银行收到的几笔款的帐会计要放到次月做账，那银行日记账是计入本月还是留到次月记录呢？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2022-05-31 07:29 标签： 银行日记账最后一行本月合计

新手出纳的日常基本工作内容及如何做账处理

想必大家应该都知道，在财务工作中，出纳是会计工作中的一部分，但是对于一些新手出纳人员来说，对于出纳的基本工作内容掌握的不太多，经常会遇到很多的出纳问题，那么新手出纳的日常基本工作内容是怎样的?新手出纳应该如何做账处理呢?下面是小编整理的相关内容，以供大家参考与借鉴，希望对大家有所帮助。

想必大家应该都知道，在财务工作中，出纳是会计工作中的一部分，但是对于一些新手出纳人员来说，对于出纳的基本工作内容掌握的不太多，经常会遇到很多的出纳问题，那么新手出纳的日常基本工作内容是怎样的?新手出纳应该如何做账处理呢?下面是小编整理的相关内容，以供大家参考与借鉴，希望对大家有所帮助。

1. 货币资金收支的核算

出纳核算工作包括两个方面：一是日常收支业务的办理;二是上述收支业务的帐务核算。

日常收支业务包括现金的收支;银行存款结算业务的办理;负责保管库存现金、各种有价证券、支票、结算凭证、空白收据和有关印章;发票的开具;其他与货币资金有关的行政事宜。

收支业务的核算包括现金及银行存款有关的记帐凭证的编制;现金日记帐、银行存款日记帐、发票领用登记簿及其他与货币资金相关的备查簿的登记;出纳日报表、银行存款余额调节表的编制等。

2. 货币资金收支的监督

坚决抵制不合法的收支和弄虚作假的行为。一名合格的出纳人员，应当保证所经手的货币资金收支业务合法、合理，保护单位的经济利益不受侵害。

出纳负责货款的收付，包括现金和银行存款的所有收付。经过出纳直接收付的款项(包括现金和银行存款)的原始凭证，及时登记现金和银行存款帐，每天下班以前，自己要清点现金，和自己登记，的现金帐的余额核对一致，做到日清月结。

出纳的另外一项工作，是管理支票(包括现金支票和转帐支票)开现金支票和转帐支票，保管公司在银行预留的印鉴(印鉴是公司财务专用章和负责人的私章)，你只负责保管和使用负责人的私章。

出纳还有一项工作，收到的款项，比如别人付来的转帐支票，是由你填写‘进帐单’送存银行。月末，去银行把银行对帐单取回，和你记载的银行帐逐笔核对，编制‘调节表’盖公司的财务专用章后，留一份，交银行一份。

出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账，其他账簿由会计负责。出纳依据会计凭证登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，凡是与现金和银行存款相关的收入或支出记账，其他的不记。

这两本账的记录，采用流水账的记账方式，即：根据每笔发生的交易来记账。

1、 现金账记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、摘要(简明扼要写清交易内容)。

2、 银行账记录要点：发生时间、借方/贷方、金额、支票号、交易类型(银行转账、电汇等)、摘要(简明扼要写清交易内容)。

1、按时间顺序逐笔登账，做到日清月结，经常核对，账钱相符。

2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

3、定期到银行拿对账单，做“银行存款余额调节表”，与银行存款对账。

4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪，避免错账和假票。

5、如果日记账登错了，用红笔在手工账错误的一行划红线，等于取消了这个记录，再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

以上内容就是关于新手出纳的日常基本工作内容及如何做账处理?看完小编在上文中整理的内容，相信各位看完本文应该知道出纳的工作内容了吧。如果大家想领取有关172个企业会计科目+企业常用费用管理表格+员工工资管理表，出纳会计上手工作14套资料，有需要的财务朋友可以咨询在线客服，可以直接咨询我们的老师领取大量的相关财务资料包，让你的财务之路越来越宽广!

　　银行存款总账和银行存款日记账区别在哪里?很多新手会计对于这一实务内容都容易混淆，掌握银行总账及银行日记账的内容非常重要，会计工作中一定会用得上!接下来就跟着会计网小编一起来了解看看吧!

　　新手会计必看：银行存款总账和银行存款日记账的区别

　　银行存款总账登记的内容是这个月汇总的金额，其借方填写这个月总的借方发生额，贷方填写这个月总的贷方发生额即可。但银行存款日记账的内容是对每一天发生的金额都进行登记。是比较明细的，即所填好的凭证每一笔已发生银行存款的，都要登入现金存款日记账。

　　银行存款明细账，是对每笔业务都进行相应记录。月末的时候对借贷方月计数和累计数进行结出。但是银行存款总账，是以明细账为依据的，只天当月的借贷方月计数，再进行累计。

　　登记银行存款日记账注意事项是什么?

　　1、登记银行存款日记账的时候，需要及时登账，应当做到日清月结，注意核对，账钱是否相符。

　　2、每月至少一次与会计对现金进行核对。也就是定期核对现金。

　　3、定期到银行拿相应的对账单，完成银行存款调节表，与银行存款完成对账。这都是登记银行存款日记账需要注意的几个事项。

　　4、对于每笔报销款项，应当对发票金额及真伪度进行核对，注意避免错账及假票状况的出现。

　　5、假设日记账登记错误，则应当在手工帐错误的一行使用红笔划双线。也就相当于这个记录已取消，对应正确的应当用蓝笔在后面进行登记。

　　会计日记账可以是一组特种日记账中的一本,也可以是一本普通日记账.普通日记账是能记录任何类型交易的相当简单的账本,与普通日记账不同,特种日记账旨在记录某一经常发生的特定类型的交易。接下来请欣赏学习啦小编给大家网络收集整理的银行日记账由谁记账。

　　银行日记账由谁记账

　　现金日记账和银行存款日记帐通常都是由企业的出纳人员进行登记入帐的。

　　一、现金和银行存款都是企业的货币资金，是货币形态表现的资金，是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段，这些资金都是要经过出纳人员的手中进行收付和结算的。

　　二、出纳人员的工作内容主要包括：

　　1、办理银行存款和现金领取。

　　2、负责支票、汇票、发票、收据管理。

　　3、做银行账和现金账，并负责保管财务章。

　　4、负责报销差旅费的工作。

　　5、员工工资的发放。

　　三、按照我国相关会计制度的规定：

　　1、企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符。

　　2、企业必须设置“银行存款日记账”每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，月份终了，“银行存款日记账”的余额必须与“银行存款”总账科目的余额核对相符。

　　银行日记账的开户条件

　　银行账户是各单位为办理结算和申请贷款而在银 行开立的账户，银行账户是各单位通过银行办理转账、结算信贷以及现金收支业务的 主要工具。具有反映和监督国民经济各部门经济活动的作用。凡新办的企业或公司在 取得工商行政管理部门颁发的法人营业执照后，可选择离办公地点附近的银行申请开 设自己的结算账户。

　　根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户应分为基本存款账户，一般存款账 户，临时存款账户和专用存款账户四种。

　　银行日记账结账划线方法

　　①对不需要按月结计本期发生额的账户，如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。

　　②现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时，要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面再划一条单红线。

　　③需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。

　　④总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。

　　⑤需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出“本月合计”数。

　　(2)结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据《规范》规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。

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