上海沃迪智能装备股份有限公司
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全国中小企业股份转让系统
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行业（挂牌公司管理型行业分类）
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C制造业-35专用设备制造业-359环保、社会公共服务及其他专
用设备制造-其他专用设备制造
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智能机器人包装搬运整线、果蔬汁酱自动化生产整线
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0
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上海市浦东新区长柳路36号兴业证券大厦
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报告期内主办券商是否发生变化
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立信会计师事务所(特殊普通合伙)
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上海市南京东路61号新黄浦金融大厦7楼
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六、 报告期后更新情况
第三节 会计数据和财务指标摘要
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归属于挂牌公司股东的净利润
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归属于挂牌公司股东的扣除非经常性
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加权平均净资产收益率%（依据归属于
挂牌公司股东的净利润计算）
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加权平均净资产收益率%（归属于挂牌
公司股东的扣除非经常性损益后的净
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归属于挂牌公司股东的净资产
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归属于挂牌公司股东的每股净资产
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资产负债率%（母公司）
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计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
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除上述各项之外的其他营业外收入和支出
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其他符合非经常性损益定义的损益项目
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少数股东权益影响额（税后）
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七、 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况
第四节 管理层讨论与分析
??公司致力于搬运机器人和果蔬汁酱自动化成套生产线的研发、设计制造和销售，并服务于“工业4.0”，属于《国民经济行业分类》（GB/T）中专用设备制造业。
??公司是上海市高新技术企业，拥有各类已授权的专利和软件著作权共 212 项，另处在受理状态的
75项。公司为众多行业提供机器人智能包装整体解决方案，为各类新鲜果蔬加工厂商提供果汁、果酱、饮品的定制化自动化成套生产线，主要产品为码垛机器人、并联机器人、全自动包装系统、果蔬汁酱全自动加工整线、果品加工单机设备。公司采取直销为主、代理为辅的销售模，在与客户签定合同后，组织进行设计、生产和***调试。
??公司年度内的主要客户有：贵州茅台（集团）生态农业产业发展有限公司、PT Eramas(印度尼西亚）、新疆汇合万通商贸有限公司、九牧厨卫股份有限公司、WEGRO FARMING (PTY) LTD（南非）。
??（一）研发设计模式
??首先，根据目标市场和目标客户的发展趋势和业务需求，公司结合国家产业政策及发展规划制定产品研发策略，为满足未来目标市场需求做好技术储备。
??其次，根据经营现状和未来发展战略，公司在研究跟踪国外先进技术和工艺的基础上，采取自主研发、与科研机构产学研合作相结合的模式，实现高新技术成果产业化。
??再次，公司技术研发部对高新技术成果产业化重点产品和未来战略发展产品进行技术研发和验证，并根据已签订合同中客户的特定需求进行产品设计，以质量和有竞争力的价格优势作为研发设计策略，开发出系列类似且满足客户特定需求的非标准化产品。
??公司制定了严格的采购和供应商管理制度，建立了比较完善的采购管理体系。
??根据采购计划或实际经营需要，采购部根据需求部门在 ERP 系统中发起的《采购请购单》，生成采购订单，确保采购订单的规格、价格及数量准确；采购订单经供应商确认回传后，采购员按订单交货跟踪交货，确保采购原材料及时准确供应需求部门，对出现质量问题的原材料进行退换货。
??根据公司制定的《供应商管理程序》，将供应商管理分为新供应商管理和合作供应商管理。对新供应商，公司对其生产资质、生产条件、产品质量、产品价格、售后服务等各方面进行调查，然后进行评
审确认。对合作供应商，公司定期组织质量管理部、采购部、需求部门对供应商进行质量评估，评审不合格的要求其整改；对质量评审合格的供应商，公司保持长期的业务合作，保证公司采购的原材料的质优价廉。
??公司采取以销定产与预投预产相结合的生产模式，依据客户的具体需求，进行合同产品的设计和制造，经检验合格的产品直接发运给客户，并根据客户需要为其提供现场***和调试服务。
??其中，搬运机器人采取以销定产与预投预产相结合的模式，即不论是否接到订单，每个月都坚持生产一定台数的搬运机器人单机，但是搬运机器人集成生产线中配置的产品倒包、整形、并线、分流、转向、提升、移载及托盘自动输送分配等设备根据每笔订单客户的不同要求采取以销定产；果蔬汁酱自动化成套生产线采取以销定产模式，公司根据客户的不同需求采取非标订制的生产模式，而实验级果蔬汁酱自动化成套生产线采取以销定产为主，但保证一定的成品库存，库存安全线根据每个设备型号的不同而有差异，若库存数量有限，则立即启动生产。
??公司主要通过公开投标和竞标的方式获得产品订单，并采取直销的方式与客户签订销售合同。
??公司以事业部为基础、以营销中心为核心，实施营销工作。公司营销中心通过参加国内外展会、向国内外平面刊物投放广告、网络媒体、参加并赞助学术会议、行业协会活动和客户来访等方式收集潜在客户的产品需求信息，与潜在客户进行产品需求和技术交流，中标或达成购买意向后，与客户签订销售合同，形成客户关系。
??公司在实际销售的产品中，既有生产线，也有重点部件。公司在报价时，根据客户拟购买产品集成所需的重点部件或集成生产线的标准价格为基准，考虑客户的特殊需求涉及产品差异化程度、综合技术含量、项目合同金额、生产交货周期等因素，结合客户特别指定的某些标准零部件的市场价格，确定客户特定需求产品的报价。
??现有客户购买的公司产品过质保期后，公司可为客户提供专业检测、维修等有偿售后服务，并提供重点部件的销售和***。
??公司坚持以客户需求为导向、以技术研发为基础的盈利模式，基于客户的具体需求对产品进行有个性化的设计，并利用自身的技术优势开发出高可靠性、高附加值的产品。公司目前在国内搬运机器人领域已经具有较高的知名度和市场占有率，品牌示范效应将显著扩大，未来市场占有空间将进一步扩大，同时，搬运机器人产业化制造将有利于公司进一步降低生产成本，提高经营利润。
报告期内，公司商业模式未发生变化。
年公司以强化“技术创新、技术驱动”为市场第一核心竞争力，进一步深化机器人发展战略转型，争取机器人经营业绩实现“v”字型回升，提高销售毛利率水平。在完善国内市场的同时扩大海外布局，在立足自主创新的基础上，同时整合、吸收欧美先进的机械设计及自动化控制理念，确保具备在生产、包装、搬运、检测、数字仓储等智能系统关键核心单机与软控方面前沿技术并为客户提供自动化、数字化、信息化、智能化系统解决方案的能力。
公司本年度开展的重点工作与实施进度：
1、公司发展规划和市场开拓工作
公司目前已建立六大事业部：机器人应用事业部、智能包装事业部、食品装备事业部、汽车零部件应用事业部、智能生物事业部、国际业务事业部。服务领域覆盖食品、饮料、酒、化工、建材、卫浴、五矿等行业，能够为客户提供差异化、一体化的整体综合解决方案，可以为企业量身打造数字化无人工厂，从而形成了具有核心竞争优势的产业平台。同时，公司正在开展与国内知名企业在智能制造（工业
4.0）领域的战略合作，共同推进企业智能化升级改造，预期形成针对目标行业具有业内领先的智能制造的服务能力。
公司明确了食品智能装备整线业务的发展目标，服务于一线食品饮料生产企业，开拓重点智能单机的应用推广，积极拓展对“一带一路”地区的出口。
公司年度内签订了两个重大销售业务合同：全自动包装机成套设备和全自动定量灌装机（见公告
号），体现了公司发展目标的阶段性成果。
2、加大技术研发力度和加强人才队伍的建设
??截止 2017 年底，公司已拥有各项发明及实用新型、外观专利共 212 项，另在申报中的有 75 项。正在开展的研究课题有“语音识别系统在工业机器人的应用示范”、获得上海市张江国家自主创新示范区 1000 万元专项发展资金资助的“食品药业行业机器人（数字车间）中试项目，完成了干物质杀菌设备的研发等重大成果。
??2017 年，公司明确了技术研发在公司的战略核心地位，更加重视对机器人研究院的研发投入、人才引进、研究课题的管理，加大智能制造高端人才的引进，加快内部管理干部及技术人才梯队的培养，目前已拥有一个将近 40 多位以硕士、博士和高级工程师为核心的精英研发团队，攻克完成了多项科研课题，并获得了“上海科学技术奖”、“院士专家工作站”、”上海市专利试点企业“、”上海市模范集体“等荣誉称号。
3、整合企业资源，优化组织架构
??公司对组织架构不断优化，秉持公司核心价值观中的“变”，使组织有全新的面貌，职责更清晰，权限更明确。公司营造一种奋发向上的良好氛围，促进干部能上能下，能进能出，以此增强干部队伍的综合素质和管理能力，创造一个优秀人才脱颖而出的用人环境。引进了部分骨干人员和提拔青年干部，让一批青年人才走上核心工作岗位。使公司各项工作、特别是管理工作再上了一个新台阶。
4、外部合作与引进资源
??公司确定了扩大外部合作和引进资源应作为业务拓展的重要手段。本年度公司除了持续与国内多家机构开展了业务合作之外，积极与海外机构进行洽谈交流，寻求以引进技术和产品为目的的资本收购及技术研发合作机会。
??《中国制造 2025》指出将通过“三步走”实现我国制造强国的战略目标。工业机器人无疑是我国制造业改革的重点领域之一，在国家政策力挺之下，国产工业机器人大而不强的局面有望改善。工业机器人是最典型的机电一体化、数字化装备，技术附加值很高，应用范围很广，作为先进制造业的支撑技术和信息化社会的新兴产业，对未来生产和社会发展起着越来越重要的作用。
??经过 30 余年的发展，我国工业机器人产业已形成了较为完善的产业基础，在制造领域、应急救援、野外勘测、资源开发、国防军工等领域都发挥了重要作用。我国工业机器人的下游应用中，汽车及其零配件仍占主导地位，同时电子电气、橡胶、食品饮料等行业的机器人装备率呈稳步上升趋势。相比发达
国家，我国制造业机器人密度（即每万个工人对应的工业机器人***数量）还非常低，不仅不能与发达国家相比，还低于全球平均水平，未来有大幅提升空间。
1. 资产负债结构分析
资产负债项目重大变动原因：
1、 货币资金余额较上年期末增长 20.10%，主要原因是银行存款与其他货币资金（保函保证金和信用证
2、 应收账款较上年期末增长 16.33%，主要原因是按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款较去年
??增加了 5,174,350.17 元，由于一些企业破产重组，预计款项难以收回。
3、 存货期末余额小幅增长 2.84%，主要原因是本年度在执行的合同余额增加，由此对应的原材料、库存
??商品相应增加了 10,255,556.11 元，而由于工期较长，发出商品略有下降，与此同时，由于技术升
??级，生产成本余额相应减少。
4、 固定资产较上年期末增长 40.95%，主要原因是本期购置及新厂房（9 号车间）的工程建设转入资产
5、 在建工程较上年期末减少 99.61%，主要原因是新厂房建设基本完工，账面余额相应减少。6、 短期借款较上年期末增长 200%，主要原因是企业扩大产能，以抵押借款用作正常的经营投资。7、 应收票据较上年期末增长 10.13%，主要原因是期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的
??银行承兑汇票期末终止确认金额 3,304,575.15 元，报告期内银行承兑汇票增加了 27,600 元。8、 预付款项较上年期末增长 8.86%，主要原因是更好地执行以销定产方式，更方便生产投入。9、 其他应收款较上年期末减少-10.55%，主要原因是员工备用金申领额度降低，期末余额减少。10、 无形资产较上年期末增长 12.89%，主要原因是报告期内，公司在软件方面购置增加了
??元，经累计摊销，与专有技术使用权及土地使用权年末账面价值合计增加了 1,901,475.06 元。11、 应付账款较上年期末减少 20.89%，主要原因是一年之内的应付账款减少了 5,213,663.57 元。12、 预收款项较上年期末减少 21.11%，主要原因是报告期内合同执行完毕致使预收货款余额减少了
13、 应交税费较上年期末增长 228.02%，主要原因是报告期内***期末金额增加了 4,700,048.73 元，
??城市维护建设税增加了 7,288.14 元，教育费附加增加了 36,440.61 元。
14、 应付利息较上年期末增长 193.42%，主要原因是报告期内短期借款应付利息相应地增加了 25,708.35
15、 其他应付款较上年期末增长 114.83%，主要原因是 1 年以内及 2 年以上的其他应付款金额增加了
2. 营业情况分析 (1) 利润构成
1、 较上年同期，营业收入上涨 11.74%、营业成本下降 8.12%，毛利率上涨 1.95 个百分点，主要因为公
??司本期产品销售额增加的同时由于上年起研发的大力投入从而带动报告期内技术升级，以及较好的
??管理成本的控制降低了营业成本，提高了毛利率。
2、 管理费用较上年期末减少 20.93%，主要原因是研发支出较上年减少了 11,083,931.3 元。3、 财务费用较上年期末增长 140.21%，主要原因是利息支出与汇兑损益较上年分别增加了 676,703.51
4、 营业利润较上年期末增长 106.79%，主要原因是本期营业收入的增长及营业成本与费用的降低致使营
??业利润同比大幅度增加。
5、 营业外收入与营业外支出较上年期末分别减少了 99.53%、5%，主要原因是本期政府补助较上年减少
??了 4,898,577.24 元，非流动资产毁损报废损失增加了 23,791.13 元。另，本公司执行会计政策变更
??的内容“与本公司日常活动相关的政府补助，计入其他收益，不再计入营业外收入，将部分原列示
??为‘营业外收入’的资产处置损益重分类至‘资产处置收益’项目”。
6、 净利润较上年期末增长 92.08%，主要原因是上年研发的大力投入在本报告期内已开始加速产能转化，
??提升企业运营效益，本期营业利润、利润总额较上年增加了 15,964,795.03、11,026,350.68 元。(2) 收入构成
按区域分类分析： √适用 □不适用
1、 搬运机器人业务收入金额较去年同比增幅 159.83%主要原因是报告期内工业搬运机器人行业市场整
体状况发展较好，国内市场需求稳定，销售额大幅提升，是公司整体收入构成的重要部分。
2、 果蔬汁酱自动化成套生产线较去年同比下降 35.52%，主要原因是搬运机器人也广泛应用于果蔬汁酱
自动化成套生产线，由于本年公司营销策略的不同，销售收入结构稍有调整，对于整体的销量表现
较之搬运机器人的收入稍有下降而已，不影响公司整体的销售收入。
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贵州茅台(集团）生态农业产业发展有
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新疆汇合万通商贸有限公司
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(4) 主要供应商情况
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江苏新美星包装机械股份有限公司
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溧阳市四方不锈钢制品有限公司
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哈沃科技(天津)有限公司
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上海众力不锈钢有限公司
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经营活动产生的现金流量净额
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投资活动产生的现金流量净额
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筹资活动产生的现金流量净额
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1、 经营活动产生的现金流量净额较上年减少 1,974.54，主要原因是销售商品、提供劳务收到的现金虽
??比上期小幅增长 2.34%，但收到的税费返还及其他与经营活动有关的现金同比分别下降了 91.41%和
??50.95%，经营活动现金总流入 131,205,316.87 元；此外，用于购买商品、接受劳务支付的现金同比
??大幅增加了 36.76%，支付给职工以及为职工支付的现金增幅 3.34%，支付的各项税费下降 68.39%，
??支付其他与经营活动有关的现金下降 39.93%，经营活动现金总流出 137,358,730.52 元。
2、 投资活动产生的现金流量净额较上年增长 43.37%，主要原因是用于购建固定资产、无形资产和其他
??长期资产支付的现金较上年减少了 6,865,734.08 元。
3、 筹资活动产生的现金流量净额较上年增长 313.16%，主要原因是取得借款收到的现金增幅 200%，共
??较大差异的主要原因是：资产减值准备 2,117,564.06 元，固定资产等折旧 4,945,439.31 元，无形
??营性应付项目减少 8,504,963 元。
1、主要控股子公司、参股公司情况 无
2、委托理财及衍生品投资情况
(五) 非标准审计意见说明
(六) 会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正
执行《企业会计准则第42号——持有待售
会计准则第16号——政府补助》和《财政部关
财政部于2017年度发布了《企业会计准则第
终止经营》，自2017年5月28日起施行，
置组和终止经营，要求采用未来适用法处理
财政部于2017年度修订了《企业会计准则第
年6月12日起施行，对于2017年1月1日
对于2017年1月1日至施行日新增的政府补
财政部于2017年度发布了《财政部关于修
般企业财务报表格式进行了修订，适用于201
本公司执行上述三项规定的主要影响如下：
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的非流动资产、处置组和终止经营》、《企
于修订印发一般企业财务报表格式的通知
42号——持有待售的非流动资产、处置组
对于施行日存在的持有待售的非流动资产、
16号——政府补助》，修订后的准则自201
存在的政府补助，要求采用未来适用法处理
助，也要求按照修订后的准则进行调整。
订印发一般企业财务报表格式的通知》，对
7年度及以后期间的财务报表。
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会计政策变更的内容和原因
（1）在利润表中分别列示“持续经营净利润”
和“终止经营净利润”。比较数据相应调整。
（2）与本公司日常活动相关的政府补助，计入
其他收益，不再计入营业外收入。比较数
（3）在利润表中新增“资产处置收益”项目，
将部分原列示为“营业外收入”的资产处
置损益重分类至“资产处置收益”项目。
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受影响的报表项目名称和金额
列示持续经营净利润本年金额
利润本年金额0.00元。
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2、 重要会计估计变更
本报告期公司主要会计估计未发生变更。
(七) 合并报表范围的变化情况
??公司诚信经营、科学发展、照章纳税，认真做好每一项对社会有益的工作。公司尽全力做到对社会负责，对公司全体股东和每一位员工负责。公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，积极承担社会责任，和社会共享企业发展成果。保证企业的正常运营，遵纪守法，确保产品货真价实。同时，公司积极维护消费者权益、职工权益，对供应商和客户诚实守信，保证投资者利益，发展科技并创造自主知识产权。公司持续发展、节约资源，承担保护环境和维护自然和谐的责任，控制有害物质的排放，当企业有一定盈利的时候定当积极回馈社会，投身慈善事业。
??公司所处行业发展前景良好，受国家鼓励，外部环境稳定，有利于公司长久稳定发展。2017 年公司实现营业收入 126,286,327.35 元，营业收入增长率 11.74%，亏损金额较少 92.08%。公司自报告期末起12 个月的持续经营能力没有重大怀疑。
是否自愿披露 √是 □否
??在工业 4.0 和中国制造 2025 不断深入的背景下，中国正在加快实体经济转型升级，智能制造产业发展将迎来持续发展的大好局面。
??2016 年 4 月，国家工信部、发展改革委、财政部联合印发了《机器人产业发展规划（ 年）》，提出了发展机器人产业的五项主要任务。《规划》提出了机器人产业发展五年总体目标：形成较为完善的机器人产业体系。技术创新能力和国际竞争能力明显增强，产品性能和质量达到国际同类水平，关键零部件取得重大突破，基本满足市场需求。
??未来 10 年我国工业机器人需求将进入加速临界点，存在三股力量来驱动这个市场：经济结构转型
的“推力”；人口构成造成未来劳动力短缺与制造业用人成本趋势性上升的“拉力”；政府政策扶持的“催化力”。
??公司将继续通过内生增长和外延扩张相结合的发展战略继续完善公司的产业布局。公司将积极寻找符合公司发展战略和产业布局的优质项目及企业，持续推进国际化战略布局，通过股权投资、并购等资本运作模式进行合作，不断向产业链上下游延伸，进一步完善产业布局。稳步推进公司智能化产业项目的建设工作，巩固和扩大公司现有智能制造业务优势，加快推进公司在人工智能和机器人应用领域的发展战略。
(三) 经营计划或目标
??未来国内外经济仍将延续复杂多变的形势，面对依然严峻的形势，公司将继续以提高质量和效益为中心，确保安全运行无事故，进一步提升生产运行水平，深化系统优化和精益管理，实现经营业绩的持续增长。1、市场营销方面
年公司将继续加强市场推广与业务扩张。在巩固现有行业与客户的基础上，不断优化媒介方式来获取更多的客户来源，加强市场营销的组织管理和渠道建设，促进销售模式在市场环境下的及时转变，凭借优质的产品和服务，积极拓展新行业、新领域，培育具有长远意义的战略客户，满足市场多样化的需求，不断提高市场份额。继续强化市场销售服务和运营计划管理，激发销售团队活力，增强营销队伍团队素质建设，增加服务和竞争意识，培养营销骨干，走大客户营销战略。
继续发挥食品智能装备的品牌和技术优势，扩大业务范围，提升整体设备的产品质量，批量化进入高端客户的罐装整线市场。继续提升食品装备在海外市场的份额，实现国际业务有重大突破。
??保持技术创新优势自主创新是公司的核心竞争力，是推动公司发展的第一动力。继续提升技术为销售业务的服务能力，落实在各重点行业的示范性应用案例，确保已研发成功的新成果批量化推向市场。继续提升现有产品的技术性能，丰富产品系列。协同推进公司自行研制和联合研制的重大项目。加大科研投入，从资金、激励政策等方面为技术研发工作提供有力保障。
??开展的重点科研项目-数字化车间项目计划年内完成，力争无人车间中试项目年内完成设备***，完成食品装备重点单机的研制工作，加强对行业先进技术和产品动态的跟踪和研究，为公司的长期发展提供最专业的决
??加强信息化管理平台在实际工作中的应用，向管理要质量和效益，优化流程提高效率，降低企业运营成本；提高售后服务团队的技能服务水平，加强与客户的交流互动，提高服务质量；利用股权激励制措施，吸引和留住关键人才；充分利用新厂房的建设，智能立体仓库、智能物流车间、产品动态展示和测试中心投入运营，实施高效的智能管理系统。
4、基于资本市场的工作
??恪守透明、规范的公司治理机制理念，保障股东、投资人和员工的利益；积极主动与券商、投资人建立良性互动关系；结合运营业务的开展扩大公司对外交流的力度，在资本市场和业务领域树立更积极的形象。
??继续妥善利用资本市场的融资功能，为公司开展对外投资、收购兼并、新建项目的落地提供资本支持。
国内外工业机器人同行竞争不断加剧的情况下，工业企业的新增投资和技术改造投资意愿比较谨慎，终端工业用户市场需求的增长速度下降，从而影响公司业务销售的增长。
(一) 持续到本年度的风险因素
??公司是从事智能装备的研发、设计、制造和销售，并为客户提供***及售后服务的国家高新技术企业。通过多年积累和对行业、客户需求的深入研究，目前公司在技术、产品及项目经验等方面已拥有核心竞争力，积累了较好的客户基础。公司搬运机器人和果蔬汁酱自动化成套生产线在国内市场拥有较高的市场占有率和品牌知名度，但随着市场的变化、新进入的市场竞争者不断增多，公司将可能面临丧失前期已积累的市场地位进而影响公司长远发展的风险。
??应对措施：公司在报告期内已经加大了营销的投入，并加强与外部机构的合作，共同拓展市场。2、技术风险
??公司自行研制开发了码垛机器人、拾捡机器人、协作机器人、干物质杀菌设备、新型打浆机等产品，但面对智能制造装备技术升级速度不断加快，现代化工业生产对智能制造装备的应用要求的不断提高，公司如果的研发和技术水平不能保持行业优势地位，公司的可持续发展将面临不利影响。
??应对措施： 公司在报告期内已经加大了技术研发的投入：建设企业技术中心，引进骨干技术人才，
引进国外最先进的关键技术，扩大了和国内知名高校的交流和合作，以不断加强公司的技术应用和服务水平，提高产品创新开发能力。
3、税收优惠、政府补助变化的风险
??公司于 2009 年被上海市国家税务局、上海市地方税务局、上海市财政局、上海市科学技术委员会联合认定为高新技术企业，取得“高新技术企业***”，并于 2015 年 10 月 30 日经复审通过再次取得，有效期为三年。因此，公司 2015 年~2017 年适用的企业所得税税率为 15%。
报告期内，公司承担了多项国家科技开发和产业化项目，并获得相应的项目拨款、科研经费及项目贴息。报告期内，公司享受的税收优惠、政府补助对公司的经营业绩产生一定影响。上述税收优惠政策到期后，若公司无法享受到新的优惠政策；或者未来国家政策发生不利变化，对行业及公司的政策支持减少，都将对公司的经营业绩产生不利影响。
??应对措施：公司坚持通过产学研合作、技术进步和内部精益管理等诸多措施，以技术成果产业化促进自身效率及赢利能力的提高。
4、需求增长放缓的风险
??2018 年，机器人行业也可能面临终端工业用户需求的增长速度下降，影响公司业务销售的增长。应对措施：公司将继续以机器人智能包装整线作为方向，整合机器人和全自动袋装系统，形成为客户提供包装和搬运一体化解决方案。同时，公司继续开展与国内知名企业在智能制造（工业
4.0）领域的合作，预期形成针对目标行业具有业内领先的智能制造改造提升传统生产线的服务能力。同时，整合机器人智能包装业务和果蔬汁酱自动化整线业务为一体化整体交钥匙工程，为客户提供智能果蔬汁酱整线服务，提高公司产品的整体竞争力。
(二) 报告期内新增的风险因素
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是否存在重大诉讼、仲裁事项
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是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况
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是否存在日常性关联交易事项
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是否存在偶发性关联交易事项
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是否存在经股东大会审议过的收购、出售资产、对外投资事项
或者本年度发生的企业合并事项
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是否存在已披露的承诺事项
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是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况
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是否存在被调查处罚的事项
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是否存在自愿披露的其他重要事项
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二、 重要事项详情（如事项存在选择以下表格填列）
(一) 重大诉讼、仲裁事项
1、 报告期内发生的诉讼、仲裁事项 报告期内发生的诉讼、仲裁事项涉及的累计金额是否占净资产 10%及以上 □是 √否
(二) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况
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1．购买原材料、燃料、动力
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2．销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售
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3．投资（含共同投资、委托理财、委托贷款）
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4．财务资助（挂牌公司接受的）
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5．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型
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公司第二届董事会第八次会议及 2016 年度股东大会审议通过《关于预计 2017 年度日常性关联交易的议案》，2016 年 4 月 17 日，公司在全国中小企业股份转让系统信息披露平台披露了《上海沃迪自动化装备股份有限公司关于预计 2017 年度关联交易的公告》（详见公告编号：），公司预计 2017 年
度日常性关联交易情况如下：
1、预计 2017 年度与上海电气集团股份有限公司或其控股子公司，合作进行相关技术开发及申请政府课题资助，项目资金预计不超过 100 万元。该等交易以市场价格定价。
2、预计 2017 年度与上海食在乡投资管理有限公司，进行不超过 500 万元的采购业务，进行不超过 500万元的销售业务。该等交易以市场价格定价。
截至报告期末，上述关联交易实际发生金额为 0 元。
2016 年 4 月 18 日，公司召开第二届董事会第六次会议审议通过了《草案》，该议案并经 2015 年年度股东大会审议通过。本计划拟向 25 名激励对象共授予 86 万份股票期权，涉及的标的股票种类为公司普通股，约占激励计划签署时公司总股本 4,160 万股的 2.07%。
??截至报告期末，上述股权激励计划未行权，根据公司股票期权激励计划规定的行权条件以及 2017年公司实际经营情况，公司股票期权激励计划已不具备实施实质条件。
(四) 承诺事项的履行情况
??1、公司实际控制人赵吉斌
??承诺：“公司挂牌后，所持公司股票分三批解除转让限制，每批解除转让限制的数量均为挂牌前所持股票的三分之一，解除转让限制的时间分别为挂牌之日、挂牌期满一年和两年。股票解除转让限制前，不转让或委托他人管理本人直接持有的公司股份，也不由公司回购该部分股份。”
??2、公司股东赵吉斌、褚卫平、李文艺、佘振强、尚志强、童上高、伊自新、崔少军、万国兵、冉宏旭、周斌分别承诺：“在担任公司董事、监事、高级管理人员期间，每年转让的股份不超过所持有公司股份总数的百分之二十五，离职后六个月内，不转让所持有的公司股份。”
??3、2014 年 4 月，公司向上海电气集团股份有限公司定向发行 148.15 万股普通股，四位主要股东赵吉斌、褚卫平、李文艺、佘振强承诺如下：
??“公司主要股东所持的公司股份，本次增资完成后，自交割日（以换发营业执照的签发日期为准）起两年内，未经投资者事先书面同意，除全国中小企业股份转让系统规则规定的做市商规则强制要求外，主要股东不得转让或处置其所持有公司股份；自交割日起第三、四年内，主要股东每年转让或以其他任何方式处置公司股份不得超过其各自持有公司股份总数的 15%。”
(五) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况
第六节 股本变动及股东情况
(一) 普通股股本结构
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其中：控股股东、实际控制
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0
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其中：控股股东、实际控制
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0
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0
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(二) 普通股前五名股东情况
普通股前五名股东间相互关系说明：公司前五名股东之间不存在关联关系。
二、 优先股股本基本情况
三、 控股股东、实际控制人情况
??赵吉斌，中国国籍，无境外永久居住权，男，1970 年 9 月生，毕业于华中农业大学硕士。职业经历：曾任上海轻工机械股份有限公司前卫机械厂厂长助理、台湾 TCP 上海分公司销售工程师、美国独资 BHA新技术（上海）有限公司上海区域销售经理；1999 年至今，创立本公司并担任董事长，自 2015 年 8 月25 日起，任本公司董事长兼总经理。
??报告期内，公司控股股东、实际控制人未发生变动。
(二) 实际控制人情况
??(公司实际控制人即为控股股东，情况如上)
第七节 融资及利润分配情况
一、 最近两个会计年度内普通股股票发行情况
二、 存续至本期的优先股股票相关情况
□适用 √不适用 债券违约情况 □适用 √不适用 公开发行债券的特殊披露要求 □适用 √不适用
违约情况 □适用 √不适用
(一) 报告期内的利润分配情况
第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况
一、 董事、监事、高级管理人员情况
董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系：
董事长赵吉斌为公司控股股东、实际控制人。
其他董事、监事、高级管理人员相互之间，与控股股东、实际控制人之间并无关联关系。
本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历：
伊自新，中国国籍，无境外永久居住权，男， 1972 年 3 月生，毕业于长江大学，大专学历。职业经历： 1991 年至 1993 年任湖北松滋市刘家场副食品公司职员，1993 年至 2002 年为自由职业
者； 2002 年加入公司，历任副总经理、常务副总经理，现任公司总经理职务。
罗进军，中国国籍，无境外永久居住权，男，1978 年 2 月生，毕业于西安理工大学，硕士学历。职业经历：2005 年至今曾先后担任公司生产部副部长、品质管理部部长、总经理办公室主任、副总经理、第一(cid:13)届董事会秘书等职务，现任公司董事会秘书职务。
(一) 在职员工（公司及控股子公司）基本情况
员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：
公司薪酬根据员工工作绩效、工作能力水平、行业水平进行合理公正的薪酬分配；薪酬结构包括基本工资、绩效工资、加班工资、工龄工资、年终绩效等部分；每年初根据行业情况、员工表现和公司效益，进行薪酬调整；福利包括探亲假、带薪休假、员工健身体育文化中心、员工公寓等；保险公积金主要为“五工资险”（养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险）和住房公积金。
报告期内，无需公司承担费用的离退休职工。
(二) 核心人员（公司及控股子公司）基本情况
核心员工： √适用 □不适用
其他对公司有重大影响的人员（非董事、监事、高级管理人员）： □适用 √不适用
自 2016 年 4 月 26 日，公司经二届董事会第六次会议、第四次职工代表大会及 2015 年年度股东大会程序认定了 25 名核心员工，本期报告期内，总共 6 名核心员工离职，公司核心员工未持有公司股份，且非公司核心技术人员，员工数量总体稳定，个别人员离职对公司正常运营无影响，且公司的人员接替计划已匹配到了更合适该岗位的人员任职。
是否自愿披露 □是 √否
第十节 公司治理及内部控制
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年度内是否建立新的公司治理制度
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董事会是否设置专门委员会
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董事会是否设置独立董事
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监事会对本年监督事项是否存在异议
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管理层是否引入职业经理人
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会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷
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是否建立年度报告重大差错责任追究制度
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1、 公司治理基本状况
公司按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律法规的要求，根据公司实际情况和特点、建立和修订了一系列公司治理制度，并严格执行，报告期内，公司整体运作规范，符合各法律法规和内控机制的要求，并及时根据公司治理需要修订了《公司章程》。2、 公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见
??公司已在《公司章程》中充分规定了所有股东享有的权利及相关的保护措施。
??《公司章程》第三十二条规定：股东按其所持有股份的种类享有权利，承担义务；持有同一种类股份的股东，享有同等权利，承担同种义务。
??第三十七条规定：董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章程的规定，给公司造成损失的，连续 180 日以上单独或合并持有公司 1%以上股份的股东有权书面请求监事会向人民法院提起诉讼；监事会执行公司职务时违反法律、行政法规或者本章程的规定，给公司造成损失的，股东可以书面请求董事会向人民法院提起诉讼。
??第三十八条规定：董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者本章程的规定，损害股东利益的，
股东可以向人民法院提起诉讼。
第四十一条规定：公司的控股股东、实际控制人员不得利用其关联关系损害公司利益。违反规定的，给公司造成损失的，应当承担赔偿责任。公司控股股东及实际控制人对公司和公司其他股东负有诚信义务。控股股东应严格依法行使出资人的权利，控股股东不得利用利润分配、资产重组、对外投资、资金占用、借款担保等方式损害公司和其他股东的合法权益，不得利用其控制地位损害公司和其他股东的利益。
??此外，公司亦在《股东大会议事规则》规定：股东与股东大会审议事项有关联关系时，应当回避表决，其所持有表决权的股份不计入出席股东大会有表决权的股份总数，股东大会决议应当充分说明非关联股东的表决情况。 同时，在《对外担保制度》、《信息披露管理制度》、《关联交易决策管理办法》等制度中对公司股东特别是中小股东应享有的权利进行了全面规定。
3、 公司重大决策是否履行规定程序的评估意见
??报告期内，公司的历次股东大会的会议通知方式、召开方式、表决方式、决议内容及签署均符合《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的相关规定。公司股东均严格按照《公司法》、《公司章程》、《股东大会议事规则》的规定行使权利。公司股东大会已对股份公司的设立、董事和监事的选举、《公司章程》及其他内控制度的制定等事项作出了有效决议，切实发挥了股东大会的职能和作用。公司重大决策事项程序合规、合法，决策有效。
4、 公司章程的修改情况
1. 原第一章第四条 “公司注册名称：上海沃迪自动化装备股份有 限公司” 拟变更为“公司注册名
??称：上海沃迪智能装备股份有限公司”。 （公司章程中涉及公司全称和简称的，作相应修改）2. 原第二章第十五条“公司的经营范围：搬运机器人及果汁成套 设备等专用食品加工机械的生产，计
??算机、自动化邻域内的技术咨询、 技术开发、技术转让、技术服务，计算机软硬件的研发和销售，
??石油、 天然气钻采专用设备、地质勘探专用仪器、石油化工分析检测仪器的 研发和销售，饮料机
??械、乳品机械、制药机械、生物化学设备、成套 包装设备、成套水果加工设备、全自动机器人系统、
??搬运机器人、实 验设备的研发、设计、销售、***，食品机械设备、包装机械、环保 设备、试验
??设备、机械成套设备的研发、销售，生物化学试剂、化工 原料及产品（除危险化学品、监控化学品、
??烟花爆竹、民用***品、 易制毒化学品）的研发、销售，从事货物及技术进出口业务。（企业 经
??营涉及行政许可的，凭许可证件经营）” 拟修改为“公司的经营范围：智能机电、智能仓储、智能
??物流、 智能工厂、自动化生产线及信息产品的设计、制造、销售、***，工 业机器人、服务机器
人、特种机器人的设计、制造、销售、***，工 业控制软件、业务管理软件、人工智能软件的设计、开发、技术咨询、 服务、转让，搬运机器人及果汁成套设备等专用食品加工机械的生产， 公告编号：/ 5 计算机、自动化领域内的技术咨询、技术开发、技术转让、技术服务， 计算机软硬件的研发和销售，饮料机械、乳品机械、制药机械、生物 化学设备、成套包装设备、成套水果加工设备、全自动机器人系统、
实验设备的研发、设计、销售、***，食品机械设备、包装机械、环 保设备、试验设备、机械成套设备的研发、销售，生物化学试剂、化 工原料及产品（除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用*** 品、易制毒化学品）的研发、销售，从事货物及技术进出口业务。（企 业经营涉及行政许可的，凭许可证件经营）”。
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报告期内会议召开的次数
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经审议的重大事项（简要描述）
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1、2017年4月14日，公司第二届董事会第
八次会议审议通过了以下议案：《关于公司
2016年度董事会工作报告的议案》、《公司
2016年年度报告及摘要》、《关于公司2016年
年度财务决算报告的议案》、《关于公司2017
年年度财务预算方案的议案》、《关于续聘立信
会计师事务所(特殊普通合伙）为上海沃迪自动
化装备股份有限公司审计单位的议案》、《关于
公司2016年年度利润分配方案的议案》、《关
于预计2017年度日常性关联交易的议案》、
《关于对上海沃迪自动化装备股份有限公司控
股股东、实际控制人及其关联方资金占用情况
的专项审计说明》、《关于公司会计政策变更的
议案》、《关于2016年度总经理工作报告的议
案》、《关于聘任罗进军为公司董事会秘书的议
案》、《关于向商业银行申请银行授信的议案》、
《关于提请召开公司2016年年度股东大会的
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2、2017年4月28日，公司第二届董事会第
九次会议审议通过了《关于公司董事会换届选
举的议案》、《关于变更公司名称和经营范围的
议案》、《关于修改限公司章程>的议案》、《关于2016年年度股东
大会延期召开并增加临时议案的议案》。
3、2017年5月25日，公司第三届董事会第
一次会议审议通过了《关于选举赵吉斌为董事
长的议案》、《关于选举佘振强为副董事长的议
案》、《关于聘任伊自新为总经理的议案》、《关
于聘任罗进军为董事会秘书的议案》、《关于聘
任童上高为公司副总经理议案》、《关于聘任万
国兵为公司副总经理议案》。
4、2017年8月16日，公司第三届董事会第二
次会议审议通过了《2017年半年度报告》。
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1、2017年4月14日，公司第二届监事会第
七次会议审议通过了以下议案：《关于公司
2016年度监事会工作报告的议案》、《公司
2016年年度报告及摘要》、《关于公司2016年
年度财务决算报告的议案》、《关于公司2017
年年度财务预算方案的议案》、《关于公司2016
年年度利润分配方案的议案》、《关于对上海沃
迪自动化装备股份有限公司控股股东、实际控
制人及其关联方资金占用情况的专项审计说
明》、《关于公司会计政策变更的议案》。
2、2017年4月28日，公司第二届监事会第
八次会议审议通过了《关于公司监事会换届选
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3、2017年5月25日，公司第三届监事会第
一次会议审议通过了《关于选举周斌为监事会
4、2017年8月16日，公司第三届监事会第二
次会议审议通过了《2017年半年度报告(cid:13)》。
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2017年5月25日，公司2016年年度股东大
会决议审议通过了以下议案：《关于公司2016
年年度董事会工作报告的议案》、《关于公司
2016年年度监事会工作报告的议案》、《公司
2016年年度报告及摘要》、《关于公司2016年
年度财务决算报告的议案》、《关于公司2017
年年度财务预算方案的议案》、《关于续聘立信
会计师事务所（特殊普通合伙）为上海沃迪自
动化装备股份有限公司审计单位的议案》、《关
于公司2016年年度利润分配方案的议案》、
《关于预计2017年度日常性关联交易的议
案》、《关于对上海沃迪自动化装备股份有限公
司控股股东、实际控制人及其关联方资金占用
情况的专项审计说明的议案》、《关于公司会计
政策变更的议案》、《关于向商业银行申请银行
授信的议案》、《关于公司董事会换届选举的议
案》、《关于公司监事会换届选举的议案》、《关
于变更公司名称和经营范围的议案》、《关于修
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2、 三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见
报告期内，公司严格按照《公司法》、《证券法》、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则（试行）》和有关法律、法规的要求，不断完善公司法人治理结构、建立现代企业制度、规范公
司运作。公司召开的股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授权委托、表决和决议等均符合法律、行政法规和公司章程的规定。
(三) 公司治理改进情况
??报告期内，公司完善规范了公司治理结构，股东大会、董事会、监事会、和管理层均严格按照《公司法》、公司章程、公司内控制度和国家及全国股份转让系统有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务。
??公司的中小股东较多，股权较为分散，在日常运营中收到控股股东以外的股东的参与建议后，公司会进行全面分析，积极回应。
(四) 投资者关系管理情况
??公司已建立《投资者关系管理制度》，由董事会秘书负责与公司的投资人或潜在投资者之间的沟通联系、事务处理等工作。
(一) 监事会就年度内监督事项的意见
??监事会在报告期内的监督活动中，未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项无异议。
(二) 公司保持独立性、自主经营能力的说明
??报告期内，公司控股股东严格按照《公司法》、《证券法》、《公司章程》等有关规定规范自己的行为，通过股东大会和董事会行使出资人的权利和董事长职责，不存在不恰当干预公司的决策及生产经营活动和影响公司人员、财务、资产、机构和业务等独立性的情形，保证了公司运作的独立性。
(三) 对重大内部管理制度的评价
1、内部控制制度建设情况
??根据中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引，以及中国证监会公告［2012］41 号文及补充通知的要求，公司董事会结合公司实际情况和未来发展情况，严格按照公司治理方面的制度进行内部管理及运行。
2、董事会关于内部控制的说明
??董事会认为：公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定，结合公司自身的实际情况制定的，符合现代企业制度的要求，在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部控制是一项长期而持续地系统工程，需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。
3、关于财务会计核算管理体系
??报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定，从公司自身情况出发，制定会计核算的具体细节制度，并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作。
??报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度，采购事前防范、事中控制等措施，从企业规范的角度继续完善风险控制体系。
(四) 年度报告差错责任追究制度相关情况
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立信会计师事务所(特殊普通合伙)
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上海市黄浦区南京东路61号4楼
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我们审计了上海沃迪智能装备股份有限公司（以下简称沃迪智能）财务报表，包括 2017 年 12 月31 日的资产负债表，2017 年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了沃迪智能2017 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于沃迪智能，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
沃迪智能管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括沃迪智能 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
??在编制财务报表时，管理层负责评估沃迪智能的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
??治理层负责监督沃迪智能的财务报告过程。
五、注册会计师对财务报表审计的责任
??我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
??在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
??（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
??（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
??（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
??（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对沃迪智能持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致沃迪智能不能持续经营。
??（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
??我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
立信会计师事务所 中国注册会计师：吴 蓉
中国注册会计师：黄 洁
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以公允价值计量且其变动计入
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一年内到期的非流动资产
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以公允价值计量且其变动计入
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一年内到期的非流动负债
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所有者权益（或股东权益）：
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归属于母公司所有者权益合计
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法定代表人：赵吉斌 主管会计工作负责人：赵吉斌 会计机构负责人：宋喜玲
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农业企业会计报表编制说明
资产负债表(农会01集)
一、本表反映企业月末、年末的资产、负债和投资人权益的情况。
二、本表各项目的“年初数”，应根据上年度“资产负债表”中各项目的年末数填列。如果本年度“资产负债表”各个项目的名称和内容同上年度的不一致，应将上年度“资产负债表”各项目的名称和期末数按本年度的规定进行调整，填入本表年初数栏，并在年度会计报表说明书中加以说明。
三、本表各项目的“期末数”，应根据各有关科目及所属明细科目的期末余额分析填列。
1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的期末余额合计数，应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
2.“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资，应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
3.“应收票据”项目，反映企业收到的末到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。
4.“应收账款”项目，反映企业因销售产品、商品、材料和提供劳务、服务以及办理工程结算等业务，应向购买单位或应向接受劳务、服务单位收取的账款，应根据“应收账款”科目所属各明细科目的借方期末余额合计填列。如为借方余额，以“-”号表示。
5.“坏账准备”项目，反映企业按规定提取的尚未转销的坏账准备，根据“坏账准备”科目的期末余额填列。
6.“预付账款”项目，反映企业预付给供应单位的贷款，应根据“应付账款”科目中所属有关明细科目的借方余额合计填列。
7.“应收家庭农场款”项目，反映企业应向家庭农场收取的各种款项及暂付款项，应根据“应收家庭农场款”科目的期末余额填列。
8.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款及应收家庭家场款以外的其他应收及暂付款项，应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。编制汇总会计报表时，“内部往来”项目相抵后的借方差额，在本项目内填列。
9.“存货”项目，反映期末结存在途的、在库的和正在生产过程中的各项存货的实际成本，应根据“材料采购”、“原材料”、“农用材料”、“库存商品”、“在途商品”、“商品进销差价”、“低值易耗品”、“材料成本差异”、“产成品”、“幼畜及育肥畜”和生产成本类科目的期末余额计算填列。
10.“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的各项费用，应根据“待摊费用”科目的期末借方余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额在本项目内反映；增设“外汇价差”科目的企业，该项目如有借方余额，也在本项目内反映。
11.“待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盈亏、毁损扣除盘盈后的净损失，应根据“待处理财产损益”科目所属“待处理流动资产损益”明细科目的期末余额填列。
12.“其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产项目以外的其他流动资产的实际成本，应根据有关科目的期末余额填列。
13.“长期投资”项目，反映企业不准备在1年内变现的投资。长期投资中，将于1年内到期的债券在流动资产类下“1年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项目应根据“长期投资”科目的期末余额扣除1年内到期的长期债券投资后的数额填列。
14.“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价和累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内，融资租入固定资产原价并应在本表下端另行反映。这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。同时，应计算出固定资产净值，在“固定资产净值”项目内填列。
15.“固定资产清理”项目，反映企业因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项金额的差额，应根据“固定资产清理”科目的期末余额填列。如为贷方余额，本项目数字应以“-”号表示。
16.“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本。包括交付***的设备价值，未完建筑***工程已经耗用的材料、工资和费用支出，预付出包工程的价款，已经建筑***完毕但尚未交付使用的建筑***工程的成本，尚未使用的工程物资的实际成本，经济林木投产前累计发生的费用，小型农田水利建设支出和以工代赈工程建成前所发生的费用等。本项目应根据“在建工程”科目所属各有关明细科目的期末余额填列。
17.“待处理固定资产净损失”项目，反映企业在财产清查中发现的尚待批准核销或作其他处理的固定资产的盘亏和毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损益”科目所属“待处理固定资产损益”明细科目的期末余额填列。
18.“无形资产”项目，反映企业期末各项无形资产的原价扣除摊销后的净额，应根据“无形资产”科目的期末余额填列。
19.“递延资产”项目，反映企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支出、土地开发费以及摊销期限在1年以上的长期待摊费用，应根据“递延资产”科目期末余额填列。
20.“其他长期资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，应根据有关科目期末余额填列。
21.“短期借款”项目，反映企业借入尚未归还的1年期以下的各种借款，应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
22.“应付票据”项目，反映企业为了抵付货款等开出的、承兑的尚未到期付款的应付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。应根据“应付票据”科目的期末余额填列。
23.“应付账款”项目，反映企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，应根据“应付账款”科目的所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
24.“预收账款”项目，反映企业向购货单位预收的货款，应根据“应收账款”科目所属明细科目贷方余额合计填列。
25.“应付家庭农场款”项目，反映企业期末应付、暂收家庭农场的各种款项，应根据“应付家庭农场款”科目期末余额分析填列。
26.“待转家庭农场上交款”项目，反映家庭农场按合同规定，应向企业上交利润和各项费用等款项，应根据“待转家庭农场上交款”科目的期末余额填列。
27.“专项应付款”项目，反映企业由国家拨入的具有专项用途的各项拨款，包括政策性社会性支出拨款、小型农田水利支出拨款和以工代赈购货券等，应根据“专项应付款”科目期末贷方余额填列。如为借方余额本项目数字应以“-”号填列。
28.“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，应根据“其他应付款”科目的期末余额填列。在编制汇总会计报表时，“内部往来”项目相抵后的贷方差额，在本项目内填列。
29.“应付工资”项目，反映企业期末应付未付的职工工资，应根据“应付工资”科目的期末贷方余额填列。
30.“应付福利费”项目，反映企业按照规定提取的职工福利费及家庭农场上交的福利费的期末余额，应根据“应付福利费”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“-”号填列。
31.“未交税金”项目，反映企业期末应交未交的各种税金，应根据“应交税金”科目余额填列(多交数以“-”号表示)。
32.“未交包干利润”项目，反映实行财务包干办法的企业，期末应交未交包干利润，应根据“应交包干利润”科目的期末余额填列。
33.“未付利润”项目，反映企业应支付给投资者及其他单位或个人的利润，应根据“应付利润”科目的期末余额填列。
34.“其他未交款”项目，反映企业应交未交的除税金、包干利润、应付未付利润以外的各种款项，应根据“其他应交款”科目期末余额填列(多交数以“-”号填列)。
35.“预提费用”项目，反映企业所有已经预提而尚未支付的各项费用，应根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。
36.“其他流动负债”项目，反映除以上流动负债以外的其他流动负债，应根据有关科目的期末余额填列。
37.“长期借款”项目，反映企业借入的尚未归还的1年期以上的借款本息，应根据“长期借款”科目的期末余额填列。
38.“应付债券”项目，反映企业发行的尚未偿还的各种债券的本息，应根据“应付债券”科目的期末余额填列。
39.“长期应付款”项目，反映企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款；在融资租资方式下，企业应付未付的融资租入固定资产的租赁费等。本项目应根据“长期应付款”科目的期末余额填列。
40.“其他长期负债”项目，反映除以上长期负债项目以外的长期负债，应根据有关科目期末余额填列。
上述长期负债各项目中将于1年内到期的长期负债，在本表流动负债类下的“1年内到期的长期负债”项目内另行反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额扣除1年内到期的长期负债的余额填列。
41.“实收资本”项目，反映企业实际收到的资本总额，应根据“实收资本”科目的期末余额填列。
42.“资本公积”项目，反映企业“资本公积”期末的余额，应根据“资本公积”科目的期末余额填列。
43.“盈余公积”项目，反映企业“盈余公积”期末的余额，应根据“盈余公积”科目期末余额填列。
44.“未分配利润”项目，反映企业尚未分配利润，应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号反映。
二、本表共分二栏。“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，根据各有关科目的本月发生额填列。在编报年度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。如果上年度“损益表”与本年度报表项目的名称和内容不一致，应对上年度有关报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数，根据各有关科目的期末余额填列。
1.“主营业收入”项目，反映企业销售产品、商品取得的收入和运输营运收入，工程价款结算收入及提供劳务、服务等取得的收入。还包括自产留用产品、幼畜成龄转作固定资产视同销售取得的收入、企业内部单独核算单位之间相互提供的产品取得的收入。本项目应根据“营业收入”所属明细科目发生额分析填列。
2.“营业成本”项目，反映企业的农业、工业已销售的产品，自产留用及幼畜成龄转作固定资产视同销售产品的实际成本，商品流通业已销售商品的进货原价，运输业的营运成本，建筑业已办理工程结算的已完工程成本，以及服务业成本等主营业的总成本。本项目应根据“营业成本”科目所属明细科目发生额分析填列。
3.“营业费用”项目，反映企业在销售产品、商品和提供劳务、服务过程中所发生的各项营业费用，应根据“营业费用”科目发生额分析填列。
4.“营业税金及附加”项目，反映企业销售产品、商品、运输营运，工程施工及提供劳务、服务等业务应负担的营业税、产品税、***、资源税和城市维护建筑税、农牧业税及教育费附加等。本项目应根据“营业税金及附加”科目所属明细科目发生额分析填列。
5.“其他业务利润”项目，反映企业除销售产品、商品，提供劳务、服务等主营业以外的其他业务收入扣除其他业务的成本、费用、税金后的利润(如为亏损应以“-”号表示)。本项目根据“其他业务收入”和“其他业务支出”科目的发生额分析计算填列。
6.“管理费用”项目，反映企业发生的各项管理费用，应根据“管理费用”科目发生额分析填列。
7.“财务费用”项目，反映企业发生的财务费用，应根据“财力费用”科目发生额分析填列。
8.“投资收益”项目，反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分得的投资利润，债券投资的利息收入，认购股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。本项目根据“投资收益”科目发生额分析填列。如为投资损失，本项目以“-”号填列。
9.“家庭农场实际上交利润”项目，反映各种家庭农场实际上交企业的当年利润和补交以前年度欠交利润。本项目根据“本年利润”科目所属明细科目发生额分析填列。
10.“营业外收入”和“营业外支出”项目，反映企业经营业务以外的收入和支出。这两个项目分别根据“营业外收入”和“营业外支出”科目发生额分析填列。
11.“利润总额”项目，反映企业全年实现的利润。如为亏损，则以“-”号在本项目内填列。
1.企业利润总额=农业利润+工业利润+商品流通业利润+运输业利润+建筑业利润+服务业利润
2.行业利润总额=营业利润+投资净收益+家庭农场实际上交利润+营业外收入-营业外支出
一、本表反映企业在年度内流动资金的来源和运用情况以及各项流动资金的增加或减少情况。
二、本表左方反映流动资金的来源和运用情况；右方反映各项流动资产和流动负债的增加(或减少)情况。左方流动资金来源合计数与流动资金运用合计数的差额，与右方流动资产增加(或减少)净额与流动负债增加(或减少)净额的差额，都反映流动资金增加(或减少)的净额，两者应该相等。
1.“本年利润”项目，反映企业年度内实现的利润(如为亏损以“-”号表示)。本项目应根据“损益表”上“利润总额”项目“本年累计数”栏的数字填列。
2.“固定资产折旧”项目，反映企业年度内累计提取的折旧。本项目应根据“累计折旧”科目贷方发生额分析填列。
3.“无形资产、递延资产摊销”项目，反映企业年度内累计摊入成本、费用的无形资产及递延资产价值。本项目应根据“无形资产”、“递延资产”科目贷方发生额分析计算填列。
4.“固定资产盘亏(减盘盈)”项目，反映企业经批准在营业外列支的固定资产盘亏减去盘盈的净损失。本项目应根据“营业外支出”和“营业外收入”科目所属有关明细科目中固定资产盘亏损失扣除固定资产盘盈收益后的差额填列。
5.“清理固定资产损失(减收益)”项目，反映企业年度内由于出售固定资产和固定资产报废、毁损发生的净损失。本项目应根据“营业外收入”和“营业外支出”科目所属有关明细科目中固定资产清理损失扣除固定资产清理收益后的差额填列。
6.“其他不减少流动资金的费用和损失”项目，反映不包括在以上项目中的其他不减少流动资金的费用和损失。本项目应根据“营业外支出”科目所属有关明细科目分析填列。
7.“固定资产清理收入(减清理费用)”项目，反映企业年度内清理固定资产发生的变价收入、出售固定资产的价款收入(包括入库的残料价值和产役畜淘汰转为育肥畜的价值)以及因固定资产损失而向过失人或保险公司收回的赔偿款扣除清理费用后的净额。本项目应根据“固定资产清理”科目分析填列。
8.“增加长期负债”项目，反映企业年度内长期负债累计增加数。本项目应根据“长期负债”、“应付债券”、“长期应付款”等科目的贷方发生额分析填列。企业年度内归还长期负债累计数，应在本表“偿还长期负债”项目单独填列，不从本项目数字内扣除，但1年内到期的长期负债应从本项目内扣除后在“流动负债本年增加数”部分单列项目反映。
9.“收回长期投资”项目，反映企业年度内收回的长期投资累计数。本项目应根据“长期投资”科目贷方发生额分析填列。年度内企业增加长期投资，应在本表“增加长期投资”项目单独反映，不从本项目数字内扣除。
1年内到期的长期债券投资，应在“流动资产本年增加数”部分单列项目反映，在填列“增加长期投资”项目时，应按扣除1年内到期的长期债券投资后的数额填列。
10.“对外投资转出固定资产”项目和“对外投资转出无形资产”项目，分别反映企业年度内用固定资产、无形资产对外投资累计数。这两个项目应根据“固定资产”、“无形资产”科目贷方发生额有关数字与“累计折旧”、“长期投资”科目的借方发生额有关数字分析填列。
11.“资本净增加额”项目，反映企业年度内追加的资本累计数。本项目应根据“实收资本”科目的年末余额与年初余额的差额填列。
12.“增加资本公积”项目，反映企业年度内取得的资本公积。本项目应根据“资本公积”科目的年末余额与年初余额的差额填列。
13.“增加盈余公积”项目，反映企业年度内增加的盈余公积。本项目应根据“盈余公积”科目贷方发生额有关数字计算填列。
14.“包干补贴”项目，反映企业年度内由国家财政拨付的定额亏损补贴。本项目应根据“利润分配(未分配利润)”科目贷方发生额计算填列。
15.“应交所得税”项目，反映实行交纳所得税的企业年度内应交纳的所得税。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交所得税”明细科目的借方发生额填列。
16.“提取盈余公积”项目，反映企业年度内提取的盈余公积。本项目应根据“利润分配”科目所属“提取盈余公积”明细科目的借方发生额计算填列。企业以盈余公积弥补的亏损在本项目以“-”号表示。
17.“应交包干利润”项目，反映实行财务包干企业年度内应上交国家的利润。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交包干利润”明细科目的借方发生额填列。
18.“应交特种基金”项目，反映企业年度内应交财政的特种基金。本项目应根据“利润分配”科目所属“应交特种基金”明细科目的借方发生额填列。
19.“应付利润”项目，反映企业年度内已分配的应付投资者及其他单位或个人的利润。本项目应根据“利润分配”科目所属“应付利润”明细科目的借方发生额填列。
20.“调减上年利润”项目，反映企业对年终结账后发现的以前年度会计事项进行调整，而减少利润或增加亏损的数额。本项目应根据“利润分配”科目所属“未分配利润”明细科目的借方发生额分析填列。如为贷方增加利润、减少亏损的数额，应以“-”号填列。
21.“固定资产和在建工程净增加额”项目，反映企业年度内增加固定资产净值和建造固定资产而支出的资金累计数。包括收回长期投资增加的固定资产净值(固定资产盘盈不包括在本项目数字之内)。本项目应根据“固定资产”、“累计折旧”科目和“在建工程”科目的记录分析填列。
22.“增加无形资产、递延资产及其他资产”项目，反映企业年度内无形资产、递延资产及其他资产增加累计数。本项目应根据“无形资产”、“递延资产”及其他有关科目的记录分析填列。
23.“减少盈余公积转增资产”、“减少资本公积”项目，反映企业年度内用盈余公积、资本公积转作增资而减少的数额。本项目应分别根据“盈余公积”、“资本公积”科目借方发生额分析计算填列。
除上述已列明细项目外，其他各项目的减少数以“-”号表示。
四、本表右方流动资金各项目反映流动资产增加(或减少)和流动负债增加(或减少)情况，应根据“资产负债表”中各项流动资产、流动负债的年初数和年末数的差额直接填列。年末数大于年初数的为增加，在表上以正数填列；年末数小于年初数的为减少，在表上以“-”号填列。
五、为了全面反映企业流动资金增减变动的产生原因，便于财务分析，对不不直接影响流动资金增减的某些项目，在本表中也增列了项目予以全面反映；为如实反映企业流动资金来源、运用以及增减情况，企业可以根据实际情况，在本表中增加必要项目和减少不需要项目。
二、本表“年初数”栏，根据上年末各项存货科目的数字填列。“年末数”栏，根据存货各科目和“材料成本差异”、“商品进销差价”科目及所属明细科目的年末余额分析计算填列。
三、本表各项目均按实际成本填列。采用材料计划成本和商品售价核算的企业，应将计划成本和售价调整为实际成本和进货原价。
1.“库存材料”项目，根据“原材料”、“农用材料”、“低值易耗品”、“材料成本差异”科目所属明细科目的期末余额分析计算填列。
2.“库存商品”项目，根据“库存商品”、“商品进销差价”科目的期末余额分析计算填列。
3.“在途材料(商品)”项目，根据“材料采购”和“在途商品”科目的期末余额分析填列。
4.“在产品”项目，“农业在产品”、“林业在产品”、“畜牧业在产品”、“渔业在产品”等项目，根据“农业生产成本”科目所属明细科目期末借方余额分析填列；“工业在产品”项目，根据“工业生产成本”科目期末借方余额填列。分群核算的幼畜及育肥畜，应根据“幼畜及育肥畜”科目期末借方余额填入“畜牧业在产品”项目内。
5.“产成品”项目，根据“产成品”科目所属明细科目期末余额填列。分业产成品各项目，与“在产品”项目的填列方法相同。
6.“未完施工工程”项目，应根据“施工成本”科目的期末余额填列。
五、本表“年初数”栏和“年末数”栏各项目的“合计”数，应分别与年度“资产负债表”中“存货”项目的年末数和年初数相等。
每百元销售收入占有的存货资金=各项存货全年平均余额÷全年产品销售收入×100
一、本表反映企业各类固定资产的原值、累计折旧和本年折旧的明细情况。
1.本表根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目所属明细科目的年初、年末余额和本年计算的折旧额分别填列。
2.“本年折旧”栏中的“年折旧率”可根据各类固定资产的年折旧率分别计算填列，其中，“合计”项目的“年折旧率”，应填列全部固定资产的综合折旧率，如因采用多种方法计算折旧而无法计算综合折旧率的，可空置不填。
3.本表下端所列各项目，反映年度内固定资产原价和累计折旧的增减情况，应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的记录分析填列。其中本年各项增加的固定资产“累计折旧”栏，应包括所增加的旧的固定资产在企业收到时已有的累计折旧，不应只填列企业收到后由企业计算的折旧。
本表本年各项减少的固定资产“清理净收入”栏，反映出售、毁损和报废清理固定资产所得的价款、残料作价收入和保险赔款等减去有关的清理费用后的净额，根据“固定资产清理”科目分析填列。
企业如有投资转入、接受捐赠或盘盈的固定资产，应在“本年增加的固定资产”部分的“投资转入”、“捐赠转入”、“盘盈”三个项目的各栏内填列。有非常损失的固定资产，应在“本年减少的固定资产”部分的“非常损失”项目各栏内填列。有向其他单位投资而转出的固定资产，应在“投资转出”项目各栏内填列。产役畜淘汰转作育肥畜，应在“产役畜淘汰转出”项目各栏内填列。
各类固定资产原价年初数合计+本年增加固定资产原价合计-本年减少的固定资产原价合计=各类固定资产原价年末数合计
各类固定资产累计折旧年初数合计+本年折旧额合计+本年增加固定资产已有的累计折旧合计-本年减少的固定资产已有的累计折旧合计=各类固定资产累计折旧年末数合计
一、本表反映企业在建工程支出的增减变动情况和年初、年末各项在建工程支出的结存情况。
1.本表左方“在建工程年初数”项目和“在建工程年末数”项目应分别根据“在建工程”科目的年初、年末余额填列。本表右方各项目的“年初数”栏和“年末数”栏应分别根据“在建工程”科目所属明细科目的年初、年末余额逐项填列，其合计数应分别与左方的“在建工程年初数”和“在建工程年末数”项目的金额相等。
2.本表左方“本年投入在建工程支出”各项目，为本年实际发生的在建工程支出减去有关收入后的支出净额。应根据“在建工程”各明细科目的本年借方发生额(不包括“在建工程”各明细科目之间相互转账的数额)，减去贷方发生额中属于多余材料处理、多付工程价款收回和清理报废工程的收入等项数字后的净额填列。
3.本表左方“本年已完工程转出数”，指本年已经购建完成验收合格并已交付使用(包括年初已完本年交付使用)的固定资产的成本。应根据“在建工程”科目所属明细科目的贷方记录分析填列。
三、本表左方“本年其他转出数”项目，分别反映企业在建工程完工后不增加固定资产价值或由于非常原因发生的损失净额，自“在建工程”科目转入“递延资产”或“营业外支出”科目以及报经批准作其他处理的数额。本项目根据“在建工程”科目所属明细科目贷方发生额分析填列。
四、本表左方在建工程年初数+本年支出合计-本年转出数合计=在建工程年末数。
五、企业可以根据实际情况，对本表左方“本年投入在建工程支出”各项目和右方“未完工程”各项目，作必要的增加或减少。
一、本表反映企业各项无形资产、递延资产及其他资产在年度内的增减变动情况。
二、本表分无形资产、递延资产和其他资产三个部分，各设“年初余额”、“本年增加”、“本年摊销”、“本年减少”和“年末余额”五栏。
1.“年初余额”和“年末余额”两栏，分别填列各项目的年初、年末摊余净额，应根据“无形资产”、“递延资产”及有关科目的年初、年末摊余净额填列。并与“资产负债表”的有关数字相一致。
2.“本年增加”栏，反映无形资产、递延资产本年累计增加数，应分别根据“无形资产”、“递延资产”两科目借方发生额填列。
3.“本年摊销”栏，反映无形资产、递延资产本年累计摊销数，应分别根据“无形资产”、“递延资产”两科目贷方发生额分析计算填列。
4.“本年减少”栏，反映无形资产因投资等转出的摊余净值，应根据“无形资产”货方发生额分析填列。本栏“递延资产”项目除土地开发费以外一般不发生数字。
四、本表“其他资产”项目，反映除以上资产以外的其他长期资产，本项目应根据有关科目的期末余额分析填列。
五、企业可以根据具体情况，在本表中增列或减列项目。
六、本表各会计数的年初余额栏+本年增加栏-本年摊销栏-本年减少栏=年末余额栏
一、本表反映企业利润分配情况和年末未分配利润的结余情况。
二、本表“本年实际”栏，根据当年“本年利润”、“利润分配”科目及所属明细科目的记录分析填列。“上年实际”栏，根据上年“利润分配”表填列。其中，“利润总额”项目应反映上年“利润总额”项目加、减“上年利润调整”项目后的数字。“应交所得税”项目应反映上年“应交所得税”项目加、减“上年所得税调整”项目后的数字。如果上年度利润分配表与本年度利润分配表的项目名称和内容不一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度规定进行调整，填入本表“上年实际”栏内。
1.“利润总额”项目，反映企业全年实现利润，如为亏损，则以“-”号在本项目填列，本项目数字应与“损益表”中“利润总额”项目的“本年累计数”一致。
2.“应交所得税”项目，反映按规定应交纳所得税的农业企业应交纳的所得税额。
3.“应交包干利润”项目，反映企业按财务包干办法和承包合同等规定，由财政部门和企业主管部门核定的应上交的利润。
4.“包干补贴转入”项目，反映财政部门和主管部门按规定拨入的财务包干补贴款和补亏款。
5.“应交特种基金”项目，反映企业应上交财政的能源交通重点建设基金和预算调节基金。
6.“年初未分配利润”项目，反映企业上年末未分配的利润。如果为未弥补亏损，以“-”号在本项目内填列。本项目的数字应与上年利润分配表“未分配利润”项目的年末数一致。如因某种原因需要对上年利润和利润分配进行调整的，调整数应在本表“上年利润调整”项目单独反映，不调整本项目数字。其中，调整增加利润应交纳的所得税，还应在“上年所得税调整”项目单独反映；如为调减利润冲抵的所得税，用“-”号反映。
7.“盈余公积补亏”项目，反映企业按规定用盈余公积弥补的亏损。
9.“应付利润”项目，反映企业应付给投资者或其他单独和个人的利润。
一、本表反映企业的农业、工业两项主营业务的收入、成本、费用、税金以及实现利润的情况。
二、本表填列范围由企业根据实际情况自行决定。企业可根据情况，将需要反映的已销售主要农业产品及主要工业产品的品种、类别、规格等逐项填列。非产品销售业务、本表不填。
三、本表“营业收入”、“营业成本”项目，应根据“营业收入”、“营业成本”科目有关明细科目发生额填列；“营业费用”、“营业税金及附加”项目，应根据“营业费用”、“营业税金及附加”科目各有关明细科目发生额按营业收入比例计算填列。
一、本表反映企业经营的农业(包括林业、畜牧业、渔业、副业)、工业在年度内生产的主要产品的成本。
二、本表分为农业、林业、畜牧、渔业、工业五大栏，在各业栏内按主要产品分设小栏。
1.“直接材料”项目，反映农、林、牧、渔、工业直接耗用的自制或外购的种子、种苗、饲料、肥料、农药等的价值，以及工业生产过程中耗用的自制和外购的主要原材料和各种辅助材料、燃料和动力费等，应根据有关成本明细账直接材料成本项目计算填列。
2.“直接工资”项目，反映直接从事农、林、牧、渔、工业生产人员的工资及按规定比例计提的职工福利费，应根据有关成本明细账工资及福利费项目填列。
3.“其他直接费”项目，反映除直接材料、直接工资以外的其他直接费。包括机械作业费、灌溉费、专用设备折旧费、专用设备修理费、产畜摊销、畜牧医疗费等。本项目应根据有关成本明细账有关费用项目计算填列。
4.“制造费用”项目，反映分配计入产品成本的制造费用，应根据成本明细账的制造费用项目填列。
5.“往年费用”项目，反映企业生产多年生作物在投产前发生的按规定的摊销方法摊入本期产品成本的费用。由上年结转本年的农业在产品，如秋耕地、越冬作物等的成本，应在本年各有关产品的成本项目中还原反映，不在本项目中反映。
6.“副产品价值”项目，反映在计算主产品成本中应扣除在生产过程中附带获得能利用的副产品的价值，应根据有关成本明细账填列。
(1)“播种(营业)面积、饲养头数”项目，反映农业生产的播种面积，林业生产的采割面积，育肥畜禽的本期内饲养总头(只)数。
(2)“总产量”项目，反映各主要产品在本期内的总产量。主产品计量单位与表头注明计量单位不符的，在数字后填列计量单位。
(3)“单位面积成本，单位饲养成本”项目，反映农业、林业播种面积、营业面积的单位成本和育肥畜单位饲养成本。
四、育肥畜(禽)年饲养头(只)数，等于年内出栏头(只)数与年末存栏头(只)数之和。
主要产品成本同上年比较降低额=本年实际产量×(上年实际单位成本-本年实际单位成本)
主要产品成本同上年比较降低率=(上年实际单位成本-本年实际单位成本)÷上年实际单位成本×100%
一、本表反映企业所属单独核算的施工单位的建筑***、工程成本。
二、本表“预算成本”与“实际成本”各项目口径要保持一致，以保证其可比性。
1.本表“预算成本”是指已经办理工程价款结算的工程的预算成本，根据实际完成的工程量按照施工图预算所列工程单价和施工管理费取费标准计算填列。按照规定向建设单位收取的冬雨季施工增加费、夜间施工增加费和远程工程增加费等独立费用也包括在内。承包场内的小型工程可以按简易施工图计算填列。
2.本表“实际成本”是指已经办理工程价款结算的工程的实际成本。本期工程实际成本=本期实际发生的工程费用+期初未完施工实际成本-期未未完施工的实际成本。
3.本表“成本降低额”为“预算成本”减去“实际成本”的差额，如为负数，反映成本超支，
5.建筑***单位如有分包给其他单位进行施工但由建筑***单位统一向建设单位结算并作为本单位自行完成工作量的工程，支付给分包单位的人工费和管理费，应分别在第2行和第4行反映。
6.“直接材料”指工程施工耗用的各种材料，包括从外单位和本单位附属内部单独核算单位购入的结构件的成本。自行生产的结构件成本，应分别列入“直接材料”、“直接工资”等有关项目，不包括在本项目内。
7.“直接工资”指直接从事建筑***人员的工资和按规定比例计提的职工福利费。也包括分包给其他单位进行施工但由本单位统一向建设单位结算并作为本单位自行完成工作量的工程，支付给分包单位的人工费。
8.“其他直接费”指除“直接材料”、“直接工资”以外的各种直接费用支出。在施工过程中使用的自有施工机械所发生的机械使用费，使用外单位施工机械的租赁费以及按规定支付的施工机械进出场费等，在本项目内反映。
8.“间接费用”指建筑***单位在施工过程中所发生的间接费用。
一、本表反映企业各个生产单位(生产队和车间)为组织和管理生产所发生的各项间接费用。
二、本表“本年实际”栏，根据“制造费用”科目所属明细科目填列。
1.工资、福利费:指生产队和车间管理人员的工资和按规定从成本中提取的职工福利费。
2.折旧费:指生产队、车间的各项固定资产按照规定计提的折旧费。
4.机物料消耗:指生产队、车间发生的与多种产品有关不能直接计入成本核算对象的机、物料消耗。
9.取暖费:指所支付的取暖费。支付给职工的取暖津贴，应该包括在工资项目之内，不列入本项目。
10.差旅费:指生产队、车间职工因公外出，按国家规定开支的各种差旅费用。
11.运输费:指生产队、车间为组织和管理生产所支付或应负担的运输费。
13.租赁费:指生产队、车间使用外部租入的各种固定资产和工具按规定在成本中列支的租金(不包括融资租赁费)。
14.设计制图费:指车间设计部门的日常经费。应包括生产设计部门支付的图纸及其他用品费和委托外部设计制图时所支付的费用等。
15.试验检验费:指对材料、产品进行分析、化验、检验所发生的费用。
一、本表反映企业的农业、工业、商品流通业、服务业因销售产品、商品及提供服务过程中发生的各项费用及专设销售机构的各项经费。
二、本表设“合计”、“产品销售费用”、“商品流通费用”、“服务费用”四个栏目。除“合计”栏外，各栏各项目数字应根据“营业费用”科目所属明细科目本年发生额分析填列。
1.工资、福利费:指农业、工业产品销售部门、商业、服务业销售、经营部门人员的工资及按规定从成本中提取的福利费用。
2.折旧费、修理费:指产品销售、商品流通、服务业销售、经营部门使用的固定资产按规定计提的折旧费，以及固定资产、低值易耗品发生的修理费用。
3.物料消耗:指产品销售、商品流通、服务部门为维护设备等所消耗的各种材料。服务业的物料消耗不包括计入营业成本的餐饮原料、洗染业照相业原料消耗。
4.低值易耗品摊销:指产品销售，商品流通及服务部门的工具、器具及劳保用品等低值易耗品的摊销额。服务业服务人员服装费不在本项目反映。
5.办公费:指产品销售、商品流通及服务部门的文具、印刷、邮电、电传、办公用品等办公费用。
6.差旅费:指产品销售，商品流通及服务部门人员因公出差按国家规定开支的各种费用。
7.保险费:指产品销售，商品流通及服务部门发生的财产保险费用。
8.租赁费:指产品销售、商品流通及服务部门自外部租入的各种固定资产及用具按规定在营业费用内列支的租金，不包括融资租赁费。
9.运输费、装卸费、包装费:指产品销售，商品流通及服务部门在经营过程中发生的运输费，装卸费及包装用品，包装物摊销等费用。
10.广告宣传费:指产品销售、商品流通及服务部门为摊销产品支付的广告宣传费用。
11.展览费:指产品销售、商品流通部门举办的产品展览、展销所支付的各项展览费用。
12.检验费:指对产品、商品质量进行检验、化验中支付的费用及手续费。
13.仓储保管费:指产品销售、商品流通部门为保管储存产品、商品所发生的挑选整理、库内倒运、防水防潮等费用。
14.委托代销手续费:指委托其他单位代销产品、商品所支付的手续费。
17.业务费:指产品销售、服务部门在经营过程中发生的各项业务费用。商品流通部门的业务费计入管理费用。
20.水电费:指服务业为提供服务所发生的水电费用。产品销售、商品流通部门可计入办公费、业务费等。
21.燃料费:指服务业为提供服务所发生的各种燃料费用。产品销售，商品流通部门可计入物料消耗内。
一、本表反映企业管理部门包括派出机构(如分场)为管理和组织经营活动所支付的各项费用。
3.“坏账损失”(25行):指企业年度终了，按规定计提的坏账准备和计提的坏账准备不足冲减实际发生的坏账损失。
6.“存货盘亏和毁损(已减盘盈)”(28行):指企业发生的并已按照规定经批准应由管理费负担的存货盘亏和毁损。
8.“家庭农场实际上交管理费及劳动保险费”(31行):指按农场规定家庭农场实际上交的管理费用及劳动保险费用。
9.“管理费支出净额”(32行):指管理费会计减家庭农场实际上交管理费及劳动保险费的管理费支出净额。
一、本表反映企业在年度内发生的营业外收入和营业外支出情况。
二、本表“本年实际”栏根据“营业外收入”科目和“营业外支出”科目所属明细科目全年发生额计算填列。“上年实际”栏根据上年度本表“本年实际”栏数字填列。
1.“固定资产盘盈”项目，反映企业在清查财产中盘盈的固定资产的净值。
2.“处理固定资产净收益”项目反映企业出售、报废和毁损的固定资产进行清理所得的各项收入大于固定资产净值和清理费用的数额。
3.“罚款收入”项目，反映企业因有关单位违反合同等原因而取得的罚没收入。
4.“无法支付的应付款”项目，反映企业确实无法支付而按规定程序经批准后作营业外收入的应付款。
5.“教育费附加返回款”项目，反映企业按规定收到实际退回的教育费附加款。
1.“固定资产盘亏”项目，反映企业在清查财产过程中盘亏固定资产的净值。
2.“处理固定资产净损失”项目，反映企业出售、报废和毁损的固定资产进行清理所得的收入小于固定资产净值和清理费用的数额。
3.“中小学校经费和技工学校经费”项目，反映企业办中小学校及技工学校的教育经费支出净额(已减有关部门拨入的教育经费)。
4.“捐赠支出”项目，反映企业为支持社会公益事业和赈灾而捐赠的财产、物资等数额。
5.“赔偿金”与“违约金”项目，分别反映企业违反合同规定而支付的赔偿金和违约金。
6.“防汛抢险支出”项目，反映企业实际支付的防汛抢险支出数额。
7.“非常损失”项目，反映企业因自然灾害等非常原因造成的财产报废、毁损净损失，包括流动资产、固定资产和在建工程的非常损失。
五、营业外收入各项目的合计数和营业外支出各项目的合计数，应与年度“损益表”中有关项目的数字相等。
一、本表反映家庭农场(包括林、牧、渔场及家庭工厂、家庭商店等)营业总收入、营业总支出、上交税金、利润、费用及利润分配情况。
二、本表各项目数字应根据家庭农场会计核算账簿的实际发生数和业务统计数填列。家庭农场的会计报表由各省、自治区、直辖市主管部门根据具体情况确定。
1.本表“一、营业总收入”部分反映家庭农场的“农业收入”、“林业收入”、“畜牧业收入”、“副业收入”、“渔业收入”、“工业收入”、“商业收入”、“服务收入”、“其他收入”等各业生产营业收入的总额，应根据家庭农场各项营业收入全年实际发生额填列。各业产品名称应按主管部门规定的主要产品名称分别填列，“数量”按账上反映的当年实现的实际数填列，“单价”按平均数计算填列。
2.本表“二、营业总支出”部分反映家庭农场在生产经营过程中发生的各项费用。其中，“种籽和种苗”反映家庭农场在生产中耗用的自产或外购的种籽和种苗的价值；“肥料和农药”反映家庭农场在生产中耗用的化肥、农药的价值；“饲料”反映家庭农场在饲养中耗用的自产或外购的各种植物、动物、矿物质饲料的价值；“燃料动力费”反映家庭农场在生产中耗用的各种能源，如电、煤、汽油、柴油、润滑油等；“灌溉费”反映家庭农场在生产中用水费；“工副业原材料”反映家庭农场在生产中耗用的工副业原材料；“其他材料”反映家庭农场在生产中耗用的除工副业原材料以外的其他材料，如修理用材料和零件，低值易耗品等；“租赁费”反映家庭农场在生产中租用机械等的租赁费用；“临时工开支”反映家庭农场在生产中使用的临时工的工资及其他开支；“折旧费”反映家庭农场拥有的或使用农场的固定资产，按规定的折旧率计算的折旧费；“机械作业费”反映家庭农场拥有的机械发生的作业费；“其他生产费用”反映家庭农场除上列各项的生产费用以外的其他费用，如生产性差旅费、利息支出等；“应交管理费”和“应交福利费”反映家庭农场按合同规定应上交农场的管理费、福利费；“期初在产品”和“期末在产品”反映家庭农场按规定进行清点计价结转的各项在产品。以上各项数字，应根据营业支出的实际数计算填列。
3.本表“三、利润的计算”部分反映家庭农场的经营总收入、总支出、税金和利润总额等情况。
“营业总收入”、“营业总支出”应分别与本表“一、营业总收入”；“二、营业总支出”总计项目“金额栏的数字相等。
“定额工资”是指家庭农场的劳动力基本报酬。确定“定额工资”是为了正确计算家庭农场的成本和利润。“定额工资”包括标准工资和工资性补贴及福利费，其计算方法是:原为职工的，按原工资标准计算；非职工按农场统一的平均工资标准计算。
“税金”反映家庭农场按国家税法规定应交纳的各项税金，包括家庭农场直接交纳的税金和企业代垫以后收回的农牧业税，“应交管理费用”反映家庭农场按合同规定应上交农场的管理费(包括劳动保险费)和应负担的其他营业外费用。
“利润总额”是“营业总收入”减“营业总支出”、“定额工资”、“税金”和“应交管理费用”后的余额(亏损以“-”号表示)。
4.本表“四、收益分配的计算”部分反映家庭农场收益分配情况。
“收益分配总额”是“营业总收入”减“营业总支出”、“税金”和“应交管理费用”后的余额。
“家庭农场净收入”是“收益分配总额”减去“应上交农场利润”后的余额。
“经营资本金”是家庭农场净收入中留作发展生产的资金。
“个人消费”是家庭农场净收入中留作个人生活消费的资金。
“家庭农场上交款情况”是反映家庭农场按承包合同规定上交的利润、管理费、劳保费用及其他营业外费用等。其中，“上年欠交款”是上年末欠交数；“本年应交款”是本年按合同规定应交数；“本年已交款”是本年的实交数；“年末欠交款”是年末累计欠交数。“年末欠交款”计算公式如下:
“家庭农场劳动力人数”是指参加家庭农场劳动的人数，包括职工和非职工，按年末平均数填列。
“折合劳动力人均净收入”折合劳动力人数，是指参加家庭农场劳动的劳力折合数，成年人按整劳动力计算，不足十八周岁的按规定比例折算。折合劳动力人均净收入计算公式如下:
“家庭人口人均净收入”中的人口数，指家庭农场的全部人口。家庭人口人均收入计算公式如下:
(一)家庭农场会计科目，适用于企业内部承包经营的家庭农场，包括家庭林场、家庭牧场、家庭渔场、家庭工厂和其他类型的职工家庭承包单位。
(二)家庭农场应采用借贷记账法，如生产经营单一，条件不具备，也可采用其他记账法。
(三)家庭农场应核算全部生产经营收支，不包括家庭农场的生活收支。生产经营收支与生活收支划分有困难的，可从主要方面加以区别。
(四)根据家庭农场的特点，考虑与农业企业会计科目和会计报表的衔接，对家庭农场的生产经营收支、固定资产、材料、产成品及经营成果的账务处理方法，参照《农业企业会计制度》作了一些改变。在使用家庭农场会计科目时，应按本规定的账务处理方法进行核算。
家庭农场收到现金或存入银行款项时，借记本科目，贷记有关科目；支付现金或支取银行存款时，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额反映家庭农场现金及存款结存金额。
1.家庭农场垫付自己生活开支(包括口粮)，借记本科目，贷记“现金及存款”、“营业收入”、“应付企业款”等科目。
2.年终，按规定方法计算定额工资，以结算家庭农场利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
3.超定额工资分配应先归还生活垫支款，借记“利润分配”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额反映家庭农场尚未归还的生活垫支款项。
一、本科目核算家庭农场除应收生活垫支款以外的各种应收暂付款项。
二、本科目应按应收暂付款的单位名称或个人设置明细账。
1.家庭农场发生其他应收暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目。
2.家庭农场收回其他应收款项时，借记有关科目，贷记本科目。
一、本科目核算家庭农场按实际价格计价入库的各种生产经营材料，包括种籽、饲料、肥料、农药、燃料及润滑油、低值易耗品、工副业原材料等。
1.以现金购入材料时，按材料的实际价格加运杂费，借记本科目，贷记“现金及存款”科目。
2.家庭农场接受企业借给的材料，借记本科目，贷记“应付企业款”科目。
3.家庭农场自产种籽、饲料等入库，按售价，借记本科目，贷记“营业收入”科目。
4.家庭农场库存材料用于生产时，按账面实际价格，借记“营业支出”科目，贷记本科目。
5.年终材料盘点发现盘盈时，借记本科目，贷记“营业支出”科目。盘亏时，借记“营业支出”科目，贷记本科目。
四、家庭农场的材料也可采用实地盘存制方法进行核算。购进留用材料一律进营业支出，借记“营业支出”科目，贷记“现金及存款”、“应付企业款”、“营业收入”科目。年终实地盘点时按实际价格和盘存数量计算冲减营业支出，借记本科目，贷记“营业支出”科目。
1.家庭农场的产成品可按企业内部价格进行核算，不结转实际成本。产成品的入库、出库，平时只记数量，不计金额。销售时按售价计收入，借记“现金及存款”、“其他应收款”科目，贷记“营业收入”科目。年度终了，库存产成品按企业内部价格计算入账，借记本科目，贷记“营业收入”科目。
2.出售上年库存产品，按售价，借记“现金及存款”、“其他应收款”科目，贷记本科目。年末盘点上年库存产品，上年的产品年末盘存价值与年末账面价值(年初数减本年减少数)的差额应增、减营业收入，产成品盘存价值大于账面价值的差额，借记本科目，贷记“营业收入”科目；产成品盘存价值小于账面价值的差额，借记“营业收入”科目，贷记本科目。
四、本科目期末余额反映按企业内部价格计算的各种库存产成品的价值。
1.家庭农场外购畜禽在购进时，按实际价格计价，借记本科目，贷记“现金及存款”、“其他应付款”科目。
2.家庭农场对外销售畜禽按售价，借记“现金及存款”、“其他应收款”等科目，贷记“营业收入”科目。
3.期末家庭农场应将全部存栏畜禽进行盘点，根据盘点数量按市价或估价计算盘存价值。盘存价值大于原账面价值(年初畜禽价值加本年购入畜禽价值)的差额，借记本科目，贷记“营业支出”科目；盘存价值小于原账面价值的差额，借记“营业支出”科目，贷记本科目。
一、本科目核算家庭农场生产经营用各种固定资产的原值。固定资产划分标准及分类，执行有关规定。固定资产应设卡片进行登记。
1.家庭农场原有固定资产，按新旧程度估价，借记本科目，贷记“经营资本金”科目。
2.家庭农场新购入的固定资产，按购入价，借记本科目，贷记“现金及存款”、“其他应付款”科目。
3.家庭农场出售的固定资产，售价等于账面净值时，借记“现金及存款”、“累计折旧”科目，贷记本科目。售价大于账面净值时，借记“现金及存款”(按净值)、“累计折旧”科目，贷记本科目；同时，按售价大于净值数，借记“现金及存款”科目，贷记“营业收入”科目。售价小于净值时，借记“现金及存款”、“累计折旧”、“营业收入”(小于净值数)科目，贷记本科目。
4.家庭农场收到企业作价转售的固定资产时，借记“固定资产”科目，贷记“应付企业款””科目。
5.家庭农场已提足折旧，清理报废的固定资产，借记“累计折旧”科目，贷记本科目。未提足折旧提前报废时，借记“累计折旧”、“营业支出”科目，贷记本科目。
二、家庭农场固定资产计提折旧范围、折旧率等执行有关规定。折旧办法，一般应采用不留残值的单项折旧，以便记入单项资产名下，核算其净值。
1.家庭农场按规定提取折旧时，借记“营业支出”科目，贷记本科目。
2.家庭农场按规定清理报废固定资产时，已提足折旧，借记本科目，贷记“固定资产”科目；未提足折旧，借记本科目和“营业支出”科目(未提足折旧数额)，贷记“固定资产”科目
3.家庭农场出售固定资产，“累计折旧”科目的账务处理方法与“固定资产”科目相同
四、本科目的期末余额反映家庭农场现有固定资产的累计折旧额。
一、本科目核算家庭农场直接向银行借入的生活经营需要的款项。
1.家庭农场向银行借入款项时，借记“现金及存款”科目，贷记本科目。
2.家庭农场归还银行借款时，借记本科目，贷记“现金及存款”科目。
三、本科目期末余额反映家庭农场尚未归还的银行借款额。
一、本科目核算家庭农场应付及暂收企业的各种款项。包括家庭农场按合同应缴企业款、应付企业财产作价转售款和企业借给的生产资金、物资垫款、代付的其他各种款项。家庭农场以产品抵缴企业款也在本科目核算。
二、本科目与企业的“应收家庭农场款”科目是构成连结家庭农场与企业(分散核算为生产队)之间经济往来业务的结算科目，应经常核对，及时结算。
1.家庭农场按合同规定应交企业的管理费用(包括劳动保险费用)、福利费、利润等，借记“管理费用”、“营业支出”、“利润分配”等科目，贷记本科目。家庭农场以现金或产品抵还应交款时(实交多少、记多少)，借记本科目，贷记“现金及存款”、“营业收入”科目。
2.家庭借企业的生产资金、物资和企业代付家庭农场的税金、其他单位的运输费等款项时，借记“现金及存款”、“材料”、“营业支出”等科目，贷记本科目。以现金或产品抵还款项时，借记本科目，贷记“现金及存款”、“营业收入”科目。
3.家庭农场应付企业作价转售的固定资产、畜禽等财产时，按作价数，借记“固定资产”、“畜禽”等科目，贷记本科目；以现金或产品抵还款项时，借记本科目，贷记“现金及存款”、“营业收入”科目。
四、本科目期末余额反映家庭农场应付而未付企业的款额。
一、本科目核算家庭农场除“应付企业款”科目以外的各种应付及暂收款项，包括欠外单位和其他个人的各种款项以及预收预购定金等。
二、本科目应按应付暂收款的单位名称和个人设置明细账。
1.家庭农场收到应付款项时，借记“现金及存款”、“材料”等科目，贷记本科目。
2.家庭农场归还或支付应付款项时，借记本科目，贷记“现金及存款”、“材料”等科目。
四、本科目期末余额反映家庭农场其他应付而未付的款额。
1.家庭农场将自己原有的财产投入，属于生产垫本性质，一般只有增加而无减少。财产按规定作价投入时，应分别固定资产、材料、畜禽、现金等，借记“固定资产”、“材料”、“畜禽”、“现金及存款”等科目，贷记本科目。
2.家庭农场年终从利润分配中转增生产经营资本金时，借记“利润分配”科目，贷记本科目。
三、本科目期末余额反映家庭农场实有经营资本金总额。
1.家庭农场将“营业收入”科目余额结转利润时，借记“营业收入”科目，贷记本科目。
2.家庭农场将“营业支出”科目余额结转利润时，借记本科目，贷记“营业支出”科目。
3.家庭农场将“管理费用”结转利润时，借记本科目，贷记“管理费用”科目。
4.家庭农场将支付的税金结转利润时，借记本科目，贷记“税金”科目。
5.家庭农场将本年利润结转利润分配时，借记本科目，贷记“利润分配”科目。
1.年末家庭农场应将利润结转本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
2.家庭农场按合同应上交企业利润时，借记本科目，贷记“应付企业款”科目。以现金上交企业款时，借记“应付企业款”科目，贷记“现金及存款”科目。以入库的粮豆抵交上交企业利润时，借记“应付企业款”科目，贷记“产成品”科目。
3.家庭农场职工超定额工资分配的利润，借记本科目，贷记“现金及存款”、“应收生活垫支款”等科目。
4.家庭农场用于发展生产的利润，借记本科目，贷记“经营资本金”科目。
三、本科目年末一般应无余额，如出现借方余额则反映本年亏损挂账的数额。
一、本科目核算家庭农场从事各业承包、自营生产的产品(劳务)的收入以及租金等其他收入。固定资产变价溢余收入应增加经营资本金，不在本科目核算。
1.家庭农场自销产品及取得劳务、其他收入时，借记“现金及存款”、“其他应收款”等科目，贷记本科目。
2.家庭农场以产品抵交企业款时，贷记“应付企业款”科目，贷记本科目。
3.家庭农场产品留作种籽、饲料、口粮等，借记“材料”、“应收生活垫支款”等项目，贷记本科目。
4.家庭农场年末待销产成品，按企业内部价，借记“产成品”科目，贷记本科目。
5.家庭农场出售固定资产，“营业收入”科目账务处理方法与“固定资产”科目相同。
6.年终应将各项营业收入余额转入利润，借记本科目，贷记“本年利润”科目。
一、本科目核算家庭农场在生产经营过程中，当年所支付全部经营支出，包括种籽和种苗、肥料和农药、饲料、燃料动力费、灌溉费、工副业原材料、其他材料、租赁费、临时工开支、折旧费、机械作业费、其他生产费用、应交福利费等。畜禽饲养费用在本科目核算；畜禽的价值在“畜禽”科目核算，不在本科目核算。
二、本科目应按与营业收入相对应的主要产品名称设置明细账。
2.家庭农场应上交福利费时，借记本科目，贷记“应付企业款”科目。
3.期末家庭农场将存栏畜禽按市价或估价计算盘存价值、盘存价值大于原账面价值(年初畜禽价值加本年购进畜禽价值)的差额，借记“畜禽”科目，贷记本科目；盘存价值小于原账面价值的差额，借记本科目，贷记“畜禽”科目。
4.年末应将本科目余额结转利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
一、本科目核算家庭农场按照国家税法规定交纳的各种税金。
1.家庭农场按规定交纳税金时，借记本科目，贷记“现金及存款”科目。
2.由企业代家庭农场垫交税金时，借记本科目，贷记“应付企业款”科目。
3.年末应将本科目余额结转利润，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
一、本科目核算家庭农场应交企业的管理费用，包括劳动保险费。
1.家庭农场按合同规定，应上交企业的管理费用，包括劳动保险费用，借记本科目，贷记“应付企业款”科目。同时，借记“本年利润”科目，贷记本科目。
2.家庭农场以现金或产品抵交时，借记“应付企业款”科目，贷记“现金及存款”、“营业收入”科目。
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