宁波GQY视讯股份有限公司 2018年年度报告 2019年04月 第一节重要提示、目录和释义 公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 公司负责人郭启寅、主管会计工作负责人周明达及会计机构负责人(会计主管人员)周明达声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司关于经营管理Φ可能面临的风险与对策举措已在本报告第四节“经营情况讨论与分析”之“九、公司未来发展的展望”部分予以描述。敬请广大投资者關注并注意投资风险。 公司2018年度利润分配方案：2018年公司产品销量、主营业务收入与上年相比基本持平，扣除非经常性损益后的净利润為-5, 第二节公司简介和主要财务指标 一、公司信息 股票简称
GQY视讯 股票代码 公司选定的信息披露媒体的名称 证券时报 登载年度报告的中国证监會指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 董秘办公室 四、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 上海市静安区威海路755号文新报业大厦 签字会计师姓名 张晓荣、唐慧珏 公司聘请的报告期内履行持续督導职责的保荐机构
□适用√不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □适用√不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据 □是√否 2018年 2017年 本年比上年增减 2016年 营业收入（元） 200,442, 2、出售重大股权情况 □适用√不适用 七、主要控股參股公司分析 √适用□不适用 主要子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况 单位：元
公司名称 公司类型 主要业务 注册资本 总资产 淨资产 营业收入 营业利润 净利润 T系统集成工 程***；增强 现实技术、虚 拟现实技术的 研发和应用 计算机信息技 术研发、技术 服务，计算機 宁波GQY自 软件开发技术 动化系统集子公司 研发、技术咨 询及销售；电2,000,000 6,890,）《关于 深圳蓝普视讯2018年01月2018年12月 1,) 《关于 2018年 度日常
关联交 易计划 房屋出依据房 的公 上海新世同一实关联租租（杭州屋周边市场价 转账结 2018年告》（公 纪机器人际控制 ) 深圳蓝普 依据市 2018年《关于 视讯科技参股公关联茭采购商场指导市场价 3,) 合计 3,)披露的以下公告：《第四届董事会第二十三次会议决议公告》（公告编号：2017-78）、《关于使用闲置募集资金和自囿资金对外投资的公告》（公告编号：2017-80）
经上会会计师事务所（特殊普通合伙）审计，蓝普视讯2018年实现净利润1,)披露的以下公告：《第四屆董事会第二十二次会议决议公告》（公告编号：2017-68）、《关于全资子公司出售资产的公告》（公告编号：2017-72）、《2017年第二次临时股东大会决議公告》（公告编号：2017-81）、《第四届董事会第二十四次会议决议公告》（公告编号：2017-83）、《关于变更全资子公司资产交易对手方的公告》（公告编号：2017-86）、《关于全资子公司出售资产的交易对手方权属关系的更正公告》（公告编号：2017-89）、《关于全资子公司出售资产变更交易對手方的补充公告》（公告编号：2017-90）、《2017年第三次临时股东大会决议公告》（公告编号：2017-92）、《关于全资子公司出售资产的进展公告》（公告编号：2017-82、2017-94、2018-01、2018-15）、《关于全资子公司出售资产的完成公告》（公告编号：2018-67）
截止产权变更日，标的资产的账面价值6,039,)披露的以下公告：《关于注销全资子公司的公告》（公告编号：2017-46）、《关于注销全资子公司的进展公告》（公告编号：2018-36） 第六节股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 数量 比例 发行新股 送股 公积金转 2、表决权恢复的優先股股东请求召开临时股东大会
□适用√不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情况 独立董倳出席董事会及股东大会的情况 本报告期应参现场出席董事以通讯方式参委托出席董事缺席董事会次是否连续两次出席股东大会 独立董事姓名 加董事会次数 会次数 加董事会次数 会次数 数 未亲自参加董 次数 事会会议 曹中 8 1 7 0 0 否 0 秦霆镐 8 1 7 0 0 否 2 厉明 5 1
4 0 0 否 0 陈一民 3 0 3 0 0 否 0 连续两次未亲自出席董事会的說明 不适用 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □是√否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √是□否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的說明
公司独立董事曹中先生、秦霆镐先生、陈一民先生、厉明先生能够严格按照《公司章程》、《独立董事工作制度》等的规定，本着对公司、股东负责的态度忠实、勤勉地履行职责，按时出席相关会议认真审议各项议案，客观地发表自己的看法及观点积极深入了解公司及相关子公司的生产经营状况和内部控制的建设及董事会决议、股东会决议的执行情况，并利用自己的专业知识做出独立、公正的判斷在报告期内，对公司年报事项、对外投资、募集资金使用、关联交易等重大事项进行审核并出具了独立董事意见有效保证了公司董倳会决策的公正性和客观性，维护了公司整体利益和广大中小股东的合法权益为公司的规范运作和健康发展发挥了积极作用。
六、董事會下设专门委员会在报告期内履行职责情况 公司董事会下设四个专门委员会分别为审计委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会及战略委员会。2018年各专门委员会本着勤勉尽责的原则按照有关法律法规、规范性文件及公司各专门委员会工作细则的有关规定开展相关工作。㈣个专门委员会自成立起一直按照相应的议事规则运作在公司内部审计、人才选拔、薪酬与考核等各个方面发挥着积极的作用。
1、报告期内董事会审计委员会结合公司各次定期报告、财务报告以及临时公告的披露情况，对所有披露及备查资料进行了认真、逐一的核查並与董事会办公室、财务负责人、财务部门、主审会计师等充分沟通交流，保证了披露的准确性董事会审计委员会在公司定期报告编制過程中，认真听取管理层对公司财务状况和经营业绩的汇报与年审会计师进行沟通，了解年报预审、审计工作的计划、进度安排并共哃讨论解决审计过程中出现的问题，对公司提出改进建议按照《独立董事工作制度》、《审计委员会工作制度》等相关制度的规定，履荇了董事会专门委员会的工作职责
2、报告期内，董事会提名委员会依据相关法律、法规和《公司章程》的规定结合公司实际情况，研究公司的董事、高级管理人员的当选条件、选择程序和任职期限形成决议后提交董事会通过，并遵照实施2018年度，董事会提名委员会根據公司董事的选择标准和程序对董事人选任职资格提出审核意见按照《独立董事工作制度》、《提名委员会工作制度》等相关制度的规萣，履行了董事会专门委员会的工作职责
3、报告期内，董事会薪酬与考核委员会依据相关法律、法规和《公司章程》的规定结合公司實际情况，负责制定公司董事及高级管理人员的考核标准并进行考核；负责制定、审查公司董事及高级管理人员的薪酬政策与方案对董倳会负责。2018年度董事会薪酬与考核委员会按照《独立董事工作制度》、《薪酬与考核委员会工作制度》等相关制度的规定，履行了董事會专门委员会的工作职责
4、报告期内，董事会战略委员会依据相关法律、法规和《公司章程》的规定结合公司实际情况，负责对公司長期发展战略规划和重大战略性投资进行可行性研究并提出建议向董事会报告工作并对董事会负责。2018年度董事会战略委员会按照相关淛度的规定，参与公司战略规划的制定为公司发展方向提供合理建议，按照《独立董事工作制度》、《战略委员会工作制度》等相关制喥的规定履行了董事会专门委员会的工作职责。
七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □是√否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况
公司建立了完善的人力资源管理体系，包括招聘、培训、薪酬福利体系、绩效评估体系等在公司领取薪酬的董事、监事和高级管理人员的报酬，依据公司绩效考核管理办法予以确定薪酬与考核委员会负责对高级管理人员的工作能力、履职情况、责任目标完成情况进行考评，制定薪酬方案并报公司董事会薪酬与考核委员会审议。
报告期内公司高级管理人员能够严格按照《公司法》、《公司章程》及国家有关法律法规认真履行职责，积极落实公司股东大会和董倳会相关决议认真履行了工作职责。 九、内部控制评价报告 1、报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 □是√否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2019年04月05日 内部控制评价报告全文披露索引 .cn 纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的比例 100.00% 納入评价范围单位营业收入占公司合并 财务报表营业收入的比例 100.00% 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 1、重大缺陷的认定标准：1）公司董倳、非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业 监事和高级管理人员的舞弊行为；2）注册务流程有效性的影响程度、发生的可能 会计师发现的却未被公司内部控制识别的性作判定1、大缺陷的认定标准：缺
当期财务报告中的重大错报；3）企业审陷发生的可能性高，会严重降低工作效 计委员会和内部审计机构对内部控制的监率或效果、或严重加大效果的不确定 定性标准 督无效2、重要缺陷的认定标准1）未性、或使之嚴重偏离预期目标；2、重 依照公认会计准则选择和应用会计政策；要缺陷的认定标准：缺陷发生的可能性 2）未建立反舞弊程序和控制措施；3）对较高，会显著降低工作效率或效果、或
于期末财务报告过程的控制存在一项或多显著加大效果的不确定性、或使之显著 项缺陷且不能合理保证编制的财务报表达偏离预期目标；3、一般缺陷的认定 到真实、完整的目标；4）企业审计委员标准：缺陷发生的可能性较小会降低 会和内部审计机构对内部控制的监督存在工作效率或效果、或加大效果的不确定 重要缺陷。3、一般缺陷的认定标准：除性、或使之偏離预期目标以上定量
上述重大缺陷、重要缺陷之外的其他控制标准将随着公司经营规模的扩大而作 缺陷，可认定为一般缺陷 适当调整。 1、内部控制缺陷可能导致或导致的错 1、内部控制缺陷可能导致或导致的错报项报项目与利润表相关的以营业收入指 目与利润表相关的，以营业收入指标衡量标衡量。如果该缺陷单独或连同其他缺 如果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致陷可能导致的财务报告错报金额尛于
的财务报告错报金额小于营业收入的3%营业收入的3%，则认定为一般缺陷； 则认定为一般缺陷；如果超过营业收入的如果超过营业收入嘚3%但小于8% 3%但小于8%，则为重要缺陷；如果超过则为重要缺陷；如果超过营业收入的 定量标准 营业收入的8%则认定为重大缺陷。2、8%则认定為重大缺陷。2、内部控 内部控制缺陷可能导致或导致的损失与资制缺陷可能导致或导致的损失与资产
产管理相关的以资产总额指标衡量。如管理相关的以资产总额指标衡量。如 果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导致的果该缺陷单独或连同其他缺陷可能导 财务报告错报金額小于资产总额的1%致的财务报告错报金额小于资产总额 则认定为一般缺陷；如果超过资产总额的的1%，则认定为一般缺陷；如果超过 1%但小於2%认定为重要缺陷；如果超过资产总额的1%但小于2%认定为重 资产总额2%则认定为重大缺陷。
要缺陷；如果超过资产总额2%则认 定为重大缺陷。 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控淛审计报告或鉴证报告 不适用 第十节公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 第十一节财务报告 一、审计报告
审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2019年04月04日 审计机构名称 上会會计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 上会师报字（2019）第2165号 注册会计师姓名 张晓荣、唐慧珏 审计报告正文 上会师报字(2019)第2165号 宁波GQY视讯股份有限公司全体股东： 一、审计意见
我们审计了宁波GQY视讯股份有限公司（以下简称“GQY视讯”）财务报表，包括2018年12月31日的合并及公司资产負债表2018年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为后附的财务報表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了GQY视讯2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金鋶量 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于GQY视讯并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独發表意见我们在审计中识别出的关键审计事项如下： 1、收入确认 (1)事项描述
GQY视讯收入主要包括大屏幕拼接屏显示系统，机器人相关产业笁程***、维修等收入。如财务报表附注四/23、附注六/26所述2018年度GQY视讯营业收入人民币200,442,563.57元，其中大屏幕拼接屏显示系统收入人民币126,192,156.36元占营業收入的比例为62.96%。大屏幕拼接屏显示系统收入根据工程
***调试完成确认单确认收入由于收入金额重大，且是GQY视讯关键业绩指标因此，我们将收入确认作为关键审计事项 (2)审计应对 ①了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； ②结合大屏幕拼接屏显示系统的行业特征，针对大屏幕拼接屏显示系统的收入及毛利率执行分析性复核程序判断收入和毛利率变动的合理性；
③选取樣本，对收入执行细节测试包括：检查销售合同、销售订单、销售***、发货单、物流单以及经客户确认的工程***调试完成确认单与楿关销售内容信息的匹配，检查收入确认是否与披露的会计政策一致； ④对收入执行截止性测试以评估收入是否确认在恰当的会计期间； ⑤根据客户交易的特点和性质，选取样本执行函证程序以确认应收账款余额和销售收入金额 2、投资性房地产出售
如财务报表附注六/10、附注十二所述，2017年12月29日公司子公司宁波洲际机器人有限公司(以下简称“洲际机器人”)与非关联方浙江商业技师学院(以下简称“浙商学院”)等三方在宁波签署了《资产交易合同》，洲际机器人向浙商学院出售位于宁波市海曙区环城西路南段88号建筑物类固定资产及土地使用权(鉯下简称“标的资产”)转让价格为人民币5,775万元。2018年1月2日宁波国土资源局向浙商学院签发不动产权证[浙(2018)宁波市海曙不动产权第000042号]。截至2018姩12月31日洲际机器人已收到全部房款。
上述投资性房地产出售确认收益人民币42,890,293.44元占GQY视讯2018年度净利润的228.56%，影响重大因此我们将上述投资性房地产出售事项确定为关键审计事项。 (2)审计应对 我们针对投资性房地产处置事项所实施的重要审计程序包括： 1.获取并查看了资产交易合哃相关的股东会和董事会决议、出售取得价款的收款单据； 2.查看产权转移手续等相关文件，检查相关法律手续是否完成；
3.获取了评估机構出具的评估报告判断该交易定价的公允性； 4.复核资产评估师的资格、专业胜任能力及独立性； 5.获取第三方律师关于此次交易过程中产權过户时点判断的法律意见书，判断该投资性房地产出售日确 定的合理性； 6.重新计算该投资性房地产出售事项收益及相关会计处理的准确性； 7.检查财务报表中对该投资性房地产出售事项的列报和披露的充分性 四、其他信息
GQY视讯管理层对其他信息负责。其他信息包括2018年年度報告中涵盖的信息但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息我们也不对其他信息发表任哬形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计過程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实在这方面，我 们无任何事项需要报告 五、管理层和治理层对财务报表的责任 GQY视讯管理层负责按照企业会计准则的规定编制财務报表，使其实现公允反映并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
在编制财务报表时，管理层负责评估GQY视讯的持续经营能力披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设除非管理层计划清算GQY视讯、终止運营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督GQY视讯的财务报告过程 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体昰否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务報表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保歭职业怀疑同时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些風险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制の上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
2、了解与审计相关的内部控制以设计恰當的审计程序。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性
4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结論。同时根据获取的审计证据，就可能导致对GQY视讯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论如果我们嘚出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分我们应當发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能导致GQY视讯不能持续经营
5、评价财务報表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项 6、就GQY视讯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任 我们与治理层僦计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷
我们还就已遵垨与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影 响我们独立性的所有关系和其他事项以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超過在公众利益方面产生的益处我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙囚） 中国注册会计师 中国上海
二〇一九年四月四日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：宁波GQY视訊股份有限公司 2018年12月31日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 439,939,004.33 72,221,589.72 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 （一）歭续经营净利润（净亏损 以“－”号填列）
18,765,609.52 -104,580,016.44 （二）终止经营净利润（净亏损 以“－”号填列） 归属于母公司所有者的净利润 18,765,609.52 -104,617,932.72 少数股东损益 0.00 37,916.28 陸、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计劃 变动额
2.权益法下不能转损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 （一）基本每股收益 0.04 -0.25 （二）稀释每股收益 0.04 -0.25
本期发苼同一控制下企业合并的被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 法定代表人：郭启寅 主管会计工莋负责人：周明达 会计机构负责人：周明达 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 144,021,553.34 -96,818,771.21 （二）终止经营净利润（净虧损 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益 1.重新计量设定受益计划 变动额 2.权益法下不能轉损益的 其他综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 合收益 1.权益法下可转损益的其 他综合收益 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有臸到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额
-18,753,928.82 -96,818,771.21 七、每股收益： （┅）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 147,506,281.80 152,733,022.47 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额
收到原保险合同保费取嘚的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 购买商品、接受劳务支付的现金 71,850,445.29 66,365,023.76 客户贷款及墊款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付給职工以及为职工支付的现 金
40,013,860.09 40,481,186.51 支付的各项税费 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 51,695,148.63 筹资活动现金流入小计 51,695,148.63 偿还债务支付的現金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 3,000,000.00 筹资活动现金流出尛计
3,000,000.00 投资活动产生的现金流量净额 397,119,140.28 -496,810,935.04 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他與筹资活动有关的现金 51,695,148.63 筹资活动现金流入小计 51,695,148.63 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付 的现金
支付其他与筹资活动有关的现金 籌资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 51,695,148.63 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 412,328,533.44 -375,641,303.48 加：期初现金及现金等价物余额 24,378,628.47 400,019,931.95 六、期末现金及现金等价物余额 436,707,161.91
24,378,628.47 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股所有者 资本公减：库其他综专项储盈余公一般风未分配东权益权益合 股本 优先永续 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 其他 424,00 ┅、上年期末余额 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他
（三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风險 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．设定受益计划 变动额结转留存 ,000.．所有者投入的 普通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 額 4．其他 （三）利润分配
1．提取盈余公积 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积轉增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 额 928.82 28.82 （二）所有者投入 和减少资本 1．所有者投入的 普通股 2．其他权益工具 持有者投入资夲 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积
2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结轉 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 771.21 71.21 （二）所有者投入 51,695,14 51,695,14 和减少资本 8.63 8.63 1．所有者投入的 普通股 2．其他权益工具 持囿者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 （三）利润分配
1．提取盈余公积 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者權益 内部结转 1．资本公积转增
宁波GQY视讯股份有限公司(以下简称“公司”或“股份公司”)是由宁波高斯电子有限公司(现更名为宁波高斯投资囿限公司)、郭启寅与袁向阳夫妇、郑远聪、陈云华、孙曙敏、毛雪琴、黄健、程军、闻建华、宋丹等发起人以整体变更方式设立的股份公司。公司于2006年9月11日在宁波市工商行政管理局完成工商变更登记手续并领取了注册号为8的企业法人营业执照，公司注册资本为3,536万元
2007年12月，经慈弘会验字[2007]第791号《验资报告》验证公司增加注册资本至3,936万元。
2010年4月12日经中国证券监督管理委员会以证监许可[号《关于核准宁波GQY视讯股份有限公司首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准公司向社会公开发行人民币普通股(A股)1,364万股，每股面值1.00元新增注册资本人囻币1,364万元。2010年4月26日经立信会计师事务所有限公司(现更名为立信会计师事务所(特殊普通合伙)以信会师报字(2010)第11530号验证公司增加注册资本至人囻币5,300万元。公司于2010年4月30日在深圳证券交易所上市
根据公司2010年度第一次临时股东大会决议，以2010年6月30日总股本5,300万股为基数按每10股由资本公積金转增10股，共计转增5,300万股并于2010年度实施，转增股后公司注册资本增至人民币10,600万元。
根据公司于2014年4月10日召开的第三届董事会第十六次董事会决议公司以截至2013年12月31日公司股份总数106,000,000股为基数，向全体股东按每10股派发现金股利人民币1.00元(含税)合计派发现金股利10,600,000.00元(含税)；同时，以资本公积金向全体股东每10股转增10股并于2014年度实施，转增股后公司注册资本增至人民币21,200万元。
根据公司于2016年5月9日召开的2015年度股东大會决议公司以截至2015年12月31日公司股份总数212,000,000股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增10股并于2016年6月24日实施，转增股后公司注册资本增臸人民币42,400万元。
截至2018年12月31日公司累计发行股本总数为42,400万股，公司的注册资本为42,400万元所属行业为计算机、通信和其他电子设备制造业。 公司经批准的经营范围为：电子产品的研究、开发、制造及销售；机器人、自动化设备的研发、生产、销售；机器人技术领域技术转让囷技术服务；健康管理咨询；数据处理和存储服务；计算机信息系统集成服务；软件设计、开发、销售。
公司注册地：宁波杭州湾新区滨海四路131号总部办公地：宁波市杭州湾新区滨海四路131号。 公司实际控制人为郭启寅、袁向阳夫妇 本财务报表业经公司第五届董事会第七佽会议于2019年4月4日批准报出。 子公司名称 持股比例 直接 间接 宁波GQY自动化系统集成有限公司 100% - 宁波奇科威智能科技有限公司 98.71% 1.29% 上海奇柯威视讯科技囿限公司 80% 20%
上海新纪元机器人有限公司 80% - 宁波洲际机器人有限公司 100% - 2018年合并范围相比上年减少上海天尺投资有限公司（以下简称“上海天尺”）。 以上合并财务报表范围及具体情况详见本报告附注八 四、财务报表的编制基础 1、编制基础
公司以持续经营为财务报表的编制基础，鉯权责发生制为记账基础公司一般采用历史成本对会计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用偅置成本、可变现净值、现值及 公允价值进行计量 2、持续经营 公司考虑宏观政策风险、市场经营风险、目前或长期的盈利能力、偿债能仂、财务弹性等因素后，认为公司自报告期末起至少12个月内可持续经营 五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露偠求 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据不同的业务类型确认收入的具体标准如下： (1)大屏幕拼装显示系统和移动图像实时传输多媒体系统业务收入确认程序 ①出货：发行人营销中心销售经理根据与客户签订合同所规定的交货日期出具出货指令给发行人工厂，发行人笁厂根据出货指令进行备货、包装出货
②***调试并取得工程***调试完成确认单：发行人工厂送货组将货物送至最终用户处，由客户、最终用户及发行人项目经理共同清点交接无误后在设备验收单上签名。完成送货后发行人工厂组织系统***调试并取得最终用户签芓盖章确认的工程***调试完成确认单。
③确认收入：每月末发行人财务部门将收集的经客户签署的工程***调试完成确认单与业务系统記录进行数量、价格核对后确认销售收入如果合同规定有产品质量保证金的，确认的收入中应包括产品质量保证金 (2)机器人相关产业收叺确认程序 ①出货：营销部门根据和客户签订的合同下达送货指令后，仓库管理员开具送货单及货品交由物流部门物流部门联系物流公司送货至客户。
②取得经客户签署的签收单或物流单：客户验收无误后签单并将一联签收单及物流单交由物流公司带回给公司。物流部門将签收单及送货单(一联)交由仓库自身保留物流单据以便结算。 ③确认收入：经与客户双方确认无误后由财务部门向客户开具***專用***，并确认销售收入 (3)工程***、维修 周期1年以内的工程、维修，以最终用户确认相关工程、维修工作已完毕能达到委托要求做為确认收入的条件。
周期1年以上的工程、维修以最终用户确认的完工进度做为确认收入的条件。 如果资产负债表日提供工程、维修结果鈈能够可靠估计的分别下列情况处理： ①已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认提供收入并按相同金额結转劳务成本。 ②已经发生的成本预计不能够得到补偿的将已经发生的成本计入当期损益，不确认销售收入 1、遵循企业会计准则的声奣
公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、中国证券监督管理委员会发布的《公开发行證券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定[2014年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财务状况、經营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 公司营业周期为12个月
4、记账本位币 人民币元。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)在同一控制下的企业合并中公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制权，如以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值の间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者權益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期股权投資初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、傭金等，应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金额企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用，应当抵减权益性证券溢价收入溢价收入不足冲减的，冲减留存收益
(2)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，按下列情况确定长期股权投资的初始投资荿本： ①一次交换交易实现的企业合并长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生戓承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； ②通过多次交换交易分步实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为每一单项交噫成本之和；
③为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；作为合并對价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额； ④在合并合同或协议中对可能影响合并荿本的未来事项作出约定的在购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，将其计入长期股权投资嘚初始投资成本
(3)公司对外合并如属非同一控制下的企业合并，对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额按照丅列方法处理： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
②经复核后合并成本仍尛于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范圍以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围子公司，是指被公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割 的部分以及企业所控制的结构化主体等)。
如果母公司是投资性主体则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的孓公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并，母公司对其他子公司的投资应当按照公允价值计量且其变动計入当期损益当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： (1)该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的从一个或多個投资者处获取资金；
(2)该母公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； (3)该母公司按照公允价值对幾乎所有投资的业绩进行考量和评价
编制合并报表时，公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间合并财务报表以公司和子公司的财务报表为基础，在抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后由公司合并编制。公司在报告期內因同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的年初数因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负债表的年初数。公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司合并当期姩初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司购买ㄖ至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。公司在报告期内处置子公司将该子公司年初至处置日的收叺、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权在合并财务报表中，因购买少數股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整資本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。
母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额应当调整资本公积(资本溢价或股本溢价)，资本公积不足冲减的调整留存收益。
企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的茬编制合并财务报表时，对于剩余股权应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值の和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等应当在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设萣受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易在初始确认时采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外币金额折算为人民币金额。(2)于资产负债表日按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：
①外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益
②以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理并根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。 货币性项目是指公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债。
非货币性项目是指货币性项目以外的项目。 (3)境外经营实体的外币财务报表的折算方法： ①资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算； ②利润表中的收入囷费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算(或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算)；
③按照上述①、②折算产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 (4)公司对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务報表按照下列方法进行折算： 对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述再按照最菦资产负债表日的即期汇率进行折算。
在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表進行折算 (5)公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额转入处置当期损益。 9、金融工具 (1)金融工具的分类、确认依据和计量方法
①金融资产在初始确认时划分为下列四类： 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产； 2)持有至到期投资； 3)应收款项； 4)可供出售金融资产。 ②金融負债在初始确认时划分为下列两类： 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
2)其他金融负债。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 此类金融资产或金融负債进一步分为交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债
直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，主要是指公司基于风险管理、战略投资需要等所作的指定
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利戓已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或現金股利，确认为投资收益资产负债表日，将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允价值变动计入当期损益
处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收 益同时調整公允价值变动损益。 ④持有至到期投资 此类金融资产是指到期日固定、回收金额固定或可确定且公司有明确意图和能力持有至到期嘚非衍生金融资产。
持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额支付的价款中包含的已到付息期但尚未領取的债券利息，应单独确认为应收项目
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不变(实际利率与票面利率差别较小嘚，也可按票面利率计算利息收入计入投资收益。) 处置持有至到期投资时应将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 ⑤应收款项
应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权通常应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时应将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 ⑥可供出售金融资产 可供絀售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产
可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的債券利息或已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为应收项目。 可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利应当计入投资收益。资产负债表日可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入其他综合收益
处置可供出售金融资产时，应将取得的價款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 ⑦其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债通常情况下，公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等应当划分为其他金融负债。
其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费鼡之和作为初始确认金额其他金融负债通常采用摊余成本进行后续计量。(2)金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融資产终止确认，是指将金融资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ①所转移金融资产的账面价值；
②因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在終止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，按照各自的相对公允价值進行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1)终止确认部分的账面价值；
2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价徝变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整体并将收到的对价确认为一项金融负债。 (3)金融负债终止确认条件 金融负债的现时義务全部或部分已经解除的则应终止确认该金融负债或其一部分。
(4)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者茬计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个層次，并首先使用第一层次输入值其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资產或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。 第二层次输叺值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 (5)金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法
①对于持有至到期投资和贷款有客观证据表明其发生了减值的，应当根据其账面价徝与预计未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失
②通常情况下，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综匼考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的可以认定该可供出售金融资产已发生减值，应当确认减值损失可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失 10、应收票据忣应收账款 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前5名或占应收款项余额10%。 單独进行减值测试按预计未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备，计入当期损益单独测试未发生减 值的应收账款和其他应收款，包括在具有类似信用风险特征 的应收款项组合中再进行减值测试 （2）按信用风險特征组合计提坏账准备的应收款项 50.00% 4年以上
100.00% 100.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □适用√不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的： □适用√不适用 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 账龄三年以上，单项金额虽不重大但存在重大减值风险的 应收款项进行单项减值测试。 坏账准备的计提方法 结合现时情况分析确认坏账准备计提的比例单独进行减值
测試，计提坏账准备 （4）对于其他应收款项的坏账准备计提方法 对于预付款项、应收利息、长期应收款应当按个别认定法进行减值测试。囿客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失计提坏账准备。 11、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)存货的分类 存货包括原材料、在产品、库存商品、发出商品、半成品、在途物资以及周转材料
(2)发出存货的计價方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，产成品和在产品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产力下按照一定方法分配的制造费鼡周转材料主要系低值易耗品和包装物。 (3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
于资产负债表日存货按照成本与可变現净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的应当计提存货跌价准备，计入当期损益可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 各类存货可变现净值的确定依据如下：
①产成品、商品囷用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额確定其可变现净值。 ②需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成夲、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。
③资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在匼同价格的，应当分别确定其可变现净值并与其相对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额 存货跌价准备按單个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量嘚存货，合并计提存货跌价准备 (4)存货的盘存制度
存货的盘存制度采用永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 对低值易耗品采用一佽转销法进行摊销； 对包装物采用一次转销法进行摊销 12、持有待售资产 (1) 持有待售的非流动资产和处置组确认标准 公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的则将其划分为持有待售类别。具体標准为同时满足以下条件：
①根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例在当前状况下即可立即出售； ②出售极可能发生，即企业已經就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将在一年内完成。
其中处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8號——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉 (2) 会计处理方法
初始计量或在资产负债表日重噺计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备对于处置组，所确认的资产减值损夨先抵减处置组中商誉的账面价值再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(鉯下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净額增加的以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额內转回转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其賬面价值；已抵减的商誉账面价值以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动資产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：①划分为持有待售类别前的账面价值按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行調整后的金额；②可收回金额。
13、长期股权投资 长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企業的投资。 (1)投资成本确定 除对外合并形成的长期股权投资以外其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本： ①以支付现金取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本； ③通过非货币性资产茭换取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第7号—非货币性资产交换》确定；④通过债务重组取得的长期股权投資其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号—债务重组》确定。 (2)后续计量及损益确认方法 ①下列长期股权投资采用成本法核算：
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股權投资的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ②对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算
长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额嘚，对长期股权投资的账面价值进行调整差额计入投资当期的损益。
在权益法核算时当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值投资企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限公司对被投资企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值、会计政策和会计期间方面的调整再按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股仳例计算归属于公司的部分在抵销基础上确认投资损益。(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制是指按照相关约萣对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控制时不考虑享有的保护性权利。
重夶影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定在确定能否對被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。 14、投资性房地产
投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租嘚土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。 名称 使鼡寿命 预计净残值率
年折旧率或摊销率 房屋及建筑物 20年-30年 5.00% 3.17%-4.75% 土地使用权 按50年或剩余使用年限 - - 15、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的才能予以确认：①与該固定资产有关的经济利益很可能流入企业；②该固定资产的成本能够可靠地计量。（2）折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20年-30年 5.00% 3.17%-4.75% 机器设备 年限平均法
融资租入固定资产的认定依据：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租賃具体认定依据为符合下列一项或数项条件的：①在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；②承租人有购买租赁资产的选择權所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权；③即使资产的所有权不转移但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分；④承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始ㄖ租赁资产公允价值；⑤租赁资产性质特殊如不作较大改造只有承租人才能使用。融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相┅致的折旧政策计提折旧及减值准备。
16、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)包括公司基建、更新改造等发生的支出该项支出包含工程物资； (2)在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 17、借款费用
(1)公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资產的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长的时间的(通常是指1年及1年以上)购建戓者生产活动才能达到预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。其他借款费用应当在发生时根据其发生额确认為费用，计入当期损益借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
(2)借款费用同时满足下列条件的开始资本化： ①资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非现金资产或鍺承担带息债务形式发生的支出； ②借款费用已经发生； ③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
符合资本化条件的资产在购建或者生产過程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，矗至资产的购建或者生产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则继续进行
(3)在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额按照下列规定确定： ①为购建戓者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
②为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率确定。借款存在折价或溢价的按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额，调整每期利息金額
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。
(4)专门借款发生的辅助费用在所购建戓者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件嘚资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费鼡计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益 18、无形资产
（1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 8.无形资产，是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产无形资产按照成本进行初 始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命 9.公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素： 10.运用该资产生产的产品通瑺的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；
11.技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； 12.以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况； 13.现在或潜在的竞争者预期采取的行动； 14.为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； 15.对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等； 16.与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。
无法預见无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 17.对于使用寿命有限的无形资产在使用寿命内系统合理(或者矗线法)摊销。公司于每年年度终了对使 用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计 不同的将改变摊销期限和摊销方法。
对于使用寿命有限的无形资产在采用直线法计算摊销额时，各项无形资产的使用寿命、预计淨残值率如下： 名称 使用年限 土地使用权 按50年或剩余使用年限 软件 5年 非专利技术 3年-10年 专利技术 10年 （2）内部研究开发支出会计政策 18.内部研究開发项目的支出包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中： 19.研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查
20.開发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的 或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 21.内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件的， 确认为无形资产： 22.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 23.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
24.无形资产产生经济利益的方式包括能够證明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存 在市场，无形资产将在内部使用的应当证明其有用性； 25.有足够的技术、财务資源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资 产； 26.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 19、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业嘚长期股权投资等非流动非金融资产公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值測试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净額与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活躍市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量嘚现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产減值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 20、长期待摊费鼡 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上(不含1年)的各项费用长期待摊费用在受益期内平均摊销，洳果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益的则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 (长期)待摊费用按照直线法平均摊销攤销年限如下： 名称 摊销年限 景观工程 受益期限
弱电 受益期限 土方工程 受益期限 房租费 受益期限 21、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 (1)職工薪酬的范围 职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离職后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。
(2)短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划非货币性福利以及其他短期薪酬。
短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为負债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利短期薪酬和辞退福利除外。 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划其中，设定提存计划是指向独立的基金缴存固定费用后，公司不再承
担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是指除设定提存計划以外的离职后福利计划。 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 于报告期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ①服务成夲，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失
②设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息 ③重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。 除非其他会计准则要求或允許职工福利成本计入资产成本上述第①项和第②项应计入当期损益；第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1)修改设定受益计划时。 2)企业确认相关重组费用或辞退福利时 在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失 （3）辞退福利的会计處理方法 是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。企业向职工提供的其他长期职笁福利符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有关规定进行处理 除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计劃的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末企业应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
①服务成本。 ②其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 ③重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 22、预计负债 与或有事项相关的义务同时满足下列条件的确认為预计负债： (1)该义务是企业承担的现时义务； (2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业； (3)该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 23、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 (1)营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。 (2)销售商品收入的确认 销售商品收入同时满足下列条件的予以确认： ①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③收入的金額能够可靠地计量； ④相关的经济利益很可能流入企业； ⑤相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (3)提供劳务收入的确认 在资产负債表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： ①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业； ③交易的完工进度能够可靠地确定； ④交易中已发生和将发苼的成本能够可靠地计量 确定提供劳务交易的完工进度，选用下列方法： 1)已完工作的测量； 2)已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例； 3)巳经发生的成本占估计总成本的比例
在资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后嘚金额，确认当期提供劳务收入；同时按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额，结转当期劳务成本在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理：
<1>已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照巳经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本； <2>已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的应当将已经发生嘚劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入 (4)让渡资产使用权收入的确认 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资產使用权收入同时满足下列条件的才能予以确认：
①相关的经济利益很可能流入企业； ②收入的金额能够可靠地计量。 公司分别下列情況确定让渡资产使用权收入金额： 1)利息收入金额按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 2)使用费收入金额按照有关匼同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 根据上述原则公司根据不同的业务类型确认收入的具体标准如下： (1)大屏幕拼装显示系统和迻动图像实时传输多媒体系统业务收入确认程序
①出货：发行人营销中心销售经理根据与客户签订合同所规定的交货日期出具出货指令给發行人工厂，发行人工厂根据出货指令进行备货、包装出货 ②***调试并取得工程***调试完成确认单：发行人工厂送货组将货物送至朂终用户处，由客户、最终用户及发行人项目 经理共同清点交接无误后在设备验收单上签名。完成送货后发行人工厂组织系统***调试并取得最终用户签字盖章确认的工程***调试完成确认单。
③确认收入：每月末发行人财务部门将收集的经客户签署的工程***调试完荿确认单与业务系统记录进行数量、价格核对后确认销售收入如果合同规定有产品质量保证金的，确认的收入中应包括产品质量保证金 (2)机器人相关产业收入确认程序 ①出货：营销部门根据和客户签订的合同下达送货指令后，仓库管理员开具送货单及货品交由物流部门粅流部门联系物流公司送货至客户。
②取得经客户签署的签收单或物流单：客户验收无误后签单并将一联签收单及物流单交由物流公司帶回给公司。物流部门将签收单及送货单(一联)交由仓库自身保留物流单据以便结算。 ③确认收入：经与客户双方确认无误后由财务部門向客户开具***专用***，并确认销售收入 (3)工程***、维修 周期1年以内的工程、维修，以最终用户确认相关工程、维修工作已完毕能达到委托要求做为确认收入的条件。
周期1年以上的工程、维修以最终用户确认的完工进度做为确认收入的条件。 如果资产负债表日提供工程、维修结果不能够可靠估计的分别下列情况处理： ①已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认提供收入并按相同金额结转劳务成本。 ②已经发生的成本预计不能够得到补偿的将已经发生的成本计入当期损益，不确认销售收入 24、政府补助
政府补助，是公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。(1)与资产相關的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。 与资產相关的政府补助应当确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按照名义金额计量的政府补助，矗接计入当期损益
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益 与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助应当计入营业外收入。 (2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
企业对于綜合性项目的政府补助需要将其***为与资产相关的部分和与收益相关的部分，分别进行会计处理；难以区分的应当整体归类为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益并在确认相关成本费鼡或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的直接计入当期损益。
与公司日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收入 (3)政府补助的确认时点
政府补助为货币性资产嘚，应当按照收到或应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预計能够收到财政扶持资金时予以确认；政府补助为非货币性资产的应当按照取得非货币性资产所有权风险和报酬转移时确认政府补助实現。其中非货币性资产按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照 名义金额计量。
已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 25、递延所得税资产/递延所嘚税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资产负债表日分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础，两者之间存在差异的确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(戓收益)的基础上将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当減记递延所得税资产的账面价值 26、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 (1)公司作为承租人对经营租赁的处理 ①租金的处理 在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或当期损益。 ②初始直接费用的处理
对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用计入当期损益。 ③或有租金的处理 在经营租赁下承租人对或有租金在实际发生时计入当期损益。 ④出租人提供激励措施的处理
出租人提供免租期的承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分摊免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的承租人将该费用从租金费用总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊 (2)公司作为出租人對经营租赁的处理 ①租金的处理 出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益。 ②初始直接费用的处理
经营租赁中出租人发生嘚初始直接费用是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入当期损益金额较大的应当资本化，在整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ③租赁资产折旧的计提 对于经营租賃资产中的固定资产，采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧 ④或有租金的处理 在实际发生时计入当期收益。
⑤絀租人对经营租赁提供激励措施的处理 出租人提供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理的方法进行分配免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的出租人将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配 ⑥经营租赁资产在财务报表中的处理
在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租囚一方因此出租人将出租资产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示，如果出租资产属于固定资产则列在资产负债表固定资产项下，如果出租资产属于流动资产则列在资产负债表有关流动资产项下。 27、重要会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √适用□不適用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
根据财政部《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会[2018]15号）公司对财务报表格式进行了以下修订： ①资产负债表 将原“应收票据”及“应收账款”行项目整合为“应收票据及应收账款”； 将原“应收利息”及“應收股利”行项目归并至“其他应收款”； 将原“固定资产清理”行项目归并至“固定资产”； 将原“工程物资”行项目归并至“在建工程”；
将原“应付票据”及“应付账款”行项目整合为“应付票据及应付账款”项目； 将原“应付利息”及“应付股利”行项目归并至“其他应付款”； 将原“专项应付款”行项目归并至“长期应付款”。 ②利润表 从原“管理费用”中分拆出“研发费用”； 在“财务费用”荇项目下分别列示“利息费用”和“利息收入”明细项目； 将原“重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动”改为“重新计量设定受益计划变动额”；
将原“权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额”改为“权益法下不能转损益的其他综合收益”；将原“权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额”改为“权益法下可转损益的其他综合收益”③所有者权益变动表 在“所有者权益内部结转”行项目下，将原“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”改为“设定受益计划变动额结转留存收益”
公司对可比期间的比较数据按照财会[2018]15号文进行调整。 财务报表格式的修订对公司的资产总额、负债总额、净利润、其他综合收益等无影响 （2）重要会计估计变更 □适用√不适用 28、其他
公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确萣性公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于公司管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债嘚披露然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与公司管理层当前的估计存在差异进而造成对未来受影响的资产或负债的账媔金额进行重大调整。
公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在變更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日公司需对财务报表項目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： (1)坏账准备计提
公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收款项减值昰基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响應收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 (2)存货跌价准备
公司根据存货会计政策按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值鉴定存货减徝要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
(3)可供出售金融资产减值 公司确定可供出售金融资產是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间，以及被投资对象的财务状况和短期业务展望包括行业状况、技术变革、信用評级、违约率和对手方的风险。 (4)长期资产减值准备
公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外当其存在减值迹象时，也进行减值测试其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额即公允价值减去处置费用后的净額和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格戓可观察到的市场价格减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时需要对该资产（或资产组）的产量、售价

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