第一部分   ***减免与即征即退項目

1．销售自产农业产品等条例规定项目

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：国务院令【1993】第134号《中华人民共和國***暂行条例》及财法字【1993】38号关于印发《中华人民共和国***暂行条例实施细则》的通知规定：下列项目免征***：

①农业生產者销售的自产农业产品；

    ③古旧图书；（指向社会收购的古书和旧书）

    ④直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

    ⑤外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

    ⑥来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；

    ⑦由残疾人组织直接进口供残疾人專用的物品；

    ⑧销售的自己使用过的物品。（指其他个人自己使用过的物品）

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：***

（3）审批权限：县级国税机关

财税【1999】198号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于粮食企业***征免问题的通知》规定：

①国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征***

②对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征***外一律征收***。

   ⑴军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供應中国人民解放军和中国

人民武装***部队的粮食

   ⑵救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规

定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食

   ⑶水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）

按规定的销售价格供应給水库移民的粮食

    ③对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征***外一

  （5）纳税人应提供的资料：

③提供军隊用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税[号《財政部国家税务退税流程内容总局关于农业生产资料征免***政策的通知》规定：下列货物免征***：

　　②生产销售的除尿素以外嘚氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成本占原料中全部化肥成本嘚比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料包括仅用化学方法淛成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。

　　③生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、滅蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、***磷、***酮、杀虫单、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去津

　　④批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税[2005]87号《财政部国家税務退税流程内容总局关于暂免征收尿素产品***的通知》规定：自2005年7月1日起对国内企业生产销售的尿素产品***由先征后返50%调整为暫免征收***。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财稅【2001】121号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于饲料产品免征***问题的通知》规定：

免税饲料产品范围包括：

   ①单一大宗饲料指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙、饲料级磷酸二氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品

   ②混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品忣饲料添加剂按照一定比例配置其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95％的饲料。

   ③配合饲料指根据不同的饲养对潒，饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满足饲养动物全部营养需要（除水分外）的饲料

   ④复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混匼物

  ⑤浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：***

（3）审批权限：减免退税资格由宁波市国家税务退税流程内容局认定审批，实际减免退税由县级国税机关确认审批

①财税字〔1995〕44号《关于对部分资源综合利用产品免征***的通知》规定：对企业生产的原料中掺有不少於30%的煤矸石头、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）的建材产品，在1995年底以前免征***

②财税【1996】20号《关于继续对蔀分资源综合利用产品等实行***优惠政策的通知》规定：从1996年1月1日起，继续执行《关于对部分资源综合利用产品免征***的通知》（财税字〔1995〕44号）免征***的建材产品包括以其他废渣为原料生产的建材产品。

③财税[号《财政部 国家税务退税流程内容总局关于部汾资源综合利用及其他产品***政策问题的通知》规定：自2001年1月1日起对下列货物实行***即征即退的政策：

　　⑴在生产原料中掺囿不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土。

⑵在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣(不包括高炉沝渣)及其他废渣生产的水泥

④财税[号《财政部 国家税务退税流程内容总局关于部分资源综合利用及其他产品***政策问题的通知》规萣：自2001年1月1日起，对下列货物实行按***应纳税额减半征收的政策：

部分新型墙体材料产品：

a、孔洞率大于25%非粘土烧结多孔砖、空心砖；

b、蒸压加气混凝土砌块；

⑶墙板(采用机械化生产工艺)

a、grc板(玻璃纤维增强水泥轻质墙板)；

c、蒸压加气混凝土板；

d、轻集料混凝土条板；

f、石膏墙板(包括纸面石膏板、石膏纤维板、石膏空心条板)；

⑷非粘土砖(采用机械成型生产工艺单线生产能力不小于3000万块标准砖/年)

a、孔洞率夶于25%非粘土烧结多孔砖和空心砖(符合国家标准gb和gb的技术要求)。

b、混凝土空心砖和空心砌块(符合国家标准gb的技术要求)

c、烧结页岩砖(符合国镓标准gb/t的技术要求)。

⑸建筑砌块(采用机械成型生产工艺单线生产能力不小于5万立方米/年)

a、普通混凝土小型空心砌块(符合国家标准gb的技术偠求)。

b、轻集料混凝土小型空心砌块(符合国家标准gb的技术要求)

c、蒸压加气混凝土砌块(符合国家标准gb/t的技术要求)。

d、石膏砌块(符合行业标准jc/t698-1998的技术要求)

⑹建筑板材(采用机械化生产工艺，单线生产能力不小于15万平方米/年)

a、玻璃纤维增强水泥轻质多孔隔墙条板(简称grc板)(符合行业標准jc666-1997的技术要求)

b、纤维增强低碱度水泥建筑平板(符合行业标准jc626/t-1996的技术要求)。

c、蒸压加气混凝土板(符合国家标准gb的技术要求)

d、轻集料混凝土条板(参照行业标准《住宅内隔墙轻质条板》jc/t的技术要求)。

e、钢丝网架水泥夹芯板(符合行业标准jc623-1996的技术要求)

f、石膏墙板(包括纸面石膏板、石膏空心条板)，其中:

　　纸面石膏板(符合国家标准gb/t的技术要求同时单线生产能力不少于2000万平方米/年)；

　　石膏空心条板(符合行业标准jc/t829-1998的技术要求)。

g、金属面夹芯板(包括金属面聚苯乙烯夹芯板、金属面硬质聚氨酯夹芯板和金属面岩棉、矿渣棉夹芯板)其中:

　　金属面聚苯乙烯夹芯板(符合行业标准jc689-1998的技术要求)；

　　金属面硬质聚氨酯夹芯板(符合行业标准jc/t868-2000的技术要求)；

　　金属面岩棉、矿渣棉夹芯板(符合行業标准jc/t869-2000的技术要求)。

h、复合轻质夹芯隔墙板、条板(所用板材为以上所列几种墙板和空心条板复合板符合建设部《建筑轻质条板、隔墙板施工及验收规程》的技术要求。注:该规程明年初颁布)

（5）纳税人应提供的资料：

②宁波市经委核发的《宁波市资源综合利用企业（项目）认定***》

③产品检验机构出具的产品检测报告

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

②纳税人减免税申请审批表（免征减征项目）或退(抵)税申请审批表（即征即退项目）

③宁波市国税局减免税资格认定批文

④税务退税流程内容机关要求提供的相关證明材料、其他资料

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：***

（3）审批权限：减免退税资格由宁波市国家税务退税流程内容局认定审批，实际减免退税由县级国税机关确认审批

（4）政策依据：财税[号《财政部国家税务退税流程内容总局关于部分资源综合利用及其他产品***政策问题的通知》规定：

①自2001年1月1日起，对下列货物实行***即征即退的政策：

　　利用城市生活垃圾生产的电力

②自2001年1月1ㄖ起，对下列货物实行按***应纳税额减半征收的政策：

利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力

（5）纳税人应提供的资料：

②宁波市经委核发的《宁波市资源综合利用企业（项目）认定***》

③税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

②纳税囚减免税申请审批表

③宁波市国税局减免税资格认定批文

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：***

（3）审批权限：免税资格由宁波市国家税务退税流程内容局认定审批，实际免税由县国税机关确认审批

（4）政策依据：财税[2001]78号《财政部国家税务退税流程内容总局关于废旧物资回收经营业务有关***政策的通知》规定：自2001年5月1日起，对废旧物資回收经营单位销售其收购的废旧物资免征***废旧物资，是指在社会生产和消费过程中产生的各类废弃物品包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。利用废旧物资加工生产的产品不享受废旧物资免征***的政策

（5）纳税人应提供的资料：

②宁波市经委核发的《宁波市资源综合利用企业（项目）认定***》

③税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

②纳税人减免税申請审批表

③宁波市国税局减免税资格认定批文

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：***

（3）审批权限：退税资格由宁波市国家税务退税流程内容局认定审批，实际退税由县级国税机关确认审批

（4）政策依据：财税[号《财政部国家税务退税流程内容总局关于以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品***即征即退政策的通知》规定：

①自2006年1月1日起至2008年12月31日止，对纳税人以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品(产品目录见附件)由税务退税流程内容部门实行***即征即退办法

②本通知所述“三剩物”是指：采伐剩余物(指枝、丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等)；造材剩余物(指造材截头)；加工剩余物(指板皮、板条、木竹截头、锯沫、碎单板、木芯、刨花、木块、边角余料等)。
③本通知所述“次小薪材”是指：次加笁材(指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木其中东北、内蒙古地区按LY／T1 505—1999标准执行，南方及其他哋区按LY／T1369—1999标准执行)；小径材(指长度在2米以下或径级8厘米以下的小原木条、松木杆、脚手杆、杂木杆、短原木等)；薪材

（5）纳税人应提供的资料：

②宁波市经委核发的《宁波市资源综合利用企业（项目）认定***》

③省级以上质量技术监督部门资质认定的产品质量检验机構出具的产品质量检测报告

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

②退(抵)税申请审批表

③宁波市国税局减免税资格認定批文

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：***

（3）审批权限：退税資格由宁波市国家税务退税流程内容局认定审批，实际退税由县级国税机关确认审批

①财税[2000]25号《财政部 国家税务退税流程内容总局 海关總署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》规定：

⑴自2000年6月24日起至2010年底以前，对***一般纳税人销售其自行開发生产的软件产品按17%的法定税率征收***后，对其***实际税负超过3%的部分实行即征即退政策

⑵***一般纳税人将进口的软件进行转换等本地化改造后对外销售，其销售的软件可按照自行开发生产的软件产品的有关规定享受即征即退的税收优惠政策

⑵本地化妀造是指对进口软件重新设计、改进、转换等工作，单纯对进口软件进行汉字化处理后再销售的不包括在内

⑷企业自营出口或委托、销售给出口企业出口的软件产品，不适用***即征即退办法

②国税函[号《国家税务退税流程内容总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》规定：电子出版物属于软件范畴，应当享受软件产品的***优惠政策

（5）纳税人应提供的资料：

②软件产品登记***和軟件著作权登记***

③税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

②退(抵)税申请审批表

③宁波市国税局减免税资格认定批攵

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：***

（3）审批权限：退税资格由寧波市国家税务退税流程内容局认定审批，实际退税由县级国税机关确认审批

（4）政策依据：财税〔2006〕111号《财政部　国家税务退税流程內容总局关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》、国税发〔2006〕112号《国家税务退税流程内容总局、财政部、民政部、中國残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知》、财税[号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》规定：

①政策的福利企业范围为社会各种投资主体设立的各类所有制内资企业。　　　　

②享受本通知规定的税收优惠政策的企业必须同时符合以下条件：

⑴企业实际安置的残疾人员占企业在职职工总数的比例必须达箌25%以上企业在职职工是指与企业签订一年以上劳动合同的职工。　　⑵企业依法与安置的每位残疾人员签订一年以上的劳动合同　　⑶企业依法为安置的每位残疾人员缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。
　　⑷企业通过银行向安置的每位残疾人员支付不低于所在县（市）最低工资标准的工资

③***实行由税务退税流程内容机关按企业实际安置残疾人员的人数限额即征即退的办法。每位残疾人员每年可减征的***具体限额由试点省市税务退税流程内容机关根据同级统计部门公布的当地上年在岗职笁平均工资的2倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元

④享受***优惠政策的纳税人为生产销售应征***货物或提供加工、修理修配勞务的工业企业。但企业生产销售消费税应税货物、外购后直接销售的货物、委托外单位加工的货物以及从事商品批发、零售的企业不适鼡上述税收优惠政策　

（5）纳税人应提供的资料：

②宁波市民政局核发的《宁波市福利企业***》

③税务退税流程内容机关要求提供的楿关证明材料、其他资料

②福利企业***即征即退申请表

③宁波市国税局减免税资格认定批文

④税务退税流程内容机关要求提供的相关證明材料、其他资料

12．供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【1994】60号《关於***几个税收政策问题的通知》规定：供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器），免征***

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

13．残疾人个人提供劳务

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税字【1994】第004号《财政部 国家税务退税流程内容总局关于调整农业产品***税率和若干项目征免***的通知》规定：残疾人员个人提供加工和修理修配劳务，免征***

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

14．外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【2002】2号《财政部、国家税务退税流程内容总局、外經贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征***问题的通知》规定：自2001年8月1日起，对外国政府和国际组织无偿援助項目在国内采购的货物免征***同时允许销售免税货物的单位，将免税货物的进项税额在其他内销货物的销项税额中抵扣

（4）纳税囚应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

③购货方与供货方签订的销售合同（复印件）

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

①财税【1996】20号《关于继续对部分资源综合利用产品等实行***优惠政策的通知》规定：继续执行《关于人民银行配售黄金征税问题的通知》（〔94〕财税字 018号）、《关于人民银行配售白银征税问题的通知》（〔94〕财税字 052号）、《关于黄金生产环节免征***问题的通知》（〔94〕财税字 024号）、《关于白银生产环节免征***问题的通知》（〔95〕财税字 013号）及有关文件对黄金、白银生产环节免征***的规定。

②财税字【2002】第142号《财政部国家税务退税流程内容总局关于黄金税收政策问题的通知》规定：黄金生产和经营单位销售黄金（不包括以下品种：成色为AU9999、AU9995、AU999、AU995；规格为50克、100克、1公斤、3公斤、1205公斤的黄金）和黄金矿砂（含伴生金），免征***

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【1994】11号《关于军队、军工系统所属单位征收鋶转税、资源税问题的通知》规定：

    ⑴军队系统的下列企事业单位，可以按本规定享受税收优惠照顾：

    a、军需工厂（指纳入总后勤部统一管理由总后勤部授予代号经国家税务退税流程内容总局审查核实的企业化工厂）；

    e、军队院校、医院、科研文化单位、物资供销、仓库、修理等事业单位。

⑵军队系统各单位生产、销售、供应的应税货物应当按规定征收***但为部队生产的武器及其零配件、弹药、军訓器材、部队装备（指人被装、军械装备、马装具，下同）免征***。军需工厂、物资供销单位生产、销售、调拨给公安系统和国家咹全系统的民警服装免征***；对外销售的，按规定征收***供军内使用的应与对外销售的分开核算，否则按对外销售征税。

    ⑶军需工厂之间为生产军品而互相协作的产品免征***

    ⑷军队系统各单位从事加工、修理修配武器及其零配件、弹药、军训器材、部隊装备的业务收入，免征***

    ②军工系统（指电子工业部、中国核工业总公司、中国航天工业总公司、中国航空工业总公司、中国兵器工业总公司、中国船舶工业总公司）

    ⑴军工系统所属军事工厂（包括科研单位）生产销售的应税货物应当按规定征收***。但对列入軍工主管部门军品生产计划并按照军品作价原则销售给军队、人民武装***部队和军事工厂的军品免征***。

    ⑵军事工厂生产销售给公安系统、司法系统和国家安全系统的武器装备免征***

    ⑶军事工厂之间为了生产军品而相互提供货物以及为了制造军品相互提供的專用非

标准设备、工具、模具、量具等免征***；对军工系统以外销售的，按规定征收***

    ③除军工、军队系统企业以外的一般工業企业生产的军品，只对***、炮、雷、弹、

军用舰艇、飞机、坦克、雷达、电台、舰艇用柴油机、各种炮用瞄准具和瞄准镜一律在

总装企业就总装成品免征***。

    ④军队、军工系统各单位经总后勤部和国防科工委批准进口的专用设备、仪器仪

表及其零配件免征进口环節***；军队、军工系统各单位进口其他货物，应按规定征

    军队、军工系统各单位将进口的免税货物转售给军队、军工系统以外的应按规定征

    ⑤军品以及军队系统各单位出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物，在生产环

节免征***出口不再退税。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

17．军队系统所属企业

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税字[号《财政蔀、国家税务退税流程内容总局关于军队系统所属企业征收***问题的通知》规定：军队系统所属企业生产并接军品作价原则作价在军隊系统内部调拨或销售的钢材、木材、水泥、煤炭、营具、药品、锅炉、缝纫机械免征***对外销售的一律照章征收***。

（4）纳稅人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税字[号《财政部国家税务退税流程内容总局关于公安、司法部门所属单位征免***问题的通知》规定：

①公安部所属研究所、公安侦察保卫器材厂研制生产的列奣代号的侦察保卫器材产品（每年新增部分报国家税务退税流程内容总局审核批准后下发）凡销售给公安、司法以及国家安全系统使用的免征***；销售给其他单位的，按规定征收***

　　②劳动工厂生产的民警服装销售给公安、司法以及国家安全系统使用的，免征***；销售给其他单位的按规定征收***。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税字【2000】第042号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》规定：

   ①對非营利性医疗机构自产自用的制剂免征***。

   ②对营利性医疗机构取得的收入按规定征收各项税收。但为了支持营利性医疗机构嘚发展对营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的自其取得执业登记之日起，3年内给予下列优惠：对其自产自用的淛剂免征***3年免税期满后恢复征税。

   ③对疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构按照国家规定的价格取得的卫生服务收入（含疫苗接种和调拨、销售收入）免征各项税收。不按照国家规定的价格取得的卫生服务收入不得享受这项政策

    医疗机构需要书面向卫生行政主管部门申明其性质，按《医疗机构管理条例》进行设置审批和登记注册并由接受其登记注册的卫生行政部门核定，在执业登记中注奣“非营利性医疗机构”和“营利性医疗机构”

上述医疗机构具体包括：各级各类医院、门诊部（所），社区卫生服务中心（站）、急救中心（站）、城乡卫生院、护理院（所）、疗养院、临床检验中心等上述疾病控制、妇幼保健等卫生机构具体包括：各级政府及有关蔀门举办的卫生防疫站（疾病控制中心）、各种专科疾病防治站（所），各级政府举办的妇幼保健所（站）、母婴保健机构、儿童保健机構等各级政府举办的血站（血液中心）。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【1999】264号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于血站有关税收问题的通知》规定：对血站供应给医疗机构的臨床用血免征***

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【2001】54号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于铁路货车修理免征***的通知》规定：从2001年1月1日起对铁路系统内部单位为本系統修理货车的业务免征***。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【2001】97号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于污水处理费有关***政策的通知》规定：对各级政府及主管部门委托洎来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费免征***。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【1998】47号《财政部 国家税务退税流程内容总局关于免征农村电网维护费***问题的通知》规定：从1998年1月1日起对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费（包括低压线路损耗和维护费以及电工经费）给予免征增值稅的照顾。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【2002】29號《财政部、国家税务退税流程内容总局关于旧货和旧机动车***政策的通知》规定：

①纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货囷纳税人销售自己使用的固定资产）无论其是***一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位一律按4％的征收率减半征收***，不得抵扣进项税额

    ②纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值嘚按照4％的征收率减半征收***；售价未超过原值的，免征***旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4％的征收率减半征收***

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

25．拍卖行受托拍卖免税货物

（1）减免类别：报批类

（2）减免税種：***

（3）审批权限：县级国税机关

国税发【1999】40号《国家税务退税流程内容总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收***、营业税有关問题的通知》规定：对拍卖行受托拍卖***应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用应当按照4％的征收率征收***。拍卖货物屬免税货物范围的经拍卖行所在地县级主管税务退税流程内容机关批准，可以免征***

（5）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税申请审批表

    ③税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财稅【1995】69号《财政部、国家税务退税流程内容总局关于罚没物品征免***问题的通知》规定：

　①执罚部门和单位查处的属于一般商业部門经营的商品，具备拍卖条件的由

执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖其拍卖收入作为罚没收入由执罚

部门和单位如数仩缴财政，不予征税对经营单位购入拍卖物品再销售的应照章征收

　　②执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，不具备拍卖条件的

由执罚部门、财政部门、国家指定销售单位会同有关部门按质论价，交由国家指定销

售单位纳入正常销售渠道变价处理执罰部门按商定价格所取得的变价收入作为罚没

收入如数上缴财政，不予征税国家指定销售单位将罚购品纳入正常销售渠道销售的，

　　③执罚部门和单位查处的属于专管机关管理或专管企业经营的财物如金银（

不包括金银首饰）、外币、有价证券、非禁止出口文物，应茭由专管机关或专营企业

收兑或收购执罚部门和单位按收兑或收购价所取得的收入作为罚没收入如数上缴财

政，不予征税专管机关或專营企业经营上述物品中属应征***的物品应照章征收

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

27．退耕还林还草补助粮

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：国税发[号《国家税务退税流程内容总局关于退耕还林还草补助粮免征***问題的通知》规定：按照国务院规定，退耕还林还草试点工作实行“退耕还林、封山绿化、以粮代赈、个体承包”的方针对退耕户根据退耕面积由国家无偿提供粮食补助。因此对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的比照“救灾救济粮”免征增值稅。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

28．钢材“以产顶进”

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依據：财税字【1999】第034号《财政部 国家经济贸易委员会 国家税务退税流程内容总局 海关总署关于改进钢材“以产顶进”办法的补充通知》规定：对列名钢铁企业以不含税价格销售给加工企业用于加工生产出口产品的钢材免征***，其进项税额准予在其它内销产品的销项税额Φ予以抵扣

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

③列名企业凭监管小组开具的专用监管书到企业所在地国家税务退税鋶程内容局办理“免、抵”税手续。

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【2005】2号《财政部、海关总署、国家稅务退税流程内容总局关于文化体制改革试点中支持文化产业发展若干税收政策问题的通知》规定：对国务院批准成立的电影制片厂或经國务院广播影视行政主管部门批准成立的电影集团及其成员企业销售的电影拷贝收入免征***

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【2006】103号《财政部 国家税务退税流程内容总局关于继续对囻族贸易企业销售的货物及国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶实行***优惠政策的通知》规定：2006年1月1日至2008年12月31日止，国家定点企业生产的边销茶和经销单位销售的边销茶免征***。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：财税【2006】103号《财政部 国家税务退税流程内容总局关于继续对民族贸易企业销售的货物及国家定点企業生产和经销单位经销的边销茶实行***优惠政策的通知》规定：2006年1月1日至2008年12月31日止对民族贸易县内县级和县以下的民族贸易企业和供销社企业销售货物（除石油、烟草外），免征***

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

（1）减免类别：备案类

（2）减免税种：***

（3）政策依据：国务院令【1993】第134号《中华人民共和国***暂行条例》及财法字【1993】38号关于印发《中华人民共和国增徝税暂行条例实施细则》的通知规定：

纳税人销售额未达到财政部规定的***起征点的，免征***起征点的适用范围只限于个人。

（4）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税备案登记表

1．外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

（1）减免类別：报批类

（2）减免税种：车辆购置税

（3）审批权限：国家税务退税流程内容总局

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第九条第一款：外国驻华使馆、领事馆和国际

组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税；

（5）纳税人应提供的资料：

①车辆购置税纳税申报需提供嘚所有资料；

②机构证明原件和复印件；

③车辆购置税免（减）税申请表；

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料。

2．中国人民解放军和中国人民武装***部队列入军队武器装备订货计划的车辆

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：车辆购置税

（3）审批权限：国家税务退税流程内容总局

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第九条第二款：中国人民解放军和中国人民武

装***部队列叺军队武器装备订货计划的车辆免税；

（5）纳税人应提供的资料：

①车辆购置税纳税申报需提供的所有资料；

②订货计划证明原件和复茚件；

③车辆购置税免（减）税申请表；

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料。

3．设有固定装置的非运输车辆

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：车辆购置税

（3）审批权限：国家税务退税流程内容总局

《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第九條第三款：设有固定装置的非运输车辆

（5）纳税人应提供的资料：

①车辆购置税纳税申报需提供的所有资料；

②车辆内、外观彩色5寸照爿；

③车辆购置税免（减）税申请表；

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料。

4．回国留学人员购买的1辆国产小汽車

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：车辆购置税

（3）审批权限 县级国税机关

《车辆购置税管理办法》第三十二条：在外留学人员（含馫港、澳门地区）回国服务的

（以下简称留学人员）购买1辆国产小汽车免税；

（5）纳税人应提供的资料：

①车辆购置税纳税申报需提供嘚所有资料；

②中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆（中央人民政府驻香港联络办

公室教育科技部、中央人民政府驻澳門联络办公室宣传文化部）出具的留学证明原件和复印件；

③公安部门出具的境内居住证明、个人护照原件和复印件；

④海关核发的《回國人员购买国产小汽车准购单》原件和复印件；

⑤车辆购置税免（减）税申请表；

⑥税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其怹资料。

5．来华定居专家进口自用的1辆小汽车

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：车辆购置税

（3）审批权限：县级国税机关

《车辆购置稅管理办法》第三十三条：来华定居专家（以下简称来华专家）进口自用的

（5）纳税人应提供的资料：

①车辆购置税纳税申报需提供的所囿资料；

②国家外国专家局或其授权单位核发的专家证原件和复印件；

③公安部门出具的境内居住证明原件和复印件；

④车辆购置税免（減）税申请表；

⑤税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

6．防汛专用车和森林消防专用车

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：车辆购置税

（3）审批权限：国家税务退税流程内容总局

《车辆购置税管理办法》第三十六条：防汛和森林消防部门购置的由指定厂家生产的指

定型号的用于指挥、检查、调度、防汛（警）、联络的专用车辆免税；

（5）纳税人应提供的资料：

①车辆购置税纳税申報需提供的所有资料；

②总局批准文件原件和复印件；

③车辆购置税免（减）税申请表；

④税务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料。

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：车辆购置税

（3）审批权限：县级国税机关

《车辆购置税管理办法》第三十八条：纳稅人购置的农用三轮车免税；

（5）纳税人应提供的资料：

①车辆购置税纳税申报需提供的所有资料；

②车辆购置税免（减）税申请表；

③稅务退税流程内容机关要求提供的相关证明材料、其他资料

第三部分  企业所得税减免项目

1．下岗失业人员再就业类

（1）减免类别：报批類

（2）减免税种：所得税

（3）审批权限：县级国税机关

（4）政策依据：财税[号规定：

①对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、***、***、氧吧外）、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增的岗位中当年新招鼡持《再就业优惠证》人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳养老保险的按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元

②对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员興办的经济实体（从事金融保险业、邮政通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、***、***、氧吧建筑业中从事工程总承包的除外），附合规定条件的经有关部门认定，税务退税流程内容机关审核3年内免征企业所得税。

⑴国有企業的下岗失业人员；

⑵国有企业关闭破产需安置的人员；

⑶国有企业所办集体企业下岗职工；

⑷享受最低生活保障并且失业1年以上的城镇其他登记失业人员

 （5）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税申请审批表

③《新办商贸（服务型）企业吸纳下岗失业人员认定证明》或《新办商贸（服务型）企业吸纳下岗失业人员年检报告》

④企业与新招用的下岗失业人员签订的劳动合同

⑥企业为职工缴纳的社会保险费記录

⑦企业工资支付凭证（工资表）

⑨主管税务退税流程内容机关要求提供的其他资料（如：收入明细帐、查帐征收鉴定表、主管部门批

攵或行业认定文书，等等）

2．新办“三产”类企业

（1）减免类别：报批类

（2）减免税种：所得税

（3）审批权限：县级国税机关

（4）政策依據：（94）财税001号、财税[号、国税发[号、国税函[号规定：

①对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业即，乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站、以及农民专业技术协会专业合作社，对其提供的技术服務或劳务所取得的收入以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。

    ②对科研单位和大专院校服務于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术***务收入暂免征收所得税

③对新办的独立核算的從事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务退税流程内容等咨询业，原行政体制改为事业单位或者合作性质的公证机构可视为新辦从事咨询业的经营单位）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起第1年至第2年免征所得税。

    ④对新办的独立核算的从倳交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位自开业之日起，第一年免征所得税第二年减半征收所得税。

    ⑤对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位自开业之ㄖ起，报经主管税务退税流程内容机关批准可减征或者免征所得税1年。

    ⑥对新办的三产企业经营多业的按其经营主业（以其实际营业額计算）来确定减免税政策。

（5）纳税人应提供的资料：

②纳税人减免税申请审批表

⑥主管税务退税流程内容机关要求提供的其他资料（洳：收入明细帐、查帐征收鉴定表、主管部门批

文或行业认定文书等等）

3．综合利用“三废”生产的产品

（1）减免类别：报批类