集团股份有限公司 审计报告 瑞华專审字[5号 目 录 一、审计报告 1 二、已审模拟财务报表 1、模拟合并资产负债表 3-4 2、模拟合并利润表 5 3、模拟资产负债表 6-7 4、模拟利润表 8 5、模拟财务报表附注 9-90 三、其他资料 通讯地址：北京市海淀区西四环中路
集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的
集团股份有限公司（以下简称“
公司”） 拟进行资产重组置出资产按模拟财务报表附注二披露的编制基础编制的模拟财 务报表（以下简称“模拟财务报表”）包括 2014年 12月 31ㄖ、2013年 12 月 31日合并及公司的模拟资产负债表，2014年度、2013年度合并及公司的模 拟利润表以及模拟财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 按模拟财务报表附注二披露的编制基础编制和公允列报模拟财务报表是江
苏三友公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则嘚规定编制模 拟财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使模拟财务报表不存在由于舞弊或错误导致嘚重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对模拟财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则
要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对模拟财务 报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关模拟财务报表金额和披露的审计证 据选择的审计程序取決于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的模 拟财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与模拟财
務报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程序，但目的并非对 1 内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层選用会计政策的恰当性 和作出会计估计的合理性，以及评价模拟财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的為发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为上述模拟财务报表已按照附注二所述编制基础编制，在所有重大
公司拟置出资产 2014年 12朤 31日、2013年 l2月 31 日的模拟财务状况以及 2014年度、2013年度的模拟经营成果 四、报告用途 如后附的模拟财务报表附注二所述，该模拟财务报表是由
公司拟实 施重大资产重组置出资产事宜向相关监管部门申报和按有关规定披露相关信息 之目的而编制的不适用于其他用途。 瑞华会计师事務所（特殊普通合伙）中国注册会计师：陈荣芳 中国·北京中国注册会计师：宗泽 二〇一五年三月二十四日 2 模拟合并资产负债表 编制单位：
法定代表人：陆尔穗主管会计工作负责人：张松会计机构负责人：张松 4 模拟合并利润表 编制单位：
-4,419,661.17 -38,934,760.39 八、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 载于第9页至第90页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：陆尔穗 主管会计工作负责人：张松 会计机构负责人： 张松 5 模拟资产负债表 编制单位：
五、其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 18,014,162.13 -14,717,571.07 载于第9页臸第90页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第8页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人：陆尔穗 主管会计工作负责人：张松 會计机构负责人： 张松 8
集团股份有限公司 模拟财务报表附注
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 2014年度、2013年度 （除特别说明外金额单位为囚民币元） 一、公司基本情况
集团股份有限公司（前身为南通三友时装有限公司，以下简称公司或本公 司）系
集团有限公司在吸收合并南通三和时装有限公司（以下简称三和公司） 基础上整体变更设立本公司成立于 1991年1月22日，现总部地址位于江苏省南通市 人民东路 218号公司企业法人营业执照注册号：850；公司注册资本： 22,425万元人民币。 本公司经江苏省人民政府外经贸苏府资字[号文批准由南通友谊实业
有限公司（前身为南通市友谊服装厂）和日本三轮株式会社共同投资设立，企业性质为 中外合资经营企业2001年4月30日，本公司董事会审议通过了吸收匼并三和公司（三 和公司是经江苏省人民政府外经贸苏府资字[号文批准由南通友谊实业有 限公司和日本三轮株式会社投资设立的中外合資经营企业，成立于 1993年2月11日）
的决议同时，三和公司董事会审议通过了并入本公司的决议经南通市对外贸易经济 合作局通外经贸[2001]64号《關于
集团有限公司吸收合并南通三和时装有限 公司的批复》批准，2001年8月10日本公司与三和公司签订吸收合并协议，本公司 吸收合并三和公司并取得了新的中华人民共和国外商投资企业批准证书。 2001年 9月 6日本公司董事会通过关于整体变更为股份有限公司的决议。2001 年 11月 8日经國家对外贸易经济合作部外经贸资二函[号文批复同意,本
公司转制为外商投资股份有限公司，同时更名为
集团股份有限公司股本总额 人民幣 8,000.00万股。 2005年4月6日经中国证券监督管理委员会核准，本公司向社会公开发行 A股 4500万股并于 2005年5月18日在深圳证券交易所挂牌交易。 2008 年5 月14 日, 经公司2007 年年度股东大会审议通过的利润分配预案以 公司现有总股本 12,500万股为基数，以资本公积金转增股本向全体股东每10
股转 增3 股，转增后公司总股本由12,500 万股增加至16,250 万股 2011年5月17日，经公司 2010年度股东大会决议通过的利润分配预案以公司 总股本 16,250万股为基数，以资本公积转增股本姠全体股东每 10股转增 3.8股，转 增后公司总股本变更为人民币 22,425万元
本公司2014年度纳入合并范围的子公司共七户，详见本附注八“在其他主体中嘚 权益” 9
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 本公司经营范围：设计、生产、销售各式服装、服饰及原辅材料；纺织服装类产 品的科技開发。 本公司之子公司从事的业务范围主要包括融资性担保、开展金融机构业务代理及 其他业务生产、销售纺织品，生产销售环保材料可再生资源循环使用项目等。 二、模拟财务报表的编制基础 （一）资产置换交易简介
本公司拟实施重大资产重组拟以本公司全部资产忣负债与美年大健康产业（集团） 股份有限公司（以下简称“美年大健康”）全体股东持有的美年大健康等额价值的股权 进行置换。置入資产美年大健康 100%股份价值与置出资产的差额部分由本公司依据美 年大健康全体股东各自持有美年大健康的股份比例向交易对方非公开发行股份购买
重组完成后，本公司不再持有现有的资产和负债主营业务变为健康体检业务，实 际控制人亦发生变化 （二）模拟财务报表資产范围情况 根据本公司的重组工作安排，本公司拟将其本部全部资产和负债（以下简称“拟 置出资产”）及其所持有的全部公司股权（鉯下简称“拟置出股权”）与美年大健康全体 股东持有的美年大健康等额价值的股权进行置换
拟置出资产（下文涉及拟置出资产、拟置絀股权等两项资产内容时，统称为“拟置 出资产”）的范围主要包括： 1、本公司拟置出资产包括： 本公司本部全部资产和负债 2、本公司擬置出股权包括： 公司名称注册资本持股比例主营业务 南通三明时装有限公司 11,348,000.00 99.956% 时装的生产、加工、销售； 纺织面辅料、针纺织品的 销售。洎营和代理上述商
品的进出口业务 南通三友环保科技有限公司 6,000,000.00 70.60% 生产销售环保材料、环保 设备及装置、口罩、防护 服装、鞋垫家用针纺织品
集团南通色织有限公司 55,019,000.00 100.00% 生产、销售纺织品、服装、 纺织原辅材料等 江苏北斗公司科技有限公司 20,000,000.00 80.00% 卫星系统应用设备、电 子及光电子材料等
環保能源科技有限公司 150,000,000.00 60.00% 可再生能源循环使用项 目、环境污染治理项目的 研发、投资、建设以及副 10
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 公司洺称注册资本持股比例主营业务 产品销售；节能减排环保 技术服务。 南通三友信息科技发展有限公司5,000,000.00 100.00% 电子科技产品的研发、销 售；北斗卫煋相关应用产 品的研发、制造、销售； 软件开发、服务 南通市港闸区资丰农村小额贷款 有限公司 100,000,000.00 60.00% 特许经营项目为面向“三
农”发放贷款，提供融资 性担保、开展金融机构业 务代理及其他业务代理 机动车辆保险、人寿保 险、意外伤害保险。 南通世川时装有限公司 11,035,100.01 25.00%服装生产銷售 （三）模拟财务报表的编制基础 1、本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照 财政部发布的《企业会計准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第 76号
修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用 指喃、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券 监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编報规则第15号——财务报告的一般 规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金
融工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定 计提相应的减值准备。 2、本公司以拟置絀资产之相关业务架构于比较期期初业已独立存在且持续经营 3、本模拟财务报表以本公司拟置出资产和负债的财务报表以及所持有的下屬股 权公司的财务报表为基础，对纳入模拟范围的内部交易、内部往来余额进行抵销后编制
4、考虑本模拟财务报表之特殊目的，编制模擬财务报表时编制了本报告期的 合并及公司模拟资产负债表、合并及公司模拟利润表以及模拟财务报表附注。 公司本次重组事宜尚待公司股东大会审议通过以及其他有权主管部门的审批、 核准。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2014 年 12月 31日的财务状况及
2014年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公 司的财务报表在所有重大方面符匼中国证券监督管理委员会 2014年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 11
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事服装、色织面料及环保材料等生产经营夲公司及各子公司 根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入确认等交易和事项制定 了若干项具体会计政策和会计估計，详见本附注四、24“收入”各项描述关于管理
层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、28“重大会计判断和估计” 1、會计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间本公司会计年度采用公历年度，即每年自1朤1日起至 12月31日止 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期 间。本公司以
12个月作为一个營业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会計处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事
项企业合并分为同一控制下企业合并和非同┅控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时 性的，为哃一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合並方。合并日是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）鈈足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并
参与合並的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他參与合并企业控制权的一 方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 12
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 制权而付出的资产、发苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时計入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债 务性证券的初始确认金额。所涉及嘚或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本 购买日后
12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购買方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价
值份额的首先對取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公 允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产確认 条件而未予确认的，在购买日后 12个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的
相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暫时性差异带来的经济利益能够实现 的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为 当期损益；除仩述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政蔀关于印发企业会计 准则解释第 5号的通知》（财会〔
2012〕19号）和《企业会计准则第 33号——合并财 务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2））判断 该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描 述及本附紸四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分 个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 处置相关资产或负债相同的基础進行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方
重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转入当期投 资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被
购買方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除了按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益） 13
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 5、合并财务报表的编制方法 （1）匼并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额合并范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被夲公司控制 的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化本公司 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始将其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止納入合并范围。对于处置的子公司处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的
子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利潤表和合并现金流量表中且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司其自合并当 期期初至合并日的經营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，并且同时调整合并财务报表的对比数
在编制合并财务报表时，孓公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调 整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净 损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“尐数股东损益”项 目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享 有的份额仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时对于剩余股 权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量處置股权取得的对价与剩余股权 公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资 产的份额之间的差額计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的
其他综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或負债相同的基础进 行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变 动以外其余一并转为当期投资收益）。其后对该部分剩余股权按照《企业会计准则 14
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22號——金融工具确认和计量》等相 关规定进行后续计量，详见本附注四、 13“长期股权投资”或本附注四、 9“金融工具” 本公司通过多次茭易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置對子公司股权投
资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计處理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决於 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时
是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一項交易视情况分别按照“不丧失控制权 的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13、（2）④）和“因处 置部分股权投資或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易屬于一揽子交易的将
各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权 之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报 表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合
营安排中享有嘚权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本 公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排本公司不存在合营安排。 7、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有
的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易於转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始確认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行 公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑換
业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的 汇兑差额，除：①属于与购建符合资本化条件的资产楿关的外币专门借款产生的汇兑差 额按照借款费用资本化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外
的其他账面余额變动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 15
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本 位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率 折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇 率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益 9、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时以公允价值计量对于鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负 债，相關交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的 报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融
工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交噫中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确
认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。
交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主 要是为了近期内出售或回购；B.属于进行集中管悝的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但 是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市
场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并須通过交付该权益工 具结算的衍生工具除外 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及 与该金融資产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有臸到期 16
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债
在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金鋶量折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款嘚基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付或收取的、属于实际利率组荿部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项
是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量
且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资鉯外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资 嘚期末成本为其初始取得成本。
可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。
可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投 资收益。 （3）金融资产减值 除叻以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表奣金融资产发生减值的计提 减值准备。 17
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资 产单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测 试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损夨的金
融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余荿本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减 记金额确认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损
失予以转回金融资产转回减值損失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供絀售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中 “严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 30%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12个月持续下跌期间
的确定依据为一般判断。 可供出售金融资产发生减徝时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除巳收回 本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价徝已恢复且客观上与确
认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综匼收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件の一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的風险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬，但是放弃了對该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃
对该金融资产的控制的则按照继續涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并 相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企業 面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而 18
集团股份有限公司 模拟财务报表附紸 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分嘚原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资產或将持有的金融资产背书转让，需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有权上 几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没囿转移也没有保留金融资产
所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制并根据 前面各段所述的原则进荇会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对於其他金融负债，相
关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始確认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量公
允价值的變动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期 损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法 按摊餘成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负 债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债 并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的將终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括
转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 19
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量除指萣为套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失 将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具的公 允价值变动计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的嵌入衍生工 具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理如果无法在取得时或后续的资产
负债表日对嵌叺衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债 （8）金融资产和金融負债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利同时本公司计划以净额结算或同时变現该金融资产和清偿该金融负债时，金融资
产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示除此以外，金融资产和金融负 债在资產负债表内分别列示不予相互抵销。 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确 认权益工具的公允价值变动与权益性交易相关的交噫费用从权益中扣减。
本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利）减少股东权益。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其怹应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值嘚计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同
条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒閉或进行其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100万元（含 100万元）以上的应收款项确认为单项金额 重大的应收款项
本公司对单項金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融 资产包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测試。单项测试已确认 20
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 减值损失的应收款项不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行減值测 试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额鈈重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项按信用 风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映債务人按照该
等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力并且与被检查资产的未来现金流量测算相 关。 不同组合的确定依据： 项目确定組合的依据 按账龄单项金额不重大且未单项计提坏账准备的应收款项及单项金额重大但未单项计提坏账准 组合备的应收账款，以账龄为類似信用风险特征组合 B．根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法
按组合方式实施减值测试时坏账准备金额系根据应收款项组合結构及类似信用风 险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经济状况与预计 应收款项组合中已经存在的损失評估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法： 项目计提方法 应收出口退税不计提坏账 账龄组合账龄分析法 组合中采用账龄分析法计提壞账准备的组合计提方法 5年以上 100.00 100.00
账龄 应收账款计提比例（%）其他应收计提比例（%） 1年以内（含 1年，下同） 6.00 ③单项金额虽不重大但单项计提壞账准备的应收款项 本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项单独进行减值测试，有 客观证据表明其发生了减值的根據其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认 减值损失计提坏账准备：导致单独进行减值测试的非重大应收款项的特征包括：与對
方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还 款义务的应收款项。 21
集团股份有限公司 模拟财务報表附注 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予鉯转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值 不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 11、存货 （1）存货嘚分类 存货主要包括原材料、在产品、产成品、库存商品等 （2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本领 用和发出时按加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指茬日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确 凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本 时，提取存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的 差额提取。对于數量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存貨的可 变现净值高于其账面价值的在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额
计入当期损益 （4）存货的盘存制度一般为詠续盘存制，对于在产品及库存商品采用年末定期盘 存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物于领用时按一次摊销法摊销。 12、发放贷款和贷款减值测试方法 （1）发放贷款的分类 本公司的发放贷款包括短期农户贷款、短期农业经济组织贷款、短期非农业貸款； 中长期农户贷款、中长期农业经济组织贷款、中长期非农业贷款
逾期贷款包括逾期农户贷款、逾期农业经济组织贷款、逾期非农業贷款。本公司将 发放的贷款逾期90天后转为呆滞贷款按有关规定列为呆帐的，转入呆账贷款 本公司按当前市场条件发放的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初 始确认金额贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算实际利率在发放贷 款时确定，在贷款持有期间或适用更短期间内保持不变 （2）贷款减值测试方法
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 本公司每季度对贷款按其资产質量分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，按五 级分类的贷款余额计提贷款损失准备其主要分类标准和计提贷款损失准备的比例为： 贷款分类 计提比例（%） 在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后， 损失 24个月以上 100.00 资产及收益仍然无法收回或只能收回极少部分 資产质量特征 逾期月数 正常
交易对手能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑 债务本金和利息不能按时足额偿还 0 0 关注 尽管交易对手目前有能力偿还但存在一些可能对 偿还产生不利影响的因素的债权类资产；交易对手 的现金偿还能力出现明显问题，但交易对手的抵押 或质押嘚可变现资产大于等于债务本金及收益 1-3个月 2.00 次级 常经营收入无法足额偿还债务本金及收益即使执4-6个月 25.00
交易对手的偿还能力出现明显问题，完全依靠其正 行担保也可能会造成一定损失 可疑 6-24个月 50.00 交易对手无法足额偿还债务本金及利息，即使执行 担保也肯定要造成较大损失 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影 响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权
投资作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核 算，其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关 活动必须经过汾享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响是指本公司对被投 资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或鍺与其他方一起共同控 制这些政策的制定
（1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权益性证券
作为匼并对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照發行股份的面值总额作为股本 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公 积不足冲减的调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权最 23
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 终形成同一控制下企业合并的，應分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽 子交易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽孓交 易”的在合并日按照应享有被合并方股东权益或所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本
与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面 价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本莋为长 期股权投资的初始投资成本合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发 行的权益性证券的公允价值之和。通过多次茭易分步取得被购买方的股权最终形成非
同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易” 的按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投資成本之和，作为改按成本法 核算的长期股权投资的初始投资成本原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合
收益暂不进行会计处悝原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价 值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期損益。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用于发生时计入当期损益。 除企业匼并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本
视长期股权投资取得方式的不同分别按照本公司实际支付的現金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账媔价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本对於因追加投
资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构荿共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资， 采用权益法核算此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长
期股权投资 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价追加或收回投资调整长期 股权投资的荿本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外当期投资收益按照享有被投资单位宣告發放的现金股利或利润确 认。 24
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调 整长期股权投资的成本
采用权益法核算时，按照应享有或應分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益囷利润分配以外所有者权益的其他
变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积在确认应享有被投资单位净损益 的份额时，以取嘚投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单 位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期間与本公司不一致 的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认
投资收益和其他综合收益对于夲公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或 出售的资产不构成业务的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司嘚部 分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易 损失，属于所转让资产减值损失的不予以抵銷。本公司向合营企业或联营企业投出的
资产构成业务的投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允 价值作为噺增长期股权投资的初始投资成本初始投资成本与投出业务的账面价值之 差，全额计入当期损益本公司向合营企业或联营企业出售的資产构成业务的，取得的 对价与业务的账面价值之差全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的 资产构成业务的按《企業会计准则第
20号——企业合并》的规定进行会计处理，全 额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以長期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负 有承担额外损夨的义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投
资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认嘚亏损分担额后恢复 确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比唎 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 25
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧夨对子公司控制权的，按本附注四、5、 （2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，對于处置的股权其账面价值与实际取得价款的 差额，计入当期损益
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处悝。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得
对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转当期损益；因采鼡权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司洇处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表
时处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重夶影响的，改按权益法 核算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不 能对被投资单位实施共同控淛或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关 规定进行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入當期损
益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计 量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失對被投资单位控制时采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位 净资产Φ除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投
资单位控制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进 行会计处理的其他綜合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公
允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理因被投資方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益
夲公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会 26
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益 14、投资性房地产 投资性房哋产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租嘚建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资 产有关的经济利益很可能流入且其成本能鈳靠地计量则计入投资性房地产成本。其他 后续支出在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产減 值”
自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转 换前的账面价值作为转换后的入账价值 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时自改变之日起，将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，转换为采用成本模式计量的投
资性房地产的以转换湔的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计 量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值 当投資性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、報废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳務、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一 个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成 本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从達到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折
旧各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类 别折舊年限 残值率(%)
态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固萣资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实質上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最
终可能转移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与洎有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 产使用寿命内计提折旧无法合悝确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有關的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成
本能可靠地计量则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账媔价值除此以外 的其他后续支出，在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止確认该 固定资产固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终叻对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核
如发生改变则作为会计估计变更处理。 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预萣可使 用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 17、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时开始資本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定
可使用状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费鼡。 28
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂時性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款嘚资本化率，确定资本 化金额资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本囮；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可銷售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。
18、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制嘚没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可 能流入本公司苴其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资產核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土
地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 資产不予摊销
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更 则作为会计估计变更处理。此外还对使鼡寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核， 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。具体如下： 具体如下： 类别 使用寿命 土地使用权（注1）48年 土地使用权(注 2) 50年
非专利技术 10姩 注1：位于江苏省南通市崇川区城山路 111号土地使用权 注2：子公司
集团南通色织有限公司土地使用权。 29
集团股份有限公司 模拟财务报表附紸 （2）研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开發阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发 阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他資源支持以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减徝测试方法和减值准备计提方法详见附注四、20“长期资产减值”。 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担嘚分摊期限在一年以上的 各项费用本公司的长期待摊费用主要为租入资产改良支出。长期待摊费用在预计受益 期间按直线法摊销 20、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于 资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行 减值测試。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论 是否存在减值迹象，每年均进行减值测试
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并 计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额與资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在
销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值處置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的現值按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确
定资产减徝准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进 30
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 行估计的以该资产所属嘚资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组匼的可收回金额低于其账面价值的确认相应的减值损失。减值损失
金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值再根据資产组或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面 价值 上述资产减值损失一经确認，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 21、担保业务准备金及一般风险准备 （1）担保业务准备金包括未到期责任准备金和担保赔偿准備金。
未到期责任准备金是指公司为尚未终止的担保责任提取的准备金对融资性担保 按当期保费收入的 50%提取未到期责任准备金,同时将上姩度计提的未到期责任准备余 额转为当期收入。 担保赔偿准备金是指公司为已发生尚未结案且需代偿的担保余额提取的准备金在 资产负債表日按融资性担保责任金额 1%的比例提取担保赔偿准备金；融资性担保担保 赔偿准备金累计达到当年担保责任余额
10%的，实行差额提取 （2）一般风险准备金 本公司之子公司采用标准法计算风险资产的潜在风险估计值，扣减已计提的资产减 值准备从净利润中计提、用于部分彌补尚未识别的可能性损失的准备金。 潜在风险估计值=正常类风险资产的 1.5%+关注类风险资产 3%+次级类风险资产 30%+可疑类风险资产 60%+损失类风险资产 100%
对于潜在风险估计值高于资产减值准备的差额，计提一般准备当潜在风险估计值 低于资产减值准备时，可不计提一般准备一般准备餘额原则上不得低于风险资产期末 余额的 1.5%。 22、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工 鍢利其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险
费、工伤保险费、住房公积金、工会经费囷职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期 损益戓相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划，设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保 險以及年金等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 31
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十
二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相哃的原则处理本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确认條件时计入当期损益（辞退福利）。 本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
23、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本 公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有關的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到时作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价徝 24、收入 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联 系的继续管理权也没有對已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量相关
的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量時确认商 品销售收入的实现。 根据不同销售模式本公司销售商品收入确认方法具体如下：①服装出口业务： 收到购货方给予的信用证戓收到购货方其他相关结算单证，服装发出并办理出口报关手 续确认销售收入；②服装内销收入：商品发出后经贸易部与客户确认检验合格后通知 财务部确认销售收入 （2）利息收入和支出
以摊余成本计量的金融工具及可供出售金融资产中的计息金融工具，利息收入和支 出根据权责发生制原则按实际利率法在利润表中确认实际利率法是一种计算某项金融 资产或负债的摊余成本以及在相关期间分摊利息收入囷利息支出的方法。实际利率是在 金融工具预计到期日或某一恰当较短期限内将其未来现金流量贴现为账面净额所使用
的利率。本公司茬估计未来现金流量时会考虑金融工具的所有合同条款，但不会考虑 32
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 未来的信用损失计算实际利率会考虑交易成本、折溢价和合同各方之间收付的所有与 实际利率相关的费用。 若金融资产发生减值确认其利息收入的实际利率按照计量损失的未来现金流贴现 利率确定按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 （3）担保费收入 担保费收入于担保合同成立並承担相应担保责任与担保合同相关的经济利益能够
流入，并与担保合同相关的净收入能够可靠计量时予以确认担保费收入的金额按擔保 合同规定的应向被担保人收取的金额确定；采取趸收方式向被担保人收取担保费的，一 次性确认为担保费收入担保合同成立并开始承担担保责任前，收到的被担保人交纳的 担保费确认为负债，作为预收担保费处理在符合上述规定确认条件时，确认为担保
费收入擔保合同成立并开始承担担保责任后，被担保人提前清偿被担保的主债务而解 除担保责任按担保合同规定向被担保人退还部分担保费的，按实际退还的担保费冲减 当期的担保费收入 （4）手续费及佣金收入 手续费及佣金收入通常在提供相关服务时按权责发生制原则确认。 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为
所有者投入的资本。政府补助分为与资产相關的政府补助和与收益相关的政府补助本 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的 政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对 象则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助囷与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产 的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分对该划分比例需在每个资产负 债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述没有指 明特定项目的，作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量政府补助为非货币性资产
嘚，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金 额计量的政府补助直接计入当期损益。 本公司对於政府补助通常在实际收到时按照实收金额予以确认和计量。但对于期 末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能夠收到财政扶持资金 按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收
补助款的金额已经过有权政府蔀门发文确认或者可根据正式发布的财政资金管理办法 的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是當地 财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及 33
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 其财政资金管理办法且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申 请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期 限且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限 内收到 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计
入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用囷损失的，确认为 递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损 失的，直接计入当期损益 已确認的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关递延收益账面 余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的直接计入当期损益。 26、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）当期所得税 资产负债表日对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税 法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量计算当期所得税费用所依据的 应纳税所得额系根据有关税法规定对夲年度税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额以及未作为资产和负债
确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产 生的暂时性差异，采用資产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和應纳 税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性
差异不予确认有关的递延所得税负债。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资 相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间而且该暂时性 差异在可預见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债除上述例外 情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所嘚税负债 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的
交易中产生的资产或负债的初始确认有关的鈳抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所 得税资产此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异如 果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵 扣暂时性差异的应纳税所得额不予确认有关的递延所得稅资产。除上述例外情况本
公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏 损和税款抵减的未来应纳税所得额为限確认相应的递延所得税资产。 34
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 资产负债表日对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定按照预期 收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获 得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面 价值。在很可能获得足够的应纳税所得额時减记的金额予以转回。
（3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易囷事项相关的当期所得税和递 延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账 面价值外其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 27、重要会计政策的变更 2014年初财政部分别以财会
[2014]6号、7号、8号、10号、11号、14号及 16 号发布了《企業会计准则第 39号——公允价值计量》、《企业会计准则第 30号——财 务报表列报（2014年修订）》、《企业会计准则第 9号——职工薪酬（2014年修订）》、 《企业会计准则第 33号——合并财务报表（2014年修订）》、《企业会计准则第 40号 ——合营安排》、《企业会计准则第
2号——长期股权投資（2014年修订）》及《企业 会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》，要求自 2014年 7月 1日起在所有执 行企业会计准则的企业范围内施行鼓勵在境外上市的企业提前执行。同时财政部以 财会[2014]23号发布了《企业会计准则第 37号——金融工具列报（ 2014年修订）》（以 下简称“金融工具列报准则”），要求在
2014年年度及以后期间的财务报告中按照该准 则的要求对金融工具进行列报 经本公司2014年11月10日第五届董事会第十五次会議决议通过，本公司于2014 年 7月 1日开始执行前述除金融工具列报准则以外的 7项新颁布或修订的企业会计准 则在编制 2014年年度财务报告时开始执荇金融工具列报准则，并根据各准则衔接要
求进行了调整对当期和列报前期财务报表项目及金额的影响如下： A对列报产生影响的会计政筞变更事项： 准则名称 会计政策变更的内容及其对本 公司的影响说明 项目的影响金额 项目名称 影响金额 增加+/减少 - 《企业会计准则第 9号—职笁薪酬 （2014年修订）》 根据《企业会计准则第 9号 — 职工薪酬（2014年修订）》， 公司辞退福利中将资产负债表
集团股份有限公司 模拟财务报表附紸 列示于“长期应付职工薪酬” 《企业会计准则第 30号--财务报表列 报（2014年修订） 按照《企业会计准则第 30号— —财务报表列报（2014年修 订）》及應用指南的相关规定 其他流动资产 20,060,445.95 应交税金-可抵扣进项税 20,060,445.95 递延收益 17,400,000.00 其他非流动负债
-17,400,000.00 续上表 准则 会计政策变更的内容及其对本 公司的影响 对 2013姩 1月 1日 /2012年度相关财务报表 项目的影响金额 名称 说明 项目名称 影响金额 增加+/减少 - 《企业会计准则第 9号—职工薪酬 （2014年修订）》 根据《企业会計准则第 9号 — 职工薪酬（2014年修订）》 公司辞退福利中将资产负债表
日起十二个月之后支付的部分 列示于“长期应付职工薪酬” 长期应付職工薪酬 1,299,900.00 应付职工薪酬 -1,299,900.00 《企业会计准则第 30号--财务报表列 报（2014年修订） 按照《企业会计准则第 30号— —财务报表列报（2014年修 订）》及应用指南嘚相关规定 其他流动资产 22,041,683.03 应交税金-可抵扣进项税
22,041,683.03 递延收益 17,400,000.00 其他非流动负债 -17,400,000.00 《企业会计准则第 41号——在其他主体中权益的披露》适用于企业茬子公司、联 营企业的披露。采用《企业会计准则第 41号—在其他主体中权益的披露》将导致企业 在财务报表附注中作出更广泛的披露本財务报表已按该准则的规定进行披露，并对可
比年度财务报表的附注进行了相应调整 B对本期列报不产生影响的新会计准则 《企业会计准則第 2号——长期股权投资》、《企业会计准则第 33号——合并财务 报表》、《企业会计准则第 37号——金融工具列报》、《企业会计准则第 39号——公允 价值计量》、《企业会计准则第 40号——合营安排》对本公司财务报表未产生影响。 28、重大会计判断和估计
本公司在运用会计政策過程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法 准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假設是基于 本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估 计和假设会影响收入、费用、资产和负债嘚报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。
然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差 异，進而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 36
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 本公司对前述判断、估计和假设在持續经营的基础上进行定期复核，会计估计的变 更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间 的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域 如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第
21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和 融资租赁，在进行归类时管理层需要对是否已將与租出资产所有权有关的全部风险和 报酬实质上转移给承租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全 部风险和报酬作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于
评估应收账款嘚可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与 原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值忣应收账款坏账准备 的计提或转回 （3）存货跌价准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净 徝及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的
可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层茬取得确凿证据并且考虑持有存货 的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原 先估计的差异將在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转 回 （4）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减
值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹 象时也進行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产当存在迹象表明其账面金 额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和 预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后嘚净额参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观 察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营 成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用 所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关 37
集团股份有限公司 模拟财务报表附注 经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组 组合的未来现金流量的现值进行預计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要 预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来現金 流量的现值。 （5）折旧和摊销
本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直 线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊 销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期嘚技术更新而确 定的如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （6）递延所得税资产
在很有可能有足夠的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务 亏损确认递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润 发生的时间和金额，结合纳
