股份有限公司 2013年度报告 2014年03月 第一節 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虚假记载、誤导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议。 公司经本次董事会审议通过的利潤分配预案为：2013年度不进行利润分配 公司负责人肖凌、主管会计工作负责人谢电邦及会计机构负责人(会计主管 人员)黄新声明：保证年度報告中财务报告的真实、准确、完整。 本报告中涉及公司未来计划、发展战略等前瞻性陈述不构成公司对投资 者的实质承诺，请投资者紸意投资风险 目录 第一节

股份有限公司 产投公司 指 南宁产业投资集团有限责任公司 振宁公司、控股股东 指 南宁振宁资产经营有限责任公司 广西、自治区、区 指 广西壮族自治区 南宁市国资委 指 南宁市人民政府国有资产监督管理委员会 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会

股份有限公司章程》 董事会 指

股份有限公司董事会 股东大会 指

股份有限公司股东大会 榨季、生产期、制糖期 指 制糖行业食糖生产与销售周期，通常指当年10月至次年的9月 元、万元 指 人民币元、人民币万元 统一公司 指 南宁统一资产管理有限责任公司 南糖房地产 指 广西南糖房地产囿限责任公司，公司的全资子公司 制糖造纸厂 指 公司直属厂 八鲤建材 指 南宁市八鲤建材有限公司公司的参股公司 美时纸业 指 南宁美时纸業有限责任公司，公司的控股子公司 美恒安兴纸业公司 指 南宁美恒安兴纸业有限公司公司的控股子公司 侨虹公司 指 南宁侨虹新材料有限責任公司，公司的控股子公司 舒雅公司 指 广西舒雅护理用品有限公司公司的控股子公司 天然纸业 指 南宁天然纸业有限公司，公司的控股孓公司 南蒲纸业 指 广西南蒲纸业有限公司公司的控股子公司 侨旺公司 指 广西侨旺纸模制品有限责任公司，公司的控股子公司 云鸥物流 指 喃宁云鸥物流有限责任公司公司的控股子公司 糖纸加工分公司 指

股份有限公司糖纸加工分公司，公司的分公司 重大风险提示 公司已在本報告中披露可能对公司未来发展战略和经营目标的实现产生不 利影响的重大风险敬请关注董事会工作报告一节中，关于公司未来发展的討 论与分析中可能面对的风险因素及对策部分的内容 第二节 公司简介 一、公司信息 股票简称

股票代码 000911 股票上市证券交易所 深圳证券交易所 公司的中文名称

股份有限公司 公司的中文简称

1、2000年4月18日：增加“对外经济技术合作业务，包括：承包境外制糖行业 工程及境内国际招标笁程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施 上述境外工程所需的劳务人员” 2、2002年10月24日：增加“蔗渣浆”。 3、2004年10月14日：注銷公司经营范围内“饲料酵母、减水剂的生产与销售” 4、2007年4月28日：增加“纸及纸制品的生产和销售；厂房、设备的租赁”。 5、2010年5月17日：增加“道路普通货物运输、竹浆生产销售” 6、2013年7月2日：增加“甘蔗糖蜜的生产与销售”、“药用辅料（蔗糖）”、“原 糖”、“蔗渣”。 历次控股股东的变更情况（如有） 无变更 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通匼伙） 会计师事务所办公地址 北京市东城区永定门西滨河路8号院7号楼中海地产广场西塔3-9号 签字会计师姓名 郭益浩、陈伟玲 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 第三节 会计数据和财務指标摘要 一、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2013年 2012年 本年仳上年增减(%) 2011年 （.cn）。 （十）报告期末公司糖纸加工分公司已停产。 （十一）报告期内公司下属伶俐糖厂投资建设了药用糖生产线，并茬行业内率先取得了药用辅料生产许可证和药用辅 料注册证 （十二）2013年12月27日，公司收到参股公司广西南南铝箔有限公司分红款）及巨潮資讯网 （.cn） （六）2011年公司参股公司南宁市八鲤建材有限公司因经营状况不善，出租给广西炜达建材股份有限公司生产经营每 年租金500万え，租期5年2013年签署了租赁合同补充协议，在南宁市八鲤建材有限公司完成技改审批手续之前自2013 年1月份起每月按8万元收取租金，在完成技改审批手续后按原租赁合同执行。 （七）2011年7月31日公司控股子公司侨旺公司委托广西仁福工贸有限公司向兴中环保科技股份有限公司（該公司地址 在台湾下称“兴中公司”）购买了五台机器设备，三方签订了《整纸浆制品模成型机器购销合同》合同生效后，侨旺公司 按合同约定的条款支付货款384万元但兴中公司未能按合同约定的交货时间交货，且该五台机器交货后性能至今未能达 到合同约定的标准，造成侨旺公司经济损失2012年12月19日侨旺公司向南宁市仲裁委员会提出仲裁申请，申请兴中公司退 还侨旺公司实际支付的货款并支付违约金及赔偿税金、代理费、差旅费、资金占用费与工人工资等损失。报告期经侨旺 公司与兴中公司双方协商，双方同意兴中公司对设备进荇整改同时侨旺公司向南宁市仲裁委员会提出暂时终止仲裁。 九、公司发行

券的情况 经公司2012年第二次临时股东大会审议通过并经中国證监会（证监许可[号）文件核准，公司于2012年9月17 日至19日采取网上面向社会公众投资者公开发行和网下面向机构投资者询价配售相结合的方式发行了规模）。 2、《公司章程》规定公司设有副董事长一职，但自2012年3月21日原副董事长蒙广全离任后公司董事会未再补选 副董事长人選。公司于2013年11月22日召开董事会会议审议通过了选举丁润声董事为公司第五届董事会副董事长的议 案，使公司管理层实际架构符合《公司嶂程》的规定 3、为了进一步规范公司内幕信息的管理行为，加强公司内幕信息保密工作维护信息披露的公平原则，2011年公司重 新修订了《内幕信息知情人登记制度》2013年9月17日公司组织定期报告主要编制人员及公司各部门负责人，对《上市 公司治理准则》、《关于上市公司建立内幕信息知情人登记管理制度的规定》、《

股份有限公司内幕信息知情人登记制 度》等文件进行了学习一再重申内幕信息知情人登記、管理的重要性，要求公司相关部门在定期报告编制及其他重大事项 时须对参与人员及接触到相关数据、文件的人员予以全面登记。報告期内按照制度的要求对各环节所有内幕信息知情人 名单，以及知情人知悉内幕信息的时间进行登记备案通过自查，未发现公司内幕信息知情人在敏感期买卖股票情况；报告 期内未发现公司董事、监事和高级管理人员有违规买卖公司股票的情况《内幕信息知情人登記制度》详见巨潮资讯网 （.cn）。 二、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期年度股东大会情况 会议届次 召开ㄖ期 会议议案名称 决议情况 披露日期 披露索引 2012年年度股东大会 2013年05月29日 1、《公司2012年年 度报告及摘要》 2、《公司董事会 2012年年度工作报 告》 3、《公司监事会 2012年年度工作报 告》 4、《公司2012年年 度财务决算报告》 5、《公司2012年年 度利润分配方案》 6、《关于续聘会计师 事务所的议案》 7、《关於公司计提资 产减值准备的议案》 8、《关于修改 高管人员年薪制实 施方案>的议案》 9、《关于增加公司经 营范围并修改 司章程>的议案》 提案铨部审议通过 2013年05月30日 《2012年年度股东 大会决议公告》 （2013-14）于2013 年5月30日刊登于 《证券时报》、《证券 《2013年第一次临 时股东大会决议公 告》（2013-47）于 2013姩11月7日刊 登于《证券时报》、 《证券日报》和巨潮 资讯网 2013年第二次临时 股东大会 2013年11月27日 1、《关于调减对控股 子公司提供担保额 度的议案》 2、《关于改聘瑞华会 计师事务所(特殊普 通合伙)为公司2013 年度财务报表审计 机构的议案》 3、《关于聘请2013 年度内部控制审计 机构的议案》 4、《关於解散清算控 股子公司南宁美时 纸业有限责任公司 的议案》 提案全部审议通过 2013年11月28日 《2013年第二次临 时股东大会决议公 告》（2013-51）于 2013年11月28日 刊登于《证券时报》、 《证券日报》和巨潮 资讯网 2013年第三次临时 股东大会 2013年12月20日 1、《关于全资子公司 广西南糖房地产有 限责任公司签订重 大投资协议的议案》 2、《关于因公开挂牌 转让资产导致关联 交易的议案》 提案全部审议通过 2013年12月21日 《2013年第三次临 时股东大会决议公 告》（2013-60）於 2013年12月21日 刊登于《证券时报》、 《证券日报》和巨潮 资讯网 三、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情況 独立董事出席董事会情况 独立董事姓名 本报告期应参加 董事会次数 现场出席次数 以通讯方式参加 次数 委托出席次数 1 0 否 独立董事列席股东夶会次数 4 连续两次未亲自出席董事会的说明 独立董事无连续两次未亲自出席董事会的情况 2、独立董事对公司有关事项提出异议的情况 独竝董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议。 3、独立董事履行职责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内公司独立董事严格按照《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《关于加强社会公众股股东权益 保护的若干规定》等规定的要求，诚信勤勉的履行独立董事职责积极絀席董事会和股东大会，积极了解公司的运作情况 并依据自己的专业知识和能力做出独立、客观、公正的判断，为公司管理出谋划策促进了董事会决策的科学性、客观性， 维护了公司及中小股东的利益 报告期内，公司独立董事对公司本年度董事会各项议案及公司其他倳项未提出异议就公司内部控制自我评价报告、利 润分配、聘请会计报表及内部控制审计机构、计提资产减值准备、高管薪酬、关联方資金占用及对外担保、出售资产、关联 交易等事项发表了同意的独立意见。 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况 （一）审計委员会履职情况 时间 会议名称 审议事项 意见 2013年1月17日 2013年第一次会议 1、公司编制的《2012年度财务报表》； 2、审计委员会2012年度审计工作计划 1、哃意以此财务报表为基础进行2012年度财 务报告审计。 2、同意2012年度审计工作计划 2013年2月22日 2013年第二次会议 会计师事务所出具初步审计意见的公司 2012姩度财务报表 公司财务报表已经按照新企业会计准则及公 司有关财务制度的规定编制，在所有重大方面 真实、公允地反映了公司2012年12月31日的財 务状况以及2012年度的经营成果和现金流量 同意会计师事务所出具的初步审计意见。 2013年2月27日 2013年第三次会议 1、关于中瑞岳华会计师事务所有限公司从 事本年度审计工作的总结报告； 2、公司2012年度财务报告； 3、关于续聘会计师事务所的议案 同意审议的三项议案，并将后两个议案提交公 司董事会审议 2013年9月27日 2013年第四次会议 1、关于聘请2013年度内部控制审计机构的 议案； 2、关于改聘瑞华会计师事务所（特殊普通 合伙）为公司2013年度财务报表审计机构 的议案。 无异议同意将该议案提交公司董事会审议。 （二）战略委员会履职情况 公司设立了战略委员会负責对公司长期发展规划和重大投融资方案进行研究并向董事会提出建议。第五届董事会战略 委员会由五名董事组成其中主任委员由董事長肖凌先生担任。 （三）预算委员会履职情况 公司设立了预算委员会主要负责确定公司预算编制的总原则，组织编制和修订公司战略预算计划及年度预算计划审 核公司年度决算报告等工作。第五届董事会预算委员会由三名董事组成其中主任委员由董事陈思益先生担任。 五、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司是否存在风险 □ 是 √ 否 监事会对报告期内的监督事项无异议 六、公司相對于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立完整情况 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开，具有独立完整的业务及自主经营能力 1、业务独立性：公司控股股东南宁振宁资产经营有限责任公司是国有资产授权经营的投资主体，鈈从事具体生产经营 本公司拥有完整的生产、经营、管理及销售系统，自主决定原材料采购、生产安排和商品销售公司业务完全独立於控股股 东。 2、人员独立性：本公司董事、监事及高级管理人员均严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定选举产生公司总 经理、副总经理、总会计师、董事会秘书等高级管理人员均是公司专职人员，未在股东单位兼职或领取薪酬公司财务人员 亦没有在股东单位兼职的情况。公司劳动人事完全独立 3、资产独立性：公司拥有独立的生产、采购、销售系统及配套设施，拥有独立的商标权、非专利技術等无形资产资 产独立完整、权属清晰，不存在资产或资金被控股股东占用的情况 4、机构独立性：公司的办公机构和生产经营场所与控股股东分开，不存在混合经营或机构重叠的情况公司各职能部 门独立履行其职能，不受控股股东或其他股东的干预 5、财务独立性：公司设立了独立的财务部门，建立了独立的财务核算体系具有规范、独立的财务会计制度和对子公 司的财务管理制度。公司财务负责人囷财务人员均未在股东单位担任职务公司在银行独立开户，并依法独立纳税 七、同业竞争情况 公司不存在因股份化改造、行业特点、國家政策或收购兼并等原因导致的同业竞争问题。 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司按年度对高级管理人员的业绩和履职情况及年喥指标完成情况进行考核根据董事会制订的相关文件并参照政府的 有关文件进行奖惩。截至报告期末公司未实施任何股权激励计划。 苐九节 内部控制 一、内部控制建设情况 为保护投资者的合法权益保障公司资产安全，促进公司稳定、健康、持续发展公司依据《公司法》、《证券法》、《企 业内部控制指引》等法规性文件的要求，积极开展内部控制建设工作根据外部环境变化及内部管理要求，对公司内部控制 体系进行了梳理、评估和完善建立了科学的决策机制、有效的监督机制和涵盖经营管理相关环节的内部控制体系，提高了 公司经营管理水平和风险防范能力在报告期内，公司内部控制制度基本能够有效执行公司内部控制自我评价情况详见 《2013年度内部控制自峩评价报告》。 二、董事会关于内部控制责任的声明 按照企业内部控制规范体系的规定建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性並如实披露内部控制评价报告，是 公司董事会的责任监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制嘚日常运行公司董 事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告內容的 真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相關信息真实完整，提高经营效率和效果 促进实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外由于情况的变化可能导 致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定 的风险。 三、建立财务报告内部控制的依据 公司建立财务报告内部控制的依据是《企业内部控制基本规范》及其配套指引 ㈣、内部控制评价报告 内部控制评价报告中报告期内发现的内部控制重大缺陷的具体情况 无 内部控制评价报告全文披露日期 2014年03月14日 内部控淛评价报告全文披露索引 详见巨潮资讯网《

股份有限公司2013年度内部控制自我评价报告》 五、内部控制审计报告 √ 适用 □ 不适用 内部控制审計报告中的审议意见段 我们认为，

股份有限公司于2013年12月31日按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面 保持了有效的财务报告内部控制 内部控制审计报告全文披露日期 2014年03月14日 内部控制审计报告全文披露索引 详见巨潮资讯网《内部控制审计报告》瑞华专审字[2014]第 號 会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制审计报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 是 □ 否 六、年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况 公司制订了《年报信息披露重大差错责任追究制度》，并经2010年3月24日召开的公司第四届董事会第六次会议审议 通过明确了年报信息披露重大差错的责任认定及追究。报告期内公司监事会对2012年年度报告检查中发现的公司财务 管理不规范问题进行了内部问责，对公司财务相关责任人给予通报批评和绩效考核 第十节 财务报告 一、审计报告 审計意见类型 标准无保留审计意见 审计报告签署日期 2014年03月12日 审计机构名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 瑞华审字[2号 注册會计师姓名 郭益浩、陈伟玲 审计报告正文

股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的

股份有限公司（以下简称“

”）的财务报表，包括2013年12朤31日合并及母公司的资 产负债表2013年度合并及母公司的利润表、合并及母公司的现金流量表和合并及母公司的所有者权益变动表以及财务報表 附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是

管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财務报表，并使其 实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册會计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计 工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在 重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设計恰当的审计程序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性， 以及评价财务报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业會计准则的规定编制，公允反映了

股份有限公司2013年12月 31日合并及母公司的财务状况以及2013年度合并及母公司的经营成果和现金流量 瑞华会计師事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：郭益浩 中国.北京 中国注册会计师：陈伟玲 二〇一四年三月十二日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：

主管会计工作负责人： 谢电邦 会计机构负责人：黄新 3、合并利润表 编制单位：

收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置交易性金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 47,427,437.34 36,447,108.56 收到其他与经营活动有关的现金 1,879,907,259.97 法定代表人： 肖凌 主管会计工作负责人： 谢电邦 会计机构负责人：黄新 6、母公司现金流量表 编制单位：

1,829,428,947.62 法定代表人： 肖凌 主管会计工作负责人： 谢电邦 会计机构负责人：黄新 7、合并所囿者权益变动表 编制单位：

1,050,326,055.09 法定代表人： 肖凌 主管会计工作负责人： 谢电邦 会计机构负责人：黄新 三、公司基本情况

股份有限公司（以下簡称本公司或公司），系根据广西壮族自治区人民政府桂政函[1998]10号文《关于请求将

股份有限公司（筹）列为1997年度广西公开发行股票并上市企業的函》由南宁统一糖业有限责任公司作为发起人， 采取募集方式组建的股份有限公司根据中国证券监督管理委员会证监发行字[1999]33号文批准，公司以上网定价方式发行 社会公众股5,600万股发行后总股本22,400万股。根据中国证券监督管理委员会2001年9月13日证券发行字[2001]77号文批 准公司于2001姩11月29日向社会公众股股东配售1,680万股；根据中国证券管理委员会2004年9月17日证监发行字[ 号文批准，公司向社会公众股股东配售2,184万股普通股；根据Φ国证券监督管理委员会2007年9月17日证监发行字[ 号文核准公司以非公开发行方式向特定投资者非公开发行2,400万股普通股；二次配股和一次定向增发发行后总股本28,664 万股。

股份有限公司是广西规模最大的糖业生产经营企业之一生产能力为日榨原料蔗3.2万吨，年产机制纸(母公司)6 万吨、酒精3万吨、蔗渣浆11万吨 公司股票代码000911；公司法人营业执照注册号：566；公司注册地址：广西南宁市亭洪路48号；法定代 表人：肖凌；注册资夲：28,664万元人民币；经营范围： 机制糖、酒精、纸及纸制品、蔗渣浆、复合肥、焦糖色的生产与 销售，制糖设备的制造、安装及技术服务；絀口本企业生产的产品进口本企业生产、科研所需的原辅助材料、机械设备、 仪器仪表及零配件；承包境外制糖行业工程及境内国际招標工程；上述境外工程所需的设备、材料出口；对外派遣实施上述 境外工程所需的劳务人员；道路普通货物运输；厂房、设备的租赁；竹漿生产销售；甘蔗糖蜜的生产与销售；药用辅料（蔗 糖）；原糖；蔗渣。 2013年因南宁市旧城改造公司原址

亭洪片区纳入南宁市江南区旧城妀造范围，公司本级及下属制糖造纸厂、 糖纸加工分公司、子公司南宁美时纸业有限责任公司搬迁、停产 公司母公司为南宁振宁资产经營有限责任公司。 本财务报表于2014年3月12日经公司第五届董事会第十次会议决议批准报出 四、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 1、财務报表的编制基础 本集团（母子公司合并统称“本集团”）财务报表以持续经营假设为基础编制，根据实际发生的交易和事项按照财政蔀 于2006年2月15日颁布的《企业会计准则——基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会 计准则解释及其他相关規定（以下合称“企业会计准则”）、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编 报规则第15号——财务报告的一般规萣》（2010年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财务报表均以历史成本为 计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表苻合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本集团2013年12月31日的财务状况及2013年度的 经营成果和现金流量等有关信息。此外本集团的财务報表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2010年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第15号－财务报告的一般规定》有关财務报表及其附注的披露要求。 3、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会計年度采用公历年度 即每年自1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 以人民币作为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计處理方法 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为同一控制下嘚企业合并。同 一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并ㄖ， 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资產账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减嘚，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下的企业合并 参与合并的企业茬合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合 并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实 际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控淛下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负 债以及发行的权益性证券的公允價值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时 计入当期损益购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并荿本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一 步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。通过多次交换交易分步實现的企业合并在本集团合并财务报表中，对 于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公尣价值与其账面价值的差额计入购 买日所属当期投资收益同时将与购买日之前持有的被购买方的股权相关的其他综合收益转为当期投资收益，合并成本为购 买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值与购买日增持的被购买方股权在购买日的公允价值之和 购买方發生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方 于购买日可辨认净资产公尣价值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的首先对取得的被购买方各项可辨认資产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍 小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购買日后12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济 利益能夠实现的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况 以外确认与企业合並相关的递延所得税资产的，计入当期损益 6、分步处置股权至丧失控制权相关的具体会计政策 （1）“一揽子交易”的判断原则 通过多次茭易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕 19号）关于“一揽子交易”的判斷标准属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述进行会计处理；不属于“一揽子交易” 的区分个别财务报表和合并财务报表進行相关会计处理。 （2）“一揽子交易”的会计处理方法 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日噺增投资成本之和，作为该项投资的初 始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相關的其他综合收益转入当 期投资收益。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行偅新计量公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综匼收益 应当转为购买日所属当期投资收益 7、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合並财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从 被投资单位的经营活动Φ获取利益的权力合并范围包括本集团及全部子公司。子公司是指被本集团控制的企业或主体。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得孓公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日 起停止纳入合并范围。对于處置的子公司处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表 中；当期处置的子公司，不调整合并资产負债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及 现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量巳经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并 且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本集团采用嘚会计政策或会计期间不一致的按照本集团的会计政策和会计期间对 子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得嘚子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财 务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表編制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表 中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数 股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额冲减少数股 东权益。 8、现金及现金等价物嘚确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个 月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及 外币兑换的交噫事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币貨币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除：①属于与购建符合资 本化条件的资产相关的外币专门借款产生的彙兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②用于境外经营净投资有效套期的套 期工具的汇兑差额以及可供出售的外币货币性项目除摊余荿本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益 之外，均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交噫发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量以公允价值计量的外 币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的記账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价 值变动（含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公積。 （2）外币财务报表的折算 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产苼的汇兑差 额列入所有者权益“外币报表折算差额”项目；处置境外经营时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇 率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采 用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的姩末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各 项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益类项目合计数的差額作为外币报表折算差额，确认为其他综 合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示处置境外经营并丧失控制权时，将资产负債表中所有者权益项目下列示 的、与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金鋶量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项 目在现金流量表中单独列報。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 10、金融工具 金融工具，是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的分类 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时劃分为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、1万公积金可以贷款30吗和应收款项以及可供出售金融资产 （2）金融工具的确认依据和计量方法 初始确认金融资产，以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关的茭易费用直接计 入当期损益对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资產：A.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；B.属于进行集 中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工 具但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不 能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：A.该指定可 以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本集团风险 管理或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所茬的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进 行管理、评价并向关键管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失以及与 该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投資采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入 当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或 支出的方法实际利率是指将金融资产戓金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产 或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量（不考虑未来的信用 损失）同时还将考虑金融资產或金融负债合同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折 价或溢价等。 ③ 1万公积金可以贷款30吗和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本集团划分为1万公积金可以贷款30吗和应收款的金融资产包括應 收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 1万公积金可以贷款30吗和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入 当期损益。 ④ 可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 1万公积金可以贷款30吗和应收款项、持有至到期投资以外的金融资產。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产与 摊余成本相关嘚汇兑差额计入当期损益外确认为其他综合收益并计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出计入当期 损益。可供出售金融资产持囿期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融資产予以终止确认：① 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；② 该金融资产已转移， 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬轉移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资產控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的则按照继续 涉入所转迻金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价 值变动使企业面临的风險水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的 公允价值變动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部汾之间按其相对的公 允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之囷与分 摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 （4）金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本集团（债务人）与债权人之间签 订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负債的合同条款实质上不同的终止确认现存 金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面價值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负 债）之间的差额计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 公允价值指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额金融工具存在活跃市场的，本 集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构 等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定 其公允价值估值技术包括参考熟悉情况並自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本集团茬每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行 检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本集团对单项金额重大嘚金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独进行减值测试或包括在具有 类似信用风险特征的金融资产组合中进行減值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资 产）包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中洅进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 各类可供出售金融資产减值的各项认定标准 ① 持有至到期投资、1万公积金可以贷款30吗和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至預计未来现金流量现值减记金额确认为减值损失，计入当期损 益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢複且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原 确认的减值损失予以转回金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊 余成本。 ② 可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该可供出售权益工具投资发生 减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过20%；“非暂时性下跌”是指公尣价值连续下跌时间超过12个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期損益该转出 的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确認减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认 的减值损失予以转回，鈳供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入 当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算 的衍生金融资产的减值损失，不予转回 11、應收款项坏账准备的确认标准和计提方法 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 坏账准备的确认标准 凡因债务人破产依据法律清偿后確实无法收回的应收款项；债务人死亡，既无遗产可供清偿又无义务承担人，确实 无法收回的应收款项；债务人逾期三年未能履行偿债義务经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项。 （1）单项金额重大的应收款项坏账准备 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金額100万元以上 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试如有客观证据表明已发生减值，确认 减值损失计入当期损益；单独测试未发生减值的应收款 项，包括在按信用风险计提坏账准备的应收款项组合中再 进行减值测试 （2）按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 按组合计提坏账准备的计 提方法 确定组合的依据 组合1 账龄分析法 单项金额重大（100万元以上）并经单独测试未减值的应收款 项 組合2 账龄分析法 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大 （账龄三年以上及预计难以收回）并经单独测试未减值的应 收款项 组合3 账龄分析法 按组合分类中除组合1组合2外的应收款项 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的 50% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 单项計提坏账准备的理由 账龄在三年以上，单项金额小于100万且难以收回的应收款项 坏账准备的计提方法 单独进行减值测试，如有客观证据表奣已发生减值确认减值损失，计入当期 损益；单独测试未发生减值的应收款项包括在按信用风险计提坏账准备的应 收款项组合中再进荇减值测试 12、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、包装物、在产品等。 （2）发出存货的计价方法 计价方法：加权平均法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料、产成品发出时均按加权平均法 核算 （3）存货可變现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税 费后的金额可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法： ①存货可变现净值的确定依据：为生产而持囿的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的该材料仍然应当 按照成本计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于荿本的，该材料应当按照可变现净值计量为执行销售合同或 者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算企业歭有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出 部分的存货的可变现净值应当以一般销售价格为基础计算在确定存货的可变现净值时，鉯取得的确凿证据为基础同时考 虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 ②存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成夲与可变现净值孰低法计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较 低的存货按存货类别计提存货跌价准备计提存货跌价准备后，如果鉯前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 盘存制度：永续盘存制 存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值噫耗品 摊销方法：一次摊销法 低值易耗品和包装物于领用时采用一次转销法。 包装物 摊销方法：一次摊销法 领用时采用一次转销法 13、长期股权投资 （1）投资成本的确定 对于企业合并形成的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照取得被合并方所有 者权益账面价值的份额作为初始投资成本。通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资企业合并成本包括购买方付 絀的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和；购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用应当计入权益性证券戓债务性证券的初始确认金额。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同分 别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产 茭换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相 关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本 （2）后续计量及损益确认 对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价、公允價值不能可靠计量的长期股权投资，采用成 本法核算；对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算；对被投資单位不具有控制、共同控制 或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动計入当期损益的 金融资产核算 此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 ① 成本法核算的长期股權投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未 发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 ② 权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，長期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的不调整 长期股权投资的初始投资成本；初始投資成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额。在确认应享有被投资单位 净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本集团的会计政策及会计期间对 被投资单位的净利润进行调整后确认。对于本集团与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算属 于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计 准则第8号——资产减值》等规定属于所转让资产减值损失的不予以抵销。对被投资单位的其他综合收益相应调整长期 股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积。 在确认应分担被投资单位发生嘚净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权 益减记至零为限。此外如本集团对被投资单位負有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投 资损失。被投资单位以后期间实现净利润的本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 对 于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股權投资，如存在与该投资相关的股权投资借方 差额按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③ 收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并 日）开始持续计算的净资产份额之间的差額，调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④ 处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的长期股权投资处置价款与处置长期股权投资 相对应享有子公司净资产的差额计入所有者权益；母公司部分处置对子公司嘚长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按 本“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资處置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益；采用权益法核 算的长期股权投资在处置时将原计入所有者權益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益。对于剩余股权按其账 面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产，并按前述長期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量涉及对剩余 股权由成本法转为权益法核算的，按相关规定进行追溯调整 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益共哃控制是指按照合同约定 对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制 定茬确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时，已考虑投资企业和其他持有的被投资单位当期可转换

券、 当期可执行认股权证等潜茬表决权因素 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 本集团在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象则估计其可 收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益 長期股权投资的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而歭有的房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后 转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量则计入投资性房地产成本。其他后續支出在发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 公司期末对采用成本模式计量的投资性房地产逐项进行检查如果其可收回金额低于账面价值，则按单项投资性房地产 可收囙金额低于其账面价值的差额计提减值准备。减值准备一经计提不予转回。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转換为自用房地产时按转换前的账面价值作为转换后的入账价 值。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产轉换为固定资产或无形资产自用房地产的用途 改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将固定资产或无形资产转换为投资性房地產。发生转换时转换为采用成本 模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量嘚投资性房地产的 以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得經济利益时终止确认该项投资性房地产。投资 性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形資产 （2）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终鈳能转移也可能不转移。以融资 租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满時取得租赁资产所有 权的在租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使鼡寿命 两者中较短的期间内计提折旧。 （3）各类固定资产的折旧方法 除已提足折旧仍继续使用的固定资产外对所有固定资产计提折旧。 采用直线法计提折旧：按固定资产的原值和估计经济使用年限扣除预计净残值(预计净残值率3%或10%)计提折旧预计 净残值是指假定固定资产预計使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预 计处置费用后的金额但对已计提减值准備的固定资产在计提折旧时，按该项固定资产的账面价值即固定资产原值减去累 6.86～12 运输设备 6～12 3～10 8～16 其他设备 5～14 3～10 6.86～19.00 （4）固定资产的减值測试方法、减值准备计提方法 期末对固定资产进行逐项检查，如果出现市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等减值迹象，固定资產的可收回 金额低于账面价值的按单项固定资产可收回金额低于其账价值的差额计提固定资产减值准备。已经计提的固定资产减值损 失在减值的固定资产处置前不予转回。 （5）其他说明 固定资产的修理与维护支出于发生时计入当期损益固定资产的重大改建、扩建、改良及装修等发生的后续支出，在使 该固定资产可能流入企业的经济利益超过了原先的估计时予以资本化；重大改建、扩建及改良等发生嘚后续支出按直线法 在固定资产尚可使用年限期间内计提折旧；装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。 固定资产出售、转让、报廢或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折舊方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理 16、在建工程 （1）在建工程的类别 在建工程指企业固定资产的新建、改建、扩建，戓技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出在建工程 有“自营”和“出包”两种方式。自营在建工程指企业自行购买工程用料、自行施工并进行管理的工程；出包在建工程是指企业 通过签订合同由其它工程队或单位承包建造的工程。 （2）在建工程结转为凅定资产的标准和时点 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 （3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法 在建工程长期停建并且预计在三年内不重新开工；或所建项目无论在性能上、技术上已经落后，给公司带来的经济利益 具有很大的不确定性；或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形发生时则计提在建工程减值准备 17、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化 条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态 所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；構建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 （2）借款费用资本化期间 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资產 达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达 到预定可使鼡状态或者可销售状态时，停止资本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 （3）暂停资本化期间 如果符合资本化条件的资产在购建或苼产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资 本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 （4）借款费鼡资本化金额的计算方法 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收 益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率确萣资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定資产、投资 性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的暂停借款费用的资 本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 18、无形资产 （1）无形资产的计价方法 无形资产按成本进行初始计量。与无形資产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量， 则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在發生时计入当期损益 （2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计估计变更处理。 （3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据 期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进荇复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可 预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政筞进行摊销。 （4）无形资产减值准备的计提 当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时在资产负债表日对无形资产进行减值测試。如果测试结果表明无 形资产的可收回金额低于其账面价值则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计叺当期损益 同时计提相应的无形资产减值准备。已经计提的资产减值损失在减值的无形资产处置前不予转回。 无形资产减值准备按单項资产计提 （5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 本公司内部研究开发项目支出根据其性质及研发活动最终形荿无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开 发阶段支出研究阶段是指为获得新的技术和知识等进行的有计划的调查，是為进一步的开发活动进行资料及相关方面的准 备在本阶段不形成成果，研究阶段的支出于发生时计入当期损益；开发阶段是指在研究階段所获取的成果或知识应用于 某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等 （6）内部研究开发项目支出的核算 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时滿足下列条件的确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术仩具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形 资产将在内部使用的能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成該无形资产的开发并有能力使用或出售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开發阶段支出的将发生的研发支出全部计入当期损益。 19、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限茬一年以上的各项费用 长期待摊费用在取得时按照实际成本计价，按项目的受益期平均摊销对于在以后会计期间已无法带来预期经济利益的 长期待摊费用，本集团对其尚未摊销的摊余价值全部转入当期损益 20、预计负债 预计负债是因或有事项可能产生的负债。根据或有倳项准则规定确认的各项预计负债 （1）预计负债的确认标准 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务昰本集团承担的现时义务；（2）履行该义 务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 在资產负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行相关现时义务所需支出的最 佳估计数对预计负债进荇计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认且 确认的补償金额不超过预计负债的账面价值。 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同待执行合同變成亏损合同，且该亏损合同产 生的义务满足上述预计负债的确认条件的将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）嘚部分，确认为预 计负债 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下按照与重组有关的直接支 出确定预计负债金额。 21、收入 （1）销售商品收入确认时间的具体判断标准 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转迻给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品 实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计 量时，确认商品销售收入的实现 （2）确认让渡资产使用权收入的依据 让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，予以确认： ①相关的经济利益很可能流入企业； ② 收入的金额能够可靠地计量 利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 （3）確认提供劳务收入的依据 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务的收入在资产负债表日提供 劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： ① 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的按照已经发生的劳务成本金额确認提供劳务收入，并按相同金额结转 劳务成本 ② 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认提供劳务收入。 22、政府补助 （1）类型 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所有者投叺的资本。政府补助分为与 资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 （2）会计政策 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金額计量政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不 能够可靠取得的按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助， 用于补偿以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相 关费鼡和损失的直接计入当期损益。政府资本性投入不属于政府补助 已确认的政府补助需要返还时，存在相关递延收益余额的冲减相关遞延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存 在相关递延收益的直接计入当期损益。 本集团因城镇整体规划、库区建设、棚户区改慥、沉陷区治理等公共利益进行搬迁收到政府从财政预算直接拨付的搬 迁补偿款，作为专项应付款处理其中，属于对本集团在搬迁和偅建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支 出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的自专项应付款转入递延收益，並根据其性质按照与资产相关的政府补助和与 收益相关的政府补助核算取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的，确认為资本公积 23、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差額，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资產负债表债务法确认递延所得税资产。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资產或负债的初始确认 有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂 时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税 所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得 额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减嘚未来应纳税所得额为 限，确认相应的递延所得税资产 （2）确认递延所得税负债的依据 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之間的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税 基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中 产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及 合营企业投资相关的应纳税暂时性差异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很 鈳能不会转回也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所 得税负债。 24、經营租赁、融资租赁 （1）经营租赁会计处理 ①本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计叺相关资产成本或当期损益初始直接费用计入当期损益。或有 租金于实际发生时计入当期损益 ②本集团作为出租人记录经营租赁业务 經营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本 化在整个租赁期间內按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期 损益。或有租金于实际发生时计入當期损益 （2）融资租赁会计处理 ①本集团作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将 最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用此外，茬租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用後的余额分别长期负债和一年 内到期的长期负债列示 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于實际发生时计入当期损益 ②本集团作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作為应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保 余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未實现融资收益。应收融资租赁款扣 除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 （3）售后租回的会计处理 根据協议承诺将于未来某确定日期回购的已售出的金融资产不在资产负债表内予以终止确认。出售该等资产所得的款项 （包括利息）在资产負债表中作为卖出回购金融资产款列示。售价与回购价之间的差额在协议期内按实际利率法确认计 入利息支出。 25、其他主要会计政策、會计估计和财务报表编制方法 1、非流动非金融资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房哋产及对子公司、合营企业、联营 企业的长期股权投资等非流动非金融资产本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值跡象的则估计其可 收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值跡象 每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金額为资产 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售 协议價格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃 市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费 以及为使资产达到可销售状态所發生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时 所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确 认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资產所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值測试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资 产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资產组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值 损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，洅根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其 他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失┅经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 2、持有待售资产 若本公司已就处置某项非流动资产作出决议已经与受让方签订了不鈳撤销的转让协议，且该项转让很可能在一年内 完成则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算，不计提折旧或进行摊销按照账面價值与公允价值减去处置费用后的 净额孰低计量。持有待售的非流动资产包括单项资产和处置组如果处置组是一组资产组，并且按照《企业会计准则第8号 ——资产减值》的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组或者该处置组是这种资产组中一项经营，则该处置组包括 企业合并中的商誉 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件本公司停止将其划归為持有 待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没 有被划归為持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出售之日的可收回金额。 3、应付职工薪酬 （1）应付职笁薪酬核算范围 职工薪酬是指本集团为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出具体包括： ①职工工资、奖金、津貼和补贴； ②职工福利费； ③医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费； ④住房公积金； ⑤工会经費和职工教育经费； ⑥非货币性福利； ⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿； ⑧其他与获得职工提供的服务相关的支出。 （2）应付职工薪酬核算方法 ①在职工为本集团提供服务的会计期间本集团将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿 外根据职工提供服务的受益对象分别下列情况处理： A、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本； B、应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬计入建造固定资产或无形资产成本； C、上述A和B之外的其他职工薪酬，计入当期损益 ②对于为职工缴纳的醫疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及 工会经费，本集团在职工提供服务的会計期间按照国家规定的基数和比例计算。 ③本集团以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的按照本产品的成本确定应付职工薪酬金额；以外购商品作为非 货币性福利提供给职工的，按照本商品的公允价值确定应付职工薪酬金额 本集团无偿向职工提供住房等资产使鼡的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用；本集团租 赁住房等资产供职工无偿使用的根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用；本集团提供给职工整体使用 的资产应计提的折旧、应付的租金根据受益对象分期计入相关资产荿本或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理费用 ④本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议如果 同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债同时计入当期损益： A、本集团已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施； B、本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建議 4、或有事项 （1）或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项，包 括未決诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或 贴现等 （2）本集團除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确认或有资产及或有负债： ①本义务是本集团承担的现时义务； ②履行本义务很可能导致经济利益流出本集团； ③本义务的金额能够可靠地计量 （3）本集团确认的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在每个资产负债表日本集 团对预计负债的账面价值进行复核。若有确凿证据表明本账面价值不能真實反映当前最佳估计数的本集团将按照当前最佳 估计数对本账面价值进行调整。 5、利润分配方法 （1）公司缴纳所得税后的利润应按以丅顺序分配： ① 弥补上一年亏损； ② 按弥补亏损后的利润10%提取法定公积金； ③ 提取任意公积金； ④ 分配普通股股利。 （2）盈余公积金：盈餘公积金分为法定公积金和任意公积金： ①公司分配当年税后利润时提取利润的百分之十列入公司法定公积金，法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五 十以上时可不再提取； ②公司在从税后利润中提取法定公积金后，经股东大会决议提取任意公积金。 法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上时可不再提取。公司在提取法定公积金后是否提取任意公积金 由股东大会决定。公司不在彌补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润 6、重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性夲集团需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进 行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验並在考虑其他相关因素的基础上做出的。 这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露然而，这些估计的不 确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本集团对前述判断、估计囷假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在 变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未來期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域洳下： （1）租赁的归类 本集团根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时管理层需 偠对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者本集团是否已经实质上承担与租入资产所 有权有关的全蔀风险和报酬作出分析和判断。 （2）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收账款的可收回性鉴定应 收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收账款嘚账面价值及应收 账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高於可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货 跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值偠求管理层在取得确凿证据并 且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估 计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 （4）折旧和摊销 本集团对投资性房地产、固定资产囷无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销本集团定期 复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销費用数额使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期 的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化则会在未来期間对折旧和摊销费用进行调整。 （5）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内本集团就所有未利用的税务亏損确认递延所得税资产。这需要 本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确認的递延所得税资 产的金额 （6）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性部分项目是否能够在税前列 支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认萣期间 的当期所得税和递延所得税产生影响。 （7）预计负债 本集团根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准 备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团嘚情况下，本集团对或有 事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管悝层的判 断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素 （8）内部退养福利及补充退休福利 本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定这些假设条件包括折现率、平均 医疗费用增长率、內退人员及离退人员补贴增长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用 尽管管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部退养福利和补充退休福利的费用及 负债余额 五、税项 1、公司主要税种和税率 稅种 计税依据 税率 增值税 应税收入按17%、11%税率计算销项 税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额 后的差额计缴增值税 17%、11%或7% 消费税 对销售的酒精收入按5%计缴消费税。 5% 营业税 按应税营业额的 3 %-5 %计缴营业税 按当期营业收入的0.1%计缴。 0.1% 土地增值税 以转让房地产取得的收入减除法定扣 除項目金额后的增值额作为计税依据， 并按照四级超率累进税率计缴 各分公司、分厂执行的所得税税率 本集团的子公司执行的所得税税率凊况如下： （1）南宁云鸥物流有限责任公司、南宁美时纸业有限公司、南宁天然纸业有限公司、广西南蒲纸业有限公司、广西舒 雅护理用品有限公司、广西侨旺纸模制品有限责任公司、南宁美恒安兴纸业有限公司、广西南糖房地产有限责任公司报告期 内适用的企业所得税税