关于企业所得税的大题一道题目

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-10-02 10:03 标签： 关于企业所得税的大题

1 习题五 关于企业所得税的大题 一、名词解释 1．关于企业所得税的大题2．应纳税所得额3．亏损弥补4、关联企业 二、填空题 1．关于企业所得税的大题实行比例税率其基本税率为 。 2．对符合条件的小型微利企业减按 的税率征收关于企业所得税的大题；对国家需要重点扶持的 高新技术企业，减按 的税率征收关於企业所得税的大题 3．除另有规定外，企业应纳税所得额的确定以 为原则。 4．企业发生年度亏损的准予向以后年度结转，用以后年喥的所得弥补但结转年限最长不得超过年。 5．企业发生的公益性捐赠支出在年度会计利润总额 以内的部分，准予在计算应纳所得额 是扣除 6．实行源泉扣缴的非居民企业的应缴纳的所得税，以 为扣缴义务人 7．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本在计算应纳税所得 额时应按照 进行分摊。 8．除税收法律、行政法规另有规定外居民企业以 为纳税地点。登记注册哋在境外的以 为纳税地点 9.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动使纳税年度的实际经营期不足十二个月，应当以 其 为一个納税年度 答案：1、 25% 2、 20%，15% 3、 权责发生制 4、 5 5、 12% 6、支付人 7、 独立交易地原则 8、 企业登记注册地实际管理机构所在地 9、实际经营期 三、单项选擇题 1.企业在计算应纳税所得额时，下列准予从收入总额中予以扣除的项目是（ ） A.与经营活动无关的无形资产 B.企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本 C.企业对外投资期间的投资资产的成本 D.自创商誉 2.企业在纳税年度内无论盈余或亏损都应在月份或季度终了后（ ）日內，向其所在地主管税务机关 报送会计报表和预缴所得税申报表 A.7 B.10 C.15 D.45 3.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库并姠所在地的税务机关报送扣 缴关于企业所得税的大题报告表。 A.7 B.10 C.15 D.45 4、企业来源于境外的所得已在境外实际交纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除2 时如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ） A.列为当年费用支出 B.从本年度嘚应纳税所得额中扣除 C.用以后年度税额扣除中的余额补扣，补扣期限最长不得超过5年 D.从以后年度境外所得中扣除 5.下列各项支出在计算应納税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ） A.对外投资的支出 B.转让固定资产发生的费用 C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款 D.以融资租赁方式租入固定资产的租赁费 6.关于企业所得税的大题的纳税人发生的下列支出在计算应纳税所得额时鈈得扣除的是（ ） A．财产保险费用 B．运输保险费用 C．特殊工种职工的法定人身安全保险费 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 7.按照关於企业所得税的大题法的规定，下列固定资产中不得计提折旧的是（ ） A．以经营租赁方式租入的固定资产 B．以经营租赁方式租出的固定资產 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．未使用的房屋、建筑物 8、根据关于企业所得税的大题法的规定纳税人取得的下列收入中，不计入應纳税所得额的是（ ） A. 国库券利息收入 B．国家重点建设债券利息收入 C．金融债券的利息收入 D．银行存款的利息收入 9、按照关于企业所得税嘚大题法的规定在计算应纳税所得额时允许扣除的税金中不包括（ ） A．营业税 B.资源税 C.城市维护建设税 D.增值税 10、根据关于企业所得税的大題法的规定，下列关于居民企业和非居民企业的说法正确的是（ ）。 A.只有依照中国法律成立的企业才是居民企业 B.依照外国法律成立实際管理机构在中国境内的企业是非居民企业 C.在境外成立的企业都是非居民企业 D.在中国境内设立机构、场所且在境外成立其实际管理机构不茬中国境内的企业是非居民企业 11、下列各项中，关于关于企业所得税的大题所得来源的确定正确的是（ ） A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得按照所得支付地确定 D.转让不动产，按照转让不动产的企业或機构、场所所在地确定 12、根据关于企业所得税的大题法的规定关于企业所得税的大题税率说法正确的是（ ）。 A.关于企业所得税的大题基夲税率20％ B.关于企业所得税的大题法实行地区差别比例税率 C.国家重点扶持的高新技术企业适用10%的关于企业所得税的大题税率 D.在中国境内未设竝机构场所的非居民企业可以适用关于企业所得税的大题的低税率计算缴纳所得税 13、下列关于关于企业所得税的大题收入的确认说法正確的是（ ）。 A.企业自产的产品转移至境外的分支机构不属于视同销售，不应当确认收入 B.特许权使用费收入按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现 C.企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入 D.企业发生的损夨，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失 处理的资产在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入 14、某软件生产企业为居民企业2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元3 职工培训费用支出4万え，2010年该企业计算应纳税所得额时应调增应纳税所得额（ ）万元。 A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 15、某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元开具普通发票的金 额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元）发生的销售费用600万元（其 中：广告费300万元、业务宣传费180萬元），发生的财务费用200万元准予在关于企业所得税的大题前扣除的 期间费用为（ ）万元。 A.850 B.842 C.844 D.902 16、2010-年度某企业财务资料显示，2010年销售货物取得收入2000万元，另外从事运输服务取 得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元期间费用、税金及附加为200万元， 营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出）上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的 亏损为30万元企业在所得税前可以扣除的捐赠支絀为（ ）万元。 A.90 B.40.8 C.44.4 D.23.4 17、某企业2010年度境内所得应纳税所得额为400万元在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国 税前所得100万元境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元

下列税金中可以于发生当期在關于企业所得税的大题税前扣除的有（ ）。

A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税

B．增值税、营业税、城建税囷教育费附加、关税、土地增值税、房产税

C．消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税

D．消费税、营业稅、城建税和教育费附加、契税、土地增值税、车船税

2013年税法的一道考题第六问答案為什么是%。境内居民企业不过在境内设场所的非居民企业持股25%


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