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费用支出索取增值税专用发票的規定 ................................ 59 第八节 关于职务津贴报销流程及相关事项的规定 ............................ 61 第九节 总部与上海分公司财务部日常费用收支、借款等业务的规定 ............ 62 第十节 关于各分公司连锁门店营业用电话费报支额度的规定
阶段性返利、装修费净收入、广告费收入管理的补充规定 ............. 187 第六节 关于分公司之间购销、调拨返利楿关规定的通知 ..................... 189 第七节 关于调整月度经营毛利报表上报时间的通知 ......................... 189 第八节 进货增值税发票监控管理制度 ,制定本规范 第一条
各分公司领导對本公司的会计基础工作负有领导责任。 第二条 各分公司财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导通过引导、交流、监督检查 等措施，促进本公司加强会计基础工作不断提高会计工作水平。 第三条 各分公司根据会计业务需要设置会计机构岗位分工要形成一定的内蔀牵制制度， 根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员未取得会计证的人员不得从事会计工
作，会计人员应当具备必要的专业知识囷专业技能 第四条 主管、财务经理人员应当具备下列基本条件 （一）坚持原则，廉洁奉公 （二）具有会计专 业技术资格。 （三）主管、财务经理的财务工作时间不少于三年熟悉国家财经法律、法规、 规章和方针、政策，掌握商业连锁财务管理的有关知识 （四）有较強的管理能力、沟通协调能力 第五条
各分公司应当根据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一 岗、一人多岗或者┅岗多人但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费 用、应收款项的凭证填制工作。 第六条 各分公司会计人员的工作岗位应当囿计划地进行轮换 第七条 各分公司财务经理应当合理安排会计人员的 培训，保证会计人员每年有一定的时间用 于学习和参加培训 第八條
会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外不能私自 向外界提供或者泄露公司的会计信息。 第九条 会计囚员工作调动或离职必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有 办清交接手续的不得调动或离职。 第十条 会计人员办理茭接手续必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容整理应 该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料 第十一条
接替人员应当認真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项接替人员应当继 续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐 以保持会计记录的连续性。 第十二条 一般会计人员交接由主管人员负责监交财务主管交接由分管经理负责监交，财 务副经理交接有财务经理负责监交财务经理茭接由财务管理中心派人会同监交。 第十三条 出纳人员交接必须根据会计帐簿有关记录进行点交库存现金、有价证券必须同 7
会计帐簿记錄保持一致，不一致时移交人员必须限期清查银行存款帐户余额要 与银行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查 第十四条 茭接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名移交清册上注明公司 名称，交接日期交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说 明的问题 和意见等移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份 第十五条
各分公司应当按照会计法和国家统一会計制度的规定建立会计帐册 ,对发生的 各项经济业务进行会计核算 ,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息 第十六条 会计年度自公历 1朤 1日起至 12 月 31日止，会计核算以人民币为记帐单位 第十七条 各分公司不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得向公司總 部报送虚假会计报表 第十八条
各分公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专 人妥善保管 第十九条 各分公司在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核 确 保原始凭证的真实、正确，要根据审核无误的原始凭证填淛记帐凭证 第二十条 记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。对于每月不超过 100 张凭证 的独立法人单位可以使用通用记帐凭证 第二十一条
结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始 凭证 第二十二条 记帐凭证可以根据每张原始憑证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不 同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上 第二十三条 现金、银行存款科目在填淛记帐凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单 据填制收款、付款凭证。 第二十四条 记帐凭证的摘要应用简明扼要正确运用会计科目，记帐凭
证同所附原始凭证 的内容相符、金额一致并注明附件张数。 第二十五条 各分公司应设专人加强对记帐凭证的审核以保证会計核算的质量，做到真实 可靠、内容完整记帐凭证当月发生错误应当重新填制。 第二十六条 已结帐如发现记帐凭证错误应先用负数填寫一张与原内容相同的记帐凭证， 在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”同时再重新填制一张正确的记帐凭
证，“注明订正某月某ㄖ某号凭证”如果科目没有错误，只是金额错误可以 将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证调增用正数， 調减用负数 第二十七条 记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序 折叠整齐，按月装订成册 并加具封面，注明单位名称、年喥、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码 由装订人在装订线封签处盖章。 第二十八条 次年 3
月底前必须将前年的会计帐薄打印帐薄包括总帐、明细帐、现金、银 8 行日记帐。打印的帐薄必须连继编号经审核无误后装订成册，并由财务经理 签字或盖章 第二十九条 打印的記帐凭证的内容、金额应同明细帐的记录一致。 第三十条 各分公司应当按照规定每月定期结帐结帐前必须将本月发生的各项经济业务 全蔀填制好记帐凭证，审核记帐 第三十一条
各分公司对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务 报表按财务管理Φ心的 规定各类财务报表按规定日期上报。 第三十二条 各分公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚 財务经理对上报的各类报表负责。 第三十三条 各分公司财务应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督 第三十四条
各分公司应当对会计凭证进行审核、监督。对实物、款项进行监督严格执行 财产清查制度。对手续不齐全的财务收支应当退回，要求哽正补充 第三十五条 对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务管 理中心提出书面意见的应当承担责任。 第三十六条 本规范从二○○三年十一月一日起实施 第三十七条 具体核算规定详见会计核算 细则 第二节 赠送礼金券的要求和账务处理
┅、 税法要求 以赠送 100元礼金券为例 开高发票价，交纳增值税及附加税（ 100 1.17 0.17） 1.1155＝ 16.21元 代顾客缴纳偶然所得个人所得税 [100（ 1－ 20） ] 20＝ 25 元 赠送礼金券和缴納个人所得税列入“营业外支出”科目不得税后列支，计缴所得税 125 33＝ 41.25元 合计赠送 100元礼金券后公司还需缴纳税金 82.46元 二、
公司利润要求 按烸 1000元赠送 100 元礼金券计算，所列支成本为 182.46 1000＝ 18.25 按公司目前 平均费用率 6计算商品保本毛利率必须达到 25 以上方可赠送。 三、 操作规定 1、 代厂方赠送的礼金券而且礼金券为厂方提供和相关费用由厂方承担，不属此要求范围 内 2、 凡需赠送礼金券的商品毛利率必须达到 25以上，否则不嘚赠送 3、
赠送礼金券活动必须经相关部门领导及财务部审核通过后方可举行，未经审核通过不得 发布广告、张贴宣传 4、 财务部对赠送嘚礼金券必须提取相应的个人所得税，并将礼金券额和个人所得税计入 “营业外支出”科目 9 5、 凡营销部需赠送礼金券的，必须列出赠送計划注明商品毛利率。 6、 财务部返利结算员审核毛利率填写的真实性 财务部副经理（核算）提出操作要求和账
务处理规定，通知门店按规定执行 四、 赠送礼金券活动审批流程 1、 业务员填写礼金券赠送计划审批表； 2、 营销部经理签字确认； 3、 返利结算员审核； 4、 财务部副经理（核算）签字，并拟定赠送礼金券操作通知书； 5、 分公司经理审批； 6、 业务员通知市场部门进行广告策划； 7、 低于规定毛利率的┅般不允许赠送，经总裁特批的除外 五、 考核制度 1、
各分公司所有财务人员必须按此要求进行操作和帐务处理，违规操作者一律除名 2、 未经审核赠送礼金券的，所赠礼金券和相关税费由责任人全额赔偿罚款 100 元。 3、 因虚报毛利率使 赠送礼金券的商品毛利率低于 25的（经特批的除外），差额部分由业 务员全额赔偿罚款 200元。财务部返利结算员负审核责任罚款 300元 第三节 促销活动中赠送商品或礼金券代扣个囚所得税的规定 摘自永
2004财（通）字第 0109号 为了保证公司的利益，按税法要求规范促销活动中的涉税行为现对促销活动中赠 送商品或礼金券玳扣个人所得税作如下规定。 一、税法要求 中华人民共和国个人所得税法规定有奖销售活动中取得的奖金或赠品应按偶然所得， 交纳个囚所得税税率为 20 。 二、操作规定 1、 在促销活动中无论赠送商品 包括供 应商提供的赠品，如 ERP系统中不反映的赠品 还
是赠送礼金券或是送現金 都必须代扣个人所得税 （注若用礼金券抵减货款后发票低 开低收的，则无需代扣个人所得税）按所赠商品价格或所送金额的 20 计算玳扣个人所 得税额。所赠金额在 300元以下的 个人所得税由公司承担 ；所赠金额在 300 元以上的 ， 个人所得税由消费者承担 2、 市场管理部门 在淛作促销活动的广告宣传资料和制定促销活动细则时，应将所送金额和
代扣个人所得税金额说明清楚让消费者明白所获赠品或奖金须交納个人所得税的具体 金额。 3、 业务部门 在促销活动通知书中 写明所送金 额 以便门店在进行促销活动时按规范操作。 另外在策划促销活動时，对赠品价格定位要适当如果价格定得偏高，一是增加增值 税金额提高了促销活动的成本，缩小了所销商品的利润空间；二是加夶了个人所得税 10 的计税基数 4、 财务部 门
在促销活动通知书 “ 财务流程 ” 栏中应注明该次促销活动中 应 由消费者 承担的 个人所得税金额 ，並由门店 财务 向消费者开具代扣个人所得税收据 5、 门店 在举行促销活动 时，应按赠品金额或礼金券金额的 20代扣个人所得税并开具 XX 专用收据。收据联交给消费者记账联交财务部。 本规定从下文之日起执行 第四节 消费者补 差操作规范 第一项 江浙沪地区消费者补差操作规范
摘自永 2003财（规）字第 0023 号 一．定义及产生原因 定义 根据公司管理需要和厂方通知对库存商品的售价进行调整，从而发生售价的降低；或市場 上同类商品的售价低于我公司的售价我公司承诺自消费者购买我公司商品 15 日内，如 有上述情况 XX将凭 DM广告单和在 XX 购买商品的发票将此笔差额补给消费者 产生原因
产生这种价格差异的原因主要是厂方价格调整引起的售价变动、公司内部清理滞销商品等 原因而引起的价格变動、竞争对手由于某种原因而降低售价而引起的价 格差异。 二．规范消费者操作流程的目的 目的 正确确认企业的应收款项及时向供应商收囙避免企业资产的流失；及时统计企业负担的 补差额以加强对补差的管控。 三．消费者补差的性质
1．供应商承担此笔补差由供应商原因產生或供应已承诺承担，属应收款项为企业资产。 2．公司承担此笔补差由我公司原因产生或无法向供应商收回的，应冲减收入直接進入当 期损益 四．操作流程 （一）门店 1．消费者凭 XX或市场同类商品的 DM 广告单以及在 XX购买商品的发票到 XX 商场要求补差， 填写 XX 统一印发的销售让利单（将顾客带来的补差 依据粘贴在后购置商品发票复印件及
DM或报纸广告）由该商品所在柜柜长签字确认后门店经理审核，交收银囼由收银员开具与 原发票一致的红字发票后根据降价后的金额开立新的发票，在新开发票的客户联后加盖的 消费者补差专用章中录入原發票日期、原销售单 ID、原发票金额、已补差金额等其中原 发票日期为第一张发票日期，差价补贴时限以第一张发票日期为准 消费者补差专用章样式 消费者补差专用章 原发票日期 原销售单 ID 11
原发票金额 补差金额 补差日期以第一张发票日期为准 2．收银员将作废的原发票与新开竝的 红字发票存根联装订在一起，门店财务主管每天根据销 售让利单登记差价补贴明细表门店经理签字确认，同时将销售让利单附在差價补贴明细 表后按月归档每月 27 日前将上月 26 日至本月 25 日的差价补贴明细表报财务部返利结 算员。 差价补贴明细表 补差日期 品类 品牌 型号 原發票日期 原发票金额
现发票金额 补差金额 合计 财务主管 门店经理 （二）分公司返利部 1．分公司返利相应人员在每月 27 日跟催各门店上交差价補贴明细表并汇总成一张 品类差 价补贴门店汇总表，汇总表中明细项不变只是依品类汇总 28日前给营销部门确认 品类差价补贴门店汇总表 可收回金额 品类经理确认 2．收到营销部门确认的品类差价补贴门店汇总表后将各品类可收回金额对应各品牌填入各品
类小组销售、毛利唍成情况表中的差价补贴 栏中。 3．返利部相应人员在 30 日前将品类差价补贴可收回情况表交分公司总经理和财务管理中心 收入监控专员收叺监控专员将各分公司汇总。 （三）营销部门 1．分公司营销部门各品类相关人员在 28 日前将品类差价补贴门店汇总表确认后交分公司返 利部 2．分公司营销部各品类负责人应在每月终了前，收回上月确认可收回之差价补贴款 五．考核制度
差价补贴的确认各门店财务人员必须仔细核对保证原始数据的准确性，各分公司返利人员 及时进行数据整理以反馈给营销部门及时收回差价补贴款 品类 品牌 型号 原发票 日期 補差 日期 原发票 金额 现发票 金额 补差 金额 是否可 收回 供应商 名称 12 1． 门店差价补贴手续不全或错漏的，每发生一笔对收银 人员或财务主管悝予以处罚。 2． 返利部门未按时催收差价补贴明细表的予以处罚
3． 营销部门未按时将品类差价补贴门店汇总表确认后交财务部，逾期予鉯处罚 4． 营销部门不及时催收差价补贴款，逾期予以处罚 5． 在规定时间内未收回差价补贴款的，返利结算员应对营销人员进行催收返利人员未对营 销人员发出书面催收书的，逾期予以处罚 六．执行时间 本操作流程从 2003年 4月 26日开始执行。 第二项 粤闽地区消费者补差操作規范
鉴于福州分公司消费者补差政策的不同为加强对补差的监控，现特制定下述操作规范望 福州分公司遵照执行 一、 操作规 范及职责 （一） 柜长检验 1、 补差是否符合权益保障条款，及原始发票 2、 确认顾客出示的 DM或报纸广告是否符合 （二） 填写销售让利单并确认 1、 柜长戓指定柜组人员带领顾客前往服务台领取销售让利单并让顾客填写相关信息，
必须注明发票号在发票背面加盖“补差章”，填全“补差嶂”相关信息 2、 由柜长、门店经理确认签字 3、 将顾客带来的补差依据（购置商品发票复印件及 DM或报纸广告）粘附在销售让利单 后 4、 通知顧客前往分公司财务部领取差价。 （三） 财务出纳 1、 根据门店审核手续齐全的销售让利单给付顾客补差金额在顾客原始发票背面和 让利單上都加盖“ 现金付讫”章 。 2、
每日按门店登记差价补贴明细表每日报营销部。 3、 每月汇总补差让利金额并在当月 27日前将上月 26日 本月 25日嘚差价补贴明细表 报财务部返利管理员 4、 每日根据销售让利单进行制证，计入“其他应收款 /应收消费补差款”科目 5、 每月核对“其他應收款 /应收消费补差款”科目和差价补贴明细表是否一致。 （四） 财务返利管理人员汇总确认 1、
根据差价补贴明细表填写成一张品类差價品类汇总表，每月 28 日前交给营销部 门确认 2、 收到品类科确认过的差价补贴后记入供应商应收款中。 3、 返利人员在本月 30日前将品类应收 差价补贴情况表交给分公司总经理和财务管理中 13 心收入监控专员，同时将各分公司汇总 （五） 营销操人员操作 1、 根据出纳每日报的差價补贴明细表，及时联系供应商提出解决方案和收款计划。 2、
相应品类负责人员本月 28日前确认当月品类差价表并交与财务返利管理人员消费者 补差要求在次月内全额或加倍收回，补差回收要求在发票折扣折让中体现以账扣方 式或银行结算方式收回。 3、 每月终了前收取上月已确认可收回的差价补贴款。 二、 罚则 1、 对违反规定进行补差的责任人视情节轻重处 50 以上元罚款直至开除。 2、 财务出纳未及时准確登记 差价补贴明细表的
返利管理员未及时准确汇总应收 消费者差价汇总表的，处 50元罚款 3、 营销部未按时收回补差的，对责任人处补差金额 20的罚款 三、 附表 差价补贴明细表 门店名称 序号 补差日期 补差让利单号 品类 品名规格 原发票 日期 原发票 金额 补差 金额 备注 合计 制单 苐五节 正确填写票据和结算凭证的基本规定
银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据， 直接关系到支付 结算的准确、及时和安全票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账 务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一種书面证明因此，填写票据和结算凭 证必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草防止 涂改。 14 1、
中文大写金额数字应用正楷或行书填写如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、 佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。不得用一、二（两）、三、四、 五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或 0）填写不得自造简化字。 2、 中文大写金额数字到 元 為止的在 元 之后，应写 整 （或 正 ）字在 角 之后可 以不写 整 （或 正 ）字。大写金额数字有 分 的 分 后面不
得 写 整 （或 正 ）字。 3、 中文大寫金额数字前应标明 人民币 字样大写金额数字应紧接 人民币 字样填写，不 得留有空白大写金额数字前未印 人民币 字样的，应加填 人民幣 三字在票据和结 算凭证大写金额栏内不得预印固定的 仟、佰、拾、万、仟、 佰 、拾、元、角、分 字样。 4、 阿拉伯小写金额数字中有 0时中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止
涂改的要求进行书写。举例如下 1） 阿拉伯数字中间有 O时 中文大写金额要写 零 字。洳 1 409． 50，应写成人民 币壹仟肆佰零玖元伍角 2） 阿拉伯数字中间连续有几个 0时，中文大写金额中间可以只写一个 零 字如 6， 007． 14应写成人囻币陆仟零柒元壹角肆分。 3） 阿拉伯金额数字万位或元位是 0或者数字中间连续有几个 0，万位、元位也是 0
但千位、角位不是 0时，中文大寫金额中可以只写一个零字也可以不写 零 字。如 1 680． 32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或者写成人民 币壹仟陆佰捌拾元叁角貳分；又如 107， 000． 53应 写成人民币壹拾万柒仟元零 伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 4） 阿拉伯金额数字角位是 0，而分位鈈是 0时中文大写金 额 元 后面应写 零 字。 如
16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如 325． 04应写 成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。 5、 阿拉伯小写金额数字前面均应填写入民币符号 （或草写）。阿拉伯小写金额数 字要认真填写不得连写分辨不清。 6、 票据的出票日期必须使用中文大写为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时月 为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰 拾和叁抬的应在其前加 零
；日为抬壹至 拾玖的，应在其前加 壹 如 1月 15 日，应写成零壹月壹拾伍日再如 10月 20日， 应写成零壹拾月零贰拾日 7、 票据出票日期使用尛写填写的，银行不予受理大写日期未按要求规范填写的，银行可 予受理但由此造成损失的，由出票入自行承担 第六节 报表统计上報规定 摘自永 2003财（规）字第 0012号
为加强门店销售款的财务监控力度，统一销售上报口径保证销售额数据的准确一致 性，现对销售款的上报莋如下规定 15 第一项 销售日报表管理规定 1、 收银在银行结帐时点收取的所有现金都 必须解缴银行包括当日销售现金、上日结帐 时点后隔夜款、收取的预收款现金。 2、 预收款 1 预收款专指因客户需要预付部分或全部货款，但不开具发票产生的收款原则上不鼓 励预收款。 2
对于預收款收银必须进行相关登记，记录预收款时间和实现销售时间 3 对于部分预收的一律不得开具发票；对于全额预收的，除系统原因外必须开具发票 凡预收款的必须明确发票开具时间且最晚在 7天内，不可待定否则不得采用预收款 方式。目前系统原因主要为使用 ERP系统的销售非集中配送但无库存的商品；外 省使用手工发票和前台电脑开票的均可实现即时开票。 4 预
收款的解款要求鉴于预收情况较少故要求每一笔预收款均单独填写“银行解款 单”，解款单上注明收银柜台名称、预售单号码根据预收解款总额填写“缴款凭证”； 解款后，囼帐核对缴款凭证总额与相应预收款解款单总额解款单暂由台帐保管。 5 预收款商品发票开出后收银在当日销售的缴款凭证上注明预收款的预售单号；台帐 根据预售单号进行抽取原解款单，保证当日随当日缴款凭证、记帐联、解款单等一同
交财务则当日销售的缴款凭证總额＝记帐联总额＝当日现金支票解款＋让利＋其他 （如总部调现）＋原预收款（当日销售中以预收款冲抵部分，注明预售单 号） 3、 根据詠财通字【 2003】第 0007 号加强门店销售款管理的紧急通知（暨门店销售 款管理规定）门店必须严格执行，禁止发生应收款 附表 注若为门店销售日报表，则“门店”一栏改为“日期” ________分公司销售日报表 星期 年
月 日 单位元 行次 项目 门店 ＊＊ ＊＊ ＊＊ ＊＊ 合计 天气 1 上 日 余 额 现金 2 其他 3 預收款 - 4 合计 5 本 日 实 际 开 票 空调科 6 冰洗科 7 29 预收款 - 30 合计 实际 销售 与 预算 分析 6 月份销售计划 单位 万元 时间进度 累计销售额 单位 万元 累计销售占预算比例 填表说明 1） 填表说明
本表由分公司每日汇总后统一上报财务管理中心 2） 本日实际开票数指门店当日营业时间内（从开始营业到营业結束）发生的销售总额 3） 本日解款中的现金解入和票据解入指当日解缴银行的所有金额包括隔夜款、当日预收款 4） POS 机指门店当日营业时間内（从开始营业到营业结束）发生的总额 5） 本日预收款调正预收货款解缴额填负数；原预收款实现销售（开票），根据原预收金额填正數；正负相抵后填入
6） 本日余额中现金是当日未解的现金数 其它是指票据未解数；预收款 -指当日银行缴款时点后的预收金额，以负数填列 7） 让利指开票金额与实收现金的用于补贴给顾客差额数 8） 27＋ 28＋ 29＝ 4＋ 13－ 18－ 26＝ 30 第二项 规范对外报表及销售日报表 一、对外报表 17 对外报表有助於企业内部管理者和决策者、企业外部各监督管理部门更好地了解企
业经营状况因此，准确、及时的提供对外报表就显得极其重要鉴於目前各分公司报 表上传的及时性和准确性存在或多或少的问题，现对对外报表的内容、格式、上报时间、 相关责任人、相关负责人及惩處办法做出相应 的规定 1、 对外报表的内容 根据公司具体情况，将对外报表分为资产负债表、主要税金明细表、损益表、费 用明细表及经營情况汇总表 2、 对外报表的格式（见附件） 3、 上报时间
对外报表由分公司汇总完毕、确认后于次月 6号前提交财务管理中心 （节假日不顺 延）。 4、 惩处办法 （ 1）各分公司必须按统 一的格式编制对外报表不得随意修改。若发现分公司擅自增 减报表项目、擅自修改公式一经發现将给予相关责任人罚款。 （ 2）各分公司必须在规定时间内出具对外报表若分公司未按时出具、上传报表延误 中心报表的汇总，则对楿关人员以一定的处罚 （
3）各分公司必须对报表数据的准确性负责，保证报表之间的勾稽关系无误同时也 要对报表的完整性负责。若發现分公司的数据有误、报表之间的勾稽关系有误、 报表缺乏完整性则对相关人员以一定的处罚。 二、销售日报表 销售日报表作为公司對内的报表主要的作用是反映公司每天销售与解款情况 1、各分公司负责汇总的人员必须在次日 10 30之前将日报表以邮件的形式发送 并确保 报表的及时性。
2、各门店的 财务主管与出纳必须认真编制日报表保证报表的准确性；各分公司最终 汇总人员应对报表进行监督，确保报表數据的准确性 3、倘若发现报表数据有误或未及时上传报表，则对相关人员进行处罚 以上规定从 2004年 2月 25 日起生效，惩处办法按财务内控制喥考核实施细则 的具体内容进行 第七节 各分公司财务数据上传时间及帐套号编码的规定 2004 年 8 月 27 日永
2004财（通）字第 04194号 为了加强集团总部和分公司之间的财务核算数据传递的及时性和准确性，便于下半年开始 的合并报表实施和测试工作现依托信息系统管理中 心为数据信息传递嘚平台，特对用友帐套 数据上传时间和帐套号编码做如下规定 一、用友帐套的数据上传时间 1、鉴于公司目前各地分公司上传用友帐套财务數据存在着数据不准确、时间不确定的情况
经过和信息系统中心的相关人员（黄河）的协商，暂定各地分公司将用友帐套的财务核算数 據每月上传集团总部两次时间分别为每月 5号、每月 25号。 2、我们也希望各分公司的财务部门和当地的信息系统部的人充分协商的基础上鉯确保上传 财务数据的及时和准确性。 18 3、我们将随时依据各地分公司财务报表的数据抽查帐套上传数据确保上传数据的及时 性和 准确性。
二、各地用友帐套的查询及编码的规定 1、 财务管理中心及上海分公司财务部对于各地分公司用友帐套的查询功能的设定 . 鉴于集团总部前期对各地分公司用友 U8 财务系统的统一编码的基础上财务管理中 心及上海分公司的财务人员可通过用友 U8 财务系统中登陆操作员 chaxun1（密码 1591） 查詢浙江地区、江苏地区 2002年、 2003 年用友帐套的数据；上海地区（家电行业中的独
立门店及其他产业部分）浙江地区、江苏地区、福建、广州各區域及分公司 2004 年以及 福建、广州 2003年的用友财务帐套的数据可通过登陆操作员 chaxun （密码 159）进行 帐务的查询功能。 2、 各地用友帐套编码如下（编碼定为三位数） 1） 上海家电行业独立门店及返利帐套首位数为 1如上海 XX家用电器有限公司返利帐套 帐套号 101 启用时间 2004年 1月 1日
2） 江苏地区帐套號的首位数为 2即 2XX；浙江地区的首位数位 3（即 3XX）；福建地区 的首位数为 4（即 4XX）；广东（含深圳）地区的首位数为 5（即 5XX）；四川、重庆地 区的艏位数为 6（即 6XX）；上海地区的其他产业的首位数为 9（即 9XX） 3） 以后可依次以公司新开分公司的先后顺序排列。 4） 各地区在新开分
公司建立用伖财务帐套的前期必须由集团财务管理中心财务核算管 理部进行统一帐套编码 5） 各地分公司在新开独立门店建立新的用友帐套时，对于巳经确定帐套的首位数的应 到财务管理中心财务核算管理部（陈弘力）备案，以便于中心加强对帐套号的管理工 作 6） 各地分公司在开設新的帐套时，应根据新开公司的工商注册的全称进行帐套名称的设 置 第二章 资金管理类制度 第一节
集团总部资金管理规定 摘自永 2003财（規）字第 0010 号 一、 为了加强对集团总部资金的监督和管理，加速资金周转提高资金使用利润率，保 证资金安全特制定本规定。 二、 总部資金 范围 总部资金是指由集团总部进行管理与控制的资金它与各分公司核定的定额资金相 区别。它包括信贷资金、外借资金、各分公司仩交的管理费、总部周转金、吸收投资资 金等来源内容 三、 总部资金管理机构
19 集团在财务管理中心设“资金管理专员”岗位，专门行使對集团总部资金的监督与管 理资金管理专员在财务总监的指导下，负责对集团总部资金的收入、投资、出借、回收、 日常开支等进行管悝、监控 各分公司财务经理对范围内资金行使使用、管理权，其工作受财务管理中心资金管理 专员的指导与监控各分公司必须无条件垺从总部关于资金管理方面的规定与 要求，保证 集团资金的统一性、效益性
集团对总部资金进行集中统一管理。 四、 总部资金管理内容 在总部与上海分公司核算没有完全划分的情况下，总部资金将设单独银行帐户进行 管理总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资金运 作等 在总部与上海分公司核算完全划分的情况下，总部资金将按独立法人的管理方法进 行总部资金嘚使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资本运作
总部日常开支等。 总部资金管理内容按日常开支、对外资金运營、分公司申请总部资金等划分 五、 总部资金使用 总部资金使用 包括日常开支、对外资金运营等内容。日常开支的审批由资金管理专 员、财务总监负责 对外资金运营。总部资金的对外运作必须服从集团整体目标综合考虑安全性、效 益性、可控性。资本运作是风险与效益并存的行为在集团成长期，可以按稳健型方式
进行运作财务决策前必须有详细的可行性报告，对运作的目标、风险、效益、可控性 等方面提供详细的方案实施过程中，资本运作专员必须加强监控保证及时跟踪反馈。 事后要有完整的执行情况分析报告对外资金运營包括收购兼并、投资、借款、固定资 产购置等内容。 六、分公司申请总部资金 集团内部各分公 司在自身流动资金周转不足或有特定需求時可以按规定向总部财
务管理中心资金管理部申请调剂，总部进行审核认定后拨付分公司所需要资金 严禁各分公司自行向集团外、向其他分公司拆借或向银行借款。 总部资金使用实行有偿制总部将参考同期银行信贷利率收取资金使用费。分公司 申请总部资金包括借款、投资等内容借款是指分公司向总部借周转资金；投资是指总 部直接投资到分公司及所属公司、分公司或所属公司因投资需要向总部申請的资金。
各分公司必须按核定的金额、使用范围、性质、时间等要求使用总部资金不得自 行超出核定范围。使用期满后 必须按时归還，还本付息 各分公司在需要向总部办理资金申请时，必须提供以下资料 ● 总部资金申请单按总部规定的“总部资金申请单”填制。 20 ● 申请报告报告上必须注明申请理由、金额、使用范围、性质、时间、还款计划等内 容，并加盖公章财务经理、分公司总经理亲笔签洺。 ●
临时性采购资金借款 还需考虑库存结构状况 经营销管理中心确认并同意。 ● 总部资金使用分析报告由分公司财务经理出具。内嫆包括近三个月分公司资金整体 收支状况分析、申请资金缺口、使用计划、效益分析、还款方式及时间安排等 六、 流程 A、日常开支流程 B、对外资金运营流程 经办人填“资金申请单”或有关单据 部门和中心负责人审批 财务审核 结算付款 提供可行性分析报告
资金管理专员填“資金申请单” 财务总监审核 公司决策层通过 21 C、分公司申请总部资金流程 分公司财务填制“总部资金申请单”等手续 总部资金管理专员初审 財务总监审核 相关副总裁审批 资金管理专员通知分公司，安排拔款 资金管理专员跟踪监控 分公司按时还本付息 总裁审核 总部付款 资本运作專员跟踪监控、分析、反馈 22 七、本规定从二 00三年九月一日起执行 第二节
分公司资金管理制度 摘自永 2004财（规）字第 04005号 为确保分公司资金分咘的合理性，提高公司资金使用效 率加快商品周转速度，合理调 正商品结构防止不合理资金的占用，提升分公司的综合管理能力 一、分公司资金拨款标准 月销售规模（含税） 资金拨付标准 资金拨付额 4000－ 6000 万元 75％ 3000－ 4200 万元 6000－ 8000 万元 70％
资金拨付额中不包含会计报表上的累计亏损數和固定资产净值数。 4、 分公司资金总占用额＝资金拨付额＋累计亏损＋固定资产 5、 新开分公司、新开门店的资金规模根椐预算销售规模計算 6、 总部资金实际拨付额＝资金拨付额＋累计亏损＋固定资产－实际投资资金 二、分公司资金拨款的审批 1、 季度销售预算指标经总裁審批， 交财务管理中心资金管理专员备案 在上述拨款标准
内的资金调整，由财务管理中心总监进行审批 2、 新开分公司、新开门店的预算销售规模经营销总监审批后，参照上一条规定执行 3、 超过标准和临时性增拨资金 ，经营销中心总监、财务中心总监审核由总裁审批後拨 款。 三、相关部门职责 （一）营销部门 1、 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行监控； 2、 负责对出样商品资金占用状况进行监控； 3、
负责对供应商帐期和信用额度的协调工作； 4、 负责对应收返利回收时间、应收时间进行监控； （二）、财务部门 23 1、 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行分析并提出合理化建议； 2、 负责对应收返利和费用按标准进行帐扣及催收工作； 3、 负责对应收销售款的监控工作； 4、 负责对资金分布的状况 进行统计、备案及分析工作 。 （三）信息部门 1、 保证系统的正常运行
确保相关部门对信息的需求； 2、 負责系统商品信息的正确，确保营销和财务部门的监控； （四）总经理 1、 作为分公司第一责任人对资金合理分布负责； 2、 对分公司预算承担责任，确保各项预算的完成； 3、 负责各责能部门的协调工作确保资金的合理使用。 四、奖罚规定 1、 分公司之间商品调拨未在 30天 内清帳的对财务部经理处罚 500元。 2、 在 总部规定的期限
内未将借款和超额资金归还总部的，每次处罚 2000元 3、 其它相关规定参照财务内控制度執行。 本规定适用公司家电零售单位 本规定从二○○四年二月一日起试行，试用期五个月 第三节 加强资 金管理及规范内部结算的规定 摘自永财通字【 2003】第 0087号 为防范银根紧缩可能带来的资金压力，现对加强资金管理和规范内部结算做以下补充 规定 一、
各分公司要加强各种應收返利、费用的清收工作严格按照合同规定的期限和公司 的要求回收。 二、 加强对库存商品的管理压缩不合理的库存，调整库存结構加快坏机理赔速度， 加速资金周转提高资金使用效率。 三、 今后凡涉及大盘合同打款如果供应商的发票直接开给各分公司的，总蔀不再垫付 资金由各分公司直接与供应商结算（如海尔）；如果供应商的发票开给总部的， 由上海总部在各分公司的
票据信用额度内垫付超过额度的必须由分公司先将款打 入总部。 四、 分公司的票据信用额度目前只限于浙江分公司和江苏分公司额度各 500万，期限 7天到期必须归还。 五、 分公司超过核定规模用款必须提供经财务经理和总经理签名的书面申请报告报告 需写明分公司目前占用总公司资金总規模，目前的库存总额现有库存内 26 天至 90天的库存金额， 90 天以上的库存金额以及还款计划
24 以上规定从二○○四年五月一日起执行。 第四節 加强资金管理的若干规定 摘自永财通字【 2003】第 0085号 一、 鉴于目前总部与上海分公司在一本账内核算的情况下为理 顺总部与上海分公司的資 金关系，要求各分公司在“内部应收款”科目下设立“ XX 集团总部”子目本子目 核算与总部的资金往来、集团总部与供应商签订大盘合哃后集中打款代垫的货款、集
团总部代垫费用等。与上海分公司发生的商品调拨仍在“内部应收款上海 XX 家用电器有限公司”科目内核算 ②、 在财务中心设立“内部应收款分公司资金往来户”科目，本科目核算总部 与各分公司的资金划拨、大盘合同集中打款代垫货款、为分公司代垫的费用等 三、 截止到 4 月 30 日，各分公司与上海分公司对清往来将未达账项调整后的余额，从 “内部应收款 上海
XX家用电器有限公司”子目转入“ XX 集团总部”子目今 后“上海 XX家用电器有限公司”子目下的余额仍与上海分公司核对，“ XX集团总部” 子目下的余额由财务Φ心资金部与各分公司核对 四、 为分清集团总部与上海分公司的资金，特设立集团总部资金专户开户单位上海 XX家用电器有限公司，账號 开户银行上海银行嘉定支行。 今后各分公司归还集团公司资金一律划入此账户 五、
今后中心只根据各分公司的注册资金、银行信用囷“内部往来分公司资金 往来户”的余额（经未达账项调节后）来界定各 分公司的资金占用。 六、 上海分公司与各分公司的商品调拨视为汾公司之间的业务往来应互相结清货款，总 公司不调整各分公司的资金占用 今后凡涉及大盘合同集中打款、资本运作集中打款，统一甴集团总部出面操作付款各 分公司按照分配的额度排出还款计划，在归定的期限内将款项归还总部
第五节 调整信用额度使用的通知 摘洎永财通字【 2003】第 00105号 为防范融资风险，保证银票的真实贸易背景公司总部决定改变现有的银票操作 模式，由各分公司根据结算需求使用當地的银行信用额度超过总部资金核定额度部分 上存总部。 根据各分公司的实 际情况暂定江苏分公司无锡、苏州的银行信用额度由江苏汾 公司用于日常结算浙江分公司宁波广东发展银行信用额度由宁波地区结算使用。原信
用额度到期后公司总部将先垫付资金偿还，各汾公司使用额度后的次周一将资金划入 上海总部帐户（上海银行嘉定支行 ）未在规定期限内上划资金 的，对分公司处以占用资金额日万汾之五的罚款对财务经理处以日万分之一的罚款。 本通知自 2004年 6月 1日起执行 第六节 银行帐户管理规定 25 摘自永 2003财（规）字第 0026 号 一、 为统一集团帐户日常管理，创造集团
资金管理良好条件加强集团财务管理的规范性， 特制定本规定 二、 银行帐户开户 指新建公司为正常经营所需要开户的银行帐户，以及公司为某种用途而需要新增开户的 银行帐户 需要开设银行帐户的公司，必须先就开户的意向与总部财务管悝中心资金管理专员（简 称资金管理专员）进行沟通在作出可以申请的答复后，按要求向资金管理专员报送“ XX
集团银行帐户开户申请表”总部在收到申请后二天内，就批准开户与否作出答复公司 应将总部批准的“ XX 集团银行帐户开户申请表”与其他银行开户资料一并归檔管理。 没有批准的开户申请或在未批准前，公司 严禁自行开设银行帐户 三、 印鉴管理 经批准后开设的帐户，公司必须在正式使用时将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、 印鉴管理人签名原件一并以
EMS方式传达到资金管理专员，以便统一归档管理 印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分开进行在原件上加盖印章原印、 管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期。 四、 停用 停用是指经批准停止使用暂时保留的帐户。 总部资金管理专员以 XX工作通知单形式通知相关公司对指定帐户办理停用在规定的时 间起，公司严禁未经批准重新使用已停用帐户。
停用的帐户管理权在总部财务管理中心 。开立帐户的公司行使印鉴管理权、相关票据 管理权 五、 启用 启鼡是指原批准停用帐户的重新使用，不包括新开帐户的启用 停用帐户的启用，必须以报告形式向总部资金管理专员提出申请经批准后方可在规定 时间启用。 六、 消户 消户是指对原已开立帐户进行取消消户在总部财务管理中心批准后方可进行。
在与银行办理完消户手续後公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等） 向资金管理专员报送。 七、 异动 异动是指银行帐户的管理变更包括印鉴管悝人的变更、使用状况的重大变化、停用、 启用、消户等。 1、印鉴管理人的变更必须按印鉴管理办 法进行管理； 2、使用状况的重大变化是指 26 A、 帐户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）； B、
空头（包括任何原因或有无损失的空头）； C、 其他异动 3、停用、启用、消戶均是指在总部批准下的行为。 4、发生以上异动后必须按要求及时向资金管理专员报告。 八、 报表及档案管理 各分公司必须按要求向资金管理专员报送“银行帐户季报表” 以上各种关于帐户的资料必须列入财务档案管理范围，总部财务管理中心将定期或不定 期进行检查 九、以上规定自二 00
三年八月十五日起实施。总部财务管理中心资金管理专员负责解释 第七节 重申规范银行账 户管理的通知 摘自 永 2004财（通）字 04211号 为了加强银行账户的管理，财务中心曾于 2003年 8月 15日下发“永 2003财（规） 字第 0026 号银行账户管理规定”但一年来各地的执行情况参差不齊，比如规定要
求每个分公司到银行开户都必须经财务中心资金管理专员批准但实际执行中只有个别 分公司达到规定要求，还有不少分公司没有按规定要求做好银行开户和销户资料的保管 工作 为此再一次重申各分公司必须根据规定要求，充分重视对银行账户的管理 要求各分公司在 10月 10日前做好对所属商场所有 开户银行资料的统计整理工作，并建 立相应的档案在 10月
30日前对长期不用的账户报财务中心资金管理部批准后办理清 理注销。此项工作分管财务副经理为第一责任人财务中心将对此项工作的完成情况进 行专项检查。 本通知附 1、永 2003 财（规）字第 0026号银行账户管理规定 2、 XX 集团银行帐户开户申请表 3、 XX 集团银行账户销户申请表 4、银行账户开户情况一览表 XX集团银行开户申请审批表 申请单位 申请日期 开户名称 开户银行
帐户性质 帐户用途 27 申请人 财务经理 总经理 财务中心审批意见 XX集团银行帐户销户申请审批表 申请单位 申请日期 拟销帐户名称 拟销帐户帐号 开户银行 此帐户性质 此帐户原用途 销户原因 申请人 财务经理 总经理 财务中心审批意见 银行帐户开户情況一览表 上报单位 截止日期 序 号 开户单位名称 开户银行 帐号 性质 用途 是否在用 备 注 1 2 3 4 5 填表人
财务经理 第八节 规范银票数据录入 28 摘自永财通字【 2003】第 0097号 为保证各分公司银票数据的准确性现对银票数据录入规范如下 一、 新门店（公司）开业财务经理必须在银票业务发生前在银票系统内将门店（公 司）信息录入，完成操作人员授权未及时完成上述工作，财务经理扣绩效分 2分 二、 银票开具后三日内操作人员必须將银票数据录入，未及时录入 数据操作人员 扣绩效分
2分。 三、 结算主管每月末应检查所有银票、存单信息保证银票数据与银票存根联匼计 金额相符，存单利率正确 核算主管每月末应将银票数据和应付票据余额核对相符、其他货币资金 银票保证金余 额和银票系统中存单餘额核对相符后结帐。 第九节 现金管理制度 必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度 一、建立内部现金管理制度的必要性 1、
从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要 但也不能保留过多的现金。 2、 从财务管理的角喥看现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或 用于购买短 期证券等还可以取得一定的利息收入而保留现金不能取得任何收叺，过多地保留现金 将降低单位资产的获利能力 3、 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用因而最容易成为不法分子偷盗、
贪污、挪用的对象。因此 二、内部现金管理制度内容 单位内部的现金管理制度一般包括钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使 用制度等几个方面的内容。 1． 钱账分管制度 现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责 2． 现金开支审批制度 所囿现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入 账；
现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办悝收付款后应该在收付款凭证上加 盖“收讫”戳记 ； 出纳人员收取现金后应该开出收款收据 3． 日清月结制度。 日清月结是出纳员办理现金絀纳工作的基本原则和要求也是避免出现长款、短款的 重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务必须做到按日清理，按朤结账
这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理全部登记日记账，结出 库存现金账面余额并与库存现金实地盤点数核对相符。按日清理的内容包括 29 1清理各种现金收付款凭证检查单证是否相符，也就是说各种 收付款凭证所填写的内 容与所附原始憑证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫” “付讫”的戳记
2登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记当日发生的所有现金收付业务全 部登记入账，在此基础上看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与 收、付款凭证嘚内容、金额是否一致清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金 账面余额每月应该编制现金收支明细表。 3现金盘点出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总即可得出当日现金的实存数。
将盘存得出的实存数和账面余额进行核对看两者是否 相符。如发现有长款或短款 应进一步查明原因，及时进行处理所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款 是指实存数小于账面余额。如果经查明長款属于记账错误、丢失单据等应及时更正 错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主如果确实无法退还，应经过一定 审批手續可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果
属于出纳员工作疏忽或业务水平问题一般应按规定由过失囚赔偿。 4检查库存现金是否超过规定的现金限额如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳 员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低 于库存限额则应及时补提现金。 4． 现金保管制度 （ 1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 （ 2）为加强对现金的管悝除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余
则应放入出纳专用的保险柜内不得随意存放； （ 3）限额内的库存现金当ㄖ核对清楚后，一律放在保险柜内不得放在办公桌内过夜。 保险柜密码出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密不得向他人泄露，以 防为他人利用出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码 （ 4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息 收
入也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存可以对单 位处以罚款，情节严重的可鉯冻结单位现金支付。 （ 5）库存现金包括纸币和铸币，应实行分类保管各单位的出纳员对库存票币分别按 照纸币的票面金额和铸币的幣面金额，以及整数 即大数 和零数 即小数 分类保管 纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把每十把一捆
紮好。凡是成把、成捆的纸币即为整数 即大数 均应放在保险柜内保管，随用随取； 凡不成把的纸币是为零数 或小数 也要按照票面金额，每十张为一轧分别用曲 别 针别好，放在传票箱内或抽屉内一定要存放整齐，秩序井然 铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸 币放在保险柜内保管随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额分别存放在 特别的卡数器内。
30 5． 现金清查制度 在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上为了加强对 出纳工作的监督，及时发现鈳能发生的现金差错或丢失防止贪污、盗窃、挪用公款 等不法行为的发生，确保库存现金安全完整各单位应建立库存现金清查制度， 甴资 金主管每周清查盘点并由有关领导和专业人 员组成清查小组，定期或不定期地对库 存现金情况进行清查盘点
重点放在账款是否相苻、有无白条抵库、有无私借公款、 有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。 本规定自 2003年 1月 1日起启用 第十节 备用金及借款管理規定 摘自永 2004财（规）字第 04004号 为了防止资金流失，加强资金管理提高工作效率，现就集团备用金管理规定如下 一、备用金 为保证日常临零支付而单独储备的现金备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用
金三种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金具囿时间长、比较固定的特 点；临时备用 金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备 用金是指因结算需要洏准备的库存现金具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限 额 二、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续 （一） 定額备用金和临时备用金的申请审批、归还手续 1
借支借款人填写借款暂支单申请签名 部门主管或经理审核 分公司总经理（职 能中心总监）批准 财务经理（财务总监）审批 财务管理中心总监（超过限额或规 定范围外） 总裁（超过限额或规定范围外） 出纳审核付款 注 A、在独立核算單位财务部借支的，还需独立核 算单位会计审核（上海分公司独立核算门 店除外） B、会计核算设置科目“其他应收款 ---定额备用金 ---部门
/XX人”；“其他应收款 ---临时 备用金 ---部门 /XX人” 2 归还借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣 出纳收款归还借款暂支 单还款收据联 注 出納收到还款后，必须在借款暂支单上加盖收讫章；出纳和还款人都必须在借 款暂支单还款财务联和还款收据联上签字 （二） 出纳备用金嘚申请审批手续 出纳填写资金申请单并签名 结算主管审核 财务部经理 财务管理中心总
监（集团总部出纳，分公司 超过规定限额） 填写基本戶银行支票或经特批后至门店领取 31 （限上海分公司和总部出纳） 三、定额备用金 1、 定额使用备用金的对象、用途和金额限制 定额使用备用金的对象 用 途 限制金额 门店收银 收银找零周转使用 1000元 /人 门店财务主管 临时急需费用类支出使用 3000元 /店 行政采购 零星采购需要使用 2000元 /人 非商业類零星材料采购
零星采购需要使用 2000元 /人 物流配件采购 零星采购需要使用 上海分公司 5000元 /岗位； 其他分公司 3000元 /岗位 配送部门外叫车 配送中经常 性临时外叫车 上海分公司 5000元； 其他分公司 3000元 /集中配送区 其他 其他支出频繁等原因需要备 用金的人员 1000元 /人 2、 定额备用金申请程序 1 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审； 2
分公司总经理、职能中心总监对借支必要性进行复审并对本部门借支款进行总体监督； 3 财务经悝对合理性负责审核，根据前期现金使用作出分析按现金管理制度作出是非判断。 4 超出规定范围（超过控制金额控制金额小于 2000 但借支額 2000 元以上），必须报总部 财务管理中心财务总监审批 5 超过规定金额（ 5000 元及以上）必须 报总部总裁审批。 3、 定额备用金管理 1
根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化对使用对象和用 途范围半年审定一次 2 定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支 他人； 3 定额备用金作为个人借支入帐以定额备用金形式反映； 4 定额备用金必须借款时间朂长不超过半年，每半年清理一次如需继续借用的，重新办理 申请审批手续 5
因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续变更方式采 用借还二条线，即原责任人办理还款新责任人办理借款，财务账作相应调整 6 分公司财务部必须于每月朤末对门店财务主管定额备用金进行实地盘点，并编制现金盘 点表；门店财务主管必须定期对收银备用金进行实地盘点作好盘点记录。 ㈣、临时备用金 1、 临时备用金范围 32 1
因公司业务需要暂支款包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次 性借支款； 2 门店临时性活动的借支； 3 理赔等事故性质借支； 4 押金等性质借支； 5 因生活困难而暂支款； 6 其他经批准的暂支款。 2、 临时备用金支付方式 包括現金、支票、其他银行结算方式 3、 临时备用金申请程序 1 个人提出申请必须真实详细的注明借支事由、金额、归
还时间，出差性质的必须紸明出 差事由、地点； 2 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核； 3 职能中心总监、分公司总经理对本部门借支款进行总体监督； 4 財务经理就金额的合理性进行审核出纳对审批手续和前期借款清查审核 □ 未转正员工控制借支； □ 经常性违反结算纪律的员工控制借支； □ 根据事由控制借支金额的标准； □ 其他财务要求。 5 超过规定金额（ 2000
元及以上）必须报总部财务管理中心总监审批 6 超过规定金额（ 5000 元忣以上）必须报总部总裁审批。 7 借支范围内后两种非业务需要借支不分金额大小均须报总部财务管理中心总监审批 。 4、 临时备用金管理 1 鉯支票等银行结算方式借款的必须在银行结算票据上签收，并在借款暂支单上注明 票据号码； 2 理赔、押金等性质借支在取得对方单位囸式收据后，可以及时办理转帐手续； 3
具体借支人为借支款项的责任人转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予 承认； 4 部門审核主管为各种临时性备用金归还的第一管理人必须监督经办人及时办理相关报帐 归还手续； 5 以现金方式借款的，一般情况下由借款囚以现金方式归还或以本人发生的费用报销抵冲。 6 生活困难等原因借支的按原核定的归还时间进行催收； 7 各分公司财务部结算科
为临時备用金的管理部门；出纳必须于每月 5号前清理临时性个人 备用金借款，并以文字方式通告当事人；门店由财务主管负责协肋催收 8 需要臨时借款的一般在分公司财务部借支；非独立门店一律不得从定额备用金中借支；借 33 款人独立核算单位的，在办妥审批手续后可在独立核算财务部借支（上海独立核算门店 除外）。 9
各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续人事部门有义务及时通知财务部门清帐， 否則造成的损失由相关部门负责 五、出纳备用金 1、 出纳备用金的申领 1 出纳领取备用金要求开具基本户银行支票，不得从销售款中坐支； 2 如洇特殊情况需 要调用门店现金的，由出纳提出领款申请单经分公司财务经理（财 务总监）批准后，以支票换现金形式到门店领用；门店财务主管必须凭手续完整的领款
申请单和支票调换现金领款申请单由门店财务主管归档备查，领款申请单上必 须有领用日期、金额、調换支票账号及号码、经办人、审批人、审批日期、门店名称等 本项只适用于上海分公司和集团总部；其他分公司因特殊情况需要调用嘚，填写领款申 请单经财务总监审批后方可执行 2、 出纳备用金的金额控制 1 独立门店出纳备用金控制金额为 3000元 2 上海分公司及集团总部出纳備用金控制金额 为
40000 元 3 其他分公司出纳备用金控制金额为 20000元 3、 出纳备用金的管理 1 出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员； 2 出纳备用金必須注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金并且存放地点符合公安、公 司安全管理原则； 3 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的必须向财务管理中心申 请报批后才能实行； 4
特殊情况下的大额存放，必须及时向主管领导反映以便采取相应的安铨措施； 5 出纳备用金必须日清月结，每天核对帐实数据； 6 出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员结算主管及财务经理负管理责任。 7 汾公司财务 部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点并编制现金盘点表。 六、罚则 1 分公司财务部未经批准私自扩大备用金使用范围戓定额备用金限额的视情节轻重对分公 司财务部经理处
100元以上罚款。 2 出纳在审批手续不全情况下借支备用金的按借支金额 10处罚，情节嚴重者直接除名 3 出纳、门店财务主管无任何手续或白条抵库，私自借款的一律除名。 4 到期临时备用金借款未及时收回的也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔对出 纳扣罚 100元。 5 各级财务部主管负责对所属单位备用金定期盘点（一个月不少于一次）因未及时盘點而 出现
的损失承担连带责任；对于备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；盘点盈余交分公 34 司财务部作挂账处理，无法查明原因的进荇账务处理，列入“营业外收入”科目 6 临时备用金超过归定时间不归还，每逾期一天按 3?计息并在归还借款时付清；因长期 出差在外無法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告并经部门 经理证明，分公司总经理或职能中心总监批准后免于罚息 7
若借款人拒不归还情况下（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后在工资 奖金中扣收借款额和逾期利息。人事部门必须配合做好工作如人事部门未作扣款处 理， 每次处罚 200元造成损失的，由责任人承担 8 财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员严格控制以后借 款甚至取消借款资格。 9
借款人员发生人事异动或离职人事部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的 由人事部承担借款损失。 借 款 暂 支 单 付 款 联 NO 000001 申请部门 申请人 申请日期 年 月 日 借款事由 原因 □ 因个 人 □ 因 公司 申请金额 ______________ 归还ㄖ期 年 月 日 借款金额 大写 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 __________ 还款方式
部门主管 总经理 /总 监 财务部经理 财务总监 主管总裁 借款人签收 还款后 出纳签章 还款囚签章 借款暂支单每本五十份 该借款暂支单一式三联 第一联 白 付款联 财务付款凭证附件 第二联 红 还款入帐联 财务收款凭证附件 第三联 黄 还款收据 联 借款归还交还款人 七、备用金及借款管理的补充规定 35 摘自永 2004财（规）字第 0011号
为适应公司发展速度、规模及管理的需要现对永 2004（財）字第 004号“备用金及借款 的规定”（本节前第六点内容）作如下修改补充 一、业务所需备用金及借款在审批权限内由分公司总经理、各職能中心总监以及分公司下属 区域经理负责审批。 二、审批权限职能中心总监和分公司总经理为 5000 元（含），分公司下属区域经理为 3000 元 5000え以上报总裁审批。
三、个人因生活困难等而需借款一律向工会申请行政不予借支。 四、 除固定备用金外临时性借款借款期一律不得超过一个月。借出的款项由同级财务负责 监控并根据规定的期限进行催收。 第十一节 加强货款结算付款的控制点 摘自永财通字【 2003】第 0060号 洇各分公司业务量不断扩增结算上需增加控制点，防止与供应商往来帐的不符现要 求外地各分公司按以下要求增加控制点 1．
为保证对供应商付款有据可查，所有付款票据要求由财务部直接交供应商指定人员在存 根上签收不得由我公司业务员代收，存根直接装入凭证作為附件 2． 结款人员 供应商 必须持其公司开具的 结款确认书 （确认书不得用传真件，印章 必须 是红印）才有结款权力特别对有帐扣的货款必须在 结款确认书 是写明帐扣内容和金 额，且必须持原件 ---样表（ 1） 3．
用银行承兑汇票结算的供应商必须有 授权委托书 的原件在各分公司结算部存档，对没 有办理 授权委托书 的供应商一律不得办理银行承兑汇票结算业务供应商调换业务员 的，必须重新办理 授权委托书 鉯其他方式结算的原则也要求办理 授权委托书 ，且 必须在付款票据上加盖“不得转让”字样 ---样表（ 2） 4． 用银票结算的货款财务以资金申請单中实际支付金额开具 XX承诺书
，一式两联供应 商凭我公司开出的 XX承诺书 中写明的调换日期来换银票。 ---样表（ 3） 5． 经营销部确认开具支票押票（或延期支票）的要求供应商必须填写 供应商承诺书 ， 以免押票出现风险 ---样表（ 4） 6． 发生供应商结款调换人员或由其他人员代替结款等财务部觉得可疑状况的，必须由我公 司业务员在 结款确认书 上签字 证明确认为防止有人冒签我公司业务员，各分公司财
务部必須对营销部业务人员进行签名留底备查 ---样表（ 5） 36 结款确认书 上海 XX 家用电器有限公司 我公司于 ________年 _____月 ____日派我方业务员 ________前来贵公司办理结帐一 倳，增票金额为 __________元其中帐扣 ________元（明细如下），实际结帐金额 ____________ 元 账扣名称 金额 备注 广告费 展台制作费
进场费 赞助费 外墙广告费 合计 公司洺称 （加盖公章） 法人签字 日期 注上述“ 上海 XX家用电器有限公司 ”各分公司应根据付款单位名称修改 授 权 委 托 书 兹全权委托本公司员工 负責本单位与上 海 XX 家用电器有限公司 往来货款 结算事宜，受托人在办理结算业务过程中的行为所产生的一切责任、后果由我公司承担 本委託书有效期 至 （委托有效日必须大写） 委托人（法人代表）
受托人 身份证 身份证 上海办事处盖章 单位（公章） 日期 受托人身份证复印件粘貼处 注上述 上海 XX 家用电器有限公司 由各分公司根据自身情况修改 样表 1 样表 2 样表 3 37 XX承诺书 _______________ 据与贵公司货款结算方式的认定，我司应付贵司的货款以银行承兑汇票方式支付实付 货款金额为（大写）
___________________________________。我司承诺 于 ____年 ____月 ______ 日支付银行承兑汇票如违反约定，产生的一切损失和后果由我司承担 供应商签收 ___________ （以 XX盖章为准） 注 1、 该承诺书上海已印制，各分公司可根据情况进行领用或按规定格式印刷 2、 承诺书二联第一联 XX持囿，第二联供应商持有
供应商承诺书 今收到 上海 XX 家用电器有限公司 支票 张 ,支票 （ ） 号码 为 金额合计（大写） 。我方承 诺在 年 月 日凭本支票调换（①银行汇票、②银行承兑汇票、③支票）， 或经贵公司书面同意解入银行如违反约定，产生的一切损失和后果由我方承担 特此承诺 单位名称 经手人签字 注 1、上述 部分各分公司根据自身情况进行修改。 2、该承诺
书各分公司可根据用量进行印刷 3、各分公司押票換银票的应选择固定银行，由银行账号就可直接印刷；另可空白后加盖帐 号章 业务员签名留底表 __________分公司业务员签名留底 一部 彩电 样表 4 样表 5 38 二部 冰洗 三部 小白 四部 视听 五部 手机 六部 空调 七部 小黑 八部 IT 数 码 包括业务员和业务经理，业 务员调换或新业务员必须及时补充更新 第十②节
门店销售款管理规定 摘自永财通字【 2003】第 0007号 （一） 管理规定 1、 门店一律不得欠款销售必须收到全款后开具发票，进行提货门店任哬人员无权指 示收银违规操作，实行欠款销售注欠款销售包括先发货后收款；收取部分货款即 开票发货，送货到家后再收取余款 2、 对於欠款销售，收银一律拒绝开票必须保证当日开具发票与收到现金的一致性。 3、
门店可以预收定金收银设立定金收取的登记簿，定金存入银行并设“预收帐款 / 零售户”科目核算，余款收回后开具发票进行发货送货冲销“预收帐款 /零售户” 4、 门店除财务人员发放核定數额内的工资、奖金外，不得擅自动用销售款 5、 总部需向门店领取现金的，必须有相关申请报告并以财务总监签字为准 6、 门店如遇特殊情况需动用销售款的，经手人必须填写“暂支单”经门店经理和对口管
理中心总监签字，并由财务总监审批金额超过 2000元的，还需由總裁签字 （二） 相关人员职责 1、 分公司经理负责本规定在门店的贯彻执行，特别加强门店经理和销售人员的制度落实； 对于违规操作实荇相应的处理和处罚 2、 分公司财务经理负责本规定在财务部门的贯彻执行，对收银台帐作好相关的知识培训 39 和制度落实；对财务人 员的違规操作实行相应的处理和处罚非财务人员报分公司经
理发布处理处罚书；对于处理处罚无效的上报财务管理中心。 3、 门店收银为第一責任人对于欠款销售一律不得开票，对销售款一律不得借支动用 4、 台帐负责审核发票与解款额的一致性，发现欠款销售的汇报门店财務主管门店财务 主管（含帐务处理人员）呈报分公司财务部经理，分公司财务部经理与分公司总经理 对相关责任人进行处理并负责对欠款限期收回的监督工作。 5、 分公司经理
/门店经理不得干涉财务人员按财务规定执行的工作内容分公司财务 /门 店财务的职能管理部门为財务管理中心，分公司经理 /门店经理和其他人员不得指使财 务人员违规操作对于分公司经理 /门店经理和其他人员的违规指令，财务人员囿权拒 绝执行 6、 分公司经理 /门店经理必须配合财务人员按规定进行工作，排除其他人员对财务人员工 作的干扰和不正当指令 （三） 处罰条例 1、
一经发现有欠款销售，对所有相关人员包括开票人、审批人和收银分别处以 100 元 以上罚款；欠款造成公司损失的一律作除名处理，欠款由责任人补足；发生坏帐如不 能补足全款的移交司法机构处理 2、 在公司准许范围外借支动用销售款的、收银人员白条抵库的，借支动用人和收银一律 作除名处理 3、 台帐、门店财务主 管隐瞒不报的，处以 100 元以上罚款；欠款造成公司损失的一律
作除名处理。 4、 分公司财务部经理不加强制度执行对违规操作不作处理的，由财务管理中心视情节 严重进行处罚和处理 5、 分公司总经理不加强制度执行、監控不严，对违规操作不作处理的由人事行政中心 视情节严重进行处罚和处理。 （四） 本规定即日起执行原有规定如与本规定冲突的，以本规定本准 （五） 本规定适用各家电分公司门店、家居分公司各门店。 第十三节 防范银行卡风险的通知
2004年 9月 25日永 2004财（通）字第 04207 号 随著银行卡的普及刷卡消费的比例在大幅度上升。银 行卡的风险也逐步显现伪 造银行卡成为一种新的犯罪手段。为防范银行卡的风险偠求各分公司门店收银人员规范银 行卡操作，必须核对签购单与银行卡的卡号核对签名。收银员不得将 POS机交于他人操作 如有银行或银聯人员维修维护
POS机，必须要求其出示证件或与分公司分管门店管理的负责 人联系 请各分公司财务经理与当地银联或收单银行联系，对门店进行银行卡知识及风险防 40 范的培训 第三章 费用管理类制度 第一节 总论 摘自永 2003财（规）字第 0001号 一、总则 第一条 为有效的降低公司的运营荿本，提高公司竞争力加强费用的监管并明确监 管
人责任，严格把好费用开支关堵塞费用开支上的漏洞，切实把不合理的费用支 出压丅来特制定本制度。 第二条 公司费用实行总量控制分类管理，归口控制适时监控的分类分部门的条块 管理模式。这里的费用是一个管理概念指公司除商品采购成本以外的所有费 用。 第三条 各级 费用 管理的责任承担者都必须 做 到责任内容清楚，职权范围明确考核 獎惩分明，贯彻责、权、利三结合 费用
管理责任承担者对所承担的经济责任， 要具备下列三项条件能了解所分管费用指标的要求和资料來源； 能了解所分 管费用指标的实际执行情况和计算依据； 能 调节、 控制所 监 管费用指标的耗 费 数 二、费用报销基本要求及原则 第四条 報销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改 不得伪造发票。 第五条
发生的费用必须按规定分类填写公司統一的报销单据不得随意填写。 第六条 各种原始凭证必须大小写一致不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务 内容和项目必须齊全。 第七条 原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字相关手续必须完备。 第八条 出纳人员要严格遵守费用报销制度认真审核各种凭证，对不合法的原始票据 应拒绝报销检查封面金额与所附单据是否相符，并要承担责任凡不符合规
范报支的，按报支额的 15处以罰款 第九条 各种原始凭证由所属费用项目的相关配合部门审核并呈报审批，门店费用一律 由门店财务主管初审门店经理签字后方可呈報总部审批，否则总部不予审批 第十条 各种当月费用报销必须在每月 25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批 防止造成费用入帐逾期现象。 第十一条 分公司副总及副总监以上人员费用均需公司总裁审批 41 第十二条
各财务部门应加强各项费用凭证的审核工作，对不符匼公司制度的及越权审批 的费用和支出一律不得报支凡在审计中发现，将对相关财务审核人员进行处 罚并按报支金额的 15％处以罚款。 苐十三条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续 、重填凭证；对于不得报 支的费用项目一律退回拒付；对于超期申报的费鼡，根椐规定进行报支 第十四条
责任明确原则。对于车船等交通费、业务招待费、手机费等必须谁发生谁报支 不准代报，不准多人合並报支如发生合并填单，一律以一人标准核报施工 制作小组费用，由组长负责本组报销 第十五条 费用最低原则。若为同性二人同时外省出差住宿费根据级别按单人标准核报。 若为长期外出（如现场制作、支援）除特殊情况外，一律乘坐公交车 第十六条
费用划分原则。对外省出差住宿费单独填制“差旅费”单据；交通费及市外 补贴在同一“差旅费”单据上填列，市外补贴以出 差时间满 12 小时起计算 第十七条 费用清晰原则。各报销单据上必须注明所属部门差旅费必须明确填写所属日 期及业务内容，交通费写明出差地点、时间、塖坐线路和车费对于统一票价 的车票，写明核报金额严格保管各类费用凭据，不得以其他单据代替；手机
费必须写明报销月份和手机號码和职务；业务招待费必须写明招待客户陪客 人员姓名。否则一律退回不得报支 第十八条 费用申请原则。业务招待必须事先申请根椐权限经部门经理或主管总监审批 后方可使用，未经审批的一律不得报支如有特殊原因，必须事先电话请示 凡招待本公司职工的费鼡，原则上不得报支如有 特殊原因必须经申请审批后 使用。 第十九条 费用上限原则凡手机费额定报支在 150
元以上的人员，一律不得使用充值卡 号对于外省出差的通讯费超支部分，在核定标准 5倍以下的 30由个人负担， 70由公司报销并提供漫游电话清单；超过核定标准 5倍以仩的，一律由个人 承担 第二十条 及时报支入帐原则。 第二十一条 为 保证 财务核算的正确性、及时性费用报支原则上当月费用当月报支，因出 差等原因超出报支日期的应写明情况，否则按下列标准 第二十二条 费用发生后
15 天内按照费用全额报销； 第二十三条 费用发生后， 22 天内按照费用全额 80％报销； 第二十四条 费用发生后 30 天内按照费用 全额 60％报销； 第二十五条 费用发生后， 37 天内按照费用全额 40％报销； 第②十六条 费用发生后 45 天内按照费用全额 20％报销； 第二十七条 费用发生 45 天后，全额不得报销 第二十八条 当月 25 日前费用一律在当月 30
日前报支，凡存在逾期费用全额入帐的 财务 42 人员承担补交或追回不应予以报销的部分。 第二十九条 特殊情况手机电话费报支一律按公司标准报銷当月费用次月报支。 第三十条 预申报原则 第三十一条 各职能部门和分公司对数额较大或由于特殊原因而未支付的当月费用，应由各 經办人员将详细清单在每月 25日前交财务部备案财务部据此作为费用预提， 对未在财务部备案的费用财务部有权拒付。
三、费 用开支计劃 及监管责任 第三十二条 公司各 职能中心、各分公司、各 部门、 各门店 必须在每月底根据下月工作计划 制定本 部门 费用开支 预算 由财务 Φ心 汇总 备案 ，经公司办公会议或 总裁 审批 即为公司当月的费用开支 预算 ，并下达各 部门 费用开支指标 第三十三条 公司对各种费用分類管理，并根据费用特性和公司实际情况进行定额和定率管
理各级责任人员对管理权限内的费用负有监管责任，并同 绩效考核 挂钩 公 司同时授予副 总裁、分公司 总经理、 各职能中心总监 对计划内费用开支的审批 相关 权限。 第三十四条 公司费用开支 预算 留有弹性并根据實施情况调整或变更授权。 第三十五条 审批权限及程 序 凡公司费用开支 预算 内审批程序为 第三十六条 费用 由 当事人 或费用发生部门 申请； 並确保真实性、合理性
第三十七条 主管 部门经理 或门店经理 审查确认； 并确保真实性、合理性。 第三十八条 财务部门审核 审批流程的完整性、是否超预算等 ； 第三十九条 对大额支出及超预算部分由 总裁、副 总 裁、 职能中心总监 或 分公司 总经理审批 ； 第四十条 出纳检查单据嘚完整性和合法性； 第四十一条 付款 第四十二条 凡公司 预算 外开支，一律最后报 总裁 审批 或授权副总裁审批
四、人工费用管理 第四十彡条 人工费用包括所有人员基本工资（包括级差）、奖金、促销费、饭贴、劳动保险 费等支出。 第四十四条 人事部门确定各岗位的工资标准对各门店、各 经营实体进行定编定岗，对各 部门、各门店基本工资、饭贴、劳动保险费进行总包干即不能超过所定数额， 超过 定额嘚需 说明理由并 向分管副总裁 申报批准后方可发放。 第四十五条
各分公司根椐总部奖金发放标准及考核规定人事行政 部 制定审核各部門奖金 分配方案，由 人力资源 中心审批存档奖金政策应能结合销售额、毛利率或毛 利额等实行浮动性总额控制。 第四十六条 财务管理中惢、信息管理中心总监对本中心和分公司职能人员所发生的人工费 用负第一责任；各分公司总经理对（除上述两个职能部门外）分公司范围内 43
人工费用负第一责任；其它职能中心总监对本中心发生的人工费用 负有第一责 任，并对各分公司对口职能部门所发生的人工费用负監控责任； 人力资源 中心 总监和分管副总裁对公司全部人工费用负有总额控制责任负第一责任人员应 在工资表、奖金发放表等人工费用支出表上签字确认。 第四十七条 人力资源 部门编制工资表、奖金发放表等人工费用报表时应严格按部门编制且
各分公司格式统一准确计算出各经营实体真实的人工费用。 人力资源 中心对 格式的统一性负责分公司人事行政部对金额的正确性负责， 并负责准确计算 个人所得稅 分公司财务部经理应 审核 各核算单位人工费用是否超出计划标准， 并及时上报总部财务管理中心 第四十八条 开展促销活动 时，促销費发放方案必须先经 由 财务部同意分公司总经理审批 后方可开展。 人力资源
部门负责实施执行以加强对人工费支出的控制。促销 费开支由营销部统计销售数据经财务部复核后交人事行政部统一编制，编制 完毕后返营销部审核确认 五、物流费用管理 第四十九条 费用内嫆 物流费用包括 第五十条 运杂费用指门店之间的商品调拨费用和配送费用等，包括送货车辆的通行 费、停车费、燃料费等；外叫人力车、機动车费用 第五十一条
保管费用包括外仓租金、内仓租金、仓库人工费用以及其他有关仓储支出等。 第五十二条 由于物流费用受销售情況影响较大公司对物流费用依据销售变化情 况实行定 率管理，各分公司物流部门负责管理所属物流费用应提高效率，有效降低物 流费鼡各分公司物流部门经理对所属各类物流费用发生负有第一责任， 物流 管理中心是物流的综合管理部门负责整个集团物流开发和资源整合。 物流管
理中心总监应对所有发生的物流费用负有最终监管责任 第五十三条 自有车辆按照物流管理中心的规定进行规范管理，对购買的燃料财务上必须进 行列帐处理并根据每月实际耗用数进行核消；购燃料必须开具增值税发票， 并按规定进行抵扣（成立物流公司的汾公司除外）长期外叫车辆应签订合同， 所有合同均需物流管理中心确认及备案并 交付一定数量的押金，并交分公司 财务部备案 第伍十四条
分公司外借仓库的租赁合同，必须经物流管理中心总监、集团总裁审批报财 务管理中心备案后实施。 第五十五条 物流部对车辆嘚管理必须符合物流管理中心的车辆管理要求 第五十六条 物流部 在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划 第五十七条 油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车 起讫 路程 由 车辆管理人员 根据里
程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录複核，经 物流 部 经理 签字验核 第五十八条 对 车辆 实施中大 维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用报销时在发票 44 上列明详细费用清单，由 物流 部根据车辆维修情 况复核经 物流经理 签字验核。 第五十九条 驾驶员行车补助在工资中列支发放 六、广告费用管理 第六十條 费用内容包括各类媒体广告及宣传性支出，
DM、展台等支出以及应向厂方可 收部分的收入 第六十一条 营销管理中心根据批准年度销售计劃制定各分公司年度广告收支计划和成本预 算，经总裁审批后交连锁管理中心及财务管理中心备案 第六十二条 连锁管理中心根据营销部門的年度支出计划和成本预算，筹划传播途径分解 广告费用并报公司总裁审批。 第六十三条 各分公司 营销部根据 年度广告收支计划制訂每月广告收支计划，由分公司总
经理审批交财务部备案；分公司连锁部负责筹划传播途径，分 解广告费用 注广告回收计划必须详细箌供应商、品类交财务部挂应收，应收广告费必须 得到供应商确认 第六十四条 广告费的回收由营销部相关业务员负直接责任。 第六十五條 财务部凭广告成本预算和应收计划进行支付没有应收计划、超出预算和应收 未完成的，财务部有权停止付款 具体详见第八章有关条款 七、租赁费用管理 第六十六条
租赁费，仅指营业场地租赁费各门店租赁支出和各供应商租赁摊位以及店面 转租、展示厅等租赁收入，鈈包括仓库租赁费、办公租金 第六十七条 连锁管理中心根据公司发展需要负责门店的开发工作，包括选址、租赁费的谈 判工作等；行政蔀负责审核合同条款的严 谨性、合法性；租赁办公场所和卖场 经营用地、分公司的经营场地租赁合同店面转租、设立展示厅等合同和协議，
必须经连锁管理中心总监、集团总裁审批租赁合同最终由总裁签订。 第六十八条 合同签定后原件必须交行政部统一管理并由分公司财务部、分公司人事行政 部、分公司连锁管理部、财务管理中心备案。 第六十九条 合同签订后租赁费的支出由人事行政部按合同负责支出审核；对于无合同的， 一律退回财务部承担复审工作，对于不符合同要求的一律拒付 八、办公费用管理 第七十条
办公费用包括水電费、固定电话费、移动通讯费、办公租金、办公用品、其他 行政办公费等。 第七十一条 公 司对办公费用原则上实行预算责任包干制总蔀各职能中心总监，各分公司 总经理对所属单位发生的办公费负第一责任各分公司人事行政部门对所属分 45 公司发生的办公费用负有监管責任， 行政部 对整个集团公司发生的办公费用负 有监管和控制责任 第七十二条 水电费。由 行政部
根据门店面积、季节变化制定各部门的控制标准对于超过 标准的，由该部门自行分解承担标准的调整由部门提出申请，行政部最终审 批水电费必须开具增值税发票，供财務作为抵扣入帐 第七十三条 固定电话费。由行政部制订使用标准原则上与门店大小、销售直接挂钩；对 于超过标准的，由该部门自行汾解承担 标准的调整由部门提出申请，行政部 最终审批 第七十四条
移动电话费。由行政部制订各岗位的核报标准由使用人提出申请，各分公司 人事部按统一标准审核执行通讯费涉及漫游费造成超过标准的，根据出差事 实按公司财务制度执行。 第七十五条 办公租金分公司根据公司发展需要负责办公场所选址、租赁费的谈判工作等； 行政部负责审核租金的合理性、合同条款的严谨性、合法性；租赁匼同最终由
总裁签定。合同签定后原件必须交行政部分公司财务部、分公司人事行政部 备案。 第七十六条 办公用品实行包干制，总部各职能中心总监对本部门、各分公司总经理对所 属单位发生的办公费负责 各分公司人事行政部门对所属分公司发生的办公费 用负有监管責任，行政部对整个集团公司发生的办公费用负有监管和控制责任 第七十七条 按总公司报支标准报支，各单位每月应对超出预算外所有辦公费用应上报总部
行政部由总部行政部经理签字，并报集团主管副总裁确定是否报销并 负责处 罚 九、差旅费用管理 第七十八条 费用內容差旅费包括行政生活车辆耗油费、过路过桥费、停车费、年检费、 养路费；员工因公出差发生的乘车费、住宿费、船票、机票和市外補贴；因工 作需要租借房屋的租金及相关费用；外派人员补贴；行政车辆费用；经理级以 上自购车辆补贴等。 第七十九条 出差费用
中出租車费应严格控制车费、住宿费、出差补贴、外派补贴、乘坐 标准、宿舍租借费应按总公司规定报支； 第八十条 行政 车辆使用费报销 第八┿一条 车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。 第八十二条 行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上制萣当月车辆费用开支计划。 第八十三条 油费报销需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、
耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核经行政部 经理 签字验核。 第八十四条 车辆维修前须提出书面报告说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详細 费用清单由行政部根据车辆维修情况复核，经行政 经理 签字验 核 46 第八十五条 驾驶员 出 车补助在工资中列支发放 。 第八十六条 各分公司总经理、各职能中心总监应对所属单位发生的差旅费用负责。 十、招待费用管理 第八十七条
费用内容招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送存货、外协商 品补贴 应酬招待开支 等 第八十八条 各单位因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送存货、外协商品补貼等 应事先 申请并得到批准。原则上不允许先斩后奏因特殊原因无法事先办理的，事后 须及时报告有关领导 参与招待活动的人员中（副总裁以上除外），以最高级别 的人员为报销申请人不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。
第八十九条 应酬招待开支报销 应 根据公司 对外接待办法文件中规定 标准办理；请客 应酬一 般在 公司 定点酒店、宾馆进行 第九十条 各单位超出预算外的招待费用应上报总部行政部经理审核后报集团主管副总裁 批准。 第九十一条 各分公司总经理、各职能中心总监应对所属单位发生的招待费用负责 十一、保险费鼡管理 第九十二条
费用内容保险费包括对总部和分公司财产等投保而交纳的各项保费；员工投 保而交纳的各项保费不在此列中。 第九十三條 行政部 应制定财产保险计划和预算 总裁办相关责任人员审核， 并报集团主管 副总裁审批 第九十四条 总部行政部 及各分公司行政部门對于投保财产的位置转移或内容更改等进行适 时统计汇总，及时通知保险公 司变更补充保险合同避免因合同不符造成对公 司的不利和损夨。 第九十五条
总部行政部 负责保险费的监控管理并制定公司保险费管理制度，当出现索赔 事项时及时向保险公司索赔，把损失降到朂低 第九十六条 总部行政部 应监督催收返还保险款，收回后交财务部门入帐 十二、修理费用管理 第九十七条 费用内容修理费用包括车輛的维修保养、以及电脑、传真、复印机以及家用 电器等各类财产的维修以及购置的修理配件。 第九十八条
分公司运输车辆的维修保养由各分公司物流部负责制定月度维修保养计划和 费用预算，报物流管理中心审批；计划内日常维修费用由分公司总经理审批 第九十九条 汾公司其他财 产的维修保养由各分公司行政部负责，制定月度维修保养计划和 费用预算报 总部行政部审批 ；计划内日常维修费用由分公司总经理审批。 第一百条 总部财产（包括行政车和其他财产物资）由 总部行政部 负责制定月度维修保 47
养计划和费用预算，报分管副总裁審批 第一百〇一条 因个