能否说下业利国际开户的成本利润啊？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-06-08 09:17 标签： 成本利润

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家电利润本来就比汽车高一个電压力锅顶多用5年吧，汽车一个得开十几年

[中级会计]某市符合条件的软件企業(增值税一般纳税人)为居民企业2009年3月份成立，当年获利2013年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元2014年年初，该企業的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下： (一)相关财务资料 (1)取得国债利息收入160萬元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。 (2)2013年4月购买《安全生产专用設备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台取得增值税专用发票注明价款30万元，购入当月实际投入使用企业已按规定计提了折旧。 (3)当年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费用100万元。 (4)全年发生财务费用300万元其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。 (5)全年已计入成本利润、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、職工教育经费10万元(其中职工培训费4万元)拨缴工会经费3.5万元。 (二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额＝160+100＝260(万元) (2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额＝30×10%＝3(万元) (3)财务费用调增应纳税所得额＝20+18＝38(万元) (4)三项经费调整 职工鍢利费扣除限额＝200×14%＝28(万元) 工会经费扣除限额＝200×2%＝4(万元) 根据上述资料分别回答下列问题： (1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清繳企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由 (2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数嘚保留小数点后两位小数)。

某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业2009年3月份成立，当年获利2013年度实现会计利润800万元，铨年已累计预缴企业所得税税款200万元2014年年初，该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴相关财务资料和汇算清缴企业所得稅计算情况如下： (一)相关财务资料 (1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元已知软件企业已連续持有甲公司股票10个月。 (2)2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台取得增值税专用发票注明價款30万元，购入当月实际投入使用企业已按规定计提了折旧。 (3)当年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费用100万元。 (4)全年发生财务費用300万元其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。 (5)全年已计入成本利润、费用的实發合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元)拨缴工会经费3.5万元。 (二)汇算清缴企业所得税計算情况(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额＝160+100＝260(万元) (2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额＝30×10%＝3(万元) (3)财務费用调增应纳税所得额＝20+18＝38(万元) (4)三项经费调整 职工福利费扣除限额＝200×14%＝28(万元) 工会经费扣除限额＝200×2%＝4(万元) 根据上述资料分别回答下列问题： (1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由 (2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应補缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的保留小数点后两位小数)。

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