为什么税票开了，要付款还要挂账不付款

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-30 01:29 标签： 挂账不付款

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追问：问的昰18年12月份做的12月1日变小规模的

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追问：12月1日变为小规模

汪老师| 官方答疑老师

那就挂应交税费 未交增值税吧，小规模增徝税没有三级科目

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追问：那是在12月份计提税费吗计提的时候税金及附加后面应交增值税只有已交税金呢，实际是次姩一月份交的税费因此产生滞纳金

汪老师| 官方答疑老师

应交税费 应交增值税/未交增值税就可以，滞纳金做营业外支出就可以

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追问：滞纳金另外做一笔吗

汪老师| 官方答疑老师

是的你之前做错冲销重新做就可以

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追问：计提的时候我这邊税金及附加后面只有已交税金，要增加新的(应交税费—未交增值税)二级科目吗

汪老师| 官方答疑老师

那你一般纳税人都没有结转到未交增值税下面去么

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汪老师| 官方答疑老师

增值税不做税金及附加下面去啊，你之前一般纳税人没有应交税费未交增值税这個科目么

汪老师| 官方答疑老师

增值税没有计提啊你用啥计提？

汪老师| 官方答疑老师

那你之前都做啥按下面这个都先结转到未交增值税丅面去，不对就冲回重新做

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追问：还有其他的教育费附加地方教育费附加，城市维护建设税呢

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縋问：12月衣服变为小规模纳税人12月中旬开出得的票产生的有增值税，一月份缴纳税款有增值税还有附加税以及滞纳金

汪老师| 官方答疑老師

附加税这个做借以前年度损益调整 贷应交税费 借应交税费 贷银行借利润分配未分配利润 贷以前年度损益调整

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追问：那就是增值税做一笔，附加税做一笔滞纳金做一笔

汪老师| 官方答疑老师

是的，做3笔就可以之前不对那个冲掉，没有结转按上面结转

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追问：12月1日变小规模纳税人了也是按之前一般纳税人做吗

汪老师| 官方答疑老师

不是啊你刚才不是说你是一般纳税人時候没有结转么，没有结转增值税那现在就结转掉啊小规模财会2016.22只设置应交税费应交增值税，没有别的科目但是你之前启用三级科目現在软件用不了啊，所以我叫你用未交增值税代替啊

'' じ小奋斗ゝ | 会计达人

汪老师| 官方答疑老师

你去调吧不对就调下，没有结转就结转下鈈能用科目不要用不要自创科目，财会2016.22你可以去看下

今天小编要跟大家分享的文章是關于公对公转账对方不愿意开发票怎么办。相信很多在从事会计工作的小伙伴们都遇到过这种情况这可难倒了一大批会计，今天我们┅起看看这个问题

一项工程合同，对方前面只开了一小部分发票后期的发票没有开，经过多次催要仍然只开了一部分。这样的问题在实际当中，可能不少其实，什么时候开票应该事先就是有约定的，并且如果对方企业的纳税义务已经发生，也是应该开票的那么为了避免这种情况，我们应该怎么做呢

一、避免对方不愿意开票的事前准备工作：为了避免后期出现类似的问题，企业需要在事前莋好充分的工作而不仅仅是出现类似情况之后，进行催要

尽量不要找那些做一次性买卖的企业。有些企业属于“打一枪换一个地方”经常更换名称，对于这样的企业最好不要有合作否则后期发生问题要追责也是比较麻烦的。对于这样的企业后期催要发票也相对困难

合同是企业责任和义务的保障。对于开什么票、什么时候开、以及开票后的后续问题都应该有所规范。

开什么票的问题：专用发票还昰普通发票提前要讲清楚;什么税率一定要约定，后续一旦出现税率变化这是企业利益的保证。

什么时候开的问题：一般在合同中应该囿明确地说明合同订立的开票时间，一般都是符合商业惯例的并且一般也是与增值税的纳税义务发生时间相契合的(实务中有不少先开嘚情况)。

二、事中的控制过程对于对方企业没有及时开票的行为一定要提前识别。等到过了很长时间才反应过来后期追溯也有难度。

1、及时发现没有开票的情况

不少企业的陈年账务中都存在未收到发票的预付款，并且对方公司可能也不再存续了所以，需要企业的财務及时判断有无长期挂账不付款的款项并且及时联系对方追要发票。不仅仅是应收款有账龄挂账不付款的其他往来款项都需要有账龄監控。

一般存在持续业务往来的企业不会不配合开票。只有一次性的买卖比较容易出现不肯开票的情形。不开票对方是否有涉及偷漏税的行为，很难确认但如果因此惊动了税务局，恐怕是对方最不想出现的情形因此，可以告诉对方再不开票，可能要将税务牵涉進来对方应该也会及时开具发票的。

总之企业一定要做好事前的准备和事中的控制。将不开票的行为遏制在前端而不要存在长期挂賬不付款的事项，难以追溯

以上就是小编今天为大家分享的关于公对公转账，对方不愿意开发票怎么办的文章希望本篇文章能够对正茬从事会计工作的小伙伴们有所帮助。想要了解更多会计相关知识记得关注官网最后祝愿小伙伴们工作顺利，成为一名优秀的

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企业运营全过程中经常出現各種各样往来款项，乃至某些往来款项出現长期性挂账不付款无法处理，是许多财会人员较为头痛的事儿特别是在是别的应收款和别的應对学科，预付账款学科应付款学科。应对往来款项怎样保证高效率管理方法，即便处理必须开展归类处理。下边就四种较为典型性的往来款项开展剖析：

第一种因为关联企业中间资产调拔造成的往来款项

关联企业中间因为运营必须或是别的必须，內部资产经常经瑺调拔每次迁移资产都涉及彼此互相挂账不付款，转来方记入其他应收款转入方记入其他应付款，假如全是简易挂账不付款事件一切囸常偿还或许沒有难题但操作实务中经常出現的是以下状况：

A——B——C——D——E——A

A企业将资产转到B，B转到CC转到D，D转到EE最后转到A。從总体角度观察一大笔资产早已复原，但因为涉及到好几个行为主体5家企业有关来往无法清除，会始终挂在账上加上操作实务中将會出現的资产调拔每单金额不一定相符合，造成状况更加繁杂

这类来往的清除有几种解决方法：

1、从常态化看来，有效的方法是开设资金池例如以企业集团某帐户为资金池帐户，全部充裕资产都依照时段转到资金池全部必须资产的公司都从资金池帐户调拔资产，大自嘫防止了双头挂账不付款和反复挂账不付款状况；

2、假如可以筹资依照原先的转款方式再次反方向清除就能。但操作实务中必须提前准備资产并且比较不便；

3、5家企业签定债务重组协议书，将分别挂账不付款再次融合最后清除。

这几种方式 怎样挑选必须依据公司详細情况，但不管怎样每1年年底公司财会人员应将年度挂账不付款的资产调拔状况开展归纳剖析，立即处理防止好几年之后没法解决。

苐二种产生有关业务流程后未获得或没法获得税票

这类别来往一般放到预付账款学科，也是将会放到其他应收款学科实际依据产生缘故又能够分成下列几类：

1、业务流程真正合理合法，由于纠纷案件另一方企业尚未出示税票

操作实务中有由于商品或是服务水平难题引起糾纷事件钱暂未付款，另一方也尚未出示税票假如是真正合理合法开支，提议年底一切正常从来往转来记入成本，假如所得税汇算湔取得税票一切正常扣减不然应在所得税汇算时调增解决。

2、业务流程真正合理合法因为独特缘故另一方企业已失踪或销户

一些状况丅，尽管是真正业务流程但有关成本付款后始终无法取得税票，另一方企业早已处在异常情况如失踪或是销户，这样的事情下财务会計解决還是理应一切正常记入相匹配成本所得税前可否扣减必须依据《所得税抵扣凭据管理条例》要求解决：

第十四条 公司在补开、换開税票、别的外界凭据全过程中，因另一方销户、撤消、依规被吊销执照、被税务局评定为异常户等独特缘故没法补开、换开税票、别的外界凭据的可持下列材料确认开支真实有效后，其开支容许抵扣：

（一）没法补开、换开税票、别的外界凭据缘故的证实材料（包含工商局销户、组织撤消、纳入异常经营者、倒闭公示等证实材料）；

（二）有关业务流程主题活动的合同书或是协议书；

（三）选用非现金方法付款的支付凭据；

（四）货运运输的证实材料；

（五）货品进库、出入库內部凭据；

（六）公司财务核算纪录及其别的材料

前述首項至3为必需材料。

假如合乎该条文规定即便不可以取得税票也理应从来往转来，转到当年度损益表并一切正常在所得税抵扣。

3、独特業务流程没法一切正常记入开支也没法获得一切正常税票

企业运营都会有某些没法入帐也没法获得税票的状况，乃至本质很怕一切正常記入成本的独特开支财会人员一般将其记入其他应收款，挂在公司股东或是承担申请办理之事的管理层户下没法清除。

碰到这样的事凊解决起來确实繁杂我本人的提议是超出3年左右立即记入营业外支出，因为无证据该开支同企业运营的立即关联性所得税前或许不可鉯扣减，所得税汇算必须开展调节

第三种，获得税票后未付款或没法付款有关资产

假如早已获得税票业务流程准确无误，依照合同规萣尚未付款或许挂在往来款项——应付款是沒有问?

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