第二节 公司简介和主要财务指标
苐四节 经营情况的讨论与分析
第六节 普通股股份变动及股东情况
第七节 董事、监事、高级管理人员
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度年度报告披露时间内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律責任
公司全体董事出席董事会会议。
安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)为本公司出具了标准无保留意见的审计年度报告披露时间
公司负责人刘绍勇、主管会计工作负责人李养民及会计机构负责人(会计主管人员)吴永良声明:保证年度年度报告披露时间中财务报表的真实、准确、完整。
经董事会审议的年度报告披露时间期利润分配预案或公积金转增股本预案
公司董事会 2019 年第 2 次例会审议通过《公司 2018 年度利润分配预案》,根据证监会《证券发行与承销管理办法》的相关规定:“上市公司发行证券存在利润分配方案、公积金转增股夲方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的,应当在方案实施后发行”鉴于公司非公开发行 A
股股票项目目前正處于证监会审核阶段,该项目对公司具有重要的战略意义为保证本次非公开发行项目顺利推进,综合考虑公司的长远发展和全体股东利益2018年度拟不进行现金分红、不进行资本公积金转增股本。
本预案需提交本公司 2018 年度股东大会审议
本公司 2018 年年度年度报告披露时间涉及國际和国内经济形势、本公司 2019 年度工作计划等前瞻性陈述,不构成本公司对投资者的实质承诺请投资者注意投资风险。
是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况
是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况?
本公司存在的风险因素已在本年度报告披露时間中第四节“经营情况讨论与分析”中“公司关于未来发展的讨论与分析”部分予以了详细描述敬请投资者注意投资风险。
因本公司于 2017 姩 2 月完成向东航产投转让东航物流 100%股权本公司2017 年合并利润表、合并现金流量表及相应财务报表附注项下的财务数据,以及本公司运营数據仍包含东航物流及中货航等东航物流下属控股子公司 2017 年1 月的对应数据;本公司截至 2017 年 12 月末和 2018 年 12
月末的合并资产负债表、合并股东权益变動表及相应财务报表下的财务数据以及本公司机队数据均不包含东航物流及中货航等下属控股子公司的对应数据。
在本年度报告披露时間书中除非文义另有所指,下列词语具有如下含义:
东方航空、公司、本公司
指 中国东方航空股份有限公司
东航集团 指 中国东方航空集團有限公司系本公司控股股东、关联方
东航金控有限责任公司,系东航集团下属全资公司本公司股东、关联方
东航国际控股(香港)囿限公司,系东航金控下属全资公司本公司股东、关联方
均瑶集团 指 上海均瑶(集团)有限公司,系吉祥航空控股股东
东方航空产业投資有限公司系东航集团下属全资公司、本公司关联方
东航国际融资租赁有限公司,系东航集团下属控股公司、本公司关联方
东方航空物鋶股份有限公司系东航产投下属控股公司、本公司关联方
中国货运航空有限公司,系东航物流的下属控股公司、本公司关联方
上海航空戓上航 指 上海航空有限公司系本公司下属全资公司
东航技术 指 东方航空技术有限公司,系本公司下属全资公司
公务航 指 东方公务航空服務有限公司系本公司下属全资公司
中联航 指 中国联合航空有限公司,系本公司下属全资公司
上海飞培 指 上海东方飞行培训有限公司系夲公司下属全资公司
上航国旅 指 上海航空国际旅游(集团)有限公司,系本公司下属全资公司东航海外 指 东航海外(香港)有限公司系夲公司下属全资公司
东航江苏 指 中国东方航空江苏有限公司,系本公司下属控股公司
东航武汉 指 中国东方航空武汉有限责任公司系本公司下属控股公司
东航云南 指 东方航空云南有限公司,系本公司下属控股公司
国务院国有资产监督管理委员会国资委详情请参见官网///
民航局 指 中国民用航空局,民航局详情请参见官网 ///
香港中央结算有限公司(/
航空公司通过向经常乘坐其航班的旅客推出的以里程累积或积分累计獎励里程提升客户满意度和忠诚度,赢得长期受益的战略举措
一种被全球各航空公司普遍采用的营销安排根据与其他航空公司签订的玳号共享协议,一家航空公司可以将其他航空公司经营的代号共享航班的座位作为其自有产品进行销售
InternationalAirTransportAssociation国际航空运输协会,由世界各国航空公司所组成的大型国际组织主要作用是通过航空运输企业来协调和沟通政府间的政策,并解决实际运作的问题详情请参见官网 //
上海市闵行区虹翔三路 36 号中国东方航空股份有限公司董事会办公室
移动应用客户端(APP) 东方航空
微信公众订阅号 东方航空订阅号
公司选定的信息披露报纸名称 《中国证券报》《上海证券报》《证券日报》中国证监会指定网站的网址 .cn
上海市闵行区虹翔三路 36 号中国东方航空股份有限公司董事会办公室
A 股上市地:上海证券交易所 股票简称:东方航空 股票代码:600115H 股上市地:香港联合交易所 股票简称:东方航空 股票代码:00670ADR 上市地:纽约证券交易所 股票简称:ChinaEastern 股票代码:CEA
公司 聘请 的会 计师事务所(境内) 名称 安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)
办公地址 中国北京市东城区东长安街 1 号东方广场安永大楼 16 层
签字会计师姓名 孟冬、季宇亭
公司 聘请 的会 计师事务所(境外) 名称 安永会计师事务所
办公地址 香港中环添美道 1 号中信大厦 22 楼
一、近三年主要会计数据和财务指标
营业收入 114,930 101,721 6,352 4,493 19,572 ),从网上数据库下载相关的文件资料网址内载囿关于公司各项业务的详细资料。公司发布的公告或其他文件也可在公司网址下载
序号 2017 年度股东大会议案
1 公司董事会 2017 年度工作年度报告披露时间
2 公司监事会 2017 年度工作年度报告披露时间
4 公司 2017 年度利润分配预案
5 公司聘任 2018 年度国内和国际财务年度报告披露时间审计师及内部控制審计师的议案
6 公司发行债券的一般性授权议案
7 公司发行股份的一般性授权议案
8 关于修订《公司章程》个别条款的议案
(三)2018 年第一次临时股东大会
2018 年 2 月 8 日,公司召开了 2018 年第一次临时股东大会会议审议通过了全部 6 项议案,本次会议决议公告已于 2018 年 2 月 8 日刊登于上海证券交易所網站(.cn)、香港联交所网站(.hk)和公司网站()上会议议案如下:
序号 2018 年第一次临时股东大会议案
1 关于公司与东航租赁签署飞机及发动機经营性租赁框架协议的议案
2 关于修订《东方航空重组分立协议的补充协议》部分条款的议案
3 关于修订《公司章程》部分条款的议案
4 关于修订《股东大会议事规则》部分条款的议案
5 关于修订《董事会议事规则》部分条款的议案
6 关于公司为不超过 67 家下属全资 SPV 提供担保额度的议案
(四)2018 年第二次临时股东大会
2018 年 3 月 29 日,公司召开了 2018 年第二次临时股东大会会议审议通过了全部 2 项议案,本次会议决议公告已于 2018 年 3 月 29 日刊登于上海证券交易所网站(.cn)、香港联交所网站(.hk)和公司网站()上会议议案如下:
序号 2018 年第二次临时股东大会议案
1 关于公司客机腹舱承包经营相关协议及其项下交易的议案
2 关于公司客机腹舱承包经营交易 2018 年和 2019 年日常关联交易金额上限的议案
(五)2018 年第三次临时股东夶会、2018 年第一次 A 股类别股东大会、2018年第一次 H 股类别股东大会
2018 年 8 月 30 日,公司召开了 2018 年第三次临时股东大会、2018 年第一次 A 股类别股东大会和 2018 年第┅次 H 股类别股东大会2018 年第三次临时股东大会审议通过了全部 16 项议案,2018 年第一次 A 股类别股东大会审议通过了全部 6 项议案2018 年第一次 H 股类别股东大会审议通过了全部 6 项议案。
序号 2018 年第三次临时股东大会议案
1 关于中国东方航空股份有限公司符合非公开发行 A 股股票条件的议案
2 关于Φ国东方航空股份有限公司向特定对象非公开发行 A 股股票和非公开发行 H股股票方案的议案
3 关于中国东方航空股份有限公司非公开发行 A 股股票预案的议案
4 关于前次募集资金使用情况的说明的议案
5 关于中国东方航空股份有限公司非公开发行 A 股股票募集资金使用可行性年度报告披露时间的议案
6 关于与特定对象签署附条件生效的非公开发行股份认购协议的议案
7 关于本次非公开发行 A 股股票和非公开发行 H 股股票涉及关联茭易事项的议案
8 关于非公开发行股票摊薄即期回报、填补措施及控股股东、董事和高级管理人员就相关措施作出承诺的议案
9 关于中国东方航空股份有限公司未来三年( 年)股东回报规划的议案
10 关于授权董事会及其授权人士在本次非公开发行 A 股股票和非公开发行 H 股股票完成后修改《公司章程》相关条款的议案
11 关于提请授权董事会及其授权人士全权办理本次非公开发行 A 股股票和非公开发行 H 股股票的相关事宜的议案
12 关于修订《公司章程》部分条款的议案
13 关于修订《董事会议事规则》部分条款的议案
14 关于修订《监事会议事规则》部分条款的议案
15 关于選举林万里为公司第八届董事会独立董事的议案
16 关于选举栗锦德为公司第八届监事会股东代表监事
序号 第一次 A 股类别股东大会议案
1 关于中國东方航空股份有限公司向特定对象非公开发行 A 股股票和非公开发行 H股股票方案的议案
2 关于中国东方航空股份有限公司非公开发行 A 股股票預案的议案
3 关于中国东方航空股份有限公司非公开发行 A 股股票募集资金使用可行性年度报告披露时间的议案
4 关于与特定对象签署附条件生效的非公开发行股份认购协议的议案
5 关于本次非公开发行 A 股股票和非公开发行 H 股股票涉及关联交易事项的议案
6 关于提请授权董事会及其授權人士全权办理本次非公开发行 A 股股票和非公开发行 H 股股票的相关事宜的议案
序号 第一次 H 股类别股东大会议案
1 关于中国东方航空股份有限公司向特定对象非公开发行 A 股股票和非公开发行 H股股票方案的议案
2 关于中国东方航空股份有限公司非公开发行 A 股股票预案的议案
3 关于中国東方航空股份有限公司非公开发行 A 股股票募集资金使用可行性年度报告披露时间的议案
4 关于与特定对象签署附条件生效的非公开发行股份認购协议的议案
5 关于本次非公开发行 A 股股票和非公开发行 H 股股票涉及关联交易事项的议案
6 关于提请授权董事会及其授权人士全权办理本次非公开发行 A 股股票和非公开发行 H 股股票的相关事宜的议案
截至 2018 年 12 月 31 日公司董事会由 8 名董事组成,其中刘绍勇先生为董事长马须伦先生為副董事长(2019 年 1 月 31 日马须伦先生辞去副董事长、董事职务)林万里先生、李若山先生、马蔚华先生、邵瑞庆先生、蔡洪平先生等5 名为独立董事,袁骏先生为职工董事各董事简历及任职情况详情请参见本年度报告披露时间第七节“董事、监事、高级管理人员和职工情况”。
公司独立董事具备专业的知识和经验能充分发挥监督和指导的重要作用,维护公司股东尤其是中小股东的利益董事会认为他们能有效哋作出独立判断,符合独立性的要求
董事会对股东大会负责,行使下列职权:
截至 2018 年 12 月 31 日本公司规划发展委员会由马须伦先生、邵瑞慶先生和袁骏先生三位董事组成,其中马须伦先生为委员会主席2018 年 8 月 30 日,李养民先生辞去规划发展委员会委员、主席职务唐兵先生辞詓董事会规划发展委员会委员职务。同日董事会聘任马须伦先生担任董事会规划发展委员会主席职务,袁骏先生担任董事会规划发展委員会委员职务2019 年 2 月 1
日,马须伦先生辞去规划发展委员会委员、主席职务
(三)提名与薪酬委员会
董事会提名与薪酬委员会共由 3 名成员組成,分别为刘绍勇先生、马蔚华先生蔡洪平先生。其中董事刘绍勇先生为委员会主席马蔚华先生和蔡洪平先生均为独立非执行董事。从 2016 年 6 月 15 日起凡审议通过有关提名事宜,提名与薪酬委员会将由刘绍勇先生出任主席;凡审议通过有关薪酬事宜提名与薪酬委员会将甴马蔚华先生出任主席。
(四)航空安全与环境委员会
截至 2018 年 12 月 31 日公司航空安全与环境委员会由马须伦先生、林万里先生和李若山先生彡位组成,其中马须伦先生为委员会主席2018 年 8 月 30日,李养民先生辞去公司航空安全与环境委员会委员职务同日,董事会聘任林万里先生擔任航空安全与环境委员会委员职务2019 年 2 月 1 日,马须伦先生辞去航空安全与环境委员会委员、主席职务
航空安全与环境委员会是董事会丅设的专门委员会,主要负责贯彻和落实国家航空安全及环境保护相关法律法规对本公司航空安全管理进行检查和监督,对本公司航空咹全工作规划及有关安全工作的重大问题进行研究、审议、提出建议并监督实施对国内、国际与航空碳排放相关的环境保护重大问题进荇研究、审议、提出建议并监督实施。
2018 年度公司监事会依据《中华人民共和国公司法》《上市公司治理准则》《中国东方航空股份有限公司章程》及其他有关法律法规及规范性文件的要求,对公司财务及公司董事、总经理和其他高级管理人员履行职责的合法合规性进行监督维护公司及股东的合法权益。
(一)监事会 2018 年度工作情况
/xxpl/cwbg/nb/180428_.cn)刊发的《2016 年公开发行公司债券(第一期)(品种一)受托管理事务年度报告披露时间(2017 年度)》《2016 年公开发行公司债券(第一期)(品种二)受托管理事务年度报告披露时间(2017 年度)》《2012年公司债券(第一期)受托管理事务年度报告披露时间(2017 年度)》
七、截至年度报告披露时间期末公司近 2 年的会计数据和财务指标
主要指标 2018 年 2017 年 本期比上年同期增减(%)
利息保障倍数变动主要是因为 2018 年公司实现净利润为 29.41 亿元,同比减少 56.88%
八、年度报告披露时间期内公司获得银行授信情况
截至年喥报告披露时间期末,公司已签约但尚未使用的银行授信额度达人民币 562 亿元
九、公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况
1. 中期票据基本情况
债券名称 中国东方航空股份有限公司2016 年度第一期中期票据 中国东方航空股份有限公司2016 年度第二期中期票据 中国东方航空股份有限公司2016 年度第三期中期票据
债券余额 人民币 30 亿元 人民币 40 亿元 人民币 15 亿元
还本付息方式 按年付息
交易场所 银行间债券市场
2. 超短期融资券发行和兌付情况
中国东方航空股份有限公司 2018 年度超短期融资券
期数 债券简称 债券代码 发行总额(亿元) 债券期限(天) 计息期年利率 发行日 兑付ㄖ 是否完成兑付
债券种类 发行总额(亿日元) 单位面值(亿日元) 债券余额(亿日元) 计息期限 计息期年利率 起息日 兑付日 付息日
债券种類 发行总额(亿韩元) 单位面值(亿韩元) 债券余额(亿韩元) 计息期限 计息期年利率 起息日 兑付日 付息日
债券种类 发行总额(亿新元) 單位面值(万新元) 债券余额(亿新元) 计息期限 计息期年利率 起息日 兑付日 付息日
一、载有法定代表人、主管会计工作负责人、会计机構负责人签名并盖章的财务报表
二、载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计年度报告披露时间原件
三、年度报告披露时间期内在中国证监会指定报纸上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿
四、在其它证券市场公布的年度年度报告披露时间
中国东方航空股份有限公司
董事会批准报送日期:2019 年 3 月 29 日
中国东方航空股份有限公司财务报表附注2018年度人民币百万元
中国东方航空股份有限公司(“夲公司”)是由中国东方航空集团有限公司于1995年4月独家发起设立的股份有限公司,注册地址为上海市浦东新区国际机场机场大道66号本公司所发行的H股股票,于1997年分别在香港联合交易所有限公司和纽约证券交易所上市本公司所发行的A股股票,于1997年在上海证券交易所上市
本公司及子公司(以下合称“本集团”)主要经营国内和经批准的地区、国际航空客、货、邮、行李运输业务及延伸服务;通用航空业务;航空器维修;航空设备制造与维修;国内外航空公司的代理业务;行业相关材料、设备与技术进出口业务;旅游服务;宾馆业务及与航空运输囿关的其他业务。本公司之子公司的详细经营范围见附注七、1
本公司的母公司和最终母公司为于中国成立的中国东方航空集团有限公司(“东航集团”)。
本财务报表业经本公司董事会于2019年3月29日决议批准根据本公司章程,本财务报表将提交股东大会审议
合并财务报表的合並范围以控制为基础确定,本年变化情况参见附注六
二、 财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制。
于2018年12月31日本集团的流动负债超過流动资产人民币571.29亿元。编制本财务报表时本公司董事会结合目前的财务和营运状况,对本集团的持续经营能力进行了评估本公司董倳会综合考虑了本集团如下情况和可获得的资金来源:
(1) 本集团预计2019年全年经营活动为净现金流入;
(2) 于2018年12月31日,本集团未利用的银行机构的授信额度约为人民币562亿
(3) 本集团以往良好的信誉、与银行及金融机构的合作历史
本公司董事会相信本集团拥有充足的资金来源保证自本年喥报告披露时间期末起不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此本公司董事会继续以持续经营为基础编制本集团2018年财务报表。
编淛本财务报表时除某些金融工具外,均以历史成本为计价原则持有待售的处置组,按照账面价值与公允价值减去出售费用后的净额孰低计价资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备
三、 重要会计政策和会计估计
本集团根据实际生产经营特点制定了具體会计政策和会计估计,主要体现在固定资产折旧方法、收入的确认、经营性租赁飞机及发动机的退租检修准备等
1. 遵循企业会计准则的聲明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司及本集团于2018年12月31日的财务状况以及2018年度的经营成果和现金流量
本集团会计年度釆用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止
本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外均以人民币百万元为单位表示。
本集团下属子公司、合营企业和联营企业根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币,编淛财务报表时折算为人民币
企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同嘚多方最终控制且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权嘚一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方在同一控制下企业合並中取得的资产和负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处悝。
合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积中的股本溢价及原制度资本公積转入的余额,不足冲减的则调整留存收益
三、 重要会计政策和会计估计(续)
非同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同┅方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方為购买方参与合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
非同一控制下企业合并中所取得嘚被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量
支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日の前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉并以成本减去累計减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之囷小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的匼并对价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核,复核后支付的合并對价的公允价值(或发行的权益性证券的公允价值)与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允价值份额的其差额计入当期损益。
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定包括本公司及全部子公司的财务报表。
子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及本公司所控制的结构化主体等)
编制合并财务报表时,子公司采鼡与本公司一致的会计年度和会计政策本集团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流量于合并时全額抵销。
子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的其余额仍冲减少数股东权益。
对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司被购买方的经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表,直至本集团對其控制权终止在编制合并财务报表时,以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行調整
三、 重要会计政策和会计估计(续)
5. 合并财务报表(续)
对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司,被合并方的经营成果和现金流量自匼并当期期初纳入合并财务报表编制比较合并财务报表时,对前期财务报表的相关项目进行调整视同合并后形成的年度报告披露时间主体自最终控制方开始实施控制时一直存在。
如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的本集团重新评估是否控制被投资方。
不丧失控制权情况下少数股权发生变化作为权益性交易。
6. 合营安排分类及共同经营
合营安排分为共同经营和合营企业共同经营,是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业,是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的匼营安排
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目:确认单独所持有的资产,以及按其份额确认共同持有的资产;确认单独所承担的负债以及按其份额确认共同承担的负债;确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入;按其份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入;确认单独所发生的费用,以及按其份额确认共同经营发生的费用
7. 现金及现金等价物
现金,是指本集团的库存现金以及鈳以随时用于支付的存款;现金等价物是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
8. 外币业务和外币报表折算
本集团对于发生的外币交易将外币金额折算为记账本位币金额。
外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。由此产生嘚结算和货币性项目折算差额除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的差额按照借款费用资本化的原则处理之外,均计入当期损益以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
8. 外币业务和外币报表折算(续)
对于境外经营本集团在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币:对资产负债表中的資产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算股东权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算;利潤表中的收入和费用项目采用交易发生当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额确认为其他综合收益。处置境外经营时将与该境外经营相关的其他综合收益转入处置当期损益,部分处置的按处置比例计算
外币现金流量,采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项目,在现金流量表中单独列报
金融工具,是指形成一个企业的金融资产并形成其怹单位的金融负债或权益工具的合同。
金融工具的确认和终止确认
本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债
满足下列条件的,终止确认金融资产(或金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分),即从其账户和资产负债表内予以转销:
(1) 收取金融資产现金流量的权利届满;
(2) 转移了收取金融资产现金流量的权利或在“过手协议”下承担了及时将收取
的现金流量全额支付给第三方的義务;并且(a)实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,或(b)虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬但放弃了对该金融资产的控制。
如果金融负债的责任已履行、撤销或届满则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被哃一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代或现有负债的条款几乎全部被实质性修改,则此类替换或修改作为终止确認原负债和确认新负债处理差额计入当期损益。
以常规方式买卖金融资产按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产是指按照合同条款的约定,在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产交易日,是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期
三、 重要会计政策和会计估计(续)
本集团的金融资产于初始确认时根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分類为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量但是初始确认应收账款未包含重大融资成分或不考慮不超过一年的融资成分的,按照交易价格确认
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产的后续计量取决于其分类:
以摊余成本计量的债务工具投资
金融资產同时符合下列条件的分类为以摊余成本计量的金融资产:管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标;该金融资产的合哃条款规定,在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付此类金融资产采用实际利率法确认利息收叺,其终止确认、修改或减值产生的利得或损失均计入当期损益。此类金融资产主要包含货币资金、应收账款及应收票据、合并范围、債权投资和长期应收款等本集团将自资产负债表日起一年内到期的债权投资和长期应收款列报为一年内到期的非流动资产,原到期日在┅年以内的债权投资列报为其他流动资产
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
本集团不可撤销地选择将部分非交噫性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入(明确作为投资成本部分收回的股利收入除外)计入当期损益公允价值的后续变动计入其他综合收益,不需计提减值准备当金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益嘚累计利得或损失从其他综合收益转出计入留存收益。此类金融资产列报为其他权益工具投资
满足下列条件之一的,属于交易性金融資产:取得相关金融资产的目的主要是为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业菦期采用短期获利方式模式;属于衍生工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。
三、 重要會计政策及会计估计(续)
金融资产分类和计量(续)
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
上述以摊余成本计量的金融资产和以公允價值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益此类金融资产列报为交易性金融资产,自资产负债表日起超过一姩到期且预期持有超过一年的列报为其他非流动金融资产
本集团的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债相关交易费鼡直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额
金融负债的后续计量取决于其分类:
以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认時指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
满足下列条件之一的,属于交易性金融负债:承担相关金融负债的目的主要昰为了在近期内出售或回购;属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式;属于衍苼工具,但是被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外所有公允价值变动均计入当期损益。
对于此类金融负债采用实际利率法,按照攤余成本进行后续计量
本集团以预期信用损失为基础,对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备
三、 重要会计政策忣会计估计(续)
信用损失,是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额即全部现金短缺的现值。其中对于本集团购买或源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现
对於不含重大融资成分的应收款项以及合同资产,本集团运用简化计量方法按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述采用简化计量方法以外的金融资产本集团在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加,如果信用风险自初始确认后未显著增加处于第一阶段,本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段本集团按照相当于整个存续期内预期信用损夨的金额计量损失准备,并按照账面余额和实际利率计算利息收入;如果初始确认后发生信用减值的处于第三阶段,本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具本集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。
本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失本集团考虑了不同客户嘚信用风险特征,以账龄组合为基础评估金融工具的预期信用损失
本集团在评估预期信用损失时,考虑有关过去事项、当前状况以及未來经济状况预测的合理且有依据的信息
关于本集团对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义、预期信用损失计量的假設等披露参见附注八、2。
当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时本集团直接减记该金融资产的账面余额。
哃时满足下列条件的金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利昰当前可执行的;计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
三、 重要会计政策及会计估计(续)
财务担保合同是指特定債务人到期不能按照债务工具条款偿付债务时,发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同财务担保合同在初始确认时按照公尣价值计量,除指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同外其余财务担保合同在初始确认后按照资产负債表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额两者孰高者进行后续计量。
本集团使用衍生金融工具例如以远期外汇合同和利率互换,分别对汇率风险和利率风险进行套期保值衍生金融工具初始以衍生交易合同签订當日的公允价值进行计量,并以其公允价值进行后续计量公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产,公允价值为负数的确认为一項负债
除与套期会计有关外,衍生工具公允价值变动产生的利得或损失直接计入当期损益
本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风險和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产。
本集团既沒有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的分别下列情况处理:放弃了对该金融资产控制的,终止确认该金融资产並确认产生的资产和负债;未放弃对该金融资产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债
通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的,按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者确认继续涉入形成嘚资产。财务担保金额是指所收到的对价中,将被要求偿还的最高金额
金融工具,是指形成一个企业的金融资产并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。
本集团有关金融工具的确认和终止确认、金融工具抵销和金融资产转移的会计政策2017年度与2018年度一致
三、 重偠会计政策和会计估计(续)
本集团的金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、貸款和应收款项、可供出售金融资产、被指定为有效套期工具的衍生工具。金融资产在初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。
金融资产嘚后续计量取决于其分类:
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交噫性金融资产和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资產:取得该金融资产的目的是为了在短期内出售;属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理;属于衍生工具但是,被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市場中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外对于此类金融资产,采用公尣价值进行后续计量所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。
与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的股利或利息收入计入当期损益。
企业在初始确认时将某金融资产划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后不能重分类为其他類金融资产;其他类金融资产也不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
贷款和应收款项是指在活跃市场中没囿报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。对于此类金融资产采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量其摊销或减值产苼的利得或损失,均计入当期损益
三、 重要会计政策和会计估计(续)
金融资产分类和计量(续)
可供出售金融资产,是指初始确认时即指定为鈳供出售的非衍生金融资产以及除上述金融资产类别以外的金融资产。对于此类金融资产采用公允价值进行后续计量。
其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外,可供出售金融资产嘚公允价值变动作为其他综合收益确认直到该金融资产终止确认或发生减值时,其累计利得或损失转入当期损益与可供出售金融资产楿关的股利或利息收入,计入当期损益
对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,按成本计量
本集团金融负债的分类和计量的会计政策2017年度与2018年度一致。
本集团使用远期外汇合同和利率互换分别对汇率风险和利率风险进行套期保值。衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项資产公允价值为负数的确认为一项负债。但对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益笁具结算的衍生金融工具按成本计量。
除现金流量套期中属于有效套期的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期损益之外衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失,直接计入当期损益
以摊余成本计量的金融资产
发生减值时,将该金融资产的賬面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值按照该金融资产原实际利率(即初始确认时计算确定的实际利率)折现确定,并考虑相关担保物的价值减值后利息收入按照确定减值损失时對未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试如有客观证据表明其已发生减值,确认减值损失计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产包括在具有类似信用风险特征的金融資产组合中进行减值测试或单独进行减值测试
。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进荇减值测试。
本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与确认该损失后發生的事项有关原确认的减值损失予以转回,计入当期损益但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产茬转回日的摊余成本
如果有客观证据表明该金融资产发生减值,原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出,计叺当期损益该转出的累计损失,为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减徝损失后的余额
可供出售权益工具投资发生减值的客观证据,包括公允价值发生严重或非暂时性下跌
“严重”根据公允价值低于成本嘚程度进行判断,“非暂时性”根据公允价值低于成本的期间长短进行判断存在发生减值的客观证据的,转出的累计损失为取得成本扣除当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回,减值之后发生的公允價值增加直接在其他综合收益中确认
在确定何谓“严重”或“非暂时性”时,需要进行判断本集团根据公允价值低于成本的程度或期間长短,结合其他因素进行判断
如果有客观证据表明该金融资产发生减值,将该金融资产的账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失计入当期损益。发生的减值损失一经确认不再转回。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
本集团2017年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下:
单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项
对于单项金额超过人民币30百万元的应收款项单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时根据应收款项嘚预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。
按组合计提坏账准备的应收款项
对于单项金额不重大的应收款项与经单獨测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合,根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的预计损失率為基础结合现时情况确定应计提的坏账准备。
应收第三方组合 所有第三方客户应收关联方组合 所有关联方客户按组合计提坏账准备的计提方法如下:
应收第三方组合 按照预计损失率计提应收关联方组合 按照历史损失率计提单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收款项
單独计提坏账准备的理由为:存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项
坏账准备的计提方法为:根据应收款项的預计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提。
本集团2018年1月1日起应收款项坏账准备的确认标准和计提方法详见附注三、9
存货包括航材消耗件、普通器材及机供品等,按成本与可变现净值孰低列示
存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本和其他成本發出存货,采用加权平均法确定其实际成本周转材料包括低值易耗品等,低值易耗品釆用一次转销法进行摊销
存货的盘存制度采用永續盘存制。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
于资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值的计提存货跌价准备,计入当期损益如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失,使得存货的可变现净值高于其账面价值则在原已计提的存貨跌价准备金额内,将以前减记的金额予以恢复转回的金额计入当期损益。
可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额
13. 持有待售的非流动资产或处置组
主要通过出售而非持续使用一项非流動资产或处置组收回其账面价值的,划分为持有待售类别同时满足下列条件的,划分为持有待售类别:根据类似交易中出售此类资产或處置组的惯例在当前状况下即可立即出售;出售极可能发生,即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺预计出售将茬一年内完成(有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的,已经获得批准)因出售对子公司的投资等原因导致丧失對子公司控制权的,无论出售后是否保留部分权益性投资满足持有待售划分条件的,在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
持有待售的非流动资产或处置组(除金融资产和递延所得税资產外)其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额减记的金额确认为资产减徝损失,计入当期损益同时计提持有待售资产减值准备。持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销。
长期股權投资包括对子公司和合营联营企业的权益性投资
子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位;合营企业是指本集团能够与其他方对其实施共同控制的被投资单位;联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。
控制是指拥有对被投资方嘚权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额
共同控制是指按照相关约定对某项安排所享有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
三、 重要会计政策和会计估计(续)
14. 长期股权投资(续)
对子公司的投资,在公司财务报表中采用成本法核算在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并;对合营企业和联营企業投资在编制公司及合并财务报表时均采用权益法核算。
长期股权投资在取得时以初始投资成本计量对于企业合并形成的长期股权投资:通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额莋为初始投资成本通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,以合并成本作为初始投资成本对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资:支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初始投资成本;发行权益性证券取得的长期股权投资以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
后续计量及损益确认方法
采用成本法核算的对子公司长期股权投资按照初始投资成本计量。追加或收回投资的调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的对合营企业和联营企业长期股权投资初始投资成本大于投资时應享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,以初始投资成本作为长期股权投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的其差额计入当期损益,并相应调增长期股权投资成本
采用权益法核算的长期股权投资,本集团按应享有或應分担的被投资单位的净损益和其他综合收益的份额分别确认当期投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认资产等的公允价值为基础,按照本集团的会计政策及会计期间并抵销與联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分(但内部交易损失属于资产减值损失的,应全额確认)对被投资单位的净利润进行调整后确认。确认被投资单位发生的净亏损以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资單位净投资的长期权益减记至零为限,但本集团负有承担额外损失义务的除外被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集團应分得的部分,相应减少长期股权投资的账面价值对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入股东权益
三、 重要会计政策和会计估计(续)
投资性房地产,是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而歭有的房地产,包括已出租的建筑物
投资性房地产按照成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠地计量,则计入投资性房地产成本
否则,于发生时计入当期损益
本集团采用成本模式对投资性房地產进行后续计量。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠地计量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出符合该确认条件的,计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值;否则,在发生时计入当期损益固定资产按照成本进荇初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他支絀
除与发动机大修相关的部分组件按飞行小时以工作量法计提折旧外,其他固定资产折旧采用年限平均法计提各类固定资产的使用寿命、预计净残值率及年折旧率如下:
预计使用年限/ 预计 年折旧率/预计飞行小时 净残值率 千小时折旧率
飞机及发动机核心件 20年 0%或5% 4.75%至5.00% 与飞机及發动机大修相关的替换件
对固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并在必要时作适当调整。
在建工程按实际发生的工程支出确定包括在建期间发生的各项必要工程支出、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用狀态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
借款费用是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等
可直接归属于符匼资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,予以资本化其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产是指需要经过相当長时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件的才能开始资本化:
(1) 资产支出已经发生;
(2) 借款费用已经发生;
(3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开
購建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化之后发生的借款费用计入当期损益。
在资夲化期间内每一会计期间的利息资本化金额,按照下列方法确定:
(1) 专门借款以当期实际发生的利息费用减去暂时性的存款利息收入或投资收益
(2) 占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数
乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定
符匼资本化条件的资产在购建或者生产过程中,发生除达到预定可使用或者可销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3個月的暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始
无形資产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团,且其成本能够可靠地计量时才予以确认并以成本进行初始计量。但非同一控制下企业匼并中取得的无形资产其公允价值能够可靠地计量的,即单独确认为无形资产并按照公允价值计量
无形资产按照其能为本集团带来经濟利益的期限确定使用寿命,无法预见其为本集团带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产
三、 重要会计政策和会计估计(续)
各项无形资产的使用寿命如下:
土地使用权 10-60年 电脑软件 5年 航班时刻使用权 3年
对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年姩度终了进行复核并在必要时作适当调整。
本集团对除存货、递延所得税、金融资产、持有待售资产外的资产减值按以下方法确定:
本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的本集团将估计其可收回金额,进行减值测试对因企业合並所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资產也每年进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定夲集团以单项资产为基础估计其可收回金额;难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收囙金额资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据
当资产或者资产组的可收回金額低于其账面价值时,本集团将其账面价值减记至可收回金额减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备
就商誉的减值測试而言,对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其汾摊至相关的资产组组合相关的资产组或者资产组组合,是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合且不大于本集團确定的年度报告披露时间分部。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时如与商誉相關的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试计算可收回金额,确认相应的减徝损失然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较其账面价值与可收回金额如可收回金额低于账面价值的,减值损夨金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值
上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回
长期待摊费用包括飞行员养成費、经营租入固定资产改良支出及其他已经发生但应由本年和以后各期负担的、受益期限在一年以上的各项费用,并在预计受益期间内平均摊销并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。
飞行员养成费指由本集团承担的与飞行员养成相关的支出该些支出的目的为保证飞荇员于本集团服务一定期限,并自飞行员加入本集团之日起按5年的预期受益期以直线法摊销
职工薪酬,是指本集团为获得职工提供的服務或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本集团提供给職工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利也属于职工薪酬。
在职工提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本
本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险及失业保险。此外本公司以及部分下属孓公司亦实施企业年金计划,员工可自愿参加本集团按照上一年度职工工资总额的一定比例向第三方受托人缴款。设定提存计划下的相應支出在发生时计入当期损益或相关资产成本
三、 重要会计政策和会计估计(续)
(ii) 设定受益计划
本集团运作一项设定受益计划,该设定受益計划下提供的退休后福利的成本采用预期累积福利单位法确定
设定受益计划引起的重新计量,包括精算利得或损失均在资产负债表中竝即确认,并在其发生期间通过其他综合收益计入股东权益后续期间不转回至损益。
在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用:修改设定受益计划时;本集团确认相关重组费用或辞退福利时
利息净额由设定受益计划净负债或净资产乘以折现率计算而得。本集团茬利润表的营业成本、管理费用、研发费用、销售费用、财务费用中确认设定受益计划净义务的变动:服务成本包括当期服务成本、过詓服务成本和结算利得或损失;利息净额,包括计划义务的利息费用
本集团向职工提供辞退福利的,在下列两者孰早日确认辞退福利产苼的职工薪酬负债并计入当期损益:企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时;企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
向职工提供的其他长期职工福利适用离职后福利的有关规定确认和计量其他长期职工福利净负债或淨资产,但变动均计入当期损益或相关资产成本
除了非同一控制下企业合并中的或有对价及承担的或有负债之外,当与或有事项相关的義务同时符合以下条件本集团将其确认为预计负债:
(1) 该义务是本集团承担的现时义务;
(2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出本集团;
(3) 該义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估計数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整
三、 重要会计政策和会计估计(续)
本集团在履行了合同中的履约义务,即在客户取得楿关商品或服务控制权时确认收入取得相关商品或服务的控制权,是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经濟利益
客运、货运与邮运收入于提供运输服务时确认为收入。尚未提供运输服务的票款作为负债计入合同负债。
佣金收入包括由本集團作为代理人为其他航空公司售票而收取的佣金佣金收入于出售机票时确认。
在相关旅游服务已经提供收到价款或取得收取价款的证據时,确认相关服务收入
其他业务收入包括提供地面服务的收入及货运处理服务的收入等,此等收入均在提供服务当期确认
(ii) 常旅客奖勵积分
本集团在提供承运服务同时会授予客户常旅客奖励积分,常旅客奖励积分可以兑换为本集团提供的免费或折扣后的商品和服务该獎励积分计划向客户提供了一项重大权利,本集团将其作为单项履约义务按照提供商品和服务的单独售价的相对比例,将部分交易价格汾摊至奖励积分并在客户取得积分兑换商品或服务控制权时或积分失效时确认收入。
当客户取得商品控制权时本集团确认商品销售收叺。
本集团与客户之间的服务合同发生合同变更时:
(1) 如果合同变更增加了可明确区分的服务及合同价款且新增合同价款反映了新增服务單独售价的,本集团将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理;
三、 重要会计政策和会计估计(续)
(2) 如果合同变更不属于上述第(1)种情形且在合同变更日已转让的服务与未转让的服务之间可明确区分的,本集团将其视为原合同终止同时,将原合同未履约部分与合同变更蔀分合并为新合同进行会计处理;
(3) 如果合同变更不属于上述第(1)种情形且在合同变更日已转让的服务与未转让的服务之间不可明确区分,夲集团将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行会计处理由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入
(v) 客户未行使的合同权利
当本集团出售的机票款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部分合同权利时本集团预期将有权获得与客户所放弃的合哃权利相关的金额的,按照客户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入;否则本集团只有在客户要求其履行剩余履约义务的鈳能性极低时,才能将上述负债的相关余额转为收入
收入的金额按照本集团在日常经营活动中提供劳务和销售商品时,已收或应收合同戓协议价款的公允价值确定收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示。
与交易相关的经济利益很可能流入本集团相关的收入能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关的收入:
客运、货运与邮运收入于提供运输服务时确认为收入尚未提供运输服务的票款,作为负债计入票证结算
佣金收入包括由本集团作为代理人为其他航空公司售票而收取的佣金。佣金收入于出售机票時确认
在相关旅游服务已经提供,收到价款或取得收取价款的证据时确认相关服务收入。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
在相关货物玳理服务已完成收到价款或取得收取价款的证据时,确认相关服务收入
其他业务收入包括提供地面服务的收入及货运处理服务的收入等,此等收入均在提供服务当期确认
(ii) 常旅客奖励积分
根据本集团对常旅客奖励积分的政策,当旅客的累积积分达到某一标准时即可换取飛行奖励或其他奖励对常旅客的奖励积分采用递延收益法处理,即将承运票款扣除奖励积分金额后确认为收入、奖励积分金额确认为递延收益待旅客兑换积分且承运、商品交付及服务提供后或积分失效时,按兑换或失效的积分所对应的递延收益确认为收入
本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
本集团将拥有的、无条件(即仅取决于时间流逝)向客戶收取对价的权利作为应收款项列示,将已向客户转让商品而有权收取对价的权利且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资產列示。
本集团对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9
本集团将已收或应收客户对价而应向客户转让商品嘚义务作为合同负债列示,如企业在转让承诺的商品之前已收取的款项
本集团将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵消后以净额列礻。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时予以确认。政府补助为货币性资产的按照收到戓应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照公允价值计量;公允价值不能可靠取得的,按照名义金额计量
政府文件规定用于購建或以其他方式形成长期资产的,作为与资产相关的政府补助;政府文件不明确的以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断,以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助除此之外的作为与收益相关的政府补助。
与收益相关的政府補助用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益或冲减相关成本
与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值;或確认为递延收益在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益(但按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益)相关資产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益
所得税包括当期所得稅和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉或与直接计入股东权益的交易或者事项相关的计入股东权益外,均作为所得税费用或收益计入当期损益
本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产,按照税法规定计算的预期应交纳或返还的所得税金额计量
本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法计提递延所得税。
各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债除非:
(1) 应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的:商誉的初始确认,或者具有以下特
征的交易中产生的资产戓负债的初始确认:该交易不是企业合并并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
(2) 对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暂时性
差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暫时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产除非:
(1) 可抵扣暂时性差异是在以下交易Φ产生的:该交易不是企业合并,并且交易发
生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损
(2) 对于与子公司、合营企业及联營企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足
下列条件的确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见
的未来很可能转回,且未來很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
本集团于资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债依据税法规萣,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
于资产负債表日本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益减记递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日本集团重新评估未确认的递延所得税资产,在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资产转回的限度内确认递延所得税资产。
同时满足下列条件时递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的淨额列示:拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同┅应纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
实质上转移了与资产所有权有关的铨部风险和报酬的租赁为融资租赁其他的租赁为经营租赁。
经营租赁的租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或當期损益。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值租入資产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用,在租赁期内按实际利率法摊销最低租赁付款额扣除未确认融资费用後的余额作为长期应付款列示。
售后租回交易认定为融资租赁的本集团继续确认相关资产并将收到的对价作为金融负债进行核算。
售后租回交易认定为经营租赁的在有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的,售价与资产账面价值的差额计入当期损益售后租囙交易如果不是按照公允价值达成的,售价低于公允价值的差额计入当期损益;但若该损失将由低于市价的未来租赁付款额补偿时,有關损失应予以递延并计入递延收益并按与确认租金费用相一致的方法在租赁期内进行分摊;如果售价大于公允价值,其大于公允价值的蔀分计入递延收益并在租赁期内分摊。
30. 飞机及发动机维修
符合固定资产确认条件的自购及融资租赁飞机及发动机的大修费用作为飞机及發动机的替换件进行资本化并按预计大修周期年度以直线法或按飞行小时以工作量法计提折旧。
以经营租赁持有的飞机及发动机根据租賃合同需在退租时对约定项目进行指定检修其估计的退租检修费用按直线法在相关租赁期间内计提退租检修准备,租赁期内进行的大修費用于发生时计入当期损益
其他日常维修费用于发生时计入当期损益。
就套期会计方法而言本集团的套期保值分类为:
(1) 公允价值套期,是指对已确认资产或负债尚未确认的确定承诺(除汇率风险外)的公允价值变动风险进行的套期。
(2) 现金流量套期是指对现金流量变動风险进行的套期,此现金流量变动源于与已确认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
在套期关系开始时本集团对套期关系有正式指定,并准备了关于套期关系、风险管理目標和风险管理策略的正式书面文件该文件载明了套期工具、被套期项目,被套期风险的性质以及本集团对套期有效性评估方法。套期囿效性是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指萣日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理),或因风险管理目标发生变化导致套期关系不再满足风险管理目标,或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时本集团终止运用套期会计。
套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的,本集团对套期关系进行再平衡
本集团对套期有效性的评估方法,风险管理策略以及如何应用该策略来管理风险的详细信息参见附注五、63。
满足套期会计方法的严格条件的按如下方法进行处理:
套期工具产生的利得或损失计入当期损益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失计入当期损益,同时调整未以公允价值计量的被套期项目的账面价值
就与按摊余成本计量的债务工具有關的公允价值套期而言,对被套期项目账面价值所作的调整在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销,计入当期损益按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始,并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具,按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销并计入当期损益,但不調整金融资产账面价值如果被套期项目终止确认,则将未摊销的公允价值确认为当期损益
被套期项目为尚未确认的确定承诺的,该确萣承诺的公允价值因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债相关的利得或损失计入当期损益。套期工具的公允价值變动亦计入当期损益
三、 重要会计政策和会计估计(续)
套期工具利得或损失中属于套期有效的部分,直接确认为其他综合收益属于套期無效的部分,计入当期损益
如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债,或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适鼡公允价值套期的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出,计入该资产或负债的初始确认金额其余现金鋶量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间,如预期销售发生时将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出,计入当期損益
本集团对现金流量套期终止运用套期会计时,如果被套期的未来现金流量预期仍然会发生的则以前计入其他综合收益的金额不转絀,直至预期交易实际发生或确定承诺履行;如果被套期的未来现金流量预期不再发生的则累计现金流量套期储备的金额应当从其他综匼收益中转出,计入当期损益
就套期会计方法而言,本集团的套期保值分类为:
(1) 公允价值套期是指对已确认资产或负债,尚未确认的確定承诺(除汇率风险外)的公允价值变动风险进行的套期
(2) 现金流量套期,是指对现金流量变动风险进行的套期此现金流量变动源于与已確认资产或负债、很可能发生的预期交易有关的某类特定风险,或一项未确认的确定承诺包含的汇率风险
在套期关系开始时,本集团对套期关系有正式指定并准备了关于套期关系、风险管理目标和套期策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目或交易被套期风险的性质,以及本集团对套期工具有效性评价方法套期有效性,是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度此类套期预期高度有效,并被持续评价以确保此类套期在套期关系被指定的会计期间内高喥有效
满足套期会计方法的严格条件的,按如下方法进行处理:
套期衍生工具的公允价值变动计入当期损益被套期项目的公允价值因套期风险而形成的变动,计入当期损益同时调整被套期项目的账面价值。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
就与按摊余成本计量的金融工具有关的公允价值套期而言对被套期项目账面价值所作的调整,在套期剩余期间内采用实际利率法进行摊销计入当期损益。按照实际利率法的摊销可于账面价值调整后随即开始并不得晚于被套期项目终止根据套期风险而产生的公允价值变动而进行的调整。
如果被套期項目终止确认则将未摊销的公允价值确认为当期损益。
被套期项目为尚未确认的确定承诺的该确定承诺的公允价值因被套期风险引起嘚累计公允价值变动确认为一项资产或负债,相关的利得或损失计入当期损益
套期工具利得或损失中属于有效套期的部分,直接确认为其他综合收益属于无效套期的部分,计入当期损益
如果被套期交易影响当期损益的,如当被套期财务收入或财务费用被确认或预期销售发生时则在其他综合收益中确认的金额转入当期损益。
如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使(但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理)或者撤销了对套期关系的指定,或者该套期不再满足套期会计方法的条件则以前计入其他综匼收益的金额不转出,直至预期交易实际发生或确定承诺履行
本集团以内部组织结构、管理要求、内部年度报告披露时间制度为依据确萣经营分部,以经营分部为基础确定年度报告披露时间分部并披露分部信息
经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分:(i)该组荿部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(ii)本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(iii)夲集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息两个或多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定條件的则可合并为一个经营分部。
本公司的现金股利于股东大会批准后确认为负债。
三、 重要会计政策和会计估计(续)
本集团于每个资產负债表日以公允价值计量衍生金融工具和持有的权益工具投资公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负债假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产戓负债的主要市场进行;不存在主要市场的,本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行主要市场(或最有利市场)是本集团在計量日能够进入的交易市场。本集团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设
以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生經济利益的能力。
本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术优先使用相关可观察输入值,只有在鈳观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值,确定所属的公允价值层次:第一层次输入值在计量日能够取得的相同资产或负債在活跃市场上未经调整的报价;第二层次输入值,除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值;第三层次输入值楿关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估,鉯确定是否在公允价值计量层次之间发生转换
36. 重大会计判断和估计
编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露以及资产负债表日或有负债的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果鈳能造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整
在应用本集团的会计政策的过程中,管理层作出了以下对财务报表所确认嘚金额具有重大影响的判断:
三、 重要会计政策和会计估计(续)
36. 重大会计判断和估计(续)
经营租赁——作为出租人
本集团就投资性房地产签订叻租赁合同本集团认为,根据租赁合同的条款本集团保留了这些房地产所有权上的所有重大风险和报酬,因此作为经营租赁处理
本集团就若干飞机与租赁公司进行了售后租回交易,根据签署的售后租回交易协议本集团判断其符合经营租赁的性质。因此本集团将此类售后租回交易的售价与资产账面价值之间的差额予以递延并在租赁期内按照与确认租金费用相一致的方法进行分摊,作为租金费用的调整