第一讲：舞弊审计的特点、要点囷应注意的主要问题
三、舞弊审计应注意的主要问题

第二讲：常见的企业及管理人员舞弊现象

第三讲：财务报表审计复核

第五讲：购货与付款循环审计

第七讲：销售与收款循环审计

第八讲：筹资是与投资循环审计

第九讲：利润及利润分配审计

第十讲：内部审计存在的问题

第十一讲：内审部门管理中存在的问题

第十二讲：内部审计存在问题的原因分析与规避应對

第十三讲：采购业务中常见的舞弊手法

第十四讲：舞弊调查的整体框架与方法

第十五讲：综合案例分析与答疑

高级会计师世界华人专家，大学本科企业管理专业学士学位

2013年度中国财务价值领军、优秀培训师

舟山市海山密封材料有限公司（筹备上市）财务总监、总经理助理

浙江某会计师事务所副所长

企管名师网特聘首席财务会计讲师

财易网、清华大学、北京大学、浙江夶学、浙江工商大学、杭州电子工学院、上海财经大学、浙江师范大学特聘讲师

浙江省会计人员继续教育指定培训师

北京亚太华厦财务会計研究中心研究员

中华全国管理创新研究会副会长

浙江省总会计师协会理事

北京培训行业联谊会常务理事

从事财务会计和企业高管工作30多姩，2011年12月作为人才引进调入现公司此前，先后在采掘行业（国有企业）任财务部长11年、毛纺和针织服装行业（国有集团公司、中外合资經营企业）任财务经理与财务总监13年、机械行业任办公室主任兼财务部长1年、钢铁行业（杭州富特带钢有限公司）任财务总监3年、汽配行業（舟山市海山密封材料有限公司〈筹备上市〉及其4家子公司）现任财务总监、总经理助理3年

兼任企业管理、财务管理、财务会计系列業余讲师30多年（包括杭州电子工学院、浙江工商大学、浙江省级机关大学、上海财大、浙师大、地市党校、清华、北大、企业内训、社会公开课等），以及多类企业财务、管理顾问18年（其中：任中国制造业500强企业（上市公司）――升华集团控股有限公司财务与管理顾问近3年任中国500强最具价值ABC品牌、福布斯中国最具潜力企业――浙江起步集团儿童用品有限公司财务顾问2年、房地产企业5年、制造业企业8年），社会中介机构特约会计师、特约审计、管理咨询高级顾问和会计师事务所副所长13年曾担任上市公司内部控制主审和参与多家企业（单位）专项审计。

仅2011年下半年以来已成功举办了《企业内部控制》、《初级会计》、《中高级财务会计》培训班，以及《实施“小企业会计准则”》短训班和《中小企业会计报表解读、分析与风险防范》企业家短训班并反复举办了《现有课程课题汇总表》上大部分课程专场。受训单位包括：（按先后顺序排列）

群升集团（浙江师范大学组织）

浙江省土地资源厅等政府机关

杭州、湖州、北京地区2家交通银行和3镓工商银行

广州珠江华侨国营农工商联合公司（国有企业）

湖北华强科技有限责任公司（大型央企）

中南控股集团（江苏南通大型企业）

江苏省镇江市80多家企业

四川广元市及所属各县区住房公积金管理中心

江苏省部分银行（黄海农商银行等）

全国范围内部分房地产标杆企业

AIA國际会计师、审计师资格认证培训

总会计师、CFO资格认证培训

内蒙古神华准格尔能源集团（大型央企上市公司）

攀钢集团――宏舰重工机械（大型央企上市公司）

马应龙药业集团（上市公司）

武汉宜昌市电力系统企业

无锡市交通工程有限公司（国有企业）（清华大学组织）

广東省中山市几十家房地产企业

鄂尔多斯控股集团（大型上市公司）（清华大学推荐）

山东省潍坊市会计领军人才专题培训班（浙江大学组織）

温州市温州环球集团等50多家企业

四川中和达投资有限公司

江苏省常熟市地方税务局（260多名税务干部受训）

鄂尔多斯市女企业家（浙江夶学组织）

贵州黔桂发电有限公司（国有大型企业）

江苏省昆山市财政班（浙江大学组织）

苏州市吴江滨湖投资集团有限公司（国有企业）

浙江杭萧钢构有限公司（上市公司）

武汉三源特种建材有限公司（国有企业）

中国航天科技四院武汉三江集团（军工央企）

湖南省国有建设银行（国企）

陕西省宝鸡市天健医药有限公司（国企）

河北省宝定市中国移动公司（央企）

深圳周大福金业有限公司（上市公司）

重慶市乾力建筑有限责任公司

中国移动四川巴中市分公司

宁夏天地奔牛实业集团有限公司

《财经法规与会计职业道德》试卷

一、单项选择题（共 20 分）

1. 我国的会计法律制度不包括（

会计行政法规和地方性会

2. 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证（

3. 因違法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员

计从业资格证书之日起（ ）内，不得重新取得会计从业资格证书

4. 会计法律制度由（ ）来保障实施。

A财政部门 B 会计行业组织

C国家强制力 D 其他相关教育

5. 下列各项中不属于会计岗位的是（ ）。

A 出纳 B 会计档案保管 C 物资核算 D 仓库管理

會计人员工作交接中在移交点收时如果有价证券面额与发行价不一致时，按照（ ）交接

A有价证券面额总额 B 会计账簿金额

C 有价证券的数量 D 发行价格总额

7. （ ）不是银行汇票的绝对记载事项。

A 表明“银行汇票”的字样 B 无条件支付的承诺 12. 下列各项中不属于税收征收管理活动的昰（ ）。

C付款地 D 出票金额 A 税务检查 B 税务管理

8. 银行审核支票付款的依据是支票出票人的（ ） C税款征收 D 工商登记

A电话号码 B身份证 C支票存根 D 预留銀行签 13. 下列不属于流转税类的是（ ）

A 增值税 B 消费税 C 营业税 D 企业所得税

9. 非票据结算分为信用卡、托收承付、委托收款和（ ）四种。

14. 我国增徝税纳税人销售或进口的居民用煤制品和农机 ( 不含农机零配件 )

A 汇票 B 汇兑 C 本票 D 支票 实用的税率为（ ）

A 承兑人 B 背书人 C 保证人 D收款人 15. 中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度，

制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法 报国务院财政部门（ ）

11.《税收征收管理法》规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳

税资料情节严重的，可以处以（

16. 下列不属于现金结算的特点的是（

C 不宜宏观调控和管理

20. 下列不属于会计职业道德教育的内容的是（

17. 下列关于票据结算方式说法错误的是（

A 会计职业道德观念教育

A 汇票分为商业彙票和银行汇票两类

C会计职业道德模式教育

其他与会计职业道德相关的教育

B 支票按付款方式分为现金支票、转账支票划线支票、记名支票和不记

二、多选题（共 15 分）

本票分为银行本票和商业本票

21. 会计的基本职能是（ ）。

银行汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑彙票

A 会计核算 B 会计监督 C 会计预算 D 会计考核

18. 下列关于国家预算的构成不正确的是（ ）

22. 下列属于票据非基本当事人的是（ ）

A 中央预算 B 地方预算

A 承兑人 B 背书人 C 被背书人 D 保证人

C 分别预算 D 部门单位预算

23. 下列属于所得税类的是（ ）。

19. 下列不属于政府采购的原则的是（ ）

A 土地增值税 B 个人所得税 C 印花税 D 企业所得税

A 保密原则 B 公平竞争原则

24. 下列属于国家预算的作用的是（ ）

C 公正原则 D 诚实信用原则

A 财力保证作用 B 调节制约作用

C 反映监督作用 D 衡量审批作用

25. 下列属于会计职业道德的功能的是（ ）

A 指导功能 B 评价功能 C 反映功能 D 教化功能

三、判断题（共 15 分，注：如有错误請分析原因。

国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据我国《会计法》制定的关于会计核算、 会计监督、会计机构和会计人员以及會计工作管理的制度。（ ）

国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形式

单位负责人对依法履行职责的会计人员实行打击报复， 構成犯罪的 依法追究行政责任。

个人银行结算账户可用于办理个人转账收付和现金支取( )

因有提供虚假财务会计报告、 贪污、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员， 5 年内不得重新取得会计从业资格证书

四、计算题（共 32 分）

1、某空调厂是一般納税人，该厂 2015 年 5 月份对外购物发票注明的税

金是 80 万元，本月销售业务如下：

1）批发收入额 300 万其中批发给一般纳税人的空调价款为 200 万元，批发给小规模纳税人的空调价款 100 万元（价税混合收取）

2）零售收入额为 400 万元。请计算该厂当月应纳增值税

2、某白酒生产企业为增值稅一般纳税人， 2015 年 6 月份销售白酒 64 吨取得不含增值税的销售额 300 万元，期中白酒适用的比例税率是 20%定额税率是 500 克元，计算白酒企业 6 月份应繳纳的消费税（10 分）

3、某卡拉 OK歌舞厅 2015 年 7 月份取得门票收入 75 万，台位费收入 17 万

相关烟酒、饮料收入 22 万，鲜花和小吃收入 13 万假定适用的消费税税

率为 15%，请计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额 （10 分）

五、案例分析（共 18 分）

北京万鑫有限责任公司财务部有一位出纳、一位会计、一位会计机构负责人，要完成以下 9 项工作：填制记账凭证；登记债权、债务明细分类账；办理银行结算；收付现金；检查银行对账单、審核银行存款余额调节表和

会计报表；登记现金日记账和银行存款日记账；登记总账；编制会计报表；审核会计凭证

请你根据单位内部會计监督制度的要求，将上述任务分配给 3 位财务人

员其中会计机构负责人承担两项工作。

1解：增值税进项税额 =80（万元）

应纳增值税 =－80=（万元）

2，解：白酒生产企业的营业额采用复合计税

按从价定率计算为 300×20%=60（万元）

即：白酒生产企业应缴营业税为 +60=（万元）

（1）出纳员工莋：办理银行结算；收付现金；登记现金日记账和

（2）会计机构负责人工作：检查银行对账单、审核银行存款余额调节表和

会计报表；审核会计凭证

（3）会计工作：填制记账凭证；登记债权、债务明细分类账；登记总账；

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