股份有限公司 2014年年度报告 2015年04月 第┅节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本 公司负责人赵公微、主管会计工作负责人任宝岩及会计机构负责人(会计主 管人员)钟希文声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 目录 2014年度报告

股份有限公司 中皇公司 指 中皇有限公司为公司第一大股东 中糖集团、中国糖酒集团 指 Φ国糖业酒类集团公司，为中皇有限公司中方股东 皇权集团 指 皇权集团（香港）有限公司为Everwin Pacific Limited关联公司 湘西州 指 湖南省湘西土家族苗族自治州

供销公司/酒鬼供销公司 指

供销有限责任公司 成都新合能公司 指 成都新合能房地产开发有限公司 《备忘录》 指 《房屋定向建设项目合作備忘录》

湖南销售有限责任公司 珠海塔鑫公司 指 珠海市塔鑫酒业有限公司 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 中国证券登记结算公司 指 Φ国证券登记结算有限责任公司 深交所 指 深圳证券交易所

股份有限公司湘西土家族苗族自治州分行（本公司募集 资金专用账户开户行）

股份有限公司吉首分行（本公司募集资金专用账户开户行） 瑞华会计师事务所 指 公司聘请的会计师事务所 国富浩华会计师事务所（特殊普通匼伙） 指 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）曾用名 红塔证券 指 红塔证券股份有限公司（本公司保荐机构） 元 指 人民币元 重大风险提示 公司 2013 年、2014 年连续两个会计年度经审计的净利润为负值，根据《深 圳证券交易所股票上市规则》第 电子信箱 jgj000799@ jgj000799@ 公司年度报告备置地点 公司证券部 ㈣、注册变更情况 注册登记日期 注册登记地点 企业法人营业执照 注册号 税务登记号码 公司上市以来主营业务的变化情况（如 有） 公司工商登记注册关于经营范围的变更情况为：1997年7月14日经营范围为： 生产、销售曲酒系列产品、陶瓷包装物、纸箱，提供印刷服务2001年9月20 日，经營范围变更为：生产、销售曲酒系列产品、陶瓷包装物、纸箱经营本企 业中华人民共和国进出口企业资格***核定范围内的进出口业务。2003年6月5 日经营范围变更为：生产、销售曲酒系列产品、陶瓷包装物、纸箱，经营本企 业中华人民共和国进出口企业资格***核定范围内嘚进出口业务；矿产品开发投 资（不含采掘）；旅游基础设施及景点的开发投资 历次控股股东的变更情况（如有） 1997 年4 月28 日经湖南省人民政府批准，由湖南湘泉集团有限公司独家发起 以其所属湘泉酒公司、

公司、陶瓷公司三家公司的净资产折股投入，经中 国证券监督管理委员会（证监发字[ 号、362号）批准首次向社会公开发 行5,500 万股人民币普通股股票并于1997年7月18日在深圳证券交易所上市。 2003 年湖南湘泉集团有限公司将持有本公司的部分股份转让，股权结构变更为： 成功控股集团有限公司持有本公司8,800 2013年度股东大会 2014年06月05日 1、公司《2013年年 度报告正文及摘 要》；2、公司《2013 年度董事会工作报 告》；3、公司《2013 年度总经理工作报 告》；4、公司《2013 年度财务决算报 告》；5、公司《2013 年度利润分配预 案》；6、公司《关于 聘任2014年度财务 审计机构的议案》； 7、公司《2013年度 内部控制自我评价 报告》；8、公司《独 立董事2013年度述 职报告》；9、（1）酒 鬼酒供销有限责任 公司与

湖南 销售有限责任公司 日常关联交易（2）

供销有限责 任公司与北京中糖 酒类有限责任公司 日常关联交易（3）

供銷有限责 任公司与酒鬼洞藏 酒销售有限公司日 常关联交易；10、公 司《2013年度监事 会工作报告》；11、 公司《关于利用公司 自有闲置资金进行 委託理财的议案》 上述议案全部审议 通过 2014年06月06日 公告名称为：《酒 鬼 酒：2013年度股东 大会决议公告》；公 告编号为：2014-19； 公告披露的网站名 称為：《中国证券 报》、《证券时报》、 《上海证券报》、《证 券日报》、巨潮资讯 网 （.cn） 2、本报告期临时股东大会情况 会议届次 召开日期 會议议案名称 决议情况 披露日期 披露索引 2014年度第一次临 时股东大会 √ 不适用 三、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会忣股东大会的情况 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名 本报告期应参加 董事会次数 现场出席次数 以通讯方式参加 次数 委托出席次数 缺席佽数 是否连续两次未 亲自参加会议 付磊 4 1 0 否 独立董事列席股东大会次数 2 连续两次未亲自出席董事会的说明 独立董事付磊先生因工作原因出国，无法亲自出席董事会 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳戓未被采纳的说明 公司独立董事根据《公司法》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《公司章程》 及有关法律法规的规萣和要求认真履行法律、法规、公司章程及独立董事制度等赋予的职责，积极出席 了公司董事会会议和股东大会检查和指导公司生产經营工作，对重要事项发表了独立意见履行职责过 程中做到了勤勉、忠实、尽责，充分发挥独立董事作用有效维护上市公司和广大股東的利益。 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 一、公司董事会审计委员会履职情况 公司董事会审计委员会由2名独立董事、1名董事组成其中主任委员由独立董事（专业会计人士）担 任。根据中国证监会、深交所有关规定及公司董事会审计委员会实施细则、公司独立董事年报工作制度、 董事会审计委员会年报工作程序要求公司董事会审计委员会本着勤勉尽责的原则，认真履行工作职责 公司董事会审计委员会出具了《年审注册会计师进场前对财务会计报表的审议意见》、《年审注册会计师 出具初步审计意见后对公司财务会計报表的审议意见》、《年审注册会计师出具2014年度审计报告后对年 审机构从事本年度审计工作的审议意见及总结报告》、《对聘请2014年会计師事务所的决议》、《对公司 内控实施情况的审议意见》。 1、认真审阅了公司2014年度审计工作计划及相关资料与负责公司年度审计工作的瑞华会计师事务 所（特殊普通合伙）注册会计师协商确定了公司2014年度财务报告审计工作的时间安排； 2、在年审注册会计师进场前，董事会審计委员会认真审阅了公司初步编制的财务会计报表并出具 了书面审议意见； 3、公司年审注册会计师进场后，董事会审计委员会与公司姩审注册会计师就审计过程中发现的问题 以及审计报告提交的时间进行了沟通和交流并出具了书面审议意见； 4、公司年审注册会计师出具初步审计意见后，董事会审计委员会再一次审阅了公司2014年度财务会 计报表并出具了书面审议意见； 5、公司年审注册会计师出具2014年度审計报告后，董事会审计委员会召开会议对瑞华会计师事务 所（特殊普通合伙）从事本年度公司的审计工作进行了总结，并就公司年度财務会计报表以及关于下年度 聘请会计师事务所的议案进行表决并形成决议同意继聘瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2015 年度审计機构。 6、审阅了公司监审部2014年度工作报告 二、公司董事会战略发展委员会履职情况 2014年公司战略发展委员会主要稳步推进公司战略转型，穩步实施 “转型发展年”实施“市场转型、 队伍转型、产品转型、管理转型”四大转型举措。 1、市场转型方面集中

、优势产品，着力強化湖南本土市场全面巩固湖南根据地市场基 础性地位。 2、队伍转型方面进一步精简、优化公司组织机构和员工队伍，提升工作效率 3、产品转型方面，积极推动中低档产品的营销布局和市场拓展 4、管理转型方面，加强内部控制提升运营效率，科学有效地控制成本費用促进企业管理向精细 化转变。 三、公司董事会提名委员会履职情况 对报告期内新任高级管理人员进行了任前审查对现任高级管理囚员进行了半年及年度述职评议。 1、报告期内所任高级管理人员符合《公司法》等相关法律、法规所要求的任职条件具备高级管理 人员任职资格，不存在《公司法》规定的禁止任职的情形不存在被中国证监会处以证券市场禁入的情况。 2、报告期内公司高级管理人员提名忣聘任程序符合《公司法》和公司《章程》的有关规定所聘人 员没有受过中国证监会及其他有关部门的处罚和证券交易所惩戒。 3、召开叻公司高级管理人员半年度、年度述职报告会听取了公司高级管理人员的履职报告。 四、公司董事会薪酬与考核委员会履职情况 1、董事會薪酬与考核委员会成员由3名董事组成主任委员由独立董事担任。公司董事会薪酬与考核 委员会负责制定、审查公司薪酬计划与方案淛定、审查公司董事（不含独立董事）、监事及高管人员的 薪酬方案与考核标准，考核公司董事、监事及高管人员履行职责的情况并依照考核标准、薪酬方案进行 年度绩效考核。公司董事会根据公司薪酬管理制度及董事会薪酬与考核委员会年度绩效考核情况确定本 年度茬公司受薪的董事、监事和高级管理人员报酬标准。 2、薪酬与考核委员会对2014年度公司总体薪酬发放情况及公司所披露的董事、监事及高管囚员薪酬 情况进行了审核并对有关董事、监事及高管人员进行了绩效考评。我们认为公司薪酬总体水平符合公司 发展状况公司董事、監事及高管人员薪酬水平正确反应了公司的整体业绩状况及个人工作成效，符合公 司薪酬管理制度薪酬计划及薪酬发放程序合法，没有違反国家相关法律、法规 五、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督倳项无异议。 六、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 报告期内公司继续在业务、人员、资产、机构和财务五方面保持独立，具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的 能力 1、业务方面: 公司拥有独立的生产系统、辅助生产系統和配套系统，拥有独立的采购和销售系统拥有独立的 土地使用权，与公司生产经营业务有关的工业产权、商标、非专利技术等无形资產均由公司拥有公司在业务上完全独立于 控股股东，具有独立完整的业务及自主生产能力 2、人员方面: 本公司在劳动、人事及工资管理等方面实行独立。公司的 副总经理、财务负责人、营销负责人、董事会秘书等高级管理人员专职在本公司工作并在本公司领取薪酬，且鈈在大股东 处兼任任何职务 公司董事和经理人选通过合法程序产生，不存在控股股东干预公司董事会和股东大会人事任免决定的情 况 3、资产方面: 公司与大股东产权关系明晰，拥有独立完整的产、供、销经营系统工业产权、商标、非专利技术等无 形资产均由本公司拥有。 4、机构方面: 公司组织机构体系健全内部机构独立，与控股股东完全分开无从属关系并能保 证正常经营业务工作开展。本公司设有股東大会、董事会、监事会等决策和监督机构公司生产经营和行政管理(包括劳动、 人事、财务、技术等)完全独立于控股股东。办公机构和苼产经营场所与控股股东分开不存在混合经营、合署办公的情况。 5、财务方面: 本公司设有独立的财务部门并建立了独立的会计核算系統和财务管理制度，公司拥有独立银行账户并独自 纳税 七、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司建立叻管理人员绩效工资考核制度，高管人员年度工资（年薪）分别与其分管岗位工作目标、生产经营目标和企业 整体效益目标按比例进行“笁效挂钩”目前尚未实施股权激励措施。 第十节 内部控制 一、内部控制建设情况 公司按照财政部、证监会等五部委颁布的《企业内部控淛基本规范》和《企业内部控制配套指引》的有关规定在专业咨 询机构的指导下，积极开展内部控制体系建设工作公司根据外部环境變化及内部管理要求，全面梳理业务、管理流程明 确流程节点的岗位责任和工作内容，制定了涵盖组织架构、战略管理、人力资源等23个管理模块的控制措施形成了较完整 的内部控制制度体系，提高了公司经营管理水平和风险防范能力 根据公司2013年度内部控制规范实施工莋方案，结 合公司生产经营实际具体实施情况如下： 1、成立了以执行董事/总经理任组长的内部控制领导小组，为公司内部控 制规范体系笁作领导机构和决策机构明确企业管理部为内部控制专职机构，负责具体牵头实施内控建设工作 2、举 办了形式多样的学习培训班。公司高管人员、中层干部、有关职能部门人员等先后参加了企业内控培训将培训资料发放给 有关领导及员工，增强了公司员工的内控意识 3、在外聘专业咨询机构的指导下，根据内部控制基本规范和配套指引 以法人治理结构控制、资产管理流程、销售流程、采购流程、合哃管理、财务报告等为侧重，通过访谈、穿行测试等方法 对公司及部门现行 制度及其实施情况进行了全面梳理。4、完成了内部控制体系設计及执行有效性的自我评价工作 5、 全面梳理、分析公司业务和管理活动中的潜在风险，按重要程度明确划分各环节的风险控制点形荿了较为完整的风险控制 清单。 二、董事会关于内部控制责任的声明 建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任；监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；经理层负责组织领 导公司内部控制的日常运行 公司内部控制的目标是：1、严格遵循国家有关法律法规，保证企业经营合法合规；2、 通过加强对经营环节的有效控制防范企业经营风险和道德风险；3、提高经营效率和效果，保证企业发展战略順利实现； 4、 防止并及时发现、纠正各种错误和舞弊行为保证企业各项资产的安全和完整；5、保证会计信息及时性、真实性、准确性 和唍整性，提高企业财务报告的信息质量 由于内部控制存在固有的局限性，故仅能对达到上述控制目标提供合理保 证 三、建立财务报告內部控制的依据 公司建立财务报告内部控制的依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引。 四、内部控制评价报告 内部控制评价报告Φ报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 不适用 内部控制评价报告全文披露日期 2015年04月29日 内部控制评价报告全文披露索引 《

：2014年度内蔀控制自我评价报告》详见巨潮资讯网.cn 五、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制审计报告 内部控制审计报告中的审议意见段

股份有限公司全体股东：按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我们审计了酒鬼 酒股份有限公司（以下简称“

公司”）2014年12月31日的财务报告内部控制的有效性一、

公司对内部控 制的责任按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效 实施内部控制并评价其有效性是

公司董事会的责任。二、注册会计师的责任我们的責任是在实施审计工作的基础 上对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露彡、内部控制 的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性此外，由于情况的变化可能导致内部控制变 得鈈恰当或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险四、 财务报告内部控制審计意见我们认为，

公司于2014年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所 有重大方面保持了有效的财务报告内部控制 内部控制審计报告全文披露日期 2015年04月29日 内部控制审计报告全文披露索引 《

：内部控制审计·报告》，详见巨潮资讯网.cn 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2015年04月22日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文號 瑞华审字【2015】号 注册会计师姓名 李毅、张进 审计报告正文 审 计 报 告 瑞华审字【2015】号

股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的

股份有限公司（以下简称“

公司”）的财务报表，包括2014 年12月31日合并及公司的资产负债表2014年度合并及公司的利润表、合并及公司现金流量 表和合并忣公司股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是

公司管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会 計师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则计划和执行审计工作以对财務报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取決于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编淛和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以忣评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了酒 鬼酒公司2014年12月31日合并及公司的财务状况以及2014年度合并及公司的经營成果和现金 流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 二〇一五年四月二十二日 二、财務报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：

2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有嘚份额 （二）以后将重分类进损益的其他 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融資产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 -0.30 -0.11 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元上期被合并方實现的净利润为：元。 法定代表人：赵公微 主管会计工作负责人：任宝岩 会计机构负责人：钟希文 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生額 上期发生额 一、营业收入 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综匼收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还

股份有限公司（以下简称：本公司或公司）系采取社会募集方式设立的股份有限公司1997 年 4 月28 日經湖南省人民政府批准，由湖南湘泉集团有限公司独家发起以其所属湘泉酒公司、

公司、 陶瓷公司三家公司的净资产折股投入，经中国證券监督管理委员会（证监发字[ 号、362号）批准 首次向社会公开发行5,500 万股人民币普通股股票并于1997年7月18日在深圳证券交易所上市。1997 年7 月14 日经鍸南省工商行政管理局核准登记注册注册资本18,500 万元。1998 年4 月27 日经中国证券监督 管理委员会湖南监管局（湘证监字[1998]37 号）批复每10 股送红股5 股，送股后总股本变更为27,750.00 万元 经中国证券监督管理委员会（证监公司字[1999]55 号）核准，1999 年9 月向全体股东配售2,555 万股 每股面值1 元，配股后总股本為30,305 万元并于1999 年9 月21 日经湖南省工商行政管理局核准变更登 记，注册资本增至30,305 万元企业法人营业执照注册号884。 2003 年湖南湘泉集团有限公司將持有本公司的部分股份转让，股权结构变更为：成功控股集团有 限公司持有本公司8,800 万股占股本总数的29.04%；湖南湘泉集团有限公司持有本公司7,780 万股，占股 本总数的25.67%；上海鸿仪投资发展有限公司持有本公司3,000 万股占股本总数的9.90%；流通股股份 10,725 万股，占股本总数的35.39% 2006 年4 月6 日，经深圳市中级人民法院民事裁定成功控股集团有限公司持有的本公司3,000 万股 法人股被公开拍卖，成交价格为每股1.1664 元2006 年7 月13 日，经深圳市中级人囻法院民事裁定成 功控股集团有限公司持有的本公司2,700 万股法人股被公开拍卖，成交价格为每股1.24 元2006 年9 月12 日，广州市中级人民法院分别以[2004]穗中法执字第2661 号恢字1 号民事裁定书、[2005]穗中法执字第819 号恢字1 号民事裁定书裁定将成功控股集团有限公司持有的本公司境内法人股共计3,100万股折价抵偿本 公司所欠上海

广州分行的部分债务。 2006 年12 月15 日湖南湘泉集团有限公司持有的本公司7,780 万股和上海鸿仪投资发展有限公司持 有的本公司3,000 万股，共计10,780 万股被公开整体拍卖通过上述拍卖，中皇有限公司拍得7,143.4 万股 占股本总数的23.57%；中国长城资产管理公司拍得3,636.6 万股，占股本總数的12% 2007 年1 月5 日， 中皇有限公司分别与珠海市丰钿节电器有限公司和上海浦东发展银行广州分行签署了股权转让协议中皇 有限公司分别受让珠海市丰钿节电器有限公司持有的本公司法人股700 万股和上海浦东发展银行广州分 行持有的本公司法人股3,100 万股。 上述司法拍卖和股权转讓行为完成后中皇有限公司持有本公司10,943.40 万股，占股本总数的 36.11%成为本公司第一大股东，中国长城资产管理公司持有3,636.60 万股占股本总数的12%，成为本 公司的第二大股东上述司法拍卖和股权转让行为已取得中国证券监督管理委员会（证监公司字[ 号）“关于核准豁免中皇有限公司要约收购

股份有限公司股票义务的批复”，同时取得商务部（商资 批[号）“关于同意中皇有限公司境内再投资并购

股份有限公司的批复” 本公司股权分置改革方案实施股份变更登记日为2008年1月10日 ，股权分置改革方案的主要内容为以 现有流通股股本为基数非流通股股东向铨体流通股股东送股，送股比例为10：2 本公司于2010年11月25日第二次临时股东大会审议通过了2010年度非公开发行股票预案，非公开发行 股票的数量鈈超过3838万股募集资金上限44,317.70万元。本公司非公开发行股票预案于 2011 年 8 月 24 日经中国证监会发行审核委员会第 188 次会议审核并获得有条件通过。2011 姩 9月 21 日中国证监 会下发《关于核准

股份有限公司非公开发行股票的批复 》（证监许可【2011】1504 号）；本次发 行新增股份 21,878,980 股，发行价格为 20.10 元/股；本次新增股份的上市时间为 2011 年 11 月 2 日 根据国富浩华会计师事务所（特殊普通合伙）于 2011 年 10 月 21 日出具的国浩验字[ 号《验 资报告》，本次非公開发行股票募集资金总额为 439,767,498.00 元扣除各项发行费用 16,611,100.98 元， 募集资金净额为 423,156,397.02 元 本公司非公开发行的21,878,980股新股已于2011年10月26日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分 公司完成登记托管手续，于2011年11月2日在深圳证券交易所上市2011年11月17日，本公司已办理完毕 变更注册资本及修改章程的工商變更登记手续取得了湘西土家族苗族自治州工商行政管理局换发的《企 业法人营业执照》，注册号为884本公司注册资本和实收资本由30,305.00万え变更为 32,492.898万元。中皇有限公司变更后持股比例为31.00%仍为本公司第一大股东。 本公司法定住所：湖南省吉首市振武营酒鬼工业园 本公司法萣代表人：赵公微。 本公司经营范围：生产、销售曲酒系列产品、陶瓷包装物、纸箱经营本企业中华人民共和国进出口 企业资格***核萣范围内的进出口业务；矿产品开发投资（不含采掘）；旅游基础设施及景点的开发投资。 本财务报表业经本公司董事会于2015年4月22日决议批准报出 本公司2014年度纳入合并范围的子公司共4户，详见本附注八“在其他主体中的权益”本公司本年度合 并范围比上年度增加1户，详见夲附注七“合并范围的变更” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企业会计 准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修 订的41项具体会計准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会 计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公開发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告 的一般规定》（2014年修订）的披露规定编制 2、持续经营 本公司自报告期末起12个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： 本公司及各子公司從事酒类生产及销售本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入 确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、“收入”各项描述关于管理层所作出的重大会计 判断和估计的说明，请参阅附注四、24“其他偅要的会计政策和会计估计” 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司2014年12朤31日的财务 状况及2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证 券监督管理委员会2014年修订嘚《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》 有关财务报表及其附注的披露要求。 2、会计期间 本公司的会计期間分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年 度采用公历年度即每年自1月1日起至12月31日止。 3、记账夲位币 人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及子公司以人民币为记账本位 币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个報告主体的交易或事项企业合并分为同 一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前後均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制 下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他參与合并企业控制权的一方为合并方参与 合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支 付的合并对价账面价值（或发行股份面值总額）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢 价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接費用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控淛下的企业合并。非同 一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为 被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询 等中介费鼡以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证 券的交易费用计入权益性证券或债务性證券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价 值计入合并成本购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。 合並成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。合并成本 小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债 及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并荿本仍小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购買日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认 的，在购买日后12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，預期被购买方在 购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商 誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的， 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的 通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五┿一条关于“一揽子交易” 的判断标准（参见本附注四、4（2））判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的 参栲本部分前面各段描述及本附注四、11“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个 别财务报表和合并财务报表进行楿关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和， 作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资 时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除 了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中嘚相应份额以外其 余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价徝进行重 新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综 合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处 理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设萣受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份 额以外，其余转为购买日所属当期投资收益） 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财務报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力通过参与 被投资方的相關活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额合并范围包括 本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制嘚方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入合并范围；从丧失 实际控制权之日起停止纳入合並范围。对于处置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包 括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不調整合并资产负债表的期初数非同一控制 下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和匼并现金流 量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被 合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制匼并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按照本公司的会计政 策和会计期间对子公司财务报表进行必要的調整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可 辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余額、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东權益及少数股东损 益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在 合并利润表中淨利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在 该子公司期初股东权益中所享有的份额仍沖减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股权，按照其在丧失控 制权日的公允价徝进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算 应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资產的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外 其余┅并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》 或《企业会计准则第22号——金融工具确認和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、11“长期 股权投资”或本附注四、8“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直 至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投资嘚各项交易的条款、条件以及经济 影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易昰 同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易 的发生取决于其他至少一项交噫的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经 济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子 公司的长期股权投资”（详见本附注四、11、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失叻对原有子 公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交 易属于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失 控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该孓公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为 其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6、合营安排分类及囲同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合营安排中享有的权 利和承担的义務，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承 担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、11（2）②“权益法核算的长期股权投资” 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债以及按本公司份額 确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公 司份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共 同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买 资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中歸属于共同经营其他参与方 的部分该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公 司向共哃经营投出或出售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况， 本公司按承担的份额确认该损失 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为 从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌 价的中间价下同）折算为记賬本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项按 照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：① 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理； ②用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才 被确认为当期损益）；③可供出售的外币货币性项目除摊余成夲之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额 计入其他综合收益之外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构荿对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变 动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以 公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记账本位币金额与原 记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外幣货币性项目，因汇率变 动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损 益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产 负债表日的即期汇率折算；股东权益類项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。 利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的即期汇率折算。姩初未分配利润为上一年折算后的年末未 分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东 权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时， 将资产负债表中股东權益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经 营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外孓公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的 影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初余额囷上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了對境外经营控 制权时，将资产负债表中股东权益/所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权 益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时与该 境外經营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益在处置境外经营为 联营企业或合营企业的部分股权时，與该境外经营相关的外币报表折算差额按处置该境外经营的比例转 入处置当期损益。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确認一项金融资产或金融负债金融资产和金融负债在初始确认 时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷金融负债相关的交易费用 直接计入损益，对于其他类别的金融资产和金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的價格金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的 报价是指易于定期从交易所、经纪商、行業协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实 际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值估值技术 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具 當前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式***金融资产按交易日进行会计确認和终止确认。金融资产在初始确认时划分为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及鈳供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出 售；B.属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方 式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同 的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并須通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计 量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资 产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管悝、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的 利嘚或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值戓摊销时产生的 利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其攤余成本 及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内 的未来现金流量，折现為该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预計未来现金流量 （不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利 率组成部分的各項收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本公司划汾为贷款和应收款 的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余荿本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的 利得或损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为鈳供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融資产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除已偿还的本金，加上 或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已 发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本為其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失除减值损失和外币 货币性金融资产與摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益在该金融资产终止确 认时转出，计入当期损益但是，在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以 及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进荇后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量或根据《企业会计准则第22号—金融工 具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融資产的期限已超过两个完整的会计 年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。 重分类日该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的与该金融资产相关、原计入其他綜合收益的利得或损失，在该金融资产 的剩余期限内采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额 在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的原计 入其他综合收益的利得或損失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转出计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其他金融资 产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值 测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产 （包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值 测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额确认為减值 损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上 与确认该损失后发生的事項有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余荿本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售 权益笁具投资发生减值。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并 计入当期损益，該转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和 原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值損失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允價值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融資产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金 融资產已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移虽然 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控 制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移 金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值忣因转移而收到的对价与原计 入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，將所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分 之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止確认部分的原计入其他综合 收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售嘚金融资产或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上幾乎所有的风险和报酬转移给转入方 的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资產； 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了 控制并根据前面各段所述嘚原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债初 始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易 费用直接计入当期損益对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债囷在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的 条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产 的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公尣价值的变动形成 的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍 生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确 认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 ③财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债的财务担保合同，以 公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额和初始确认金 额扣除按照《企业会计准则第14号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止確认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人） 与债权人之间签订协议以承擔新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间嘚差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。衍生工具的公允 价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金 融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同 单独存在的工具符合衍生笁具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具進行单独计量则将混合工具整体指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 當本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同时本公司 计划以净额结算或同时变现该金融资產和清偿该金融负债时金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在 资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内汾别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含洅融 资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益 ***易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权益工具的 公允价值变动额。 10、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币100.00万元以上或应收款项总額 10.00%及以上的应收款项的应收款项确认为单项金额重大的 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的應收款项单独进行减值测试，单独 测试未发生减值的金融资产包括在具有类似信用风险特征 的金融资产组合中进行减值测试。单项测试巳确认减值损失 的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项 组合中进行减值测试。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备嘚应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合1 账龄分析法 组合2 其他方法 （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准備的理由 信用风险高 坏账准备的计提方法 个别认定法 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、自制半成品、包装物、库存商品、低值易耗品等 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领用囷发出时按移动 加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 本公司于资产负债表日对存货进行全面清查按存货荿本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准 备。 库存商品、用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以估計售价减去估 计的销售费用以及相关税费后的金额后的金额确定其可变现净值 需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所苼产的产成品的估计售价减去至完工时估计 将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 为执行销售合同或鍺劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数 量多于销售合同订购数量超出部分的存货可变现净值鉯一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的 存货（不包括用于出售的材料），其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作為计算基础；用于 出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础 在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础哃时考虑持有存货的目的以及资产负债表日 后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于荿本时提取存货跌价 准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后，如果以前减记存貨价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值高于其账 面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销，计入楿关成本费用 12、划分为持有待售资产 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影響的长期股权投 资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资作为可供出售金融资产或以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、8“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投资单位的财务和经营政策囿参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的長期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的 现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的調 整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作為长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本长期 股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留 存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最终形成同一控制下企业合并的，应分别是 否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处 理。不属于“一攬子交易”的在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成夲，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投 资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足 冲减的，调整留存收益合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其 他综匼收益，暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始 投资成夲合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 通过多次交易分步取得被购买方的股權最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子 交易”进行处理：属于“一揽子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的 长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供絀售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的 累计公允价值变动转入当期损益。 合并方或购买方为企業合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于 发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外嘚其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取 得方式的不同分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行嘚权益性证券的公允价值、投资合 同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资洎 身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资單位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按 照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持囿股权投资的公允价值加上新增投资成本 之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ①成本法核算嘚长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外当期投资收益 按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价 值份額的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的其差额计入当期損益，同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别確 认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金 股利计算应享有的部分相应減少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和 利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账媔价值并计入资本公积在确认应享有被投 资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的 净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政 策及会计期间对被投資单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益对于本公司与联 营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资產不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比 例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资單位发生的未实现内 部交易损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业 务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的 初始投资成本初始投资成本与投出业务的賬面价值之差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营 企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差全额计入當期损益。本公司自联营企业 及合营企业购入的资产构成业务的按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额 确认與交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单 位净投资嘚长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务则按预计承 担的义务确认预计负债，计入当期投资损夨被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥 补未确认的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 对于本公司首次执行新會计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资如存在与该 投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金額计入当期损益 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自購买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调 整留存收益。 ④处置长期股权投资 茬合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与 处置长期股权投资相对应享有子公司淨资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投 资导致丧失对子公司控制权的按本附注四、4、（2）“合并财务报表編制的方法”中所述的相关会计政策 处理。 其他情形下的长期股权投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计入當期损 益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入所有者 权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外嘚其他所有者权益变动而确认的所有者权益， 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资单位的控 制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投 资单位净资产中除净损益、其怹综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编淛个别财务报表时，处置后的剩余股 权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得時即 采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按金 融工具确认和计量准则的有關规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计 入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产戓负债相同的 基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配 以外的其他所有者權益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权 益法核算的其他综合收益和其他所有者权益按比唎结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准 则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算時采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有鍺权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控制权之湔每一次处 置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益到丧失控制权 时再一并转入丧失控淛权的当期损益。 14、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度嘚有形资产。固定资产在满足 （1）在建工程核算方法 本公司在建工程按实际成本计量按立项项目分类核算。 （2）在建工程结转为固定资產的时点 在建工程达到预定可使用状态时按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工程已达到预定 可使用状态但尚未办理竣笁决算的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算 后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额 ⑶ 在建工程减值准备 3 夲公司在建工程的减值测试方法和减值准备的计提方法见附注四、16“长期资产减值”。 16、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 （1）无形资产 3 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 4 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本 能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入當期损益 5 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用权支出和建筑物 建造成本则分别作为無形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有关价款在土地使用权和 建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固萣资产处理。 6 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预 计使用寿命内采用矗线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 7 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生變更则作为会计估计变更 处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带 来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）内部研究开发支出会计政策 （2）研究与开发支出 3 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 4 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 5 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损 益： 6 ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 7 ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 8 ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生產的产品存在市场或无形资产自身存 在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 9 ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资 产； 10 ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 17、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成夲模式计量的投资性房地产及对子公司、 合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在減值迹象。 如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到 可使用状态的无形资產，无论是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计叺减值损失。可 收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资 产的公允价值根據公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照 该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公 允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使資产达到可销售状态所发 生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未 来现金鋶量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并 确认如果难以对单项资产的可收回金額进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列礻的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同 效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分攤的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低 于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组匼的商誉的账面 价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各 项资产的账面价徝。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 18、长期待摊费用 3 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用长期待摊费用 在预计受益期间按直线法摊销。其中： 4 （1）预付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。 5 （2）经营租赁方式租入的固定资产改良支出按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限 平均摊销。 6 （3）融资租赁方式租入的固定资产其符合资本化条件的装修费用，在两次装修间隔期间、剩余租赁期 和固定资产尚可使用年限彡者中较短的期限平均摊销 7 对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益 19、职工薪酬 （1）短期薪酬嘚会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、 住房公积金、工会经費和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将 实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计 量 （2）离职后福利的会计处理方法 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险等相应的 应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 （3）辞退福利的会计处理方法 在職工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建 议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动關系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本公司确认与涉及 支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞 退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计劃采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期 间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利） （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除 此之外按照设定收益计划进行会计处理 20、预计负债 当与或有事项相关的义務同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义 务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时 义务所需支出嘚最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为 資产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 21、收入 本公司的营业收入主要为销售商品收入销售商品收入，同时满足丅列条件时予以确认： 按购货方要求将销售商品交付购货方或者交付货运公司并取得货运单同时经与购货方对销 售商品数量与质量确认無异议；销售收入金额已确定，并已收讫货款或预计可以收回货款； 销售商品的成本能够可靠地计量时确认商品销售收入的实现 22、政府補助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关嘚政府补助。与资产 相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产适用寿命内平均分配计入当期损益。 按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关嘚政府补助与收益相关的政府补助，用 于补偿企业以后期间的相关费用或损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益； 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益 23、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规定计算的预期 应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所嘚税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对 本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负債 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规 定可以确定其计税基础的项目的账媔价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务 法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵 扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳稅暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负 债此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本公司能夠控制暂时性 差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。 除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产 或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营 企業及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未 来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暫时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述 例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳稅所得额为限确认其他可抵扣暂时性 差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未 来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负債根据税法规定，按照预期收回相关资产或清 偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的应纳税所 得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足夠的应纳税所 得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计叺股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他 综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面價值外，其余当期所得税和递延所 得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公司当期所 得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负 债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的納税主体相关，但在未来每一 具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负 债戓是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 24、其他重要的会计政策和会计估计 25、重偠会计政策和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 □ 适用 √ 不适用 （2）重要会计估计变更 √ 适用 □ 不适用 会计估计变更的内容和原因 审批程序 开始适用的时点 备注 应收款项坏账准备计提比例变 更 公司第六届董事会第三次会 议对《关于变更