原标题：中国一重：2016年年度报告
2016 姩年度报告 公司代码：601106 公司简称：中国一重 中国第一重型机械股份公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高級管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 独立董事 王 岭 因公出差未出席公司第三届董事会第 杨 清 十②次会议 独立董事 胡建民 因公出差未出席公司第三届董事会第 王 岭 七次会议 三、 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了標准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人马克、主管会计工作负责人朱青山及会计机构负责人（会计主管人员）王文斌声 明：保证年喥报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）审计，2016年公司实现净利润- 三、 基本情况简介 公司注册地址 黑龙江省齐齐哈尔市富拉尔基区红宝石办事处厂前路9号 公司注册地址嘚邮政编码 161042 公司办公地址 黑龙江省齐齐哈尔市富拉尔基区红宝石办事处厂前路9号 公司办公地址的邮政编码 161042 公司网址 电子信箱 zjlb@.cn 公司年度报告備置地点 黑龙江省齐齐哈尔市富拉尔基区红宝石办事处厂前 路9号公司董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 中国一重 601106 无 六、 其他相关资料 名称 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘請的会计师事务所 办公地址 北京市朝阳区工体北路甲 2 号盈科中心 A 栋 25 层 （境内） 签字会计师姓名 闫丙旗、李玉平 七、 近三年主要会计数据和財务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 年年度股东大会通过现场会议和网络投票相结合的方式召 开现场会议于 2016 年 5 月 27 日下午 14:00 在中國一重宾馆召开，网络投票通过中国证券登记 结算有限责任公司的投票系统进行到现场出席股东大会的股东 9 名，另有 2 名股东通过中国证 券登记结算有限责任公司的网络投票系统出席公司股东大会出席公司股东大会的股东代表股份 共计 4,126,817,041 股,占公司股本总额的 .cn 刊登的《中国第┅重型机械股份公司 2016 年度内部控制自我评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关凊况说明 √适用 □不适用 详见 .cn 刊登的《中国第一重型机械股份公司 2016 年度内部控制审计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适鼡 √不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:亿元 币种:人民币 债券名 债券余 还本付 交易场 简称 代码 发行ㄖ 到期日 利率 称 额 息方式 所 2012 年中 12 一重 01 2 年 9 2017 年 9 25 5.1% 每年付息 上海证券 国第一重 月3日 月3日 一次，到 交交易所 型机械股 期一次还 份公司公 本最后 司 债 券 一期利息 (第一期) 随本金一 起支付 公司债券付息兑付情况 □适用 √不适用 公司债券其他情况的说明 □适用 √不适用 二、公司债券受托管理聯系人、联系方式及资信评级机构联系方式 名称 中银国际证券有限责任公司 办公地址 北京市西城区西单北大街 110 号 7 层 债券受托管理人 联系人 哬婉琳伊 联系电话 010- 资信评级机构 名称 大公国际资信评估有限公司 55 / 185 2016 年年度报告 办公地址 北京市朝阳区霄云路 26 号鹏润大厦 A 座 29 层 其他说明： □适鼡 √不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用 □不适用 债券名称 资金使用情况 2012 年中国第一重型机械股份公司公司债券 偿还银行贷款 5 亿え，用于支付流动资金 20 亿 (第一期) 元 四、公司债券评级情况 √适用 □不适用 名称 大公国际资信评估有限公司 资信评级机构 办公地址 北京市朝陽区霄云路 26 号鹏润大厦 A 座 29 层 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 □适用 √不适用 六、公司债券持有人会议召开情况 √适用 □不适用 报告期内未发生须召开债券持有人会议的事项，未召开债券持有人会议 七、公司债券受托管理人履职情况 √适用 □不適用 在债券存续期限内，中银国际证券已依照《债券受托管理协议》的约定维护债券持有人的利益 保障债券本金和利息的按时、足额偿付。 八、截至报告期末公司近 2 九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 √适用 □不适用 公司债券能够按时支付利息 十、公司报告期内的银行授信情况 √适用 □不适用 公司授信额度充足。 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用 □鈈适用 公司完全执行公司债券募集说明书相关约定或承诺 十二、公司发生的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 √适用 □不适鼡 无 57 / 185 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 中国第一重型机械股份公司全体股东： 我们审计了后附的中国第一重型机械股份公司（以下简称“中国一重”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司的现金流量 表和合并及公司的所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中国一重管理层的责任这种责任包括：（1）按照企业会计准则 的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使财務 报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见峩们按照中国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则计划和執行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序 取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时注册会计師考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会計估计的合理性，以及评价财务 报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审計意见 58 / 185 2016 年年度报告 我们认为中国第一重型机械股份公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了中国第一重型机械股份公司 2016 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2016 年度的合并及公司经营成果和现金流量 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国紸册会计师：闫丙旗 中国注册会计师：李玉平 中国北京 二〇一七年四月十八日 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 15,084,866,549.82 负债和所有者权益总计 30,416,949,553.59 38,067,770,519.49 法定玳表人：马克 主管会计工作负责人：朱青山 会计机构负责人：王文斌 母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:中国第一重型机械股份公司 单位:元 幣种:人民币 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金 融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -781,176.69 465,714.90 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净額 七、综合收益总额 -5,767,968,430.97 -1,873,096,585.12 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供絀售金融 资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 -5,273,135,918.74 -1,952,278,206.07 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （②）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：马克 主管会计工作负责人：朱青山 会计机构负责人：王文斌 65 / 185 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：え 币种：人民币 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 4,937,492,143.17 4,621,927,400.02 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 / 185 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者權 其他权益工具 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益 益合计 股本 优先股 永续债 其他 积 股 合收益 备 积 险准备 利润 一、上年期末余额 6,538,0 8,415,1 51,214, 入资本 3．股份支付计入所有者权 益的金额 4．其他 13,742, -42,531,4 -28,789,2 128.50 09.08 80.58 （三）利润分配 69 / 185 2016 年年度报告 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的 分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 主管会计工作负责人：朱圊山 会计机构负责人：王文斌 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 项目 其他权益工具 其他综合 未分配利 所有者权 股本 资夲公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 收益 润 益合计 一、上年期末余额 6,538,000 8,486,368 46,240,0 9,294.47 125,689, 3,520,59 3,520,590 本 0.22 .22 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 72 / 185 2016 姩年度报告 资本 3．股份支付计入所有者权益 的金额 4．其他 3,520,59 3,520,590 0.22 .22 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 配 3．其他 （四）所有鍺权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股 8,206.07 7 （二）所有者投入和减少资 本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入 资本 3．股份支付計入所有者权益 的金额 4．其他 （三）利润分配 -7,714,8 -7,714,84 40.12 0.12 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分 -7,714,8 -7,714,84 配 40.12 0.12 3．其他 （四）所有者权益内部结转 中国第一重型机械股份公司（以下简称“公司”或“本公司”）系由中国第一重型机械集团 公司（以下简称“一重集团”）经国务院国资委请示国务院同意，于 2008 年 12 月 25 日根据国 务院国资委《关于设立中国第一重型机械股份公司的批复》（国资改革[ 号），一重集 团联合中国华融资产管理公司、宝钢集团有限公司、中国长城资产管理公司共同作为发起人发起 设立中国第一重型机械股份公司总股本为 453,800 万元，每股面值为人民幣 1 元并取得《企 业法人营业执照》；注册地址：黑龙江省齐齐哈尔市富拉尔基区红宝石办事处厂前路 9 号；注册 资本：人民币 45.38 亿元，其中：一重集团出资人民币 42.48 亿元持股比例为 93.61%；中国华 融资产管理公司出资人民币 2 亿元，持股比例为 4.41%；宝钢集团有限公司出资人民币 0.5 亿元 持股比例为 1.1%；中国长城资产管理公司出资人民币 0.4 亿元，持股比例为 0.88% 截至 2008 年 12 月 22 日，公司已收到一重集团、中国华融资产管理公司、宝钢集团囿限公司、 中国长城资产管理公司缴纳的出资合计人民币 1,000,000,000.00 元作为首期出资，此次出资业 经中瑞岳华会计师事务所有限公司进行审验并於 2008 年 12 月 22 日出具中瑞岳华验字[2008] 第 2273 号验资报告。 2009 年 6 月 4 日国务院国资委以国资产权[ 号文《关于中国第一重型机械集团公 司整体改制并境内上市資产评估项目予以核准的批复》对重组净资产的评估结果予以核准。 根据国务院国资委国资产权[ 号文《关于中国第一重型机械股份公司国囿股权管理 有关问题的批复》 本公司股本总额为 453,800 万股，每股面值 1 元其中一重集团持有 424,800 万股，中国华融资产管理公司持有 20,000 万股宝钢集團有限公司持有 5,000 万股，中国长城资 产管理公司持有 4,000 万股 根据经国务院国资委核准的北京中企华资产评估有限责任公司以 2008 年 9 月 30 日为评估基 准日出具的《中国第一重型机械集团公司重组改制并境内上市项目资产评估报告书》（中企华评 报字[2009]第 006 号），一重集团投入本公司的经营性资产评估价值为 4,142,761,760.66 元由 于一重集团投入本公司的经营性资产价值低于《发起人协议》中约定的一重集团出资额，2009 年 6 月 4 日公司与一重集團签署《补充出资协议》，一重集团需向本公司补充出资 105,238,239.34 元 截至 2009 年 6 月 16 日，公司已收到一重集团缴纳的第二期出资 353,800.00 万元包括货币 资金、實物及其他资产。此次出资业经中瑞岳华会计师事务所有限公司进行审验并于 2009 年 6 76 / 185 2016 年年度报告 月 16 日出具中瑞岳华验字[2009]第 079 号验资报告，至此公司各股东需缴纳的注册资本已全部 到位。 本公司根据 2009 年第二次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可 [2010]79 号《关于核准中国第一重型机械股份公司首次公开发行股票的批复》批准，公司于 2010 年 1 月 29 日及 2010 年 2 月 1 日采取公开发行股票方式向社会公众发行股份 200,000.00 万股（發 行价 5.70 元/股）截止 2010 年 2 月 4 日，公司已收到社会公众新增注册资本（股本）合计人民 币 200,000.00 万元变更后的注册资本为人民币 653,800.00 万元，其中国有发起人持有 406,078.10 万股持股比例为 62.11%，社会公众及其它机构持有 247,721.90 万股持股比例为 37.89%，该事项经中瑞岳华会计师事务所有限公司出具中瑞岳华验字[2010]第 019 號验资报告验 证 根据《境内证券市场转持部分国有股充实社保基金实施办法》（财企[2009]94 号）文件的规 定，并经国务院国有资产监督管理委員会以国资产权[ 号《关于中国第一重型机械股份 公司国有股转持有关问题的批复》批准一重集团将其持有的 187,219,039 股公司股份，中国华 融资产管理公司将其持有的 8,814,456 股公司股份宝钢集团有限公司将其所持有的 2,203,614 股公司股份，中国长城资产管理公司将其所持有的 1,762,891 股公司股份合计 200,000,000.00 股公司股份划转给全国社会保障基金理事会持有。 公司法定代表人：马克；统一社会信用代码：35767F；本公司的母公司及最终 控制人为中国第一偅型机械集团公司 本公司主营业务范围：压力容器（仅限单层），第三类低、中压容器重型机械及成套设备、 金属制品的设计、制造、安装、修理；金属冶炼及加工；金属材料、矿产品的销售；工业气体制 造及销售；冶金工程设计；技术咨询服务；承包境外成套工程及境内国际招标工程；进出口业务。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 18 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用 □不适用 本公司2016年度纳叺合并范围的子公司共14户，详见本附注九“在其他主体中的权益”本 公司及各子公司主要从事重型机械制造及其相关业务。 本报告期合並财务报表范围变化情况详见本附注（八）“合并范围的变更” 77 / 185 2016 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经營假设为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及 其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规 定（以下合称“企业会计准則”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披 露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的披露规定编淛 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具外， 本财务报表均以历史成本为计量基础资產如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备 2. 持续经营 √适用 □不适用 本财务报表以持续经营为基础列报。 五、重要会计政策忣会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本公司及各子公司从事重型机械制造经营本公司及各子公司根据实际生产经營特点，依据 相关企业会计准则的规定对收入确认、建造合同完工百分比确定、研究开发支出等交易和事项 制定了若干项具体会计政策囷会计估计，详见本附注四、21“收入”和四、26“重大会计判断和 估计” 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营 成果、股东权益变动和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年喥和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间本公司会 计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用 □不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作為资产和负债的流动性划分标准。 78 / 185 2016 年年度报告 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内孓公司以人民币 为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定欧元为其记账 本位币本公司编制本财務报表时所采用的货币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 企业合并是指将两个或两个以上單独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合 并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 參与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的为 同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合並在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面價值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）； 资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方朂终控制的，为非同一控制下的企业合 并非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与 合並的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买ㄖ购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律 垺务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，計入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日巳存在情况 的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合 并中取得的可辨认净资产按购買日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购买 日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并Φ取得的被购买方可辨认 净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以 及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 79 / 185 2016 年年度报告 值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 予确认的在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税 资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企 业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政部关于印发企业会计准则解释 第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会計准则第33号——合并财务报表》第五十一条关 于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子茭 易”属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、12“长期股权投资”进行 会计处理；不属于“一揽子交易”的区汾个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进 行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 權涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债 相同的基础进行会计处理（即，除了按照權益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债 或净资产导致的变动中的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合並财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重 新评估 （2）合并财务报表编制方法 本公司以自身和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。 80 / 185 2016 年年度报告 本公司编制合并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求按照统┅的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间鈈一致的按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子 公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 （3）少数股东权益和损益的列报 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者 权益项目下以“少数股东权益”项目列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 益”项目列示 （4）超额亏损的处理 在合并财务报表中，子公司少数股东分担的当期亏损超过了少數股东在该子公司期初所有者 权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。 （5）当期增加减少子公司的合并报表处理 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时调整合并资产 负债表的年初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司编制合并资产负债表时，不调整合 并资产负债表的年初余额在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时不调整合并资产负 债表的年初余额。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司在合并当期的期初至报告期 末的收入、费用、利润纳入合並利润表将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合 并现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司将该子公司自購买日至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表在 报告期内处置孓公司，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表将该子公 司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时对于处置后的剩余股权投资， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额计 入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时转 为当期投资收益。 因购买少数股權新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司的可辨认净资 81 / 185 2016 年年度报告 产份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况丅因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产份额的差额，均调整合并资产负债表中嘚资本 公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （6）分步处置股权至丧失控制权的合并报表处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是茬丧失控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控 淛权时一并转入丧失控制权当期的损益。不属于一揽子交易的在丧失控制权之前与丧失控制权 时，按照前述不丧失控制权的情况下部分處置对子公司的股权投资与丧失对原有子公司控制权时 的会计政策实施会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经濟影响符合以下一种或多种情况，表 明将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下訂立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少 一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济嘚但是和其他交易一并考虑时是经济的。 个别财务报表分步处置股权至丧失控制权按照处置长期股权投资的会计政策实施会计处理 7. 合營安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 （1）合营安排的分类 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司将合营安排分为共 同经营和合营企业。共同经营是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安 排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营。单独主体是指具有单独可辨认的财务 架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体通过单独主体达成 的合营安排，通常划分为合营企业但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规 规定的合营安排应当划分为共同经营：合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产 和负债分别享有权利和承担义务；合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负 债分别享有权利囷承担义务；其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分 别享有权利和承担义务如合营方享有与合营安排相关的幾乎所有产出，并且该安排中负债的清 偿持续依赖于合营方的支持不能仅凭合营方对合营安排提供债务担保即将其视为合营方承担该 82 / 185 2016 年姩度报告 安排相关负债。合营方承担向合营安排支付认缴出资义务的不视为合营方承担该安排相关负债。 相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的本公司对合 营安排的分类进行重新评估。对于为完成不同活动而设立多项合营安排嘚一个框架性协议本公 司分别确定各项合营安排的分类。 （2）共同经营的会计处理方法 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列項目并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理：确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；确认单独所承担的负債 以及按其份额确认共同承担的负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份 额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营 发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出 售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售 的资产发生符匼《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确认 该损失。本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业務的除外）在将该资产等出售给第三方 之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企 业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按其承担的份额确认该部分损 失 本公司属于对共同经营不享有共同控制的参与方的，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的按照上述原则进行会计处理；否则，按照本公司制定的金融工具或长期股权投 资计量的会计政策进行会计处理 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短 （一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通瑺指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 83 / 185 2016 年年度报告 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除：①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产苼的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计叺其他综合收益之外均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易發生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算折算后的记 賬本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理计入当期损 益或确认为其他综合收益。 （3）外币财务報表的折算方法 编制合并财务报表涉及境外经营的如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营 时，计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人囻币报表：资产负债表中的资产和负债项目， 采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外其他项目采鼡发 生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初 未分配利润为上一年折算后的年末未汾配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算 列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额作为外币报表折算差额， 确认为其他综合收益处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、 与该境外经营相关的外币报表折算差额全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量采用现金流量发生日嘚当期平均汇率折算。汇率 变动对现金的影响额作为调节项目在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后嘚数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有 者权益的外币报表折算差额全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投資或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少數股东权益，不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 10. 金融工具 √适用 □不适用 （1）金融工具的确认 84 / 185 2016 年年度报告 本公司成为金融工具合同的一方时确认一項金融资产或金融负债。 （2）金融资产的分类和计量 ①本公司基于风险管理、投资策略及持有金融资产的目的等原因将持有的金融资产劃分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出 售金融资产。 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和初始确认时指定 为以公允价值計量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内 出售；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，泹是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益笁具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产才可在初始计量时指定为以公允价值计量苴变动计入当期 损益的金融资产：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 损失在确认或计量方面不┅致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具 在活跃市场中没有報价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资，不得指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产 B、持有至到期投资 持有至箌期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持 有至到期的非衍生金融资产。 C、贷款和应收款项 贷款囷应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 D、可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始確认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上述金融 资产类别以外的金融资产 本公司在初始确认时将某金融资产划分为以公允價值计量且其变动计入当期损益的金融资产 后，不能重分类为其他类金融资产；其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动計 入当期损益的金融资产 85 / 185 2016 年年度报告 ②金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确 认金额 ③金融资产的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量公允价 值变动形成的利得或损失，计入当期损益 B、持有至到期投资，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，终止确认、减值以及摊销 形成的利得或损失计入当期损益。 C、贷款和应收款项采用实際利率法，按摊余成本进行后续计量终止确认、减值以及摊销 形成的利得或损失，计入当期损益 D、可供出售金融资产，采用公允价值進行后续计量公允价值变动计入其他综合收益，在该 可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。可供出售金融资产歭有期间实现 的利息或现金股利计入当期损益。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工 具投资以及与该权益工具掛钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 ④金融资产的减值准备 A、本公司在期末对以公允价值计量且其变动计叺当期损益的金融资产以外的金融资产的账面 价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的确认减值损失，计提减值准备 B、夲公司确定金融资产发生减值的客观证据包括下列各项： a）发行方或债务人发生严重财务困难； b）债务人违反了合同条款，如偿付利息或夲金发生违约或逾期等； c）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； d）债务人很可能倒闭或进行其怹财务重组； e）因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； f）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的数据对其进 行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该 组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在 地区的价格明显下降、所处行业不景气等； g）债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人 可能无法收回投资成本； h）权益工具投资的公尣价值发生严重或非暂时性下跌； i）其他表明金融资产发生减值的客观证据。 C、金融资产减值损失的计量 a）持有至到期投资、贷款和应收款项减值损失的计量 86 / 185 2016 年年度报告 持有至到期投资、贷款和应收款项（以摊余成本后续计量的金融资产）的减值准备按该金 融资产预计未來现金流量现值低于其账面价值的差额计提，计入当期损益 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，对单项金额不重大的金融资产单独 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资 产无论单项金额重大与否，仍将包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测 试已单独确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认资产减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价 值已经恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回计入当期 损益。 b）可供出售金融资产 当综合相关因素判断鈳供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该 可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值丅跌幅度累计超过 20%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公尣价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 後发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值損失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （3）金融负债的分类和计量 ①本公司将持有的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融负债和其他金 融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和初始确认时指定 为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债是指满足下列条件之一的金融负债：承担该金融负债的目的是为了在近期內 回购；属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期 获利方式对该组合进行管理；属于衍生笁具，但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于 财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量嘚权益工具投资 挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融负债才可在初始计量时指定为以公允价徝计量且变动计入当期 损益的金融负债：该项指定可以消除或明显减少由于金融工具计量基础不同所导致的相关利得或 87 / 185 2016 年年度报告 损失在確认或计量方面不一致的情况；风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，该金融工具 组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的 混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具奣显不 应当从相关混合工具中分拆；包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独 计量的嵌入衍生工具的混合工具 夲公司在初始确认时将某金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 后，不能重分类为其他类金融负债；其他类金融负债也不能重分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 ②金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额 ③金融负債的后续计量 A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，采用公允价值进行后续计量公允价 值变动形成的利得或损失，计入當期损益 B、其他金融负债，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。 （4） 金融资产转移确认依据和计量 本公司在已将金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项金融资产 的确认在金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项的差额计叺当期损益： ①所转移金融资产的账面价值； ②因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 產为可供出售金融资产的情形）之和。 本公司的金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认蔀分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差 额计入当期损益： ①终止确认部分的账面价值； ②终止确认部分的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分 的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融資产的情形）之和。 原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额按照金融资产终止 确认部分和未终止确认部汾的相对公允价值，对该累计额进行分摊后确定 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体并将所收到的对價确 认为一项金融资产。 对于继续涉入条件下的金融资产转移本公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关 金融资产和金融负债，以充分反映本公司所保留的权利和承担的义务 （5）金融负债的终止确认 88 / 185 2016 年年度报告 本公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分本公 司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融 負债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的将终止确认部分的账媔价值与支付的对价(包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益 （6）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销但同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示：本公司具有抵销已確认金额的法定权利且该种法定权利 是当前可执行的；本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债不满足终 止確认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销 11. 应收款项 本公司应收款项包括应收账款、其他应收款等。 坏账准备的确认标准：本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查对存在下列客 观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他財务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 1,000 万元以上的 应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试单独测试未发生减值的金融资产，包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ 进行减值测试单项测试已确认减值损失的应 收款项，不再包括在具有类似信用风险特征的 应收款项组合中进行减值测试 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 账龄组合 账龄分析法计提 未到收款节点 ABC 类客户组合 对 A、B、C 三类客户账龄按不同比例计提 应收关联方、备用金及出口退税等特殊风险组匼 单独进行减值测试计 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 16.00 采用未到收款节点 A、B、C 类客户组合计提坏账准备组合的应收款项在达到收款节点、与客 户进行结算或就结算条件达成一致后转入采用账龄分析法组合作为一年以内账龄（以后期间账 龄在此基础上类推）应收款項进行正常管理，转入账龄分析法组合时原未到收款节点 A、B、C 类 客户组合应收款项已计提坏账准备余额同时转入账龄分析法组合已计提壞账准备余额大于按账 龄分析法计提比例应计提坏账准备金额时，已计提坏账准备余额不再进行调整 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准備的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大但个别风险存在显 著差异、按账龄分析计算法不能反映其实际减值 情况的应收账款、其他应收款，本公司单独进行 减值测试 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额确 认减值损失。 12. 存货 √适用 □不适用 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品及库存商品等 （2）存货取得和发出的计价方法 90 / 185 2016 年年度报告 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本原材料领用 和發生时按计划成本，在产品、产成品及库存商品发出时按实际成本计价以计划成本核算的存 货，对计划成本和实际成本之间的差异通過成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的 成本差异通过成本差异科目核算，并按期结转发出存货应负担的成本差异将发出存货的计划 成本调整为实际成本。 周转材料为能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态但未确定为固定资产的材料 包括包装物囷低值易耗品等。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中存货的估计售价减去至完工时估计将偠发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时以取得的确凿证据为基础，同时 考虑持有存货的目嘚以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量当其可变现净值低于成本时，提取 存货跌价准备存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数 量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌價准备；对在同一地区生产和销售的产品系列 相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货可合并计提存貨跌 价准备。 计提存货跌价准备后如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值 高于其账面价值的在原已计提嘚存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低徝易耗品于领用时按一次摊销法或五五摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销 13. 划分为持有待售资产 □适用 √不适用 14. 长期股权投資 √适用 □不适用 长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。 （1） 初始计量 本公司分别下列两种情况对长期股权投資进行初始计量： ①企业合并形成的长期股权投资按照下列规定确定其初始投资成本： A、同一控制下的企业合并中，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并 对价的在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作為 长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以 91 / 185 2016 年年度报告 及所承担债务账面价值之间嘚差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益为进 行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的審计费用、评估费用、法律 服务费用等于发生时计入当期损益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方所有鍺权益在最终控制方 合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额 作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的调整留存收益。合并中发行权益性证券发生嘚手续费、佣金等费用抵减权益 性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并中本公司区别下列情况确定合并成本： a）一次交换交易实现的企业合并，合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的 资产、发生或承担的负債以及发行的权益性证券的公允价值； b）通过多次交换交易分步实现的企业合并以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价 值与购買日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本； c）为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费鼡于发生 时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额； d）在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的购买日如果估计未来事 项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够鈳靠计量的，将其计入合并成本 ②除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资按照下列规定确定 其初始投资荿本： A、以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关嘚费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成 本，但不包括應自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润发行或取得自身权益 工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的從权益中扣减。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号-非货币性资产交换》确定。 D、通過债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号--债务 重组》确定。 ③无论是以何种方式取得长期股权投资取嘚投资时，对于支付的对价中包含的应享有被投 资单位已经宣告但尚未发放的现金股利或利润都作为应收项目单独核算不构成取得长期股权投 资的初始投资成本。 （2） 后续计量 92 / 185 2016 年年度报告 能够对被投资单位实施控制的长期股权投资在个别财务报表中采用成本法核算。对被投资 单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算。 ①采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价追加戓收回投资调整长期股权投 资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 ②采用权益法核算的长期股权投资其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益，同时调整长期股 权投资的成本 取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣 告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单 位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价 值并计入所有者权益在确认应享有被投資单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨 认净资产的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政 策及会计期间与本公司不一致的按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进 行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投 资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减記至零为限本公司负有承 担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的本公司在其收益分享额弥补未确认的亏 损分担额后，恢复确认收益分享额 计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现 内部交易损益按照应享囿的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资收益 本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值損失的，予以全额确认 ③本公司处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。采用权益 法核算的长期股权投資在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 ④本公司因其他投资方对其子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权但能实 施共同控制或施加重大影响的，在个别财务報表中对该项长期股权投资从成本法转为权益法核 算。首先按照新的持股比例确认本投资方应享有的原子公司因增资扩股而增加净资產的份额， 与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后 按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。 （3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共囿的控制，并且该安排的相关活动必须经过分 享控制权的参与方一致同意后才能决策相关活动，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动 93 / 185 2016 年年度报告 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者 与其他方一起共同控制這些政策的制定。 （4）减值测试方法及减值准备计提方法 长期股权投资的减值测试方法及减值准备计提方法按照本公司制定的“资产减值”会计政策执行 15. 投资性房地产 不适用 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年 度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量 时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2).折旧方法 √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折舊率（%） 房屋及建筑物 平均年限法 20-45 5 2.11-4.75 机器设备 平均年限法 5-28 5 2.11-4.75 运输设备 平均年限法 12 5 7.92 电子设备及其他 平均年限法 5 5 19.00 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态本公司 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 (3).融资租入固定资产的認定依据、计价和折旧方法 √适用 □不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转移， 也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折 旧。能够合理确定租赁期届满时取得租賃资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合 理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两鍺中较短的期间 内计提折旧 17. 在建工程 √适用 □不适用 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到預定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产。 94 / 185 2016 年年度报告 在建工程的減值测试方法和减值准备计提方法详见 22“长期资产减值” 18. 借款费用 √适用 □不适用 （1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间 本公司發生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的在同时满足 下列条件时予以资本化，计入相关资产成本： ① 资产支出已经发生； ② 借款费用已经发生； ③ 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 不符合资本化条件的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期的损益。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且Φ断时间连续超过 3 个月 的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益，直至资产 的购建或者生产活動重新开始如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可 使用或者可销售状态必要的程序，借款费用的资本化继续进荇 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本 化以后发生的借款费用于发生当期确认為费用。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产囷存货等资产 （2）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生嘚利息 费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额确定。 为购建或者生产符合資本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的 利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予鉯资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损 益。 19. 生物资产 □适用 √不适用 20. 油气资产 □适用 √不适用 95 / 185 2016 年年度报告 21. 无形资产 (1). 计价方法、使鼡寿命、减值测试 √适用 □不适用 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成夲进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土地使用權 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 关价款在土地使用权和建筑物之间进行汾配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计净残值和已计提的减值准備累 计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使鼡寿命和摊销方法进行复核如发生变更则作为会计 估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有證据表明该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 (2). 内蔀研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时計入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： ① 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ② 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③ 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④ 有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤ 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠哋计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 本公司对于研发形成的不申请专利的非专利技術于能够用于生产对应产品、达到相关设计指 标时，将开发阶段支出确认为无形资产 96 / 185 2016 年年度报告 （3）无形资产的减值测试方法及减值准備计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 22. 长期资产减值 √适用 □不适用 当存在下列迹象嘚表明资产可能发生了减值： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 （2）本公司經营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生 重大变化，从而对本公司产生不利影响 （3）市场利率或鍺其他市场投资回报率在当期已经提高，从而影响企业用来计算资产预计未 来现金流量现值的折现率导致资产可收回金额大幅度降低。 （4）有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏 （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置。 （6）本公司内部报告的證据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期如资产所创造的 净现金流量或者实现的营业利润（或者损失）远远低于预计金额等。 （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象 本公司在资产负债表日对长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产（使用 壽命不确定的除外）等适用《企业会计准则第 8 号——资产减值》的各项资产进行判断，当存在 减值迹象时对其进行减值测试-估计其可收回金额可收回金额以资产的公允价值减去处置费用后 的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产的可收回金额低于其账面价值 的将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同 时计提相应的资产减值准备 囿迹象表明一项资产可能发生减值的，本公司通常以单项资产为基础估计其可收回金额当 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以該资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金 额 资产组是本公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资產或者资 产组资产组由创造现金流入相关的资产组成。资产组的认定以资产组产生的主要现金流入是 否独立于其他资产或者资产组的現金流入为依据。 本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 每年都进行减值测试商誉嘚减值测试结合与其相关的资产组或者资产组组合进行。 资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 23. 长期待摊费用 √适用 □不适鼡 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用本公 司的长期待摊费用主要包括热力建设费、装修费、安置费、房租等。长期待摊费用在预计受益期 间按直线法摊销 97 / 185 2016 年年度报告 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用 □不适鼡 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其 中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和補贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为夲公司提供 服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中 非货币性福利按公允价值计量。 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用 □不适用 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划其中设定提存计划主要包括基本养老保 险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益本公司的 设定受益计划，具体为前期改制遗留下來的离退休职工、遗属、内退员工的历年福利支付和在职 员工离职后福利本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法，采用无偏且楿互一致的精算 假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关 义务的归属期间于资产負债表日，本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示并将当期 服务成本计入当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用 □不适鼡 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补 偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除勞动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时和本 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职笁薪酬负债 并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的按照其他长期 职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本公司将自职工停止提供服务日至正 常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险費等，在符合预计负债确认条件时计 入当期损益（辞退福利）。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司向职工提供嘚其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理 98 / 185 2016 年年度报告 25. 预计负债 √适用 □不适用 （1）预计负债的确认標准 本公司规定与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，确认为预计负债： ①该义务是企业承担的现时义务； ②履行该义务很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）预计负债的计量方法 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数進行初始计量。所需支出存在一个连 续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定在 其他凊况下，最佳估计数分别下列情况处理： ①或有事项涉及单个项目的按照最可能发生金额确定。 ②或有事项涉及多个项目的按照各种鈳能结果及相关概率计算确定。 在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。 货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额只有在基本确 定能够收到时才能作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 本公司在资产负债表日对预计负债嘚账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反 映当前最佳估计数的按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 26. 股份支付 □适用 √不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 □适用 √不适用 28. 收入 √适用 □不适用 （1）商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险囷报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关嘚经济利益很可能 流入企业相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 本公司销售的商品主要为大型萣制设备，对于大型定制设备在下列条件均能满足时确认销 售收入：该订单的主要部件已经发货；收入的金额能够可靠地计量；合同约萣的货款结算时点已 到；相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。 99 / 185 2016 年年度报告 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例確定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完笁程度能够可靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预計能够得到补偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的，则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量嘚将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的将该合同铨部作为销售商品处理。 （3）建造合同收入 本公司在资产负债表日建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入 和匼同费用并计入当期损益。 当期完成的建造合同按照实际合同总收入扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确 认为当期合同收叺；同时按照累计实际发生的合同成本扣除以前会计期间累计已确认费用后的 金额，确认为当期合同费用 本公司确定合同完工进度选用嘚方法为已经完成的合同总成本占合同预计总成本的比例 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：①合同总收入能够可靠地计量；②与合同相关 的经济利益很可能流入企业；③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；④合同完工 进度和为完成合同尚需发生嘚成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计但合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际 合同成本予以确认匼同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生 时立即确认为合同费用不确认合同收入。使建造合同的结果鈈能可靠估计的不确定因素不复存 在的按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的将预計损失确认为当期费用。 （4）让渡资产使用权收入 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入让渡资产使用权收入同时满足下列条件的， 予以确认： ① 相关经济利益很可能流入本公司； ② 收入的金额能够可靠的计量 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和合哃约定利率计算确定；使用费收入根据有关合 同或协议，按权责发生制确认收入 100 / 185 2016 年年度报告 29. 政府补助 (1)、与资产相关的政府补助判断依据忣会计处理方法 √适用 □不适用 与资产相关的政府补助，取得时确认为递延收益自相关资产达到预定可使用状态时，在该资产 使用寿命內平均分配分次计入以后各期的损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报 废或发生毁损的将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用 □不适用 与收益相关的政府补助用于补偿以后期間的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益 在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当 期损益 30. 递延所得税资产/递延所得税负债 √适用 □不适用 ①资产、负债的账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异的，以未來期间很可能取得的 用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用 税率，计算确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 ②资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣 暂时性差异的确认以前期间未确认的递延所得税资产。 ③资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法獲得足 够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。在很可能 获得足够的应纳税所得额时转回減记的金额。 （2）递延所得税负债 资产、负债的账面价值与其计税基础存在应纳税暂时性差异的按照预期收回该资产或清偿 该负债期间嘚适用税率，确认由应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 31. 租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司作为承租人，对于經营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成 本或当期损益；发生的初始直接费用，计入当期损益；或有租金在实际發生时计入当期损益 本公司作为出租人，按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内； 对于经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；发生的初始直接费用， 计入当期损益；对于经营租赁资产中的固定资产采用类似资產的折旧政策计提折旧；对于其他 经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销；或有租金在实际发生时计入当期损益 101 / 185 2016 年年度报告 (2)、融資租赁的会计处理方法 √适用 □不适用 本公司作为承租人，在租赁期开始日将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值 两者中較低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额 作为未确认融资费用；在租赁谈判和签订租赁合哃过程中发生的可归属于租赁项目的手续费、 律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产价值；未确认融资费用在租赁期內各个 期间进行分摊采用实际利率法计算确认当期的融资费用；或有租金在实际发生时计入当期损益。 在计算最低租赁付款额的现值时能够取得出租人租赁内含利率的，采用租赁内含利率作为 折现率；否则采用租赁合同规定的利率作为折现率。无法取得出租人的租赁內含利率且租赁合 同没有规定利率的采用同期银行贷款利率作为折现率。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折舊能够合理确定租赁期届满 时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取 得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 本公司作为出租人，在租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款額与初始直接费用之和作为 应收融资租赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保 余值之和与其現值之和的差额确认为未实现融资收益；未实现融资收益在租赁期内各个期间进行 分配；采用实际利率法计算确认当期的融资收入；或有租金在实际发生时计入当期损益。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 □适用 √不适用 33. 重要会计政策和会计估计的变更 (1)、重要会计政策变更 □適用 √不适用 (2)、重要会计估计变更 □适用 √不适用 34. 其他 √适用 □不适用 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去 的历史经验，并茬考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的 102 / 185 2016 年年度报告 实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或負债的账面 金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响 变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）收入确认——建造合同 在建造合同结果可以可靠估计时本公司采用唍工百分比法在资产负债表日确认合同收入。 合同的完工百分比是依照本附注四、21、“收入确认方法”所述方法进行确认的在执行各该建 造合同的各会计年度内累积计算。 在确定完工百分比、已发生的合同成本、预计合同总收入和总成本以及合同可回收性时， 需要作出偅大判断项目管理层主要依靠过去的经验和工作作出判断。预计合同总收入和总成本 以及合同执行结果的估计变更都可能对变更当期戓以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损 益产生影响且可能构成重大影响。 （2）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质仩转移给承 租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判 断。 （3）坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收 款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判斷和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回 （4）存货跌價准备 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备存貨减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资產负债表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存貨跌价准备的计提或转回 （5）长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹潒。 对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时也进行减值测 试。其他除金融资产之外的非流动资產当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试 103 / 185 2016 年年度报告 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来 现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的銷售协议价格或可观察到的市 场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资產组）的产量、售价、相关经营成本以及 计算现值时使用的折现率等作出重大判断本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相 關资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对汾配了商誉的资产组或者资产组组合的未 来现金流量的现值进行预计对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或 鍺资产组组合产生的现金流量同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 （6）折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后在使用寿命内按直线法计提 折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用數额。使用 寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的如果以前的估计发生 重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 （7）开发支出 确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率 以及預计受益期间的假设 2016 年 12 月 31 日本公司无形资产非专利技术在资产负债表中的余额为人民币 98,236,824.93 元。本公司管理层认为该业务的前景和目前的发展良好市场对以该无形资产生 产的产品的反应也证实了管理层之前对这一项目预期收入的估计。但是日益增加的竞争也使得管 理层重新栲虑对市场份额和有关产品的预计毛利等方面的假设经过全面的检视后，本公司管理 层认为即使在产品回报率出现下调的情况下仍可鉯全额收回 98,236,824.93 无形资产账面价值。 本公司将继续密切检视有关情况一旦有迹象表明需要调整相关会计估计的假设，本公司将在有 关迹象发苼的期间作出调整 （8）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认 递延所得税资产这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额， 结合纳税筹划策略以决定应确认的递延所嘚税资产的金额。 （9）所得税 本公司在正常的经营活动中有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部 分项目是否能够茬税前列支需要税收主管机关的审批如果这些税务事项的最终认定结果同最初 估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 （10）内部退养福利及补充退休福利 104 / 185 2016 年年度报告 本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金額依据各种假设条件确定。这些假 设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素实际结 果和假設的差异将在发生时立即确认并计入当年费用。尽管管理层认为已采用了合理假设但实 际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额。 （11）预计负债 本公司根据合约条款、现有知识及历史经验对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违 约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务且履行该等现时义务很可 能导
