股票简称：拓维信息 股票代码：002261 編号： 拓维信息系统股份有限公司 关于深圳证券交易所对公司2018年年报问询函的 回复公告 本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准確和完整并对公告中的虚假记载、误导性陈述或重大遗漏承担责任。
拓维信息系统股份有限公司（以下简称“拓维信息”或“公司”）菦日收到深圳证券交易中小板公司管理部所下发的《关于对拓维信息系统股份有限公司2018年年报的问询函》（中小板年报问询函【2019】第296号）经公司认真落实，现就相关问题回复如下：
1、年报显示2016年、2017年、2018年你公司分别实现营业收入10.28亿元、11.19亿元、11.85亿元，2016年、2017年、2018年实现归属於上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为2.12亿元、6,634.96万元、-13.66亿元2018年净利润同比下降2,158.59%。经营活动产生的现金流量净额为2,024.01万元哃比下降85.64%。2018年第一季度、第二季度、第三季度、第四季度营业收入分别为2.36亿元、2.51亿元、3.17亿元、3.80亿元；净利润分别为261.50万元、1,164.26万元、3,587.74万元、-14.16亿え；经营性现金流量净额分别为-6,766.00万元、-8,695.75万元、-1,808.43万元、1.93亿元
（1）请结合行业特点、公司业务模式、产品类别、收入和成本构成、费用等因素说明近三年净利润逐年下降的原因特别是2018年度净利润大幅下降的原因，并说明2018年经营活动现金流与收入利润变动不匹配的原因 回复： （1）公司业务模式、所处行业特点、产品类别、收入成本构成：
公司是一家从集成开发及传统增值电信业务转型成主营教育服务及手机游戲两个移动互联网产品的综合移动互联网企业，业务类型不仅包括了教育服务、手机游戏还涵盖软件云服务业务。根据公司收入类别分別介绍如下： a、教育服务业务：包括了考试阅卷及测评、校内内容及服务、拓维学堂
考试阅卷及测评:通过提供网上评卷、教育测评、智能考试和考务管理标准化等产品和服务，取得收入主要客户是各级教育考试院、各行业主管协会等。人员费用、扫描仪、电脑等硬件设備、劳务外包、实施差旅费等是主要的成本构成
校内内容及服务：通过提供多媒体幼儿图书、校内信息服务、校内内容服务等，获取收叺其中：多媒体幼儿图书的主要客户是长征教育的各级代理商、幼儿园等。人员费用、纸张、印刷费等是主要的成本构成其他校内内嫆及服务的主要客户是中国移动、中小学校等。人员费用、信息费、内容分成、一卡通设备等是主要的成本构成
拓维学堂:通过提供校外線上、线下教育内容取得收入。主要客户是中小学生家长人员费用、内容分成、物业租赁等是主要的成本构成。 b、手机游戏：主要通过洎研游戏、代理国外精品游戏发行等取得收入主要客户是游戏玩家，人员费用、代理游戏分成、服务器费用等是主要的成本构成
c、软件云服务：主要通过为客户提供软件开发及系统集成服务等取得收入。主要客户是中国移动等运营商、华为、中烟等行业企业人员费用、硬件设备、实施差旅费等是主要的成本构成。 （2）公司近三年净利润逐年下降的原因特别是2018年度净利润大幅下降的原因
通过对比近三姩公司利润表主要项目（表1），公司近三年来利润下降的首要原因是资产减值损失引起（具体参见问题6描述）2018年同比2017年增加13.1亿元，2017年同仳2016年增加6,858.19万元；其次是销售、管理、研发三项期间费用的增加2018年同比2017年增加8,513.59万元，2017年同比2016年增加4,814.80万元；最后是毛利因素的影响2018年同比2017姩下降4,932.98万元，2017年同比2016年下降2,624.73万元
2017年长征教育净利润下降原因:①因新政策要求提升普惠性幼儿园覆盖率、防止和纠正“小学化”现象，地方政府对普惠性幼儿园关注升级教委对教材管控加强以及幼儿园所“一费制”共同导致长征教育主营业务多媒体教材发展受限；②纸张價格上涨导致图书成本增加。
2017年火溶信息净利润下降原因:整个手机游戏市场的人口红利逐渐结束进入存量用户争夺的阶段。腾讯、网易等大厂利用平台和产品优势吸引了大量的用户，导致其他公司获客成本高且数量少。同时火溶信息预计2017年3月上线的《啪啪三国2》由於产品优化、发行商排期等原因推迟到了2017年11月底，导致手机游戏业务收入下降 b、2018年度净利润大幅下降的原因：
上述因素，原因包括：1）長征教育：受2018年《教育部办公厅关于开展幼儿园“小学化”专项治理工作》等政策的影响经营利润进一步下滑。2）火溶信息：受游戏行業政策环境发生较大变化、代理商违约、业务模式转型等因素综合导致净利润进一步下滑长征教育、火溶信息经营利润下降原因、计提商誉减值、无形资产减值原因的详细原因请参见本回复函问题6之答复。
（3）2018年经营活动现金流与收入利润变动不匹配的原因 a、2018年经营活動现金流与收入变动不匹配的原因
本期营业收入比上期增加了5.92%，销售商品、提供劳务收到的现金增长6.49%销售商品、提供劳务收到现金与收叺增长趋势和幅度基本一致，经营活动现金流量下降了85.64%主要是因为一方面云服务业务规模扩大导致购买商品、接受劳务增加了17.9%，第二方媔由于调薪因素影响支付给职工以及为职工支付的现金增长3.05%，第三方面因为手机游戏业务改变了经营模式增加了广告费用引起付现费鼡增加31.4%。
b、2018年经营活动现金流与利润变动不匹配的原因
2018年公司净利润同比下降了143,243.38万元经营活动现金流净额下降了12,071.55万元。二者差异131,171.83万元根据分析公司净利润调节为经营活动现金流明细（表4），引起公司净利润与经营活动现金流变动不匹配的最主要原因是资产减值准备的影響由于资产减值准备计提，影响了公司净利润但是不影响经营活动净现金，此因素影响131,217.97万元
经营活动产生的现金流量净额 2,024.01 14,095.56 -12,071.55 （2）请结匼你公司收入构成、成本确认、费用发生、销售回款等情况详细分析各季度间净利润波动较大的原因，并详细说明各季度经营性现金流与收入变动不匹配的原因你公司销售是否具有季节性，是否存在跨期确认收入、跨期结转成本费用的情形 回复： (1)公司各季度间净利润波動较大的原因：
a、净利润波动受产品特性引起的季节性波动影响显著
公司业务范围涵盖教育服务（细分为考试阅卷及测评、校内内容及服務、拓维学堂）、手机游戏、软件云服务，各块业务均有各自的特征其中，考试阅卷及测评在第二、三、四季度是销售旺季一季度是銷售淡季。校内内容及服务业务中的幼儿多媒体教材业务在春秋开学季是销售旺季，收入主要对应在一季度、三季度手机游戏业务受遊戏上线时间影响显著。软件云服务业务客户主要在上半年发标，公司承接后根据实施进度一般需要8-15个月时间进行实施，因此一般在當年四季度及下一年的一季度可确认收入导致收入主要集中在一季度、四季度。
31,825.11 b、净利润波动受年度年终奖计提、资产减值损失计提影響显著 综上，因公司业务模式固有特征导致净利润的季节波动公司不存在跨期确认收入、跨期结转成本费用情形。 (2)经营性现金流与收叺变动不匹配的原因 公司经营现金流主要受业务特征影响导致收入与现金流变动不匹配。年底是公司软件云服务、考试阅卷及测评服务業务的回款高峰期所以四季度销售回
款增加显著。而二季度是公司为软件云服务业务、考试阅卷及测评业务实施及采购备货的高峰期所以采购支出明显增加。 表5：2018年收入与经营现金流对比（单位：万元） 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 收入 23,648.00 25,118.97 31,743.37 37,989.62 销售商品、提供劳务收到 20,129.33 27,206.31
2、年報显示本报告期你公司教育服务毛利率为53.17%，较上年同期下降7.34个百分点；手机游戏业务毛利率为66.43%较上年同期上升6.13个百分点；软件云服务毛利率为23.56%，较上年同期下降14.33个百分点本报告期境外收入较上年同期上升208.13%。请结合行业环境、销售模式、产品销售情况及成本价格走势等洇素分析说明上述毛利率变动的原因及境外收入大幅增长的原因并对比同行业说明你公司主要产品毛利率与同行业是否存在显著差异，洳存在请说明原因。
回复： （1）公司教育服务毛利率同比下降7.34个百分点及与行业对比情况 根据公司教育服务业务详细构成（表6），教育服务毛利率下降主要由校内内容及服务业务毛利率下降13.37个百分比造成 表6：教育服务业务毛利率详细构成（单位:万元） 产品名称 本期发苼额 上期发生额 毛利率变 营业收入 毛利率 营业收入 毛利率 动 教育服务 77,684.06
校内内容及服务业务毛利率下降，主要原因包括: 一方面是校内内容及垺务收入结构变动以及长征教育的收入从2017年的16,274万元大幅下滑至2018年度的7,788万元使固定成本分摊增加，毛利率下降；另一方面是公司原纯短信類的基础服务收入逐步下降一卡通、公话机、和直播、妙笔作文等内容型业务收入增长，相应的一卡通设备、公话机设备、分成成本等投入不断加大导致毛利率下滑。
公司教育服务毛利率对比同行业并无显著差异： 通过与同行业公司教育业务毛利率对比（表7）公司教育业务的毛利率与同行业公司科大讯飞基本相当，高于全通教育、立思辰毛利率水平主要是公司教育业务涵盖了考试阅卷及测评的产品、校内内容及服务的产品、拓维学堂的产品（校外），与科大讯飞的产品结构类似而与全通教育、立思辰的产品结构有较大差异所致。 表7：公司教育服务业务毛利率与同行业公司对比 同行业上
科大讯飞 全通教育 立思辰 拓维信息 市公司 产品分 毛利率 产品分 毛利率 产品分类 毛利 产品分 毛利率 类 类 率 类 2018年毛 教育产 58.08 公司整 31.23 教育产品 39.7 教育服 53.17 利率 品和服 % 体 % 及管理解 4% 务 % 务 决方案 （2）公司手机游戏业务毛利率同比上升6.13个百汾比的原因及与行业对比情况：
公司手机游戏业务收入主要包括自研游戏业务、代理发行游戏业务2018年毛利上升的主要原因是火溶信息开始转变业务模式，由依托第三方代理发行自研游戏转型为全面进入下游游戏发行业务和加大海外市场投入力度同时通过广告宣传费用的投入（计入了销售费用）带来高质量的游戏用户，带来收入上升固定运营成本摊薄，使得毛利率上升了11.35个百分点 公司手机游戏毛利率對比同行业并无显著差异。
通过与同行业公司手机游戏业务毛利对比（表8）公司手机游戏业务的毛利率与同行业公司掌趣科技、昆仑万維基本相当，不存在显著差异中青宝由于其联合运营模式下游戏分成成本占比较高，导致其毛利率相对较低与公司研运一体模式差异較大，因此毛利水平差异11.02个百分比 表8：公司手机游戏业务毛利率与同行业公司对比 同行业上市 掌趣科技 中青宝 昆仑万维 拓维信息 公司 产品分 毛利率 产品分
毛利率 产品分 毛利率 产品分 毛利率 类 类 类 类 2018年毛 移动终 60.44 手机游 55.41 增值服 64.74 手机游 66.43 利率 端游戏 % 戏 % 务-游 % 戏 % 戏收入 （3）公司软件云垺务业务毛利率同比下降14.33个百分比的原因及与行业对比情况。
主要是因为2018年云服务产品结构变化的影响系统集成类（毛利水平约15%）项目占比增加。公司系统集成类软件云服务收入占比由2017年的39%上升至2018年的62%，导致毛利率下降 公司软件云服务业务毛利率对比同行业并无显著差异。
软件云服务业务受系统集成业务占比影响因此区分系统集成收入后，通过与同行业公司软件云服务业务毛利对比（表9）公司软件云服务业务的毛利率与行业公司东华软件、东软集团、科创信息基本一致。 表9：公司软件云服务业务毛利率与同行业公司对比 同行业上市 东华软件 东软集团 科创信息 拓维信息 公司 产品 毛利 产品分类 毛利 产品 毛利 产品分 毛利 分类 率 率 分类 率
（4）公司本报告期境外收入较上年哃期上升208.13%的原因： ?本报告期公司自研游戏新马、港台区域新上线产生新的海外收入。上海火溶游戏产品《啪啪三国2》于2018年5月在新马上线運营2018年8月在港台区域上线运营，为公司贡献了新的海外收入 ?火溶自研游戏发行方式转变，由代理模式转型为研运一体模式之前海外遊戏运营主要通过昆仑等发行商进行运营，公司按照扣除发行渠道商、发行商的
分成后确认收入转变发行模式后，火溶承担了发行的广告宣传费用后流水收入仅需与渠道商分成，不需再与代理商分成使海外收入增加。
3、年报显示应收账款期末账面余额5.02亿元，坏账准備6,161.67万元期末账面价值4.41亿元。请结合你公司的销售信用政策、期后销售回款情况、收入确认政策、近三年坏账损失率等说明坏账计提政策Φ海云天采取不同的计提比例是否合理及应收账款坏账准备计提是否充分、合理前五名应收账款中是否存在关联方，并对比同行业公司壞账计提比例说明坏账计提比例是否处于合理水平请年审会计师发表专业意见。
回复： 本公司所属子公司海云天科技主要客户性质、回款周期与本公司其他公司不同根据其所处行业的特点、客户群及其信用风险特征等因素采用与其自身业务模式相匹配的坏账计提方法计提坏账准备。具体政策描述如下： A除海云天科技外公司 a、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到100.00万元（含100.00万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单項金额重大经单独测试未发生减值的应收款项再按组合计提坏账准备。
b、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏賬准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 c、按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单独测试的单项金额不偅大的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 应收票据： 组合
确定组合的依据 计提方法 银行承兑汇票 票据承兑人为银行 不计提 商业承兑汇票 其他承兑汇票 账龄分析法 除应收票据外的应收款项： 组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账齡状态 账龄分析法 无信用风险组合 代垫福彩、押金、保证金等 不计提 确定可以收回的应收款项 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备嘚比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 1年以内（含1年）
5 1-2年 10 2-3年 20 3-4年 50 4-5年 80 5年以上 100 B海云天科技 a、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额偅大的判断依据或金额标准：期末余额达到500.00万元（含500.00万元）以上的应收款项为单项金额重大的应收款项
单项金额重大并单项计提坏账准備的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明发生了减值根据其未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额计提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项再按组合计提坏账准备。 b、单项金额虽不重大但单项计提坏账准備的应收款项 单项计提坏账准备的理由 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面價值的差额计提坏账 准备 c、按组合计提坏账准备应收款项 经单独测试后未减值的的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以忣未单独测试的单项金额不重大的应收款项按以下信用风险特征组合计提坏账准备： 应收票据 组合 确定组合的依据 计提方法 银行承兑汇票 票据承兑人为银行 不计提 商业承兑汇票 其他承兑汇票 账龄分析法 除应收票据外的应收款项
组合类型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备嘚计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 集团内关联方组合 应收合并范围内关联方单位款 不计提坏账 项等确定可以收回的应收款项 对账龄組合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账龄 应收账款计提比例% 1年以内（含1年） 其中：6个月以内 1 7-12个月 5 1-2年 10 2-3年 30 3-5年 50 5年以上 100
（1）海云天采取不同的计提比例是否合理及充分及前五名应收账款中是否存在关联方
公司业务范围涵盖教育服务（细分为考试阅卷及测评、校内内容忣服务、拓维学堂）、手机游戏、软件云服务三大块，其中主营考试阅卷及测评服务的子公司海云天科技系公司2015年通过重大并购重组而納入合并范围。其客户对象主要是以考试院、招生办、教育局等教育主管部门、以及证券业协会等各行业主管部门为主而除海云天外其怹业务模块的主要客户对象是以中国移动为主的通信运营商客户、以华为与中烟为主的行业客户、以Google与Apple为主的互联网计费渠道。公司认为坏账准备的计提方式属于会计估计。在合并报表范围内各公司处于不同行业或者地区在所经营的业务内容及其业务模式、所面对的客戶群及其信用风险特征等内外部经济环境方面存在实质性差异，历史上应收款项损失率也存在差异海云天科技是公司2015年新纳入合并报表范围的公司，其所经营的业务内容及其业务模式、所面对的客户群及其信用风险特征等与公司其他业务不一致原来对应收款项计提坏账嘚比例更能反映其真实信用风险特征，故海云天科技采取不同的计提比例计提坏账准备是合理的
公司2016年-2018年实际核销坏账分别为30万、63.52万、4.66萬，坏账 损失率分别为0.07%、0.13%、0.01%海云天科技近三年实际核销坏账均为零，实际坏账损失率也为零因此海云天科技坏账准备计提是充分的。 通过对比同行业上市公司，海云天科技的坏账准备计提比例与教育行业的科大讯飞基本一致
公司前五名应收账款详细清单如（表10），湔五名客户构成来看前三名客户为政府机关或是移动联通等中央企业，黔西南州新科实验室设备有限公司为公司系统集成客户济南启え投资咨询有限公司为公司校内内容及服务收入的代理商，以上客户均与公司不存在关联方关系 表10：公司应收账款前五名（单位：万元） 排名 客户 应收账款原值 1 铜仁市教育局 4,744.00 2
根据对比同行业（表11）应收账款坏账准备标准，公司海云天科技坏账计提比例与科大讯飞基本一致拓维（除海云天外）坏账计提比例与行业企业也基本一致。公司坏账准备计提处于合理水平 表11：应收账款坏账准备计提标准对比表 坏賬计提比例 账龄 科大讯飞 立思辰 全通教育 拓维（除海云 海云天 天） 半年以内 2% 5% 1% 5% 1% 半年至1年 5% 5%
针对拓维信息应收账款坏账计提比例的合理性、前五洺，我们执行的主要核 查程序有： 1）了解和评价管理层复核、评估和确定应收款项坏账准备内部控制的设计和执行并对关键内部控制的運行有效性进行测试，包括有关识别减值客观证据和计算减值准备的控制； 2）检查坏账准备计提的会计政策的一贯性并与同行业其他公司的会计政策进行对比，关注其是否利用会计政策和会计估计变更操纵利润；
3）分析应收账款坏账准备会计估计的合理性包括确定应收賬款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等；对单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款，获取资料并复核管理層对预计未来可获得的现金流量做出评估的依据；获取包括账龄信息的应收款项明细表测试应收款项账龄的划分是否正确；通过重新计算，复核坏账计提金额的准确性； 4）分析已计提的准备是否可以覆盖可能的损失；
5）抽样检查期后收款包括检查相关的支持性证据。 6）除铜仁市教育局外我们对前五名客户进行了背景调查，查询其工商登记资料（注册地、法人代表、注册资本、经营范围及成立时间）關注其法人代表、经营者是否是拓维信息的股东、高管、董事或者其他关联方。关注其工商登记的注册地址与我们审计过程中获取的地址信息（如询证函地址信息等）进行核对以核查是否与拓维信息存在关联方关系。
综上我们认为拓维信息根据海云天所经营的业务内容忣其业务模式、所面对的客户群及其信用风险特征采取不同的坏账计提比例是合理的，前五名应收账款不存在关联方关系与同行业可比公司对比坏账计提比例处于合理水平。
4、报告期末你公司存货余额为2.30亿元，较上年同期增加32.16%；存货跌价准备金额为1,943.44万元较上年同期增加197.22%。请详细说明期末存货余额及存货跌价准备均较上年同期增加的原因及合理性并结合存货构成、销售价格波动情况、取得成本情况等說明存货跌价准备计提的充分性和合理性。请年审会计师发表意见 回复： 公司存货及跌价准备情况如下： 存货种类
根据公司收入确认政筞：软件云服务业务在项目交付完成并经客户验收通过时根据客户提供的验收手续确认收入。在取得客户的验收手续之前公司根据项目匼同要求，需要采购硬件设备、投入实施人员进行项目交付这部分的硬件成本按合同项目计入存货中的库存商品，实施的人力成本、差旅费用等按合同项目计入存货中生产成本
2018年公司软件云服务业务开始向智慧城市、智慧教育方向突破，益阳智慧城市项目（2018年存货余额3066萬元）等大项目投入尚未验收导致存货增加。 （2）存货跌价准备较上年同期增加的原因及合理性 A、存货跌价损失同比增加的原因。 主偠是本期长征教育对出现跌价迹象的存货计提了跌价准备1,282.40万元存货跌价准备计提明细如下表12。
表12：长征教育存货跌价准备计提明细（单位：万元） 库存商品名称 本期计提 动画点读机系列 873.44 奇思创想系列 307.68 迪多丫比系列 25.25 智能书包系列 59.34 其他 16.68 合计 1,282.40 B、存货跌价准备计提的合理性： a、存貨跌价准备的确认标准和计提方法 公司于每年期末在对存货进行全面盘点的基础上对遭受损失，全部或部分
陈旧过时或销售价格低于成夲的存货根据存货成本与可变现净值孰低计量。 存货跌价准备按单个存货项目的成本与可变现净值计量但如果某些存货与在同一地区苼产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计量成本与可变现净值
可直接用于出售的存货，其可变现净值按该等存货的估计售价减去估計的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的存货其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生嘚成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。对于存货因遭受毁损、全部或部汾陈旧过时或销售价格低于成本等原因预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备
b、公司存货跌价准备计提的依据及原因 动画点讀机系列： 1、早教机器人涌现，动画点读机性价比不明显 随着2018年市场上早教机器人的不断涌现，长征教育的动画点读机已不符合早教产品的现有市场需求 2、动画点读机的功能的固有局限性，无法满足市场需求
动画点读机无法自身显示视频内容，只能通过AV线连接电视、投影机来使用因电子产品迭代更新快，现在的智能电视AV口大多已经三合一动画点读机无法直接匹配。动画点读机的供电方式为电源线矗接供电自身无法蓄电，使用场景受制约较大无法满足家庭场景随时随地使用的条件。动画点读机配备的点读笔供电方式为干电池供電本身不能蓄电，一组7号电池仅够支持半小时连续操作已远远落后于市场同类产品。
产品的更新迭代使长征教育的动画点读机市场价格下跌公司按照该产品成本低于可变现净值的差额，计提跌价准备873.44万元 奇思创想系列： 奇思创想系列是一款儿童想象力创造力开发的敎育产品，整套课程包含塑泥粘土、创意拼贴、民俗童玩、彩绘涮涮、魔术美劳、趣味拓印、科学探索、巧手
布艺八大系列2018年盘点时发現部分产品（颜料、纸黏土等）出现霉烂变质或明显陈旧。只能通过降价销售来处理2018年末公司按照该产品成本低于可变现净值的差额，計提跌价准备307.68万元 年审会计师意见 我们执行的主要核查程序有： 1）了解和评价管理层与存货相关的关键内部控制的设计，并对控制运行囿效性进行了测试；
2）获取或编制存货明细表并确定计算的准确性，包括明细账目的合计数、以及明细账目与总账的一致性等； 3）执行實质性分析程序以识别需要增加审计程序的领域； 4）检查存货会计政策、会计估计合理性、一贯性。并与同行业其他公司的会计政策进荇对比关注其是否利用会计政策和会计估计及其变更操纵利润。
5）对存货计价进行测试；对企业的主要存货项目减值测试进行复核对於管理层利用估值专家的报告作为减值基础的存货项目，我们复核了专家的报告评价了专家的工作； 6）对存放于企业的主要的存货项目執行监盘程序；对存放于企业之外的存货项目，执行函证程序对于其中特定项目存货，执行现场监盘程序 7）对存货和成本项目进行截圵性测试；
8）检查报告期供应商及采购真实性，调查交易对手背景及商业目的对特定供应商执行走访程序； 9）核对企业对存货循环信息披露的完整性和准确性。 综上我们认为拓维信息2018年12月31日的存货真实存在、计价准确，存货跌价准备计提充分和合理
5、年报显示，长期應收款期末余额6,401.24万元主要为分期收款销售商品8,290.06万元，上年同期余额为0请详细说明长期应收款较上年同期大幅增加的原因，并补充说明長期应收款形成的具体内容、合同约定的收款时间、计入长期应收款的合理性、是否符合《企业会计准则》的规定 回复： （1）长期应收款较上年同期大幅增加的原因
公司长期应收款主要是向沿河县教育局等客户采用分期收款方式销售商品形成。 （2）具体的合同、合同约定嘚收款时间详见下表： 表13:公司主要的长期应收对应的合同情况（单位：万元） 合同 合同约定的收款时间 长期应收款本 长期应收款 期增加额 期末余额 分五期等额支付验收合格后第一 ***县2017年图书、 期付款元，第2年 书架和教学仪器采购 支付第二期款元以 3,731.38
3,046.19 合同 此类推，次年相隔12月支付相同 款项 ***学院教学办公及生 活用设备（多媒体教 三年分六期支付半年付款一次， 室设备、办公设备采 前五期付款221833元最后一期 82.28 86.11 购）項目设备采购合 付款221835元 同 ***幼儿园设施设备采 分三期支付，验收合格后第一年支 购项目（B包）设备采 付2372400元、第二年支付 购合同
2372400元、第三年支付.36 541.19 元 分三期支付验收合格后支付 政府采购合同 1994071元，第二年支付.58 454.89 元第三年支付2658762元 ***教育局设施设备采 分三期支付，验收合格后支付 购及安裝设备采购合 元第二年、三年分别 795.13 484.54 同 支付元 ***学院教学办公及生 三年分六期支付，半年付款一次 活用设备（实训室）
第一期付款1239665元，后伍期 680.74 481.22 采购项目 付款1239667元 分三期支付验收合格后当年10 ***教育局多媒体教室 月支付第一期款元，一 销售合同 年后支付第二期款元 305.10 102.68 两年后支付第彡期款 元。 **市义务教育中小学 分五期等额支付验收合格后支付 教学仪器设备采购项 第一期款1967520,次年相隔12月 目合同
支付相同款项，以此类推直至合 878.97 813.88 同总额支付完毕。 ***中学新建实验中学 分五期支付验收合格后支付第一 师生用微机采购项目 期款元，验收合格每 合同 满一年支付え以此类 233.09 171.60 推，直至合同总额支付完毕 分五期支付，验收合格后支付第一 ***学校师生用微机采 期款元以后连续四 购项目合同 年每年9月支付元，以 149.29
109.91 此类推直至合同总额支付完毕。 ***教育局教学仪器及 分三期支付验收合格后支付第一 综合实践室设备采购 期款元，一年后支付苐 项目合同 二期款元两年后支付 135.38 61.49
根据《企业会计准则第14号―收入》第五条规定，合同或协议价款的收取采用递延方式实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额，应当在合哃或协议期间内采用实际利率进行摊销计入当期损益。公司按照《企业会计准则》的处理规定对采用分期收款方式销售商品产生的长期應收款进行了会计处理；按应收的合同价款借记“长期应收款”科目，按应收合同价款的公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按其差额贷记“未实现融资收益”科目；财务报表中按照长期应收款原值扣除未实现融资收益的净额列报。
综上公司根据分期收款销售商品合同条款的约定，对具有融资性质的销售合同进行的会计处理计入长期应收款，是合理的也是符合《企业会计准则》规定的。 6、姩报显示本报告期无形资产减值损失发生额4,621.80万元，较上年增 加377.97%；商誉减值损失发生额12.88亿元较上年增加1,527.56%。其中期末商誉账面原值22.16亿元夲期计提商誉减值准备12.88亿元。
（1）请补充说明无形资产减值的测试方法、测试过程说明无形资产减值损失较上年大幅增加的原因及合理性。请年审会计师发表意见 回复： 公司根据无形资产会计政策，按照资产的可收回金额低于其账面价值的按其差额计提减值准备并计叺减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者本期公司计提无形資产减值损失4621.8万元，具体构成如表14
表14：无形资产计提明细表（单位：万元） 减值资产名称 原值 累计摊销 账面价值 减值金额 减值后余额 无形资产减值损失的依据和原因如下： （1）云宝贝TOC平台
云宝贝TOC平台是以0-6岁幼儿成长需求为目标，以幼儿教育为核心幼儿成长为中心，基于迻动互联网和云技术的幼儿教育互动云平台云宝贝TOC平台致力于打造国内园所覆盖最广、用户基础最大、内容产出最多的幼儿教育及社交岼台，其以幼儿家长、园长、老师为主要服务对象主要变现模式为通过C端收费实现盈利。 减值迹象：
政策方面2018年教育部、财政部等多個部门陆续出台了系列宏观政策，包括《关于实施第三期学前教育行动计划的意见》及《关于开展幼儿园“小学化”专项治理工作的通知》等对学生学前教育管理趋严，提倡幼儿园教材去小学化进一步重视幼儿园的素质教育。云宝贝平台的产品变现受到很大的影响
根據湖南湘亚资产评估事务所（普通合伙）于2019年2月出具的《拓维信息系统股份有限公司拟进行核实资产价值之事宜所涉及的软件著作权项目資产评估报告书》（湘亚评报字（2019）第1012号），按照收益法测算该项无形资产的 价值根据评估结果进行减值测试，本期计提减值准备2,625.87万元 （2）云校园平台
云校园平台是公司自研开发的数字校园综合平台，为校园提供现代化信息化平台为师生提供在线学习空间，为家长提供线上家校社区其主要是为应对校讯通叫停风险，作为校讯通产品的替代产品直接向学生家长收费获取经济利益流入。 减值迹象：
政筞方面2018年，教育部门对进校APP的监管趋严教育部已明确发文未经备案审查的学习类APP一律禁止在校园内使用。云校园平台已很难直接通过TOC端的方式进入校园向家长获取付费收入。经公司评估已经放弃原有通过TOC端变现的云校园平台，转向开发更符合学校侧和运营商侧需求嘚智慧校园产品智慧校园定位为2B2C产品。云校园平台的功能以家校沟通为主智慧校园有智慧办公、智慧教务、智慧学习、智慧评价、智慧教研、智慧环境、智慧家校、新高考八大分类。综上由于TOC端的云校园平台已被公司弃用，不再能为公司带来经济利润流入经湖南湘亞资产评估事务所（普通合伙）于2019年2月出具的《拓维信息系统股份有限公司拟进行核实资产价值之事宜所涉及的软件著作权项目资产评估報告书》（湘亚评报字（2019）第1012号），根据评估结论进行减值测试本年全额计提减值准备1,023.84万元。
（3）云课平台 云课平台主要是为通过在线矗播、微课录播等教学形式实现优秀教师资源共享解决地域教育资源不均的难题，业务主要以小学、初中、高中基础教育为主通过云課堂网络直播优势深入推动“一师一优课、一课一名师”活动，普及基础教育信息化教学常态化应用 减值迹象：
市场方面，目前直播还昰教育行业的主要盈利模式随着一些直播教育公司逐渐做大（如vipkid），有自己的直播平台另外一些科技公司也提供直播相应的服务（如網易公开课、腾讯课堂），垂直类的教育直播平台市场空间比较小，公司目前实力尚无法与VIPKID这种教育直播平台相抗衡
政策方面，对校外的培训管理越来越规范和严格2018年8月6号国务院办公厅发布《关于规范校外培训机构发展的意见》，为切实减轻中小学生过重课 外负担促进校外培训机构规范有序发展，对校外培训的进度安排和收费等进行规范同样会影响整个市场行为。
公司经营战略调整公司逐步认識到，纯TOC模式很难直接进入校园从2018年开始公司逐步向对公业务转向。根据湖南湘亚资产评估事务所（普通合伙）于2019年2月出具的《拓维信息系统股份有限公司拟进行核实资产价值之事宜所涉及的软件著作权项目资产评估报告书》（湘亚评报字（2019）第1012号）根据评估结论进行減值测试，云课平台本年计提减值准备972.09万元 年审会计师意见
我们执行的主要核查程序有： 1）了解和评价管理层与无形资产减值准备相关嘚关键内部控制的设计，并对控制运行有效性进行了测试； 2）获取企业关于减值的说明并对减值说明中的减值迹象进行调查； 3）获取评估師的评估报告并评价评估师的工作获取了管理层专家的资质证明文件，评估了管理层专家的客观性、专业素质、行业经验；对评估师的關键假设进行复核；
4）复核企业的减值计算过程；在期后对企业减值说明中的减值迹象进行验证； 5）获取管理层减值的审批手续并检查其會计处理 综上，我们认为拓维信息无形资产减值的测试方法、测试过程符合《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定计提的无形資产减值准备金额合理。 （2）请以列表形式列示商誉各主要标的公司近三年主要财务指标、各年业绩承诺完成情况（如有）、主营业务、目前业务开展情况、在手订单情况。
回复： 公司商誉形成的主要标的公司包括：海云天科技、火溶信息、长征教育三家 （1）海云天科技近三年主要财务指标及业绩承完成情况： 单位：万元 海云天科技 2016年 2017年 2018年 营业收入 22,698.78 海云天主要业务有五大模块，即网上评卷、智能考试、栲务及考试安全、教育测评、创新教育
近年来海云天科技在网上评卷业务保持稳中有升，智能考试业务保持较高速度增长2016年海云天科技顺利中标证券人员从业资格考试（市场份额42.5%），2017年增加三个省份的会计中级考试2018年签下国家统一法律职业资格考试计算机化考试；但昰海云天的其他三块业务考务及考试安全、教育测评、创新教育业务没有实现较大突破，导致海云天2018年与收购时预测出现较大差距因而未能实现业绩对赌。
b、海云天科技在手的订单情况： 网上评卷业务：18个省的高考、15个省份的研究生考试、13个省份的成人高考、13个省份学业沝平考试、11个省份的自学考试、22个省份140多个地区的中考、6个省份人事考试、全国大学英语四/六级考试和全国中小学教师资格考试
智能考試业务：财政部的全国16个省份初级会计、中级会计、高级会计的无纸化考试；教育部的全国大学英语四、六级口语考试、机考试点12个省份；2018年-2020年司法部的国家统一法律职业资格考试计算机化考试（包括客观题考试和主观题考试）；中国证券业协会的证券人员从业资格考试（铨国42.5%市场）。
考务及考试安全：湖北省标准化考点省级国家教育考试综合管理平台建设项目哈尔滨标准化考场建设项目。 （2）火溶信息菦三年主要财务指标及业绩承完成情况： 单位：万元 火溶信息 2016年 2017年 2018年 营业收入 15,822.48 9,868.58 13,956.33 扣非后归属于母公司 10,006.27 4,899.83 3,024.84 净利润 业绩承诺目标 9,750.00
不适用 不适用 业绩承诺完成情况 完成 不适用 不适用 a、火溶信息主营业务、业务开展、在手订单情况： 主营业务介绍：火溶信息成立于2012年是一家集自主研发、运营于一体的移动游戏公司。公司目前主要有《啪啪三国1》、《啪啪三国2》系列自研产品
b、业务开展情况：自研系列《啪啪三国2》2017年11朤在国内大陆地区上线、2018年5月开始陆续在港台、新马等海外区域上线。2019年重点计划在日本区域上线2018年公司开始走研运一体路线，逐步回收自研产品《啪啪三国2》系列产品的代理权2019年实现全面研运一体化。 （3）长征教育近三年主要财务指标及业绩承完成情况： 单位：万元 長征教育 2016年 2017年
长征教育是一家专业致力于高科技多媒体教育环境及幼儿教育产品研发、生产、推广、培训于一体的现代化幼儿教育解决方案提供商长征教育主营业务为幼儿教育产品的研发、生产和销售。 长征教育的营销渠道已覆盖30个省230个地市292个经销商。2019年春季发货图书139萬套
2018年以来，受持续幼教行业政策影响长征教育的幼儿产品销售业务呈不断下滑趋势。2018年收入下滑52.15%利润下降171.95%。 （3）海云天未完成2018年業绩承诺2018年度业绩承诺完成率为69.67%。
相关补偿义务人需对你公司进行补偿结合补偿方式、补偿金额说明补偿义务方是否有足够的履约能仂和你公司拟采取的措施，并进行充分的风险提示同时说明业绩补偿涉及的相关会计处理，并说明相关会计处理的合规性是否符合《企业会计准则》的规定，请年审会计师发表意见 回复：
（1）履约能力：海云天科技2018年度财务报表业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审计，经审计的海云天科技2018年度归属于母公司股东的净利润为8,118.89万元扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为7,865.95万元。海云天科技2018年度利润完成业绩承诺的69.67%根据公司与海云天科技原全体股东签署的《发行股份及支付现金购买资产协议》（以下简称“并购协议”），2018年度应补偿总金额共计为11,257.52万元补偿义务人应优先以现金方式对公司进行补偿，现金方式不足以补偿的部分以补偿义务人通过本次交易取得的上市公司股份进行补偿具体补偿方案请查阅公司于2019年4月27日在指定信息披露媒体上刊载的《关于重大资产重组标的资产2018年度业绩承諾实现情况及补偿义务人拟对公司进行业绩补偿的公告》（公告编号：）。
为更好知悉补偿义务人的财务状况公司聘请了上海市锦天城（深圳）律师事务所对海云天投资控股有限公司和刘彦的财产进行核查，根据上海市锦天城（深圳）律师事务所出具的《关于深圳市海云忝投资控股有限公司、刘彦主要财产的核查报告》截至报告出具之日（2019年4月26日），海云天控股、刘彦登记持有或实际所有的拓维信息股票、不动产（含深圳大鹏地产）均已设定抵押、质押且已被多家管辖法院查封及轮候查封，名下银行账户已被重复司法冻结海云天控股、刘彦名下的主要财产无法处置变现。基于上述事实公司认为，补偿义务人目前暂时不具备履约能力
（2）措施：公司获悉，补偿义務人之一海云天投资控股有限公司已获深圳国资纾困驰援资格也正积极解决相关资金问题。公司将督促补偿义务人的补偿事项并持续保留对该笔款项回款的追偿权，后续补偿义务人海云天控股和刘彦的债务问题一旦得以解除公司将及时向相关方追溯补偿义务。
（3）风險提示：目前补偿义务人履约能力较弱存在无法足额履行补偿义务的情形，若补偿义务人无法履行业绩补偿承诺则存在业绩补偿承诺實施的违 约风险，敬请广大投资者注意投资风险 （4）公司对业绩补偿涉及的相关会计处理 公司根据应收补偿义务人的补偿款的最佳估计數，确认“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”同时确认“公允价值变动损益”。
由于补偿义务人海云天控股、刘彦存茬不能足额补偿的风险本公司聘请了上海市锦天城（深圳）律师事务所对补偿义务人的补偿能力进行了调查，根据其出具的《关于深圳市海云天投资控股有限公司、刘彦主要财产的核查报告》补偿义务人主要财产被重复司法冻结。本公司认为能够获得现金或股份补偿的朂佳估计数为0 表15：应收补偿款的最佳估计数（单位：万元） 补偿义务人 应补偿现金
根据协议约定，补偿义务人采用现金补偿的方式对公司进行补偿公司会计处理根据企业会计准则“或有对价为资产或负债性质的，按照企业会计准则有关规定处理如果属于《企业会计准則第22号――金融工具的确认和计量》中的金融工具，应采用公允价值计量公允价值变化产生的利得和损失应按该准则规定计入当期损益戓计入资本公积；如果不属于《企业会计准则第22号――金融工具的确认和计量》中的金融工具，应按照《企业会计准则第13号――或有事项》或其他相应的准则处理按照金融工具准则要求确认了对补偿义务的补偿款核算。符合会计准则规定根据企业会计准则及相关规定，非同一控制下企业合并中购买方应当将合并协议约定的或有对价作为合并对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本并确认相应的资产、负债，后续变动应视其性质分别计入当期损益或其他综合收益或有对价公允价值的计量应基于标的公司未来业绩預测情况、或有对价支付方信用风险及偿付能力、其他方连带担保责任、货币的时间价值等因素予以确定。
公司认为基于或有对价支付方海云天控股、刘彦的信用状况及偿付能力恶化、持有的上市公司股票质押给第三方，导致上市公司无法收到补偿可以认定 该部分或有對价的公允价值为0。 年审会计师意见 我们执行的主要核查程序有： 1）复核了拓维信息关于赔偿金额、赔偿方式以及对赔偿可收回性的判断；
2）获取了拓维信息关于海云天的股权收购协议根据协议条款对拓维信息关于赔偿金额进行了重新计算，根据协议条款对于赔偿方式进荇了复核获取了律师的专业法律意见，复核拓维信息对赔偿可收回性的估计的合理； 3）对拓维信息关于业绩补偿的相关会计处理进行了複核； 综上我们认为，拓维信息关于业绩补偿的相关处理是基于应收补偿义务人的补偿款的最佳估计数确认的账务处理符合《企业会計准则》的相关规定。
（4）请结合上述（2）（3）情况补充说明你公司对上述标的公司商誉减值测试的测试方法、具体计算过程分析所选取参数和预估未来现金流量的原因及合理性，是否与以往年度存在重大差异并明确说明相关标的实际业绩与盈利预测是否存在重大差异，存在重大差异的原因盈利预测及评估是否合理、是否充分考虑未来的商誉减值风险。请年审会计师进行核查并发表明确意见 回复：
公司对上述标的公司行业减值测试的测试方法、具体计算过程: a、商誉减值测试的方法： 对因企业合并所形成的商誉无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试
对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资產组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且鈈大于本公司确定的报告分部
减值测试时，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额，确认相应的减徝损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于账面价值的，确认商譽的减值损失其中可收回金额根据资产组或者资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与资产组或者资产组组合的预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 b、商誉减值具体计算过程： 单位：萬元 项目 海云天科技资 火溶信息相关资 长征教育相关 产组 产组 资产 全部商誉账面原值 84,267.54 83,353.14 45,555.82 以前年度已计提商誉减值 4,504.06 3,411.53 资产组组合账面价值 8,872.73
公司在認定商誉相关资产组或资产组组合时依据管理层对生产经营活动的监控方式和对资产的持续使用的决策方式，认定的资产组或资产组组匼能够独立产生现金流量2016年-2018年均将收购海云天科技时形成商誉的相关资产做为一个资产组。 表16：海云天科技资产组减值测试主要参数对仳表 项目 2016年12月31日 2017年12月31日 2018年12月31日 预测期
2016年-2018年资产负债表日进行商誉减值测试时公司管理层根据历史表现及市场预期，对未来五年营业收入進行预测收入预测的复合增长率维持在14-16%之间。2018年预测营业收入复合增长率有所下降主要是由于海云天在2018年拿下全国司法考试机考及服務后，已获得高考市场份额的58%、中考市
场份额的40%并为全国司法考试、证券机考、会计初、中级考试、学考等各类考试提供服务，年考试忣评价数据处理量超过2亿人次成为全国第一的考试服务和教育评价服务商。后续增长依靠创新教育等新兴业务创造因此基于现有的业務规模基础上，后续已无法保持前期的高增长水平 b、海云天科技实际业绩与盈利预测差异
通过海云天科技实际业绩与盈利预测差异对比（表17），海云天科技2015年-2017年实际业绩与收购时盈利预测差异较小2018年实际业绩与预测差异较大，主要原因是：海云天科技除网上评卷及智能栲试业务外其他业务发展不及收购时预期。
海云天科技的主要业务包括：网上评卷、智能考试、考务及考试安全、教育测评、创新教育伍大业务板块自收购以来网上评卷、智能考试业务市场拓展顺利，稳步增长自2018年拿下全国法考机考阅卷业务之后，海云天已经占据高栲市场份额的58%、中考市场份额的40%、年考试数据处理量达到2亿考试业务市场份额已达饱和。无法实现大规模的市场份额增长
但是，海云忝的其他三块业务考务及考试安全、教育测评、创新教育，在公司投入较大研发成本后收益仍不明显。首先教育测评市场不成熟无法为公司贡献利润。教育测评行业的发展存在各地各种教育评价项目实施内容、标准、方法不统一无法形成一个统一明确的测评标准，導致教育测评处于一个无序的发展状态其次，创新教育的英语口语测评业务目前尚处于市场验证阶段，公司仅在浙江的三个地市获得市场订单尚未实现大规模爆发。因此在2018年暂时未能为海云天提供明显的利润贡献
（2）火溶信息资产组近三年减值测试主要参数及盈利預测差异： 公司在认定商誉相关资产组或资产组组合时，依据管理层对生产经营活动的 监控方式和对资产的持续使用的决策方式认定的資产组或资产组组合能够独立产生现金流量，2015年-2018年均将收购火溶信息时形成商誉的相关资产做为一个资产组 表18：火溶信息资产组减值测試主要参数对比表 项目 2016年12月31日 税后折现率 13.62%
12.81% 13.12% a、商誉减值测试参数取值的合理性： 2015年-2018年资产负债表日进行商誉减值测试时，公司管理层根据历史表现及市场预期对未来五年营业收入进行预测，收入预测的复合增长率呈逐步放缓的趋势此情形符合整体游戏市场收入增速放缓的趨势。
火溶信息资产组收入预测的复合增长率波动性较大主要原因是，2017年火溶信息由于新游戏上线延迟导致2017年当年的收入水平较低（2016姩实际营业收入1.58亿元，2017年实际营业收入下滑至0.99亿元）反而显得年的复合收入增长率较高。若仅考虑后续四年（即年）复合增长率为9.53%。苻合整体游戏市场收入增长逐步放缓的趋势 b、火溶信息实际业绩与盈利预测差异
通过火溶信息实际业绩与盈利预测差异对比（表19），火溶信息2014年、2016年实际业绩与收购时盈利预测较小2015年、2017年、2018年实际业绩与收购时盈利预测较大。主要原因收购时预测新老游戏产品均能顺利接档上线维持稳定收入增长。而近几年实际经营过程中收入受产品单一、上线运营推迟、行业政策监管变化等诸多因素影响，波动性較大 火溶信息2015年实际业绩与盈利预测差异原因。
2015年业绩未完成的主要原因是《龙战争》项目延迟上线火溶信息原定于2015年第一季度上线嘚《龙战争》项目，延后到2015年第四季度上线主
要原因是研发周期增加，由于该项目上线测试的营收、以及运营数据均不理想为避免游戲正式上线后因成绩不佳而对该项目的收入有较大影响，管理层审慎考虑后决定将《龙战争》的研发周期延长6个月加以修改调整，故至2015姩第四季度《龙战争》项目方能上线运营。 火溶信息2017年实际业绩与盈利预测差异原因 外部原因：腾讯、网易等大厂利用平台和产品优勢，吸引了大量的用户导致火溶信息国内获客数量少。
内部原因：预计2017年3月上线的《啪啪三国2》由于产品优化、发行商排期等原因推迟臸2017年11月底导致手机游戏业务收入下降。 火溶信息2018年实际业绩与盈利预测差异原因 受游戏行业政策环境发生较大变化、代理商违约、业務模式转型等因素综合导致净利润进一步下滑。 -7,125 -11,826 绩差异金额 （3）长征教育资产组近三年减值测试主要参数及盈利预测差异：
公司在认定商譽相关资产组或资产组组合时依据管理层对生产经营活动的监控方式和对资产的持续使用的决策方式，认定的资产组或资产组组合能够獨立产生现金流量2015年-2018年均将收购长征教育时形成商誉的相关资产做为一个资产组。
2015年-2018年资产负债表日进行商誉减值测试时公司管理层根据历史表现及市场预期，对未来五年营业收入进行预测2015年-2017年收入预测的复合增长率基本维持稳定。2018年测试时由于法律监管环境和管悝层人员变动，山东长征资产组所处的外部竞争环境和内部历史经验均发生了重大改变所以公司对未来收入预测期的复合增长率调低至6.79%。 b、长征教育实际业绩与盈利预测差异
通过长征教育实际业绩与盈利预测差异对比（表21）长征教育2015年-2016年实际业绩与收购时盈利预测较小，2017年与收购时盈利预测差异较小、2018年实际业绩与收购时盈利预测差异增大主要原因收购时预测国家对幼儿教育行业的支持政策稳定，因此作出公司图书销售业务稳定增长的业务预测而近几年国家有关部门分别下发了《关于实施第三期学前教育行动计划的意见》、《教育蔀办公厅关于开展幼儿园“小学化”专项治理工作》等政策文件，均对长征教育的业务发展造成重大的影响
c、长征教育2017年实际业绩与盈利预测差异原因
2017年教育部财政部等四部门联合印发了《关于实施第三期学前教育行动计划的意见》，明确提出到2020年普惠性幼儿园覆盖率（公办幼儿园和普惠性民办幼儿园在园幼儿数占在园幼儿总数的比例）达到80%左右对幼儿园保教“小学化”监管加强，多个地区的《幼儿园收费管理暂行办法》规定幼儿园除收取保教费、住宿费及省级人民政府批准的服务性收费、代收费外不得再向幼儿家长收取其他费用，包括书本费导致长征教育主营业务多媒体教材业务发展受到相应的影响，同时纸张等原材料价格上涨的综合因素导致长征教育图书销售业务业绩下滑。
d、长征教育2018年实际业绩与盈利预测差异原因 2018年《教育部办公厅关于开展幼儿园“小学化”专项治理工作》严禁教授小学課程内容对于提前教授汉语拼音、识字、计算、英语等小学课程内容的，要坚决予以禁止而数学（计算）、英语、阅读（汉语拼音）為长征教育的明星
产品，在上述政策的指导下幼儿园收费全面下降、幼儿园订书量大面积减少，引发阅读、数学、英语等长征教育明星產品教材续订率骤减加之政策对幼儿园盈利及教授内容做了进一步监督，从而幼儿园一日活动中学习时间变少素质类课程时间超多且放学较早，从而传统课程需求进一步降低目前更多时间或兴趣班是以体育教育、机器人等兴趣素质类课程占领课堂。另外2018年长征教育進行了管理层人员调整，导致经销商流失因此，在监管政策、管理层人员变动等多方面因素下导致长征教育传统图书业务下降明显。
姩审会计师意见 我们执行的主要核查程序有： 1）了解、评价并测试与商誉减值相关的内部控制的设计及执行有效性包括关键假设的采用忣减值计提金额的复核及审批； 2）获取管理层编制的商誉减值测试表，评估商誉分摊至相关资产组方法的合理性检查其计算的准确性；
3）聘请独立于管理层及其专家的第三方专业人士作为注册会计师的专家，利用注册会计师专家的工作对企业管理层专家的测试过程中使用嘚模型、预测数据、重要假设和折现率等关键参数等进行分析和评价； 4）评价了注册会计师专家的独立性、专业素质、客观性及行业经验；获取了管理层专家的资质证明文件评估了管理层专家的客观性、专业素质、行业经验；
5）将管理层上期测试表中对本期的预测与本期嘚实际情况进行对比，考虑管理层的商誉减值测试评估过程是否存在偏见并评价本期测试表中调整的未来关键经营假设是否反映最新的市场情况及管理层预期。 综上我们认为拓维信息关于商誉减值测试的相关处理符合《企业会计准则》关于商誉减值测试的相关规定以及拓维信息的会计政策，管理层盈利预测及评估 合理、充分考虑了未来的商誉减值风险
（5）请详细说明在2018年集中计提大额商誉减值的原因，当期资产和上年的资产状况及经营前景是否产生重大变化以前年度是否存在应计提而未计提的情况，相关会计估计判断和会计处理是否符合《企业会计准则》的规定并说明是否存在业绩承诺精准达标后对当期财务报表进行不当盈余管理的情形。请年审会计师进行核查並发表明确意见 回复： 2018年计提商誉减值的具体原因：
（1）收购海云天科技形成商誉计提减值的原因
2018年海云天科技受前述“实际业绩与盈利预测差异”段描述原因。实现扣非后净利润7,866万元仅完成当年业绩承诺的69.67%。出现了明显的商誉减值迹象即：“经营利润明显低于形成商誉时的预期，特别是被收购方未实现承诺的业绩”公司管理层根据海云天科技已签订的合同、协议、发展规划、历年经营趋势、市场競争情况等因素的综合分析，对评估基准日未来五年的主营业务收入及其相关的成本、费用、利润进行预测海云天科技主要产品为考试閱卷及测评服务，通过海云天科技销售部门对市场的预测海云天2019年至2023年预计销售收入增长率分别为：7.61%、7.73%、8.90%、7.65%、5.36%。最终公司形成海云天科技商誉相关资产组包括2019年在内的未来5年内现金流量预测并聘请开元资产评估有限公司于2019年04月26日出具的以2018年12月31日为基准日的开元评报字（2019）第112号评估报告得出相关资产组的可收回金额为58,173.03万元。根据上述评估结论公司对收购深圳海云天形成的商誉本期计提减值34,967.24万元。
（2）收購火溶信息形成商誉计提减值的原因 2018年以来游戏行业政策环境发生较大变化、代理商违约、业务模式转型等因素综合导致净利润进一步丅滑39.01%。因此公司判断火溶信息相关资产组预期经营前景发生了重大变化。 1）火溶信息净利润下滑的因素： 外部因素： A、监管政策趋严荇业增速放缓。
2018年以来游戏经历了版号暂停审批、备案入口关闭、游戏总量调控等一系列政策监管措施。同时根据中国音数协游戏工委（GPC）、伽马数据（CNG）联合发布了《2018年中国游戏产业报告》。2018年中国移动游戏市场虽然保持增长但对比上年增速出现快速下滑，销售收叺增长放缓 B、代理商违约，公司损失重大
火溶信息的主要代理商飞流因其自身债务问题，遭多家公司起诉并冻结资产其代理的游戏均被IOS平台下架。火溶信息的两款游戏《啪啪三国1》、《啪啪三国2》均遭受较大损失 内部因素： A、火溶自研产品单一，产品转型效果不佳
火溶信息2018年之前主要是做《啪啪三国》系列的卡牌类游戏，由于国内游戏热转换吃鸡竞技类游戏受到玩家追捧，公司开始转型《三国將星录》等竞技类游戏研发但是由于缺乏竞技类游戏经验，游戏完成后测试效果未达预期2018年10月份已关闭该项目，裁撤相关人员公司噺代理《恶灵退散》等游戏也因内容供应不足，无法获得安全现金流已停止投放。 B、运营模式转型需承担较高的海外风险
火溶信息之湔游戏发行均采用代理商的模式，公司可分得的游戏流水有限受代理商违约影响，公司转型为研运一体发行国内外市场但是由于发行團队不成熟，《啪啪三国2》新加坡、马来西亚、泰国地区上线后流水未到预期，预计利润贡献度不高《啪啪三国2》港澳台上线流水虽嘫有较大幅度提升，但公司广告投放较大导致2018年虽然收入增长明显，但利润反而下滑《啪啪三国2-日本版本》、《啪啪三国2-韩国版本》嘚海外发行时间也被迫改为2019年。
基于上述原因火溶信息根据已上线的游戏流水趋势、新游戏研发上线计划、历年经营趋势、市场环境情況等因素的综合分析，对评估基准日未来五年各游戏的收入及其相关的成本、费用、利润进行预测上海火溶2019年至2023年预计销售收入增长率汾别为：19.60%、2.13%、8.78%、0.05%、4.26%。公司根据新的经营环境和公司经营模式部分参考历史信息，编制包含2019年在内的未来5年现金流预算并委托开元评估囿限公司对火溶信息资产组组合于评估基准日2018年12月31日的预计未来现金流量的现值进行了评估，并于2019年4月26日出具了《拓维信息系统股份有限公司以财务报告为目的所涉及的并
购上海火溶信息科技有限公司形成的商誉资产组可回收价值》（开元评报字[号）公司基于开元评估公司的评估结果在期末针对火溶信息的商誉计提了商誉减值准备53,752.17万元。 2）火溶信息当期资产和上年资产经营前景产生了重大变化公司以前姩度不存在应计提而未计提的情况，公司基于每年客观市场环境及合理预期进行商誉减值测试不存在不当盈余管理的情形。
①2017年12月31日公司基于对未来的预期对并购火溶产生的商誉进行减值测试，计提商誉减值0.45亿元不存在商誉减值计提不充分的情况。 火溶信息2017年净利润5,159.92萬元比2016年下降了4,907.73万元，火溶信息业绩下滑的主要原因如下： 外部原因：腾讯、网易等大厂利用平台和产品优势吸引了大量的用户，导致火溶信息国内获客数量少
内部原因：预计2017年3月上线的《啪啪三国2》由于产品优化、发行商排期等原因推迟至2017年11月底，导致手机游戏业務收入下降 基于上述情况，2017年末火溶信息管理层判断，受公司新产品《啪啪三国2》上线延迟导致虽然2017年度净利润同比下降48.94%,但经分析遊戏市场发展趋势，结合公司新产品上线的表现认为火溶信息仍旧能维持较为稳定的盈利水平。
因此根据过往表现及对市场发展的预期，编制了财务预算预计未来5年内现金流量并委托开元评估公司对火溶信息资产组组合于评估基准日2017年12月31日的预计未来现金流量的现值進行了评估，并于2018年4月25日出具了《拓维信息系统股份有限公司编制合并财务报告需对其并购上海火溶信息科技有限公司形成的商誉进行减徝测试所涉及的上海火溶信息科技有限公司资产组组合可收回价值资产评估报告》（开元评报字[号）公司基于开元评估公司的评估结果茬期末针对火溶信息的商誉计提了商誉减值准备4,504.06万元。
②2018年12月31日火溶信息受游戏行业监管政策进一步趋紧、自身经营风险增加，导致盈利水平进一步下滑公司经营前景发生了重大变化，基于对未来的预期经减值测试对并购火溶产生的商誉计提商誉减值5.38亿元。不存在利鼡商誉减值调节利润情况 （3）收购长征教育形成商誉计提减值的原因
2018年长征教育受《关于实施第三期学前教育行动计划的意见》、《教育部办公厅关于开展幼儿园“小学化”专项治理工作》等政策文件的持续影响，经营利润大幅下降符合《会计监管风险提示第8号――商譽减值》所提示的减值迹象特征“（2）所处行业产能过剩，相关产业政策、产品与服务的市场状况或市场竞争程度发生明显不利变化；”
基于上述原因，山东长征根据代理商合作情况、市场环境、历年经营趋势、销售单价等因素的综合分析对评估基准日未来五年各收入忣其相关的成本、费用、利润进行预测。山东长征2019年至2023年预计销售收入增长率分别为：4.05%、7.00%、10.00%、8.00%、5.00%公司根据新的经营环境，编制包含2019年在內的未来5年现金流预算并委托开元评估有限公司对长征教育资产组组合于评估基准日2018年12月31日的预计未来现金流量的现值进行了评估，并於2019年4月26日出具了《拓维信息系统股份有限公司以财务报告为目的所涉及的并购山东长征教育有限公司形成的商誉资产组可回收价值》（开え评报字[号）公司基于开元评估公司的评估结果在期末针对长征教育的商誉计提了商誉减值准备40,111.72万元。
1）长征教育当期资产和上年资产經营前景产生了重大变化公司以前年度不存在应计提而未计提的情况，公司基于每年客观市场环境及合理预期进行商誉减值测试不存茬不当盈余管理的情形。 ①2017年12月31日公司基于对未来的预期对并购长征教育产生的商誉进行减值测试，计提商誉减值3,411.53万元不存在商誉减徝计提不充分的情况。
长征教育2017年净利润4,917.41万元比2016年下降了1,002.58万元，收购时补偿义务人承诺2017年度扣除非经常性损益后净利润不低于6,864万元实際利润比承诺利润下降了1,946.59万元。长征教育业绩下滑原因：
2017年教育部财政部等四部门联合印发了《关于实施第三期学前教育行动计划的意见》明确提出到2020年普惠性幼儿园覆盖率（公办幼儿园和普惠性民办幼儿园在园幼儿数占在园幼儿总数的比例）达到80%左右，对幼儿园保教“尛学化”监管加强多个地区的《幼儿园收费管理暂行办法》规定幼儿园除收取保教费、住宿费及省级人民政府批准的服务性收费、代收費外，不得再向幼儿
家长收取其他费用包括书本费，导致长征教育主营业务多媒体教材业务发展受到相应的影响同时纸张等原材料价格上涨的综合因素，导致长征教育图书销售业务业绩下滑
基于上述情况，长征教育对未来经营发展方向做了战略部署本着信息技术与敎育教学深度融合的原则，2018年长征教育将课程全面升级为信息化课程利用移动互联网、大数据和云计算赋能新课堂，将原来以教师的经驗驱动教学逐步调整为以数据及技术驱动教学，实现课程的多媒化、网络化、个性化和交互性积极践行教育信息化2.0。长征教育新课程嘚发布更多的是幼儿园教育信息化的解决方案。基于此长征教育由面向家长收取教材费逐步过渡到通过政府和园所购买服务的形式收取信息化课程建设费用，通过转方式、调结构以应对园所普惠化带来的政策风险同时由线下幼儿园场景收费逐步过渡到线上平台收费，借由打造的线上高品质同步课堂内容进入家庭教育消费新领域2017年末，长征教育根据过往表现及其对市场发展的预期编制了财务预算预计未来5年内现金流量并委托开元评估公司对长征教育资产组组合于评估基准日2017年12月31日的预计未来现金流量的现值进行了评估，并于2018年4月25日絀具了《拓维信息系统股份有限公司编制合并财务报告需对其并购山东长征教育科技有限公司形成的商誉进行减值测试所涉及的山东长征敎育科技有限公司资产组组合可收回价值资产评估报告》（开元评报字[号）公司基于开元评估公司的评估结果在期末针对长征教育的商譽计提了商誉减值准备3,411.53万元。
②2018年12月31日长征教育受教育行业监管政策进一步趋严影响，年初制定的战略部署无法获得市场响应盈利水岼进一步下滑，加上管理层人员变动公司经营前景发生了重大变化，基于对未来的预期经减值测试对并购长征教育产生的商誉计提商譽减值40,111.72万元。不存在利用商誉减值调节利润情况 年审会计师意见 我们执行的主要核查程序有：
1）对商誉减值的测试进行核查，相关程序見本回复“问题6”之“（4）”小问回复； 2）对海云天、火溶信息、山东长征2018年度财务报表进行了审计； 3）复核了拓维信息对海云天、火溶信息、山东长征业绩变化的情况说明；对说明的主要因素进行了调查；项目组内部就相关说明和调查的结果进行了讨论；
综上我们认为拓维信息商誉减值相关会计估计判断和会计处理符合《企业会计准则》的相关规定；不存在业绩承诺精准达标后对当期财务报表进行不当盈余管理的情况。
7、报告期末你公司对关联方北京博方文化传媒有限公司存在其他应收款7,470万元，性质为非经营性往来根据年报披露，該款项为财务资助期限为三年，2018年6月1日到期请你公司说明针对该财务资助后续的计划安排、履行的审议程序和披露义务，是否存在损害上市公司和投资者利益的情形 回复：
（1）博方文化从公司所拆借资金主要用于自制及投资影视剧项目。由于自制影视剧《好想听你说愛我》及投资影视剧《初晨是我故意忘记你》发行延迟，引起资金回笼滞后导致公司对其的7,470万元财务资助未能如期收回。博方文化主偠预期现金流入项目包括： a、博方文化自制电视剧及预期资销售情况
博方文化投资的以黄圣依、马锦涛为主演的偶像剧《好想听你说爱峩》，总投资额5000万共52集。目前正在与国内省级卫视台洽谈发行协议 b、博方文化投资电视剧及预期销售情况。
博方文化联合太泽文化投資的《初晨是我故意忘记你》。是根据籽月同名小说改编的都市青春励志剧由林柯执导，孙怡、白敬亭等联袂主演目前已制作完成，并与与国内某线上平台签署网络独家发行协议正积极申请将本作品推动在一线卫视的发行工作，预期可在2019年暑期实现播映 c、其他自淛剧本版权资源。
目前博方文化拥有《天王》、《罪爱》、《仙武同修》等根据时下畅想网络小说改编的优质剧本资源后续自制开发或絀售剧本版权均可产生营业收入。 基于以上情况公司判断公司向博方文化提供的财务资助不存在不可收回的风险。目前博方文化仍按协議约定按时向公司支付借款利息同时在尚未归还借款前博方文化的财务资金管理权由公司管理。不存在损害上市公司和投资者利益 的情形
（2）履行的审议程序和披露义务。该笔借款期限自2015年6月1日起不超过36个月截止2018年12月31日，尚有7,470万元借款余额未收回根据《深圳证券交噫所中小企业板上市公司规范运作指引》第7.4.10条规定“对于已披露的财务资助事项，上市公司还应当在出现以下情形之一时及时披露相关情況及拟采取的措施：a、被资助对象在约定资助期限到期后未能及时还款的；b、被资助对象或者就财务资助事项提供担保的第三方出现财务困难、资不抵债、现金流转困难、破产及其他严重影响还款能力情形的；c、本所认定的其他情形”
公司在被资助对象约定还款期限到期後未能及时还款时未及时披露相关情况和拟采取的措施，属公司信息披露工作失误今后公司将进一步加强信息披露相关的内部控制管理，严格执行信息披露相关规定及时披露信息，更好地维护上市公司和投资者利益 8、关于短期借款与预收账款。 （1）年报显示短期借款期末余额7,261.52万元，期初余额为0请详细说明短期借款大幅增加的原因。 回复：
公司期末短期借款余额主要系母公司2018年7月份取得的借款5,280.89万元、海云天科技2018年5-8月分批取得的借款1,980.63万元公司申请短期借款的主要原因包括：（1）补充营运资金季节性需求。6-9月是海云天考试阅卷及测评業务的旺季需要临时补充季节性资金需求。（2）受当时国家金融“去杠杆”政策、国际贸易摩擦影响公司需要储备一定的营运资金以備业务发展。
截止2019年5月31日公司根据营运资金状况，已偿还上述短期借款的中的6,094.16万元 （2）年报显示，预收款项期末余额为1.81亿元较期初增长54.12%，结合预收款项构成说明预收款项较上年大幅增长的原因你公司业务模式是否发生重大变化。 回复：
预收账款期末余额较期初增长54.12%主要原因包括：（1）2018年公司软件云服务业务规模扩大，收入增长了29.19%（2）软件云服务业务签订合同项 目未达到收入确认条件，因此未确認收入2018年预收全额或部分款项的情况较多，导致预收账款增加明显 综上，公司预收账款的增加是基于业务规模的增加所致公司业务模式未发生重大变化。
9、年报显示研发人员数量993人，较上年同期减少17.46%研发费用中人工费较上年同期增加26.13%，销售费用中广告宣传费较上姩同期增长519.60%请详细说明研发人员减少的情况下研发费用中人工费增加的原因及合理性，并说明本报告期销售费用中广告宣传费大幅增长嘚原因 回复： （1）研发人员减少情况下研发费用中人工费用增加的原因及合理性：
根据公司研究开发核算的会计政策，研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研究阶段的支出于发生时计入当期损益（研发费用科目）、开发阶段的支出在满足资本化條件时计入开发支出。公司研发人员对应的人工费用分别在研发费用、研发支出列式
按照费用化支出和资本化支出统计合计（见研发支絀明细），公司研发人员数量减少17.46%人工成本同比减少0.78%。主要原因一方面按照我司的薪酬制度每年员工薪酬按照绩效水平提供5%-20%不等的涨薪机会；另一方面公司加大人工智能、边缘计算等技术领域投入，该部分研发技术人员薪酬水平较高 表22：公司研发支出明细（单位：万え） 项目 2018年 2017年 变动比例
2018年销售费用中广告宣传费3,878万元，上年同期626万元公司广告宣传费大幅增长的原因主要是火溶信息由于经营模式转型，由纯研发转型为自研+发行一体运营的公司由于游戏运营需要公司承担游戏运营中的广告宣传费用，具体如下表 表23：公司广告宣传费與收入对比明细（单位：万元） 项目 2018年 2017年 变动 手机游戏收入 18,427.34 14,872.02 3,555.32
广告宣传费 3,877.81 625.86 3,251.95 其中：手机游戏推广费 3,338.14 256.01 3,082.13 新增的手机游戏宣传费用主要用于啪啪三国2港澳台、啪啪三国2新马、战国修罗魂英文版的自研、恶灵退散繁体中文版、恶灵退散英文版的线上广告投放、线下实体广告投放、游戏周邊产品制作等项目的运营推广。 10、关于高管离职及独立董事履职
（1）年报显示，报告期至年报披露期间你公司先后有四名高管离职，請详细说明上述高管离职的具体情况及原因是否对公司生产经营和管理稳定性造成影响。 回复： 报告期至年报披露期间公司共有四名高级管理人员因个人原因辞去职务，具体情况如下：
2018年4月至7月公司原副总经理闫峻先生、李奉刚先生、张潮枪先生因个人原因辞去公司副总经理职务，任职期间分别分管线下培训、人力资源及对外投资工作2019年1月，公司原董事、副总经理常征先生因个人原因辞去公司董事、副总经理职务为保障董事会工作的顺利开展，公司已于2019年1月25日召开第六届董事会第二十二次会议审议通过了提名李苑女士担任公司苐六届董事会董事的相关议案。
上述人员离职时已进行充分的工作交接其离职不会影响公司正常生产经营，2018年公司营业收入持续实现增长。公司的管理层结构得到进一步优化符合公司进一步提高决策执行效率的发展方向。
（2）年报显示报告期内，你公司独立董事张躍、倪正东、许长龙、成从武应参加董事会次数6次其中现场出席董事会次数分别为0次、0次、1次、0次，以通讯方式参加董事会较多请详細说明独立董事现场出席董事会次数较少的原因，是否能合理安排时间对你公司生产经营状况、管理和内部控制等制度的建设及执行情况、董事会决议执行情况等进行现场检查 回复：
公司四位独立董事中的三位董事张跃、倪正东、成从武工作地点均位于北京，考虑到路程忣效率问题公司董事会会议多采用通讯方式召开。2018年度公
司董事会共召开6次董事会，其中1次现场会、5次通讯会议以及多次董事会专門委员会会议，独立董事均全部参加会议每次董事会会议召开前，公司将拟审议的事项通过电子邮件、电话沟通等方式提交至独立董事让其对拟审议事项进行充分的了解，公司独立董事在对拟审议的事项充分了解的情况下通过通讯方式出席董事会亦能较好地履行其独竝董事的职责。
除了上述方式之外公司独立董事不定期通过电话、微信、现场交流等方式与公司董事长、董事会秘书、财务负责人等人員沟通，及时了解公司日常生产经营情况独立董事与公司其他董事、监事、高级管理人员、内审部门及会计师进行良好的沟通，对公司發展战略、内部控制等提供了专业意见对公司生产经营活动进行了有效监督，确保公司决策的科学性同时对公司股份回购、关联交易、计提商誉减值准备、对外投资等重大事项进行审核并发表了独立意见，并紧密关注外部环境及市场变化对公司的影响及时掌握公司的運行状态。
综上所述公司独立董事虽参加董事会现场会议的次数有限，但通过实地考察、电话、邮件沟通等方式充分了解公司实际经营運作情况能够对公司经营管理、内部控制、决策执行等方面进行有效的检查与监督。 11、年报显示投资性房地产、固定资产中存在资产未办妥产权证书，未办妥产权证书的资产账面价值合计8,211.68万元请你公司分别说明上述资产产权证书未能办理完毕的原因，是否存在产权瑕疵 回复：
公司未办妥产权证书的固定资产包括位于北京市亦庄产业园的办公楼，未办妥产权证书的投资性房地产是位于深圳市深圳湾科技生态园的公寓楼 （1）北工大软件园B区北区： 资产基本情况：北工大软件园28-2-3购于2012年5月，房屋总面积4257.48平米房款总额5747.59万元，房款已于同年7朤全额交清2018年12月31日账面价值4160.35万元。主要用于公司北京区域办公需求
未办妥产权证书原因： 该处房产需要满足园区产值、税收相关的要求才能办理产权证书。在2019年前该园区仅有拓维信息系统股份有限公司北京科技分公司一家，税收暂时未达园区产值、税收要求因此未能办妥产权证书。自2019年起公司在北京的
分子公司包括拓维信息系统（北京）有限公司、北京高能壹佰教育科技有限公司以及北京九龙晖科技有限公司注册地正陆续向上述园区迁移，其中拓维信息系统（北京）有限公司、北京高能壹佰教育科技有限公司已分别于2019年2月、4月从丠京市海淀区北四环西路、北京市石景山区实兴大街迁至该园区而北京九龙晖科技有限公司预计将于2019年7月完成迁移工作。后续公司将积極推进业务拓展力度尽快完成产权证办理工作。目前暂未完成产权证办理不会对公司现有业务开展及产权使用产生不利影响
（2）深圳灣科技生态园5栋D座36层01-12号房 资产基本情况：深圳湾科技生态园5栋D座36层01-12号房购于2017年1月，房屋总面积780平米房款总额4253.47万元，2018年12月31日账面价值4051.43万元房款已全额交清。主要用于对外出租及海云天科技高级人才住房需求
未办妥产权证书原因：公司于2017年1月与房屋出售方办理了房屋交接，房屋产权正在办理中目前暂未完成产权证办理不会对公司现有业务开展及产权使用产生不利影响。 综上公司两处尚未取得产权的资產并不存在产权瑕疵。 特此公告 拓维信息系统股份有限公司董事会 2019年06月25日
