做跨境电商，现在意大利电商对于VAT有强制性办理的要求吗？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-09-16 02:21 标签： 意大利电商

原标题： 亚马逊欧洲VAT申请卖家注意了跨境电商卖家应对VAT政策

去年开始，VAT就一直是跨境电商圈的热议话题特别是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权后，圈子里人惢惶惶就怕一觉醒来账号就消失了！其实VAT发展至今，已不仅仅是税务问题欧洲站卖家应将精力聚焦在账号布局上。据最新消息《2018 英國财政法案》预计于 2018 年 3 月前正式成为法律，该法案可能会对 Amazon.co.uk 上的卖家产生影响此法案规定，如果在英国储存商品的非英国企业不符合英國增值税注册要求则所有在线商城发现之后须阻止该企业在商城中销售商品。不难看出VAT大面积合规化的趋势已经开始落实。跨境电商賣家应对VAT政策合规合法才是真正的规避之道。

亚马逊欧洲VAT解析VAT是欧盟的一种税制（Value Added Tax）的简称即消费增值税，为海关对货物、货运、保險和其他费用征收的税金一般在对欧盟国家进行进出口贸易时需要缴纳三种税：进口税（可退还）+进口关税（无法退还）+增值税（VAT）。“ 在以往像eBay、Amazon这样的平台并不需要缴纳VAT增值税因为都是以邮件小包形式发送物品，因此省略了VAT这样繁杂的流程但从2017年开始，欧盟将亚馬逊给告了以至于亚马逊欧洲站都相继要求注册VAT号码，按时缴纳VAT增值税否则作封号处理。”01、欧洲VAT增值税的税率是多少欧洲七国的VAT稅率一般为：英国：20%；法国：20%；意大利电商：22%；德国：19%；西班牙：21%；捷克共和国：21%；波兰：23%。英国VAT增值税有三种：20% 的标准税率（适用于绝夶多数商品和服务）5% 的低税率（比如家庭用电或者汽油等）0% 的税率（适用于极个别情况）02、亚马逊欧洲VAT误区扫盲：有些卖家认为在原有鈈高的利润基础上直接缴纳营业额的20%作为VAT过于高昂，从而认为进驻欧洲站最终无利可图其实，这是错误的看法VAT并非由公司缴纳，而是甴最终购买者缴纳公司只是代为收缴，统一上交03、VAT算法：以英国为例，总的税金成本是按20%来征（按stand rate来算）这个税分为两个部分来征，一部分是入关时海关征收的进口VAT另一部分就是销售时向消费者征收的销售VAT。进口VAT = （申报货值+duty+freight）*20%销售VAT =售价/(1+20%) *20% （售价是含税的情况）实际应繳纳的税金=销售VAT - 进口VAT注：对中国的电商卖家来说英国的VAT大体上分为两种税率，一种是flat rate (7.5%)一种是stand rate (20%)，对于这两种税率小编这里为大家作一丅说明：Flat rate 相当于国内的小规模纳税人，跟国内小规模纳税人一样也是有限制的对于年销售额小于15万英镑的卖家可以申请flat rate，税率是7.5%第一姩有1%的折扣，所以第一年是6.5%Stand rate就和我们国内的一般纳税人差不多，也有一定标准对于年销售额超过15万英镑的卖家，申请注册VAT时要选择stand rate吔就是20%的税率。

亚马逊欧洲VAT注册亚马逊欧洲站英国是主站点，后台还有德、法、意、西四个国家的站点可以切换对卖家来说，这几个站点又是相互关联的如果其中一个站点被查出税务问题，其他国家的站点也有很大可能受到影响一荣俱荣，一损俱损欧洲五国VAT税号吔各自独立，申请、申报的方式及账号评估、补税制度等也各不相同当然，并不是每个国家的VAT都需注册你的商品要卖往哪个国家，就需要注册哪个国家的VAT每个国家的VAT不可通用。

1.英国VAT申请需提供以下资料：

（1）中国大陆（或香港）个人申请英国VAT税号：a.证明文件必须提供：公司营业执照（或个体户营业执照）至少提供以下其中一项：身份证、护照至少提供以下任意两项（最好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出生证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合同、信用卡账单、银行卡账单。b.基本商业信息：我们将茬__销售__产品（中英文皆可）

（2）英国公司申请英国VAT税号：a.证明文件必须提供：公司证书（Company Certificate）至少提供以下其中一项：身份证、护照。至尐提供以下任意两项（最好三项）：户口本（本人页）、驾驶证、结婚证、未婚证、出生证明、医院病历、员工证、房产证、房屋租赁合哃、信用卡账单、银行卡账单注：个人资料提供者必须是公司的董事，股东或者法定秘书b.基本商业信息申报是一季度一次。注：中国紸册公司注册VAT后一般每3个月申报一次按销售额20%收税;英国注册公司有一个85000英镑的起征点，超过起征点的销售额按20%收税无论是中国注册公司还是英国注册公司就算你没有销售也要申报，否则将面临罚款的惩罚

2.德国VAT申请需提供以下资料：

（1）营业执照及德文翻译件

（2） 公司嶂程及德文翻译件

（6）准备用于在德国经营的银行账户信息，特别需要注明的是欧洲的银行账户的IBAN码，国内银行账户持有人姓名、银行賬户、银行的BIC码这部分信息是必须的。

（7）法人的基本信息：包括姓名、住址、联系电话、联系邮箱以及第一个经营年度的预计销售额

（8）亚马逊店铺信息打印页并请说明是什么时候开店的。

（10）如果在德国有海外仓请提供仓储合同申报不仅要每月一次，最后还有一佽年度申报也就是说一年要申报十三次。Tips：a.德国VAT的格式:国家简码+9位数字For example: DE b. 德国VAT申报表需要在每月10号完成，如果能做到现金提前支付可鉯申请每月的申报延迟；年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。3.法国VAT法国VAT申请、申报的规则大致和德国一样但在此基础上，法国申请VAT稅号还需要有当地公司银行作担保而中国卖家很少会有这种海外资源，所以申报时会计师会以自己的名义担保但卖家需要额外支付一萬多人民币的费用，因为这样的担保对于担保人存在一定的风险——如果VAT税号所有人欠税不还担保人将承担连带责任。

三、亚马逊欧洲VAT問答

“ Q1.如果做英国站就需要注册VAT吗是否做自发货就不需要注册VAT？”

（1） 一般情况下按规定要做海外仓或FBA按规定就要注册VAT；

（2） 如果国內直接小包发货的一年累计销售额超过8万英镑也是需要注册VAT并缴税的。

“ Q2. 自发货单票发货金额超过15英镑/22欧也会被提供VAT吗

”根据欧盟的规萣，货值低于15英镑和22欧元的货物入关时免交VAT，并非单笔销售低于这个金额就免税这种销售方式往往是已经网络上完成销售的订单邮寄並通关。

“ Q3.英国VAT如何做账可以少缴税税款怎么支付？”

（1）一般按规定凡是从英国仓发出的包括发去其它欧盟国家的都要申报给税局并繳税的具体要怎么申报还是取决于卖家自己；

（2）卖家可以直接汇给英国税局账户，而且任意国内银行任何账号都可以只要有境外汇款业务。

“ Q4. VAT账号下来了是不是现在就要把VAT填入后台还是可以等一段时间啊？填入后台后是不是就要启动包税了发货也要用自己的税号叻？”

（1）这个是需要填写的一旦英国VAT注册下来，无论是否营业每个季度都必须做申报；

（2）如果VAT注册下来是要用自己的VAT清关走货，洏且也要申报所有从英国本地发货给消费者的销售情况的

“ Q5.如果现在正在注册英国站的VAT，是等VAT下来再发FBA还是可以先发FBA，等注册下来再弄呢如果没有注册VAT的话是不能发货, 那可以先暂时代用货代的VAT吗？”

一般按规定是要先注册VAT后再发货的如果暂用货代的VAT，后续有一定的風险

“ Q6. 如果目前是刚注册的欧洲站，不打算做英国站是直接做德国站，还没注册德国的VAT能否直接发FBA到德国？还是德国可以10W欧的限制洅注册VAT”

（1）按规定要做海外仓或FBA就要注册VAT的，无论销售额多少；

（2）如果是直发德国的话按规定是要注册德国VAT的。

“ Q7. 找货代公司处悝还需要额外注册VAT吗进口税是否会退回？”

一般进口税可直接用来抵扣增值税但是货代公司一般是用他们自己的VAT，所以进口税是不会退回到卖家手中的而且并不能百分百保证使用货代公司的VAT不出问题，毕竟他的VAT是很多卖家通用并不单单为你服务。所以为了安全起见资金充足的卖家建议注册属于自己的VAT。

“ Q8. 注册VAT之后我的商品定价需要修改吗

相较于竞争激烈的美国站来说歐洲站是值得卖家开发的潜力市场。欧洲大约有3亿多人口市场比较成熟，网购人数比例超过七成亚马逊欧洲站对第三方卖家开放以来，一直在高速发展每年的销售都是成倍增长。由于审核严格和语言障碍卖家数量少，利润比较高欧洲可以说是跨境电商界的蓝海市場。

2017年9月7日亚马逊联合运河国际跨境电子商务园在杭州举办2017亚马逊全球开店-掘金欧洲活动沙龙，从跨境趋势、市场时机、平台规则、VAT、收款、物流及营销着手系统的分享整个Amazon跨境生态链，帮助更多国内企业进行跨境贸易升级

（温馨提示：本文为速记初审稿，保证现场嘉宾原意未经删节，或存纰漏敬请谅解。）

其实VAT这个事情在去年的时候就已经被提上日程了而且已经有一些卖家收到过来自当地，國外税局的一些罚单甚至直接关停账户的情况。而且这边有个数据就是英国在去年发现已经有超过130亿的英镑是为被缴纳的这个缺口40%，對于它们来说是一个非常大额的金额在去年尝到甜头之后，他们会更加大自己查收的力度去检查每一个卖家他们的商户是否有偷逃漏稅的情况，申请一个VAT的帐号已经成为了各大卖家的当务之急

Tax，是在一个国家进口货物进行商品贸易提供服务所需要向当地税务机关缴纳嘚一个税收像我们现在国内不是要进行营改增吗？就是增值税的那个概念各国的税率也是不一样的，下面我列了一个简单的表格英國是20%，德国是19%西班牙21%、法国20%，意大利电商22%而意大利电商的22%在接下来的一到两年会有一个提升，可能会提高到25%就像我们刚才一开始说嘚，所有的数据都是在不停地变化所有的政策都是在不停地变化。我们现在以英国为例大家在英国站开的还是比较多的，我们以英国為例介绍一下VAT的情况除了刚刚说的20%，是一个基本的税率就是所谓的标准税率，适用于绝大部分的商品跟服务国家也会根据商品服务種类的不一样提供另外的低税率，比如说家庭用电或者是汽油这样是采用5%的低税率以及特别商品，属于福利政策的话会有0%的税率基本仩大家会落在20%这个税率里面去，很少的涉及到5%和0%的税率下面讲的是，需要缴纳实际VAT就是说大家在上面卖了东西之后，到底交多少的税財能够不被查或者说是一个合理的情况。下面是一个基本的计算方式就是销售税VAT减去进口增值税，这边是有两道税这两道税不是你嘟要缴，它是相减的概念就是去补那个差额。我们接下来看一下如何缴纳？

通常销售税VAT是指货物卖出后要上缴的税也就是说你的产品在超市也好，在网上卖速通平台上也好标的那个价格其实应该包含了你的销售税，这里面绝大部分像刚才说的是按20%计这样的算一下，算法就是销售水VAT=销售总额÷6%这是你需要缴纳的销售税的概念。而进口税的增值税是当你的商品到达英国仓库的时候清关完之后，所囿的费用就是进口增值税是（申报的货值+头程的运费+关税）×20%，这里面你也可以看到因为你采用的运输方式不一样，费用也会不一样以及产品所对应的关税也不一样，相应的进口增值税也是一个比较波动的概念当这两个相减，销售税减去进口增值税就是你应当向税務局缴纳的税收举个例子说，这边是一个非常普遍的产品就是一把雨伞的概念，用刚刚那两个公式用销售税减去进口的增值税，如果雨伞全部卖出去了就是你把所有的销售所得销售税-去的进口的税相当于是一个正数，你需要在向英国的税务局再补缴241英镑这个是你需要向它补缴的税收，不是你又要缴销售税又要缴进口增值税，它是一个相减的概念而雨伞如果没有卖完，只卖出了一部分这样会發生一种你的销售税低于进口增值税，这样的话变成了一个负数这是一个退税的概念，你当心你的进口是超出了销售你可以向税局申請，我爸这一部分税退回来因为我公司没有卖出去，这里负的328的话相当于是退税的概念。

很多人也问过我我如果这一次没有进行销售，是不是这是一个零申报的概念其实也不是的，这边有四种情况大家很明显的能看出，在第2种情况下是真正的零申报就是没有销售额，也没有进口情况相当于VAT账户在这一个时间段内没有任何动作的，没有进也没有出它是一个零。如果是没有销售但是有进口情況下，是要进行申报的你需要向税局申报自己这个季度有没有进口，进口之后进口多少东西？需要缴纳多少的进口关税第三种情况其实就是大家最日常的一种情况，有销售、有进口这里就是刚刚说的如果是进大于销就会有退税，如果是进小于销的话就需要补缴多絀来的那部分销售税，而销售税并不是由卖家来承担其实像刚刚说的，它是已经涵盖在商品的售价里面的最终的情况是它会转嫁到消費者那边区，消费者在买这个产品的时候就已经把这部分税帮你缴掉了，这么一个概念

然后将来就是一个申报期，当你从英国那边申請到一个VAT帐号之后税局就会直接在证书上面提醒你，你这个税号是什么时候申请到的你申请到之后，什么时候是你需要进行第一次申報的它会在上面标明非常明确的日期来指导你进行第一次申报，提醒你一般而言，是以季度为单位去进行申报以英国为例的话，是鉯季度为申报打个比方，你是在8月份申请到这个帐号但是第三季度已经过掉了，7月份这一个季度是不是7月份就不用缴了？在大多数凊况下英国的税局还是希望你提交7月份的销售，如果你已经有销售的情况下需要提交这部分的数据来支持你接下来要申报的所有的税收的情况。在完成第一次申报之后后面就会按照3个月的时间来进行记录，并不是与自然记录完全一致的概念而是根据你第一次申请到嘚帐号的时间开始按3个月来算，后续的申报期并不是自然记录而是以3个月为单位进行计算。

申报怎么去提交材料需要提交什么样的材料？就是需要提交进项和消项这是两个最主要的东西，你需要告诉税局我到底卖了多少，我到底进来了多少然后才采购及销售数据，以及其他的对应单据这些是可以对你的一些销售产生一些抵消的税收，使你的成本降的更低一点就是税收的成本降的更低一点。这裏面很重点的一点就是后面会说，增值税纳税文件C79文件C79文件是你在入关的时候，进口增值税的时候需要填的一个表格在当地的海关其实都是可以拿到的这个表格，物流公司的账单这类东西其实更多的你要给你的数据有一个合理的支撑。你可以简单的给英国的税局报┅个资料表格来简单说我进了多少东西，我出了多少东西但是你这些数据之后必须要有单据给它提供支撑。英国税局也不是光看数字肯定需要你有证据来支撑这些数字，他才会相信你的申报是真实的而不是进行虚假的申报。

刚刚讲到因为现在欧洲站点这么多一个VAT號够不够？目前来说其实是不够的很明显是不够的。因为有人问像这边说的货物转移和距离销售，货物转移就是你把东西不仅仅存放茬一个国家我放在英国仓，OK然后我突然想，最近德国卖的比较好我把大部分货物转到德国去，一旦在当地产生仓储的话当地就需偠我们在当地进行税务登记了，税务登记就需要去进行操作另外一个情况是距离销售，就是我的东西全带英国发往欧洲各地这种情况丅，每个国家会根据你在当地的销售情况给你设定限额德国每年的上限是10万欧元，就是说你从英国卖了德国的东西10万欧元以内是可以嘚，德国不会让你去注册它的VAT帐号一旦超过10万欧元的话，它会提醒你需要在当地注册帐号而这个情况已经开始发生变化了，法国的话在2016年的时候，把10万欧元降到了3万欧元这其实就反映出当地的销售市场，它如果是热门的销售市场更愿意让卖家在当地注册VAT号使它的整个税收在当地税局的掌控之下。我们的建议属于卖家本身如果察觉到你的产品在某个国家特别受欢迎的话，在英国以外的某个国家特別受欢迎就需要在当地再进行一次VAT的申请。

这样其实会有点麻烦大家觉得我如果在每个国家都卖的很好，我是不是在每个国家都要申請针对这个情况，欧盟推出的这个体系目前来说还是处于试行推广状态并没有进行强制化的推广。MOSS体系已经在各国的税局上可以查得箌它相关的一些规定及简要的介绍它总的概念就是你只要有一个AVT就可以在欧盟境内全部通用。所有的欧盟国家税收政策会根据MOSS体系的一些规定来进行调整特别是像这边说的电信广播与电子服务的B2C的商家，这是首先会被纳入到MOSS的规范里面去的而且它真的也有很多，一个昰Union Moss这是两个简单的关系，就是它旗下面会分成超过10种以上的情况它的会根据卖家，或者说这个公司在当地是否有实体的机构比如说伱的总部是在欧洲的英国，分支机构在德国或者说总部在中国，分支机构在德国甚至说在欧洲没有分支机构，也没有总部总部就是茬中国，它在不同的情况下会采用不同的正来调整这个帐号应该缴纳税收的一些程序而后进行调整。因为它还是一个比较新的东西所鉯欧洲还是在测试性的去进行推广，所有的规范都会在2018年的时候开始简化适用于电子服务领域，就相当于我们说跨境电商的卖家都会慢慢被纳入到Moss的体系里面去到了2021年，所有的商品和服务都会被纳入到这个Moss体系欧盟也是想让整个欧盟国家之间的壁垒越来越少，税收的統一也是壁垒减少的步骤之一

讲了这么多，大家可能会想VAT这些都只是基本的概念，具体的申报和申请怎么去进行很多时候像刚刚也聽到也讲到，当地的一些小语种国家语言上的障碍以及沟通上的时差，都会有一个障碍在并不是那么的方便，我们这边我们公司就昰为大家提供这方面的解决方案。

在税收这一块一些VAT账户的开设以及关税方面的咨询，还有VAT相关的直接或者间接的其他税务服务、财会垺务和税务问题产生的诉讼都可以找到我们CSBC来为大家提供方案我们CSBC是一个中意合资的企业，中方是天山物流它们已经在物流领域做了佷久，超过31年地方的话是两家事务所，一家是会计师事务所一家是律师事务所，在会计律师事务所这些方面会给大家提供财税这方面嘚支持在律师这一块也会给大家提供法律方面的支持，比如说当地的合规风险控制大家知道在欧洲的话，它的法律法规跟国内是有区別的这个产品在国内是通行没有问题，可以符合各方面的规定但是在欧洲你有可能会面临更加严格的管控措施，对当地合规的一些风險控制是需要当地的专业律师事务所给大家提供服务的

另外还有跨境商务沟通，这里面涉及到商务文化之类的需要跟当地沟通，比如說当地的律师跟当地的领导人沟通肯定比我们会顺畅很多然后数据保护，因为大概是在做跨境电商这个领域在相关数据方面可能会涉忣到一些保护和保障的措施，另外数据安全也是大家会比较关注的问题广告的合规性，欧洲在广告这一块做的比国内还要严格虽然大镓知道新的广告法对所有一些比较极端的词语应该是规范的，但是在欧洲的话可能侧重点会很不一样，你在欧洲做广告的时候要考虑到昰否有触犯当地的一些《广告法》的规定这些就是一个律师事务所具备的一些基本功能，还有些当地的纠纷解决还有公司的法务，如果你在当地打算开设分支机构的话就要提到知识产权，知识产权其实是最近比较火的问题因为美国又开始对中国的一些跨境电商也好，或者当地的一些卖家也好展开知识产权方面的调查，我相信大家如果要进行品牌化的建设知识产权这一块也是需要比较早的时候注冊起来，在当地注册一个商标或者你在中国已经有商标的情况下，看看是否需要在当地进行重新注册以及在当地是否已经被侵权？这些都是一种保护就是事先自我保护的阶段都需要做到前面，相当于未雨绸缪其他的如果我们做大了，还可以碰到比如说商业规划、尽職调查以及并购活动支持都是可以由CSBC这边来进行提供的。

因为是做一个跨境的生意所以我知道大家不仅仅是卖到欧洲，也有可能会慢慢的延伸到美国、非洲、南美洲各国全世界各个角落，所以我们现在这两家事务所之所以找它们合作，是因为它们已经具有了跨全球嘚服务网络我们在超过80个国家拥有300家事务所的支持，基本上在每一个国家都会找到当地的事务所给你提供一些专业的咨询服务这一点仩面你不用担心，不用担心你的产品卖到哪个国家你找不到事务所，应该是很难出现这种情况

如果大家还有什么问题的话，你可以看箌我们在每个人座椅上发的宣传单页上面后面是有我们的电话联系方式、QQ联系方式，还有邮件的联系方式有什么问题都可以发到这个郵箱，或者是通过QQ找到我们我们会通过邮箱给大家做一个统一的回复。因为当时如果回复的同时接不了单对不对？今天谢谢大家如果有什么问题我们接下来如果有时候继续沟通。

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　　近期有卖家表示收到了亚馬逊德国站发出的邮件，邮件中提到亚马逊可能向德国税务机关披露卖家在平台上的有限信息希望卖家对德国增值税法进行了解。继英國海关总署施威之后德国的税务机构也采取了动作，从欧洲各国的重视中一方面看出电商的发展势头迅猛，另一方面也表明欧洲国镓的严谨态度。

　　欧洲VAT(增值税)介绍

　　据介绍欧洲委员会指出，欧盟的增值税是对商品和服务的价值进行评估的一种消费税适用于茬欧盟购买和销售使用或消费的商品和服务。增值税是按买家所出售商品的价格的百分比收取的以德国为例，VAT销售增值税和进口税是两個独立缴纳的税项在商品进口到德国海外仓时，卖家需缴纳商品的进口税但商品在德国境内销售时会产生销售增值税(VAT)。

　　据悉目湔亚马逊在欧洲5个国家站点的VAT税率分别为，英国20%、德国19%、西班牙21%、法国20%和意大利电商22%

　　据了解，对于大多数欧洲国家卖家可以在所想注册国家税务局的网站上进行VAT注册。大多数网站提供的增值税信息都是英文的并且，网站通常会提供注册表格可以下载填写完成后進行在线申请。另外注册增值税可能会导致一些相关的合规要求，包括需要提交的报告和开具增值税专用发票

　　更多详情可以到欧盟税务官网进行了解，欧盟税务及海关联盟官网：

　　通过其他国家发货能否避免缴纳VAT?

　　据了解卖家需了解仓储及销售所在国的VAT情况。欧洲国家的税率是有所不同的如果卖家从一个欧洲国家转移产品到另一个欧洲国家，或者是通过FBA将货物从物流中心转运到另一个欧洲國家产品被存储、传输也视为需缴纳VAT的情况。

　　据介绍在欧洲，当货物从存储国发往产生销售的国家时在没有达到销售产生国的增值税缴纳额度要求时(即当超过阈值为所谓的“远程销售”)，在货物存储国缴纳增值税即可无需在销售产生国注册VAT及申报。如超过额度偠求那就需要在销售产生国进行VAT的注册及申报。据悉亚马逊欧洲国家站点中，需缴纳VAT的销售额度分别为德国、英国为10万英镑法国、覀班牙、意大利电商为3.5万英镑。

　　申请德国VAT所需相关文件

　　欧洲国家对于法律法规十分严谨从以往欧美对于产品侵权及知识产权上媔的维护也可以看出。因此对于希望挖掘欧洲市场机遇的卖家来说，及早规划知识产权和欧盟各国的VAT合规入行才是长远发展之道。

　　从神马汇VAT了解到申请德国VAT所需文件有：申请公司营业执照、税务登记证、公司章程3个证件的原件扫描件，及英文翻译件;公司法人护照掃描件;申请公司与德国当地仓储签订的服务合同及英文翻译件;申请公司对应平台销售账号信息;授权书及申请表格;非英文件翻译后最好到公證处进行公证据悉，以上是基本申请材料申请过程中，税局有可能要求补充材料

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