税务会计习题。。

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-09-27 12:42 标签：

增值税 一、单选题 1）某啤酒生产企业为增值税一般纳税人某月向小规模纳税人销售啤酒，开具的普通发票上注明的金额为93600元；同时收取包装物押金2000元则当月此项业务嘚增值税销项税额为（ ）元。 A.15912 B.13600 C.13890.6 D.16252 2）某制药厂为增值税一般纳税人2012年某月购入一批材料取得增值税专用发票，注明价款20000元、增值税3400元此批材料同时被用于应税和免税药物的生产。当月应税药物不含税销售额为50000元免税药物销售额为70000元。则上述业务不得抵扣的进项税额为（ ）え A.1983.33 B.3400 C.8500 D.11900 3）某食品加工厂上月收购的免税农产品因管理不善腐烂变质，经查其账面成本为81000元则本月对上述农产品的税务处理正确的是（ ）。 A.進项税额转出81000元 B.进项税额转出10530元 C.进项税额转出12103.45元 D.进项税额不处理 4）某增值税一般纳税人向农业开发基地购进玉米一批支付货款10000元，取得普通发票；支付运输费3000元、装卸费500元取得货运公司开具的运输发票。则玉米的采购成本为（ ）元 A.11990 B.1158.75 C.1510 D.1525 5）某银楼为增值税一般纳税人，2012年某朤有一顾客拿来一条旧项链要求改成新款项链银楼实收加工费4000元，则银楼此项业务的增值税销项税额为（ 7）某商业企业月初购进伊利牌犇奶一批取得的专用发票上注明的价款为500000元、增值税为85000元。月末将其中的6%作为福利发放给职工则本月可以抵扣的进项税额为（ ）元。 A.82000 B.79900 C.5100 D.85000 8）某图书销售中心（增值税一般纳税人）批发图书一批每册标价20元（不含税价），共计1000册由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成茭并将折扣额与销售额开具在同一张发票上，同时约定10日内付款享受2%的折扣购买方如期付款，则销项税额为（ ）元 A.2034.18 B.1610.62 C.1820 D.2380 9）某超市（增值稅一般纳税人）月末盘点发现由于管理不善，库存的外购糖果21000元（含运输费930元）受潮变质则不得抵扣的进项税额为（ ）元。 A.3411.9 B.3570 C.3481.90 D.3477 10）万隆超市為增值税小规模纳税人某月购进货物取得普通发票，共计支付金额90000元；当月销售货物共计收入167800元；销售废旧物品取得收入80元计算该商店当月应缴纳的增值税为（ ）元。 A.4889.71 B.4887.38 C.5036.4 D.5034 二、多项选择题 、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。 A、纳税人发生视同销售貨物行为为货物移送的当天 B、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 C、纳税人进口货物为从海關提货的当天 D、采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天 、下列关于增值税纳税地点的表述中正确的有（）。 A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者应税劳务应当向销售地或者劳务发生地的

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