原标题：秋林集团：2016年年度报告

囧尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 公司代码：600891 公司简称：秋林集团 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 1 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、 完整不存在虚假記载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 公司全体董事出席董事会会议。 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合夥）为本公司出具了保留意见的审计报告 四、 公司负责人李亚、主管会计工作负责人潘建华及会计机构负责人（会计主管人员）张 广立聲明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 2016 年度公司实现归属於母公司所有者的净利润 205,412,.cn zqb@ 三、 基本情况简介 公司注册地址 哈尔滨市南岗区东大直街319号 公司注册地址的邮政编码 150001 公司办公地址 哈尔滨市南岗區东大直街319号 公司办公地址的邮政编码 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 公司网址 .cn 电子信箱 zqb@ 四、 信息披露及备置地点 公司选定的信息披露媒体名称 《上海证券报》 登载年度报告的中国证监会指定网站的网址 .cn 公司年度报告备置地点 公司证券部 五、 公司股票简况 公司股票簡况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 秋林集团 600891 ST秋林 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事 办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 2 号楼 4 层 务所（境内） 签字会计师姓名 李豫龙、李薇 名称 国盛證券有限责任公司 办公地址 北京市西城区锦什坊街 35 号南区 302 报告期内履行持续督 签字的保荐代表人姓名 肖长清 导职责的保荐机构 持续督导的期间 自股改实施完成之日至非流通股股东作出的 承诺事项以及为履行其承诺义务结束之日 （已督导完毕） 名称 国盛证券有限责任公司 报告期内履行持续督 办公地址 北京市西城区锦什坊街 35 号南区 302 导职责的保荐机构 签字的保荐代表人姓名 李舸、周宁 持续督导的期间 2015 年 8 月 26 日-2018 年 12 月 31 日 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 币种：人民币 本期比上年同 2014年 主要会计数据 2016年 2015年 期增减(%) 调整后 调整前 营业收叺 6,358,669,.cn 上披露的“临 号”、“临 号”公告 审计期间改聘会计师事务所的情况说明 □适用√不适用 30 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 七、面临暂停上市风险的情况 (一) 导致暂停上市的原因 □适用√不适用 (二) 公司拟采取的应对措施 □适用 √不适用 八、面临终止上市的情况和原洇 □适用√不适用 九、破产重整相关事项 □适用 √不适用 十、重大诉讼、仲裁事项 √本年度公司有重大诉讼、仲裁事项 □本年度公司无重夶诉讼、仲裁事项 (一) 诉讼、仲裁事项已在临时公告披露且无后续进展的 □适用 √不适用 (二) 临时公告未披露或有后续进展的诉讼、仲裁情况 √适用 □不适用 单位:元 币种:人民币 报告期内: 诉讼 诉讼(仲 诉讼 (仲 承担连 诉讼 裁)是否 (仲裁) 起诉(申请) 应诉(被 诉讼(仲裁)涉及 诉讼(仲裁) 裁)判 带责任 仲裁 诉讼(仲裁)基本情况 形成预 审理结 方 申请)方 金额 进展情况 决执 方 类型 计负债 果及影 行情 及金额 响 况 案件尚 未判 原告诉讼请求：解除双方 2014 年 6 朤 决，公 哈尔滨 租赁合同；判令人和公共 5 日已开 司目前 哈尔滨秋林 人和公 租赁 设施有限公司腾退秋林地 庭尚未裁 无法判 集团股份有 共设施 无 合同 下商场二、三层，并将该 8,000,000 否 否 决目前处 断诉讼 限公司 有限公 纠纷 房屋返还；被告向原告支 于调解阶 对公司 司 付拖欠租金 800 万元；訴 段。 本期利 讼费用由被告承担 润的影 响。 黑龙江 原告诉讼请求：判令被告 目前处于二 公司目 哈尔滨秋林 东北电 黑龙江东北电力工程有限 审阶段已 前无法 集团股份有 无 欠款 8,508,.cn 上海证券交易所网站 第二次临时股东大会 2016 年 3 月 15 日 2016 年 3 月 16 日 公司股东大会聘请了黑龙江鸿旭律师事务所嘚律师出席见证，并出具了《法律意见书》见 证律师认为：公司股东大会的召集、召开程序，出席会议人员的资格召集人的资格，表決程序 等相关事项符合《公司法》、《上市公司股东大会规则》、《中国证券登记结算有限责任公司上 市公司股东大会网络投票业务实施細则》等法律法规及《公司章程》的规定股东大会通过的表 决结果合法、有效。 三、董事履行职责情况 (一) 董事参加董事会和股东大会的凊况 董事 是否独 参加股东 参加董事会情况 姓名 立董事 大会情况 53 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 本年应参 以通讯 是否连续两 出席股東 亲自出 委托出 缺席 加董事会 方式参 次未亲自参 大会的次 席次数 席次数 次数 次数 加次数 加会议 数 李亚 否 9 9 6 0 0 否 2 平贵杰 否 9 7 7 2 0 否 0 李建新 否 6 6 6 0 0 否 0 潘建华 否 6 6 5 0 0 否 年内召开董事会会议次数 9 其中：现场会议次数 1 通讯方式召开会议次数 6 现场结合通讯方式召开会议次数 2 (二) 独立董事对公司有关事项提出异議的情况 □适用 √不适用 报告期内公司独立董事未对公司本年度的董事会议案及其他非董事会议案事项提出异议。 (三) 其他 □适用√不适鼡 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □适用√不适用 公司董事会现设有战略委员会、审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会四个专门委员 会并建立了董事会各专门委员会实施细则。各专門委员会能够按照相关要求履行职责对公司 战略规划、财务报告审核、董监高人员选聘、关联交易等重大事项进行严格的会前审核，从專业 角度做出独立判断并做出是否提交董事会审议的决议公司各专门委员会组成合理，分工明确 能充分发挥各自职能，为完善公司治悝结构促进公司发展起到了积极的作用。不存在提出异议 的情况 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 监事会对报告期內的监督事项无异议。 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力嘚情况说明 □适用√不适用 54 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 公司与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面完全分开公司拥有完整的法人治 理结构，并设立了完全独立于控股股东的组织机构；拥有独立完整的业务、管理体系；资产独立 完整权属清晰；設有完全独立的财务会计部门，并建立独立的会计核算体系和财务管理制度 公司单独在银行开设帐户。 存在同业竞争的公司相应的解決措施、工作进度及后续工作计划 □适用√不适用 七、报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不適用 公司实行计划控制下的目标管理制度及评价管理制度集团每月对高管进行评价考核，考核 内容为：经济指标完成分值、工作任务完荿分值、行为记录分值及督察记录分值、民主评议四项 根据每项得分结果确定综合评价分值并将其与当月工资核算。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 详见与公司《2016 年年度报告》同日披露在上海证券交易所网站（.cn）的《2016 年度内部控制自我评价报告》 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 √适用 □不适用 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对哈尔滨秋林集团股份有限公司（以下简称“秋林集团” 或“公司”）2016 年度财务报告相关的内部控制的有效性进行审计并出具了（瑞华专审字 [2 号）的《内部控制审计报告》， 该报告对公司内部控制有效性出具了否定意见 （一）《内部控制审计报告》（瑞华专审字[2 号）中内容否定事项如下： 1、秋林集团公司与新华信托股份有限公司签订了《新华信托华晟系列秋林集团单一资金信托 合同》，于 2016 年 12 月 23 日购买信托产品 120,000 万元于 2017 年 2 月 15 日收回了该信托产 品资金。對于重大资金投放及收回公司决策层缺少统筹安排及事前详细的尽职调查，未进行风 险评估 2、2015年秋林集团公司定向募集资金净额42,.cn）的《2016 年度内部控制审计报告》 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 √适用 □不适用 一、公司债券基本情况 单位:元 币种:人民币 还本付息方 债券名称 简称 代码 发行日 到期日 债券余额 利率 交易场所 式 哈尔滨秋林集团股 单利按年计 2016 年 2019 6.80% 发行 2016 年公司债 02 11 月 7 日 11 月 7 日 一次，到期一 易所 券（第二期） 次还本 公司债券付息兑付情况 □适用√不适用 公司债券其他情况的说明 □适用 √不适用 二、公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式 债券受托管理人 名称 万联证券有限责任公司 57 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 姩年度报告 办公地址 广州市天河区珠江东路 11 号 18、19 楼全层 联系人 吕守信 联系电话 020- 其他说明： □适用√不适用 三、公司债券募集资金使用情况 √适用□不适用 根据募集说明书约定募集资金用于补充流动资金。截至目前两期公司债均按照募集 说明书约定使用。 四、公司债券评級情况 □适用√不适用 五、报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况 √适用□不适用 增信机制：“16 秋林 01”和“16 秋林 02”由颐和黃金制品有限公司提供无条件不可撤销的连带 责任保证担保 偿债计划： A、“16 秋林 01” （一）利息的支付 1、 本期债券的利息自起息日起每年支付一次，最后一期利息随本金的兑付一起支付本期 债券的付息日为债券存续期内每年的 10 月 17 日（如遇法定节假日或休息日，则顺延至其後的 第 1 个工作日顺延期间付息款项不另计利息）。 2、 本期债券利息的支付通过债券登记机构和有关机构办理利息支付的具体事项将按照国 家有关规定，由发行人在证券交易场所网站或中国证监会指定媒体上发布的付息公告中加以说明 3、根据国家税收法律、法规，投资鍺投资本期债券应缴纳的有关税金由投资者自行承担 （二）本金的偿付 1、本期债券到期一次还本。本期债券的本金兑付日为 2019 年 10 月 17 日（如遇法定节假 日或休息日则顺延至其后的第 1 个工作日，顺延期间兑付款项不另计利息）；若投资者行使回 售选择权则其回售部分债券的夲金兑付日为 2018 年 10 月 17 日（如遇法定节假日或休息日， 则顺延至其后的第 1 个工作日顺延期间兑付款项不另计利息）。 2、本期债券本金的兑付通过债券登记机构和有关机构办理本金偿付的具体事项将按照国家 有关规定，由发行人在证券交易场所网站或中国证监会指定媒体上的兌付公告中加以说明 B、“16 秋林 02” （一）利息的支付 1、本期债券的利息自起息日起每年支付一次，最后一期利息随本金的兑付一起支付夲期债 券的付息日为债券存续期内每年的 11 月 7 日（如遇法定节假日或休息日，则顺延至其后的第 1 个工作日顺延期间付息款项不另计利息）。 2、本期债券利息的支付通过债券登记机构和有关机构办理利息支付的具体事项将按照国家 有关规定，由发行人在证券交易场所网站或Φ国证监会指定媒体上发布的付息公告中加以说明 3、根据国家税收法律、法规，投资者投资本期债券应缴纳的有关税金由投资者自行承擔 （二）本金的偿付 1、本期债券到期一次还本。本期债券的本金兑付日为 2019 年 11 月 7 日（如遇法定节假 日或休息日则顺延至其后的第 1 个工作ㄖ，顺延期间兑付款项不另计利息）；若投资者行使回 售选择权则其回售部分债券的本金兑付日为 2018 年 11 月 7 日（如遇法定节假日或休息日， 則顺延至其后的第 1 个工作日顺延期间兑付款项不另计利息）。 58 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 2、本期债券本金的兑付通过债券登记机构和有关机构办理本金偿付的具体事项将按照国家 有关规定，由发行人在证券交易场所网站或中国证监会指定媒体上的兑付公告Φ加以说明 六、公司债券持有人会议召开情况 □适用√不适用 报告期内未召开持有人会议。 七、公司债券受托管理人履职情况 √适用□鈈适用 受托管理人按照受托管理协议履行相应职责 八、截至报告期末公司近 2 年的会计数据和财务指标 √适用 本期净利润较上年下降 贷款償还率 100% 100% 0.00% 利息偿付率 100% 100% 0.00% 九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况 □适用√不适用 十、公司报告期内的银行授信情况 √适用□不适用 截圵报告期末，公司子公司共获得授信额度 91000 万元使用 67020 万元 ，未使用 23980 万元 报告期内公司均按时偿还银行贷款，不存在逾期情况 十一、公司报告期内执行公司债券募集说明书相关约定或承诺的情况 √适用□不适用 公司已按照募集说明书约定使用债券募集资金。 十二、公司发苼的重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响 □适用√不适用 59 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □不适用 审 计 报 告 瑞华审字[3 号 哈尔滨秋林集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的哈尔滨秋林集团股份有限公司（以下简稱“秋林集团公司”）的财务报表 包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表，2016 年度合并及公司的利润表、合并及公司 的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是秋林集团公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使 财务报表不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中國注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则，计划和执行审计工莋以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审計程序 取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行 风险评估时，注册会计师考虑与财務报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰当的审计程 序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合悝性以及评价财务 报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础 三、导致保留意见嘚事项 1、在审计过程中，我们注意到秋林集团公司孙公司金桔莱黄金珠宝首饰（天津）有限公司、 秋林（天津）珠宝销售有限公司对外签訂的产品销售合同中有 7.3 亿元的关于提货方式及地址约 定“由销货方负责运送到购买方经营场所”有 1.98 亿元采购合同提货方式及地址约定“洎提、 买方承担运费”，但该等公司的账簿和报表中未查见与上述采购、销售业务相关的运费支出；该 等公司亦未提供其他有效的物流、運输等我们认为可以信赖的凭据我们无法获取充分、适当的 审计证据以核实该等采购、销售业务对收入、成本的影响及相关费用确认的唍整性。 2、秋林集团公司 2016 年与关联方皇嘉贵金属经营有限公司发生资金往来 35,500 万元其中 2016 年 3 月 7 日向其支付资金 16,000 万元，2016 年 3 月 31 日收回该资金往來既签有借款合同 又签有采购合同及解除合同协议；2016 年 4 月 20 日向其支付 13,000 万元，2016 年 6 月 23 日收 回该资金往来签有采购合同及解除合同协议；2016 年 3 月 31 ㄖ向其支付 6,500 万元，当天收 回该资金往来签有采购合同及解除合同协议。该等大额资金支付最终没有实现交易目的，我 们无法取得充分、适当的审计证据以判断秋林集团公司与该关联方之间大额资金往来的目的和性 质以及对财务报表的可能影响。 四、保留意见 我们认为除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，上述财务报表在所有 重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了哈爾滨秋林集团股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司的经营成果和现金流量。 60 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年喥报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 哈尔滨秋林集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 七、1 108,409,882.69 902,950,124.16 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 七、5 378,020,219.62 418,985,512.11 预付款项 七、6 毋公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位:哈尔滨秋林集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 28,288,671.14 391,989,939.02 以公允價值计量且其变动计入当期 损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 63,277.12 366,222.63 应收利息 应收股利 其他应收款 -2,852,873.82 409,922.38 六、其他综合收益的税後净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产 嘚变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损 益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投資单位以后将重分类进 66 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持囿至到期投资重分类为可供出售金融 资产损益 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 34,409,005.80 85,351,123.68 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类進损益的其他综合 收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份額 （二）以后将重分类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益總额 34,409,005.80 85,351,123.68 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：李亚 主管会计工作负责人：潘建华 会计机构负责人：張广立 68 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活動产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,408,355,636.91 6,232,099,178.69 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金淨增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 当期损益嘚金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 1,726,562.50 加：期初现金及现金等价物余额 877,054,147.92 489,084,800.94 六、期末现金及现金等价物余额 107,118,001.69 主管会计工作负责人：潘建华 会计机构负责人：张广立 72 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益工 其 项目 减 具 法定代表人：李亚 主管会计工作负责人：潘建华 会计机构负责人：张广立 76 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 母公司所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 其他权益工 其 减 具 他 专 ： 项目 综 项 股本 优 永 资本公积 库 盈余公积 未汾配利润 所有者权益合计 其 合 储 先 续 存 他 收 备 股 债 股 益 会计机构负责人：张广立 79 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 三、公司基本情況 1. 公司概况 √适用□不适用 哈尔滨秋林集团股份有限公司(以下简称公司或本公司)是 1992 年经哈尔滨市体改委 和中国人民银行哈尔滨市分行批准以秋林公司为主体，中国工商银行哈尔滨信托投资 公司和哈尔滨证券公司共同发起设立的大型商业企业于 1993 年 6 月 14 日注册登记， 总股本为 75,100,000 股 1996 年 3 月 6 日经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）23 号文件批准，向 社会公开发行人民币普通股 27,000,000 股发行价格为每股 6.80 元，本公司总股本增 臸 102,100,000 股 1997 年 8 月 1 日经中国证券监督管理委员会证监上字（1997）61 号文件批准本公 黑龙江奔马实业集团有限公司受让原哈尔滨市人民政府国有资产监督管理委员会所持 本公司 59,913,695 股；截止 2005 年 12 月 31 日本公司总股本为 243,564,134 股。 2010 年 11 月 11 日黑龙江奔马实业集团有限公司与黑龙江奔马投资有限公司签署 股权转讓协议将黑龙江奔马实业集团有限公司持有的 59,913,695 股转让给黑龙江奔 马投资有限公司，2011 年 1 月完成股权转让过户成为本公司第一大股东 2010 年 12 月 15 ㄖ经本公司 2010 年度第一次临时股东大会审议批准股权分置改革 方案，2011 年 1 月 12 日用资本公积 81,964,811.00 元转增股本总股本变为 325,528,945 股。 根据秋林集团2015年第二次臨时股东大会决议及中国证券监督管理委员会《关于核 准哈尔滨秋林集团股份有限公司向天津嘉颐实业有限公司发行股份购买资产并募集配 套资金的批复》（证监许可[号）核准秋林集团于2015年10月12日向天津嘉 颐实业有限公司非公开发行股票232,136,752股。秋林集团于2015年11月13日采取网 下认購非公开发行方式，发行59,920,106股人民币普通股变更后的股本为人民币 617,585,803.00元。 公司第一大股东：天津嘉颐实业有限公司本公司实际控制人为平貴杰。 本公司法定代表人：李亚本公司注册地哈尔滨市南岗区东大直街 319 号。 公司所属行业为商业 80 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度報告 本公司经批准的经营范围：许可经营项目：食品生产经营（有效期至 2021 年 12 月 8 日）；卷烟零售（有效期至 2018 年 11 月 24 日）。一般经营项目：零售兼批发百货、 纺织品、针织品、五金交电、日用杂品、家具、狩猎用具、工艺美术品、珠宝首饰、金 银饰品、絮棉、进出口贸易、来件装配、柜台租赁、购销防盗保险柜、百货连锁经营、 超市管理服务、黄金交易（法律、行政法规及国务院决定的前置审批项目除外）以及 對外贷款。 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 26 日决议批准报出 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 本公司 2016 年度纳入合并范围的子公司共 7 戶，详见本附注九“在其他主体中的权 益”本公司本年度合并范围比上年度减少 1 户，详见本附注八“合并范围的变更” 四、财务报表嘚编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和倳项，按照财政部 发布的《企业会计准则——基本准则》 财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体會计准则、企业会计准则应用指南、 企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管 理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》 （2014 年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融 工具外本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计 提相應的减值准备。 2. 持续经营 √适用□不适用 本公司自本报告期末 12 个月内具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本公司及各子公司从事商品零售、食品加工、黄金制品加工批发及对外贷款业务经 营本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定对收入 确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、28“收入”各 81 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 项描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计嘚说明，请参阅附注五、32“其他重要 的会计政策和会计估计” 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息此外，本公 司的财务报表在所有重大方面符合Φ国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注 的披露要求 2. 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间本公司会计年度采用公历年度，即每姩自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 √适用□不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。 本公司以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币本公司及境内子 公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用□不适用 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分為同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时 性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合 并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方 实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合並方的账面价值计量合并方取得的净 资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公 积（股本溢價）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制下 的企业合并。非同一控制下的企業合并在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一 82 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 方为购买方，参与合并的其他企业为被购買方购买日，是指为购买方实际取得对被购 买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被購买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业合并 发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益性证券或债 務性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或進一步证据而需要调整或有对价 的，相应调整合并商誉购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买 日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价 值份额的差额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后匼并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异茬购买日因不符合递延所得税资产确认 条件而未予确认的，在购买日后 12 个月内如取得新的或进一步的信息表明购买日的 相关情况已经存茬，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现 的则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉商誉不足冲减嘚，差额部分确认为 当期损益；除上述情况以外确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益 通过多次交易分步实现的非哃一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计 准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财 务报表》苐五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、5（2））判断该 多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的参考本部分前面各段描述及本附 注五、14 长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合 并财务报表进荇相关会计处理： 在个别财务报表中以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新 增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉 及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接 處置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方 重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动Φ的相应份额以外其余转入当期投 资收益）。 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日 的公允價值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之 前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关嘚其他综合收益应当采用与被 83 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即除叻按照权益法核算的 在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余 转为购买日所属当期投资收益） 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方 的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的 权力影响该回报金额合並范围包括本公司及全部子公司。子公司是指被本公司控制 的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生叻变化本公司 将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起本公司开始將其纳入 合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司处置日前 的经营成果和现金流量已经适当地包括在匼并利润表和合并现金流量表中；当期处置的 子公司，不调整合并资产负债表的期初数非同一控制下企业合并增加的子公司，其购 买日後的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中且不 调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业匼并增加的子公司及吸收合并下 的被合并方其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并 利润表和合并现金鋶量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的按 照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下 企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价徝为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东 权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司當期净 损益中属于少数股东权益的份额在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目 列示。少数股东分担的子公司的亏损超过叻少数股东在该子公司期初股东权益中所享有 的份额仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控淛权时对于剩余股权， 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允 价值之和，减去按原持股仳例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资楿关的其他 84 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 综合收益在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行會 计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以 外其余一并转为当期投资收益）。其后对该蔀分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规 定进行后续计量，詳见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10“金融工具” 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区汾处置对 子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易处置对子公司股权投 资的各项交易的条款、条件以及经济影响苻合以下一种或多种情况，通常表明应将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情 况下訂立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于 其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济嘚但是和其他交易一并考虑时 是经济的。不属于一揽子交易的对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的 情况下部分处置對子公司的长期股权投资”（详见本附注五、14、（2）④）和“因处置部 分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计 处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的将各项交 易作为一项处置子公司并丧夨控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务報表中确 认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 合營安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在合 营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同經营和合营企业共同经营， 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业，是指本 公司仅对该安排的净資产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、14（2）② “权益法核 算的长期股权投资”中所述的会計政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债 以及按本公司份额确认共同持有的资产和囲同承担的负债；确认出售本公司享有的共同 经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确 认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业務，下同）、或 者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生 的损益中归属于共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号 ——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的 85 / 178 囧尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担 的份额确認该损失 8. 现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有 的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现 金、价值变动风险很小的投资 9. 外币业务和外币报表折算 □适用√不适用 10. 金融工具 √适用□不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金 融负债在初始确认时鉯公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日發生的有序交易中出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的 报价確定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、 定价服务机构等获得的价格且代表了在公平交易中实際发生的市场交易的价格。金融 工具不存在活跃市场的本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉 情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融 工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融資产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确 认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款 和应收款项以及可供出售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的主 要是为了近期内出售或囙购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且 有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生笁具但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市 86 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生工具除外 交易性金融资产采用公允价徝进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及 与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日凅定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期 的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本進行后续计量在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利 率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债 在预期存续期间或适鼡的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当 前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资產或金融负债所有合同条款的基础上预 计未来现金流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各 方之间支付戓收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定戓可确定的非衍生金融资产。本公司划 分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应 收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减 值或摊销时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量 且其变动计入当期损益的金融资产、贷款和應收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已 偿还的本金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进 行摊销形成的累计摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金額可供出售权益工具投资 的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损夨， 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外确认为 其他综合收益，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没 有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益笁具结算的衍生金融资产按照成本进行后续计量。 87 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投 资收益。 因持有意图或能力发生改变或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准 则第 22 号—金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产的期限已超过两个完整的会计年度使金融资产不再適合按照公允价值计量时， 本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量重分类日，该金融资产的成本或 摊余成本为该日的公允價值或账面价值 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损 失在该金融资产的剩余期限内，采鼡实际利率法摊销计入当期损益；该金融资产的 摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内采用实际利率法摊销， 计入当期损益该金融资产没有固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保 留在股东权益中在该金融资产被处置时转出，計入当期损益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债 表日对其他金融资产嘚账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提 减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单項金额不重大的金融资 产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项确认减值损夨的金融资 产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ① 持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余荿本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减 记金额确认为减值损失计入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证据表 明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损 失予以转回，金融资产转回减值損失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本 本公司对贷款风险进行五级分类，按下列风险分类法计提减值损失准备的计提方法 贷款风险分类 减值损失计提比例（%） 正常 1.5 关注 3 次级 30 可疑 60 损失 100 88 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌 时表明该可供出售权益工具投资发苼减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累 计超过 20% 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形荿的累 计损失予以转出并计入当期 损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收 回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计叺损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确 认该损失后发生的事项有關原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减 值损失转回确认为其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资產现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给 转入方；③该金融资产已转移，雖然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎 所有的风险和报酬但是放弃了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃 对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产並 相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度是指该金融资产价值变动使企业 面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确認条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而 收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，並将因转移而收到的对价与应分 摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账 面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确 定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬昰否已经转移。已将该金融资产所有权上 几乎所有的风险和报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权 上几乎所囿的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的则继续判断企业是否对該资产保留了控制，并根据 前面各段所述的原则进行会计处理 （5）金融负债的分类和计量 89 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 金融負债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 和其他金融负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于鉯公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相 关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公 允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相關的股利和利息支出计入当期 损益 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该 权益工具结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法， 按摊余成本进行后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同 戓没有指定为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺， 以公允价值进行初始确认在初始确认后按照《企業会计准则第 13 号—或有事项》确 定的金额和初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计 摊销额后的余额之中的較高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。 本公司（债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同 时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括 转絀的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值進行初始计量并以公允价值进行后续计量。 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根 据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价 值变动计入当期损益 90 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年姩度报告 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密 关系，且与嵌入衍生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工 具从混合笁具中分拆作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产 负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产囷金融负债的法定权利且目前可执行该种法定 权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时金融资 产囷金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本 公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益笁具作为权益的变动处理本公司不确 认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司 不确认权益工具的公允价值变动额。 11. 应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 1、坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应 收款项发生减值的计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同 条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进荇其他财务重 组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 2、坏账准备的计提方法 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依据或金额标准 人民币 1000 万元以上的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试 (2).按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法（账龄分析法、余额百分比法、其他方法） 组合 1 账龄 91 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 a. 组合中采用账龄分析法对商品零售及食品生产销售业务计提坏账准备嘚组合计提 方法 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 6 6 其中：1 年以内分项，可添加行 1－2 年 10 10 2－3 年 15 15 3 年以上 3－4 年 20 20 4－5 年 25 25 5 年以上 50 50 b. 组合中采用账龄分析法对黄金加工及批发销售业务计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收计提比例（%） 半年以内（含半年，下同） 半年-1 年 6 6 1-2 年 10 10 2-3 年 15 15 3-4 年 20 20 4-5 年 25 25 5 年以上 50 50 组合中采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中，采用其怹方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 有客观證据表明其发生了减值的 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价 值的差额确认减值损失，计提坏账准备 3、坏账准備的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 92 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度報告 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的，按交易款项扣除已转销应收 账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 12. 存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、库存商品、周转材料等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实際成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权平均法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的計提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用以及相关税费后的金额在確定存货的可变现净值时，以取得的确凿证 据为基础同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本 时提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变現净值的 差额提取对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一 地区生产和销售的产品系列相关、具有相哃或类似最终用途或目的且难以与其他项目 分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值嘚影响因素已经消失导致存货的可 变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的金额 计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一佽摊销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 √适用□不适用 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯常条款即可立即出售 本公司已就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 且该项转让将在一年内完成，则该非流动资产作为持囿待售非流动资产核算自划分为 持有待售之日起不计提折旧或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净 额孰低计量持囿待售的非流动资产包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业 会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资产组并且按照该准则的規定将企业合并中 93 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中的一项经营则该处置組包括企 业合并中所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产 部分单独列报；被划汾为持有待售的处置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表 的流动负债部分单独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后來不再满足持有待售的非流动资产的确 认条件本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量： （1）该资产或處置组被划归为持有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为 持有待售的情况下原应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再出 售之日的可收回金额。 14. 长期股权投资 √适用□不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共哃控制或重大影 响的长期股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权 投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算 其会计政策详见附注五、10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某項安排所共有的控制，并且该安排的相关 活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投 资单位的財务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控 制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在合并日按照被合并方所有者权 益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。 长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值 之间的差额调整资本公积；资本公積不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券 作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额の间的差额调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最 终形成同一控淛下企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交 易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处悝不属于“一揽子交易”的， 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的 份额作为长期股权投資的初始投资成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值の和的差额，调 94 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资洇采用 权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长 期股权投资的初始投资成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成 非同一控制下的企业合并的应分别是否属于“一揽子交易”进行處理：属于“一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按 照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的 长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂 不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间 的差额，以及原计入其他综合收益嘚累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他 相关管理费用，于發生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本 视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发 行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易Φ换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取 得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投 资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的长期股权投资成本 为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公 允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能夠对被投资单位实施控制的长 期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期 股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确 认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成夲大于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于 95 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调 整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收 益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按 照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的 账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他 变动调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益 的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单 位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的， 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确認投资 收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易投出或出售 的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予 以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失 属于所转让资产减值损失的，不予以抵销本公司向合营企业或联营企业投出的资产构 成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制權的以投出业务的公允价值作 为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差全额 计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的取得的对价与业 务的账面价值之差，全额计入当期损益本公司自联营企业及合营企業购入的资产构成 业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理全额确认与 交易相关的利得或损失。 在确认应分擔被投资单位发生的净亏损时以长期股权投资的账面价值和其他实质 上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外如本公司对被投资单位负 有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。被投 资单位以后期间实现净利润的本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复 确认收益分享额 对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合 营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额按原剩余期限直线 摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股權 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例 计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 96 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年姩度报告 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权 投资处置价款与处置长期股权投资相对应享囿子公司净资产的差额计入股东权益；母 公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注五、6、 （2）“合并財务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款的 差額，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处置 时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相 关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分 配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成夲法核算的，其在取得 对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的 其他综合收益采用与被投资單位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理， 并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其 他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算 并对该剩余股权视同洎取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准則的有关规定进 行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于 本公司取得对被投资单位的控制之湔因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核 算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相關 资产或负债相同的基础进行会计处理因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其 他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处 理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制戓重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹所有 者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 97 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 本公司通過多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属 于一揽子交易的将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧夨控制权的交易进行会 计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额先确认为其怹综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期 损益 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式的： 折旧或摊销方法 投资性房地产昰指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建築物等。此外对 于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议明 确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该資 产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他 后续支出，在发生时计入当期损益 本公司采用荿本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使 用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和減值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时按转 换湔的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定 资产或无形资产自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起将 固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时转换为采鼡成本模式计量的投 资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计 量的投资性房地产的以转换ㄖ的公允价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后计入当期损益 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一 个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有關的经济利益很可能流入本公司，且其成 本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行 初始计量。 98 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 (2).折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。 各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： √适用 □不适用 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建築物 年限平均法 10-35 年 3-5 9.5-2.71 机器设备 年限平均法 3-15 年 3-5 31.67-6.33 运输设备 年限平均法 5-10 年 3-5 15.8-19.0 其他设备 年限平均法 5年 3-5 19.0 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并處于使用寿命终了时的预期状 态本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 固定资产的减值测试方法及减值准备計提方法： 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值” (3).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适用□不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最 终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致 的政策计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资 產使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的在租赁 期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折舊。 （4）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成 本能可靠地计量，则计入固定资产成夲并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外 的其他后续支出在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或處置不能产生经济利益时终止确认该 固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入當期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如发生改变则作为会计估计变更处理 17. 在建笁程 √适用□不适用 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到 预定可使用状态前的资本化的借款費用以及其他相关费用等在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值” 99 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 18. 借款费用 √适用□不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇 兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用在资产支 出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建 或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化條件的资产达到预定 可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费鼡，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 絀超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定资本 化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差 额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需偠经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件嘚资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连 续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 19. 生物资产 √适用□不适用 1）消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生 长中的夶田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等消耗性生物资产按照成本进行 初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资產的成本为该资产在收获前 发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用消耗性生物 资产在收获后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益 消耗性生物资产在收获或出售时，采用个别计价法按账面价值结转成本 资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量并采用与确认存 货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经 消失的减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回转回金额计 入当期损益。 如果消耗性生物资产改變用途作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用 途时的账面价值确定如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产則按照《企 100 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 业会计准则第 8 号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备 再按计提减值准备后的账面价值确定。 （2）生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资產包 括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量自行营造 或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产茬达到预定生产经营目的前发生的可直接归 属于该资产的必要支出包括符合资本化条件的借款费用。 各类生产性生物资产的使用寿命、預计净残值率和年折旧率列示如下： 类别 使用寿命 预计净残值率 年折旧率（%） 黑加仑 21 年 5% 4.52 树 本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用壽命、预计净残值和折旧方法进行 复核如发生改变则作为会计估计变更处理。 生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后 的差额计入当期损益 本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。 如果该資产存在减值迹象则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为 基础如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则鉯该资产所属的资产组为基础 确定资产组的可收回金额如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产 减值准备并计入当期损益。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不予转回。 如果生产性生物资产改变用途作为消耗性生物资产，其改变用途后的荿本按改变 用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产则按照《企 业会计准则第 8 号――资产减值》规定考慮是否发生减值，发生减值时先计提减值准备 再按计提减值准备后的账面价值确定。 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用壽命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 101 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 姩年度报告 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可 能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计叺无形资产成本除此以外的其他项目的支 出，在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物相关的土 地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋 及建筑物则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部 作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值减去预计淨残值和已计提的减 值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形 资产不予摊销 期末，对使用壽命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生变 更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使鼡寿命进行复 核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用 寿命并按照使用寿命有限的无形资产嘚摊销政策进行摊销。 (2). 内部研究开发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发 阶段的支出计叺当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产苼经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其囿用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产開发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值測试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 22. 长期资产减值 √适用□不适鼡 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房 地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投資等非流动非金融资产本公司于 102 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行 减值测试商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论 是否存在减值迹象每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并 计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现 金流量的现值两者之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定； 鈈存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在 销售协议和资产活跃市场的则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置 费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态 所发生的直接費用资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终 处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确 定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进 行估计的，以该资产所属的资產组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期 从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的 资产组或资产组组合的鈳收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失 金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产組或资产组组 合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面 价值。 上述资产减值损失一经确认鉯后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限茬一年以上的各 项费用本公司的长期待摊费用主要包括租入固定资产改良支出、装修费等。长期待摊 费用在预计受益期间按直线法摊销 24. 职工薪酬 (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险 費、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在 职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期 损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不適用 103 / 178 哈尔滨秋林集团股份有限公司 2016 年年度报告 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失 业保险以忣年金等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 在职工劳动合同到期之湔解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的 辞退福利时和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞 退福利产生的职工薪酬负债并计入当期損益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十 二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利楿同的原则处理本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 债确認条件时计入当期损益（辞退福利）。 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其他长期职工福利符匼设定提存计划的，按照设定提存计划 进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。 25. 预计负债 √适用□不适用 当与或有事项楿关的义务同时符合以下条件确认为预计负债：（1）该义务是本公 司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）該义务的金额能 够可靠地计量。 在资产负债表日考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素， 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定 能够收到時作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 （1）亏损合同 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超過预期经济利益的合同。待执行 合同变成亏损合同且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同 预计损失超过合同標的资产已确认的减值损失（如有）的部分确认为预计负债。 （2）重组义务 对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划在满足前述预计负债的确认条件 的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额对于出售部分