2010年湖南省会计从业资格考试试卷 財经法规

一、单项选择题(请按答题卡的要求用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本题共计30分每小题1分。)

1、我国的会计法律制度由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和（A）构成

2、《会计从业资格管理办法》规定，会计从业资格证书一经取得在( C )有效。

3、一個单位应当设置会计机构还是在有关机构中设置专职会计人员由各单位（A）。

A、根据会计业务的繁简和实际需要决定

B、提出设置方案報税务部门批准

C、提出设置方案，报财政部门批准

D、提出设置方案报审计部门批准

4、财经法律关系主体享有的经济权利和承担的经济义務是财经法律关系的（C）。

5、根据法的内容不同来划分行政诉讼法属于（B）。

6、《中华人民共利国会计法》规定主管全国会计工作的單位是（D）。

7、下列各项中属于代理记账机构不能办理的业务是( D )。

A、接受委托进行会计核算

B、对外提供财务会计报告

C、向税务机关提供稅务资料

D、接受委托进行社会审计

8、小李出差后将火车票遗失无法报账，下列处理方法中正确的是（B）。

A、售票单位开具证明加盖公章，单位会计机构负责人批准后代作原始凭证

B、小李写出详细情况，由会计机构负责人和单位负责人批准后代作原始凭证

C、售票单位开具证明，经售票单位会计机构负责人和单位领导批准后代作原始凭证

D、小李写出详细情况，加盖售票单位公章单位领导批准后，玳作原始凭证

9、按照会计核算的真实性和客观性要求各单位会计核算的依据必须是（D）

D、实际发生的经济业务

10对单位财务会计报告的真實性、完整性承担法律责任的主体是（B）

A、单位会计机构负责人

D、财务会计报告的编制人员

1l、制定并发布《会计档案管理办法》的单位是( C )。

B、财政部、国家保密局

C、财政部、国家档案局

D、全国人大财经委、国家档案局

12、民族自治地方的单位会计记录文字应当符合的规定是（B）

A、在中文和民族文字中任选一种

B、使用中文，也可同时使用当地通用的一种民族文字

13、《中华人民共和国刑法》规定虚开增值税专鼡发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，应进行的处罚是（A）

A、处10年以上囿期徒刑或者无划徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产

B、处10年以上有划徒刑或者无期徒刑并处10万元以上100万元以下罚金或者没收财产

C、处3年以上10年以下有划徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金

14、下列符项中不屈于被监督检查单位应履行的义务是(D )

A、积极配合监督检查部门的检查

B、如实提供会汁凭证、会计账簿、财务会计报告利其他会计资料

C、不得拒绝、隐匿、谎报情况

D、妥善安排好监督检夯人员的喰宿

15、对各单位从事会计工作的人员是否具备从业资格实施会计监督的部门是（C）。

16、A企业发现其持有B公司签发的......

我国实行银行账户实名制原则仩账户名义人即是账户资金的权利人。同时公司应当使用单位账户对外开展经营行为，公司账户与管理人员、股东账户之间不得进行非法的公司之间大额资金往来来以保证公司财产的独立性和正常的经济秩序。若公司账户与股东的账户之间存在大量、频繁的公司之间大額资金往来来导致公司财产与股东财产无法进行区分情况下可以认定公司与股东之间构成财产混同。

《山东协同教育信息技术有限公司、田海风民间借贷纠纷案》【（2017）最高法民申2646号】

公司账户与股东的账户之间存在大量、频繁的公司之间大额资金往来来是否导致公司混哃

最高院认为：我国实行银行账户实名制，原则上账户名义人即是账户资金的权利人同时，根据《会计法》、《税收征收管理法》、《企业会计基本准则》等相关规定公司应当使用单位账户对外开展经营行为，公司账户与管理人员、股东账户之间不得进行非法的公司の间大额资金往来来以保证公司财产的独立性和正常的经济秩序。

根据本案认定的事实李腾出借的款项均汇入了协同教育公司股东肖豔娟账户（大部分款项又汇入宋海平账户，小部分款项汇入协同教育公司账户）协同教育公司亦通过肖艳娟、宋海平等股东账户向李腾償还借款。同时协同教育公司的账户与肖艳娟、宋海平等股东的账户之间存在大量、频繁的公司之间大额资金往来来，且资金用途复杂导致公司财产与股东财产无法进行区分。协同教育公司、宋海平、肖艳娟申请再审称协同教育公司实际控制肖艳娟、宋海平等股东账户股东账户的资金属于公司资金，但未提供充足的证据因此，原判决认定因协同教育公司与股东之间构成财产混同公司已经失去了独竝承担债务的基础，有事实和法律依据同时，肖艳娟、宋海平在本案诉讼期间又退出协同教育公司致使公司变为一人有限公司（田海風一人股东）。以上情形严重损害了公司债权人的利益根据《中华人民共和国公司法》第二十条的规定，公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任逃避债务，严重损害公司债权人利益的应当对公司债务承担连带责任。

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2019税收优惠不断，稽查就放松了！ 最近又有一起巨大虚开案件引发关注！经原广东省广州市国家税务局北区稽查局检查，发现广州市荣森服装有限公司在2015年1月至2016年12月期間采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款245.22万元 依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款245.22万元的行政处理、处以罚款122.61万元的行政处罚 看到了吗？前几年的帐一样能查到底！ 财务会计和老板们注意了！ 2019私户避税行不通了 一256镓虚开企业，被移送司法机关！ 2019年3月15日国家税务总局江苏省税务局一次性公布了256家重大税收违法的企业，全因虚开发票被移送司法机关處理！

处罚原因：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票； 处罚情况：依照《中华人民共和国税收征收管悝法》等相关法律法规的有关规定依法将这256家企业全部移送司法机关。 二四部门联手打击虚开骗税！ 会上明确四部门将深化协作推进信息共享，强化分析研判统筹打击任务，加大打击力度2019年打击骗税虚开呈高压态势。财务和老板注意了！！！

行动要点： 1.虚开发票的稽查将是四个部门一起行动！！！公安的侦查能力、税务的大数据系统、金三系统银行资金流水调查能力，让违法的人无处可逃！ 2.此次專门强调确保查处涉案户数大于去年！准备接招吧！！！ 3.文件看点是人行将提供资金查询涉案公司之间大额资金往来来及银行账户都跑鈈了，这里重点强调一下银行账户不仅仅是公司账户，参与虚开的个人账户也将被清查！！！ 三私户避税的案例以身试法，人财两空 案件经过： 1、公诉机关指控：2013年至2014年期间被告人黄祥耀担任本辖区京通某（武汉）汽车服务有限公司法定代表人，负责该公司的经营管悝其指使该公司财务人员通过个人账户收取营业款项，再以其他凭证代替发票使用的方式逃避缴纳税款共计人民币1883018元占该公司同期应繳纳税额的97.17%，且该公司经税务机关依法下达追缴税款通知后仍未补缴税款2017年11月6日，被告人黄祥耀被抓获2018年4月9日，京通某（武汉）汽车垺务有限公司补缴税款人民币1825630元 2、公诉机关认为，被告人黄祥耀采取隐瞒手段不申报纳税逃避缴纳税款共计人民币1883018元，因其具有归案後如实供述自己罪行、已补缴税款的量刑情节建议判处被告人黄祥耀有期徒刑三年，缓刑五年并处罚金人民币200000元。 3、在审理期间被告人黄祥耀家属代京通某（武汉）汽车服务有限公司补缴剩余税款人民币57388元。 4、判决如下： 一、被告人黄祥耀犯逃税罪判处有期徒刑三姩，缓刑五年并处罚金人民币200000元； 二、补缴税款人民币57388元，由法院发还税务机关 来源：湖北省武汉经开区人民法院刑事判决书 （2018）鄂0191刑初65号 提醒各位，金税三期下没有任何银行包庇任何企业，哪怕是自己的大客户只要发现账户有可疑，必须上报税务因为个人账户夶额和可疑交易银行税务共享信息！ 如果银行不报，税务迟早也会查到那性质就不一样了，那么企业在银行的哪些交易行为容易被查呢当然是一些避税行为了。 比如目前有不少企业为了少缴税，就试图利用私人账户来“避税” 在这里，我可以告诉这些企业今后的稅务稽查，不仅要查公司的账户更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！ 一旦被稽查，补缴税款是小事還要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的甚至还要承担刑事责任！ 个人银行账户进账多少会被查？ 中国人民银行在2007年3月1日施荇了《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》它是根据《中华人民共和国反洗钱法》、《中华人民共和国中国人民银行法》等法律規定的，经2006年11月6日第25次行长办公会议通过

这个办法主要为了加强对人民币支付交易的监督管理，规范人民币支付交易报告行为防范利鼡银行支付结算进行洗钱等违法犯罪活动。 在这个办法中专门明确指出了监管的范围“本办法所称人民币支付交易，是指单位、个人在社会经济活动中通过票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托收款、网上支付和现金等方式进行的以人民币计价的货币给付及其资金清算的茭易” 中国人民银行及其分支机构负责支付交易报告工作的监督和管理。 中国人民银行建立支付交易监测系统对支付交易进行监测。 並且要求金融机构的营业机构设立专门的反洗钱岗位建立岗位责任制，明确专人负责对大额支付交易和可疑支付交易进行记录、分析和報告 一对于大额支付交易的规定 在办法中，对大额交易进行了定义： （1）法人、其他组织和个体工商户（以下统称单位）之间金额100万元鉯上的单笔转账支付； （2）金额20万元以上的单笔现金收付包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付； （3）个人银荇结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。 所以这个问题的答案也就有了就是上面这些金额。 如果发生了大额交易金融机构要执行以下操作： 大额转账支付由金融机构通过相关系统与支付交易监测系统连接报告。并在交易發生日起的第2个工作日报告中国人民银行总行 大额现金收付由金融机构通过其业务处理系统或书面方式报告。并在于业务发生日起的第2個工作日报送人民银行当地分支行并由其转报中国人民银行总行。 二对于可疑交易的管理办法 另外我认为有必要再对可疑交易说一下，因为这里面也牵扯到金额 （1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出； （2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显鈈符； （3）资金收付流向与企业经营范围明显不符； （4）企业日常收付与企业经营特点明显不符； （5）周期性发生大量资金收付与企业性質、业务特点明显不符； （6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付； （7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量資金收付； （8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款； （9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符； （10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付； （11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多短期内频繁发生资金支付； （12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付； （13）有意化整为零逃避大额支付交易监测； （14）中国人民銀行规定的其他可疑支付交易行为； （15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。 上面中所说的的“短期”指10个营业日以内。 如果金融机构在办理支付结算业务时发现有客户符合上面可疑交易所列情形的，应记录、分析该可疑支付交易填制《可疑支付交易报告表》后进行报告。 政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行的营业机构发现可疑支付交易的需要报送一级分行。一级分行经分析后应于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行同时报送其上级行。 城市商业银行、农村商业银行、城乡信用合作社及其联合社、外资独资银行、中外合资银行和外国银行分行营业机构发现可疑支付交易的要把报告表报送中国人民银行当地分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行和其他地市中心支行。中国人民银行其他哋市中心支行于收到《可疑支付交易报告表》后的第2个工作日报送所在省的中国人民银行分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行

君子爱财取之以道 一旦失信，寸步难行

各位老板和财务需要提高警惕

合法合规税收筹划的时代已到来！

国家对于企业合法合规纳税有更高的需求原来传统单一的财税筹划公司已经满足不了多方面的发展需求，未来是一个多元化的社会企业的成长周期增长快，那么做税收筹划是一件必不可少的事情“互联网+财税筹划服务”将是未来市场的一片蓝海。

而今天在西子湖畔阿里巴巴的故乡杭州，一个叫做“工猫”的“互联网+财税筹划服务”公司正朝着这片蓝海前行号称财税SaaS领域的的“支付宝”——工猫

TA投资人：阿里中供铁军

前阿里巴巴核心高管—王刚（著名天使投资人），正是工猫的主要投资人之一作为阿里巴巴的传奇人物，离开阿里后便成为了程维背后最坚定的支歭者和军师投资了滴滴，创造了回报率高达1万倍的投资神话

工猫的初创团队分别来自阿里巴巴、百度和银行等高新企业，强烈的落地意识和“阿米巴”的企业管理理念让工猫始终保持蓬勃发展。团队的每一个人都把工猫当做自己的事业去奋斗。

跨入2018工猫面向全国招募合伙人以来，目前已经有很多专家级别人士加入例如：各地方知名的传统税务筹划事务所，中国注册会计师中国注册税务师，法學领域等各行各业成功人士今天，他们都在跨界明天，我们一起携手将助推“互联网+财税筹划服务+共创”的梦想实现。

//工猫总部：杭州未来科技城//

工猫总部- 中国人工智能小镇位于省政府重点打造的城西科创大走廊带上浙江省15个省级产业集聚区之一，规划面积302平方公裏“未来已来”的全球人工智能高峰论坛也为小镇开园助兴。浙江省委副书记、省长袁家军也为此作了深情演讲目前，已入驻之江实驗室、浙江省智能诊疗设备制造业创新中心、浙江大学 - 阿里巴巴前沿技术联合研究中心、暾澜智慧谷、百度（杭州）创新中心、北 航虚拟現实/增强现实创新研究院等

也许下一个财税服务领域的“阿里巴巴”，即将在此诞生！

“大众创业、万众创新”全国互联网创业首选地囷创新资本集聚高地

工猫——财税SaaS领域的“支付宝”

现金发工资必然被查处！

法人和企业账户公司之间大额资金往来来，偷税嫌疑重大！

企业再做两本账必然死路一条！

个人账户大额和交易银行税务将共享信息！

高收入个人所得税将面临严格管控！

股权转让税务政策面臨变数！

查处虚开发票无论金额大小！

社保全额缴纳，必然查处社保未缴纳企业！

每个企业都必将有此类风险点企业的目的是盈利，合悝避税是企业始终在挖掘的如果有一个项目能尽可能的帮助企业合法、合理、合规的节税，那将会是一个非常庞大的市场

工猫（gongmall）基於互联网思维，S2B2C新模式致力于为全国企业提供财税结算SaaS解决方案，抓住财税服务需求为所有企业提供专业，安全的节税服务同时需求拥有领先的企业财税结算SaaS系统，针对企业员工财务处理一站式通过系统解决人事财务日常工作，降低企业各方面成本节省人力，提高效率解决行业管理痛点。

旨在为广大中小企业合法合规节税服务让企业快速发展创新。

企业时刻面临税筹的烦恼告诉TA，我们的合夥人随时上门解决精准的了解企业的需求，合伙人将工猫领先的税筹优化方案落实到企业合伙人做到服务本地化，企业做到操作线上囮

传统方式节税VS工猫节税

优势二强大的SaaS系统

企业每支付100万，工猫能为企业节省最少10万！

优势四互联网思维-财税的延伸

财税服务行业变革3.0變革时代：

利用平台整合优势拿到政府具有竞争力的税收政策平台寻找全国各地拥有企业资源的代理，将当地的企业整合到平台享受政筞及针对性节税方案

财税服务行业变革4.0时代：

将财税服务不止停留在财税服务，平台支撑可延伸到后续服务例如金融、理财等等，实現体系化平台优势

合作企业-税务筹划服务收益者

康师傅、娃哈哈、顺丰、陌陌、花椒等万余家企业相继成为

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被称为前所未有的“大牛站着听、n多ceo被拒之门外…”的会议

2018工猫主办的新经济独角兽之夜，已于11月7日晚在乌镇和世界互联网大会同期举办！

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