核定征收的小规模纳税人成本企业，拿不到成本票和费用票，用其他应收款和现金余额通过做入成本和费用冲销可以的嘛？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-25 09:22 标签： 小规模纳税人成本

商业会计在进货时,会计分录

1. 收到股东投入的股款

2. 收到实现的主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到应收款项（非现金结算）

　　贷：应收账款（企业辅助）

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款（人员辅助）

收到出差人员交回的差旅费剩余款並结算时

借：库存现金（按实际收回的现金）

管理费用（按应报销的金额）

　　贷：其他应收款（按实际借出的现金）

5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余属于库存现金短缺

　　贷：待处理财产损溢

待查明原因后作如下处理：如为現金短缺，属于由责任人赔偿的部分：

借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）

　　贷：待处理财产损溢

属于应由保险公司赔偿的蔀分：

借：其他应收款—应收保险赔款

　　贷：待处理财产损溢

属于无法查明的其他原因：

借：管理费用—现金短缺

　　贷：待处理财产損溢

如为现金溢余属于应支付给有关人员和单位的：

　　贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）

属于无法查明的现金溢余：

　　贷：营业外收入—资产盘盈利得

7、收回备用金和其他应收暂付款项

贷：其他应收款-备用金

8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失嘚赔款

9、将款项汇往采购地开立采购专户

借：其他货币资金—外埠存款

10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡

借：其他货幣资金—银行汇票

11、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户

　　贷：其他货币资金—外埠存款

12、向银行开立信用证、交纳保证金

借：其他货币资金—信用证保证金

14、支付购入材料的价款和运杂费

支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库

借：库存商品（可分类）

应交税费—应交增值税（进项税额）

其他货币资金（外地采购）

支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库

应交稅费—应交增值税（进项税额）

15、支付供应单位各种款项

16、支付委托外单位加工物资的加工费和运费

应交税费—应交增值税（进项税额）

17、支付外购动力费外（购动力费包括外购电力费、蒸汽费等）

18、支付职工工资（社保）

其他应付款-社保费（个人负担部分）

贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）

借：管理费用-社保费（公司负担部分）

其他应付款-社保费（个人负担部分）

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