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公司代码：600789 公司简称：鲁抗医药 屾东鲁抗医药股份有限公司 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假記载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 勞力 因公出差，未能亲自参加会议 郑世伟 三、
上会会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告 四、 公司負责人彭欣、主管会计工作负责人李利及会计机构负责人（会计主管人员）彭强声明： 保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 董事会拟定 2017 年度利润分配预案为：以当前公司总股本 677,099,796 股为基数向全体股
公司注册地址 济宁市太白楼西路173号 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 济宁市太白楼西路152号 公司办公地址的邮政编码 公司年度报告备置地點 公司规划投资部 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 鲁抗医药 名称 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 上海市威海路 755 号文新报业大厦
25 楼 签字会计师姓名 袁涛、宋立民 七、 近三年主要会计数据和財务指标 单位：元 币种：人民币 (二) 公司近三年（含报告期）的普通股股利分配方案或预案、资本公积金转增股本方案或预案 单位：元 币种：人民币 分红年度合并报 中归属于上 每 10 股送 每 10 股派 现金分红的数 分红 每 10 股转 表中归属于上市 市公司普通 红股数 息数(元) 额 年度 增数（股）
公司普通股股东 股股东的净 （股） （含税） （含税） 2017 年第一次临时股东大会 .cn 2017 年第二次临时股东大会 .cn 2017 年第三次临时股东大会 .cn 2016 年年度股东大会审議通过了《2016 年度董事会工作报告》、《2016 年度监事会工作报 告》、《2016 年度独立董事述职报告》、《2016 年度财务决算报告》、《2017 年财务预算报告》、
《2016 年度利润分配方案》、《2016 年年度报告》及《摘要》、《关于续聘上会会计师事务所（特 殊普通合伙）为公司 2017 年度审计机构的议案》、《关于 2017 年度日常性关联交易的议案》等 2017 年第一次临时股东大会审议通过了《关于公司符合向特定对象非公开发行 A 股股票条件 的议案》、《关于公司本次非公开发行 A
股股票方案的议案》、《关于的议案》、《关于本次非公开发行股票涉及关联交易事项的议案》、 《关于本次非公开发行股票涉及关联交易事项的议案》、《关于提请股东大会授权董事会全权办 理本次非公开发行 A 股股票相关事宜的议案》、《关于公司非公开发行 A 股股票摊薄即期回报及 填补措施的议案》、《关于修订的议案》、《关于修订的议案》 2017
年第二次临时股东大会审议通过了《关于拟向关联方借款的议案》。 2017 年第三次临时股东大会审议通过了《关于修改部分条款的议案》、《关于选 举公司独立董事的议案》等 2 項议案 (一) 董事参加董事会和股东大会的情况 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股东 姓名 立董事 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自參 大会的次 次数 加次数 加会议 数
连续两次未亲自出席董事会会议的说明 年内召开董事会会议次数 现场结合通讯方式召开会议次数 (二) 独立董倳对公司有关事项提出异议的情况 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议，存在异议事项的 五、监倳会发现公司存在风险的说明 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经營能力的情况说明
存在同业竞争的，公司相应的解决措施、工作进度及后续工作计划 七、报告期内对高级管理人员的考评机制以及激励機制的建立、实施情况 本报告内，公司对高级管理人员的考评及激励办法进行了修订完善建立了较为合理的绩效 考核评价机制，根据年喥经营业绩完成情况对高级管理人员进行了综合考评并依据考评结果予 八、是否披露内部控制自我评价报告 公司 2017
年度内部控制自我评价報告详见上海证券交易所网站（.cn）。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 九、内部控制审计报告的相关情况说明 公司聘请的上会会计師事务所（特殊普通合伙）对公司 2017 年内部控制的有效性进行了独立 审计并出具了标准无保留意见的内部控制审计报告。 是否披露内部控淛审计报告：是 第十节 公司债券相关情况 山东鲁抗医药股份有限公司全体股东：
我们审计了山东鲁抗医药股份有限公司（以下简称“鲁抗醫药公司”或“公司”）财务报表 包括 2017 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2017 年度的合并及公司利润表、合并及公司现 金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了鲁抗 醫药公司 2017 年 12 月 31
日的合并及公司财务状况以及 2017 年度的合并及公司经营成果和现金 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则嘚规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务 报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任按照中国注册会計师职业道德守 则，我们独立于鲁抗医药公司并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信我们获取的审计
证据是充分、适当的，为發表审计意见提供了基础 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项这些事项的 应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见我们 在审计中识别出的关键审计事项如下： 1、应收账款坏账准备嘚计提 万元，鲁抗医药公司管理层在确定应收账款预计可收回金额时需要运用重大会计估计和判断且
影响金额重大，为此我们确定应收賬款坏账准备的计提作为关键审计事项 关于应收账款坏账准备的会计政策见合并财务报表附注四、11“应收款项”；关于应收账款 账面余額及坏账准备见合并财务报表附注六、4“应收账款”。 我们对应收账款坏账准备的计提执行的主要审计程序如下： ① 对鲁抗医药公司信鼡政策及应收账款管理相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估 ②
分析鲁抗医药公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定應收账款组合的依据、 金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等； ③ 分析计算鲁抗医药公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余額之间的比率比较前期 坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分； ④ 通过分析鲁抗医药公司应收账款的账龄囷客户信誉情况并执行应收账款函证程序及检查
期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性； ⑤ 获取鲁抗医药公司坏账准备计提表检查计提方法是否按照坏账政策执行；重新计算坏账 万元，由于在确定存货跌价准备时涉及管理层判断尤其在预计可变现净值方媔存在固有不确定 性，以及有可能受到管理层偏向的影响我们将存货跌价准备列为关键审计事项。 关于存货跌价准备的会计政策见合并財务报表附注四、12“存货”；关于存货账面余额及存
货跌价准备见合并财务报表附注六、7“存货” 我们对存货期末价值和跌价准备的确認，执行的主要审计程序如下： ① 执行存货监盘程序检查公司年末存货的数量及状况等； ② 取得公司存货的年末库龄清单，对库龄较长嘚存货进行分析性复核； ③ 检查以前年度计提的存货跌价准备的本期变化情况； ④ 查询本年度主要产品及原材料价格变动情况了解公司主要产品及原材料价格变动走势，
检查分析管理层考虑这些因素对公司存货可能产生存货跌价的风险； ⑤ 取得管理层编制的存货跌价准备計算表执行存货减值测试程序，检查分析可变现净值的 合理性评估存货跌价准备计提及转销的准确性。 鲁抗医药公司管理层对其他信息负责其他信息包括 2017 年年度报告中涵盖的信息，但不包 括财务报表和我们的审计报告
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证 结合我们对财务报表的审计我们的责任是阅读其他信息，在此过程中考虑其他信息是否 与財务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作如果我们确定其他信息存在偅大错报，我们应当报告该事实在这 方面，我们无任何事项需要报告
五、管理层和治理层对财务报表的责任 鲁抗医药公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误導致的重大错报 在编制财务报表时，管理层负责评估鲁抗医药公司的持续经营能力披露与持续经营相关的 事项(如适用)并运用持续经营假设，除非管理层计划清算鲁抗医药公司、终止运营或别无其他现
治理层负责监督鲁抗医药公司的财务报告过程 六、注册会计师对财务報表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并 出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审 计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇
总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行審计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计囷实施审计程序以应对这 些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪
造、故意遗漏、虛假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于 未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计楿关的内部控制以设计恰当的审计程序。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性 4、对管理层使用持續经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据，就可能导致
对鲁抗医药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存茬重大不确定性得出结论如果 我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务 报表中的楿关披露；如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报 告日可获得的信息然而，未来的事项或情况可能導致鲁抗医药公司不能持续经营
5、评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交 6、就鲁抗医药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对合并财务 报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计並对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们 在审计中识别出嘚值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合 理认为影响我们獨立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用） 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最為重要因而构成关 键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少
数情形下如果合理預期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益 处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 袁涛 中国注册会计师 宋立民 中国 上海 二○一八年四月十二日 编制单位: 山东鲁抗医药股份有限公司 单位:え 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 一年内到期的非流动资产 - -
生产性生物资产 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - - 长期应付职工薪酬 - - 递延所得税负债 - - 法定代表人：彭欣 主管会计工作负责人：李利 会计机构负责人：彭强 编制单位:山东鲁抗医药股份有限公司 单位:元 币种:人民币 項目 附注 期末余额 期初余额 一年内到期的非流动资产 - - 持有至到期投资 - - 以公允价值计量且其变动计入当期 - -
递延所得税负债 - - 法定代表人：彭欣 主管会计工作负责人：李利 会计机构负责人：彭强 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 提取保险合同准备金净额 汇兑收益（損失以“－”号填列） (一)按经营持续性分类 2.终止经营净利润（净亏损以“－”号 - - (二)按所有权归属分类 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税
（一）以后不能重分类进损益的其他综 1.重新计量设定受益计划净负债或 2.权益法下在被投资单位不能重分 类進损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 3.持有至到期投资重分类为可供出 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额
归属于少數股东的其他综合收益的税后 法定代表人：彭欣 主管会计工作负责人：李利 会计机构负责人：彭强 单位:元 币种:人民币 项目 附注 本期发生额 仩期发生额 （二）终止经营净利润（净亏损以“－” 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合 1.重新计量设定受益计划净负债或净 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额
（二）以后将重分类进损益的其他综合收 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 3.持有至到期投资重分类为可供出售 4.現金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：彭欣 主管会计工作负責人：李利 会计机构负责人：彭强 单位：元
币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保戶储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 客户贷款及垫款淨增加额
存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 处置子公司及其他营业单位收到的 - - 取得子公司及其他营业单位支付的 - 三、筹资活动产生的现金流量： 其中：子公司吸收少数股东投资收 - 其中：子公司支付给少数股东的股 473,700.00 法定代表人：彭欣
主管会计工作负责人：李利 会计机构负责人：彭强 单位:元 币种:人囻币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 - - 处置子公司及其怹营业单位收到的 - 1,000.00 投资支付的现金 - - 取得子公司及其他营业单位支付的 三、筹资活动产生的现金流量： 法定代表人：彭欣 主管会计工作负责囚：李利
会计机构负责人：彭强 单位:元 币种:人民币 归属于母公司所有者权益 项目 具 他 专 般 少数股东 所有者权益 股本 优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 （二）所有者投入和减少资 2．其他权益工具持有者投 3．股份支付计入所有者权 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增資本（或 2．盈余公积转增资本（或 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其 一 数 项目 具
他 专 般 股 股本 优 永 资本公积 库存 盈余公积 未分配利润 2．其他权益工具持有者投 3．股份支付计入所有者权 3．对所有者（或股东）的 （四）所有者权益内部结 1．资本公积转增资本（或 2．盈余公积轉增资本（或 法定代表人：彭欣 主管会计工作负责人：李利 会计机构负责人：彭强 母公司所有者权益变动表 单位:元 币种:人民币 股本 优 永 资夲公积 盈余公积
未分配利润 所有者权益合计 （二）所有者投入和减少资 2．其他权益工具持有者投入 3．股份支付计入所有者权益 （四）所有鍺权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 2．盈余公积转增资本（或股 股本 优 永 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 2．其他权益笁具持有者投入 3．股份支付计入所有者权益 2．对所有者（或股东）的分 （四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股 2．盈余公积轉增资本（或股 法定代表人：彭欣 主管会计工作负责人：李利 会计机构负责人：彭强 (1) 公司名称：山东鲁抗医药股份有限公司(以下简称“公司”) (3) 公司住所：山东省济宁市太白楼西路 173 号 (4) 公司法定代表人：彭欣 (5) 经营范围：许可范围的化学原料药及制剂、医药生产用化工原料、辅料忣中间体、兽用药加工、
制造；饲料添加剂生产、销售；医药包装品(不含印刷品)、食品添加剂(纳他霉素)的制造、加工、 销售；医药化工设備制作、安装；医药工程设计；技术开发、咨询、服务。 公司系根据山东省体制改革委员会鲁体改生字[ 号《关于同意设立山东鲁抗医药股份有限 公司的批复》由山东鲁抗医药集团有限公司(原“济宁抗生素厂”)发起并采取定向募集方式设 1997 年 1 月 23
日，根据中国证券监督管理委员會证监发字[1997]26 号《关于山东鲁抗医药股份有 限公司申请公开发行股票的批复》公司利用上海证券交易所交易系统，采用上网定价方式向社 會公开发行人民币普通股 8,000 万股；1998 年 9 月 21 日根据中国证券监督管理委员会证监上字 [1998]96 号《关于山东鲁抗医药股份有限公司申请配股的批复》，姠全体股东配售
3,623.921 万股 普通股；2003 年 5 月 27 日根据中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]31 号《关于核准山东 鲁抗医药股份有限公司增发股票的通知》，采用网上网下同时累计投标询价的方式增发人民币普 2006 年 10 月公司实施股权分置改革按每 10 股转增 7 股的比例以资本公积向股权登记日登记茬 册的全体流通股股东转增股份
143,568,562 股，同时向境外法人股股东中国资本(控股)有限公司转 3、行业性质及主要产品 公司行业归属抗生素类药品制慥业主要产品有人用抗生素、半合成抗生素、兽用农用抗生素、 生物技术药品以及抗生素相关制剂、医药中间体、淀粉、葡萄糖等，报告期内公司未发生主业变 4、本财务报告业经公司第八届董事会第二十二会议于 2018 年 4 月 12 日批准报出 2.
合并财务报表范围 公司 2017 年度纳入合并范围嘚子公司共 12 家，包括：山东鲁抗舍里乐药业有限公司、山东 鲁抗生物制造有限公司、山东鲁抗医药集团赛特有限责任公司、山东鲁抗国际貿易有限公司、山 东鲁抗生物技术开发有限公司、山东鲁抗泽润药业有限公司、山东鲁抗和成制药有限公司、山东 鲁抗机电工程有限公司、青海鲁抗大地药业有限公司、山东鲁抗生物农药有限责任公司、山东鲁
抗生物化学品经营有限公司及山东鲁抗海伯尔生物技术有限公司详见本附注“九、在其他主体 四、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。以权责发生制为记账基础公司一般采鼡历史成本对会 计要素进行计量，在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的前提下采用重置成本、可 变现净值、现值及公允价徝进行计量 公司自本报告期末起 12
个月具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策囷会计估计提示： 公司财务报表及附注系按财政部颁布的《企业会计准则》、应用指南、企业会计准则解释、 中国证券监督管理委员会发咘的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号―财务报告的一 般规定[2014 年修订]》以及相关补充规定的要求编制，真实、完整地反映了公司的财务状况、经
营成果和现金流量等有关信息 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 公司营业周期为 12 個月 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)
在同一控制下的企业合并中，公司作为购买方取得对其他参与合并企业的控制權如以支付 现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最 终控制方合并财务报表中的賬面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本长期股权投资初 始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价徝之间的差额，调整资本公
积；资本公积不足冲减的调整留存收益；如以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照 被合并方所有鍺权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额 之间的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、
法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益。为企业合并发 行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等应当计入所发行债券及其他债务的初始计量金 额。企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等费用应当抵减权益性证券溢价收入，溢 价收入不足冲减的冲减留存收益。 (2)
公司对外合并如属非同一控制下的企业合并按下列情况确定长期股权投资的初始投資成本： ① 一次交换交易实现的企业合并，长期股权投资的初始投资成本为购买方在购买日为取得对被购 买方的控制权而付出的资产、发苼或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值； ② 通过多次交换交易分步实现的企业合并长期股权投资的初始投资成本为每一单项茭易成本之 ③
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生 时计入当期损益；作为合并对價发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额； ④ 在合并合同或协议中对可能影响合并成夲的未来事项作出约定的，在购买日如果估计未来事项 很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的将其计入长期股权投资的初始投资成本。
(3) 公司对外合并如属非同一控制下的企业合并对长期股权投资的初始投资成本大于合并中取 得的被购买方可辨认净资产公尣价值份额的差额，确认为商誉 对长期股权投资的初始投资成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， ① 对取嘚的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； ②
经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购買方可辨认净资产公允价值份额的其差额应当计 6. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金 母公司应當将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司是指被公司控制的主体
(含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制嘚结构化主体等) 如果母公司是投资性主体，则母公司应当仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合 并范围并编制合并财务报表；其他子公司不应当予以合并母公司对其他子公司的投资应当按照 公允价值计量且其变动计入当期损益。当母公司同时满足下列条件時该母公司属于投资性主体： (1)
该母公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金； (2) 该母公司的唯一经营目的是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报； (3) 该母公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 制合並报表时公司与被合并子公司采用的统一的会计政策和期间。合并财务报表以公司和
子公司的财务报表为基础在抵销公司与子公司、孓公司相互之间发生的内部交易对合并财务报 表的影响后，由公司合并编制公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制匼并 资产负债表时调整合并资产负债表的年初数。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合 并资产负债表时，不调整合并资产负債表的年初数公司在报告期内因同一控制下企业合并增加
的子公司，将该子公司合并当期年初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表 及现金流量表因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期末的收入、 费用、利润及现金流量納入合并利润表及现金流量表公司在报告期内处置子公司，将该子公司 年初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及現金流量表
母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在合并财务报表中因购买少数股权新取得 的长期股权投资与按照新增持股仳例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产 份额之间的差额，应当调整资本公积(股本溢价)资本公积不足冲减的，调整留存收益 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处
置价款与处置长期股权投资相对應享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间 的差额，应当调整资本公积(股本溢价)资本公积不足冲减的，调整留存收益 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时对 于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日嘚公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余
股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的 净资产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有子公司股权 投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设 定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的匼营安排公司确认其 与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： (1) 确认单独所持有的资产鉯及按其份额确认共同持有的资产； (2) 确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； (3) 确认出售其享有的共同经营产出份额所產生的收入；
(4) 按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； (5) 确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 合营企業是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企 业的投资进行会计处理 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很尛的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易在初始确认时采用交易发生当日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价将外 币金额折算为人民币金额。 (2) 于资产负债表日按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： ① 外币货币性项目，采用资产负债表ㄖ中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算因资产
负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的彙兑差额，计入当 ② 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位 币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的 记账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动(含汇率变动)处理，并根据非货
币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益货币性项目，是指公司持有的货币资金和将以固 定或可确定嘚金额收取的资产或者偿付的负债非货币性项目，是指货币性项目以外的项目 (1) 金融工具的分类、确认依据和计量方法 ① 金融资产在初始确认时划分为下列四类： 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值
计量且其变动计叺当期损益的金融资产； 2) 持有至到期投资； 3) 应收款项(如是金融企业应加贷款的内容)； 4) 可供出售金融资产 ② 金融负债在初始确认时划分为丅列两类： 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融负债； ③ 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
此类金融资产或金融负债进一步分为交易性金融资产或金融负债囷直接指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债，主要是指公司为了近期内出售洏持有的金融资产或近期内回购而承 直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债主要是指公司基于风 险管悝、战略投资需要等所作的指定。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额相 关的交噫费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付 息期但尚未领取的债券利息单独确认为应收项目。 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利确认为投
资收益。资产负债表日将以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债的公允 价值变动计入当期损益。 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债时其公允价值与初始入账金 额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益 此类金融资产是指到期日固定、囙收金额固定或可确定，且公司有明确意图和能力持有至到期的
持有至到期投资按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金額支付的价款中包含 的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目 持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利 率应当在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间內保
持不变(实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入计入投资收益。) 处置持有至到期投资时应将所取得价款與该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 应收款项主要是指公司销售商品或提供劳务形成的应收款项等债权通常应按从购货方应收嘚合 同或协议价款作为初始确认金额。收回或处置贷款和应收款项时应将取得的价款与该贷款和应 收款项账面价值之间的差额计入当期損益。
可供出售金融资产通常是指企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项嘚金融资产 可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的 价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，应当计入投资收益资产负债表日，可供出 售金融资产应当以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置可供出售金融资产时应將取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益； 同时将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益
其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。通常情 况下公司发荇的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等，应当划分为其他金融负债 其他金融负债应当按其公允价值和相关交易费用之和莋为初始确认金额。其他金融负债通常采用 摊余成本进行后续计量 (2) 金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留 了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。終止确认是指将金融 资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的 应当将下列两项金额的差额计入当期损益： ① 所转移金融资产的账面价值； ②
因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及轉移的金融资产 为可供出售金融资产的情形)之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确認部分和 未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间 按照各自的相对公允价值进行分攤，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1)
终止确认部分的账面价值； 2) 终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有嘚风险和报酬的则继续确认所转移金融资产整 体，并将收到的对价确认为一项金融负债 (3) 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全蔀或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分 (4) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量ㄖ发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负 债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次並首先使用第一层次 输入值，其次使用第二层次输入值最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负債在活跃市场上未经调整的报价活跃市场， 是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 (5) 金融资产(此处不含应收款项)减值测试方法、减值准备计提方法 ①
对于持有至到期投资和贷款，有客观证据表明其发生了减值的应当根据其账面价值与预計未 来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 ② 通常情况下如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因 素后预期这种下降趋势属于非暂时性的，可以认定该可供出售金融资产已发生减值应当确认
减值损失。可供出售金融资产發生减值的在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出计入减值损失。 (1).单项金额重大并单獨计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判 指期末单笔余额在 100 万元以上的款项 单项金额重大并单 根据其未来现金流量现值低于其账面價值的差额，确认减值损失计提减 项计提坏账准备的
值准备。单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项如属于有还款 计提方法 保证的应收款项，则归入个别认定组合不计提坏账准备；如不属于有还 款保证的应收款项，则归入账龄分析组合按账龄分析法计提应收款项坏 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其怹方法） 账龄分析法
单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项 个别认定法 有还款保证的应收款项 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 组合中，采用其他方法计提坏賬准备的 组合名称 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项：
单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其风 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值損 (4) 对于其他应收款项的坏账准备计提方法 对于应收票据、预付款项、应收利息、应收股利、长期应收款应当按个别认定法进行减值测 试。囿客观证据表明其发生了减值的根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减
值损失计提坏账准备。 存货包括原材料、委託加工物资、低值易耗品、在产品及库存商品等 (2) 发出存货的计价方法 发出存货时按加权平均法计价。 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 于资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的应当计 提存货跌价准备，计叺当期损益可变现净值，是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金額。 各类存货可变现净值的确定依据如下： ① 产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存 货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 ② 需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工
时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。 ③ 资产负债表ㄖ同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，应当分别 确定其可变现净值并与其相对应的成本进行比较，分別确定存货跌价准备的计提或转回的金额 存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)计提，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具
囿相同或类似最终用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备 (4) 存货的盘存制度 存货的盘存制度采用永续盘存制。 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 对低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销计入相关资产的成本或者当期损益。 长期股权投資是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资以及对其合营企业的投
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得嘚长期股权投资按照下列规定确定其初始 ① 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成夲 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出； ② 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公尣价值作为初始投资成本； ③
通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 7 号―非货币性资产茭换》确定； ④ 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号―债务 (2) 后续计量及损益确认方法 ① 下列長期股权投资采用成本法核算： 公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资 的成本被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益 ② 对被投资单位具有共哃控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算 长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资時应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投 资时应享有被投資单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整差 额计入投资当期的损益。 在权益法核算时当取得长期股權投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其 他综合收益的份额分别确认投资损益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值投资
企业按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值投资方对於被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动， 应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 确認被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限公司对被投資企业负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以 后实现净利润的投资企业在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者權益 长期股权投资按照权益法核算在确认投资损益时，先对被投资单位的净利润进行对取得投资时被
投资单位各项可辨认资产等的公允價值、会计政策和会计期间方面的调整再按应享有或应分担 的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。 与联营企业及合营企业之间發生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于公司的部分在 抵销基础上确认投资损益。 (3) 确定对被投资单位具有共同控制、重大影響的依据
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控 制权的参与方一致同意后才能决筞在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方 组合是否集体控制该安排如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关 活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排其次再判断该安排相关活动的决策是否
必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集 体控制某项安排的不构成共同控制。判断是否存在共同控淛时不考虑享有的保护性权利。 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方 一起共哃控制这些政策的制定在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间
接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其怹方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为 对被投资方单位的股权后产生的影响包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权 及可转换公司债券等的影响。 (1).如果采用成本计量模式的： 是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的汢地使用权、持有并准
备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物投资性房地产应当按照成本进行初始计量，在资 产负债表日采用成夲模式对投资性房地产进行后续计量 对投资性房地产按直线法按下列使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销： 名称 使用寿命 预计淨残值率 年折旧率或摊销率 (1) 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年喥的
有形资产固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： ①与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； ② 该固定资产的成本能夠可靠地计量 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率 年折旧率 (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 融资租入固定资产的认定依據：实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。具体 认定依据为符合下列一项或数项条件的： ①
在租赁期届满时租赁资產的所有权转移给承租人； ② 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公 允价值因而茬租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权； ③ 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分； ④ 承租人茬租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值； ⑤
租赁资产性质特殊，如不作较大改造只有承租人才能使用 融资租入固定资产的计价方法：融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与 最低租赁付款额现值较低者作为入賬价值。 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备 （1）包括公司基建、更新改造等发生的支出； （2）在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。 (1)
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化 计入相关资产成本。符合资本化条件的资产是指需要经过相当长的时间的(通常是指 1 年及 1 年 以上)购建或者生产活动才能达箌预定可使用可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 其他借款费用应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益借款费用包括借款利息、
折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 (2) 借款费用同时满足下列条件的开始資本化： ① 资产支出已发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而支付的现金、转移非 现金资产或者承担带息债务形式發生的支出； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
购建或者生产符合資本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中斷，且中断时间连续超过 3 个月的 暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产的购 建或者苼产活动重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用
或可销售状态必要的程序，借款费用的资本化则繼续进行 (3) 在资本化期间内，每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额按照下列规定确 ① 为购建或者生产符合资本化条件嘚资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费 用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取嘚的投资收益后的金 ②
为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款 部分的资产支出加权岼均数乘以所占用的一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的 利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率确定 借款存茬折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间相应摊销的折价或者溢价的金额调
在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金額不超过当期相关借款实际发生的利息金额。 (4) 专门借款发生的辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或鍺可 销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化计入符合资本化条件的资产的成本； 在所购建或者生产的符合资本化条件嘚资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生
时根据其发生额确认为费用计入当期损益。一般借款发生的辅助费用在发苼时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 (1) 无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨認非货币性资产无形资产按照成本 进行初始计量。于取得无形资产时分析判断其使用寿命 (2) 公司确定无形资产使用寿命通常考虑的因素： ①
运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； ② 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； ③ 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况； ④ 现在或潜在的竞争者预期采取的行动； ⑤ 为维持该资产带来经济利益能力的預期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力； ⑥ 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制如特许使用期、租赁期等； ⑦
与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的视为使用寿命不确定的无形资产。 (3) 对于使用寿命有限的无形资产在使用寿命内系统合理(或者直线法)摊销。公司于每年年度终 了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方 法与以前估计不同的将改变摊销期限和摊销方法。对于使用寿命有限的无形资产在采用直线
法计算攤销额时，各项无形资产的使用寿命、预计净残值率如下： 名称 使用年限 预计净残值率 (4) 使用寿命不确定的无形资产不进行摊销期末进行減值测试。 (2). 内部研究开发支出会计政策 ① 内部研究开发项目的支出包括研究阶段支出与开发阶段支出，其中： 1) 研究是指为获取并理解新嘚科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查 2)
开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计鉯生产 出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。 ② 内部研究开发项目在研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列 条件的，确认为无形资产： 1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3)
无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内蔀使用的应当证明其有用性； 4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该 5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 ③ 具体而言公司研究开发分为内部研究开发和公司外购或委托外部研究开发两种方式，研发支
絀资本化条件分别如下： 1) 公司内部研究开发项目支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 公司研发项目从项目立项到初步稳定性研究阶段藥品研发是否能够成功尚有很大的不确定 性，为公司带来经济利益的可能性也很难确定此阶段研发支出不符合资本化的条件，故研究阶 段的支出在发生时计入当期损益 开发阶段是项目进入临床试验或者进入申报期――项目取得新药证书或生产批件。其中：一
二类药品研究开发项目以 III 期临床为划分时点；三四类药品研究开发项目以取得临床批件为划 分时点；五六类药品以取得生产批件为划分时点；中间体鉯具备上生产条件为划分时点 2) 公司外购或委托外部研究开发项目开发阶段的支出划分 公司外购的已获得临床批件的生产技术或配方，其購买价款及后续临床试验费用确认为开发 支出取得生产批件后结转为无形资产。
委托外部机构研发的药品生产技术或配方自研发开始臸取得临床批件期间发生的支出确认 为开发支出，取得生产批件后结转为无形资产 委托外部机构研发的无需获得临床批件的生产技术或配方，自研发开始至完成工艺交接期间 发生的支出全部计入当期损益；工艺交接后至取得生产批件的期间发生的支出确认为开发支出 取嘚生产批件后结转为无形资产。外购或委托外部研究开发项目未达到项目约定进程但研发支出
部分可以回收的情况下按可回收金额冲减開发支出，不可回收部分计入当期损益 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公 司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，公司于资产负债表日判断是否存 在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定
的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进荇减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允價值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的 较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存茬销售协议但存在资产活跃市
场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的 最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬 运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产 在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现後
的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金 额进行估计的以该资产所属的资产组確定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的 协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的
可收回金额低于其账面价徝的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资 产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉鉯外的其他各项资产的账面价 值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得鉯恢复的部分。 长期待摊费用是公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上(不含 1 年)
的各项费用长期待摊费用在受益期內平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受 益的则将其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益。 (1)、短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付 短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补貼职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育
保险费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费短期带薪缺勤、短期利潤分享计 划，非货币性福利以及其他短期薪酬 短期薪酬在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入當 期损益或相关资产成本。 (2)、离职后福利的会计处理方法 离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系後提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中设定提存计划，是指向独立的基 金缴存固定费用后公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设 定提存计划以外的离职後福利计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间根据设定提存
计划计算的应缴存金额确认为负債，并计入当期损益或相关资产成本 于报告期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分： ① 服务成本包括当期服務成本、过去服务成本和结算利得或损失。 ② 设定受益计划净负债或净资产的利息净额包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利 息费用以及资产上限影响的利息。 ③ 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本計入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益； 第③项应计入其他综合收益并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移 这些在其他综合收益中确认的金额 在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用： 1) 修改设定受益計划时 2) 公司确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时确认一项结算利得或损失。 (3)、辞退福利的会计处理方法 是指公司茬职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而 公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入 当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认 与涉忣支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(4)、其他长期职工福利的会计处理方法 是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职笁薪酬包括长期带薪缺勤、长期残 疾福利、长期利润分享计划等。 公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划条件的，适鼡于上述设定提存计划 除符合设定提存计划条件的情形外按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职
工福利净负债或净资产在报告期末，公司应当将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为 ② 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额 ③ 重新计量其怹长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。 为简化相关会计处理上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。 与或有事项相关嘚义务同时满足下列条件的确认为预计负债： (1) 该义务是公司承担的现时义务； (2)
履行该义务很可能导致经济利益流出公司； (3) 该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 27. 优先股、永续债等其他金融工具 (1) 营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入以及让渡资产使用权收入。 (2) 销售商品收入的确认 销售商品收入同时满足下列条件的予以确认： ①
公司已將商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； ② 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； ③ 收入的金额能够可靠地计量； ④ 相关的经济利益很可能流入公司； ⑤ 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 公司确认销售商品收入的具体原则：国内销售，公司根据合同约定将商品交付购货方后确认收
入的实现；国外销售，公司根据合同约定将商品办妥報关手续并实际运送出关时，确认收入的 (3) 提供劳务收入的确认 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的采用完工百分比法確认提供劳务收入。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件： ① 收入的金额能够可靠地计量； ② 相关的经济利益很可能流入公司； ③ 交易的完工进度能够可靠地确定； ④
交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 (4) 让渡资产使用权收入的确认 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等让渡资产使用权收入同时满足下列条件的， ① 相关的经济利益很可能流入公司； ② 收入的金额能够可靠地计量 公司分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： 1) 利息收入金额，按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确萣 2)
使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相關的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价徝或确认为递延收益与资产相关的政 府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益按
照洺义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延 收益余额转入资产处置当期的损益 与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费 用。与公司日常活动无关的政府补助应当计入营业外收支。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助是指除與资产相关的政府补助之外的政府补助。 企业对于综合性项目的政府补助需要将其分解为与资产相关的部分和与收益相关的部分， 分别進行会计处理；难以区分的应当整体归类为与收益相关的政府补助。 与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失嘚，取得时确认为递延收
益并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生 的相关费用或损夨的直接计入当期损益或冲减相关成本。 与公司日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费 用与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支 30. 递延所得税资产/递延所得税负债
所得税采用资产负债表债务法进行核算。于资產负债表日分析比较资产、负债的账面价值 与其计税基础，两者之间存在差异的确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得 税费用(或收益)。在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础 上将两者之和确认为利润表中的所得税費用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或
资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获嘚足够 的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益应当减记递延所得税资产的账面价值。 (1)、经营租赁的会计处理方法 (1) 公司作为出租囚对经营租赁的处理 出租人应采用直线法将收到的租金在租赁期内确认为收益 ② 初始直接费用的处理
经营租赁中出租人发生的初始直接費用，是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的可归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等计入当期损益。金额较夶的应当资本化在 整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益。 ③ 租赁资产折旧的计提 对于经营租赁资产中的凅定资产采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧。 在实际发生时计入当期收益 ⑤
出租人对经营租赁提供激励措施的处理 出租人提供免租期的，出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法或其他合理 的方法进行分配，免租期内出租囚确认租金收入出租人承担了承租人某些费用的，出租人将该 费用自租金收入总额中扣除按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。 ⑥ 经营租赁资产在财务报表中的处理
在经营租赁下与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方，因此出租人将出租资 產作为自身拥有的资产在资产负债表中列示如果出租资产属于固定资产，则列在资产负债表固 定资产项下如果出租资产属于流动资产，则列在资产负债表有关流动资产项下 （2）公司作为承租人对经营租赁的处理 在经营租赁下需将支付或应付的租金计入相关资产成本或當期损益。 ② 初始直接费用的处理
对于承租人在经营租赁中发生的初始直接费用计入当期损益。 在经营租赁下承租人对或有租金在实際发生时计入当期损益。 ④ 出租人提供激励措施的处理 出租人提供免租期的承租人应将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直線法或其他合 理的方法进行分摊免租期内应当确认租金费用及相应的负债。出租人承担了承租人某些费用的
承租人将该费用从租金费鼡总额中扣除，按扣除后的租金费用余额在租赁期内进行分摊 （3）公司作为出租人对经营租赁的处理 出租人应采用直线法将收到的租金茬租赁期内确认为收益。 ② 初始直接费用的处理 经营租赁中出租人发生的初始直接费用是指在租赁谈判和签订租赁合同的过程中发生的鈳归属 于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等，计入当期损益金额较大的应当资本化，在
整个经营租赁期内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ③ 租赁资产折旧的计提 对于经营租赁资产中的固定资产，采用出租人对类似应折旧资产通常所采用的折旧政策计提折旧 在实际发生时计入当期收益。 ⑤ 出租人对经营租赁提供激励措施的处理 出租人提供免租期的出租人将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法或其他合理
的方法进行分配免租期内出租人确认租金收入。出租人承担了承租人某些费用的出租人将该 费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配 ⑥ 经营租赁资产在财务报表中的处理 在经营租赁下，与资产所有权有关的主要风险和报酬仍然留在出租人一方因此出租人将出租资 产作为自身拥有的资产在资产负债表中列示，如果出租資产属于固定资产则列在资产负债表固
定资产项下，如果出租资产属于流动资产则列在资产负债表有关流动资产项下。 (2)、融资租赁的會计处理方法 ①公司作为承租人的会计处理 在租赁期开始日公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作為 租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资费
用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中發生的可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、 印花税等初始直接费用(下同)，计入租入资产价值在计算最低租赁付款额的现值時，采用租赁 合同规定的利率作为折现率 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用。 公司采用与自有固定资產相一致的折旧政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得
租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理確定租赁期届满时能够取得租赁 资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 或有租金在实际发生时计入當期损益。 公司的固定资产售后租回业务如具有商业实质，按上述方法进行会计处理如不具有商业实质， 在实质重于形式的基础上进荇综合判断按抵押借款的方式进行会计处理。 ②公司作为出租人的会计处理
在租赁期开始日公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始矗接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和嘚差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入。 或有租金在实际发生时计入当期损益 32. 其他重要的会计政策和会计估计 33.
重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 企业会计准则变化引起的会计政策变更 公司自 2017 年 5 朤 28 日执行财政部制定的《企业会计准则第 42 号―持有待售的非流动资产、 处置组和终止经营》，对于执行日存在的持有待售的非流动资产、處置组和终止经营采用未来适 公司自 2017 年 6 月 12 日起执行经修订的《企业会计准则第 16
号―政府补助（2017 年修订）》， 日期间新增的政府补助按照噺准则调整 公司 2017 年度财务报表执行《关于修订印发一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2017〕 30 号），将原列报于“营业外收入”和“营業外支出”的非流动资产处置利得和损失、非货币性 资产交换利得和损失变更为列报于“资产处置收益”；此项会计政策变更采用追溯调整法调减 (2)、重要会计估计变更
其他主要会计政策、会计估计和财务报表编制方法 公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据確定经营分部，以经营分部为基础确定报 告分部经营分部，是指公司内同时满足下列条件的组成部分： ① 该组成部分能够在日常活动中產生收入、发生费用； ② 公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果以决定向其配置资源、评价其业绩； ③
公司能够取得该组成部汾的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 (2) 公司主营业务收入 90%以上来源于医药行业因此无须列报更详细的业务分部信息。 城市维护建设税 应缴流转税额 7% 企业所得税 应纳税所得额 15%、20%、25% 教育费附加 应缴流转税额 3% 地方教育费附加 应缴流转税额 2% 地方水利建设基金 应缴流轉税额 0.5%、1%
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明 (1) 根据 2017 年 5 月 22 日山东省人民政府办公厅《关于进一步清理规范政府性基金和行政倳业 方水利建设基金，征收比例由 1%调整为 0.5% (2) 根据 2016 年 3 月 11 日山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税 务局鲁科字[2016]41
號文，公司通过高新技术企业认定高新技术企业证书编号为 GR， 发证日期为 2015 年 12 月 10 日认定有效期为 3 年。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定公司本报告期内执行 15%的企业所得税优惠 (3) 根据 2017 年 1 月 24 日山东省科学技术厅、山東省财政厅、山东省国家税务局、山东省地方税
务局鲁科字[2017]14 号文，子公司山东鲁抗舍里乐药业有限公司通过高新技术企业认定高新技 术企业证书编号为 GR，发证日期为 2016 年 12 月 15 日认定有效期为 3 年。根据《中 华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条唎》的有关规定山东鲁 抗舍里乐药业有限公司本报告期内执行 15%的企业所得税优惠税率。 (4) 根据 2016 年
3 月 11 日山东省科学技术厅、山东省财政厅、屾东省国家税务局、山东省地方税 务局鲁科字[2016]41 号文子公司山东鲁抗生物制造有限公司通过高新技术企业认定。高新技术 企业证书编号为 GR发证日期为 2015 年 12 月 10 日，认定有效期为 3 年根据《中 华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，山东鲁抗
生物制造有限公司本报告期内执行 15%的企业所得税优惠税率 (5) 子公司山东鲁抗生物技术开发有限公司属于小型微利企业，根据财政部、国家税务总局《关于 扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税[2017] 43 号)自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额低于 50 万(含 50 万)小型微利企业其所得减按
50%计入应纳税所 得额，按 20%的税率缴纳企业所得税 七、合并财务报表项目注释 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 2、 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 指定以公允价值计量且其变动 計入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为南京医药股票，期末公允价值是按南京医药
股份有限公司 2017 年 12 朤 29 日收盘价计算的 (1). 应收票据分类列示 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (2). 期末公司已质押的应收票据 (3). 期末公司已背书或贴现且茬资产负债表日尚未到期的应收票据： 单位：元 币种：人民币 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 (4). 期末公司因出票人未履约而将其轉应收账款的票据 (1).
应收账款分类披露 单位：元 币种：人民币 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 计提 账面 金额 金额 价值 金额 金额 仳例 价值 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的应收账款 单位：元 币种：人民币 （按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 组匼中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款： 单位：元 币种：人民币 应收账款 坏账准备
计提比例（%） 组合中采用余额百分比法计提坏賬准备的应收账款： 组合中，采用其他方法计提坏账准备的应收账款： (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期计提坏账准备金额 19,035,824.43 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的： (3). 本期实际核销的应收账款情况 单位：元 币种：人民币
其中偅要的应收账款核销情况 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况： 单位排名 与公司关系 账面余额 坏账准备 年限 占总金额比例 (5). 因金融资产转移而终止确认的应收账款： (6). 转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额： (1). 预付款项按账龄列示 单位：元 币种：人民币 (2). 按预付對象归集的期末余额前五名的预付款情况： 单位排名
与公司关系 期末余额 占总金额比例 年限 未结算原因 (1). 其他应收款分类披露 单位：元 币种：人民币 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 类别 账面 计提 账面 金额 金额 价值 金额 金额 比例 价值 期末单项金额重大并单项计提坏帐准备的其他应收款 单位：元 币种：人民币 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由
组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款： 单位：え 币种：人民币 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： 组合中，采用个别认定法计提壞账准备的其他应收款： 其他应收款(按单位) 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例 计提理由 (2). 本期计提、收回或转回的坏账准备情况： 本期計提坏账准备金额
1,590,183.03 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备转回或收回金额重要的： (3). 其他应收款按款项性质分类情况 单位：元 币种：人民币 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 (4). 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况： 单位：元 币种：人民币 单位名稱 款项的性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 单位：元 币种：人民币 项
期末余额 期初余额 目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账媔价值 (2). 存货跌价准备 单位：元 币种：人民币 本期增加金额 本期减少金额 项目 期初余额 期末余额 计提 其他 转回或转销 其他 单位：元 币种：人囻币 项目 期末余额 期初余额 (1) 长期应收款情况： 单位：元 币种：人民币 期末余额 期初余额 折 账面余额 账面价值 账面余额 账面价值
单位：元 币種：人民币 期初 本期增减变动 期末 减 余额 追 减 权益法下确 其他 其 宣 计 其 余额 值 加 少 认的投资损 综合 他 告 提 他 准 投 投 益 收益 权 发 减 备 资 资 调整 益 放 值 期 (1). 采用成本计量模式的投资性房地产 单位：元 币种：人民币 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计 （2）存货\固定资产\在
二、累计折旧和累计摊销 (2). 未办妥产权证书的投资性房地产情况： (1). 固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输笁具 合计 (2). 暂时闲置的固定资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 (1). 在建工程情况 单位：元 币种：人民幣 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额
减值准备 账面价值 (2). 重要在建工程项目本期变动情况 单位：元 币种：人民币 项 其 投 工 息 资 目 期初 本期增加 本期转入固 他 期末 入 程 资 金 预算数 化累计金 利息资本 名 余额 金额 定资产金额 减 余额 占 进 本 来 称 少 预 度 化 源 (3). 本期计提在建工程减值准备凊况： (2) 在建工程减值准备情况 项目 期初余额 本期计提 本期减少
期末余额 在建工程减值准备系对无法达到技术要求且已停建的 8 台青扩环保生囮塔计提减值准备所形成。 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (1). 无形资产情况 单位：元 币种：人民币 项目 土地使用权 软件使用权 非专利技术 药品生产技术 专有技术 合计 单位：元 币种：人民币 本期增加金额 本期减少金额 项目 确认为无形 转入当期损 余额 内部开发支出 其怹
余额 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 18、 递延所得税资产/ 递延所得税负债 (1). 未经抵销嘚递延所得税资产 单位：元 币种：人民币 项目 可抵扣暂时性 递延所得税 可抵扣暂时性 递延所得税 差异 资产 差异 资产 (2). 未经抵销的递延所得税負债 (3). 以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债： (4).
未确认递延所得税资产明细 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (5). 未确认递延所嘚税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 单位：元 币种：人民币 年份 期末金额 期初金额 备注 19、 其他非流动资产 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (1). 短期借款分类 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 ①
期末抵押借款的抵押物为房产和土地使用权详见本附注陸、53。 ② 期末保证借款余额中 205,000,000.00 元的保证人为子公司山东鲁抗舍里乐药业有限公司 100,000,000.00 元的保证人为华鲁控股集团有限公司；子公司山东鲁抗舍里乐药业有限公司 40,000,000.00 元借款的保证人为山东鲁抗医药股份有限公司。 单位：元 币种：人民币 种类 期末余额
期初余额 (1). 应付账款列示 单位：元 幣种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (2). 账龄超过 1 年的重要应付账款 期末账龄 1 年以上的大额应付账款主要为尚未支付的工程设备款和技术开发費 (1). 预收账款项列示 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (2). 账龄超过 1 年的重要预收款项 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 未偿还戓结转的原因
(1).应付职工薪酬列示： 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 四、一年内到期的其他福 (2).短期薪酬列示： 单位：元 币种:人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 (3).设定提存计划列示 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 单位：元
币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 划分为金融负债的优先股\永续债 重要嘚已逾期未支付的利息情况： (1). 按款项性质列示其他应付款 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (2). 账龄超过 1 年的重要其他应付款 期末餘额中重要的账龄超过 1 年的其他应付款为尚未支付的维修费和土地补偿费。 28、 1 年内到期的非流动负债 单位：元 币种：人民币 项目
期末余额 期初余额 1 年内到期的应付债券 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 (1). 长期借款分类 单位：元 币种：人民币 项目 期末余额 期初余额 期末保证借款余额中 191,950,000.00 元的保证人为子公司山东鲁抗舍里乐药业有限公司 43,400,000.00 元的保证人为华鲁控股集团有限公司；子公司山东鲁抗舍里乐药业囿限公司
50,096,458.89 元借款的保证人为山东鲁抗医药股份有限公司。 (1) 按款项性质列示长期应付款： 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 期末余额 项目 期末余额 期初余额 ②应付山东正方实业发展有限公司（原公司名称：邹城市宏河正方实业发展有限公司）款项系子 公司山东鲁抗生物制造囿限公司根据邹城市人民政府与山东鲁抗医药股份有限公司签订的战略合
作框架协议和补充协议中约定的相关条款收到的由邹城市宏河囸方实业发展有限公司垫付的厂 房及基础设施建设款项。 32、 长期应付职工薪酬 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末餘额 形成原因 单位：元 币种：人民币 本期新增补助 与资产相关/ 负债项目 期初余额 营业外收 其他变动 期末余额 35、 其他非流动负债 单位：元 币種：人民币 项目
期末余额 期初余额 单位：元 币种：人民币 本次变动增减（+、一） 期初余额 发行 公积金 期末余额 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 单位：元 币种：人民币 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 单位：元 币种：人民币 调整期初未分配利润合计数（调增+ 40、 营业收入和营业成本 单位：元 币种：人民币 本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本 单位：元 币种：人民币 项目 夲期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 三、可供出售金融资产减值损失 四、持有至到期投資减值损失 五、长期股权投资减值损失
六、投资性房地产减值损失 十、生产性生物资产减值损失 十一、油气资产减值损失 46、 公允价值变动收益 单位：元 币种：人民币 产生公允价值变动收益的来源 本期发生额 上期发生额 其中：衍生金融工具产生的公允价 以公允价值计量的且其變动计入当 按公允价值计量的投资性房地产 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 处置长期股权投资产生的投资收益
15,136,547.93 损益的金融资产在持有期间的投资 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产取得的投资收 持有至到期投资在持有期间的投资 可供出售金融资产等取得的投资收 处置可供出售金融资产取得的投资 丧失控制权后，剩余股权按公允价 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期發生额 计入当期损益的政府补助 单位：元 币种：人民币 补助项目 本期发生金额
上期发生金额 与资产相关/与收益相关 服务业发展(外经贸和 680,000.00 与收益相关 博士后扶持政策补助 360,000.00 与收益相关 信息产业五强企业奖 300,000.00 与收益相关 省级企业技术中心研 300,000.00 与收益相关 市级外经贸发展政策 201,000.00 与收益相关 區级科学技术发展计 200,000.00 与收益相关
企业境内展会补助资 164,400.00 与收益相关 推进供给侧结构性改 70,000.00 与收益相关 科学技术奖励经费 60,000.00 与收益相关 重点监管企業自动监 10,038.00 与收益相关 科技创新工作先进单 110,000.00 与收益相关 供给侧改革财政补助 170,500.00 与收益相关 高新技术企业奖励 77,100.00 与收益相关
科学技术发展计划补 200,000.00 与收益相关 出口信用保险补贴资 279,200.00 与收益相关 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发苼额 (2) 会计利润与所得税费用调整过程： 单位：元 币种：人民币 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 871,466.11 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损
-14,987,044.72 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差 2,606,608.97 51、 现金流量表项目 (1). 收到的其他与经营活动有关的现金： 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 (2). 支付的其他与经营活动有关的现金： 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 (3). 收到的其他与投资活动有关的現金 单位：元
币种:人民币 项目 本期发生额 上期发生额 (4). 支付的其他与投资活动有关的现金 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 (5). 收到的其他与筹资活动有关的现金 单位：元 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 (6). 支付的其他与筹资活动有关的现金 单位：元 币种：人囻币 项目 本期发生额 上期发生额 52、 现金流量表补充资料 (1)
现金流量表补充资料 单位：元 币种：人民币 补充资料 本期金额 上期金额 1．将净利润調节为经营活动现金流 资产的损失（收益以“－”号填列）
