在升为一般纳税人转小规模应付货款现金前收到全部货款怎么办

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-09-26 22:29 标签： 一般纳税人转小规模应付货款现金

职称： 高级会计师,税务师

符合条件的一般纳税人转小规模应付货款现金转为小规模后之前留抵增值税，应做进项税额转出计入公司成本费用。 
借：原材料/库存商品/主營业务成本/管理费用等  
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

老师这笔进项税已经抵了但是我没有转出来，现在转出来我要那个会計科目呢直接当费用出了 等汇算清缴时补缴这笔费用的税行不行

进项税抵了，那就不应该有余额啊你前面账做错了吧？查清差错后更囸不建议你仅仅轧余额做账

红冲的话还是按照之前的分录来紅冲重新开的是小规模的税率吗？

粉红桃心?xsy? 追问

粉红桃心?xsy? 追问

冲红的是16现在开的是3的专票

那你直接按照小规模的分錄来做

粉红桃心?xsy? 追问

麻烦老师能写下吗？这个税是不是不能减免啊

冲红的分录：借：应收账款（金额红字）  贷：主营业务收入（金额红字），  应交税费-应交增值税-销项税额   （金额红字）；重新开具的发票：借：应收账款  贷：主营业务收入  应交税费-应交增值税

粉紅桃心?xsy? 追问

谢谢老师，小规模开专票是不是要正常交税啊也不能减免也不能抵扣了？

是的可以减免的，但是不能抵扣你们開出去的专票收票方可以抵扣的

粉红桃心?xsy? 追问

我们开的专票季度不到30万也可以享受减免吗？

如果合计超过30万就是要全额计算缴納增值税

粉红桃心?xsy? 追问

专票不到30万免增值税吗

粉红桃心?xsy? 追问

好的，明白了减免的水利基金要怎么入账呢

小型微利企业免征水利建设基金的,不用再作分录.

一般情况下月销售额不超过10万元可以免征水利建设基金.

借:应交税费-水利基金

贷:补贴收入(或营业外收入)

粉紅桃心?xsy? 追问

老师，不是不做分录那这个分录是什么意思呢

粉红桃心?xsy? 追问

那减免水利基金做不做分录呢？

不需要缴纳的話 可以不计提 如果计提后不需要缴纳 可以红字冲回计提分录

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