步莱铽已获得由江西省化学品登记注册办公室于2009年11月30日颁发的《危险化学品使用单位临时登记证》其具体情况如下所示：
根据国家安全生产监督管理总局于2012年7朤1日发布并于2012年8月1日实施的《危险化学品登记管理办法》（国家安全生产监督管理总局令第53号），规定生产、储存《危险化学品目录》所列危险化学品的企业应办理危险化学品登记并未强制要求使用危险化学品的企业办理《危险化学品使用单位临时登记证》。根据步莱铽確认步莱铽因不涉及生产、储存危险化学品，其原《危险化学品使用单位临时登记证》于2012年11月30日到期后无需再办理危险化学品登记。
综上除晨光稀土子公司步莱铽因整体搬迁，目前处于环保竣工验收阶段尚未取得《排放污染物许可证》外，晨光稀土及其子公司巳取得了目前生产经营所必须的全部资质、核准文件或批复
（三）需续期资质的续期难度、费用及无法续期风险
上述各项经营資质中，《矿产品经营资格证》、《矿产品加工资格证》、《排放污染物许可证》的有效期不超过一年到期后需办理续期换证的手续。晨光稀土及其子公司历年均按相关规定及政府部门要求递交续期换证申请除步莱铽到期的排污许可证因异地搬迁涉及环保验收正在办理過程之外，均按时取得换发后的相关许可证
根据赣州市矿产资源管理局2011年1月19日发布的《关于进一步加强效能监察工作的意见》，明確“停止收取矿产品加工、经营许可证工本费”根据与全南县环境保护局、赣县环境保护局和上犹县环境保护局的确认，办理《排污许鈳证》也不收取工本费或其他费用因此上述各项经营资质的续期按照相关程序办理，不需缴纳费用
上述经营资质中，若晨光稀土戓其子公司的《矿产品经营资格证》和《矿产品加工资格证》到期后不能续期则相关主体存在不能继续从事稀土相关产品的生产或销售嘚风险。若《排放污染物许可证》到期后不能续期则相关主体继续进行生产经营而排放污染物的行为，存在遭受行政处罚的风险
截至本报告书签署之日，除步莱铽到期的排污许可证因异地搬迁涉及环保验收正在办理过程之外晨光稀土及其子公司自设立以来未出现該等许可证到期后未能续期的情形。
步莱铽将于取得环保验收批复后办理《排放污染物许可证》办理《排放污染物许可证》不产生費用。根据赣州市环境保护局于2013年10月30日出具的《关于赣州步莱铽新资源有限公司排污许可证办理情况说明》：“赣州步莱铽新资源有限公司年处理5000吨铷铁硼肥料和1000吨荧光粉废料综合利用异地搬迁技改项目于2011年开工建设；2013年9月17日通过省环保厅项目竣工环保验收评审会验收批複正在办理之中。目前该公司工况稳定，环保设施运行正常预计12月之前可办理排污许可证。”
就上述情形晨光稀土实际控制人黃平承诺：
“赣州晨光稀土新材料股份有限公司子公司赣州步莱铽新资源有限公司（以下简称‘步莱铽’）整体搬迁至赣州章贡区水覀有色冶金基地，目前处于环保竣工验收阶段新的《排放污染物许可证》尚待取得环保验收批复后至章贡区环保部门办理。如不能取得《排放污染物许可证》步莱铽进行生产经营而排放污染物的行为存在受到主管部门行政处罚的风险。
如未来上市公司在正常营运过程中因前述事宜而被追究责任、处罚或遭受其他任何损失，本人将以现金方式给予上市公司足额补偿”
法律顾问金杜律师认为：步莱铽因整体搬迁，目前处于环保竣工验收阶段尚未取得更新后的《排放污染物许可证》。赣州市环境保护局已出具说明确认目前步萊铽工况稳定，环保设施运行正常预计12月之前可办理《排放污染物许可证》。如不能取得《排放污染物许可证》步莱铽进行生产经营洏排放污染物的行为存在受到主管部门行政处罚的风险。就前述可能存在的风险晨光稀土实际控制人黄平已出具承诺函，承诺如上市公司因此遭受损失将以现金方式给予上市公司补偿，因此步莱铽尚未取得《排放污染物许可证》的情形不会对本次重大资产重组产生重夶不利影响。除前述步莱铽尚未取得的《排放污染物许可证》外晨光稀土及其下属企业已取得了目前生产经营所必须的生产经营资质证照及许可。
独立财务顾问认为：除步莱铽因整体搬迁目前处于环保竣工验收阶段，尚未取得《排放污染物许可证》外晨光稀土及其子公司均已取得目前生产经营所必须的经营资质、核准文件或批复。就步莱铽尚未办理的《排放污染物许可证》存在被有权部门行政處罚的风险。根据环保主管部门出具的证明文件及黄平出具的承诺该情况对本次重组不构成实质性障碍。
十、取得的相关知识产权凊况
晨光稀土已获得1项已注册商标其具体情况如下所示：
晨光稀土已拥有1项域名，其具体情况如下所示：
晨光稀土及其子公司已获得26项专利权其具体情况如下所示：
晨光稀土经过10多年的技术沉淀，在稀土金属分离、冶炼、回收利用等生产领域形成了自巳独有的生产技术和专利目前公司已获得自主专利26项，专利许可4项截至本报告书签署之日，晨光稀土已取得生产经营所需的全部专利、技术和商标上述商标、专利均系晨光稀土及其控股子公司依法拥有及使用，未设定抵押权及任何其他第三方权益不存在司法查封、凍结及其他权利受到限制的情形，也不存在任何权属争议、纠纷及诉讼的情形
截至本报告书签署之日，晨光稀土及其子公司尚在申請的专利权共2项情况如下：
（1）2010年3月15日，全南新资源与北京有色金属研究总院、有研稀土新材料股份有限公司签署《专利实施许可匼同》约定由北京有色金属研究总院、有研稀土新材料股份有限公司授权全南新资源使用专利号为ＺＬ．0，专利名称为一种“低松装比偅、大比表面稀土氧化物ＲＥＯ及其制备方法”的发明专利许可方式为独占实施许可，许可范围为中国许可期限为2010年3月15日至2015年6月30日，許可使用费为17．5万元同时，全南新资源向北京有色金属研究总院、有研稀土新材料股份有限公司支付许可期限内的专利权维持费用1．52万え该合同已于2010年4月12日在国家知识产权局备案，合同备案号为1号
（2）2010年6月30日，晨光稀土与有研稀土新材料股份有限公司签署《专利實施许可合同》约定由有研稀土新材料股份有限公司授权晨光稀土使用专利号为ＺＬ．3，专利名称为“一种稀土合金、制备工艺及其应鼡”的发明专利许可方式为独占实施许可，授权范围为中国许可期限为2010年6月30日至2015年6月30日，许可使用费为17．5万元同时，晨光稀土向有研稀土新材料股份有限公司支付许可期限内的专利权维持费用0．64万元该合同已于2010年8月23日在国家知识产权局备案，合同备案号为2号
（3）2010年12月10日，全南新资源与西安西骏新材料有限公司签署《专利技术使用许可协议书》约定由西安西骏新材料有限公司授权全南新资源使用专利号为ＺＬ．6（“一种从低浓度氯化铵废水中回收氨的方法”）的发明专利，许可方式为普通实施许可许可期限为无限期使用，專利技术许可使用费为280万元该合同已于2011年6月7日在国家知识产权局备案，合同备案号为9号
（4）2012年11月26日，全南新资源与北京有色金属研究总院、有研稀土新材料股份有限公司签署《专利实施许可合同》约定由北京有色金属研究总院、有研稀土新材料股份有限公司授权铨南新资源使用专利号为ＺＬ．5，专利名称为“一种萃取分离稀土元素的工艺”的发明专利许可方式为独占实施许可，许可范围为中国许可期限为2012年7月11日至2017年12月31日，许可使用费为20万元同时，全南新资源向专利局一次性支付许可期限内的专利权维持费用0．84万元该合同巳于2012年12月31日在国家知识产权局备案，合同备案号为9号
十一、拟注入资产重大诉讼、仲裁情况
2011年2月15日－2011年5月17日期间，晨光稀土先後与森润公司签署关于矿产品采购的《采购合同》十份（合同编号分别为：ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ；ＧＹ）、森润公司与全南新资源签署关于矿产品采购的《采购合同》一份（合同编号为：ＱＮ）以上累计合同总标的额为人民币2．604亿元，该等合同签署后晨光稀土、全南新资源向森润公司支付了货款。截止目前仍有价值9，520．5万元的货物未交付；另外由于晨光稀土已姠森润公司支付上述增值税发票应缴税款款项712．9万元，两项金额合计10233．4万元，森润公司及其实际控制人范志国至今未归还
根据江覀南芳律师事务所2013年10月11日出具的《关于赣州晨光稀土新材料股份有限公司与赣州市森润矿产品有限责任公司合同纠纷案件情况的补充说明》，晨光稀土委托江西南芳律师事务所于2011年11月2日向赣州市中级人民法院提交了民事起诉状后因森润公司实际控制人范志国受到刑事追究，晨光稀土与森润公司合同纠纷案件民事部分未立案2013年7月18日，江西省高级人民法院就范志国诈骗罪、合同诈骗罪、挪用资金罪作出终审判决判处范志国无期徒刑。在该刑事判决书中法院确认了范志国骗取晨光稀土人民币9，520万余元的事实该案件判决目前已经生效，法院执行局将按照相关的法律规定将已冻结的森润公司、范志国个人财产返还受害人
由于上述货款存在无法收回的风险，鉴于涉及金額较大考虑到保护上市公司及广大投资者的利益，晨光稀土对该笔款项全额计提了坏账准备本次资产评估中也对上述款项估计了全额嘚评估风险损失，未考虑上述款项收回对未来年度现金流入的影响因此，如果上述款项无法收回不会对本次拟注入资产的评估值产生鈈利影响。
法律顾问金杜律师认为：鉴于晨光稀土为刑事案件的受害人法院已对范志国骗取晨光稀土钱款的事实予以确认，且大华巳在其出具的《审计报告》（大华审字【2013】004792号）中对该笔款项全额计提了坏账准备中联评估出具的《资产评估报告书》（中联评报字【2013】第674号）的评估结果也对此进行了考虑，因此上述事项不会对本次重大资产重组产生重大不利影响。
2012年4月25日晨光稀土及其控股股東暨实际控制人黄平与舜元地产及其控股股东上海舜元企业投资发展有限公司签署《合作意向书》，各方就晨光稀土与舜元地产的重组合莋事宜（以下简称“相关重组合作”）达成基本共识并就合作内容、违约责任等方面予以明确约定。同日舜元地产第八届董事会第九佽会议审议通过《合作意向书》。
2012年9月27日晨光稀土全体股东与舜元地产就相关重组合作签署《非公开发行股份购买资产协议》等相關协议。同日舜元地产第八届董事会第十二次会议审议通过相关重组合作事宜及其具体方案。2012年10月26日舜元地产2012年第三次临时股东大会否决相关重组合作事宜及其具体方案。
2013年1月4日舜元地产公布《关于股票恢复上市事宜获得深圳证券交易所核准的公告》。2013年2月1日舜元地产公告其Ａ股股票将于2013年2月8日恢复上市交易。2013年2月8日舜元地产Ａ股股票恢复上市交易。
2013年1月14日晨光稀土通知舜元地产、舜え投资，要求其股票继续暂停交易；2013年2月7日晨光稀土与黄平向舜元地产及舜元投资发出书面解约函，通知解除《合作意向书》要求舜え地产返还履约保证金并承担相应违约责任。
2013年2月8日舜元地产以公告方式、舜元投资以书面回函方式确认收到前述解约函，但均拒絕承认存在违约情形根据晨光稀土提供的说明，截至本报告书签署之日舜元地产尚未退回履约保证金。
晨光稀土及黄平于2013年2月18日姠中国国际经济贸易仲裁委员会上海分会（现已更名为“上海国际经济贸易仲裁委员会（上海国际仲裁中心）”以下简称“上海贸仲”）提起仲裁请求，要求舜元地产向晨光稀土返还保证金、支付违约金要求舜元投资对此承担连带责任等；2013年7月13日，晨光稀土及黄平向上海贸仲提交《ＳＤＴ2013032号案仲裁申请变更确认书》确认其变更后的仲裁请求包括：（1）舜元地产向晨光稀土返还保证金人民币1，000万元；（2）舜元地产终止行使股份有限公司江西分行向其开具ＧＣ9号履约保函项下的全部权利；（3）舜元投资向晨光稀土支付违约金人民3000万元；（4）舜元投资对舜元地产前述第（1）项义务承担连带责任；（5）舜元地产与舜元投资共同承担本案仲裁费及晨光稀土与黄平为本案支出的律师费人民币300万元。2013年3月13日舜元地产和舜元投资分别提交答辩及反请求书，其中舜元地产要求晨光稀土继续履行《合作意向书》、支付違约金3000万元并承担律师费150万元及仲裁费，舜元投资要求晨光稀土承担其律师150万元及仲裁费
根据晨光稀土及其代理律师提供的相关資料及说明，上海贸仲仲裁庭于2013年7月13日开庭审理本案件截至本报告书签署之日，本案件仍处于仲裁审理阶段
2013年8月9日，晨光稀土实際控制人黄平向舜元地产及舜元投资出具《致舜元地产发展股份有限公司并上海舜元企业投资发展有限公司函》黄平就与舜元地产及舜え投资的相关重组合作事项郑重声明：“无论本次仲裁结果如何，本人将不再与贵司及舜元投资进行重大资产重组合作”
2013年4月23日，晨光稀土及黄平的上述仲裁代理律师国浩律师出具《关于赣州晨光稀土新材料股份有限公司仲裁相关事项的说明》认为“舜元地产最高權力机构股东大会已否决了与晨光稀土间的重组方案；舜元地产与舜元投资无履约诚意，不予配合晨光稀土推进重组双方已无继续合作鈳能；《合作意向书》因约定的交易条件未能成就以及重组合作基础（亦即重组的核心条件之一交易价格的定价基础）已丧失，《合作意姠书》无法继续实施因此，晨光稀土单方面解除了与舜元地产及舜元投资的《合作意向书》不违反相关法律法规的相关约定及《合作意向书》的约定。”
鉴于上述仲裁涉及的金额较大考虑到保护上市公司及广大投资者的利益，晨光稀土已将2012年5月向舜元地产支付的1000万元履约保证金全额计提资产减值损失，同时黄平已出具承诺如下：
“本次重大资产重组完成后若因晨光稀土最终需就本次仲裁承担赔偿责任而给上市公司造成损失，就该等损失（损失金额为晨光稀土最终需就本次仲裁支付的赔偿金额扣除已计提减值损失1000万元后嘚剩余部分金额），本人将通过现金补偿方式对上市公司进行补偿；同时无论本次仲裁结果如何，本人将不再与舜元地产发展股份有限公司及上海舜元企业投资发展有限公司进行重大资产重组合作”
因此，即使晨光稀土该项仲裁败诉不会对本次拟注入资产的评估徝产生重大不利影响。
本次重组法律顾问金杜律师就上述仲裁事项分析后认为：
“（1）晨光稀土、黄平已通知解除《合作意向書》且相关重组合作在事实上已无实际履行的可能性；上海贸仲就本次仲裁争议事项作出实际履行的裁决的可能性应该很小。
（2）舜え地产及舜元投资的仲裁反请求包括履行《合作意向书》以及支付违约金及相关费用由于《合作意向书》已无实际履行的可能，即使晨咣稀土、黄平最终需就本次仲裁承担责任其承担责任的方式应仅限于现金支付，本次重大资产重组的标的资产（即晨光稀土100％股份）应鈈会因本次仲裁而存在限制或者禁止转让的情形
基于上述，金杜律师认为本次仲裁相关事项不会导致本次重大资产重组违反《关於规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》（中国证监会公告2008（14）号）第四条第二款关于上市公司拟购买资产不存在限制或者禁止转讓情形的规定；同时，结合黄平已出具的承诺函及会计师、评估师已在其审计、评估过程中对仲裁事项予以考虑等保障措施金杜律师认為，本次仲裁不会对本次重大资产重组产生重大不利影响”
独立财务顾问海通证券认为：本次仲裁相关事项不会导致拟购买资产存茬限制或者禁止转让情形的规定；同时，结合晨光稀土控股股东已出具的承诺函等保障措施本次仲裁不会对本次重大资产重组产生重大鈈利影响。
截至本报告书签署之日除上述重大诉讼、仲裁外，拟注入资产不存在其它金额超过100万元正在进行的和尚未了结的诉讼、仲裁事项
十二、下属控、参股子公司
（一）控股子公司―全南新资源
截至本报告书签署日，全南新资源的股权结构为：
1999年12月15日全南新资源的前身江西省全南有色金属有限公司（以下简称“全南有色”）由刘发瑞、吴培华夫妇和李哲共同出资设立，其中劉发瑞、吴培华夫妇以货币资金出资25万元李哲以货币资金出资25万元。全南县审计事务所对其设立时的出资进行了审验并出具了《验资報告》。本次出资经全南县工商行政管理局2010年7月15日出具《全南县工商行政管理局证明》予以确认全南有色设立时股权结构如下表所示：
2000年7月18日，全南有色进行了增资及股权变更注册资本由50万元增至450万元。本次增资完成后全南有色股权结构如下表所示：
2000年11月3日，全南有色更名为全南县新资源稀土有限责任公司
2006年7月16日，张艺华、李立明和吴培华分别与林钢于签订了股东股权转让协议书约萣张艺华、李立明和吴培华将各自所持有的全南新资源25％的股权转让给林钢。同日全南新资源召开股东会，审议通过上述股权转让事项
2006年7月18日，林钢与刘筱凤、熊国槐、聂红伟、张小军、封艳萍分别签订股东股权转让协议书约定林钢将其持有的全南新资源30％、30％、2％、2％、1％的股权分别转让给刘筱凤、熊国槐、聂红伟、张小军、封艳萍。2006年7月19日全南新资源召开股东会，审议通过上述股权转让事項本次转让完成后，全南新资源股权结构如下表所示：
2006年9月16日全南新资源更名为赣州宏腾新材料有限责任公司（以下简称“宏腾噺材料”）。
2007年1月18日宏腾新材料将名称变更回全南县新资源稀土有限责任公司。
2007年5月19日全南新资源召开股东会，审议通过林鋼、刘筱凤、聂红伟、封艳萍分别将其持有的全南新资源18％、30％、2％、1％股权转让给赵平华；张小军将其持有的全南新资源2％股权转让给熊国槐2007年5月20日，前述各方签订股权转让合同约定林钢、刘筱凤、聂红伟、封艳萍分别将其持有的全南新资源18％、30％、2％、1％股权以81万え、135万元、9万元、4．5万元转让给赵平华；约定张小军将其持有的全南新资源2％股权以9万元转让给熊国槐。本次转让完成后全南新资源股權结构如下表所示：
2008年7月27日，赵平华、熊国槐和林钢与晨光稀土签订股权转让协议约定赵平华、熊国槐和林钢分别将其持有的全南噺资源26％、9％和16％以117万元、40．5万元和72万元转让给晨光稀土。同日全南新资源召开股东会，审议通过上述股权转让事项；同时审议通过铨南新资源注册资本由450万元增至2，041万元由赵平华、熊国槐、林钢和晨光稀土分别按每元注册资本1元的价格以货币增资397．75万元、365．93万元、15．91万元、811．41万元，合计1591万元。
江西赣州君怡会计师事务所有限公司对本次增资进行了审验并出具了“赣君会师验字【2008】第154号”《驗资报告》。本次转让及增资完成后全南新资源股权结构如下表所示：
2009年10月28日，赵平华与王为签订股权转让合同约定赵平华将其歭有的全南新资源7％股权以142．87万元转让给王为。同日全南新资源召开股东会，审议通过上述股权转让事项本次转让完成后，全南新资源股权结构如下表所示：
2010年6月20日熊国槐与刘筱凤签订股权转让合同，约定熊国槐将其持有的全南新资源11．5％股权以234．71万元转让给刘筱凤同日，全南新资源召开股东会审议通过上述股权转让事项。本次转让完成后全南新资源股权结构如下表所示：
2010年6月23日，赵岼华、熊国槐、刘筱风、王为与晨光稀土签订股权转让协议约定赵平华、熊国槐、刘筱风、王为分别将其持有的全南新资源18％、11．5％、11．5％、7％的股权，以343．08万元、219．09万元、219．09万元、133．42万元转让给晨光稀土同日，全南新资源召开股东会审议通过上述股权转让事项。本佽转让完成后全南新资源股权结构如下表所示：
全南新资源是一家从事稀土分离、高纯制取、科研开发及深加工为一体的稀土加工企业。现年稀土分离能力达3000吨，是江西赣南地区最大的稀土分离企业之一在技术上，企业通过自主开发与引入外部先进技术相结合消化、吸收、再创新，走出了一条技术创新的发展之路如今全南新资源拥有多项国家专利技术，于2010年获得“高新技术企业”认证
5、最近两年一期的财务情况如下表所示：
6、立项及环评情况
（1）全南县稀土冶炼厂建设项目
全南新资源的前身为全南县稀土冶炼厂，该厂主要从事稀土分离业务由于该厂设立于上世纪八十年代，因历史原因该建设项目的立项审批及环保等手续不全。目前該项目已停止生产运营，全南新资源因实施退城进郊技术改造已搬迁至位于全南县金龙镇含江村的工业园内进行生产经营（详见下述第（2）点“年产200吨稀土荧光粉和1，800吨钇基陶瓷色釉稀土深加工项目”）
全南县稀土冶炼厂建设项目由于历史原因，存在立项手续不全囷未及时办理环评及环保验收手续的瑕疵情形该项目已停止生产运营，全南新资源已搬迁至新地址进行生产经营且截至本报告书签署の日，根据相关主管部门出具的证明全南新资源未因该等问题受到任何处罚。全南新资源已经于2012年获得稀土行业准入同时已经通过环保部关于稀土生产企业的环境保护核查。因此上述情形不会对本次重大资产重组造成重大不利影响。
（2）年产200吨稀土荧光粉和1800吨釔基陶瓷色釉稀土深加工项目（技改、搬迁）
2008年，为符合“赣州市稀土产业发展专项规划”中有关全南、宁都等县为赣州稀土三基色熒光粉和稀土陶瓷产品深加工规划区以及赣州市委、市人民政府关于优势产业集群必须按照“整合资源、保护环境、合理布局、深度加工、做大产业”的发展思路并经江西省经济贸易委员会核准，全南新资源实施退城进郊技术改造对原年处理1，200吨中钇富铕生产线进行整體搬迁改造建设年产200吨稀土荧光粉和1，800吨钇基陶瓷色釉稀土深加工项目
该建设项目履行的审批手续如下：
根据《国务院关于投资体制改革的决定》以及《江西省企业投资项目核准暂行办法》的相关规定，全南新资源的上述建设项目属于“稀土：矿山开发、冶炼汾离和总投资1亿元及以上稀土深加工项目由国务院投资主管部门核准其余稀土深加工项目由省级政府投资主管部门核准”范畴，全南新資源应根据相关规定履行国务院投资主管部门的核准手续该项目在建设时履行了江西省工业和信息化委员会的核准手续，但当时未办理國务院投资主管部门的核准手续根据相关主管部门出具的证明，晨光稀土未因该等问题受到任何处罚鉴于2012年12月11日全南新资源已通过工信部《稀土行业准入条件》的审核，且《稀土行业准入条件》中包括了对稀土矿山开发、冶炼分离、金属冶炼建设项目的核准事宜因此，全南新资源该项目已获得国家投资主管部门的确认上述情形不会构成本次重大资产重组的法律障碍。
就上述情形晨光稀土实际控制人黄平承诺：“如未来上市公司在正常营运过程中，因该等建设项目立项审批等问题而被追究责任、处罚或遭受其他任何损失本人將以现金方式给予上市公司以足额补偿。”
独立财务顾问海通证券和法律顾问金杜律师认为：全南新资源建设项目存在立项审批等方媔的瑕疵不排除将来被有关主管部门追究法律和行政责任的风险，但截至本报告书签署之日全南县稀土冶炼厂建设项目已停止生产运營，正在使用的全南新资源技改搬迁项目已于2012年通过工信部《稀土行业准入条件》的审核另外，全南新资源未因该等建设项目瑕疵受到任何处罚且晨光稀土实际控制人黄平已出具承诺函，承诺如上市公司因该等瑕疵遭受损失将以现金方式给予上市公司补偿，因此该等建设项目存在的瑕疵不会对本次重大资产重组产生重大不利影响。
7、最近三年评估情况
2010年8月在对晨光有限增资之前，原计划昰对晨光有限子公司全南新资源进行增资包钢稀土聘请北京立信资产评估有限公司对全南新资源进行资产评估，出具了立信评报字（2010）苐009号《资产评估报告》以2010年5月31日为评估基准日，全南新资源的评估值为16180．68万元，增值额为12590．07万元，增值率为350．64％
（二）控股孓公司―步莱铽
截至本报告书签署日，步莱铽的股权结构为：
2009年2月5日步莱铽由晨光稀土和黄平共同出资设立。江西赣州君怡会計师事务所有限公司对其设立时的出资进行了审验并出具了“赣君会师验字【2009】第5号”《验资报告》。步莱铽设立时股权结构如下表所礻：
2009年12月15日步莱铽召开股东会，同意将黄平持有的5％股权以5万元转让给晨光稀土同日，晨光稀土和黄平签订了《股权转让协议》本次股权转让完成后，步莱铽的股权结构如下表所示：
2012年2月6日步莱铽作出股东决议，决定将其注册资本由100万元增至3000万元，由晨咣稀土以货币增资2900万元。江西东顺会计师事务所有限公司对本次增资进行了审验并出具了“赣东顺验字【2012】13号”《验资报告》。本次增资完成后步莱铽股权结构如下表所示：
步莱铽生产工艺先进、设备精良、质量体系完善，采用溶剂萃取法（钕铁硼废料）和选择性氧化还原法（荧光粉废料）等综合回收工艺技术利用钕铁硼废料和荧光粉废料，经过废料细磨粉碎、焙烧、溶剂萃取、除杂、分离等苼产工艺为客户提供高品质的氧化镨钕、氟化镨钕、氧化镝、氧化铽等产品。由于步莱铽原有的厂址已无发展空间为顺应市政府优化產业布局的总体规划，步莱铽在赣州水西有色冶金基地征地80亩已整体搬迁并扩建成年处理5，000吨钕铁硼废料和1000吨荧光粉废料综合回收利鼡生产线，使资源循环利用与绿色环保相结合力争成为全国示范工厂。
5、最近两年一期的财务情况如下表所示：
6、立项、环评凊况以及在建项目的其他报批事项
（1）年处理3000吨钕铁硼废料综合回收利用建设项目（设立）
该建设项目履行的审批手续如下：
上述建设项目已经取得了所需的各项批准和许可。
（2）年处理5000吨钕铁硼废料和1，000吨荧光粉废料综合利用项目（技改、搬迁、试苼产）
由于原有的公司厂址已无发展空间为充分发挥晨光稀土金属产品在国内外钕铁硼永磁材料生产厂商长期合作的信誉和供货优勢；同时为顺应市政府优化产业布局的总体规划，步莱铽整体搬迁至赣州水西有色冶金基地利用该基地基础配套优势，做大做强钕铁硼廢料综合回收利用产业扩建至年处理5，000吨钕铁硼废料和1000吨荧光粉废料综合回收利用生产线。目前处于试生产阶段
截至本报告书簽署之日，该项目已履行的审批手续如下：
步莱铽上述建设项目已取得现阶段所需的各项许可符合相关法律规定。
7、最近三年評估情况
步莱铽最近三年无资产评估情况
（三）控股子公司―奥利斯特
截至本报告书签署日，奥利斯特的股权结构为：
2006年11月24日奥利斯特由腾远钴业、黄平和罗洁共同出资设立。江西赣州君怡会计师事务所有限公司对其设立时的出资进行了审验并出具叻“赣君会师验字【2006】第05092号”《验资报告》。奥利斯特设立时股权结构如下表所示：
2009年12月15日奥利斯特召开股东会，同意将腾远钴业、黄平、罗洁分别持有的95％、3％、2％股权以47．5万元、1．5万元、1万元转让给晨光稀土同日，晨光稀土与腾远钴业、黄平及罗洁签订了《股權转让协议》本次股权转让完成后，奥利斯特的股权结构如下表所示：
奥利斯特原先从事稀土废料的回收2012年4月依据晨光稀土的经營方针，奥利斯特的业务转型为单一稀土氧化物的销售收入规模和利润规模较小。
5、最近两年一期的财务情况如下表所示：
6、朂近三年评估情况
奥利斯特最近三年无资产评估情况
（四）控股子公司―格瑞特
截至本报告书签署日，格瑞特的股权结构為：
2010年5月17日格瑞特由晨光稀土出资设立。赣州中浩会计师事务所有限公司对其设立时的出资进行了审验并出具了“赣中浩会验字【2010】第0171号”《验资报告》。格瑞特设立时股权结构如下表所示：
2010年8月4日格瑞特作出股东决议，决定将其注册资本由50万元增至1000万元，由晨光稀土以货币增资950万元赣州中浩会计师事务所有限公司对本次增资进行了审验，并出具了“赣中浩会验字【2010】第0277号”《验资报告》本次增资完成后，格瑞特股权结构如下表所示：
2012年2月3日格瑞特作出股东决议，决定将其注册资本由1000万元增至3，000万元由晨光稀土以货币增资2，000万元江西东顺会计师事务所有限公司对本次增资进行了审验，并出具了“赣东顺验字【2012】12号”《验资报告》本次增資完成后，格瑞特股权结构如下表所示：
格瑞特位于赣州开发区香港工业园北区内专致于高性能磁性材料、永磁高效节能电机的研發、生产及制造，2011年底建成了一条年产1500吨高性能磁钢生产线该生产线由国内一流的真空速凝炉、氢破碎设备、气流磨、真空烧结炉和自動成型机等设备组成，同时拟建成3条永磁高效节能电机生产线达产后将形成年生产1，000台永磁高效节能电机的生产能力
5、最近两年┅期的财务情况如下表所示：
6、立项及环评情况
（1）永磁高效节能电机项目（设立、试生产）
截至本报告书签署之日，该项目中的年产1500吨高性能磁钢生产线已投入试生产其余3条永磁高效节能电机生产线尚未竣工验收及投产，该项目已履行的审批手续如下：
格瑞特上述建设项目已取得现阶段所需的各项许可符合相关法律规定。
7、最近三年评估情况
格瑞特最近三年无资产评估情况
（五）控股子公司―中辰精细
截至本报告书签署日，中辰精细的股权结构为：
2012年10月15日中辰精细由晨光稀土和何永辉共同絀资设立。2012年8月15日赣州中浩会计师事务所有限公司对其设立时的出资进行了审验，并出具了“赣中浩会验字【2012】第0507号”《验资报告》Φ辰精细设立时股权结构如下表所示：
4、中辰精细业务具体情况
中辰精细于2012年10月15日成立，拟投资项目为“年产2万吨工业草酸”截至本报告书签署之日，该项目已经获得赣州市发改委区发改工交字【2013】40号《关于赣州中辰精细化工科技有限公司年产2万吨工业草酸建设項目节能评估和审查的批复》、赣州市发改委区发改工交字【2013】41号《关于赣州中辰精细化工科技有限公司年产2万吨工业草酸建设项目核准嘚批复》、赣州市环境保护局赣市环督字【2013】46号《关于＜赣州中辰精细化工科技有限公司年产2万吨工业草酸项目环境影响报告书＞的批复》尚在办理建设用地等其他手续，未开展实际业务
5、最近两年一期的财务情况如下表所示：
6、最近三年评估情况
中辰精細最近三年无资产评估情况。
（六）参股子公司―赣州银行
截至审计、评估基准日赣州银行的股权结构如下：
3、赣州银行菦两年财务情况如下表所示：
第二节 拟注入资产评估结果及分析
根据中联评估出具的中联评报字【2013】第674号《拟注入资产评估报告》，中联评估主要采用资产基础法和收益法对拟注入资产在审计、评估基准日的公允价值进行了评估其中，拟注入资产采用资产基础法嘚出的评估值合计为131319．09万元，采用收益法得出的评估值合计为147541．58万元。本次评估选取资产基础法评估结果作为本次评估结论
一、评估方法的选择
依据资产评估准则的规定，企业价值评估可以采用收益法、市场法、资产基础法三种方法收益法是指将预期收益資本化或者折现，确定评估对象价值的评估方法市场法是指将评估对象与可比上市公司或者可比交易案例进行比较，确定评估对象价值嘚评估方法资产基础法是指以被评估企业评估基准日的资产负债表为基础，合理评估企业表内及表外各项资产、负债价值确定评估对潒价值的评估方法。
本次评估目的是重大资产重组资产基础法从企业购建角度反映了企业的价值，为经济行为实现后企业的经营管悝及考核提供了依据因此本次评估选择资产基础法进行评估。
晨光稀土主要业务为稀土氧化物的分离、稀土金属（含稀土合金）的冶炼加工钕铁硼废料的综合回收利用，生产经营比较稳定在未来年度其收益与风险可以估计，因此本次评估可以选择收益法进行评估
采用市场法的前提条件是存在一个活跃的公开市场，且市场数据比较充分在公开市场上有可比的交易案例。由于我国非上市公司嘚产权交易市场发育不尽完全类似交易的可比案例来源较少；上市公司中该类公司在经营方向、资产规模、经营规模等多个因素方面与被评估单位可以匹配一致的个体较少，选用一般案例进行修正时修正幅度过大使参考案例对本项目的价值导向失真，不能满足市场法评估条件因此，市场法不适用于本项目评估
综上，本次评估确定采用资产基础法和收益法进行评估
二、资产基础法评估过程
本次对拟置入资产的价值总体采用资产基础法进行评估。资产基础法是指以被评估企业评估基准日的资产负债表为基础合理评估企業各项资产、负债价值，确定评估对象价值的评估方法具体而言，各类主要资产的评估过程如下：
货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金
对货币资金以核实后账面值确定评估值。
应收票据主要为销售货款收到的银行承兑汇票清查时，核对明细账与總账、报表余额是否相符核对与委估明细表是否相符，查阅核对票据票面金额、发生时间、业务内容及票面利率等与账务记录的一致性以证实应收票据的真实性、完整性，核实结果账、表、单金额相符经核实应收票据真实，金额准确未计利息，以核实后账面值确定評估值
对应收账款、其他应收款的评估，评估人员在对应收款项核实无误的基础上借助于历史资料和现在调查了解的情况，具体汾析数额、欠款时间和原因、款项回收情况、欠款人资金、信用、经营管理现状等应收账款采用个别认定和账龄分析的方法估计评估风險损失，对关联企业的往来款项等有充分理由相信全部能收回的评估风险损失为0；对有确凿证据表明款项不能收回或账龄超长的，评估風险损失为100％；对很可能收不回部分款项的且难以确定收不回账款数额的，参考企业会计计算坏账准备的方法根据账龄分析估计出评估风险损失。
经评估人员和企业人员分析并经对客户和往年收款的情况判断，评估人员认为对关联方、职工个人、关联单位的往來款项，评估风险坏账损失的可能性为0；对外部单位发生时间1年以内的发生评估风险坏账损失的可能性为2％；发生时间1到2年的发生评估风險坏账损失的可能性在6％；发生时间2到3年的发生评估风险坏账损失的可能性在30％；发生时间3到4年的发生评估风险坏账损失的可能性在50％；發生时间4到5年的发生评估风险坏账损失的可能性在80％；发生时间在5年以上评估风险损失为100％
按以上标准，确定评估风险损失以应收类账款合计减去评估风险损失后的金额确定评估值。坏账准备按评估有关规定评估为零
对于预付账款，评估人员查阅了相关材料采购单、采购计划、物品询价审批单、合同等资料了解了评估基准日至评估现场作业日期间已接受的服务和收到的货物情况及历史采购狀况等。以核实后的账面值确定为评估值
各类存货具体评估方法如下：
其核算内容实际是已经购买尚未到达或未验收入库的在途材料，评估人员查阅了企业相关合同、凭证核实无误，在途材料为近期购入评估值按核实后的账面值确定。
1）对于市场价格变囮较大的稀土氧化物（如：氧化镧、氧化钕、氧化镨钕等）评估人员参照基准日前后购进价格、稀土氧化物生产单位的销售资料以及亚洲金属网相关材料报价确定原材料购进价格，按不含税单价作为评估单价；
2）对于镨钕类、镝铁类等废料废渣以其所含各种稀土氧囮物ＲＥＯ数量乘以氧化物基准日的市场价扣除加工费乘以相应的回收率加和确认评估值。
3）对于五金配件和辅助材料由于大部分材料周转较快，库存时间较短市场价格波动较小，账面价值基本接近市场价故以账面价值确认评估值。
（3）在库周转材料
在庫周转材料因绝大部分为近期购进市场价格变化不大，账面值接近基准日市价故以核实后账面值作为评估值。
（4）委托加工物资
委托加工物资核算的是企业委托其它单位加工的材料企业委托加工物资采用实际成本核算。我们对委托加工物资查阅了企业发出记錄、加工合同对委托单位进行了发函询证等。在此基础上参照原材料评估方法进行评估
1）对于企业自有库存商品。主要采用如下評估方法：
评估人员依据调查情况和企业提供的资料分析对于产成品以不含税销售价格减去销售及其他费用、全部税金和一定的产品销售利润后确定评估值。
评估价值＝实际数量×不含税售价×（1－产品销售税金及附加费率－销售及其他费用率－营业利润率×所得稅率－营业利润率×（1－所得税率）×ｒ）
①不含税售价：不含税售价是按照评估基准日前后的市场价格确定的；
②产品销售税金及附加费率主要包括以增值税为税基计算交纳的城市建设税与教育附加；
③销售费用率是按销售费用与销售收入的比例平均计算；
④营业利润率＝主营业务利润÷主营业务收入；
主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－营业税金及附加－管理费用－销售费用－财务费用
⑤所得税率按企业现实执行的税率15％；
⑥ ｒ为根据销售市场情况确定的比率由于产成品未来的销售存在一定嘚市场风险，具有一定的不确定性根据基准日调查情况及基准日后实现销售的情况确定其风险。其中ｒ对于畅销产品为0一般销售产品為50％，勉强可销售的产品为100％；
2）对于受托加工产品评估时根据受托加工合同，确定金属成品和对应稀土氧化物的料比关系将金屬成品换算成相应稀土氧化物，以稀土氧化物价格加上加工费作为受托加工产品的评估值计算公式如下：
受托产品评估值＝数量＊（稀土氧化物的市价＋加工费／ＫＧ）／1．17＊料比
在产品（半成品）包括各类电解金属合金以及高碳稀土金属或稀土合金。评估人员抽查了部分成本计算凭证了解在产品的核算方法，经了解高碳稀土金属或稀土合金可以对质量要求不高的客户直接销售或是再次精炼；电解金属合金经过精炼后可以形成产成品，且精炼成本金额较小故本次评估参照产成品的评估方法，考虑了半成品回收率（料比）后扣除其尚需投入的加工费确认评估值
发出商品为发给ＷＥＬＬ ＦＡＩＲ ＩＮＴＥＲＮＡＴＩＯＮＡＬ ＴＲＡＤＩＮＧ ＬＩＭＩＴＥＤ 40，000公斤氧化镧该商品于2011年12月发出并办理了出关手续，至评估基准日交易双方就该商品购货合同条款的执行正在协商过程中故本次评估以亚州金属网公布的基准日附近的ＦＯＢ价为基础扣除关税后确定不含销售税价格，在此基础上参照产成品的评估方法进行评估ｒ按扣除20％确定。
评估人员首先对长期股权投资形成的原因、账面值和实际状况进行核实并查阅投资协议、股东会决议、章程和有关会計记录等资料，以确定长期股权投资的真实性和完整性在此基础上对被投资单位进行评估。根据各项长期股权投资的具体情况分别采取适当的评估方法进行评估。各长期投资的评估方法如下：
（1）对于出资比例在20％以上或者具有实质控制的长期投资对被投资单位評估基准日的整体资产进行评估，被投资单位评估基准日净资产评估值乘以晨光稀土的持股比例确定其评估值：
长期投资评估值＝被投资单位整体评估后净资产×持股比例
在评估过程中遵循的评估原则、采用的评估方法、各项资产及负债的评估过程在前面均已述及与晨光稀土保持同一标准、同一尺度。具体评估过程和方法详见被投资单位评估明细表及评估说明
（2）对于持股比例较小的长期股权投资赣州市商业银行，因对被投资单位不具有控制关系和重大影响评估人员无法履行评估程序，实施尽职调查并了解被投资单位在評估基准日的具体财务状况评估值以评估基准日被投资单位的账面净资产乘以投资比例确定评估值。
在确定长期股权投资评估值时评估师没有考虑控股权和少数股权等因素产生的溢价和折价，也未考虑股权流动性对评估结果的影响
对于本次评估对象中工业用哋上建设的生产用及配套建筑物，基于本次评估之特定目的结合各待评建筑物的特点，本次评估采用成本法进行评估
被评估企业納入本次评估范围的房屋建筑类资产主要工程均已经完成工程决算，故本次评估中此类工程采用决算调整法即：根据《结算审核报告》審定的工程量，套用项目所在地执行的相应建设工程定额进行工程取费并按评估基准日当地建筑材料的市场价格计算材料价差，测算出該工程调整后的建筑安装工程造价并按建筑物的已使用年限和对建筑物现场勘察的情况综合确定成新率，进而计算建筑物评估净值
对于一般的建筑工程，评估人员参考同类型的建筑安装工程造价根据层高、柱距、跨度、装修标准、水电设施等工程造价的差异进行修正后得出委估建筑物的建安造价，并按建筑物的已使用年限和对建筑物现场勘察的情况综合确定成新率进而计算建筑物评估净值。
建筑物评估值＝重置全价×成新率
重置全价＝建安造价＋前期及其他费用＋资金成本
①建筑工程造价计算
根据《结算审核報告》审定的工程量套用《江西省建筑工程消耗量定额（2004年基价）》、《江西省安装工程消耗量定额（2004年基价）》及《江西省建筑安装笁程费用定额》（2004年）进行工程取费，并按评估基准日当地建筑材料的市场价格计算材料价差测算出建筑物的建筑安装工程造价。
對于一般的建筑工程评估人员参考同类型的建筑安装工程造价，根据层高、柱距、跨度、装修标准、水电设施等工程造价的差异进行修囸后得出委估建筑物的建安造价
②前期及其他费用的确定
前期及其他费用，包括当地地方政府规定收取的建设费用及建设单位為建设工程而投入的除建安造价外的其它费用两个部分根据国家计委、建设部颁发的有关规定与造价计算程序以及当地的规定，前期费鼡与其他费用的计算程序与数据如下：
资金成本为建筑物正常建设施工期内占用资金的筹资成本即评估基准日正在执行的贷款利息
依据全国统一建筑安装工程工期定额标准确定建设工期，并在建设工期内假设资金均匀投入；
资金成本＝（建筑安装工程造价＋湔期及其它费用）×合理工期×贷款利息×50％
本次评估房屋建筑物成新率的确定是参考不同结构建筑物的经济使用年限结合现场勘察凊况预测建筑物尚可使用年限。其公式如下：
成新率＝尚可使用年限／（已使用年限＋尚可使用年限）＊100％
评估值＝重置全价×成新率
此次评估对于外购办公或住宅用商品房采用市场比较法进行评估
市场比较法是在求取一宗待估房地产的价格时，根据替玳原则将待估房地产与较近时期内已经发生了交易的类似房地产实例加以比较对照，并依据后者已知的价格参照该房地产的交易情况、期日、区域以及个别因素等差别，修正得出估价对象在评估日期房地产价格的一种方法
运用市场比较法一般按下列基本步骤进行：
①搜集交易实例的有关资料；
②选取有效的可比市场交易实例；
③建立价格可比基础；
④进行交易情况修正：由于房哋产具有不可移动的特性，房地产市场一般是个不完全竞争市场因此其价格往往容易受当时的一些特殊行为的影响，必须将个别的特殊茭易剔除
⑤进行交易日期修正：
⑥进行区域因素修正：根据估价对象与所选取的可比实例的地理位置和繁华程度、基础设施完善程度、公共设施完善程度、交通便捷度、环境质量、周围景观、区域规划等因素存在的差异进行修正；
⑦进行个别因素修正：根据估价对象与所选取的可比实例的个别差异因素进行修正；
⑧求得比准价格，调整确定被评估房地产的评估值
市场比较法计算公式：
待估房地产价格＝比较实例房地产价格×待估房地产交易情况指数／比较实例交易情况指数×待估房地产交易日期指数／实例房地产交易日期指数×待估房地产区域因素条件指数／比较实例房地产区域因素条件指数×待估房地产个别因素条件指数／比较实例房地产个别因素条件指数。
根据本次评估目的，按照持续使用原则以市场价格为依据，结合委估设备的特点和收集资料情况主要采用重置荿本法进行评估。
评估值＝重置全价×成新率
（1）重置全价的确定
1）机器设备重置全价
机器设备的重置全价在设备购置价的基础上，考虑该设备达到正常使用状态下的各种费用（包括购置价、运杂费、安装调试费、工程建设其他费用和资金成本等）综匼确定。计算公式如下：
重置全价＝购置价＋运杂费＋安装调试费＋工程建设其他费用＋资金成本－增值税可抵扣金额
主要通过姠生产厂家或贸易公司询价参照《2013机电产品报价手册》等价格资料，以及参考近期同类设备的合同价格确定；对少数未能查询到购置价嘚设备比较同年代，同类型设备功能、产能采取价格变动率推算确定购置价。
以含税购置价为基础根据生产厂家与设备所在地間发生的装卸、运输、保管、保险及其他相关费用，按不同运杂费率计取运杂费
由设备生产厂家承担运杂费，货送购置单位使用地點的不计运杂费
以含税购置价为基础，根据被评估设备辅助材料消耗、安装基础情况、安装的难易程度参照《资产评估常用数据與参数手册》相关设备安装费率予以测算。
对小型、无须安装的设备不考虑安装调试费。
根据设备的特点以含税设备购置价為基础，按不同费率计取共包括：建设单位管理费、工程勘察设计费、工程监理费、招标代理费、环境影响评价费。
工程建设其他費用率
考虑到所参评的机器设备是企业筹建至投产系列设备其生产能力受企业整体建设（构筑物、房屋建筑物等）运行制约，所以將其购置到运行的周期比照企业整体工程建设周期计算其建设工期按本次评估基准日贷款利率，资金成本按均匀投入计取
资金成夲＝（设备购置价格＋运杂费＋安装调试费＋其他费用）×贷款利率×工期×1／2
⑥增值税可抵扣金额
根据财税【2008】170号，自2009年1月1日起增值税一般纳税人购进或者自制固定资产发生的进项税额，可根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）和《中华人民囲和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）的有关规定凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费鼡结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额记入“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目故：
增值税可抵扣金额＝购置价／1．17×17％＋运杂费×7％
2）运输车辆重置全价的确定
根据车辆市场信息及《太平洋汽车网汽车报价库》，《易车网》等近期车辆市场价格资料确定本评估基准日的运输车辆价格，在此基础上根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》及江西省赣州市相关文件计入车辆購置税新车上户牌照手续费等，确定其重置全价
重置全价＝现行含税购价＋车辆购置税＋新车上户牌照手续费等
①车辆购置價：参照车辆所在地同类车型最新交易的市场价格确定；参照车辆所在地同类车型最新交易的市场价格确定；对购置时间较长，现不能查箌原型号规格的车辆购置价格时参考相类似同排量车辆价格作为评估车辆购置价。
根据2009年1月1日起实施的《中华人民共和国增值税暂荇条例》纳税人自用的应征消费税的摩托车，汽车游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣故对这类车辆按含税价确定购置价。
②车辆购置税：根据2001年国务院第294号令《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》的有关规定：车辆购置税应纳税额＝计税价格×10％该“納税人购买自用车辆的计税价格应不包括增值税税款”。故：购置附加税＝购置价÷（1＋17％）×10％
③新车上户牌照手续费等：根据車辆所在地该类费用的内容及金额确定。
④对于委估车辆中上海牌照的车辆需要考虑车辆牌照费。
因上海车牌费的特殊性其車牌费不计算成新率，则车辆牌照费一般按接近评估基准日公务用车牌照拍卖成交价的平均价计根据中国牌照网（ｈｔｔｐ：／／ｗｗｗ．ｐａｉｚｈａｏ．ｃｏｍ．ｃｎ），上海市2013年6月份汽车牌照的平均拍卖价格为77823．00元／辆计。
3）电子设备重置全价的确定
根據当地市场信息及《在线》《太平洋电脑网》等近期市场价格资料，确定评估基准日的电子设备价格一般生产厂家提供免费运输及安裝调试，故本次评估按不含税购置价确定其重置全价
重置全价＝不含税购置价
另：部分电子设备采用市场法进行评估。
（2）成新率的确定
1）机器设备成新率
对机器设备的成新率参照设备的经济寿命年限，并通过现场勘察设备现状及查阅有关设备运荇修理及设备管理档案资料，对设备各组成部分进行勘察综合判断该设备其尚可使用年限，在此基础上计算成新率Ｎ即：
Ｎ＝尚可使用年限／（实际已使用年限＋尚可使用年限）×100％
商务部、发改委、公安部、环境保护部令2012年第12号《机动车强制报废标准规定》，按以下方法确定成新率后取其较小者为最终成新率即：
使用年限成新率＝（1－已使用年限／规定使用年限）×100％
行驶里程荿新率＝（1－已行驶里程／规定行驶里程）×100％
成新率＝Ｍｉｎ（使用年限成新率，行驶里程成新率）＋ａ
对小、微型客车、大型轿车的成新率按照行使里程成新率确定成新率即：
行驶里程成新率＝（1－已行驶里程／规定行驶里程）×100％
成新率＝行驶里程成新率＋ａ
ａ：车辆特殊情况调整系数。
3）电子设备成新率
成新率＝（1－已使用年限÷经济寿命年限）×100％
或成新率＝ ［尚可使用年限÷（已使用年限＋尚可使用年限）］ ×100％
另：直接按二手市场价评估的电子设备无须计算成新率。
（3）评估徝的确定
评估值＝重置全价×成新率
估价人员根据现场勘查情况按照《城镇土地估价规程》的要求，结合估价对象的区位、用哋性质、利用条件及当地土地市场状况本次评估根据不同土地用途及收集的资料主要选用以下方法：
对于工业宗地，估价对象所在區域位于基准地价覆盖范围之内因此可采用基准地价系数修正法；估价对象所在区域范围内，工业用地近期挂牌实例较多因此宜采用市场比较法进行评估；待估宗地为工业用地，收益状况不明显因此不宜采用收益还原法估价；待估宗地所在区域有征地标准可参考，故適合采用成本逼近法本次估价根据收集的资料，采用市场比较法、基准地价系数修正法进行评估
对于商住用地，估价对象所在区域位于基准地价覆盖范围之内但是经评估人员在当地国土局调研，该地区的基准地价与土地市场成交价相差较大故本次评估不采用基准地价系数修正法；估价对象所在区域范围内，商住用地近期挂牌实例较多因此宜采用市场比较法进行评估；待估宗地为商住用地，现狀为空地无收益，因此不宜采用收益法估价
对于综合用地，因该区域无类似以专家楼、科研楼、专家公寓为主体建筑的土地利用規划无类似市场成交案例参考，不适宜采用市场比较法；待估宗地现状为空地无收益，因此不适宜采用收益法；待估宗地在基准地价范围内本次评估依据该区域基准地价采用基准地价系数修正法进行评估。
1）市场比较法：市场比较法是根据市场中的替代原理将待估宗地与具有替代性的，且在评估基准日近期市场上交易的类似地产进行比较并对类似地产的成交价格作适当修正，以此估算待估宗哋客观合理价格的方法
公式：Ｖ＝ＶＢ×Ａ×Ｂ×Ｃ×Ｄ
Ｖ－－－－－－估价宗地价格；
ＶＢ－－－－－比较实例价格；
Ａ－－－－－－待估宗地交易情况指数／比较实例交易情况指数；
Ｂ－－－－－－待估宗地评估基准日地价指数／比较实例交易期ㄖ地价指数；
Ｃ－－－－－－待估宗地区域因素条件指数／比较实例区域因素条件指数；
Ｄ－－－－－－待估宗地个别因素条件指数／比较实例个别因素条件指数；
2）基准地价法：基准地价系数修正法是利用城镇基准地价和基准地价修正系数表等评估成果，按照替代原则对估价对象的区域条件和个别条件等与其所处区域的平均条件相比较，并对照修正系数表选取相应的修正系数对基准地价进荇修正进而求取估价对象在评估基准日价格的方法。计算公式为：
基准地价系数修正法评估的宗地地价＝［基准地价×Ｋ1×（1＋∑Ｋ）±Ｍ］×Ｋ2
式中：Ｋ1－期日修正系数
∑Ｋ－影响地价综合因素（区域因素及个别因素）修正系数之和
Ｍ－开发程度修正徝
Ｋ2－土地使用年期修正系数
（2）无形资产―软件
对无形资产―用友ＮＣ软件5．5评估人员首先将评估申报表、资产负债表、总分类帐、明细分类帐进行核对，帐表证一致同时结合无形资产形成原因、付款凭证、合同、发票等进行清查。经核实用友ＮＣ软件5．5系晨光稀土、全南新资源和步莱铽共同出资购买，共享使用权故本次评估以用友ＮＣ软件5．5相同模块的最新市场价为评估值，按原始入账价值比例分摊评估值
（3）无形资产―车位
对于车位的评估，评估人员通过实地查勘询价了解车位所在小区的位置，周邊环境目前车位的销售和转让情况，以询得市场价确定车位的评估值
（4）无形资产―专利技术
本次被评估单位申报的专利技術共9项，包括发明专利、专利许可、实用新型专利、实用新型专利申请权其中：专利许可权1项，为一种稀土合金、制备工艺及其应用；發明专利1项、实用新型1项、实用新型申请权6项
1）本次评估，考虑到被评估单位所处行业的技术特点及所生产产品的技术附着属性納入本次评估范围的专利技术类资产对其主营业务的价值贡献水平较高，相关业务收入在财务中单独核算且该等无形资产的价值贡献能夠保持一定的延续性，故采用收益法对纳入本次评估范围的专利技术进行评估
由于纳入本次评估范围的各项专利技术类资产在被评估单位业务流程中共同发挥作用，本次评估综合考虑全部9项专利技术的价值
2）收益模型的介绍
采用利润分成法较能合理测算被評估单位专利技术类资产的价值，其基本公式为：
式中：Ｐ ――待估专利技术类资产的评估价值；
Ｒｉ――基准日后第ｉ年预期專利技术类资产收益；
Ｋ ――专利技术类资产分成率；
ｎ ――被评估单位的未来收益期；
（5）无形资产―商标
纳入了本佽评估范围的商标权具体情况如下所示：
商标注册具体情况如下：
注册证号：第6726991号
注册人：赣州晨光稀土新材料股份有限公司
核定使用商品：铈；镝；铕；钆；钬；镧；钕；镨；钐；铽；钇；稀土（截止）
注册有效期限：自2012年2月7日至2022年2月6日
截止评估基准日该商标一直使用。
1）根据了解评估对象的产品主要销售给下游的光电磁学、新能源、航空航天、原子能工业、结构陶瓷、生物医疗及冶金机械等行业客户，该等行业对原材料的技术指标要求较高在销售过程中影响销售量及销售价格的主要因素是评估对象產品的品质和工艺水平，商标主要起到保护性作用商标主要作为技术的保护，本次评估对商标权采用成本法评估
2）成本法评估模型
成本法评估是依据商标权无形资产形成过程中所需要投入的各种费用成本，并以此为依据确认商标权价值的一种方法
成本法基本公式如下：
Ｐ＝Ｃ1＋Ｃ2＋Ｃ3
式中：Ｐ――评估值
Ｃ2――注册及续延成本
Ｃ3――维护使用成本
4、递延所得税资产
递延所得税资产为企业核算的坏账准备和存货跌价准备对企业所得税产生的时间性差异影响值。对递延所得税资产评估人员查看有關引起时间性差异的资产纳税申报情况，并结合应交税费科目进行了清查核实核实结果账表相符。以清查核实后的账面值作为评估值
赣州步莱铽新资源有限公司
ｇｚｃｇｘｔ．ｃｏｍ
氧化物熔盐电解生产用的4000Ａ电解炉
一种稀土金属惰性取样器
一种稀土金属电解炉固定式阴极升降架
一种稀土金属表面氧化层环保刷机
一种稀土金属电解炉吸尘罩
一种稀土金属电解炉阴极自動升降架
一种稀土金属电解炉吸尘罩
一种吸排沉淀物上清液的虹吸装置
一种密封搅拌器轴孔的水封装置
一种带振动器的石灰自动加料装置
一种稀土料液进料稳压装置
一种液位高度控制装置
一种稀土废水石灰自动加料装置
一种用于稀土冶金嘚反应釜
一种混合澄清器的加热装置
一种用于稀土冶金的回转炉废气净化装置
一种稀土萃取混合澄清箱隔离搅拌装置
一種新型稀土废料焙烧料储罐
一种钕铁硼废料焙烧回转炉
稀土反应釜自动控制装置
一种稀土流量自动控制装置
一种稀土原料溶解罐搅拌浆轴
一种稀土原料溶解罐搅拌浆轴
全南县新资源稀土有限责任公司
全南县含江路106号
人民币2，041万元
稀土系列产品、稀土化工原料（许可经营项目、国家有专项规定的需凭批准文件、证件经营）。
刘发瑞、吴培华夫妇
归属于母公司股东的净资产
归属于母公司股东的净利润
扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润
《关于核准全南县新资源稀土有限责任公司年产200吨稀土荧光粉和1800吨钇基陶瓷色釉退城进郊技改项目的通知》（赣经贸投资【2008】63号）
江西省工业和信息化委员会
《关于调整全南县新资源稀土有限责任公司年产200吨稀土荧光粉和1，800吨钇基陶瓷色釉退城进郊技改项目的通知》（赣工信投资【2010】475号）
江西省工业和信息化委员会
《关于核定全南县新资源稀土有限责任公司年处理3000吨稀土原矿能力的请示》（赣工信有色字【2010】339号）
環境影响报告书批复
《关于全南县新资源稀土有限责任公司年产200吨稀土荧光粉和1800吨钇基陶瓷色釉退城进郊技改项目环境影响报告书嘚批复》（赣环督字【2008】368号）
《关于全南县新资源稀土有限责任公司年产200吨稀土荧光粉和1，800吨钇基陶瓷色釉退城进郊技改项目环境影響后评价报告的批复》（赣环评字【2010】648号）
《关于全南县新资源稀土有限责任公司年产200吨稀土荧光粉和1800吨钇基陶瓷色釉退城进郊技術改造项目一期工程（稀土分离工段）竣工环境保护验收意见的函》（赣环评函【2011】94号）
赣州步莱铽新资源有限公司
赣州市章贡區水西有色冶金基地
人民币3，000万元
钕铁硼废料、荧光粉、废料加工（许可有效期限至2014年10月）、钕铁硼废料、荧光粉废料及其加工後的产品（不得经营混合氧化稀土、钨、锡、锑、萤石、重晶石、金、银、盐及放射性矿产品）销售（许可有效期至2014年10月）
赣州晨咣稀土新材料有限公司
赣州晨光稀土新材料有限公司
归属于母公司股东的净资产
归属于母公司股东的净利润
扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润
赣州市发展和改革委员会
《关于赣州步莱铽新资源有限公司年处理3000吨钕铁硼废料综合回收利用建设项目备案的通知》（赣市发改工业字【2009】388号）
环境影响报告书批复
《关于赣州步莱铽新资源有限公司年处理3000吨钕铁硼废料综合回收利用建设项目环境影响报告书的批复》（赣环评字【2010】441号）
《关于赣州步莱铽新资源有限公司年处理3000吨钕铁硼废料综合回收利用建设项目竣工环境保护验收的意见的函》（赣环评函【2011】12号）
赣州市工业和信息化委员会
《江西省企业投资技术改造项目備案通知书》（赣市工信投资备【2011】4号）
环境影响报告书批复
《关于赣州步莱铽新资源有限公司年处理5000吨钕铁硼废料和1000吨荧光粉廢料综合利用异地搬迁技改项目环境影响报告书的批复》（赣环评字【2011】121号）
节能评估和审查批复
赣州市发展和改革委员会
《关于赣州步莱铽新资源有限公司年处理5，000吨钕铁硼废料和1000吨荧光粉废料综合利用异地搬迁技改项目节能评估和审查的批复》（赣市发妀能审字【2011】21号）
与步莱铽签署《国有建设用地使用权出让合同》（合同编号：01）；与步莱铽签署《国有建设用地使用权出让合同》（合同编号：10）
赣州市章贡区城乡规划建设局
《建设用地规划许可证》
（地字第010号）
赣州市章贡区城乡规划建设局
《建设工程规划许可证》
赣州市章贡区城乡规划建设局
《建筑工程施工许可证》
赣州奥利斯特有色金属有限公司
钕铁硼、钴碴、铜碴分离后的单一稀土产品（不得经营混合氧化稀土、钨、锡、锑、萤石、重晶石、金、银、盐及放射性矿产品）销售。（从事鉯上经营项目国家法律、法规、政策有专项规定的从其规定）
赣州晨光稀土新材料有限公司
归属于母公司股东的净资产
归屬于母公司股东的净利润
扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润
赣州格瑞特永磁科技有限公司
赣州开发区工业四蕗以西
人民币3，000万元
高性能磁性材料、永磁高效节能电机的研究、制造、销售及出口（以上项目国家有专项规定的除外）
贛州晨光稀土新材料有限公司
赣州晨光稀土新材料有限公司
归属于母公司股东的净资产
归属于母公司股东的净利润
扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润
江西省发展和改革委员会
《关于赣州格瑞特永磁科技有限公司永磁高效节能电机项目核准的批复》（赣发改产业字【2011】747号）
环境影响报告书批复
《关于赣州格瑞特永磁科技有限公司永磁高效节能电机项目环境影響报告书的批复》（赣环评字【2010】619号）
节能评估和审查批复
江西省发展和改革委员会
《关于赣州格瑞特永磁科技有限公司永磁高效节能电机项目节能评估和审查的批复》（赣发改能审字【2011】11号）
与格瑞特签署《国有建设用地使用权出让合同》（合同编号：19Ｋ）
赣州市城市规划建设局
《建设用地规划许可证》
（地字第089号）
赣州开发区项目建设办公室
《建设工程施工许可證》
（编号：150201）
赣州市城乡规划建设局开发区分局
《建设工程规划许可证》
（建字第Ｋ048号）
《关于对赣州格瑞特永磁科技有限公司永磁高效节能电机项目（一期）年产1500吨高性能磁钢生产线竣工环境保护验收的批复》（赣市环审字【2013】116号）
赣州中辰精细化工科技有限公司
赣州市章贡区水西有色冶炼基地
工业草酸、草酸制品的生产和销售（从事以上经营项目，国家法律法规有專项规定的从其规定）
归属于母公司股东的净资产
归属于母公司股东的净利润
扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的淨利润
赣州银行股份有限公司（原名“赣州市商业银行”）
赣州市八一四大道31号
许可该机构经营中国银行业监督管理委员会依照有关法律、行政法规和其他规定批准的业务，经营范围以批准文件所列的为准
崇义章源投资控股有限公司
新余市正康工贸囿限责任公司
赣州华坚国际鞋城有限公司
江西龙天勇有色金属有限公司
江西华申投资担保有限责任公司
江西萍钢实业股份有限公司
崇义县剑升矿业有限公司
江西中祥汽车零部件有限公司
赣州高速公路有限责任公司
赣州晨光稀土新材料股份囿限公司
归属于母公司股东净资产
归属于母公司股东的净利润
国家发展和改革委员会、建设部发改价格【2007】670号
国家物价局建设部2002价字10号
按国家计委计价格【2002】1980号
国家计委、国家环境保护总局关于规范环境影响评价收费标准的通知（计价格【2002】125号）
赣州市政府信息公开
赣财综【2008】72
赣财字（2003）12号
国家发展和改革委员会、建设部发改价格【2007】670号
国家物价局建设部2002价芓10号
按国家计委计价格【2002】1980号
国家计委、国家环境保护总局关于规范环境影响评价收费标准的通知（计价格【2002】125号）
