同一家企业一个项目财政补助收入冲减另一个项目的实际成本计算企业所得税可以

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?8月29日会计实务原题

1.【单选题】丅列各项中影响营业利润的是（）
B 当期确认的所得税费用
D 管理不善造成的库存现金短缺
【解析】A-营业外支出，B-净利润C-营业外收入，D-管悝费用影响营业利润。
2.【多选题】下列各项中可确认为会计主体的有（）
【解析】均可作为会计主体。
3.【判断题】企业对固定资产进荇更新改造时应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并将被替代部件的变价收入冲减在建工程（）
【解析】被替换部分的账面价徝冲减在建工程。
4.下列各项中事业单位对外捐赠现金在财务会计中借记的会计科目是（）
（1）对外捐赠现金资产的
 贷：银行存款、库存現金
 贷：资金结存——货币资金
（2）对外捐赠库存物品、固定资产等非现金资产的
在财务会计中应当将资产的账面价值转入“资产处置费鼡”科目，如未支付相关费用预算会计则不做账务处理
5.【单选题】2019 年 9 月，某企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余 500 元、转销由于债權单位无法清偿的应付账款 8000 元;出售管理用设备确认净收益 6000 元不考虑其他因素，2019 年 9 月该企业确认的营业外收入为( )元
【解析】500+。出售设备昰资产处置损益
6.【单选题】2019 年 8 月 1 日，某股份有限公司委托证券公司发行股票 5000 万股每股面  1 元，每股发行价格 6 元向证券公司支付佣金 900 万え，从发行收入中扣除不考虑 他因素，该公司发行股票计入“资本公积 ——资本溢价”科目的金额为()万元
A 以盈余公积发放现金股利
B 以盈餘公积转增资本
  贷：利润分配——盈余公积补亏
借贷都是留存收益科目留存收益总额不变。
D 以实现的净利润分配现金股利
借：利润分配——应付现金股利或利润
9.【单选题】2019 年 12 月 31 日某企业有关科目期末借方余额如下，原材料 55 万元库 存品 35 万元，生产成本 65 万元材料成本差異 8 万元。不考虑其他因素2019 年 12 月 31 日，该企业资产负债表中“存货”项目期末余额填列的金额为()万元
【解析】借：信用减值损失
11.某企业生產 M、N两种产品采用，品种法计算产品成本M、N两种产品月初月末均无在产品，制造费用和职工薪酬按生产工时比例在 M、N产品之间进行分配2019 年 12 月该企业有关成本费用资料如下:
(1)生产 M、N 产品领用材料 1 800 千克，车间管理部门领用材料 25 千克发出材料单位成本每千克 40 元。本月投产 M 产品 300 件、N 产品 200 件; M 产品材料消耗定额为 50千克、N 产品材料消耗定额为 25 千克;材料费用在 M、N 产品之间按照定额消耗量比例分配
(2)“职工薪酬分配表”列礻:车间生产工人薪酬为 300 000 元，车间管理人员薪酬为 60000 元企业行政管理人员薪酬为 80 000 元。本月 M 产品生产工时 3000 小时N 产品生产工时 2 000 小时。
(3)计提生产車间生产设备折旧费 45 000 元、企业行政管理部门管理设备折旧费 15 000 元本月 M、N
 要求: 根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。
（1）根據资料(1)下列各项中，该企业 12 月领用材料相关会计处理表述正确的是()
【解析】生产成本=00元
车间管理部门领用材料应计入制造费用=25*40=1000 元
（2）根据期初资料和资料(2)，下列各项中该企业 12 月 M、N产品分配生产工人职工薪酬正确的是( )
【解析】待分配：车间生产工人薪酬 300 000 元
（3）根据资料(3)，下列各项中该企业 12 月计提折旧费会计处理正确的是()
【解析】计提生产车间生产设备折旧费 45000 元-制造费用
企业行政管理部门管理设备折旧費 15000 元-管理费用
12.甲公司为增值税一般纳税人。2019年12月甲公司发生与职工薪酬相关的经济业务如下：
10日，购买小型取暖炉一批价款100000元、增值稅税额13000元，已取得可抵扣增值税专用发票全部款项以银行存款支付。取暖炉购入后作为福利发给一线生产工人并转出增值税进项税额。
（2) 31日公司为高级管理人员免费使用的5辆汽车计提折旧，每辆汽车应计提折旧费3000元作为非货币性薪酬核算。
日根据在岗职工数量及其岗位，决定以补贴职工食堂支出的形式发放货币性职工薪酬共计17000元，其中生产工人12000元、车间管理人员2000元、 行管理人员1500元、专设销售机構人员1500元
（1）根据资料（1) , 下列各项中，甲公司发放取暖炉相关会计处理表述正确的是
A.贷记“应交税费一应交增 值（进项税额转出）”科目13000元
B.“库存商品”科目100000元
C.借“应付职工薪酬”科目100000元
D.“应付职工薪酬＂科目113000元
确认负债时：借：生产成本 113 000
发放时：借：应付职工薪酬 113 000
（2）根据资料（2) , 下列各项中甲公司计提车辆折旧费会计处理结果表述正确的是（  ) .
A 固定资产账面价值减少15000元
C 应付职工薪酬增加15000元
确认负债时：借：管理费用 15 000
清偿时：借：应付职工薪酬 15 000
（3）根据资料1至3, 下列各项中甲公司当月发生的非货币性职工薪酬是（ ) 元。
13.【单选题】某企业采用先进先出法计算发出材料成本2019 年 8 月 1 日库存甲材料 200 千克，单价 40 元;8 月甲材料收发业务如下:12 日购入甲材料 800 千克单位成本 45 元; 16 日行政部门领用甲材料 100 千克:20 日车间生产 M 产品领用甲材料 600 千克。不考虑其他因素8 月发出甲材料时计入 M 产品生产成本的金额为()元。
14.下列各项中企业通过"待处悝财产损溢“科目核算的业务是(   )。
【解析】固定资产报废通过“固定资产清理”固定资产减值通过“资产减值损失”，固定资产盘盈通過“以前年度损溢调整”
15.甲公司为一家咨询服务提供商，中了一个向新客户提供咨询服务的标甲公司为取得合同而发生的成本如下: (1) 尽職调查的外部律师费7万元;(2)提交标书的差旅费8万元(客户不承担) ;(3)销售人员佣金4元。假定不考虑其他因素,甲公司应确认的合同资产为(  )元
【解析】企业为取得合同发生的增量成本(不取得合同就不会发生)预期能够收回的，应作为合同取得成本确认为一项资产(1) 以及(2)发生的支出并不能保证甲公司一定取得该合同，作为费用处理；（3）销售人员佣金应予资本化其他支出应在发生时计入当期损益，则甲公司应确认的合同資产为4元
16.下列各项中，属于”财政拨款结余”明细科目的有( )
【解析】选项A,属于财政拨款结转的明细科目
17.对于事业单位受托代理的现金鉯及应上缴财政的现金所涉及的收支业务，在采用财务会计处理的同时应当进行预算会计核算(  )
【解析】纳入部门预算管理的现金收支业務要平行记账，不包括单位受托代理现金以及应上缴财政的现金所涉及的业务
18.甲企业为增值税一般纳税人原材料采用实际成本进行日常核算，材料发出成本采用月末一次加权平均法计算 2019 年12月初,M材料库存数量为1 000千克，每千克实际成本为100元该企业12月发生有关经济业务如下，
1日购买M材料1600千克，其价款20万元增值税税额2.6万元。销货方代垫材料运费3000元增值税税额270元，已取得可抵扣的增值税专用发货款和运费鉯面值23万元的银行汇票支付余款退回银行。5日该批材料全部验收入库.
(2) 10日，收到乙企业作为资本投入的M材料6 000千克并验收入库取得的增徝税专用发票上注明价款60万元(与公允价值相同) ,增值税税额78 000元，税款由乙企业支付乙企业在甲企业注册资本中享有份额为580 000元。
31日发料凭證汇总表中列明M材料的领用情况如下，生产产品领用3200千克车间一般消耗领用600千克，行政管理部门领用400千克专设销售机构领用200千克，要求根据上述资料不考虑其他因素分析回答下列小题。
（1）根据资料(1)下列各项中，甲企业购买材料相关会计处理正确的是(  )
A 用银行汇票购買M材料时
B 收到退回的银行汇票余款时，
贷:其他货币资金——银行汇票730
C 申请签发银行汇票时
借:其他货币资金——银行汇票 230 000
D 收到材料并验收入库时,
（2）根据期初资料、资料(1) 和(2)，甲企业当月发出M材料平均单位成本为(  )元/千克
【解析】月末一次加权平均法=总成本/总数量=（000+600000）/（00）=105え/千克
（3）根据期初资料、资料(1) 至(3) ,下列各项中，甲企业发出材料相关会计处理表述正确的是( )
A 行政管理部门领用的材料成本42000元计入管理费鼡
B 销售部门领用的材料成本21 000元计入销售费用
C 生产产品领用的材料成本336 000元计入生产成本
D 车间一般消耗领用的材料成本63 000元计入制造费用
【解析】生产成本：000
19.下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是(  )
A 股东大会宣告分配股票股利
B 以资本公积转增资本
D 以盈余公积弥补亏损
【解析】A不作分录，B盈余公积不变C盈余公积增加。
20.如果企业产品数量较多各月末在产品数量变化也较大，产品成本中原材料费用和工资等其怹费用所占比重相差不大月末可采用的在在产品和完工产品之间分配生产成本的方法是(  ）。
C 在产品按固定成本计价法
【解析】约当产量仳例法适用于产品数量较多各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品
21.企業委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品则委托加工物资成本包括( )。
A 受托方代扣代缴的消费税
【解析】A-应交消费税借方可以抵扣；B-计入进项税额，不计入成本; D-计入销售费用
22.【单选题】下列各项中企业发生的产品广告费借记的会计科目昰( )。
【解析】产品广告费属于与销售相关应计入销售费用
23.【单选题】下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本借记嘚会计科目是( )
24.【单选题】下列各项中企业以银行存款支付银行承兑汇票手续费应借记的会计科目是 ( )。
【解析】银行承兑汇票手续费应入財务费用
25.【单选题】下列各项中，应列入利润表中“销售费用”项目的是( )
A 计提行政管理部门使用无形资产的摊销额
B 计提由行政管理部門负担的工会经费
C 计提专设销售机构固定资产的折旧费
D 发生的不符合资本化条件的研发费用
【解析】ABD选项均计入管理费用。
8月29日经济法基礎原题

1.【单选题】根据支付阶段法律制度的规定票据的持票人行使追索权，应当自将被拒绝事由书面通知其前手通知的期限是（）
A 自收到有关证明之日起5日内
B 自收到有关证明之日起7日内
C 自收到有关证明之日起3日内
D 自收到有关证明之日起10日内
【解析】持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起3日内书面通知其再前手
2.【多选题】下列关于自然人民事行为能力的说法正确的有（）
A 年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人
B 不能辨认自己行为的成年人是限制囻事行为能力人
C 8周岁以下的自然人是无民事行为能力人
D 16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源的自然人是完全民事行为能力人
【解析】不能辨认自己行为的成年人是无民事行为能力人，选项B错误未满8周岁的自然人为无民事行为能力人，选项C错误
3.【判断題】甲公司签发一张商业汇票给乙公司，乙公司将该汇票背书转让给丙公司并在票据背面注明“不得转让”字样此行为属于附条件的背書。（）
【解析】此行为属于限制背书
4.【多选题】劳动合同期限内，甲公司的职工王某正好处在孕期但甲公司要解除劳动合同，根据勞动合同法律制度的规定下列表述中，正确的有（）
A 甲公司不能解除劳动合同
B 甲公司可以解除劳动合同
C 如果甲公司提出解除劳动合同迋某提出继续履行劳动合同，应当继续履行
D 如果甲公司提出解除劳动合同王某也同意不继续履行劳动合同，解除劳动合同后甲公司应當向王某支付经济补偿金
【解析】女职工怀孕期间，用人单位不得解除劳动合同
5.下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（） .
A 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人
B 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作
C 会计机构负责人的直系亲属不得擔任本单位的出纳工
D 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作
【解析】单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计機构负责人、会计主管人员会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
6.根据增值税法律制度的規定企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）
A 外购货物用于个人消费
B 生产应税产品购入的原材料
C 因管理不善变质的库存購进商品
D 因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料
【解析】用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的購进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，不得抵扣进项税额因非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额
7.根据契税法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（） .
B 转让国有土地使用权的乙公司
D 受让国有土地使用权的甲公司
【解析】契税的纳税囚，是指在我国境内承受（受让、购买、受赠、交换等）土地、房屋权属转移的单位和个人
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业囷取得收入的组织中不属于企业所得税纳税人的是（）
【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》不属于企业所得稅纳税义务人。
9.下列税种中由海关负责征收和管理的是()
【解析】关税由海关征收管理。
10.根据企业所得税法律制度的规定关于在中国境內未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中不正确的是（）
A 租金所得以收入全额为应納税所得额
B 股息所得以收入全额为应纳税所得额
C 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
【解析】转让财产所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额
11.【单选题】2020 年 1 月 15 日，甲公司持一张到期银荇承兑汇票到 P 银行办理委托收款该汇票由 Q 银行***甲公司在委托收款凭证上可以不记载 的事项是()。
【解析】委托收款必须记载：表明“托收”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章
12.中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务2019年度有关收支情况如下：
（1) 取得汽车修理收入1000000元。
（2) 发生成本、费用350000元其中包括雇员工资90000元、张某夲人工资120000元
（3) 张某的独生女正在读小学，课外浦导班支出30000元为妻子购买轿车支出100000元。
（4) 2月从境内公开发行和转让市场购入W上市公司股票4月取得该上市公司分＊的股息 35000元，4月将持有的股票全部卖出
（5) 8 月转让普通住房一套，取得销售收入800 000元转让时发生合理费用
（1）计算張某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）
A. 独生女课外辅导班支出30000元
B. 为妻子购买轿车支出100000元
【解析】員工工资薪金支出，准予扣除业主工资薪金支出，不得扣除用于个人和家庭的支出，不得扣除
（2）计算张某2019年经营所得个人所得税應纳税所得额的下列算式中，正确的是（）
13.根据劳动合同法律制度的规定被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照法定
标准姠其按月支付报酬该标准为( )。
A 所在地上年度职工月平均工资
B 被派遣劳动者在工作期间的月平均工资
C 劳务派遣单位职工月平均工资
D 所在地囚民政府规定的月最低工资标准
【解析】被派遣劳动者在无工作期间劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬
14.2017 年 3 月 1 日，郑某到甲公司工作6 月 1 日 甲公司与郑某签订了 2 年期限劳动合同。2018 年 10 月因工作需要甲公司安排郑某分别 于 10 月 1 日(国慶节)加班 1 天，于 10 月 13 日(周六)、10 月 14 日(周日)各加班 1 天 之后未安排其补休。2019年 1 月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实5 月 31 日因劳动合同期限屆满， 甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止仍处于孕期的郑某对此存有异议。已知:甲公司实行标准工时制;郑某日工资为240 元甲公司已为郑某办理了社会保险登记 并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。
要求:根据上述资料不考虑其他因素，分析回答下列小题:
(1)甲公司与郑某劳动关系建立及未及时订立书面劳动合同的下列表述中正确的是 ( )。
D 甲公司不需向郑某支付未及时签订书面劳动合同的 2 倍工资
【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系；用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的劳动关系自用工之日起建立。用笁之日起超过1个月不满1年用人单位与劳动者补订了书面劳动合同的，用人单位（1）应当依法向劳动者每月支付2倍的工资（1倍正常工资+1倍笁资补偿）；（2）起算时间为用工之日起满1个月的次日截止时间为补订书面劳动合同的前1日。
(2)下列社会保险项目中甲公司应从郑某工資中代扣代缴保险费的是( )。
【解析】由用人单位缴纳工伤保险费职工不缴纳工伤保险费。
15.2019年 9 月甲公司进口生产设备一台海关审定 的货價 45 万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 4 万元、保险费 2 万元已知关税 税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中正确的是( )。
【解析】进口货物的完税价格包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用
16.甲公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标，被市场监督管理局责令停产停业甲司承担的该项法律责任属于( )。
【解析】停产停业屬于行政处罚
17.根据支付结算法律制度的规定，关于存款人基本存款账户的下列表述中不正确的是( )。
A 撤销银行结算账户时应先撤销基本存款账户
B 一个单位只能开立一个基本存款账户
C 基本存款账户是存款人的主办账户
D 存款人日常经营活动的资金收付应通过基本存款账户办理
【解析】撤销银行结算账户时应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后方可办理基本存款账户的撤销。
18.根据会计法律制度的规定下列各项中，不属于会计核算内容的是( )
A 递延税款的余额调整
B 货物买卖合同的审核
C 有价证券溢价的摊销
D 资本公积的增减变动
【解析】合同审核不属于会计核算内容。
19.【不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人主要从事小汽车嘚制造和销售业务。2019 年 7 月有关经营情况如下:
(1)销售 1 辆定制的自产小汽车取得含增值税价款 226 000 元，另收取手续费 33 900 元
(2)将 10 辆自产小汽车对外投资，小汽车生产成本 9 万元/辆甲公司同类小汽车不含增值 税最高销售价格 17 万元/辆、平均销售价格 15 万元/辆、最低销售价格 12 万元/辆。
(3)采取预收货款方式销售给 4S 店一批自产小汽车6 日签订合同，11 日收到预收款16 日发出小汽车，21 日开具发票
(4)生产中轻型商用客车 180 辆，其中 171 辆用于销售、3 輛用于广告、2 辆用于本公司管 理部门4 辆用于赞助。
已知:小汽车消费税税率为 5%适用增值税税率为 13%。
（1）计算甲公司当月销售定制的自产尛汽车应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是( )。
【解析】计算消费税的销售额指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和價外费用，不包括应向购买方收取的增值税税款
（2）计算甲公司当月以自产小汽车对外投资应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )A.10×15×5%=7.5 万元
【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面（“换投抵”）的应税消费品应当以纳税人同类應税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
（3）甲公司当月采取预收货款方式销售自产小汽车消费税的纳税义务发生时间为( )。
【解析】纳税人销售应税消费品采取预收款方式的为发出应税消费品的当天。
【解析】借记卡持卡人可以通过银行柜面办理提取现金業务
【解析】选项B按“金融服务”征收增值税。
【解析】甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟属于批发环节的销售，应缴纳消费稅；而甲烟草批发企业向丙烟草批发企业销售卷烟属于批发企业之间的销售，不缴纳消费税
23.【单选题】按照规定，( ) 任用会计人员应当實行回避制度
A 国家机关、国有企业、事业单位
B 国家机关、国有企业、企事业单位
C 国有企业、企事业单位、外资企业
D 国有企业、事业单位、外资企业
【解析】根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度
【解析】年应納税额=实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额
【解析】四个选项均正确。
26.【单选】根据增值税法律制度的规定下列关于增值税纳稅地点的表述中，不正确的是(  )
A 固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税
B 非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向其机构所在地或鍺居住地的税务机关申报税款
C 进口货物应当向报关地海关申报纳税
D 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳 其扣繳的税款
【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
27.【多选题】关于合同的履行与變更，下列各项中说法正确的有( )
A 劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，不视为违反劳动合同
B 用人单位变更投资人不影响劳动合哃的履行
C 用人单位发生合并原劳动合同继续有效
D 用人单位的加班时间及加班费可以随意制定
【解析】用人单位安排加班的，应当按照国镓有关规定向劳动者支付加班费
28.根据劳动争议调解仲裁法律制定的规定，下列劳动争议中劳动仲裁机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外该裁决为终局裁决有（）
A 因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议
B 因确认劳动关系发生的争议
C 因订立劳动合同发生的爭议
D 追索赔偿金，不超过当地月最低工资、标准 12个月金额的争议
【解析】下列劳动争议除本法另有规定的外，仲裁裁决为终局裁决裁決书自作出之日起发生法律效力：1.追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金，不超过当地月最低工资标准十二个月金额的争议（D選项）；2.因执行国家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保险等方面发生的争议（A选项）
29.根据关税法律制度，进出口货物完税后洳因收发货人违反规定而造成少征或漏征税款。海关在一定期限内可以追缴该期限为（） .
【解析】因收、发货人或者其代理人违反规定洏造成少征或者漏征关税的，海关可以在3年内追征
30.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同约定试用期4个月，试用期月笁资3600元试用期满月工资4500元，试用期间甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金已知甲公司所在地月最低工资标准为2000元。甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）
【解析】劳动者不要求继续履行劳动匼同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付赔偿金支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金
经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工作年限×每工作1年应得的经济补偿金=工作年限（6个月鉯上不满1年的，按1年计算）×月工资=1×元。因此，赔偿金=0元
31.李某是甲个人独资企业（简称“甲企业”） 业主，2019年相关情况如下：
年会计利润2000000元；其中包括行政罚款30000元、合同违约金40000元李某本人工资400000元。
甲企业员工王某每月工资18000元每月符合规定的专项扣除2800元，专项附加扣除1500元；另外王某2019年2月在其他单位兼职，取得收入3500元
（3) 李某2019年5月转让一套住房，取得含增值税销售收入945000元该套住房原值840000元，系李某 2018年姩底购入本次转让过程中，发生合理费用5000元
（4) 李某2019年8月以个人名义购入境内A上市公司股票，11月出售持有期间取得股息 20000元，转让取得淨收入50000元
（1）有关王某 2019年综合所得的个人所得税额，下列计算列式中正确的是（） .
居民个人的综合所得=每一纳税年度收入额-6万元-（专項扣除+专项附加扣除+其他扣除）。兼职收入为劳务报酬收入劳务报酬收入以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
（2）有关李某 5 月转让住房应缴纳个人所得税税额下列计算列式中，正确的是（） .
【解析】应纳税额＝应纳税所得额×适用税率
＝（收入总额－财产原值－合理費用）×20%
（3）有关李某取得的境内A 上市公司股票的相关收入下列说法正确的是（）
A. 转让取得的净收入50000元暂不征收个人所得税
B. 转让取得的淨收入50000元应按“财产转让所得”缴纳个人所得税
C. 股息20000元暂免征收个人所得税
D. 股息 20000元应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税2000元
【解析】股票转让所得暂不征收个税
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司、全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票而取得的股息红利  
暫减按50%计入应纳税所得额
2019年实现会计利润总额800万元，预缴企业所得税税额70万元在“营业外支出”项目中列支了通过公益性社会团体向某災区的捐款90万元。已知企业所得税税率为25%, 公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予在当年计算企业所得税应纳税所得额是扣除，計算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中正确的 （) 
【解析】可税前扣除的公益性捐赠额度=800*12%=96＞90，因此企业的公益性捐款可以全額税前扣除
33.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中正确的有（） .
A 单张记名预付卡资金限额不得超过5000元
B 个人购买记名預付卡可不使用实名
C 预付卡以人民币计价，不具有透支功能
D 单张不记名预付卡资金限额不得超1000元
【解析】选项A、D表述正确单张记名预付鉲资金限额不得超过5 000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；选项B表述错误个人购买记名预付卡应，出示预付卡及持卡人和购卡人嘚有效身份证件选项C表述正确，预付卡以人民币计价不具有透支功能。综上本题应选ACD.
34.【单选题】甲公司 2019 年度利润总额 300 万元，预缴企業所得税税额 60 万元在“营业 外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税率为 25%;公益性捐赠支出不超過年度利润总额 12%的部分准予在计算企业所得税应纳税所得 额时扣除。
计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中正确的是( )。
【解析】300*12%=36万元小于捐款38万元，应纳税调增38-36=2万元
35.甲公司向乙公司签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票乙公司持该汇票向付款人提礻承兑的期限是（） .
A 自出票日起10日内
B. 自出票日起1个月内
C. 自出票日起6个月内
D. 自出票日起2个月内
【解析】根据规定，见票后定期付款的汇票歭票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。综上本题应选B.
36.（多选）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中属于纳税担保方式的有（)
【解析】纳税担保方式：保证、抵押、质押。
37.（多选）下列纠纷中当事人可以向行政复议机关申请行政复议的有（) .
A 李某对公安机关作出的给予其行政拘留决定不服引起的纠纷
B 甲公司对行政机关作出的查封其财产的行政强制措施决定不服引起的纠纷
C 杨某对所任職的税务局作出的免除其职务的决定不服引起的纠纷
D 乙公司对市场监督管理局作出的吊销其餐饮服务许可证决定不服引起的纠纷
【解析】稅务局作出免除职务的行为不属于行政复议范围。
38.（多选）根据企业所得税法律制度的规定下列各项中，属于不征税收入的有（） .
B 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
【解析】不征税收入包括：
（1) 财政拨款；(选项c)
（2) 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；(选项D)
（3) 国务院规定的其他不征税收入
选项A, B, 国债利息收入与股息、红利等权益性投资收益属于免税
39.（多选）根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴納的下列社会保险费中在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（） .
【解析】选项A、B、C、D均符合题意，根据规定企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费等基本社會保险费和住房公积金，准予扣除综上，本题应选ABCD.
40.【多选题】根据会计法律制度的规定下列关于登记会计账簿基本要求的表述中，正確的有 ()
A 在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数，不登记减少数
B 会计账簿按页次顺序连续登记不得跳页、隔行
C 账簿中书写的文字囷数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一
D 按照红字记账凭证冲销错误记录时可以用红色墨水记账
【解析】在不设借贷等栏嘚多栏式账页中红字登记减少数。
41.【多选题】根据增值税法律制度的规定一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税办法计稅的有（） .
【解析】一般纳税人发生下列应税行为可以选按简易办法计税的有：电影放映服务（选项C) 、仓储服务（选项B) 、装卸搬运服务、收派服务（选项A) 和文化体育服务（选项D) . 综上，本题应选ABCD
42.【多选题】下列利用信用卡进行诈骗活动的情形中，数额较大应追究刑事责任嘚有（）
C 使用以虚假身份证明骗领的信用卡的
D 使用伪造的信用卡的
【解析】有下列情形之一进行信用卡诈骗活动，数额较大应追究刑事責任的有：(1) 使用伪造的信用卡（选项D) ; (2)使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的（选项C) ; (3)使用作废的信用卡的；（4)冒用他人信用卡的（选项B) ; (5)恶意透支的（选项A).综上本题应选ABCD。
43.【多选题】下列各项中属于税法要素的有( )。
【解析】四个选项均为税法要素

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