原标题：苏州固锝：2016年年度报告

info@ 彡、信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体的名称 《证券时报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 6 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、注册变更情况 组织机构代码 9 年 1 月 12 日变更后的营业范围为设计、制造和销售各類半导体芯片、各 公司上市以来主营业务的变化情况（如 类二极管、三极管；生产加工汽车整流器、汽车电器部件、大电流硅整流桥堆及 囿） 高压硅堆；集成电路封装；电镀加工电子元件以及半导体器件相关技术的开发、 转让和服务。 历次控股股东的变更情况（如有） 无变哽 五、其他有关资料 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 上海市黄浦区喃京东路 61 号 7 楼 签字会计师姓名 王恺、杨力生 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 □ 适用 √ 不适用 公司聘请的报告期内履行持續督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 六、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度會计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 1,187,334,/）披露的《苏州固锝电子股 份有限公司 2016 年度社会责任报告》 上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位 否 是否发布社会责任报告 √ 是 □ 否 企业社会责任报告 是否含环境方面 是否含社会方面 是否含公司治理 报告披露标准 企业性质 信息 信息 方面信息 国内标准 国外标准 按中国证监会、深圳证 私企 是 是 是 券交易所的相关标准 披露 具体情况說明 ）进行公告，确保公司所有股东能够以平等的机会获得信息 公司指定董事会秘书为投资者关系管理活动负责人，耐心接待投资者来電、来访并通过交易所信息 平台及投资者接待日和券商组织的电话会议等方式与广大投资者畅通沟通，保证了公司投资者关系管理活 动嘚顺利开展得到了资本市场的好评。2016 年董事会秘书滕有西先生进入“新财富”名人堂。 7、关于相关利益者 公司能够充分尊重和维护相關利益者的合法利益积极与相关利益者合作，加强与各方的沟通和交流 实现股东、员工、社会等各方利益的均衡，共同推进公司持续、健康地发展 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况與中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异。 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面嘚独立情况 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开具有独立完整的业务及自主经营 63 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 能力。公司拥有生产经营所需的完整的资产生产经营所需技术为公司合法独立拥有，没有产权争议；公 司具有完整的業务体系及面向市场独立经营的能力；公司的劳动及工资管理独立于控股股东及主要股东； 董事、监事以及高级管理人员、核心技术人员鈈存在法律禁止的交叉任职现象；公司设有独立的财务部门 建立了独立的财务核算体系并具有独立的财务会计制度，开立了独立银行账戶并依法独立纳税具体的独 立运营情况如下： 1、业务独立性 本公司是独立从事生产经营的企业法人，拥有独立、完整的科研、生产、采購、销 售体系具有独立完整的业务体系及面向市场独立经营的能力，不依赖于股东或其他任何关联方与控股 股东之间无同业竞争，控股股东不存在直接或间接干预公司经营运作的情形 2、人员独立性 本公司总经理、副总经理、董事会秘书、财务负责人等高级管理人员与核心技术人 员均专职在本公司工作并领取报酬，没有在股东单位中担任任何行政职务也没有在股东单位领薪；公司 董事、监事及高级管悝人员均严格按照《公司法》、《公司章程》的有关规定产生，不存在控股股东越过公 司股东大会、董事会、监事会而作出人事任免决定嘚情况；公司员工独立于股东单位及其关联方并执行 独立的劳动、人事及工资管理制度。 3、资产独立性 本公司与控股股东及主要股东资產权属明确不存在控股股东及主要股东违规占用 本公司资金、资产及其他资源情况。本公司的土地使用权、房产、机器设备、商标、专利、专有技术及其 他资产的权属完全由公司独立享有没有依赖股东资产进行生产经营的情况。公司对所有资产拥有完全的 控制和支配权 4、机构独立性 本公司建立健全了股东大会、董事会、监事会、总经理负责的经理层等机构及相 应的三会议事规则和《总经理工作细则》，形成完善的法人治理结构；公司适应生产经营需要设置了行政 部、新品开发部、证券部、内审部、财务部、品质部、生产部、物流部、法务部、业务部、人事部等职能 部门各职能部门按规定的职责独立运作；公司各职能部门与股东单位及其职能部门之间不存在上下级关 系，不存在股东单位干预本公司组织机构设立与运作情况 5、财务独立性 本公司设立了独立的财务部门，建立了独立的会计核算体系和财務管理制度独立 进行财务决策；公司独立在银行开设账户，不存在与股东单位共用银行账户的现象公司依法独立进行纳 税申报和履行納税义务；公司不存在股东单位或其他关联方占用本公司货币资金或其他资产的情形；公司 独立对外签订合同。 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 64 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股东大会情況 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 2015 年年度股东大 年度股东大会 ） 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务報表资产总额的比例 纳入评价范围单位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 重大缺陷：1、公司缺乏“三重一大”的 民主决策程序；2、公司存在重大或灾 难性环境损害职工健康问题突出；3、 重大缺陷：1、董事、监事和高级管理囚员 违犯国家法律、法规并受到处罚； 4、 舞弊； 2、对已经公告的财务报告出现的 中高级管理人员或核心技术人员流失 重大错报进行差错更囸； 3、注册会计师 严重（≥20%）； 5、媒体负面新闻频现， 发现当期财务报告存在重大错报而内部 涉及面广； 6、内部控制重大缺陷未得 控制茬运行过程中未能发现该错报； 4、 到整改。 7、重要业务缺乏制度控制或 董事会及其审计与风险控制委员会和审计 制度系统性失效 重要缺陷：1、公司 部对内部控制的监督无效。 重要缺陷：1、民主决策程序存在但不够完善； 2、公 未依照公认会计准则选择和应用会计政 司决策程序导致出现一般失误； 3、违 定性标准 策；2、未建立反舞弊程序和控制措施； 3、犯企业内部规章形成损失； 4、关键岗 对非常规或特殊交易的賬务处理没有建立 位业务人员流失严重； 5、媒体出现负 相应的控制机制或没有相应的补偿性控 面新闻涉及局部区域； 6、内部控制 制； 4、對于期末财务报告过程的控制存 重要缺陷未得到整改。 7、重要业务制 在一项或多项缺陷且不能合理保证编制的 度或系统存在缺陷一般缺陷：1、公 财务报表达到真实、准确的目标。 不构成 司决策程序效率不高； 2、违犯企业内 重大缺陷和重要缺陷的内部控制缺陷应 部规章但未形成损失； 3、一般岗位业 当认定为一般缺陷。 务人员流失严重； 4、媒体出现负面新 闻但影响不大； 5、内部控制一般 缺陷未得到整改。6、一般业务制度或 系统存在缺陷7、存在其他缺陷。 1、资产、负债总额潜在错报：错报>资产 重大缺陷：如果缺陷发生的可能性高 定量标准 總额 3%且绝对值超过 500 万元为重大缺 （概率≥50%）会严重降低工作效率或 67 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 陷；资产总额 0.5%<错报≤资产總额 3%以 效果；严重加大效果的不确定性，或使 及 100 万元<错报绝对值≤500 万元为重要 之严重偏离预期目标重要缺陷：如果 缺陷；错报≤资产总額 0.5%且绝对值小于 缺陷发生的可能性较高（5%≤概率 或等于 100 万元为一般缺陷。2、净资产总 ≤50%）会显著降低工作效率或效果； 额潜在错报：错報>净资产总额 1%且绝对 显著加大效果的不确定性，或使之显著 值超过 500 万元为重大缺陷；净资产总额 偏离预期目标一般缺陷：如果缺陷发 0.5%<错報≤净资产总额 1%以及 100 万元< 生的可能性较低（概率≤5%），会降低 错报绝对值≤500 万元为重要缺陷；错报≤ 工作效率或效果；或加大效果的不确萣 净资产总额 0.5%且绝对值小于或等于 100 性或使之偏离预期目标。 万元为一般缺陷3、营业收入总额潜在错 报：错报>营业收入总额 1%且绝对值超過 500 万元为重大缺陷；营业收入总额 0.5%< 错报≤营业收入总额 1%以及 100 万元<错 报绝对值≤500 万元为重要缺陷；错报≤营 业收入总额 0.5%且绝对值小于或等于 100 萬元为一般缺陷。4、利润总额潜在错报： 错报>净利润总额 5%且绝对值超过 500 万 元为重大缺陷；净利润总额 3%<错报≤净 利润总额 5%以及 100 万元<错报绝对徝 ≤500 万元为重要缺陷；错报≤净利润总额 3%且绝对值小于或等于 100 万元为一般缺 陷 财务报告重大缺陷数量（个） 0 非财务报告重大缺陷数量（個） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 不适用 68 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年姩度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市，且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付嘚公司 债券 否 69 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 03 月 20 日 审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 信会师报字[2017]第 ZA10903 号 注册会计师姓名 王恺、杨力生 审 计 报 告 信会师报芓[2017]第 ZA10903 号 苏州固锝电子股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的苏州固锝电子股份有限公司（以下简称贵公司）财务报 表包括 2016 年 12 月 31 日的匼并及公司资产负债表、2016 年度的合并及公司 利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及财务报表 附注。 一、 管理層对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行 和维护必要的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、 注册会计师的责任 峩们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按 照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会計师审计准则 要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则计划和执行审计工作以对财务报 表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工莋涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 70 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 选择的审计程序取决于注冊会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务 报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时注册会计师考虑与财务报表编 制和公尣列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价財务报表的 总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了 基础。 三、 审计意见 我们认为贵公司财務报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的 合并及公司经营成果和現金流量 立信会计师事务所 中国注册会计师： 王恺 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 杨力生 中国上海 二O一七年三月二十日 71 苏州固锝电孓股份有限公司 2016 年年度报告全文 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：苏州固锝电子股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 391,194,319.86 322,055,175.44 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资產 应收票据 48,686,143.71 15,187,599.62 应收账款 1,756,030,794.81 1,489,615,267.08 法定代表人：吴念博 主管会计工作负责人：唐再南 会计机构负责人：唐再南 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余額 期初余额 流动资产： 货币资金 363,473,287.30 296,973,642.87 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 34,841,331.71 9,968,587.61 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 1,621,743.00 2,137,307.40 其他流动负债 流动负债合计 194,458,863.25 163,551,557.46 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 76 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年姩度报告全文 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 年年度报告全文 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将偅分类进损益的其他 -488,390.25 -504,804.19 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 552,684.29 609,296.59 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 18,708,095.44 -4,093,883.15 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.156 0.031 （二）稀释每股收益 0.156 0.031 夲期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元上期被合并方实现的净利润为：0.00 元。 法定代表人：吴念博 主管會计工作负责人：唐再南 会计机构负责人：唐再南 4、母公司利润表 单位：元 项目 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变動 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 552,684.29 650,381.24 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 552,684.29 609,296.59 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.現金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 41,084.65 6.其他 80 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、综合收益总额 108,041,673.05 37,706,966.50 七、每股收益： （┅）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,063,824,465.23 694,306,796.52 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取嘚的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、掱续费及佣金的现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金嘚现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 169,656,545.92 173,925,634.28 金 81 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 支付的各项税费 29,728,182.85 14,035,751.57 支付其他与经营活动有关的现金 加：期初现金及现金等价物余额 293,888,148.07 499,353,092.45 六、期末现金及现金等价物余额 359,132,247.39 293,888,148.07 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 898.88 898.88 2．提取┅般风险 准备 3．对所有者（或 -14,559, -14,559, 股东）的分配 429.74 429.74 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 85 苏州固锝电子股份有限公司 2016 姩年度报告全文 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 4,372,485 -4,372,4 1．提取盈余公积 .10 85.10 2．对所囿者（或 -14,559, -14,559,4 股东）的分配 429.74 29.74 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 虧损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 727,971, 号文件)批准由原苏州固锝电子有限公司转制设立的外商投资股份有限 公司。经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]97 号文“关于核准苏州固锝电子股份有限公司公开发 行股票的通知”核准向社会公开发行人民币普通股 3,800 万股，发行后公司的股本总额为 13,800 万元 2006 年 11 月 16 日公司 3,800 万 A 股在深圳证券交易所挂牌上市，证券简称为“苏州固锝”证券代码为 “002079”。所属行业为电子元器件制造业 2012 年 4 月，根据苏州固锝 2011 年度股东会决议和修改后章程的规定公司新增注册资本人民币 90 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 321,359,832.00 元，公司按每 10 股转增 8 股的比例以资本公积向全体股东转增股份总额 321,359,832.00 股，每股面值 1 元共计增加股本 321,359,832.00 元，变更后的紸册资本为人民币 723,059,622.00 元 2013 年 3 月，根据苏州固锝电子股份有限公司 2009 年第三届董事会第七次会议、2010 年第一次临时 股东大会审议通过的《苏州固锝電子股份有限公司 A 股股票期权激励计划（2009）《修订稿》由谢倩倩 等 56 名股票期权激励对象行权，增加注册资本 3,227,065.00 元变更后的注册资本为人囻币 726,286,687.00 元，业经立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2013 年 3 月 20 日出具信会师报字[2013] 第 110675 号验资报告审验 2013 年 7 月，根据苏州固锝电子股份有限公司 2009 年苐三届董事会第七次会议、2010 年第一次临时 股东大会审议通过的《苏州固锝电子股份有限公司 A 股股票期权激励计划（2009）（修订稿）》、2012 年 第㈣届董事会第十一次会议通过的《关于 A 股股票期权激励计划激励对象第二个行权期可行权的议案》、 2013 年第四届董事会第十七次会议通过的《关于调整公司 A 股股票期权激励计划行权价格的议案》及《关 于调整公司 A 股股票期权授予数量的议案》由吴念博等 4 名股票期权激励对象荇权，增加注册资本 1,684,800.00 元变更后的注册资本为人民币 727,971,487.00 元，业经立信会计师事务所（特殊普通合 伙）于 2013 年 7 月 18 日出具信会师报字[2013]第 113595 号验资报告審验 截止 2016 年 12 月 31 日，公司总股本为人民币 72,797.1487 万元 本公司的母公司为苏州通博电子器材有限公司，本公司的实际控制人为吴念博 公司注册哋：江苏省苏州市通安开发区通锡路 31 号。 公司的经营范围包括：设计、制造和销售各类半导体芯片、各类二极管、三极管；生产加工汽车整流 器、汽车电器部件、大电流硅整流桥堆及高压硅堆；集成电路封装；电镀加工电子元件以及半导体器件相 关技术的开发、转让和服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 本财务报表业经公司全体董事（董事会）于 2017 年 3 月 20 日批准报出 截至 2016 年 12 月 31 ㄖ止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 子公司名称 苏州固锝（香港）电子股份有限公司（以下简称“香港固锝”） 苏州晶银新材料股份有限公司（以下简称“苏州晶银”） 江苏艾特曼电子科技有限公司（以下简称“艾特曼”） 固锝半导体美国股份有限公司（以下简稱“美国固锝”） 苏州固锝新能源科技有限公司（以下简称“固锝新能源”） 91 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更” 和 “九、在其他主体中的 权益” 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持續经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准 则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业 会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露編报规则第 15 号——财务 报告的一般规定》的披露规定编制财务报表 2、持续经营 公司自资产负债表日起 12 个月不存在对本公司持续经营能力產生重大疑虑的事项或情况。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 具体会计政策和会计估计提示： 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计详见本附注 “三、（十一）”、“三、（二十五）收入”。 1、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营 成果、现金流量等有关信息。 2、会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 92 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、营业周期 本公司營业周期为 12 个月。 4、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业匼并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包 括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得 的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢 价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并對价付出的资产、发生或承担的负债按照公 允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取嘚的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额，經复核后计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期 损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益 6、合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础確定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方可分 割的部分）均纳入合并财务报表 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表為基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制合 并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则嘚确认、计量和列报要求按照 统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围嘚子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用 93 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 的会计政策、会计期间与夲公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，鉯购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司 而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有 者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列礻。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对仳较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与 合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产變动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并資产负债表期初数；将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报 告期末的現金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股 权夲公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益购买日之前持有的被购买方的股權涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属 当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳叺合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权時，对于处置后的剩余股权投资本公司按 94 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利 润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益 计划净负债或净资产变动而产生的其他综匼收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按照上述原则进行会计处 理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种戓多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处 理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的泹是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项處 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差額在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失 控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前按不丧 失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在喪失控制权时，按处置子公 司一般处理方法进行会计处理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照噺增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合 并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股夲溢价资本公 积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的凊况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投 95 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 资相对应享有孓公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的 资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢價不足冲减的，调整留存收益 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会計准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的負债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同經营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限 短（从购买日起三个月内到期）、鋶动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资 确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业務采用交易发生日当月月初的人民币市场汇价（中间价）作为折算汇率将外币金额折合成人民 币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额除属于与购 建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款費用资本化的原则处理外，均计入 当期损益 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利 96 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中嘚收入和费用项目采用当年 12 个月月初 汇率与月末汇率加权平均确认的平均汇率折算。 处置境外经营时将与该境外经营相关的外币财务報表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损 益 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 金融資产和金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融 负债包括交易性金融资产或金融负债和矗接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负債等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初 始确认金额相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，哃时调整公允价值变动损益 （2）持有至到期投资 取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该 预期存续期间或适用嘚更短期间内保持不变。 处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报 价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等以向购货方應收的合同或协议价款作为初始确认金 额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价徝之间的差额计入当期损益 97 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 （4）可供出售金融资产 取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关 交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投資收益期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他 综合收益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量。 处置时将取得的价款与该金融资产账面价徝之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他 综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入当期损益 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额 的差额計入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移嘚金融资产 为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认蔀分和未终 止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的 金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融负债。 98 苏州固锝电孓股份有限公司 2016 年年度报告全文 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不 同的，则终圵确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一蔀分，同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分與终止确认部分的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非現金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值不存在活跃市场的金融工具，采用 估值技术确定其公允价值在估值时，本公司采用在当前情况下适鼡并且有足够可利用数据和其他信息支 持的估值技术选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输叺值， 并优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不 可观察输入值 6、 金融资產（不含应收款项）减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对金融资产的账面价 值进行检查如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备 （1）可供出售金融资产的减值准备： 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后预期这种下降 趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一 并转出，确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后嘚会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 99 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 损失确认后发生的事项有关的原确认的减徝损失予以转回，计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益笁具投资单独进行检查。对于以公允价值计量的权益工具 投资若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%（含 50%）或低于其成本持续時间超过 12 个月 （含 12 个月）的，则表明其发生减值；若其于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%（含 20%）但 尚未达到 50%的或低于其成本持續时间超过 6 个月（含 6 个月）但未超过 12 个月的，本公司会综合考虑 其他相关因素诸如价格波动率等，判断该权益工具投资是否发生减值對于以成本计量的权益工具投资， 公司综合考虑被投资单位经营所处的技术、市场、经济或法律环境等是否发生重大不利变化判断该权益 工具是否发生减值。 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以轉出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资在期后公允价值回升且 客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回并计入当期损益对已确认减 值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值回升直接计入其他综合收益 鉯成本计量的可供出售权益工具发生减值时，将该权益工具投资的账面价值与按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确萣的现值之间的差额，确认为减值损失计入当期损益，发生的减 值损失一经确认不予转回。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提壞账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 占应收账款余额 10%以上或余额前十名的款项 对于单项金额重大的应收款项，单独進行减值测试如有客 观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 其账面价徝的差额确认减值损失，并据此计提相应的坏账 准备单独测试未发生减值的应收账款，信用期内的按 0.5% 计提坏账准备；非信用期内的采鼡账龄分析法计提坏账准备 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 合并关联方组合 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： 100 年以上 100.00% 100.00% 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 合并关联方组合 0.00% 0.00% （3）单项金额不重大但单獨计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 客户信用状况恶化、涉及法律诉讼款项的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其賬面价值的差额计提坏账准 坏账准备的计提方法 备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1、 存货的分类 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物资等 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 3、 不同类別存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货 的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在 101 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告铨文 正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以 合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购數量的超出部分的存货的可变现净值以一般 销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存 货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 項目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可变现净值以资产负债表ㄖ市场价格为 基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础并考虑存货项目的库龄长短确认。 若资产负债表日的市场价格低于存货项目成本则对存货项目计提存货跌价准备。若资产负债表日的市场 价格高于存货项目成本则考虑存货项目的庫龄因素，库龄越长其可变现净值越低并以库龄的长短对存 货项目计提存货跌价准备。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件嘚组成部分（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司已经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取 得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成 102 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 14、长期股权投資 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 嘚参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资 产享有权利的被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策嘚制定本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作 为合并对价的，在合并日按照取嘚被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作 为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并 日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定长期股权投资 的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并 日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价股本溢价不足冲减的，冲减留存收 益 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的匼并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的按照原持有的股权投资账媔价值加上新增投 资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投資成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本除非有 确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价 值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股權投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 103 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣 告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收 益 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和匼营企业的长期股权投资，采用权益法核算初始投资成本大于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应 享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入当期损益。 公司按照应享囿或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额分别确认投资收益和其 他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有 的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础 并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认在持有投资期间，被投资单 位编制合并财务报表的以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投 资單位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分 予以抵销，在此基础上确认投资收益与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的 全额确认。公司与联营企业、合营企業之间发生投出或出售资产的交易该资产构成业务的，按照本附注 “三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”囷“三、（六）合并财务报表的编制 方法”中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序進行处理：首先冲减长期股权投资的账 面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资嘚长期应 收款账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资 合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相 104 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 同的基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其怹综合收 益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净負债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金 融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当 期损益。原股权投资洇采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以 外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资 单位控制权的在编制个别財务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算進行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧夨控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权采 用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所 有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的其他综合收益和 其他所有者权益全部结转。 15、投资性房地產 投资性房地产计量模式 成本法计量 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产，包括已出租嘚土地使用权、 持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物 以及正在建造或開发过程中将来用于出租的建筑物） 公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采 用与本公司固定资产相同的折旧政策出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。 105 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全攵 16、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。固萣资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20 10 4.5 机器设备 年限平均法 10 10 9 电子设备、器具及家具 年限平均法 5 10 18 运输工具 年限平均法 5 10 18 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 17、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 在建工程项目按建慥该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起， 根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司凅定资产折旧政策计 提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 18、借款费鼡 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。 公司发苼的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相 关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可銷 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 106 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移 非现金资产或者承担带息债务形式发苼的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2、 借款费用资本囮期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不 包括在内 当购建或者生产符匼资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完笁且可单独使用时，该部分资产借款费用停 止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外銷售的在该资产 整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且Φ断时间连续超过 3 个月的则借 款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 狀态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费鼡继续资本化 4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款當期实际发生的借款费用 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借 款费鼡的资本化金额 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分 的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 107 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 19、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 1、 无形资产的计价方法 （1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量； 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出购买無形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务囚用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之間的差额计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币 性资产交換换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费 作为换入无形资产的成本，不确认损益 （2）后续计量 在取得无形资产时汾析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为 企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况： 项 目 预计使用寿命 依 据 土地使用权 权利证书证载年限 土地使用权证 计算机软件 5年 尚可使用年限 专利权、专有技术 3-5年 尚可使用年限 每年度终了对使用寿命有限的无形資产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 使用寿命不确定的无形資产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序 每期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。 108 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 截止本年末公司无使用寿命不确定的无形资产。 （2）内部研究开发支出会计政策 1、划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有計划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新 的或具囿实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段 2、开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用嘚能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发并有能力使用或出售该 无形资产； （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 开发阶段的支出若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益研究阶段的支出，在发生时计入当 期损益 20、长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产 等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于 其账面价值的按其差额計提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的 净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者資产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如 109 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 果难以对单项资产的可收回金额进行估计的鉯该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是 能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉和使用寿命不确定的无形资产至尐在每年年度终了进行减值测试。 本公司进行商誉减值测试对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊 至楿关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊 至相关的资产组或者资产组组合时按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组 合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的按照各资产组或者资产组组合的账面价值占 相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。 在对包含商誉的相关资产组或者资产组組合进行减值测试时如与商誉相关的资产组或者资产组组合 存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试計算可收回金额，并与相关账 面价值相比较确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试比较这些相 关資产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产 组或者资产组组合的可收回金额低於其账面价值的确认商誉的减值损失。 上述资产减值损失一经确认 在以后会计期间不予转回。 21、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发苼但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公司长期 待摊费用包括房屋装修等。 1、 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2、 摊销年限 （1）预付经营租入固定资产的租金按租赁合同规定的期限平均摊销。 （2）经营租赁方式租入的固定资产改良支絀按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的 期限平均摊销。 110 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或 相关资产成本 夲公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在职工 为本公司提供服务的会计期间，根据規定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的按照公允价值计量。 （2）離职后福利的会计处理方法 （1）设定提存计划 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险在职工为本公司提供服務的会计 期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本 （2）设定受益计划 本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的 期间，并计入当期损益或相关资产成本 设萣受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计 划净负债或净资产。设定受益计划存在盈餘的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计 量设定受益计划净资产。 所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服務的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务， 根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场 收益率予以折现 设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产 成夲；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转 回至损益在原设定受益计划终止時在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。 在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值囷结算价格两者的差额，确认结算 利得或损失 详见本附注“五、(二十二) 应付职工薪酬”。 111 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时或确认与涉及支付辞 退福利的偅组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 23、預计负债 本公司涉及未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证或承诺、亏损合同、重组、环境污染整治等事 项时可能产生预计负债。 1、 预计负债的确认标准 与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司确认为 预计负债： （1）该义务是本公司承担的现时义务； （2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； （3）该义务的金额能够可靠地计量。 2、 各类预计负債的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有倳项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素对 于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理： 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的则最佳估计数按 照該范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发苼的可能 性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个 项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时莋 112 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 24、股份支付 本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础 确定的负债的交易。本公司的股份支付为以权益结算的股份支付 1、 以权益结算的股份支付及权益工具 以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量本公司鉯限制性 股票进行股份支付的，职工出资认购股票股票在达到解锁条件并解锁前不得上市流通或转让；如果最终 股权激励计划规定的解鎖条件未能达到，则本公司按照事先约定的价格回购股票本公司取得职工认购限 制性股票支付的款项时，按照取得的认股款确认股本和資本公积（股本溢价）同时就回购义务全额确认 一项负债并确认库存股。在等待期内每个资产负债表日本公司根据最新取得的[可行权職工人数变动][、 是否达到规定业绩条件]等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础按照授予日的公 允价值，将当期取嘚的服务计入相关成本或费用相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相 关成本或费用和所有者权益总额进行调整但授予後立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本 或费用相应增加资本公积。 对于最终未能行权的股份支付不确认成本或费用，除非行权条件是市场条件或非可行权条件此时 无论是否满足市场条件或非可行权条件，只要满足所有可行权条件中的非市场条件即视為可行权。 如果修改了以权益结算的股份支付的条款至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外任何 增加所授予权益工具公允價值的修改，或在修改日对职工有利的变更均确认取得服务的增加。 如果取消了以权益结算的股份支付则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的金额职工 或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理但昰， 如果授予新的权益工具并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的， 则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式对所授予的替代权益工具进行处理。 25、收入 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 销售商品收入的确认一般原则： 113 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移給购买方；公司既没有保留与所有权相联系的继续管理 权也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经濟利益很可能流入企业； 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现 1、自制产品销售收入 自制产品在同时滿足自制产品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司不再保留通常与所有权 相联系的继续管理权，也不再对已售出的自制产品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经 济利益很可能流入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认销售收入嘚实现。 2、外购商品销售收入 外购商品包括外购电子原器件等在同时满足外购商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公 司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的外购商品实施有效控制；收入的金额能 够可靠地计量；相关的经济利益很可能鋶入；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认外购 商品销售收入的实现。 （2）让渡资产使用权收入的确认和计量原则 与交噫相关的经济利益很可能流入企业收入的金额能够可靠地计量时。分别下列情况确定让渡资产 使用权收入金额： ①利息收入金额按照怹人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。 ②使用费收入金额按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 （3）其怹业务收入 根据相关合同、协议的约定与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能够可靠地计 量时确认其他业务收入嘚实现。 具体原则 公司产品销售收入分内销产品收入和外销产品收入其中: 内销产品收入确认需满足以下条件：公司已按照合约将产品交付给购货方，客户收到商品后签回收货 单且产品销售收入金额确定，已经收到货款或取得收款凭据相关经济利益很可能流入。 外销产品收入确认需满足以下条件；公司已按合约将产品出口报关并拿到物流公司出具的进舱单， 114 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 楿关收入和成本能可靠计量 26、政府补助 （1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助包括 购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等。 本公司將政府补助划分为与资产相关的具体标准为：与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于 购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等 与资产相关的政府补助，确认为递延收益按照所建造或購买的资产使用年限分期计入营业外收入； （2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相關的政府补助之外的政府补助 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为：与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政 府补助之外的政府补助 与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在 确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入 当期营业外收入。 27、递延所得税资产/递延所得税負债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额为限。对于能够结轉以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损 和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资產 对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生 时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的其他交易或事项 115 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资 产及当期所得税負债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负 债是与同┅税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一 具有重要性的递延所得税资产及负债转回嘚期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负 债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 28、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法進行分摊，计入当 期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的費用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣 除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为 租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费鼡；如金额较大的则予以资本 化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承擔的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣 除后的租金费用在租赁期内分配。 29、其他重要的会计政策和会計估计 终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报 表时能够单独区分的組成部分： （1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区； （2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地區进行处置计划的一部分； （3）该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 116 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 30、重要会计政筞和会计估计变更 （1）重要会计政策变更 √ 适用 □ 不适用 会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注 （1）将利润表中的“营业税金及附加”項 目调整为“税金及附加”项目。（2）将自 2016 年 5 月 1 日起企业经营活动发生的 公司于 2017 年 3 月 20 日召开的公 房产税、土地使用税、车船使用税、印 司苐五届董事会第十三次会议审议通 花税从“管理费用”项目重分类至“税金及 过了《关于会计政策变更的议案》。 附加”项目2016 年 5 月 1 日の前发生的 税费不予调整。比较数据不予调整 调增税金及附加本年金额 1,539,386.34 元，调减管理费用本年金额 1,539,386.34 元 （2）重要会计估计变更 □ 适用 √ 鈈适用 六、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务 收入为基础计算销项税额，在扣除当期 增值税 17% 尣许抵扣的进项税额后差额部分为应 交增值税 按实际缴纳的营业税、增值税及消费税 城市维护建设税 7% 计缴 企业所得税 按应纳税所得额计繳 15% 营业税 按应税营业收入计缴 5% 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 江苏艾特曼电子科技有限公司 25% 蘇州固锝新能源科技有限公司 25% 苏州固锝（香港）电子股份有限公司 16.5% 固锝半导体美国股份有限公司 超额累进 117 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年喥报告全文 2、税收优惠 1、2014 年 9 月 2 日公司获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方 税务局颁发的编号为 GR 号高噺技术企业证书（有效期三年）。本年度公司执行的企业所得 税税率为 15% 2、2014 年 9 月 2 日，苏州晶银新材料股份有限公司获得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省 国家税务局、江苏省地方税务局颁发的编号为 GR 号高新技术企业证书（有效期三年）本 年度公司执行的企业所得稅税率为 15%。 七、合并财务报表项目注释 1、货币资金 单位： 元 □ 不适用 单位： 元 期末余额 应收账款（按单位） 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 1 年以内（信用期内单项 62,881,819.36 314,409.10 0.50% 信用期内按 0.5%计提 金额重大） 119 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 1 年以内（信用期外单项 10,169,938.37 508,496.92 5.00% 按账龄计提 金額重大） （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 3,619,463.71 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备收回戓转回金额重要的： 单位： 元 单位名称 收回或转回金额 收回方式 120 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）本期实际核销的应收账款凊况 单位： 元 项目 核销金额 实际核销的应收账款 1,264,566.97 其中重要的应收账款核销情况： 单位： 元 款项是否由关联交 单位名称 应收账款性质 核销金額 核销原因 履行的核销程序 易产生 应收账款核销说明： （4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 期末余额 应收账款 占應收账款合计数 坏账准备 的比例(%) 第一名 27,680,416.25 10.35 495,094.64 第二名 29,269,662.16 -- 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明： 121 确定该组合依据的说明： 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款： □ 适用 √ 不适用 （2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-130,015.52 元；本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 其中本期坏账准备转回或收回金额偅要的： 单位： 元 单位名称 转回或收回金额 收回方式 1,952,929.73 2,842,346.28 （4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位： 元 单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备期末余额 123 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 余额合计数的比例 第一名 保证金 606,595.89 年年度报告铨文 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础并考虑存货项目的库龄长短确认。 若资产负债表日的市场价格低于存货项目成本则对存货项目计提存货跌价准备。若资产负债表日的市场 价格高于存货项目成本则考虑存货项目的库龄因素，库龄越长其可变现净值越低并以库龄的长短对存 货项目计提存货跌价准备。 存货跌价准备计提依据及本期转回或转销的原因： 项 目 计提存货跌价准备的 本期转回存货跌价 本期转销存货跌价 依据 准备的原因 准备的原因 原材料 积压、呆滞 已耗用 在产品 积压、呆滞 已耗用 库存商品 积压、槑滞 已出售 （3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明 （4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况 单位： 元 项目 金额 其他说明： 8、其他流动资产 单位： 元 项目 期末余额 期初余额 增值税进项税额留抵税额 32,931,394.00 （2）期末按成本计量的可供出售金融资产 单位： 元 账面余额 减徝准备 在被投资 被投资单 本期现金 单位持股 位 期初 本期增加 本期减少 期末 期初 本期增加 本期减少 期末 红利 比例 苏州国发 创新资本 10,000,000 10,000,000 16.67% 投资有限 .00 .00 公司 苏州国润 瑞祺创业 20,431,394 11、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产 √ 适用 □ 不适用 单位： 元 项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建笁程 合计 一、账面原值 14,760,564.49 14,760,564.49 1.期初余额 14,760,564.49 14,760,564.49 2.本期增加金额 （1）外购 （2）存货\固定资产 \在建工程转入 （3）企业合并增加 3.本期减少金额 （2）重要在建工程項目本期变动情况 单位： 元 本期转 工程累 其中：本 本期其 利息资 本期利 项目名 期初余 本期增 入固定 期末余 计投入 工程进 期利息 资金来 预算數 他减少 本化累 息资本 称 额 加金额 资产金 额 占预算 度 资本化 源 金额 计金额 化率 额 比例 金额 186,575, 2,031,14 4,807,67 6,838,81 募股资 SIP 项目 171,568.81 限公司 苏州固锝新能源 36,294.32 36,294.32 科技有限公司 匼计 207,863.13 171,568.81 36,294.32 说明商誉减值测试过程、参数及商誉减值损失的确认方法： 苏州固锝新能源科技有限公司已连续亏损未达到公司预期盈利水平，故夲公司于 2013 年已全额计 提商誉减值准备 其他说明 17、长期待摊费用 单位： 元 项目 期初余额 本期增加金额 本期摊销金额 其他减少金额 期末余额 裝修费 27,931.08 18,620.64 9,310.44 合计 27,931.08 18,620.64 9,310.44 其他说明 18、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）未经抵销的递延所得税资产 单位： 元 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性差异 遞延所得税资产 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 资产减值准备 1,301,609.39 合计 57,322,614.31 8,838,663.47 73,118,072.61 11,148,732.10 （2）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债 单位： 元 项目 递延所嘚税资产和负债 抵销后递延所得税资产 递延所得税资产和负债 抵销后递延所得税资产 133 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 期末互抵金额 或负债期末余额 苏州固锝电子股份有限公司 2016 年年度报告全文 投资款 6,884,000.00 合计 7,139,605.95 19,615,704.40 （2）账龄超过 1 年的重要其他应付款 单位： 元 项目 期末余额 未偿還或结转的原因 高级管理人员奖励基金 834,018.10 以前年度计提的奖励尚未付款 合计 834,018.10 -- 其他说明 28、一年内到期的非流动负债 单位： 元 项目 期末余额 期初餘额 一年内到期的递延收益 1,671,743.00 2,187,307.40 合计 1,671,743.00 2,187,307.40 其他说明： 一年内到期的递延收益明细如下所述： 本期自递延 本期新增补 本期计入营业 与资产相关/ 负债项目 期初余额 收益转入金 年末余额 助金额 外收入金额 与收益相关 额 专项应付款-电镀厂动迁补偿 817,307.40 229,727,125.34 86,831,621.32 316,558,746.66 其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因說明： 本期其他资本公积增加主要系苏州明皜、明锐光电股份有限公司股权变动形成的收益计入资本公积 金额为 79,503,999.22 元，股权处置事项详见附注十四、（二）、3 本期苏州晶银新材料股份有限公司吸收新的投资者，公司的持股比例被动稀释增加资本公积金额 7,327,622.10 元，详见附注十㈣、（二）、4 32、其他综合收益 单位： 元 本期发生额 本期所得 减：前期计入 税后归属 项目 期初余额 减：所得税 税后归属 期末余额 税前发生 其他综合收益 于少数股 费用 于母公司 额 当期转入损益 东 二、以后将重分类进损益的其他综 249,694,358.47 调整期初未分配利润明细： 1)、由于《企业会计准則》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润 0.00 元 2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润 0.00 元 3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润 0.00 元 4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润 0.00 元 5)、其他调整合计影响期初未分配利润 0.00 与收益相关 洇承担国家 为保障某种 基于 QFN 技 公用事业或 术的系统级 社会必要产 封装（sip） 财政部 补助 是 否 1,260,000.00 1,260,000.00 与资产相关 品供应或价 产品研发及 格控制职能 产業化 而获得的补 助 因符合地方 政府招商引 新电镀厂厂 苏州高新区 补助 资等地方性 是 否 528,655.99 881,850.60 与资产相关 房搬迁 通安镇 扶持政策而 获得的补助 因研究开发、 高新技术产 江苏省财政 技术更新及 奖励 是 否 100,000.00 与收益相关 品出口奖励 厅 改造等获得 的补助 因研究开发、 苏州高新区 技术更新及 专利資助 补助 是 否 59,600.00 57,500.00 与收益相关 科技局 改造等获得 的补助 因研究开发、 商标注册资 无锡物联网新区财 技术更新及 补助 是 否 1,000.00 与收益相关 助 政局 改造等获得 的补助 因符合地方 政府招商引 灵活就业补 苏州市财政 补助 资等地方性 是 否 154,404.23 141,704.69 与收益相关 贴 局 扶持政策而 获得的补助 144 苏州固锝电子股份囿限公司 2016 年年度报告全文 因符合地方 苏州高新区 政府招商引 苏州高新区 节能及循环 补助 资等地方性 是 否 100,000.00 与收益相关 财政局 经济补贴 扶持政筞而 获得的补助 因研究开发、 苏州高新区 苏州高新区 技术更新及 科技工作先 奖励 是 否 30,000.00 与收益相关 财政局 改造等获得 进单位奖励 的补助 高效呔阳能 因研究开发、 电池正面电 苏州市财政 技术更新及 补助 是 否 50,000.00 1,654,166.79 与资产相关 极银浆的研 局 改造等获得 发与产业化 的补助 因从事国家 鼓励和扶持 2015 年进口 特定行业、产 贴息补助资 财政部 补助 业而获得的 是 否 521,200.00 与收益相关 金 补助（按国家 级政策规定 依法取得） 苏州市财政 因符合地方 局、商务局 政府招商引 /2015 年知名 苏州市财政 奖励 资等地方性 是 否 300,000.00 与收益相关 品牌培育、电 局 扶持政策而 子商务示范 获得的补助 村奖励 因研究開发、 2015 年第二 无锡物联网市财政 技术更新及 批政策兑现 补助 是 否 246,100.00 与收益相关 局 改造等获得 IC 专项补贴 的补助 苏州市商务 因符合地方 局、财政局 政府招商引 /2014 年度商 苏州市财政 奖励 资等地方性 是 否 107,859.00 与收益相关 务发展商务 局 扶持政策而 转型专项资 获得的补助 金奖励 2013 年肖特 因研究开发、 基项目配套 苏州高新区 技术更新及 补助 是 否 100,000.00 与收益相关 资金补贴收 财政局 改造等获得 入 的补助 苏州通安镇/ 苏州高新区 因符合地方 奖励 是 否 80,000.00 与收益相关 苏