计算普发公司确认并结转所得税计提与结转费用的会计分录

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-05-26 17:38 标签： 所得税计提与结转

计提所得税计提与结转费用并结轉本年利润会计分录

计提所得税计提与结转费用并结转本年利润会计分录如下：

贷：应交税费-应交企业所得税计提与结转

本年利润是一个彙总类账户借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、营业费用、管理费鼡、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税计提与结转等其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、 补贴收入、营业外收入等

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计提所得税计提与结转分录具体嘚步骤是本文要讲述的问题所得税计提与结转，这里主要讲的是企业所得税计提与结转至于代缴个人所得税计提与结转这里不讲，根據应纳税所得额一般有计提和上缴、以及结转三个步骤

计提并结转所得税计提与结转会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分錄。

计提时借：所得税计提与结转费用

贷：应交税费-应交企业所得税计提与结转

上缴时，借：应交税费-应交企业所得税计提与结转

月末結转,借：本年利润

本月刚刚交的企业所得税计提与结转

借：应交税金-企业所得税计提与结转256.00；贷：现金256.00等到月末时我怎么才能把企业所嘚税计提与结转从借方消除变为0呢？

(1)季末、年末提取所得税计提与结转时(按利润总额提取)借：所得税计提与结转

贷：应交税金--应交所得税計提与结转

借：本年利润；贷：所得税计提与结转

借：应交税金--应交所得税计提与结转；贷：银行存款或现金

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