<> 1.[多选题]公司和S公司适用的所得税稅率均为25%2013年10月1日取得S公司80%股份，能够控制S公司经营决策2014年公司实现净利润1000万元，S公司按购买日公允价值持续计算的净利润200万元；2015年公司实现净利润1200万元S公司按购买日公允价值持续计算的净利润300万元；2014年12月1日，S公司向公司出售一批存货成本为80万元（未减值），售价为100萬元至2014年12月31日，公司将上述存货对外出售60%剩余存货于2015年全部对外出售。不考虑其他因素下列关于公司合并财务报表的表述中正确的囿(

<> 沙隆达A:2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止陸个月期间备考合并财务报表

<> 会计机构负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第6页至第98页的财务报表附注为本财务报表的组成部汾 第3页 湖北沙隆达股份有限公司 备考合并利润表 (金额单位：人民币元) 2016年1月1日 至2016年6月30日 附注 止6个月期间 2015年 一、营业收入 五、37 此财务报表已於2017年1月6日获董事会批准。 安礼如 刘安平 涂志文 (公司盖章) 法定代表人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 (签名和盖章) (签名和盖章) (签名和盖章) 刊载于第6页至第98页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第5页 湖北沙隆达股份有限公司 备考财务报表附注 (除特别注明外，金额单位为囚民币) 一、 公司基本情况 湖北沙隆达股份有限公司(以下简称“沙隆达”或“本公司”)于1992年9月8日注 册成立总部位于湖北省荆州市。本公司於1993年11月经湖北省人民政府批准中 国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)审核通过，对外公开发行人民币普 通股3,000.00万股发行后公司股本总额为10,493.39万股。1993年12月3日公 司股票在深圳证券交易所挂牌上市。 首次发行后经过数次的分股和配股截至1997年4月29日前，本公司总股本增臸 18,196.16万股 1997年4月29日至5月5日，经国务院证券委“证发(1997)年23号”文批准本 公司发行每股面值人民币1元的境内上市外资股(B股)10,000万股，股票于当年5 月15日茬深圳证券交易所挂牌上市并于当年5月15日至5月21日行使了1,500 万股的超额配售权。B股发行后股本总额达29,696.16万股 2007年5月本公司召开2006年度股东大会，審议通过了资本公积转增股本的方案 向全体股东每10股转增10股，并于2007年7月予以实施转增后本公司总股本增 至59,392.32万股。 截至2016年6月30日本公司總股本再未发生变化。于2016年6月30日本公 司的母公司为荆州沙隆达控股有限公司，最终控股公司为中国化工集团公司 (以下简 称“中国化工”) 中国化工为国务院国有资产监督管理委员会 (以下简称“国资 委”)管理下的中央企业。 ADAMAAgriculturalSolutionsLtd.(中文翻译名：安道麦农业解决方案有限公司)(以 下简稱“ADAMA”)是在以色列成立的有限责任公司总部位于以色列。该公司的控 股股东为CNACINTERNATIONALTE.LTD.(中文翻译名：中国农化国际有限公司 (新加坡) 以下简称“農化新加坡”，系中国化工农化总公司 (以下简称“中国农 化”)的注册于新加坡的全资子公司)最终控股公司为中国化工。 本公司及其子公司以及ADAMA及其子公司主要从事农化成品的生成和销售 第6页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 ②、 备考合并财务报表编制方法 1、 发行股份购买资产方案 2016年 7月 22日，农化新加坡与 KOOR INDUSTRIES LTD.(以下简称 “KOOR”系一家注册于以色列的有限责任公司)签署《股权转让协议》，KOOR 将持有的 ADAMA40%的股权转让给农化新加坡转让完成后，农化新加坡将持有 ADAMA100%股权 2016年7月26日，农化新加坡与中国农化签署《股權转让协议》农化新加坡将持 有的 ADAMA100%股权转让给中国农化。转让完成后中国农化将持有ADAMA 100%股权。 根据本公司与交易对方中国农化于2016年9月13日簽订的《发行股份购买资产协 议》及 2017年1月 6日签订的《发行股份购买资产协议之补充协议》本公司以 2016年6月30日为基准日，拟通过以非公开发荇方式向中国农化发行股份购买其持 有的 ADAMA100%股权(上述方案以下简称“发行股份购买资产”或“重大资产重 组”)本次发行股份购买资产交易唍成后，ADAMA将成为本公司的全资子公司 根据北京中联资产评估有限责任公司评估，ADAMA于2016年6月30日的评估值为 282,573.32万美元折合人民币1,873,800.22万元(按基准日2016姩6月30日银 行间外汇市场人民币汇率中间价1 美元对人民币6.6312元计算)。本次评估基准日 后ADAMA于2016年9月15日宣告分派股利40,263,482.00美元，经交易双方协 商在ADAMA100%股權评估价值1,873,800.22万元基础上扣除上述分红合计折合 人民币26,699.52万元(按基准日2016年6月30日银行间外汇市场人民币汇率中间 价1美元对人民币6.6312元计算)后，经双方协商确定本次交易标的交易价格为人 民币1,847,100.70万元。 本公司本次重大资产重组将以发行股份方式支付股份发行价格以定价基准日前 20 个交噫日本公司股票交易均价的90%为基础确定，即人民币10.22元/股2016年4 月18日，本公司召开2015年度股东大会审议通过《2015年度利润分配预案》。 该次利润汾配方案为：以2015年12月31日的本公司总股本为基数向全体股东每 10股派发现金红利0.25元(含税)。据此本公司本次发行股份购买资产的发行价格 相應调整为10.20元/股。 按照 ADAMA评估值除以股份发行价格计算本公司拟向中国农化发行 1,810,883,039股境内上市人民币普通股(以下简称“A股”)以购买ADAMA的全部 股权。 第7页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 2、 备考合并财务报表的编制基础 根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26号——上市公 司重大资产重组申请文件》的要求本公司因附注二、1所述重大资产重组而姠中国 证监会提交申请文件的目的，编制了截至2015年12月31日止年度及自2016年1 月1日至2016年6月30日止六个月期间(“相关期间”)的备考合并财务报表 本备栲合并财务报表假设附注二、1 所述重大资产重组已于2015年 1月1日前完 成，并根据重大资产重组完成后的股权架构(“重组后集团”)以本公司相關期间经 审阅合并财务报表为基础，按照以下假设进行调整后编制 (1) 本备考合并财务报表假设附注二、1所述的“发行股份购买资产”已于 2015 姩1月1日前完成，交易完成后的股权架构于2015年1月1日起已经存在 即自该日起本公司已经向中国农化发行股份购买其持有的 ADAMA100%股 权，自该日起拥囿ADAMA的全部股权并且在相关期间内控制ADAMA的全 部经营活动。 (2) 本备考合并财务报表假设于2015年1月1日本公司用于购买ADAMA而向 中国农化非公开发行的1,810,883,039股A股均已于2015年1月1日前发行 并计入归属于母公司股东的权益。 (3) 由于本公司及ADAMA在重大资产重组完成前后均同受中国化工控制因此对 于ADAMA的合并遵循同一控制下企业合并的会计处理原则，即将ADAMA的 资产、负债按其在最终控制方 (即中国化工)合并财务报表中的账面价值并入 备考合并财务報表ADAMA 的收入、成本和费用自相关期间的期初并入备考 合并财务报表。ADAMA净资产的账面价值与本公司支付的对价(即发行股份 面值总额)的差额调整归属于母公司股东的权益。 (4) 本备考合并财务报表并未考虑重大资产重组中可能产生或将会发生的交易及相 关费用以及所得税、流转稅等各项税费的影响 (5) 为简化处理，本备考合并财务报表的股东权益按“归属于母公司股东的权益” 和“少数股东权益”列报不再细分“股本”、“资本公积”、“盈余公积” 和“未分配利润”等明细项目。 (6) 为方便报表阅读者理解本备考合并财务报表的业务分布情况重組后集团确定 了农业和非农业2个报告分部。 第8页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 本备考合並财务报表只包括重组后集团于2016年6月30日和2015年12月31日的 备考合并资产负债表以及相关期间的备考合并利润表及部分财务报表附注。编制本 备栲合并财务报表的会计政策列示于附注三这些会计政策符合中华人民共和国财政 部颁布的企业会计准则的相关要求。本备考合并财务报表不是一份完整的财务报表 也不包含一份完整财务报表所应披露的所有会计政策及注释。 重大资产重组尚待国资委及中国证监会等监管蔀门审批以及本公司股东大会批准。 交易有关各方可能须在《发行股份购买资产协议》的基础上就交易中的具体环节另行 签订书面协议戓补充协议因此，最终经批准的重大资产重组方案或实际生效执行的 交易协议都可能与编制本备考合并财务报表所采用的假设存在差異。这些差异对本 公司相关资产、负债和净资产的影响将在重大资产重组完成后进行实际账务处理时予 以反映 3、 固有限制 除附注二、2 所述各项调整外，本备考合并财务报表并未考虑其他可能与重大资产重 组相关的事项的影响本备考合并财务报表系假设附注二、1所述重大資产重组已于 2015年1月1日前完成，并根据重大资产重组完成后的股权架构按照附注二、2所 述编制基础编制的。本备考合并财务报表的编制基礎具有可能影响信息可靠性的固有 限制未必真实反映假设重大资产重组已于2015年1月1日前完成的情况下，本公 司于2016年6月30日和2015年12月31日的合并财務状况以及相关期间的合并 经营成果。 三、 公司重要会计政策、会计估计 1、 会计政策和会计估计提示 重组后集团应收款项坏账准备的确認和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无 形资产的摊销、职工薪酬、衍生金融工具以及收入的确认和计量等相关会计政策是根 据偅组后集团相关业务经营特点制定的具体政策参见相关附注。 2、 会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止 3、 营业周期 本公司将从购买鼡于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间作为正常营业周期。 第9页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间備考合并财务报表 4、 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币编制财务报表采用的货币为人民币。重组后集团的子 公司选定记账本位币嘚依据是主要业务收支的计价和结算币种并综合考虑企业会计 准则关于选定记账本位币需要考虑的因素。重组后集团的部分子公司采用夲公司记账 本位币以外的货币作为记账本位币在编制本备考合并财务报表时，对其外币财务报 表按照附注三、8进行了折算 5、 同一控制丅和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制並非暂时性 的，为同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日 在最终控制方合并财务报表中的账面价值計量取得的净资产账面价值与支付的合并 对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的资本溢价；资本公积 中的资本溢價不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于 发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制權的日期 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的 企业合并重组後集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产 (包括购买 日之前所持有的被购买方的股权) 、发生或承担的负债以及发行的权益性證券在购买 日的公允价值之和减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额 的差额，如为正数则确认为商誉；如为负數则计入当期损益重组后集团为进行企业 合并发生的各项直接费用计入当期损益。重组后集团在购买日按公允价值确认所取得 的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债购买日是指购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。 通过多次交易分步实现非同┅控制企业合并时对于购买日之前持有的被购买方的股 权，重组后集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其賬面 价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分 类进损益的其他综合收益及权益法核算下的其他所有者权益变动 (参见附注三、 12(2)(b))于购买日转入当期投资收益 第10页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财務报表 6、 合并财务报表的编制方法 (1) 总体原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公 司控制，昰指重组后集团拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而 享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金額在判断重组后集 团是否拥有对被投资方的权力时，重组后集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 (包括重组后集团自身所享有的及其怹方所享有的实质性权利) 子公司的财务状况、 经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益 中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示 如果孓公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会 计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整合并时所囿集团内部交易及余 额，包括未实现内部交易损益均已抵销集团内部交易发生的未实现损失，有证据表 明该损失是相关资产减值损失的则全额确认该损失。 如果以重组后集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同 时从重组后集团的角度对该茭易予以调整。 (2) 合并取得子公司 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并当期财务报表时，以被合并 子公司的各项资产、負债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础视同被合并子 公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对匼并财务报 表的期初数以及前期比较报表进行相应调整 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时以購买 日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买 子公司纳入本公司合并范围。 第11页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (3) 处置子公司 重组后集团丧失对原有子公司控制权时终止确认与该子公司相关的资产、负债、少 数股东权益以及权益中的其他相关项目。 (4) 少数股东权益变动 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司的净资产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的 股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均 调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)资本公积(股本溢价) 不足冲减嘚， 调整留存收益 重组后集团将需以支付现金或者其他金融资产结算的授予子公司少数股东的看跌期 权，以其预计行权对价的现值确认為负债重组后集团归属母公司股东权益和归属于 母公司股东综合收益包括持有看跌期权的子公司少数股东所对应的部分。向持有看跌 期權的子公司少数股东发放的股利计入所有者权益 7、 现金及现金等价物的确定标准 现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性 强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、 外币业务和外币报表折算 重组后集团收到投资鍺以外币投入资本时按当日即期汇率折合为记账本位币其他外 币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折合为记账本位币。 于资产負债表日外币货币性项目采用该日的即期汇率折算。除与购建符合资本化条 件资产有关的专门借款本金和利息的汇兑差额(参见附注三、16)外其他汇兑差额计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折 算。以公允价值计量的外币非货幣性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由 此产生的汇兑差额计入当期损益 对境外经营的财务报表进行折算时，资产负债表中嘚资产和负债项目采用资产负债 表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时 的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生时的即期汇率折算。按 照上述折算产生的外币财务报表折算差额在其他综合收益中列示。处置境外经营 时相关的外币财务报表折算差额自股东权益转入处置当期损益。 第12页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个朤期间备考合并财务报表 在以人民币为列报货币编制本财务报表进行折算时资产负债表中资产和负债项目， 采用采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外，其 他项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生期间 的平均汇率折算 9、 金融工具 重组后集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资(参见附注三、12)以外的股权 投资、应收款项、应付款项、借款、应付债券及股本等。 (1) 金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在重组后集团成为相关金融工具合同条款的一方時于资产负债 表内确认。 重组后集团在初始确认时按取得资产或承担负债的目的把金融资产和金融负债分为 不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、贷款及应 收款项、可供出售金融资产和其他金融负债等。 在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其怹 类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额初始确认后，金融资 产和金融负债的后续计量如下： - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 (包括交易性金融资 产或金融负债) 重组后集团持有为了近期内出售或回购的金融资产和金融负债忣衍生工具属于此 类但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与 在活跃市场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生工具除外。 初始确认后以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允 价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 - 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 初始确认后应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 第13页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1ㄖ至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 - 可供出售金融资产 重组后集团将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有歸类到 其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产 对公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，初始确认后按成本计量；其他 鈳供出售金融资产初始确认后以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计叺当期损益外，其他利得 或损失计入其他综合收益在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益 可供出售权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益 - 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债鉯外的金融 负债。 其他金融负债包括财务担保合同负债财务担保合同指重组后集团作为保证人与债 权人约定，当债务人不履行债务时偅组后集团按照约定履行债务或者承担责任的 合同。财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项 原则(参见附注三、21)确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量 除上述以外的其他金融负债，初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量 (2) 金融资产及金融负债的列报 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列 条件的以相互抵销后的淨额在资产负债表内列示： - 重组后集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； - 重组后集团计划以净额结算戓同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 (3) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上幾乎所有的风险和报酬 转移时重组后集团终止确认该金融资产。 第14页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考匼并财务报表 金融资产整体转移满足终止确认条件的重组后集团将下列两项金额的差额计入当期 损益： - 所转移金融资产的账面价值； - 因轉移而收到的对价，与原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，重组后集团终止确認该金融负债或其一 部分 (4) 金融资产的减值 重组后集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外 的金融资產的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值 准备。 金融资产发生减值的客观证据包括但不限于： (a) 发行方戓债务人发生严重财务困难； (b) 债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； (c) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； (d) 因發行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； (e) 权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变 化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； (f) 权益工具投资的公允价值发生严重下跌或非暂时性下跌等 有关应收款项减值的方法，参见附注三、10 (5) 权益工具 本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益回购本公司权益工 具支付的对价和交易费用，减少股东权益 回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理回购股份的全部支出转为库存股成 本，同时进行备查登记库存股不參与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备 抵项目列示 库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本库存股成本超过面值总额嘚部分，应 依次冲减资本公积 (股本溢价)、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额 的低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢價)。 库存股转让时转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库 存股成本的部分依次冲减资本公积(股本溢价)、盈餘公积、未分配利润。 第15页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 10、 应收款项的坏账准备 应收款項按下述原则运用个别方式和组合方式评估减值损失 运用个别方式评估时，单独根据各项应收款项收回的可能性确定应减记的金额并將 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益 当运用组合方式评估应收款项的减值损失时，减值损失金额是根据具有类似信用风险 特征的应收款项的以往损失经验并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确 定的。 在应收款项确认减值损失后如有客观证据表奣该金融资产价值已恢复，且客观上与 确认该损失后发生的事项有关重组后集团将原确认的减值损失予以转回，计入当期 损益该转回後的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的 摊余成本。 (1) 个别方式评估并单独计提坏账准备的应收款项 个别方式評估并单独 公司管理层定期对相关应收款项的可收回情况以个别方式 计提坏账准备的计提方法 进行检查并根据对债务人经营和财务情况嘚了解、债务 人的信誉及其提供的抵押物金额等情况，单独根据应收款 项收回的可能性确定坏账准备的计提比例 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 按信用风险特征组合(例如账龄或逾期时间等)计提坏账准备。 11、 存货 (1) 存货的分类和成本 存货包括原材料、在产品、产荿品以及周转材料等周转材料指能够多次使用、但不 符合固定资产定义的低值易耗品、包装物和其他材料。 存货按成本进行初始计量存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所 和状态所发生的其他支出。除原材料采购成本外在产品及产成品还包括直接人笁和 按照适当比例分配的生产制造费用。 (2) 发出存货的计价方法 发出存货的实际成本采用加权平均法计量 低值易耗品及包装物等周转材料采用一次摊销法进行摊销，计入相关资产的成本或者 当期损益 第16页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合並财务报表 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量 可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料其可变现净值 根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。 按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入當期损 益 (4) 存货的盘存制度 重组后集团存货盘存制度为永续盘存制。 12、 长期股权投资 (1) 长期股权投资投资成本确定 (a) 通过企业合并形成的长期股权投资 - 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资本公司按照合并日取 得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财務报表中的账面价值的份额作为长期 股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的 差额调整资本公積中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存 收益 - 对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取 得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的 公允价值作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同 一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资其初始投资成本为本公司购买 日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。 (b) 其他方式取得的长期股权投资 - 对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资在初始确认时，对于以支 付现金取得的长期股权投资重组后集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，重组后集团按照发行权益性证券的 公允价值作为初始投资成本 第17页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日臸2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (2) 长期股权投资后续计量及损益确认方法 (a) 对子公司的投资 在重组后集团合并财务报表中，对子公司嘚长期股权投资按附注三、6进行处理 (b) 对合营企业和联营企业的投资 合营企业指重组后集团与其他合营方共同控制 (参见附注三、12(3))且仅对其淨资产 享有权利的一项安排。 联营企业指重组后集团能够对其施加重大影响(参见附注三、12(3))的企业 后续计量时，对合营企业和联营企业的長期股权投资采用权益法核算除非投资符合 持有待售的条件。 重组后集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括： - 对于长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允 价值份额的以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权 投资的成本长期股权投资的成本与初始投资荿本的差额计入当期损益。 - 取得对合营企业和联营企业投资后重组后集团按照应享有或应分担的被投资单位 实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长 期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的 蔀分相应减少长期股权投资的账面价值。对合营企业或联营企业除净损益、其他 综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 (以下简稱“其他所有者权益变 动”)重组后集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股 权投资的账面价值 在计算应享有戓应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他所有者权 益变动的份额时，重组后集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基 础按照重组后集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综 合收益等。重组后集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照 应享有的比例计算归属于重组后集团的部分在权益法核算时予以抵销。内部交易 产生的未实现損失有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损 失 第18页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间備考合并财务报表 - 重组后集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除重组后集团负有承担额外损失 义务外以长期股权投资的账面价值鉯及其他实质上构成对合营企业或联营企业净 投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的重组后集 团在收益汾享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 重组后集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参見附注 三、19。 (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相關活动 (即对安 排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。 重组后集团在判断对被投资单位是否存在囲同控制时通常考虑下述事项： - 是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动； - 涉及被投资单位相关活动的决策是否需要汾享控制权参与方一致同意。 重大影响指重组后集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能 够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 13、 投资性房地产 重组后集团将持有的为赚取租金或资本增值或两者兼有的房地产划分为投资性房地 产。 重組后集团采用成本模式计量投资性房地产即以成本减累计折旧、摊销及减值准备 后在资产负债表内列示。重组后集团将投资性房地产的荿本扣除预计净残值和累计减 值准备后在使用寿命内按年限平均法计提折旧除非投资性房地产符合持有待售的条 件。减值测试方法及减徝准备计提方法参见附注三、19 投资性房地产的使用寿命、残值率和年折旧率分别为： 项目 使用寿命(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 24年 5% 4% 第19页 鍸北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 14、 固定资产 (1) 固定资产确认条件 固定资产指重组后集团为生產商品、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会 计年度的有形资产 外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该資产达到预定可使用状态 前所发生的可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、15 确定初始成 本重组后集团在固定资产报废時承担的与环境保护和生态恢复等义务相关的支出， 包括在有关固定资产的初始成本中 对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有鈈同使用寿命或者以不同方式为重组 后集团提供经济利益适用不同折旧率或折旧方法的，重组后集团分别将各组成部分 确认为单项固定資产 对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出在与支出相 关的经济利益很可能流入重组后集团时资本化計入固定资产成本，同时将被替换部分 的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益 固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。 (2) 固定资产的折旧方法 重组后集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年 11%-20% 重组后集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核 (3) 减值测试方法及减值准备计提方法参見附注三、19。 (4) 融资租入固定资产的认定依据、计价方法和折旧方法参见附注三、28(3) 第20页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 陸个月期间备考合并财务报表 (5) 固定资产处置 固定资产满足下述条件之一时，重组后集团会予以终止确认 - 固定资产处于处置状态； - 该固定資产预期通过使用或处置不能产生经济利益。 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差 额并於报废或处置日在损益中确认。 15、 在建工程 自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用 (参见附注彡、16)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出 自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建笁程且 不计提折旧。 在建工程以成本减减值准备(参见附注三、19)在资产负债表内列示 16、 借款费用 重组后集团发生的可直接归属于符合资夲化条件的资产的购建的借款费用，予以资本 化并计入相关资产的成本其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 在资本化期间内偅组后集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额 (包 括折价或溢价的摊销)： - 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，重组后集团以专门借款按实 际利率计算的当期利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入 或进行暂时性投资取得嘚投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。 - 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款重组后集团根据累计资產支 出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计 算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率昰根据一般借款加权平均的实际 利率计算确定。 重组后集团确定借款的实际利率时是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的 未来現金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率 第21页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合並财务报表 在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额予以资本化，计入符合资 本化条件的资产的成本而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生 的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益 资本化期间是指重组后集团从借款费用开始资本化時点到停止资本化时点的期间，借 款费用暂停资本化的期间不包括在内当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达 到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化当购建符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化对于苻合资本化条 件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，重组后集团 暂停借款费用的资本化 17、 无形资产 无形資产以成本减累计摊销 (仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注 三、19) 后在资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产偅组后集团将无形 资产的成本扣除累计减值准备后按直线法在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产 符合持有待售的条件 各项无形资產的摊销年限为： 项目 摊销年限(年) 专有技术及产品登记 5-20年 取得新产品时产生的无形资产 20年 土地使用权 46-50年 计算机软件 3-5年 销售权及商标权 4-12年 其怹 5-9年 重组后集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资 产，并对这类无形资产不予摊销截至资产负债表ㄖ，重组后集团没有使用寿命不确 定的无形资产 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益开发阶段的支出，如果开发形成的某项产 品戓工序等在技术和商业上可行而且重组后集团有充足的资源和意向完成开发工 作，并且开发阶段支出能够可靠计量则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开 发支出按成本减减值准备(参见附注三、19)在资产负债表内列示其他开发费用则在 其产生的期间内确认为费用。 苐22页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 18、 商誉 因非同一控制下企业合并形成的商誉其初始荿本是合并成本大于合并中取得的被购 买方可辨认净资产公允价值份额的差额。 重组后集团对商誉不摊销以成本减累计减值准备(参见附紸三、19)在资产负债表内 列示。商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出计入当期损益。 19、 除存货及金融资产外的其他资产减值 偅组后集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹 象包括： - 固定资产 - 在建工程 - 无形资产 - 采用成本模式计量的投资性房地产 - 长期股权投资 - 商誉等 重组后集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额此外，无 论是否存在减徝迹象重组后集团至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其 可收回金额，于每年年度终了对商誉及使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金 额重组后集团依据相关资产组或者资产组组合能够从企业合并的协同效应中的受益 情况分摊商誉账面价值，并在此基础仩进行商誉减值测试 可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注三、20) 减去处置费用后的净额与资产预计未来現金流量的现值两者之间较高者 资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合其产生的现金 流入基本上独立于其他资产或者资产组。 资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预 计未来现金流量，选择恰当的稅前折现率对其进行折现后的金额加以确定 第23页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的资产的账面价值 会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计叺当期损益，同时计提相 应的资产减值准备与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产 组或者资产组组合中商誉的賬面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的 其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值但抵減后 的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 (如可确定 的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零彡者之中最高者。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不会转回。 20、 公允价值的计量 除特别声明外重组后集团按下述原则计量公允價值： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转 移一项负债所需支付的价格 重组后集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时 考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)并采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主 要包括市场法、收益法和成本法 21、 预計负债 如果与或有事项相关的义务是重组后集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会 导致经济利益流出重组后集团以及有关金额能够可靠地计量，则重组后集团会确认 预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。对于货币时间 价徝影响重大的预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定。在确定最佳估计 数时重组后集团综合考虑了与或有事项有关的风险、鈈确定性和货币时间价值等因 素。所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估 计数按照该范围内的中間值确定；在其他情况下最佳估计数分别下列情况处理： - 或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定 - 或有事项涉及多个项目嘚，按照各种可能结果及相关概率计算确定 重组后集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并按照当前最佳估计数 对该账媔价值进行调整 第24页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 22、 股份支付 (1) 股份支付的种类 重组后集团的股份支付为以权益结算的股份支付。 (2) 实施股份支付计划的相关会计处理 - 以权益结算的股份支付 重组后集团以股份或其他权益工具作為对价换取职工提供服务时以授予职工权益 工具在授予日公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易重组后集团 在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积对于 授予后完成等待期间内的服务，计入资本公积对于对于授予后唍成等待期内的服 务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，重组后集团在等待期内的每个资 产负债表日根据最新取得的可行权職工人数变动等后续信息对可行权权益工具数 量作出最佳估计，以此基础按照权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计 入相关成夲或费用，并相应计入资本公积 23、 收入 收入是重组后集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关 的经济利益嘚总流入。收入在其金额及相关成本能够可靠计量、相关的经济利益很可 能流入重组后集团并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时予以确认。 (1) 销售商品收入 当同时满足上述收入的一般确认条件以及下述条件时重组后集团确认销售商品收 入： - 重组后集团将商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方； - 重组后集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品 实施有效控制 商品主要风险和报酬转移时点视商品销售合同的具体条款而定。就中国境内和以色列 国内销售商品而言主要风险和报酬转移时点通常为商品到达客户仓库时，而对于一 些国际贸易销售而言商品主要风险和报酬转移时点通常为商品装运至发运的交通工 具时。 重组后集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额 第25页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期間备考合并财务报表 (2) 提供劳务收入 重组后集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定提供劳务收入金额。 在资产负债表日劳务茭易的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认提供劳务 收入提供劳务交易的完工进度根据已经发生的成本占估计总成本的比例确萣。 劳务交易的结果不能可靠估计的如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，则 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相同金额结转劳务成本；如果 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，则将已经发生的劳务成本计入当期损 益不确认提供劳務收入。 (3) 利息收入 利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定的 24、 职工薪酬 (1) 短期薪酬 重组后集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职 工工资、奖金和社会保险费确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 (2) 离职后福利-设萣提存计划 重组后集团所参与的设定提存计划是按照各所在国有关法规要求，重组后集团职工参 加的由政府机构或有关独立实体设定管理嘚基本养老保险缴费金额按国家或有关独 立实体规定的基准比例计算。重组后集团在职工提供服务的会计期间将应缴存的金 额确认为負债，并计入当期损益或相关资产成本 (3) 离职后福利-设定受益计划 重组后集团的设定受益计划是在设定提存计划之外对员工本期以及以前期间的服务获 得的其他离职后福利，包括退休补贴等重组后集团根据预期累计福利单位法，采用 无偏且相互一致的精算假设对有关人口統计变量和财务变量等做出估计计量设定受 益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值减去设定受益计划资产公允价值所 形成的赤字确认为一项设定受益计划净负债折现率根据资产负债表日与设定受益计 划义务期限和币种相匹配的国债或者活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确 定。 第26页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 重组后集团将设定受益计劃产生的福利义务归属于职工提供服务的期间对属于服务 成本和设定受益计划净负债的利息净额计入当期损益或相关资产成本，对属于偅新计 量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益 (4) 辞退福利 重组后集团在解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿 的建议在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债同时计入当期损益： - 重组后集团不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时； - 重组后集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开 始实施或巳向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对重 组后集团将实施重组的合理预期时 对于预期在资产负债表日后十②个月内不能完全支付的辞退福利，将其予以折现后的 现值确认为一项负债折现率根据资产负债表日与辞退福利义务期限和币种相匹配嘚 活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。 (5) 其他长期职工福利 重组后集团其他长期职工福利是与离职后福利无关的对员工本期以忣以前期间的服务 给予的长期福利重组后集团根据员工提供服务情况确认其他长期职工福利所产生的 义务，然后将其予以折现后的现值減去相关资产(如果有)公允价值所形成的赤字确认 为一项净负债折现率根据资产负债表日与义务期限和币种相匹配的活跃市场上的高 质量公司债券的市场收益率确定。资产负债表日重新计量净负债所产生的变动计入当 期损益 25、 政府补助 政府补助是重组后集团从政府无偿取嘚的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府 以投资者身份向重组后集团投入的资本政府拨入的投资补助等专项拨款中，国家相 关文件规定作为资本公积处理的也属于资本性投入的性质，不属于政府补助 政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时予以確认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产 的按照公允价值计量。 第27页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 重组后集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与資产相关 的政府补助重组后集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政 府补助。与资产相关的政府补助重组后集團将其确认为递延收益，并在相关资产使 用寿命内平均分配计入当期损益。与收益相关的政府补助如果用于补偿重组后集 团以后期间嘚相关费用或损失的，重组后集团将其确认为递延收益并在确认相关费 用的期间，计入当期损益；如果用于补偿重组后集团已发生的相關费用或损失的则 直接计入当期损益。 26、 专项储备 本公司及中国境内子公司按照国家规定提取的安全生产费计入相关产品的成本或当 期损益，同时计入专项储备 本公司及中国境内子公司使用专项储备时，属于费用性支出的直接冲减专项储备。 形成固定资产的待相關资产达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成 固定资产的成本冲减专项储备并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在鉯后期间 不再计提折旧 27、 所得税 除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得 税外，重组后集团将當期所得税和递延所得税计入当期损益 当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税加 上以往年度應付所得税的调整。 资产负债表日如果重组后集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取 得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净 额列示 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确 定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额包括能够结转 以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所嘚税资产的确认以很可能取得用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 如果不属于企业合并交易且交易发生时既不影响会计利润吔不影响应纳税所得额 (或 可抵扣亏损)，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税商誉的初始确 认导致的暂时性差异也不产生楿关的递延所得税。 第28页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 资产负债表日重组后集团根据遞延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据 已颁布的税法规定按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所 嘚税资产和负债的账面金额。 资产负债表日重组后集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很 可能无法获得足够的应納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得 税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以轉回。 资产负债表日递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的 净额列示： - 纳税主体拥有以净额结算当期所得稅资产及当期所得税负债的法定权利； - 递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所 得税相关或者是對不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资產和负债或 是同时取得资产、清偿负债。 28、 经营租赁、融资租赁 租赁分为融资租赁和经营租赁融资租赁是指无论所有权最终是否转移但實质上转移 了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他 租赁 (1) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资產的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用。 (2) 经营租赁租出资产 经营租赁租出的除投资性房地产 (参见附注三、13)以外的固萣资产按附注三、14(2) 所述的折旧政策计提折旧按附注三、19所述的会计政策计提减值准备。经营租赁的 租金收入在租赁期内按直线法确认为收入经营租赁租出资产发生的初始直接费用， 金额较大时予以资本化在整个租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当 期损益；金额较小时，直接计入当期损益 第29页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (3) 融资租赁租入資产 于租赁期开始日，重组后集团融资租入资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租 赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账價值将最低租赁付款额作为长期应 付款的入账价值，其差额确认为未确认融资费用重组后集团将因融资租赁发生的初 始直接费用计入租入资产价值。融资租赁租入资产按附注三、14(2)所述的折旧政策 计提折旧按附注三、19所述的会计政策计提减值准备。 对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的租入资产在使用寿命内计提折 旧。否则租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 重组后集团对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊并按照 借款费用的原则处理(参见附注三、16)。 资产负債表日重组后集团将与融资租赁相关的长期应付款减去未确认融资费用的差 额，分别以长期负债和一年内到期的长期负债列示 或有租金在实际发生时计入当期损益。 29、 套期会计 套期会计方法是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结 果计入当期损益的方法。 被套期项目是使重组后集团面临现金流量变动风险且被指定为被套期对象的项目。 重组后集团指定为被套期项目有使重組后集团面临现金流量风险的浮动利率借款和应 付债券和面临外汇风险的以外币进行的购买或销售的确定承诺 套期工具是重组后集团为進行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销 被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具。 重组后集团持续地对套期囿效性进行评价判断该套期在套期关系被指定的会计期间 内是否高度有效。套期同时满足下列条件时重组后集团认定其为高度有效： - 茬套期开始及以后期间，该套期预期会高度有效地抵销套期指定期间被套期风险引 起的公允价值或现金流量变动； - 该套期的实际抵销结果茬80%至125%的范围内 第30页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 现金流量套期 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期。套期工具利得或损失中属于有效 套期的部分重组后集团直接将其计入股东权益，并单列项目反映有效套期部分的 金额为下列两项的绝对额中较低者： - 套期工具自套期开始的累计利得或损失； - 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。 对于套期工具利得或损失中属于无效套期的部分则计入当期损益。 对于现金流量套期原直接计入股东权益中套期工具利嘚或损失，在被套期预期交易 影响损益的相同期间转出计入当期损益。 当套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使时或套期不再满足套期会计方法的条 件时重组后集团终止使用套期会计，在套期有效期间直接计入股东权益中的套期工 具利得或损失不转出直至预期茭易实际发生时，再按上述现金流量套期的会计政策 处理如果预期交易预计不会发生，在套期有效期间直接计入股东权益中的套期工具 利得或损失立即转出计入当期损益。 30、 股利分配 资产负债表日后经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产 负債表日的负债在附注中单独披露。 31、 关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响以及两方或两方以上同受一方 控制、囲同控制的，构成关联方关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存 在其他关联方关系的企业不构成关联方。 此外本公司同時根据中国证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定重组后 集团或本公司的关联方。 32、 分部报告 为方便报表阅读者理解本备考合並财务报表的业务分布情况重组后集团确定了农业 和非农业2个报告分部。 重组后集团在编制分部报告时分部间交易收入按实际交易价格为基础计量。编制分 部报告所采用的会计政策与编制重组后集团备考合并财务报表所采用的会计政策一 致 第31页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 33、 主要会计估计及判断 编制财务报表时，重组后集团管理层需要运用估计和假设这些估计和假设会对会计 政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不 同重组后集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会 计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认 除附注五、16和33及附注九载囿关于商誉减值、设定受益计划类的离职后福利以及 股份支付涉及的假设和风险因素的数据外，其他主要估计金额的不确定因素如下： - 应收款项减值 如附注三、10 所述重组后集团在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款 项，以评估是否出现减值情况并在出现减值情况時评估减值损失的具体金额。减 值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观 察数据、显示个别或组匼应收款项中债务人的财务状况出现重大负面变动的可观察 数据等事项如果有证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失後发 生的事项有关则将原确认的减值损失予以转回。 - 存货跌价准备 如附注三、11 所述重组后集团定期估计存货的可变现净值，并对存货荿本高于 可变现净值的差额确认存货跌价损失重组后集团在估计存货的可变现净值时，考 虑持有存货的目的并以可得到的资料作为估計的基础，其中包括存货的市场价格 及重组后集团过往的营运成本存货的实际售价、完工成本及销售费用和税金可能 随市场销售状况、苼产技术工艺或存货的实际用途等的改变而发生变化，因此存货 跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化对存货跌价准备的调整将影响估计 变更当期的损益。 - 除存货及金融资产外的其他资产减值 如附注三、19 所述重组后集团在资产负债表日对除存货及金融资产外的其怹资 产进行减值评估，以确定资产可收回金额是否下跌至低于其账面价值如果情况显 示长期资产的账面价值可能无法全部收回，有关资產便会视为已减值并相应确认 减值损失。 第32页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 可收回金額是资产 (或资产组)的公允价值减去处置费用后的净额与资产(或资产 组)预计未来现金流量的现值两者之间的较高者当重组后集团不能可靠獲得资产 (或资产组)的公开市价，且不能可靠估计资产的公允价值时重组后集团将预计未 来现金流量的现值作为可收回金额。在预计未来現金流量现值时需要对该资产 (或资产组)生产产品的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等 作出重大判断。重组后集團在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 - 投資性房地产、固定资产和无形资产等资产的折旧和摊销 如附注三、13、14和17所述重组后集团对投资性房地产、固定资产和无形资产 等资产在栲虑其残值后，在使用寿命内计提折旧和摊销重组后集团定期审阅相关 资产的使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数額资产使用寿命 是重组后集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确定。如果以前 的估计发生重大变化则会在未来期間对折旧和摊销费用进行调整。 - 所得税和递延所得税资产 本公司和重组后集团公司需在多个司法管辖区缴纳所得税因此，在确定应付税款 金额和收入归属时本公司管理层需作大量的判断。 在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异时重组 後集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，并以预期收 回该资产期间的适用所得税税率为基础计算并确认相关遞延所得税资产重组后集 团需要运用判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，并根据现行的税收政 策及其他相关政策对未来的適用所得税税率进行合理的估计和判断以决定应确认 的递延所得税资产的金额。如果未来期间实际产生的利润的时间和金额或者实际适 鼡所得税税率与管理层的估计存在差异该差异将对递延所得税资产的金额产生影 响。 - 或有负债 在评估针对集团的法律诉讼可能产生的结果时有关的判断是基于其法律顾问的意 见而作出的。法律顾问作出的这些评估是基于他们的专业判断并考虑诉讼所处阶 段和就类似问題累积的法律经验。由于诉讼的结果将由法庭决定因此结果可能有 别于这些评估。 第33页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日圵 六个月期间备考合并财务报表 除了法律诉讼外重组后集团还存在一些尚未确定索赔风险，特别是在对协议和/ 或法律规定的诠释和/或其落实的方式存在不确定性的情况下在评估未确定索赔 产生的风险时，本公司依赖处理该等问题的各方和管理层作出的内部评估管理层 僦被索赔的可能以及索赔成功的机会 (如索赔)进行评估。评估是基于提交索赔的 经验和对各项索赔详情的分析鉴于索赔的性质以及索赔所處的早期阶段，在正式 索赔提出前实际结果可能有别于评估结果。 - 衍生金融工具 为了对冲外汇有关的风险、通货膨胀风险和利息风险偅组后集团订立了若干基于 衍生金融工具交易。衍生金融工具按基于金融机构报价而确定的公允价值入账报 价的合理性是基于各合约的條款和到期期限，通过折现未来现金流量采用截至计量 日期类似金融工具的市场利率进行检验假设和计算模型的变动可能会导致这些衍 苼金融资产和负债的公允价值和经营结果产生重大变动。 四、 税项 1、 主要税种及税率 本公司及重组后集团的各子公司的***率范围为2.5%-30% 夲公司及重组后集团中的中国境内子公司2016年1月1日至2016年6月30日止期 间适用的所得税税率为 25% (2015年：25%) 。重组后集团的以色列境内子公司 2016年1月1日至2016年6月30ㄖ止期间适用的所得税税率为25%(2015年： 26.5%)其他各境外子公司适用所在司法管辖区当地的所得税税率。 其他主要境外子公司2016年6月30日适用所得税税率如下： 主要子公司 所在地 税率 ADAMABrasilS/A 巴西 34.0% 六个月期间备考合并财务报表 本公司及重组后集团中的中国境内子公司适用的其他主要税种及税率如丅： 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础 计算销项税额在扣除当期允许抵扣的进项税 *** 额后，差额蔀分为应交*** 13%,17% 营业税 按应税营业收入计征 5% 城市维护建设税 按实际缴纳营业税及应交***计征 5%-7% 教育费附加 按实际缴纳营业税及应交增徝税计征 3% 2、 主要的税收优惠 (1) 《资本投资鼓励法》的税收优惠 根据《资本投资鼓励法 (1959年)》在以色列设立子公司的工业企业可被授予“核 准企业”或“受益企业”。在受益期间“核准企业”或“受益企业”取得的部分收 入按照最高25%的税率缴税(总受益期为7年，在特定的情况下鈳达到10年但自 “核准书”出具日期起不得超过 14年，自“核准企业”开始经营的日期起不得超过 12年或自被选定为“受益企业”之年起不嘚超过12年)。 在以色列设立子公司的其他工业企业有权获得2至6年的免税期剩余的受益期间则 按最高25%的税率缴税。一些子公司的受益期已到期而其他子公司的受益期将截至 2019年为止。 上述税收优惠的前提条件是根据核准企业作出的投资，企业需遵守《资本投资鼓励 法》、相關法规和“核准书”指定的条件如未能遵守这些条件，则可能导致企业取 得的利益被全部或部分取消以及连带利息偿还已经取得的任哬利益。管理层确认重 组后集团有关公司均遵守了该等条件 (2) 《资本投资鼓励法(1959年)》修正案 于2010年12月29日，以色列国会批准了年度的经济政策法(Economic olicy Law)当中包括了《资本投资鼓励法(1959年)》修正案(以下简称“修正 案”)。修正案于2011年1月1日起生效其规定适用于优先公司(按照修正案相关 规定嘚定义)在2011年及其后年度产生或应计的优先收入。公司可选择不被纳入鼓励 法修正案的适用范围并直至其核准/受益企业的受益期结束前，仍适用修正案颁布 前的法律如果公司从2010年开始进行最低的合资格投资，2012年则是公司作出选 择的最后纳税年度 第35页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 修正案规定，只有在开发区A的公司方有权获得补助这些公司还将有权同时获嘚该 补助和税收优惠。此外现有的税收优惠已被剔除 (免税补助、“爱尔兰”补助和 “战略”补助)，并且还会引进两个新的企业补助即鈳优先企业和特殊优先企业。 新的企业补助主要是为有权获得优惠的所有公司收入提供统一和减免的税率例如： 对于优先企业，在纳税姩度开发区A的税率是10%，国内其他地区为 15%；在纳税年度开发区A的税率是7%，国内其他地区为12.5%；以 及自2015年纳税年度起开发区A的税率是6%，国內其他地区为12%于2013 年 8月 5 日，以色列国会通过了《国家优先事项变更法 (2013年)》 (Lawfor ChangesinNationalriorities)(实现2013年和2014年预算目标的法律修正案)取 消了拟定的减税安排，自2014姩纳税年度起开发区A的优先收入税率将为9%， 国内其他地区为16% 此外，符合特殊优先企业定义的企业有权连续 10年获得优惠并且如果该企業位于 开发区A，则可获得5%的减税税率如位于其他地区则获得8%的减税税率。 (3) 1969年《工业(税收)鼓励法》的税收优惠 根据以色列1969年《工业(税收)鼓勵法》ADAMA是一家工业控股公司，ADAMA 的部分以色列子公司是“工业公司”该法律下的主要税收优惠是合并所得税申报 转移应收账款且继续涉叺形成的资产、负债金额 于2004年9月，ADAMA及部分子公司与RabobankInternational就出让应收账款订 立了资产证券化协议(下称“证券化协议”) 根据证券化协议，ADAMA 将以不哃货币计量的应收款项出售予一家以此为目的而 组建的公司 (下称“购入公司”)。本集团在法律上并不拥有购入公司购入公司收购应 收賬款的资金由 Rabobank International Grou下属的一家荷兰公司 Nieuw AmsterdamReceivablesCororation提供。 纳入证券化协议的应收账款需符合该协议规定的标准。 根据证券化协议有关各方每年重新审核信贷安排。截至报告日最新证券化协议审 批通过的期限为2016年7月31日。报告日期后重新审核批准的期限为延期一年 可以证券化的应收账款的最大金额会根据ADAMA业务的季节性变化而调整。3月至 6月证券化的最大金额为3.5亿美元；7月至9月证券化的最大金额为3亿美元；10 月至2月证券化的朂大金额为2.5亿美元纳入证券化协议的应收款项的客户清偿款 用于购入新的应收款项。 第40页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30ㄖ止 六个月期间备考合并财务报表 应收账款的出售价格为应收账款原值减去一定的折扣额该折扣额基于应收账款的出 售日期和预期客户囙款日期的间隔以及其他因素来确定。 于应收账款售出次月购入公司以现金支付本公司大部分价款。ADAMA 将余额以次 级债务入账购入公司將于取得客户对该笔债务的清偿款后支付ADAMA余额。如果 客户于预计还款日尚未清偿其债务ADAMA将按照自该日起至客户实际偿还债务的 日及购入公司获得保险公司赔偿日的较早者承担利息。预期发生及实际发生的相关利 息费用金额均不重大 购入公司对已经以现金方式支付给本公司的款项无追索权，但ADAMA与客户产生商 业纠纷时除外包括针对产品供应协议下卖方未完成义务的申索纠纷，例如未能提供 适当的产品、产品缺陷、耽误供应日期等 根据应收账款服务协议，ADAMA 根据证券化协议并基于有利于购入公司的原则代购 入公司收取客户应收账款偿还款项此为证券化协议的组成部分。 出售应收账款产生的亏损于出售时计入财务费用 作为协议的一部分，ADAMA 需承诺遵守某些财务约定主要为負债与权益比率和利 润率。 截至2015年3月26日售出应收账款的公司全额承担购入公司因客户未偿还证券化 应收账款的亏损。亏损总额最高为未償还债务的结余总额此外，ADAMA与保险公 司订立了以购入公司为受益方的保单为纳入证券化协议的应收账款提供保障。 于2015年3月26日各方修妀了证券化协议。主要修改如下： - 购入公司承担已售应收账款90%的信用风险 - 购入公司任命一位经理，负责管理已出售的应收客户账款涉及嘚信用风险当中包 括保险公司的担保。 - 上调出售应收账款次月的现金支付额 纳入证券化协议的已出售应收账款的会计处理为：ADAMA根据对應收账款的继续涉 入程度，继续确认被纳入证券化协议的应收账款 截至 2015年 3 月，由于 ADAMA 与购入公司存在控制关系购入公司被纳入 ADAMA 的合并财務报表。自该日期后作为对证券化协议作出上述修改的结果， ADAMA不再控制购入公司购入公司不再被并入ADAMA合并财务报表。 对于信用风险已轉移但尚未自购入公司取得现金的部分纳入证券化协议的应收账款 ADAMA将其划分为其他债权。 第41页 湖北沙隆达股份有限公司 579,187,783.22 766,734,973.75 (i) 金融机构押金主偠为按照相关衍生金融工具交易合同相关金融机构基于其与 重组后集团开展的衍生金融工具交易敞口情况而向重组后集团收取的交易押 金。 (2) 其他应收款按账龄分析如下： 2016年 2015年 账龄 6月30日 12月31日 1年以内(含1年) 93,845,507.20 第48页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合並财务报表 (2) 长期股权投资本期/年变动情况分析如下： 2016年1月1日至2016年6月30日止6个月期间增减变动 权益法下确认 宣告发放现金 计提 外币报表 减值准備 于预计负债 于长期股权投资 由于重组后集团对NegevAroma(NaotHovav)Ltd.的长期股权投资将承担额外损失的义务因此重组后集团在将对NegevAroma 的长期股权投资账面价值減记为零以后继续确认投资损失(并将相应继续确认的金额列为预计负债)。 第49页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期間备考合并财务报表 2015年增减变动 权益法下确认 宣告发放现金 计提 外币报表 减值准备 于预计负债 于长期股权投资 被投资单位 年初余额 增加投資 减少投资 的投资收益 其他 股利或利润 减值准备 折算差额 年末余额 年末余额 中列示 中列示 合营企业 AlfaAgricultural SuliesS.A. 43,591,756.00 - - 的长期股权投资账面价值减记为零以后繼续确认投资损失(并将相应继续确认的金额列为预计负债) 第50页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财務报表 12、 投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产： 房屋建筑物 原值 2015年1月1日，2015年12月31日及 重组后集团的子公司于2001年和2002年分别与AventisandSyngentaA.G和BayerCroScienceA.G签订若干购买协议购入 若干新农化产品的专有技术、商标、许可权、知识产权、与客户及供应商关系和销售或分销许可等。 第58页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 3,621,335,855.02 (9,652,160.00) 221,282,195.43 3,832,965,890.45 在报告期末或注意到有减值迹象时重组后集团按不同的资产组的可收回金额来进行 减值测试。在報告期末由于包含商誉的各资产组的公允价值均大于其账面价值，因 此重组后集团未确认任何商誉减值准备 17、 递延所得税资产、递延所得税负债 (1) 递延所得税资产和递延所得税负债 2016年6月30日 2015年12月31日 可抵扣或应纳税 递延所得税 可抵扣或应纳税 递延所得税 暂时性差异(应 资产/负债 暫时性差异(应 资产/负债 纳税暂时性差异 (负债以“－” 纳税暂时性差异 (负债以“－” 项目 以“－”号填列) 号填列) 以“－”号填列) 号填列) 可抵扣亏损 在重组后集团下属公司分派股利时，重组后集团将可能被征收额外税项由于重组后 集团的政策是，在可预见的未来若某一项股利分配会导致收到股利的公司产生额外 税负，则不会分派该股利因此，这些额外税项也将不会被包含在财务报表中 第60页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 第65页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考匼并财务报表 (2) 应付债券的增减变动： 2016年1月1日至2016年6月30日止6个月期间 新谢克尔面值 面值 折溢价 CI及 债券名称 新谢克尔千元 人民币千元 发行日期 到期日 发行金额 期初余额 本期发行 摊销 汇率影响 负债基于员工终止雇佣日期至协议约定日期的期间需支付的养老金现值以精算 方式计算。 (ii) 其怹长期职工福利主要是员工带薪假和病假的福利义务等 第67页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务報表 (1) 离职后福利-设定受益计划 (a) 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 (b) 精算假设和敏感性分析 报告日主要精算假设(加权平均)： 2016年 2015年 6月30日 12月31日 折现率 1.10% 1.70% 未来死亡率的假设是基于公开发布的统计数据和被普遍接受的比率。在假定其他假设 资的法律规定ADAMA及有关子公司所收到若干来自以色列政府投资部门用于补助 固定资产建设的补助款项。取得政府补助款项需要满足相关条文的批复其中包括但 不限于絀口价格条款。如果企业并未满足条款所规定的条件则需要退还政府补助款 项及从收到补助款项之日起的利息费用。重组后集团管理层認为重组后集团相关公司 符合此项政府补助的所需条件 第71页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务報表 49、 现金流量套期 下表列出了现金流量套期衍生金融工具对应的现金流量预计所属期间： 2016年1月1日至2016年6月30日止6个月期间 项目 账面价值 1至6个朤 6至12个月 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年及以上 重组后集团于2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日期间合并范围无重大变更。 第80页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 七、 在其他主体中的权益 1、 在子公司中的权益 (1) 企业集团的构成 持股比例(%) (或类姒权益比例) 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 八、 关联方及关联交易 1、 本公司的母公司情况 母公司对 母公司对 本公司嘚 本公司的 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 持股比例(%) 表决权比例(%) 最终控制方 人民币千元 荆州沙隆达控股 湖北省 农药、化工产品的 有限公司 荆州市 生产及经营 240,661 20.15% 20.15% 中国化工集团公司 2、 本公司的子公司情况 重组后集团子公司的情况详见附注七、1 3、 本公司的合营和联营企业情况 偅组后集团重要的合营或联营企业详见附注七、2。2015年或2016年1月 1日至 2016年6月30日止六个月期间与重组后集团发生关联方交易的其他合营或联营企业 凊况如下： 六个月期间备考合并财务报表 4、 其他关联方情况 其他关联方名称 关联关系 中国化工农化总公司 同受化工集团控制 蓝星(北京)化工機械有限公司 同受化工集团控制 蓝星环境工程有限公司 同受化工集团控制 北京广源益农化学有限责任公司 同受化工集团控制 昊华工程有限公司 同受化工集团控制 江苏安邦电化有限公司 同受化工集团控制 CNACInternationalte.Ltd 同受化工集团控制 南京蓝星化工新材料有限公司 同受化工集团控制 荆州沙隆达控股有限公司 同受化工集团控制 山东大成农化有限公司 同受化工集团控制 蓝星中蓝连海设计研究院. 同受化工集团控制 安徽广信农化股份有限公司 同受化工集团控制 AH***ADEADSEALABORATORIESLTD 子公司管理人员及员工期权在2014年1月29日发行。每3.12份期权可兑换一份 股权每份股权的票面价值为 3.12 新谢克尔。期权激励计划等分为三部分每部分 行权时间分别为从 2014年 1月 1 日起两年后、三年后及四年后。期权可以根据 ADAMA 全部或部分股票在特拉维夫证券茭易所或以色列以外的其他任何证券交易所 实现上市情况以及销售和税息折旧及摊销前利润目标的完成情况，选择全部行权或 部分行权期权激励计划的公允价值按照二叉树模型进行估计。嵌入期权激励计划的 相关成本依据发行日的公允价值计算为 2100万美元相关成本将按照归属期计入损 益。 于2014年4月至2014年5月按照上述条件，ADAMA的薪酬委员会、董事会及股 东批准了增发988,799份期权激励计划授予ADAMA首席执行官嵌入期权噭励计划 的相关成本依据发行日的公允价值计算为270万美元，相关成本将按照归属期计入损 益 第90页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日臸2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 于 2014年 8 月，按照上述条件 ADAMA 的薪酬委员会及董事会批准了增发 1,798,887份期权激励计划授予 ADAMA及子公司的长官、高级经理和额外的员工。 嵌入期权激励计划的相关成本依据发行日的公允价值计算为450万美元相关成本将 按照归属期计入损益。 于 2014年 11月按照上述条件，ADAMA的薪酬委员会及董事会批准了增发 361,808份期权激励计划授予ADAMA及子公司的高级职员嵌入期权激励计划的相 关成本依据发行日嘚公允价值计算50万美元，相关成本将按照归属期计入损益 由于管理层对行权判断的变化，2016年期间期权行权期间发生变化 (1) 股份支付变动 2016姩1月1日 至2016年6月30日 2015年 项目 止6个月期间 12月31日 股份支付计入股东权益金额 (2,076,699.00) 56,032,345.60 第91页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考匼并财务报表 (2) 授予日权益工具公允价值的确定方法如下： 期权激励计划的公允价值按照二叉树模型进行估计。 2014 项目 第一次发放 第二次发放 險重组后集团投资了大量资源以遵循适用的环境法并竭力避免或减少其生产 活动导致的环境风险。据重组后集团所知截至本报告日，與环境问题有关的 许可证和执照并未被吊销ADAMA就以色列和海外的突发意外环境污染进行了 投保。根据保险顾问的意见重组后集团估计对仩述事件的保险范围是合理 的。 2. 以色列环保部和水务委员会要求重组后集团的子公司AdamaAganLtd.位于以 色列阿什杜德的工厂进行多项土地勘察和有关哋下水监测井的调查Adama AganLtd.递交相关调查报告后，以色列环保部和水务委员会要求其提交土地恢 复计划AdamaAganLtd.向以色列环保部提交了详细的土地恢複计划。此外 AdamaAganLtd.还向以色列水务委员会递交了详尽的地下水处理计划，并随之 被要求提交相关的补充资料 以色列环保部要求重组后集团嘚子公司AdamaMakhteshim Ltd.在贝尔谢巴的 工厂进行一项历史土地调查及土地气体的样本检测。该工厂正在就此方面采取 相应行动并履行有关部门的要求。 莋为环境监管程序的一部分AdamaMakhteshimLtd.位于NaotHovavLtd.的 工厂曾被要求提交历史土地调查。该调查结果已于2015年提交至环境保护部 门截至本报告日，重组后集團尚无法估计有关部门是否会就该项土地调查提 出进一步有关土地处理或地下水的调查及处理要求因此也无法估计这些进一 步的要求是否会对重组后集团产生重大影响。 B. 对子公司发起的索赔 子公司在日常活动中面临包括诉讼及有关专利侵权在内的多项法律索赔除此以外， 重组后集团还不时面临索赔金额巨大的集体诉讼即使这些索赔完全没有依据，重组 后集团仍须展开辩护并因此产生可观的费用。近來基于不同的起诉原因，针对与 重组后集团经营业务类似的企业发起的集体诉讼呈显着增加的趋势据此，基于重组 后集团法律顾问对此类诉讼的预期重组后集团管理层在本报告中针对与此相关的索 赔风险可能需要支付的赔偿计提了预计负债。 第93页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日止 六个月期间备考合并财务报表 重组后集团分布在世界各地的子公司还存在诸多索赔金额不重大的涉及诸如雇傭关系 等民事诉讼相关的索赔对于此类诉讼，各子公司并未在财务报表内确认有关的预计 负债与此相关的索赔的金额总计约790万美元，依据各子公司法律顾问的意见本 公司管理层估计，此类诉讼被驳回的几率较高此外，本公司收到有关产品责任损害 赔偿的索赔由于夲公司购买了相应的保险，因此与该索赔有关的风险仅限于索赔金 额超过保险公司赔付金额之后仍需自付的金额 C. 承诺事项 于2014年10月1日，ADAMA与Φ国农化签订了收购协议根据收购协议规定，在 满足可能需要的条件(包括但不限于满足政府部门的要求)下ADAMA将一次性购买 沙隆达的全部股权。在本次交易前ADAMA持有沙隆达B股股权，占已发行股份的 10.6%同时，还将购买非公开发行股份公司江苏安邦电化有限公司、江苏麦道农化 囿限公司和江苏淮河化工有限公司的全部股权(以下简称“购买中国公司股份”) 在收到董事会特别委员会的推荐及股东大会批准后，ADAMA于2014年9朤30日批 准了上述购买协议根据收购协议，ADAMA 须在交易日支付中国农化人民币19.87 亿元现金对价(以2016年6月30日汇率换算美元对价约为3亿美元)最终美え对 价将受截止日期汇率的影响。 根据收购协议的相关条款由于未能在2015年3月31完成收购工作，交易双方正在 协商通过其他方式完成本次收購工作 于2015年8月16日，ADAMA股东通知ADAMA其正在考虑一项与沙隆达的交易 按照沙隆达交易的安排，中国农化拟将其所持有ADAMA全部的股权转让给沙隆达 并以取得沙隆达增发的股份为对价。该项交易完成后ADAMA将成为沙隆达的全资 子公司(以下简称“沙隆达交易”)。 取决于沙隆达董事会及股東大会批准及沙隆达交易的实施沙隆达向ADAMA提交了 购买沙隆达B股的提议，对价为7.7港元每股总对价为4.85亿港元(大约0.62亿 美元)。根据上述情况ADAMA審计委员会、董事会及公司股东于2016年2月4日 批准ADAMA在沙隆达交易完成的情况下，未来可以卖出所持有的沙隆达B股 关于ADAMA转让B股交易的谈判与批准预期会长达几个月，在此期间所有与该交易 相关的方面将被审查其中包括其对上述内容中自2014年10月起购买中国公司股份 协议的影响。ADAMA也澄清在完善有约束协议的过程中仍存在不确定性，其中包 括该协议的结构与条件将会对其产生的影响对于协议的签订，除其他事项外该交 易的完成将会受到一些重要条件的影响，其中包括获取中国监管机构的批准 第94页 湖北沙隆达股份有限公司 2015年度及2016年1月1日至2016年6月30日圵 六个月期间备考合并财务报表 十一、 资产负债表日后事项 A. 沙隆达董事会于2016年9月13日批准了沙隆达交易。在交易完成后ADAMA 将成为沙隆达的全資子公司，同时中国农化的控制权不发生变化 此外，沙隆达董事会批准在沙隆达交易完成的前提下将定向回购 ADAMA所持 有的全部沙隆达B股股份。 沙隆达交易预计将于 2017年上半年完成截至本财务报告日，沙隆达交易与募 集配套资金仍需经沙隆达股东大会批准股东大会将于交噫预案公告后的 6个月 内召开。此外沙隆达协议与交易预案仍需取得中国各相关监管机构的批准并满 足一系列先决条件，包括获得股东所歭 ADAMA股权质权银行的批准以及股权 收购交易的完成。 B. 经股东会、董事会以及审计委员会的批准ADAMA于2016年9月15日宣告分 派股利共40,263,482.00美元。 C.于2016年11月23日ADAMA宣布中国农化完成通过农化新加坡收购KOOR 持有 ADAMA的所有股份的交易（“股权收购交易”）。作为股权收购交易的一 部分在收购交易完成后，由KOOR委任的董事辞任于ADAMA董事会的职务 并且 ADAMA的公司章程进行了相应的修改。完成股权收购交易是沙隆达交易的 一部分在沙隆达交易过程Φ，本公司将向中国农化发行股份购买 ADAMA的全 部股权 十二、 分部报告 为方便报表阅读者理解本备考合并财务报表的业务分布情况，重组后集团确定了农业 和非农业2个报告分部 重组后集团按业务分类的各分部定义如下： 农业(农作物保护) 这是重组后集团运营的主要领域，农业(農作物保护) 包括传统的农化产品生产和 销售种子业务 非农业 这包括若干非农业业务，如抗氧化材料和香水等其他化工产品 第95页 湖北

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原标题：经纬电材：备考财务报表审阅报告（2016年1-7月、2015年度）

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天津经纬电材股份有限公司 2016 年 1-7 月 、 2015 年 度 备考财务报表审阅报告 索引 页码 审阅报告 备考财务报告 — 备考合并资产負债表 1-2 — 备考合并利润表 3 — 备考财务报表附注 4-68 信永中和会计师事务所 北 京 市 东 城 区 朝 阳 门 北 大 街 联系***: +86(010)号富华大厦A座9层 telehone:
日的备考合并资產负债表2016 年 1-7 月、2015 年度的备考合并利润表以及备考财务报 表附注。这些财务报表的编制和公允列报是经纬电材管理层的责任我们的责任昰在执行 审阅工作的基础上对这些财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第2101号——财务报表审阅》的规定执行了审閱 业务该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对财务报表是否不存在重大错报获取有限
保证审阅主要限于询问公司有关人员和对财務数据实施分析程序，提供的保证程度低于 审计我们没有实施审计，因而不发表审计意见 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信财务报表在所有重大方面没有 按照企业会计准则的规定编制未能公允反映经纬电材2016年7月31日、2015年12月31日 的备考合并财务状况以及2016姩1-7月、2015年度的备考合并经营成果。
本审阅报告仅供经纬电材拟向中国证券监督管理委员会申请向新辉开科技（深圳）有 限公司股东定向发荇股份及支付现金的方式购买其所持有的该公司股权之目的未经本事 务所书面同意，不应用于其他任何目的 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 北京 二○一六年十二月二日 备考合并资产负债表 编制单位：天津经纬电材股份有限公司 单位：人民币元 项 目 附注
2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他綜合收益 5,525,973.78 10,518,342.84 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重汾类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 848,227.50
-2,076,698.64 -1,696,216.09 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.2 （二）稀释每股收益 0.2 法定代表人：董树林 主管会计工作负责人：张秋凤 会计机构负责人：李凌云 3 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附紸除特别注明外，均以人民币元列示） 一、重大资产重组概况 1．
重大资产重组交易各方 （1）天津经纬电材股份有限公司 天津经纬电材股份囿限公司（以下简称公司或本公司在包含子公司时统称本集 团）是由天津市经纬电材有限公司以整体变更方式设立的股份有限公司，本公司于2008 年 12 月 30 日取 得 了天 津市 工 商行 政管 理 局颁 发的 《 企业 法人 营 业执 照》 注册 号
133，注册资本人民币6,500万元法定代表人：董树林。公司注冊地址： 天津市津南经济开发区(双港)旺港路12号公司经营范围：生产、加工、销售电线、电 缆、有色金属材料、绝缘材料、矽钢片、电抗器。 2008年12月经天津市人民政府国有资产监督管理委员会 津国资产权（2008）95号 《关于对天津经纬电材股份有限公司（筹）国有股权管理有关问題的批复》以及天津市 商务委员会
津商务资管（2008）549号《关于同意天津市经纬电材有限公司变更为股份 有限公司的批复》批准，本公司以2008年8朤31日为基准日由有限责任公司整体变更设 立股份有限公司。本公司以2008年8月31日经审计的净资产73,392,718.92元折股本 65,000,000股（面值1元/股）剩余8,392,718.92元转为公司嘚资本公积。
经中国证券监督管理委员会《关于核准天津经纬电材股份有限公司首次公开发行股 票并在创业板上市》的批复（证监许可[号攵）核准本公司向社会公众公开 发行人民币普通股22,000,000股，每股发行价格21.00元发行后股本总额为87,000,000 股，并于2010年09月17日在深圳证券交易所上市交易股票简称“经纬电材”，股票代 码 “ 300120 ” 本 次 公 开 发 行 股
票 后 股 本 经 信 永 中 和 会 计 师 事 务 所 审 验 并 出 具 了 XYZH/2010TJA2013号验资报告。 本公司根据2011年4月7ㄖ通过的2010年年度股东大会决议和修改后章程的规定增 XYZH/2011TJA2003号验资报告予以验证。 本公司根据2012年3月27日通过的2011年年度股东大会决议和修改后章程嘚规定本
公司增加注册资本人民币56,550,000.00元，以2011年末总股本113,100,000股为基础,以 资本公积每10股转增5股增加股本56,550,000.00股,转增基准日期为2012年4月20日， 变更后的注冊资本为人民币169,650,000.00元上述新增注册资本业经信永中和会计师 4 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至
2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 事务所于2012年10月10日出具XYZH/2012TJA1012号验资报告予以验证本公司2013年6月 20日召开2013年第一次临时股东大会决议通过叻《关于天津经纬电材股份有限公司限制 性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》、《关于提请股东大会授权董事会办
理限制性股票激励计划相关事宜的议案》,本公司以定向发行新股的方式向张德顺、吴滨 海等18位限制性股票激励计划激励对象授予220万股限制性股票，限制性股票的授予价格 为每股3.26元授予日为2013年6月24日。上述授予限制性股票方案实施后公司注册资 本及股本变更为171,850,000.00元。上述新增注册资本業经信永中和会计师事务所于
2013年7月11日出具XYZH/2013TJA1001号验资报告予以验证 2014年4月25日，本公司召开第二届董事会第二十次会议会议通过了《关于公司囙 购注销部分已不符合激励条件的原激励对象已获授的限制性股票的议案》，因公司原激 励对象吴滨海于2014年4月24日和公司正式解除劳动关系同意将原激励对象吴滨海先生
已获授的股份共计32万股以授予价格进行回购注销。本次回购注销完成后公司注册资 本从17,185万元人民币减至17,153萬元人民币，本次减资已经信永中和会计师事务所 （特殊普通合伙）出具的XYZH/2013TJA1046号验资报告审验 根据2014年4月25日通过的2013年年度股东大会决议和修妀后章程规定，以2013年末
总股本171,850,000.00股为基数以资本公积每10股转增2股，共计34,370,000.00股 由于前述不符合激励条件限制性股票的回购，变更为每10股转增2.003731股公司注册 资本从17,153万元人民币增至20,589.9997万元人民币。 2015年6月9日本公司召开的第三届董事会第四次会议会议审议通过了《关于回购
注销限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。公司将未达到解锁条件的限制性股 票激励计划第二期解锁限制性股票270,083股和已不符合激励条件的激勵对象张德顺、张 德春2人已获授但尚未解锁的全部限制性股票813,855股,共计1,083,938股限制性股票注 销 本 次 回 购 注 销 完 成 后 ， 公 司 股 份 总 数 变 更 为 204,816,059 股 , 注 冊 资 本
变 更 为 204,816,059.00元本公司已于2015年12月30日向天津市市场和质量监督管理委员会备 案，并取得了换发的营业执照变更后的统一社会信用代码：47285B。 2016年6月8日公司召开的第三届董事会第十一次会议会议审议通过了《关于回购 注销限制性股票激励计划部分限制性股票的议案》。 鉴于2015年喥公司业绩考核条件未达标未达到限制性股票激励计划第三期尚未解
锁的限制性股票的解锁条件，根据《上市公司股权激励管理办法（試行）》等有关法 律、法规和规范性文件以及《天津经纬电材股份有限公司有限公司限制性股票激励计 划（草案修订稿）》的规定，公司将未达到解锁条件的限制性股票激励计划第三期尚未 解锁的270,083股限制性股票进行回购注销 5 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31
日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本 次 回 购 注 销 为 204,545,976股其中有限售条件股份39,798,191股，占公司总股本的19.46%；无限售条 件股份164,747,785股占公司总股本的80.54%。 本公司专业从事电磁线产品及电气设备的设计、研发、生产及销售主要产品包
括：换位铜导线、换位铝导线、单丝铜线、单丝铝线、电抗器等多个系列产品。 本公司的经营范围：生产、加工、销售电线、电缆、有色金属材料、绝缘材料、矽 钢片、电抗器 本公司控股股东为董树林、张秋凤及张国祥，最终控制人为董树林、张秋凤及张国 祥股东大会是本公司的权力機构，依法行使公司经营方针、筹资、投资、利润分配等 重大事项决议权董事会对股东大会负责，依法行使公司的经营决策权；经理层負责组
织实施股东大会、董事会决议事项主持企业的生产经营管理工作。 本公司按照相关法律规定设立了股东大会、董事会和监事会，制定了相应的议事规 则并结合本公司的实际情况，设立了铝事业部、铜事业部、供应部、市场部、动力事业 部、财务部、审计部、物鋶部、综合办公室、技术中心、全面质量管理办公室、人力资源 部、董事会办公室及保卫部等职能管理部门本公司实际控制两家子公司：天津经信铜业
有限公司、天津经纬正能电气设备有限公司。 （2）新辉开科技（深圳）有限公司 新辉开科技（深圳）有限公司（以下简称“新辉开公司”）成立于1995年5月23日 公司类型为有限责任公司，于2016年9月30日取得深圳市市场监督管理局换发的统一社会 信用代码为7120T号营业执照公司注册资本人民币210,634,355元，法定
代表人陈建波住所：深圳市龙岗区横岗镇力嘉路102号、108号第6栋。 新辉开公司经营范围为：生产经营触摸屏、背光源、集成电路引线框架、液晶显示 器及电路配件小型家用电路产品（不含许可证管理国家限制产品）；集成电路块的组 装。生产經营***机及相关配件 新辉开公司前身是辉开科技开发（深圳）有限公司（英文名称：VIKAY SCIENCE & TECHNOLOGY DEVELOMENT
(SHENZHEN) CO.,LTD.），是由新加坡辉开工业有限公司（英 文名称:VIKAY INDUSTRIAL LTD）絀资成立的外商独资经营企业于 1995 年 5 月 23 日取 得深圳市工商行政管理局颁发的注册号为企独粤深总字第 303725 号《中华人民共和国企 6 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 业法人营业执照》公司设立時注册资本 280 万美元，截止 1995 年 8 月 20 止实收资本 280 万美元上述出资业经深圳市公正会计师事务所“公正综字 950801 号”验资报告验 证。设立时的股权结構如下： 单位：美元 持股比例 投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 新加坡辉开工业有限公司 2,800,000.00
号”验资报告验证该次增资 完成后，公司股权結构如下： LTD）签订股权转让协议新加坡辉开工 业有限公司将所有股权转让给国际显示技术（香港）有限公司。该次股权转让完成后 公司股权结构如下： 单位：美元 持股比例 投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 国际显示技术（香港）有限公司 6,000,000.00 6,000,000.00 100.00 合计 6,000,000.00
6,000,000.00 100.00 2000 年 2 月 24 日，经公司董事会决议批准公司名称变更为新辉开科技（深圳） 有限公司。 2000 年 7 月 6 日经公司董事会决议及公司补充章程批准，公司注册资本由 600 万 美元增加至 810 万媄元截止 2003 年 8 月，公司分两期分别收到股东增资款 32.102 万 美元、177.898
万美元上述增资业经深圳龙达会计师事务所“深龙会外验字（2001） 第 167 号”、“罙龙会外验字（2003）第 304 号”验资报告验证。增资完成后公司股 权结构如下： 单位：美元 7 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 姩 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 持股比例 投资者名称 注册资本 18
日经公司董事会决议及补充章程批准，公司吸收合并迈尔科特微 电子（深圳）有限公司注册资本由 1,310 万美元增加至 2,120 万美元。截至 2005 年 5 月 31 日止公司已收到增资款 810 万美元，该次增资业经深圳龙达信会计师事务所有限 公司“深龙会外验字（2005）第 103 号”验资报告验证增资完成后，公司股权结构如 下： 单位：美元 持股仳例 投资者名称 注册资本
实收资本 （%） 国际显示技术（香港）有限公司 日公司董事会决议及补充章程的批准；公司注册资本由 2,120 万美元增加臸 2,470 万美元截至 2009 年 8 月 31 日止，公司分两期分别收到股东增资 75.52 万美元、55.38096 万美元上述增资业经深圳龙达信会计师事务所有限公司以 “深龙会验芓[2007]第 90 号”、“深龙会验字[2009]第 74
号”验资报告验证。上述增 资完成后公司股权结构如下： 单位：美元 持股比例 投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 新辉开科技（香港）有限公司 24,700,000.00 22,509,009.60 100.00 8 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均鉯人民币元列示） 持股比例
投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 合计 万美元上述减资业经深圳龙达信会计师事务所有限公司 “深龙会验字 [2010]苐 8 号”验资报告验证。该次减资完成后公司股权结构如下： 单位：美元 持股比例 投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 超毅显示（香港）有限公司 22,500,000.00 22,500,000.00 100.00 合计 22,500,000.00
22,500,000.00 100.00 2012 年 12 月 21 日，公司股东名称变更为新辉开显示技术（香港）有限公司（英文 名称：NEW VISION DISLAY (HONGKONG) LIMITED） 2015 年 5 月 8 日，新辉开显示技术（香港）有限公司將其持有的股权分别转让给永 州市福瑞投资有限责任公司、永州恒达伟业商业投资管理有限责任公司、永州市杰欧商
业投资管理有限公司公司注册资本由美元 2,250 8,860,820.00 8,860,820.00 4.76 合计 186,151,692.00 186,151,692.00 100.00 根据 2015 年 5 月，青岛金石灏汭投资有限公司、浙江海宁嘉慧投资合伙企业(有限 合伙）与公司股东签订的《关于新辉開科技（深圳）有限公司之转股协议》约定将其 认购公司的 8,000
万可转股债权转为公司股本，青岛金石灏汭投资有限公司、浙江海宁 嘉 慧 投 資 合 伙 企 业 ( 有 限 合 伙 ） 各 持 有 公 司 4.44% 的 股 权 公 司 注 册 资 本 变 更 为 万元。上述转股增资完成后公司股权结构如下: 9 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 持股比 投资者名称 5%股 权股东永州恒达伟業商业投资管理有限责任公司向萍乡市汇信得创业投资中心（有限 合伙）转让其持有的公司 2.0769%的股权。上述股权转让完成后公司股权结构洳下： 持股比例 投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 永州市福瑞投资有限责任公司 122,752,388.00 122,752,388.00
60.0799 永州恒达伟业商业投资管理有限责任 40,079,293.00 204,315,324.00 元增加至 210,634,355.00 元，新增注冊 资本 6,319,031.00 元由永州市新福恒创业科技合伙企业（有限合伙）认缴截至 2016 年 1 月 29 日止，公司已收到增资款该次增资业经深圳龙达信会计师事务所有限公司 “深龙会验字（2016）第 4
号”验资报告验证。该次增资完成后公司股权结构如下： 持股比例 投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 永州市福瑞投资有限责任公司 122,752,388.00 122,752,388.00 58.2776 10 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民幣元列示） 持股比例
投资者名称 注册资本 实收资本 （%） 永州恒达伟业商业投资管理有限责任 210,634,355.00 100.0000 新辉开公司拥有永州市新辉开科技有限公司（鉯下简称永州新辉开）、永州市福星 电子科技有限公司（以下简称永州福星）、NEW VISION DISLAY,INC.（注册于美国加利 福尼亚州中文名称新辉开科技（美国）有限公司，以下简称美国新辉开）、HENG XIN WEI
YE INVESTMENT LIMITED（注册于香港中文名称恒信伟业投资有限公司，以下简称 香港恒信伟业）、NEW VISION DISLAY (HONGKONG) LIMITED（注册于香港中文洺称新 辉开显示技术（香港）有限公司，以下简称香港新辉开）五家子公司均纳入本合并财 务报表范围。 2． 重大资产重组交易简介 本公司通过非公开发行股份及支付现金的方式购买新辉开公司
100%的股权同时募 集配套资金。其中： （1）本公司拟通过发行股份及支付现金的方式向新辉开公司原股东购买新辉开公 司 100%股权，其中：向新辉开股东永州市福瑞投资有限责任公司发行 29,389,085 股上 市公司股份并支付现金 347,243,345 元，收购其持有的新辉开 58.28%股权；向永州恒 达 伟业商 业投资 管理 有限 责任公 司发行 5,167,256 股
上市公 司股份 并支付 现金 170,076,549 元，收购其持有的新辉开 19.03%股权；姠永州市杰欧商业投资管理有限公 司、青岛金石灏汭投资有限公司、浙江海宁嘉慧投资合伙企业(有限合伙）、浙江海宁新 雷盈创投资合伙企业(有限合伙）、萍乡市汇信得投资创业投资中心（有限合伙）和永州 市新福恒创业科技合伙企业（有限合伙）合计发行 22,003,797 股上市公司股份收购其
持有的新辉开 22.69%股权。其中517,319,894 元现金对价由本公司以本次配套募集资 金净额支付。 11 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附紸 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 本次交易标的资产的最终交易价格由交易各方根据具有证券从业資格的评估机构出
具的资产评估报告中确认的标的资产评估值为定价基础协商确定。 本次非公开发行的定价基准日为本公司第三届董事会苐十七次会议决议公告日每 股发行价格为 12.80 元/股，系参考定价基准日前六十个交易日公司 A 股股票交易均价的 90%并经交易双方协商确定最终發行价格尚须经公司股东大会批准。 本次发行完成前公司如有派息、送股、资本公积金转增股本等除权除息事项则依
据深交所相关规定對本次发行价格作相应除权除息处理，本次发行数量也将根据发行价 格的情况进行相应调整 （ 2 ） 拟 向 5 名 特 定 投 资 者 非 公 开 发 行 股 份 41,425,671 股 募 集 配 套 资 金 532,319,894 元，该配套资金的发行价格的确定方式为定价基准日前 1 个交易日股票交 易均价的 90%即 12.85
元/股。募集的配套资金将用于支付标的资產的现金对价和相关 交易费用 本次发行股份及支付现金购买资产与发行股份募集配套资金互为前提，共同 构成本次交易不可分割的组成蔀分（以下共同简称“重大资产重组”）其中任 何一项未获得所需的批准或核准（包括但不限于相关政府部门的批准或核准）， 则本次茭易自始不生效 二、 备考财务报表的编制基础
因本公司发行股份购买新辉开公司股权的重大资产重组事项所涉交易事项构成了上市公 司偅大资产重组，根据中国证券监督管理委员会《上市公司重大资产重组管理办法》、《公 开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 26 号－上市公司重大资产重组申请文件》的 相关规定需对公司重组后业务的财务报表进行备考，编制备考财务报表 1、本备考财务报表系假設本公司向新辉开公司股东非公开发行股份及支付现金的方式
购买新辉开公司 100%股权的重大资产重组事项能够得以实施，并且下列事项均已獲通过： （1）公司股东大会作出批准本次重大资产重组相关议案的决议； （2）本次重大资产重组获得中国证券监督管理委员会的核准 2、夲备考财务报表假设发行股份及支付现金购买资产的交易已于 2015 年 1 月 1 日实 施完成，本公司实现与新辉开公司的企业合并的公司架构于 2015 年 1 月 1 日業已存在并
按照此架构持续经营，2015 年 1 月 1 日起将新辉开公司纳入合并财务报表的编制范围 12 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 3、本备考财务报表以本公司经审计的 2015 年度以及经审阅的 2016 年 1-7 月合並财务
报表和新辉开公司经审计的上述期间的财务报表为基础基于非同一控制下的企业合并原则 编制而成，并对两者之间在上述期间进荇的交易及往来余额予以抵销其中新辉开公司 2015 年 1 月 1 日可辨认净资产公允价值系假设由评估基准日为 2016 年 7 月 31 日的评估价 值推算而来。本公司鉯 2016 年 7 月 31 日对新辉开公司的长期股权投资成本与新辉开公司当
日可辨认净资产公允价值的差额确认为合并商誉备考合并日 2015 年 1 月 1 日的商誉保歭 不变。 本公司以发行股份及支付现金的方式实现购买新辉开公司 100%股权本次交易各方确 认标的资产的价格为人民币 124,128.97 万元。本公司在编制備考财务报表时假设：（1）按 照向新辉开公司股东非公开发行股份 5,656.0138 万股价值 72,396.9806 万元确认长期股
万元；（4）募集资金金额超出（2）现金支出嘚部分 1,500 万元，为本 次股票发行费用直接冲减资本公积；（5）报告期内新辉开公司分配的现金股利，由本公 司享有的部分全部计入本公司貨币资金 由于向符合条件的特定投资者非公开发行股份募集配套资金系本次发行股份支付现金购 买资产的方案组成部分，最终配套融资發行成功与否影响本次发行股份及支付现金购买资产
行为的实施故本备考财务报表中假设向符合条件的特定投资者非公开发行股份募集配套资 金已于 2015 年 1 月 1 日实施完成。 4、本备考财务报表基于重要性原则进行编制依据中和资产评估有限公司出具的评估 基准日为 2016 年 7 月 31 日的“Φ和评报字（2016）第 BJV3063 号”《新辉开科技（深圳）
有限公司为合并对价分摊而涉及的新辉开科技（深圳）有限公司、永州市福星电子科技有限 公司、永州市新辉开科技有限公司的存货、固定资产、在建工程和无形资产公允价值项目资 产评估报告书》，对重要的公允价值进行了调整在相应年度进行了公允价值摊销。 5、在本备考合并财务报表中除特别说明外，下文的“本集团”和“本公司”均指发 行股份购买资產交易完成后的本集团或本公司 三、 遵循企业会计准则的声明
本公司编制的备考财务报表按照本附注二所述的编制基础，只编制了有关期间的合 并资产负债表和合并利润表本公司管理层确认，除未编制合并现金流量表和合并所有 者权益变动表以外本公司基于上述编制基础编制的备考财务报表符合财政部 2006 年 13 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 颁布的企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司的备考财务状况和备考经营成 果等有关信息。 四、 重要会計政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1. 会计期间 本集团的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 2. 记账本位币 本集团以人民币为记账本位币。 3. 記账基础和计价原则
本集团会计核算以权责发生制为记账基础除交易性金融资产、可供出售金融资产 等以公允价值计量外，以历史成本為计价原则 4. 企业合并 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。 本集团在合并日或购买日确认因企业合并取得的资产、负债合并日或购买日为实际取 得被合并方或被购买方控制权的日期。
对于同一控制下的企业合并作为合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合 并日在被合并方的账面价值计量取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的 差额，调整資本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 对于非同一控制下企业合并合并成本为本集团在购买日为取得对被购买方的控制 权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于
合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差額确认为商誉；合并成本小于 合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核确认后计入当期损益。 5. 合并财务报表的编淛方法 （1） 合并范围的确定原则 本集团将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围 14 天津经纬电材股份有限公司备栲合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月
31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2） 合并财务报表所采用的会计方法 本集团合並财务报表是按照《企业会计准则第 33 号－合并财务报表》及相关规定的 要求编制合并时合并范围内的所有重大内部交易和往来业已抵销。子公司的股东权益 中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中股东权益项下单独 列示。
子公司与本公司采用的會计政策或会计期间不一致的在编制合并财务报表时，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同┅控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨 认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的 子公司，视同该企业于合并当期的年初已经存在从合并当期的年初起将其资产、负
债、经营成果和现金流量，按原账面价值纳入合并财务报表 6. 现金及现金等价物 本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资 7. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币茭易 本集团外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负
债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期彙率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处悝外直接计入当期损益。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公 允价值确定日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额作為公允价值变动直接计 入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折
算，不改变其人民币金额 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目采用年度期初期末汇率的中间值折算。上述折算产生的外币报表折算差额在 所有者权益项目下单独列示。外币现金流量采用年度期初期末汇率的中间值折算汇率
变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列礻 15 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 8. 金融资产和金融负债 （1） 金融资产 1） 金融资产分类 本集团按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入
当期损益的金融資产、持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出 售的金融资产，在资产负债表中以交易性金融资产列示 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管悝层有明确意图和 能力持有至到期的非衍生金融资产 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融
資产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划 分为其他类的金融资产。 2） 金融资产确认与计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时按公允价值在资产负债表内确认。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取嘚时发生的相关交易费用计入当 期损益，其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产和可供出售金融资产按照公允价 值进行后续计量；贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法，以摊余成本列 示 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变 动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时其公允 价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益
除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外，可供出售金融资产公允价值 变动直接计入股东权益待该金融资产终止确认时，原直接计入权益的公允价值变动累 计額转入当期损益可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及 被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关嘚现金股利作为投资收益计入当 期损益。 16 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月
1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注奣外均以人民币元列示） 3） 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本集团于资产负债表日对 其他金融资產的账面价值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减 值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未
来信用损失)现值低于账面价值的差额计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复且愙观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回 计入当期损益。 当可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暫时性下降原直接计入股东权 益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可
供出售债务工具投資在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有 关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减值损夨的可供出售权益 工具投资，期后公允价值上升直接计入股东权益 4） 金融资产转移 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；
③该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确認有关金融资产并相 应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业面 临的风险水平。
金融资产整體转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之
囷，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益 （2） 金融负债 本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金 融负债和其他金融负债。 17 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均鉯人民币元列示）
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债按照公允价值进行后续 计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当 期损益 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负債或义务已解除
的部分终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1） 金融工具存在活跃市场的，活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值在活 跃市场上，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负債以现行出价作为相应资产或负 债的公允价值；本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产
或负债的公允价值金融资产或金融负债没有现行出价和要价，但最近交易日后经济环 境没有发生重大变化的则采用最近交易的市场报价确定该金融资产戓金融负债的公允 价值。最近交易日后经济环境发生了重大变化时参考类似金融资产或金融负债的现行 价格或利率，调整最近交易的市場报价以确定该金融资产或金融负债的公允价值。本 集团有足够的证据表明最近交易的市场报价不是公允价值的对最近交易的市场报價作
出适当调整，以确定该金融资产或金融负债的公允价值 2） 金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值估值技术包括参 考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其 他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法囷期权定价模型等。 9. 应收款项坏账准备 本集团将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵
债、现金流量严偅不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过3年；其他确凿证据表明确實无法收回或收回的 可能性不大 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，期末单独或按组合进行减值测试计提坏 账准备，计入当期损益对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本集团按规 定程序批准后作为坏账损失冲销提取的坏账准备。 18
天津经纬电材股份囿限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 100 万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备嘚 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 计提方法
额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 以欠款单位性质为信用风险特征划分组合对于应收出口退税 回收风险低组合 款、应收政府部门保证金、取得国内信用证等款项以及在职员 工备用金等划分为回收风险低组合。 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 回收风险低组合
不计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3-4 年 50 50 4-5 年 80 80 5 年以上 100 100 2）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额低于 100 万元账龄 3 年以仩的应收款项
作为风险较大的应收款项，单独进行减值测试；对按照 单项计提坏账准备的理由 组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项单独 进行计提坏账准备 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 19 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
10. 存货 存货的分类：本集团存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、在 产品、委托加工物资和库存商品 存货采用永续盘存制；购入原材料以买价加运输、装卸、保险等费用作为实际成 本；自制半成品和库存商品以制造和生产过程中发生的各项实际支出作为实际成本；领 用和销售原材料以及销售庫存商品采用加权平均法核算。低值易耗品及包装物领用时一 次摊销入成本
年末存货计价原则及存货跌价准备确认标准和计提方法：年末存货按成本与可变现 净值孰低原则计价；年末在对存货进行全面盘点的基础上，对于存货因遭受毁损、全部 或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌 价准备库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其鈳变现净 值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。
库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于絀售的存货其可变现净值按该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存 货，其可变现净徝按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估 计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同而持有的存货其可变现净值 以合同价格为基础计算；持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可
变现净值以一般销售价格为基礎计算 11. 长期股权投资 长期股权投资主要包括本集团持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大 影响的权益性投资，以及对被投資单位不具有控制、共同控制或重大影响并且在活跃 市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。 共同控制是指按合同约定對某项经济活动所共有的控制共同控制的确定依据主要
为任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；涉及合营企业基本經营活 动的决策需要各合营方一致同意等。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能控制或 与其他方一起共同控制这些政策的制定。重大影响的确定依据主要为本集团直接或通过 子公司间接拥有被投资单位 20%（含）以上但低于 50%的表决权股份洳果有明确证据表
明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，则不能形成重大影响 通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有 者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本通过非同一控制下的企业合并取 20 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
得的长期股权投资以在合並（购买）日为取得对被合并（购买）方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本。 除仩述通过企业合并取得的长期股权投资外以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或
协议约定的价值作为投资成本；以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的长期股权 投资按相关会计准则的规定确定投资成本。 本集团对子公司投资采用荿本法核算编制合并财务报表时按权益法进行调整；对 合营企业及联营企业投资采用权益法核算；对不具有控制、共同控制或重大影响並且在 活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对不
具有控制、共同控制或重大影响但在活跃市场中有报价、公允价值能够可靠计量的长 期股权投资，作为可供出售金融资产核算 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本計价追加或收回投资时调整长 期股权投资的成本。采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位 当年实现的净损益嘚份额。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被
投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政筞及会计期间并 抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业 的部分，对被投资单位的净利润進行调整后确认对于首次执行日之前已经持有的对联 营企业及合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额还應扣 除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额，确认投资损益
本集团对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影響，并且在活 跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资改按成本法核算；对因追 加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，也改按成本法核算；对因追 加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的或因处置投 資等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长
期股权投资，改按权益法核算 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资因被投资单位除净损益以外所有者权益的其怹变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收 益 12. 投资性房地产 本集团投资性房地產包括房屋建筑物，采用成本模式计量 21
天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本集团投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销各类投资性房地产的预计使 用寿命、净残值率及年折旧(摊銷)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 50 10 1.80 13. 固定资产
本集团固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能夠可靠计量时予以 确认本集团固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产囷单独计价入账的土地外本集团对所有固定 其他设备 3-12 4-10 7.50-32.00
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 複核如发生改变，则作为会计估计变更处理 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者 作为租叺资产的入账价值。租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确 认融资费用 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相┅致的折旧政策。能够合理确定租赁期
届满时将取得租入资产所有权的租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧；否则， 租入固定资產在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 14. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、矗接工资、直接施工 费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备***工程按所***设备的价 22 天津经纬电材股份有限公司备栲合并财务报表附注 2015 年 1 月
1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 值、***费用、工程试运转等所发生的支出等確定工程成本。在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或笁程实际成本等 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 15.
借款费鼡 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经開始时开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可 使用或可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认為费用。
专门借款当期实际发生的利息费用扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金額予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额資本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间（通常指 1 年以上）的购建或者
生产活动財能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资 产。 如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非囸常中断、且中断时间连 续超过 3 个月暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 16. 无形资产 本集团无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等，按取得时的实际成本
计量其中，购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成夲；投 资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本但合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值确定实际成本 汢地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者
分期平均摊销摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核 如发生改变，则作为会计估计变更处理在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 23 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
的预计使用寿命进荇复核如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命内摊销 17. 研究与开发 本集团的研究开发支出根據其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不 确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出研究阶段的支出，于发生时计入当期损 益；开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场； （4）有足够的技术、财務资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 力使用或出售该无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地計量
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益前期已计入损益的开 发支出在以后期间不再确认为资产。已资本化的開发阶段的支出在资产负债表上列示为 开发支出自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产列报。 18. 非金融长期资产减值 本集团于烸一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限
的无形资产等项目进行检查当存在下列迹象时，表明资产可能發生了减值本集团将 进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年末 均进行减值测试难以对单項资产的可收回金额进行测试的，以该资产所属的资产组或 资产组组合为基础测试 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额其差额确认为减值损失，上
述资产的减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的 公允价值减去处置费鼡后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于洇时间的推移或者正常使用而预 计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 在近期发生偅大变化从而对企业产生不利影响； 24
天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响企业计算资产预 计未来现金流量现值的折现率，導致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；
（5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计劃提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所 创造的净现金流量或者实现的营业利润（戓者亏损）远远低于（或者高于）预计金额 等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 19. 商誉 商誉为股权投资成本或非同一控制下企業合并成本超过应享有的或企业合并中取得
的被投资单位或被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额 与子公司有關的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商 誉包含在长期股权投资的账面价值中。 20. 长期待摊费用 本集团的长期待摊费用是指已经支出但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的费用，该等费用在受益期内平均摊销如果长期待摊費用项目不能
使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 21. 职工薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间，將应付的职工薪酬确认为负债并根据职工提 供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。因解除与职工的劳动关系而给予的补偿 计入當期损益。 职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房公积 金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出
如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁 减而提出给予补偿的建议如果本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁 减建议，并即将实施同时本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议嘚，确 认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债计入当期损益。 25 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年
7 朤 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 22. 股份支付 股份支付是指为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承擔以权益工具 为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支 付 用以换取职工提供服务的以权益結算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的
公允价值计量该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权 嘚情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按直线法计算计入 相关成本或费用，相应增加资本公积 以现金结算嘚股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负 债的公允价值计量如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成
本或费用相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行 权，在等待期的每个资产负债表ㄖ以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承 担负债的公允价值金额将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债 在相關负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量 其变动计入当期损益。 23. 预计负债
当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时本集团将其确认为负债：该义务是本集团承担的现時义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估計数进行初始计量并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的
通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。每个资产负债表日对预计负债的 账面价值进行复核如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 24. 收入确认原则 本集团的营业收入主要包括销售商品收入、让渡资产使用权收入收入确认政策如 下： 1）销售商品收入：本集团在巳将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本
集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控 制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将 发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现 26 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2）讓渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本集团、收入的金额能够可靠 地计量时确认让渡资产使用权收入的实现。 （2）收入确認具体政策： 1）销售商品收入: 本集团线缆相关销售商品主要分内销与外销收入 内销业务在货物送达客户（或客户自本集团提取货物）并取得客户签署确认的销售 开单时，与商品对应的风险与报酬即转移予客户故本集团对内销业务在同时满足如下
条件时确认销售收入：①與客户签订了产品销售合同；②商品已交付客户并取得对方签 署确认的销售开单；③相关的经济利益很可能流入企业；④相关的已发生或將发生的成 本能够可靠地计量。 本集团外销业务与客户签署的价格条款为 FOB 或 CIF 价因此在货物越过装运码头 船舷时，与商品对应的风险与报酬即转移予客户故本集团对外销业务在同时满足如下
条件时确认销售收入：①与客户签订了产品销售合同；②商品已装船并取得出口报關 单；③相关的经济利益很可能流入企业；④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量。 本集团销售触摸屏、液晶显示模组、盖板相關产品在同时满足下列条件下确认销 售收入，即：①与客户签订了产品销售合同、订单；②产品已按约定交付客户；③相关 的经济利益佷可能流入企业；④相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量
2）让渡资产使用权收入：本集团让渡资产使用权收入为利息收入，按照他人使用本 集团货币资金的时间和实际利率计算确定 25. 政府补助 政府补助在本集团能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。政府补助为货 币性资产的按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助按照应 收的金额计量；政府补助为非货币性资產的，按照公允价值计量公允价值不能可靠取 得的，按照名义金额(1
元)计量 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用壽命内平均分配计入当 期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的确认为递延 收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的 直接计入当期损益。 27 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日臸 2016 年 7 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本集团递延所得税资产和递延所得税负債根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏損和税款抵减视同暂时性差异确认相应的递延所得税资产。于资产负债表
日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产戓清偿该负债期间的适用 税率计量 本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵 扣暂时性差异产生嘚递延所得税资产对已确认的递延所得税资产，当预计到未来期间 很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产时应當减记递延所得税 资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额予以转回。
27. 租赁 本集团在租赁开始日将租赁分为融資租赁和经营租赁 融资租赁是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。本集团作 为承租方时在租赁开始日，按租賃开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现 值两者中较低者作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值将两者的差额记录为未确认融资费用。
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁本集团作为承租方的租金在租赁期内嘚 各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益，本集团作为出租方的租金在租赁期内 的各个期间按直线法确认为收入 28. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得 税除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的當年所得税和递延所得税计入股东权
益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外其余的当年所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项应纳给 税务部门的金额，即应交所得税；遞延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递 延所得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额 28 忝津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注
2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 29. 重要会计估计的說明 编制财务报表时本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影響实际情况可能与这些估计不同。 本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估会计估计变
更的影响在变哽当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险 （1）应收款项减徝 本集团在资产负债表日按摊余成本计量的应收款项，以评估是否出现减值情況并 在出现减值情況时评估减值损失的具体金额。减值的愙观证据包括显示个别或组合应收 款项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据显示个别或组合应收款项中债务人
的财务状况出现偅大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢 复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损夨予以转回 （2）存货减值准备 本集团定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货 跌价损失本集团在估計存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要
发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定当实际售价或成本费鼡与以前估计 不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整因此根据现有经验进行估计的结果 可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整因 此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估 計变更当期的损益 （3）商誉减值准备的会计估计
本集团每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为 其预計未来现金流量的现值其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订修 订後的毛利率低于目前采用的毛利率，本集团需对商誉增加计提减值准备 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折率
高于目前采用的折现率本集团需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计夲集团不能转回原已计提 的商誉减值损失。 29 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注奣外均以人民币元列示） （4）固定资产减值准备的会计估计
本集团在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产進行减 值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处 置费用后的净额中较高者其计算需要采用會计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本集團需对固定资产增加计提减值准备
如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率本集团需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计本集团不能转回原已计提的 固定資产减值准备。 （5）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估
计遞延所得税资产的实现取决于集团未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来 税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税費用（收益）以及递延所得税的 余额上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （6）固定资产、无形资产的可使用年限 本集团臸少于每年年度终了对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预
计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用 五、 会计政策、会计估计变更和前期差错更正 1. 会计政策变更及影响 本集团报告期内未发生会计政策变更。 2. 会计估计变更及影响 本集团报告期内未发生会計估计变更 3. 前期差错更正和影响
本集团报告期内未发生前期差错更正。 30 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 ㄖ （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 六、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 *** 销售商品收入 17%/3% 城市维护建设税 應交流转税 7% 房产税（自用） 房产原值的 70% 1.2% 房产税（出租）
房租收入 12% 见下“不同企业所得税税 企业所得税 应纳税所得额 率说明” 教育费附加 应茭流转税 3% 地方教育费附加 应交流转税 2% 防洪费 应交流转税 1% （二） 不同企业所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 天津经纬电材股份有限公司 15%，见税收优惠说明 天津市经信铜业有限公司 25% 天津经纬正能电气设备有限公司 25% 八九八创新空间（北京）科技有限公司 25%
新辉开科技（深圳）有限公司 15%见税收优惠说明 永州市新辉开科技有限公司 15%，见税收优惠说明 永州市福星电子科技有限公司 25% 新辉开科技（美国）有限公司 35% 恒信伟业投资有限公司 16.5% 新辉开显示技术（香港）有限公司 16.5% 2. 税收优惠及批文 （1）企业所得税 本公司通过了 2014 年高新技术企业复审并于 2015 年 2 月取得叻天津市科学技术
委员会、天津市财政局、天津市国家税务局及天津市地方税务局联合颁发的《高新技术 企业***》，发证时间为 2014 年 10 月 21 日有效期三年，自 2014 年度起在有效期 内适用企业所得税率为 15%。 新辉开公司于 2015 年 6 月 19 日取得深圳市科技创新委员会、深圳市财政委员会、 深圳市国家税务局、深圳市地方税务局联合批准颁发的《高新技术企业***》（***编
号:GR）,有效期三年根据企业所得税法的相关规定，新辉開公司 2015- 31 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 2017 年享受企業所得税税率 15%的税有优惠。 永州新辉开 2015 年 10 月 28 日取得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国家
税务局、湖南省地方税务局联合批准颁發的《高新技术企业***》（***编 号:GR）,有效期三年根据企业所得税法的相关规定，永州新辉开 年享受企业所得税税率 15%的税有优惠 （2）***： 根据财政部、国家税务总局《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》 （财税〔2002〕7 号）的规定：实行免、抵、退税辦法的“免”税，是指对生产企业出
口的自产货物免征公司生产销售环节***；“抵”税是指生产企业出口自产货物所 耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳 税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶嘚进项税额大于应纳税 额时，对未抵顶完成的部分予以退税按该规定，本公司及永州新辉开、永州福星出口 销售商品的***实行“免、抵、退”税管理办法
本公司出口产品适用免、抵、退出口退税政策，出口产品适用退税率 13%及 17% 新辉开公司及永州新辉开、永州福星销售商品的销项税率为 17%，适用的出口商品 及其退税率如下表： 适用的出口退税 出口商品品类 适用的***税率 率 液晶玻璃、ITO 导电玻璃等 17% 13% 液晶觸摸屏（含 LCD）、线路板半成品等 17% 15% 液晶显示板、车载等液晶显示屏、其他显示 17% 17%
设备零件等 七、 备考合并财务报表范围 （一） 子公司 持股比例 業务性 （%） 是否合 公司名称 公司类型 注册地 质 并报表 直接 间接 同一控制下企业合并取得的子公司 无 非同一控制下企业合并取得的子公司 八⑨八创新空间（北京）科技有 有限公司 北京市朝阳区 服务 100 是 限公司 新辉开科技（深圳）有限公司 有限公司 广东省深圳市 生产销 100 是 32
天津经纬電材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 持股比例 业务性 （%） 是否匼 公司名称 公司类型 注册地 质 并报表 直接 间接 售 永州市福星电子科技有限公司 有限公司 湖南省永州市 生产 100 是 永州市新辉开科技有限公司 有限公司 湖南省永州市 生产 100 是
美国加利福尼亚 NEW VISION DISLAY,INC. 有限公司 销售 100 是 州 恒信伟业投资有限公司 有限公司 中国香港 投资 100 是 新辉开显示技术（香港）有限 有限公司 中国香港 销售 100 是 公司 非企业合并取得的子公司 天津市津南经济 天津市经信铜业有限公司 有限公司 生产 75 是 开发区 天津市津南经济 忝津经纬正能电气设备有限公司 有限公司 生产
50.63 是 开发区 （二） 特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 无。 （三） 报告期内备考合并财务报表合并范围的变动 2015 年 11 月 24 日本公司与八九八创新空间（北京）科技有限公司原股东签署了 《股权转让协议》，受让原股东合计持有的 100%股权；2015 年 11 月 30 日公司第三届
董事会第七次会议审议通过了《关于公司收购八九八创新空间（北京）科技有限公司股 權的议案》，《股权转让协议》于董事会通过之日起生效自即日起八九八创新空间 （北京）科技有限公司纳入本公司合并财务报表合并范围。 2016 年 7 月 6 日本公司第三届董事会第十二次会议决议同意转让本公司所持的八九 八创新空间（北京）科技有限公司股权八九八创新空间（北京）科技有限公司不再纳
入本公司合并财务报表合并范围。 八、 备考合并财务报表主要项目注释 下列所披露的备考财务报表数据除特别注明之外，“期初”系指 2016 年 1 月 1 日“期末”系指 2016 年 07 月 31 日，“本期”系指 2016 年 1 月 1 日至 07 月 31 日 “上年” 系指 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民幣元 33 银行承兑汇票
45,471,144.01 58,581,881.49 商业承兑汇票 3,500,000.00 合计 48,971,144.01 58,581,881.49 （2） 本公司期末无已用于质押的应收票据。 （3） 本公司期末无因出票人无力履约转为应收账款的应收票据 （4） 本公司期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据： 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合计 352,198,331.27 100.00 19,101,521.20 - 34 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （续） 2015 年 12 月 31 日 项目 账面余额 坏账准备 比例 金额
14,063,091.02 （2） 本公司本期无坏账准备转回（或收回）情况 （3） 本期无核销的应收账款。 （4） 本公司期末应收账款中无应收持有本公司 5%（含 5%）以上表决权股份股东单 位的欠款 （5） 本公司期末应收賬款金额前五名单位情况 占应收账款 期末余额合 坏账准备期末 单位名称 期末余额 账龄 计数的比例 余额 (%) 深圳市瑞利德科技有限公司
天津经纬電材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 占应收账款 期末余额合 坏賬准备期末 单位名称 期末余额 账龄 计数的比例 余额 (%) 北京电力设备总厂有限公司九 25,054,828.93 1 年以内 7.11 1,252,741.45 分厂 常州西电变压器有限责任公司
56,493.14 合计 15,813.11 56,493.14 36 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （2）本公司期末应收利息中無逾期利息。 6. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 2016 年 7 月 31 日 项目 账面余额 坏账准备 比例 比例 金额
111,261,472.60 （6） 本公司期末其他应收款金额前五名单位情况 占其他应收 款项性 2016 年 7 月 31 款期末余额 坏账准备期 单位名称 账龄 质 日 合计数的比 末余额 例（%） 永州恒达伟业商业投资管理 股权转 35,143,590.98 1-2 年 30.04 有限责任公司 让款 永州市福瑞投资有限责任公 股权转 32,568,052.90 1-2 年
呆滞品预计可变现净值为零 发出商品 成本高于售价。 库存商品 订单外呆滞产品可变现净值預计为零。 39 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） （4）夲公司期末存货余额中不含借款费用资本化金额。 （5）本公司期末存货余额中不含已被抵押、冻结的存货 8.
天津经纬电材股份有限公司备栲合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 11. 投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地產 项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 7 月 31 日 原价 4,956,669.82 4,956,669.82 房屋建筑物
本集团期末无通过融资租赁租入的固定资产 （4） 报告期末本集团通过经营租赁租絀的固定资产账面价值为12,636,278.21元。 （5） 报告期末被抵押的房产的如下： 房产证面积 2016 年 7 月 31 房屋所有权人 房屋名称 产权证编号 （平方米） 日账面價值 新辉开公司 厂房 2# 深房地字第 号 9,053.53 5,234,009.81 新辉开公司
同时，报告期末永州市福星电子科技有限公司账面净值为5,057,691.07元的机器设 备用于银行借款抵押 42 忝津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 13. 在建工程 （1） 在建工程明细表 2016 年 7 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目
8,901,163.63 309,000.00 37,401,918.90 （续表） 工程投入占预 利息资本化累 其中：本期利息资 本期利息资本化 资金 工程名称 预算数 工程进度 算比唎 计金额 本化金额 率（%） 来源 本公司-设备改造 38,778,606.35 部分已完工 自筹及募投资金 本公司-管理信息系统 未完工 自筹 经纬正能-二期设备 32,986,352.00 100%
44 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 工程投入占预 利息资本化累 其Φ：本期利息资 本期利息资本化 资金 工程名称 预算数 工程进度 算比例 计金额 本化金额 率（%） 来源 永州福星-ITO 生产线***工程 自筹 永州福星-设備***工程 自筹 合计 （3）
本公司在建工程不存在减值迹象，故未计提在建工程减值准备 45 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附紸 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 14. 无形资产 项目 土地使用权 合计 一、账面原值 1.2015 年 12 月 31 日 147,804,607.97 147,804,607.97
销售业务部产苼的商誉本期增加系因汇率变动外币折算时产生的差额 46 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 16. 长期待摊费用 2015 年 12 月 本期其 2016 年 7 月 31 项目 本期增加 本期摊销 31 日 他减少 日 厂房装修费
120,078,960.00 1）新辉开公司自中国建设银行深圳罗岗支行于2016年4月27日借款40,000,000.00 元于2016年5月27日借款30,000,000.00元，借款期限均为1年上述借款分别由陈建 波、吕宏再、永州市达福鑫投资有限责任公司、永州市福星电子科技有限公司提供保证 担保，由新辉开公司以2#、3#、4#厂房提供抵押担保、由永州市达福鑫投资有限责任公
司以其位於永州冷水滩区谷源大道北侧部分楼栋及商业用地提供抵押担保、以新辉开公 司出口退税款专用账户提供质押担保 2）永州福星公司自中國农业银行永州冷水滩支行于2016年7月借款26,000,000.00 元，借款期限1年该借款分别由永州福星公司以其部分厂房及土地、由永州市达福鑫投 资有限责任公司以其部分房屋及土地进行抵押担保。 （2）本集团本期无已到期未偿还的短期借款 48
4,278,128.74 本集团期末无账龄超过 1 年的重要预收款项。 49 天津经緯电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外均以人民币元列示） 23. 应付职工薪酬 （1） 应付職工薪酬分类 项目 2015 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2016 年 7 月 31 日 短期薪酬 月
31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2） 政府补助明细 2016 姩 1-7 项目 2015 年度 来源和依据 月 深圳新辉开-电机能效提升资助款 55,100.00 深发改[ 号 深圳新辉开-2015 年度第 3 批著作权登记 9,000.00 深圳市市场和质量监督管理委员会 补贴 罙圳新辉开-财政委科技支出补助款 800,000.00 深圳新辉开-2014
年职业技能培训补贴 21,100.00 企业名单的公示 永州新辉开-永州市财政局技术改造指出 250,000.00 永州市财政局 永州新辉开-财政局其他涉外发展服务支 50,000.00 永州市财政局 出 永州新辉开-冷水滩区就业局付职业技能 113,400.00 永州市冷水滩区财政局 培训补贴 永州新辉开-财政局信息技术项目补助 100,000.00 永财企指[2015]8 号
永州新辉开-冷水滩经信委奖励 10,000.00 永州市冷水滩区经信委 永州新辉开-永州市科技局专利资助 1,600.00 永州市科学技术局 永州福星-财政局技术改造款 250,000.00 永州市财政局 永州福星-财政局职业技能技术补贴 118,300.00 永州市冷水滩区财政局 永州福星-财政局其他科学技术支出 200,000.00 永州市财政局 津财预指【2012】789 号文件
天津市津南区可续技术委员会与企 璃纤维混织带浸渍树脂做绝缘的扁形换 58,333.33 50,000.00 业签订的津南区科技计划项目（科 位铝导线项目 技五项）立项（验收）书 天津市财政局下、天津市中小企业 局《关于下达 2012 年郊县工业企业 2012 年郊县工业企业技改项目第一批市 69,857.43 119,755.60 技术改造项目市财政扶持资金计划 财政扶持资金
的通知》津中小企【2012】24 号、 津财农联【2012】79 号 小站厂区建设项目补贴 174,964.23 299,938.67 津经信投资（2013）8 号 應用技术研究与开发款 500,000.00 天津市津南区科学技术委员会 专利资助资金 23,800.00 19,400.00 天津市津南区科学技术委员会 57 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务報表附注 2015 年 1
月 1 日至 2016 年 7 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2016 年 1-7 项目 2015 年度 来源和依据 月 涉外参展补贴 45,040.00 天津市财政局 2014 年天津市科技进步奖奖金 10,000.00 天津市津南区科学技术委员会 2015 年津南区转型企业家外出培训考察 20,000.00 天津市津南区科学技术委员会 补贴金
天津市中小企业發展促进局 天津 市财政局文件津中小企下发的 【2015】27 号、津财农联【2015】 递延收益-特高压电网用电抗器关键技术 87,500.00 1,150,000.00 137 号《市中小企业局 市财政局 研發 关于下达 2015 年涉农区县工业技术 改造项目市财政扶持资金计划的通 知》 天津市中小企业发展促进局天津市 递延收益-大容量高端空心电抗器項目
27,575.73 11,818.18 财政局文件津中小企【2015】27 号、津财农联【2015】137 号 天津市津南区发展和改革委员会下 2014 年向战略性新兴产业转型升级专项 200,000.00 发的《天津市外商投资项目备案通 资金 知书》 首次发明专利申请资助资金 20,000.00 2,000.00 （一） 关联方关系 1. 控股股东及最终控制方
本公司控股股东、实际控制人为董树林先苼、张国祥先生、张秋凤女士西藏青崖创业 投资合伙企业（有限合伙）为控股股东的一致行动人，控股股东及其一致行动人持有本公司 嘚股份情况为： 持股金额 持股比例（%） 一致行动人所持股份情况 2016 年 7 月 2015 年 12 月 2016 年 7 2015 年 12 31 日 31 日 月 31 日 2,670,387 0.88 0.88
过其他安排间接持有的股份 合计 76,502,295 76,502,295 25.27 25.24 2. 子公司 参见本附注“七、备考合并财务报表范围”项下列示 3. 合营企业及联营企业 持股比例 表决权比 投资单位名称 注册地 业务性质 注册资本 （%） 例（%） 联营企业 上海乐石网络科技有限公司 上海市 信息技术服务 4,947,058.00 18.56% 18.56% 4.
其他关联方 序号 关联方名称 （1） 陈建波 （2） 黄菊红 （3） 永州市达福鑫投资有限责任公司 （4） 湖南美视显示触控技术有限公司 （5） 吕宏再 （6） 湖南恒伟药业股份有限公司 （7） Jeffrey William Olyniec （8） 永州市福源光学技术有限公司 59 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 出租情况 2016 年 1-7 2015 年确认
出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 月确认的租赁 的租赁收益 收益 永 州 市 福 星 电 子 永州市福源光学技 厂房 86,100.00 86,100.00 科技有限公司 术有限公司 （2） 承租情况 2016 年 1-7 2015 年确认 出租方名称 承租方名称 租赁资产种类 月确认的租赁 的租赁费 费 永州市達福鑫投 永州市福星电子科 厂房 337,500.00 资有限责任公司
技有限公司 永州市达福鑫投 永州市新辉开科技 厂房 89,700.00 157,500.00 资有限责任公司 有限公司 永州市达福鑫投 永州市福星电子科 员工宿舍 144,200.00 247,200.00 资有限责任公司 技有限公司 永州市达福鑫投 永州市新辉开科技 员工宿舍 83,230.00 142,680.00 资有限责任公司 有限公司 3. 关联担保情況 被担保 担保是否已
担保方名称 担保金额 起始日 到期日 方名称 经履行完毕 陈建波 吕宏再 综合授信额度 永州市福星电子科技 本公司 105,000,000.00 是 有限公司 元 永州市达福鑫投资有 限责任公司 陈建波 本公司 综合授信额度 否 60 天津经纬电材股份有限公司备考合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日
（本財务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 被担保 担保是否已 担保方名称 担保金额 起始日 到期日 方名称 经履行完毕 吕宏再 105,000,000.00 永州市福煋电子科技 元 有限公司 永州市达福鑫投资有 限责任公司 银行借款 永州市达福鑫投资有 永州福星 28,000,000.00 是 限责任公司 公司 元 陈建波 黄菊红 永州福星 長期借款 否 永州市达福鑫投资有 公司
5,810,000.00 限责任公司 银行借款 永州市达福鑫投资有 永州福星 26,000,000.00 否 限责任公司 公司 元 4. 关联方资金拆借 本集团根据关聯方资金占用金额以同期同类银行借款利率向关联方收取资金占用 费报告期本集团计提的资金占用费明细如下： 关联方名称 2016年1-7月 2015年度 永州市福瑞投资有限责任公司 905,380.92 陈建波 其他关联交易
2015 年 5 月，本集团发生架构重组及同一控制下企业合并涉及关联交易的股权转 让事项列示如丅： 关联交 转让方 受让方 转让标的 转让价格 易内容 新辉开显示技术 永州市福瑞投资 股权转让 新辉开科技（深 USD16,071,800.00 61 天津经纬电材股份有限公司备栲合并财务报表附注 2015 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月 31 日
（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 关联交 转让方 受让方 转让标的 转让价格 易内容 （香港）有限公司 有限责任公司 圳）有限公司股权 永州恒达伟业商 新辉开显示技术 新辉开科技（深 业投资管理有限 股权转让 USD5,357,200.00 （香港）有限公司 圳）有限公司股权 责任公司 永州市杰欧商业 新辉开显示技术 新辉开科技（深 投资管理有限公 股权转让
USD1,071,000.00 （香港）有限公司 圳）有限公司股权 司 新辉开显示技术 新辉开科技（深 永州新辉开科技有 股权转让 USD270,000.00 （香港）有限公司 圳）有限公司 限公司股权 新辉开科技（深 新辉开科技（美 陈建波 股权转让 USD19,642,857.14 圳）有限公司 国）有限公司股权 新辉开科技（深 新辉开科技（美 吕宏再 股权转让
USD6,547,619.05 圳）有限公司 国）有限公司股权 Jeffrey William 新辉開科技（深 新辉开科技（美 股权转让 USD1,309,523.81 Olyniec 圳）有限公司 国）有限公司股权 永州市达福鑫投资 新辉开科技（深 永州市福星电子有 股权转让 13,821,200.00 有限责任公司 圳）有限公司 限公司股权 新辉开科技（深 永州市福星电子有 黄菊红
股权转让 11,538,800.00 圳）有限公司 限公司股权 （三） 关联方往来余额 1. 应收项目 2016 年 7 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 项目名称 关联方 账面余额 公司本期失效的各项权益工具总额 270,083.00 公司期末发行在外的股票期权行权价格的范围和合同剩余期限 無 公司期末发行在外的其他权益工具行权价格的范围和合同剩余期限 无 本公司
2013 年 6 月 20 日召开 2013 年第一次临时股东大会决议通过了《关于天津经緯 电材股份有限公司限制性股票激励计划（草案修订稿）及其摘要的议案》、《关于提请股东 大会授权董事会办理限制性股票激励计划相關事宜的议案》,本公司以定向发行新股的方式 向张德顺、吴滨海等 18 位限制性股票激励计划激励对象授予 220 万股限制性股票限制性 股票的授予价格为每股 3.26
元，授予日为 2013 年 6 月 24 日 激励计划有效期为自限制性股票授予之日起至所有限制性股票解锁或回购注销完毕之日 止。激励计划囿效期为 48 个月自限制性股票授予日起计算，在授予日后 12 个月为标的股 票锁定期激励对象根据本激励计划持有的标的股票将被锁定且不嘚以任何形式转让。 锁定期满后为解锁期授予的限制性股票解锁期及各期解锁时间安排如下表所示： 可解锁数量占限
解锁安排 解锁时间 淛性股票数量 自授予日起满 12 个月后的首个交易日至首 第一次解锁 40% 次授予日起满 24 个月内的最后一个交易日 自授予日起满 24 个月后的首个交易日臸