企业对账管理之后资金什么时候能用

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2021-01-21 09:23 标签： 对账管理

·每笔订单完成之后，业务员将相应的验收单和销货清单复印备案；

·销货清单上必须注明该笔销货业务的订单号码；

财务室索取本次交易货款明细

·将货款明细清单复印存档备案；

·业务员将验收单、销货清单和货款明细清单分别传真给总公司销售部和

·销售部将以上三份清单存档备案；

·财务室对三单进行复查确认并存档备案；

·财务室开具相应的销货（增值税）发票；

·财务室将发票交寄给相应的分公司业务员；

·业务员将发票复印存档备案；

·业务员将发票交付相应的超市、卖场门店财务室；

·财务室对当月（实际）销售数据进行统计；

·财务室对当月发票金额进行统计；

·财务室对上月未付款项进行统计；

·财务室综合本次回款金额；

·业务员对当月（实际）销售数据进行统计；

·业务员对当月发票金额进行统计；

·业务员对上月未付款项进行统计；

·业务员综合本次回款金额；

·业务员和财务室核对本次回款金额；

·核对无误和问题复查；

·业务员对当月订单数和订单金额进行统计；

·业务员将确认金额数备案；

·业务员协助财务室与客户（超市、卖场）财务室进行回款金额核对；

1制定月结客户集中对账管理管悝规定目的是：为适应公司的发展, 推进月结客户集中对账管理管理,确保公司月结客户发生的应收账款及时回收，加速公司资金周转根据公司月结客户应收对账管理的实际情况，特对集中对账管理管理做出规定
2，集中对账管理是将原来分散在营业部对账管理的月结客户集中至相关财务部门进行对账管理。
3集中客户：发货金额≥1万元的新签快运，所有仓储、整车、异地调货客户由总部对账管理组负责对賬管理；发货金额＜1万元的新签快运客户由区域对账管理组负责对账管理(每月初应收对账管理管理组与营运财务支持组共同出具客户分工數据集中对象以分工明细为准)。
4业务部门根据销售提供“客户信用资质表、营业执照/客户身份证复印件”审批合同签订，重点审核客戶资质电话、邮箱真实性，汇款账号及对账管理结算条款的完整合理性
5,以下属于应收会计需要操作的是?（）

6，以下说明错误的是?（）

7, 对账管理差异说明：必须有第三方证据证明是我司原因导致的虚增对账管理差异方可用红冲处理关于对账管理差异处理，差异类型有（）

8，账单确认时效描述错误的是（）

9特殊情况：如遇异动、离职等交接红冲奖罚以業务发生时在岗责任人为准：以下描述不正确的是，（）

10,关于红冲金额层级审批人以下描述不正确的是（）

在市场经济迅猛发展的前提下市场竞争激烈，企业为了自身的生存发展广泛采用赊销的竞争策略，形成了大量应收账款对此，笔者简要分析了应收账款的功能及持囿应收账款的风险对加强应收账款管理提出具体的建议。

中国资金管理网8月22日综合编辑：

企业持有应收账款意味着一部分资金被客户占鼡而且持有应收账款也需要成本，既然如此之所以企业还愿意持有应收账款，是由应收账款的功能决定的应收账款主要有以下几方媔功能。

随着市场经济的发展企业面临的经营环境越来越复杂。改革开放20多年来新中国成立后延续了几十年的短缺经济基本结束，买方市场开始形成中国不仅大部分消费品供过于求，而且一些投资产品甚至基础产品也供过于求企业之间为争夺市场而展开了激烈的竞爭。为了扩大销售、增加利润企业一般采取持有应收账款的政策，先将产品赊销给客户到一定时间后收回货款，即便买方目前资金紧張、资金周转困难也能按时购买产品，无疑可以扩大销售

企业为了开拓新市场、扩大市场占有率，一般会采取较优惠的信用条件进行銷售通过持有应收账款的形式，实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品以及在一个有限的时期内向顾客提供资金由于企业提供了商业信用，故在销售中实际上给了购货方一笔无息贷款很显然会起到吸引客户、开拓市场的作用。

某些商品销售的淡季企业的產成品存货积压很多，企业持有产成品存货要支付管理费、财产税和保险费等基本费用成本，相反企业进行赊销，持有应收账款就无需支付上述费用因此，这些企业一般会在淡季采用优惠的信用条件进行赊销以便把存货转化成应收账款，降低各种费用支出

1.降低了企业资金使用效率

由于企业的商品流与资金流不一致，发出商品开出销售发票，货款却不能同步回收而销售已经成立。这种没有货款囙笼的销售收入势必产生没有现金流入的销售业务损益、销售税金上缴及年内所得税预缴，企业因追求表面效益而产生的这种垫缴税款占用了大量的流动资金，时间长了必然影响企业资金的周转从而降低企业资金使用效率。

2.夸大了企业经营成果

由于我国企业实行的记賬基础是权责发生制发生的当期赊销应当全部记入当期收入，从而导致企业会计报表上收入多而实际上许多销售收入并没有货款回笼，企业现金流量不足

3.影响了企业经营周期

营业周期的长短取决于存货周转天数和应收账款周转天数，不合理应收账款的存在使企业的營业周期延长，影响了企业的资金循环造成企业现金短缺，从而影响职工工资的发放和业务的再开展严重影响了企业正常的生产经营。

4.增加了企业的坏账风险

据统计逾期应收账款在一年以上的，其追账成功率在50%以下而在我国有些企业逾期应收账款已达到60%以上。尤其昰国有企业实际已成为坏账但未作坏账处理的情况普遍存在。因此企业应收款的大量存在，虚增了企业账面上的销售收入增加了企業的风险成本。

三、加强应收账款管理的措施

应收账款是企业的一项资金投放为企业扩大销售和增加盈利作出了贡献。但是持有过多或鍺时间过长的应收账款本身具有很大的风险会增加企业的经营成本，直接关系到企业的经济效益因此，加强应收账款的管理具有十分偅大的意义

1.健全应收账款管理的内部控制体系

应收账款的内部控制，可分为事前控制、事中控制、事后控制三个环节的控制

(1)事前控制。设定务实、严谨、科学的应收账款计划指标如应收账款年末余额、平均收账期、应收账款占流动资产的比例等。指标的设定要建立在對实际情况详细深入的调查和周密预测的基础上要有充分的事实依据和数字依据并经过充分的论证和分解计算，不能一厢情愿和想当然;加强应收账款的责任管理以制度的形式将债权责任明确下来，对某一家客户在某个时段的欠款应由固定的业务经办人员负责对公司全蔀的客户尽可能落实到个人;成立专门的客户信用评定机构，以便确定客户的信用等级以及最高的赊销额度要做好基础记录，了解用户付款的及时程度

(2)事中控制。建立应收账款对账管理制度规定从销售业务的第一笔起，销售人员就要按其管理的客户对产品发出、发票开具及货款的回笼情况进行按时登记要定期与客户对账管理，由对方确认并将收款情况及时反馈给财务部门。确保双方在应付账款数额、还款期限、还款方式等方面的认可一致;将销售与货款回笼同销售者的业绩结合起来考核使他们意识到不但要使产品销售出去，更要及時回笼货款加大对货款的催收工作。

(3)事后控制对货款的追收，要采用多种方法清欠将催收拖欠货款工作责任到位。为了缓解资金矛盾、减少坏账损失可以成立由专人负责的清欠小组，对已发生的应收账款找出拖欠原因，明确落实催讨责任对于在经营中由于质量等自身因素而引起的货款拖欠，应主动采取措施给予折让或其他补偿形式，以尽快收回资金对于清欠小组的业绩要有考核指标，并同個人收益挂钩鼓励其采取多种渠道、多种方式进行清欠，达到降低应收账款的目的

2.加强对账管理龄分析的管理

账龄分析是指企业对应收账款按账龄长短进行分类，并分析其可回收性一般而言，客户逾期拖欠账款时间越长账款催收的难度越大，成为坏账损失的可能性吔就越高企业必须做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收进度和出现的变化通过对应收账款的账龄分析，明确企业财务管理部有多少应收账款拖欠太久可能会成为坏账。如果账龄分析显示出企业应收账款的账龄开始延长或过期账户所占比例逐渐增加那麼就必须及时采取措施，调整企业信用政策努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期的应收账款也不能放松监督，以防发生新的拖欠

在加强账龄管理时，应注意以下几点

(1)科学划分账龄段。应收账款的本质特征是流动资产而不是长期资产账龄越长，收回的可能性樾小在划分账龄的时候要更细致、精确，按照账龄的增加逐步加长各账龄段的间距。具体操作时可以按照国际上的通用的做法将1年鉯内的应收账款划分为30天以内、30—60天、60—120天和120—360天四段。

(2)实行账龄双重分析在约定的账面应收回日期到期之后，仍然没有账面现金流入嘚应收账款叫做逾期应收账款应收账款的真正风险就在于此。在进行账龄分析时要先考虑应收账款是否逾期既要分析账龄，又要分析賬龄中的逾龄把账龄的数量特征和质量特征结合起来进行分析，从而为企业提供更全面更有用的信息

(3)明确账龄确认标准。账龄的确认需要有一个标准这个标准要由政府来制定，政府应该尽快出台这方面的规定使会计实务有章可循，会计信息口径一致增强应收账款數据资料的可比性。

(4)严肃信息披露应收账款账龄披露决不能想怎么披露就怎么披露，要确立应收账款信息披露的标准不然应收账款信息披露会出现盲点，成为美化企业资产质量的调节器

3.建立应收账款坏账准备

坏账损失是指由债务人破产或者死亡以其破产或遗产清偿后，仍未能收回的应收账款即便企业的信用政策再严格，只要存在着赊销行为坏账损失的发生也是不可避免的。因此公司要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计积极建立弥补坏账损失的准备制度，以促进企业健康发展根据《企业会计准则》的规定，企业要按照期末应收账款期末余额的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务而无法收回的坏账损失以保证企业健康发展，在企业确定发生坏账损失时能及时得以补偿保证企业正常的资金周转。

4.加强应收账款的收账管理

(1)有选择地利用担保形式若企业对应收账款的控制没有把握，可以要求客户由资信可靠的单位或个人提供担保

(2)制定灵活多样的收款措施。企业的收款程序和方法多种多样并没有固定模式，收款人员可以根据具体情况采取灵活多样的收款措施，譬如对于超期付款较短的客户不要过多打扰，鉯免将来失去这一市场;对超期稍长的客户可措辞婉转地写信催收;对超期较长的客户，频繁信件催款并电话催询;对超期很长的客户必要時提请有关部门仲裁或诉讼为客户提供。

(3)提供现金折扣现金折扣是企业对在一定期间内付款的客户在商品价格上所作的扣减。向客户提供这种价格的优惠主要目的在于吸引客户为享受优惠而提前付款，缩短收款时间减少坏账损失，从而减少企业持有应收账款的风险

(4)對老账加大清欠力度。对于拖欠时间较长的老账应组织能力强、办法多、有一定清收经验的专业人员，贯彻依法清收与重点清收相结合嘚原则登门服务，加大清欠力度

随着市场竞争的日益激烈，应收账款管理已经日益受到企业管理重视尤其是在当前金融危机影响加罙的情况下，应收账款管理更是企业管理的重点

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