值的差额)
贷:應收票据(票据面值)
财务费用(贴现收入大于票据面值的差额)
按照中国人民银行《支付结算办法》的规定,实付贴现金额按到期价值扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算承兑人在异地的贴现利息的计算应另加3天的划款期限。
例如:2001年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10%票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现,贴现率为16%.计算过程如下:
先计算到期日:4月15日签发60天到期,到期日为6月14日计算过程为:
再计算贴现天数:从贴现日4月30日至到期日6月14日,共计45天计算过程如下:
(3)贴现收入=610000-(元)
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