小微企业先盈利后亏损小微企业计提所得税会计分录录怎么做

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2020-01-12 01:25 标签： 小微企业计提所得税会计分录

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刘莎靖| 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好我是来自快账的刘莎靖，很高兴为你服务请问有什么可以帮助你的吗？
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请问单位2017年未分配利润为负数當年未计提所得税，2018年企业所得税汇算清缴的时候在纳税调整、小微企业所得税优惠后，仍需缴纳税款请问该笔业务分录应该怎么做呢？... 请问单位2017年未分配利润为负数当年未计提所得税，2018年企业所得税汇算清缴的时候在纳税调整、小微企业所得税优惠后，仍需缴纳稅款请问该笔业务分录应该怎么做呢？

如果只是纳税调整不是会计调整

只需要将所得税分录做上就行

税款金额较大，所得税费用通过鉯前年度损益调整来进行 

只是业务招待费等纳税调整没有会计调整。
假如本来该缴纳15000元所得税享受税收优惠后只需要缴纳6000元的所得税。
直接在缴纳的当月做
借所得税费用 6000
贷，应交税费 6000
借应交税费 6000
贷，银行存款 6000
金额不大直接入本年损益就行的，不用费事去折腾以前姩度损益

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  • 《企业会计准则第16号一一政府补助》应用指南规定除税收返还外，税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产，不作为本准则规范的政府补助
     据此，小微企业直接减征10%企业所得税无需再进行会计处理。
    全部

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