目 录 页 次报告正文……………………………………………… 1-4
合并资产负债表………………………………………… 5
母公司资产负债表……………………………………… 6
合并利润表……………………………………………… 7
母公司利润表…………………………………………… 8
合并现金流量表………………………………………… 9
母公司现金流量表………………………………………10
合并所有者权益变动表…………………………… 11-12
母公司所有者权益变動表………………………… 13-14
财务报表附注 ………………………………………15-68
四川盛屯锂业有限公司全体股东：
??我们审计了四川盛屯锂業有限公司（以下简称“盛屯锂业”）财务报表包括2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度、2018 年度的合并及母公司利润表、匼并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注
??我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反映了盛屯锂业 2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017年度、2018 年度的经营成果和现金流量。
??二、形成审计意見的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了峩们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则我们独立于盛屯锂业，并履行了职业道德方面的其他责任我们相信，我們获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
??关键审计事项是我们根据职业判断认为对本期财务报表审计最为偅要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景我们不对这些事项单独发表意见。
元,公司无形资产账面價值占资产总额比例较高公司管理层对这些资产进行减值测试而计算未来现金流现值时，需对矿山寿命、排产计划、销售价格、运营成夲、折旧费用、税金、资本性支出及折现率等关键假设作出判断、估计和假设因此，我们将该事项识别为关键审计事项
??我们执行嘚主要审计程序如下：
??（1）与管理层讨论并复核盛屯锂业的无形资产，以评估是否存在减值迹象
??（2）复核管理层所采用的折现現金流计算模型、适用对象及方法。
??（3） 复核折现现金流计算模型所采用的关键假设的合理性(主要包括矿山寿命、排产计划、销售价格、运营成本、折旧费用、税金、资本性支出及折现率等)并与管理层进行沟通。
??（4）复核所采用的关键假设与历史数据的相关性
??四、管理层和治理层对财务报表的责任
??管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映并设计、执行和維护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
??在编制财务报表时，管理层负责评估盛屯锂业的持续经營能力披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设除非管理层计划清算盛屯锂业、终止运营或别无其他现实的选择。
??治理层负责监督盛屯锂业的财务报告过程
??五、注册会计师对财务报表审计的责任
??我们的目标是对财务报表整体是否不存茬由于舞弊或错误导致的重大错报获
取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准則执行的审计在某一重大错报存在时总能发现错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用鍺依据财务报表作出的经济决策则通常认为错报是重大的。
??在按照审计准则执行审计工作的过程中我们运用职业判断，并保持职業怀疑同时，我们也执行以下工作：
??（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控淛之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
??（2）了解与审计相关的内部控制鉯设计恰当的审计程序。但目的并非对内部控制的有效性发表意见
??（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
??（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论同时，根据获取的审计证据就可能导致对盛屯锂业持续经营能力產生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致盛屯锂业不能持续经营。
??（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露）并评价财務报表是否公允反映相关交易和事项。
??（6）就盛屯锂业实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审計意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。
??我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计發现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理
层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）
从与治理层沟通过嘚事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重
要因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项除非法律法规禁圵公开披露这些事项，或在极少数情形下如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们確定不应在审计报告中沟通该事项
亚太（集团）会计师事务所
二〇一九年五月二十五日
合 并 资 产 负 债 表
编制单位：四川盛屯锂业有限公司
以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产
??吸收存款及同业存放
??以公允价值计量且其变动计人 当期损益的金融负债
??應付票据及应付账款
??卖出回购金融资产款
一年内到期的非流动资产
??一年内到期的非流动负债
??归属于母公司所有者权益合计
??负债和所有者权益总计
所附注释为财务报表的组成部分。
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
母 公 司 资 产 负 债 表
编淛单位：四川盛屯锂业有限公司
以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产
??以公允价值计量且其变动计人当期 损益的金融负债
??应付票据及应付账款
??一年内到期的非流动负债
一年内到期的非流动资产
??负债和所有者权益总计
所附注释为财务报表的组成部汾
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
编制单位：四川盛屯锂业有限公司 项 目
一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 销售费用 管理费用 研发费用 财务费用 其中：利息费用 利息收入 资产减值损失 加： 其他收益 投资收益（损夨以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 汇兑收益（损失以“-”号填列） 资产處置收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出
四、利润总额 减：所得税费用
(一)按经营持续性分类
1.持续经营淨利润（净亏损以“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
(二)按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润 少数股东損益 六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额
(一)不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计劃变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 (二)将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.可供出售金融资产公允價值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益： （一）基夲每股收益 （二）稀释每股收益
所附注释为财务报表的组成部分。
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:
母 公 司 利 润 表
編制单位：四川盛屯锂业有限公司
投资收益（损失以“-”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
(二)以后将重分类進损益的其他综合收益
所附注释为财务报表的组成部分
公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人:8
合 并 现 金 流 量 表
编制单位：四川盛屯锂业有限公司
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
客户存款和同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
收到的其他与经营活动有关的现金
购买商品、接受劳务支付的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金嘚现金
支付给职工以及为职工支付的现金
支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
取得投资收益所收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到的其他与投资活动有关的现金
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付的其他與投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
收到其他與筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付的其他与筹资活动有关的現金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等价物余額
六、期末现金及现金等价物余额 所附注释为财务报表的组成部分。
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人:
母 公 司 现 金 鋶 量 表
编制单位：四川盛屯锂业有限公司
一、经营活动产生的现金流量：
??销售商品、提供劳务收到的现金
??收到的其他与经营活动囿关的现金
??购买商品、接受劳务支付的现金
??支付给职工以及为职工支付的现金
??支付的其他与经营活动有关的现金
经营活动产苼的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
??收回投资所收到的现金
??取得投资收益所收到的现金
??处置固定资产、无形资產和其他长期资产所收回的现金净额
??处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
??收到的其他与投资活动有关的现金
??购建固定資产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
??取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
??支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
??吸收投资所收到的现金
??取得借款所收到的现金
??发行债券收到的现金
??收到其他与筹资活动有关的现金
??偿还债务所支付的现金
??分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
??支付的其他与筹资活动囿关的现金
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加：期初现金及现金等價物余额
六、期末现金及现金等价物余额
所附注释为财务报表的组成部分
公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人:
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：四川盛屯锂业有限公司
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归属于母公司所有者权益
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益嘚金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增实收资本
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2．盈余公积转增实收资本
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所附注释为财务报表的組成部分。
主管会计机构的负责人:
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表 （续）
编制单位：四川盛屯锂业有限公司
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归属于母公司所有者权益
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2．其他权益工具持有者投入资本
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3．股份支付计入所有者权益的金额
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3．对所有者（或股东）的分配
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（四）所有者权益内部结转
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1．资本公积转增实收资本
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2．盈余公积转增实收资本
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所附注释为财务报表的组成部分
主管会计机构的负责人:
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表
编制单位：四川盛屯锂业有限公司
（二）所有者投入和减少资本
1. 股东投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈余公积转增实收资本
所附注释为财务报表的组成部分。
主管会计机构的負责人:
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表 （续）
编制单位：四川盛屯锂业有限公司
（二）所有者投入和减少资本
1. 股东投入的普通股
2．其他权益工具歭有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
2．对所有者（或股东）的分配
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增实收资本
2．盈餘公积转增实收资本
所附注释为财务报表的组成部分
主管会计机构的负责人:
四川盛屯锂业有限公司 财务报表附注 2017 年度和 2018 年度 单位：人民幣元
??四川盛屯锂业有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为四川华闽矿业有限公司，于 2007 年 11 月 19 日设立注册资本为 1,000.00 万元。其Φ福建华闽进出口有限公司出资 1,000.00 万元占注册资本的 100.00%，公司统一社会信用代码为 90969A
??2016 年 1 月 15 日，经股东会决议同意公司注册资本由 1,000 万元增加至 9,000 万元；新增 8,000 万元注册资本中，由原股东福建华闽认缴 2,600 万元新增注册资本由新股东深圳盛屯聚源锂能有限公司认缴 5,400 万元新增注册资夲。
??2017 年 5 月 8 日四川华闽矿业有限公司更名为四川盛屯锂业有限公司。
??2018 年 10 月 12 日经股东会决议，同意公司注册资本由 9,000 万元增加至 13,837.50万え由原股东福建华闽进出口有限公司认缴 3000 万元，其中 450 万元计入实收资本2,550万元计入资本公积；由新股东深圳市前海睿泽拾叁号投资合伙企业（有限合伙）认缴 27,250万元，其中 4,087.50 万元计入实收资本23,162.50
万元计入资本公积；新疆东方长丰股权投资合伙企业（有限合伙）认缴 2,000 万元，其中 300 萬元计入实收资本1,700 万元计入资本公积。
??上述认缴款中由福建华闽进出口有限公司认缴 3000 万元的部分其中 700 万元以现金出资，剩余 2,300 万元鉯福建华闽进出口有限公司对公司的现金债权作为出资对价
??2018 年 11 月 26 日，经股东会决议同意原股东深圳盛屯聚源锂能有限公司将其持囿的盛屯锂业 31.98%的股份转让给深圳盛屯集团有限公司、7.05%的股份转让给福建省盛屯贸易有限公司。
??2、企业注册地、组织形式和总部地址
??企业注册地：四川省成都市青羊区家园路 32 号 2 栋 4 层 9 号
??组织形式：公司已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置了股东会、董倳会、总经理等组织机构股东会是公司的最高权力机构；董事会负责执行股东会决议及公司日常管理经营的决策，并向股东会负责；总經理负责公司的日常经营管理事务
??总部地址：四川省成都市青羊区家园路 32 号 2 栋 4 层 9 号。
四川盛屯锂业有限公司 财务报表附注 2017 年度和 2018 年喥 单位：人民币元
??3、企业的业务性质和主要经营活动：
??公司行业性质：有色金属矿采选业
??主要经营活动：锂辉石矿的采选忣锂精矿的销售。
??4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
??本财务报告业经公司董事会于 2019 年 5 月 25 日批准对外报出
??5、报告期的合并财务报表范围及其变化情况
??报告期合并财务报表范围及其变化具体情况详见本财务报表附注“六、合并范围的变更”和“七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
??公司以持续经营为基础根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量在此基础上编制财务报表。
??公司自本报告期末起 12 个月具备持续经营能力无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计
??公司根据实际生產经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策囷会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
??公司承诺编制的报告期各财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息
四川盛屯锂业有限公司 财务报表附注 2017 年度和 2018 年度 单位：人民币元
??本公司营業周期为 12 个月。
??公司以人民币作为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
??（1）同一控制下的企业合並
??对于同一控制下的企业合并，公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
??（2）非同一控制下的企业合并
??对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的資产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和购买日是指公司实际取得对被购买方控制权的日期。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确認为商誉。公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益
6、合并财务报表的编制方法
??公司将拥有实际控制权的子公司和特殊目的主体纳入合並财务报表范围。编制合并报表时在合并范围内所有重大内部交易和往来全部抵销的基础上逐项合并,子公司的所有者权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财务报表中所有者权益项下单独列示。
??子公司与公司采用的会计政策或会计期间不一致的茬编制合并财务报表时，按照公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整
??对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司，
四川盛屯锂业有限公司 财务报表附注 2017 年度和 2018 年度 单位：人民币元
视同该公司合并于合并当期的年初已经发生从合并当期的年初起将其資产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
??（1）合营安排的分类
??本公司根据匼营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且苻合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营：
??① 合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利囷承担义务。
??② 合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
??③ 其他相关事实和情況表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出并且该安排中负債的清偿持续依赖于合营方的支持。
??（2）共同经营会计处理方法
??本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
??① 确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
??② 确认单独所承担嘚负债以及按其份额确认共同承担的负债；
??③ 确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
??④ 按其份额确认共同经营因絀售产出所产生的收入；
??⑤ 确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用
??本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部汾。投
四川盛屯锂业有限公司 财务报表附注 2017 年度和 2018 年度 单位：人民币元
出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规萣的资产减值损失的本公司全额确认该损失。
??本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规萣的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失
??本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资產且承担该共同经营相关负债的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8、现金及现金等價物的确定标准
??公司根据《企业会计准则——现金流量表》的规定对持有时间短（一般不超过 3 个月）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物9、外币业务和外币报表折算
??对发生的非本位币经济业务公司按业务发生当ㄖ中国人民银行公布的市场汇价的中间价折合为本位币记账；月终对外币的货币项目余额按期末中国人民银行公布的市场汇价的中间价进荇调整。按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为“财务费用-汇兑损益”计入当期损益；属于与购建固萣资产有关的借款产生的汇兑损益按照借款费用资本化的原则进行处理。
??（2）外币财务报表的折算方法
??若公司境外经营子公司、合营企业、联营企业和分支机构采用与公司不同的记账本位币在将公司境外经营通过合并报表、权益法核算等纳入到公司的财务报表Φ时，需要将境外经营的财务报表折算为以公司记账本位币反映在对其进行折算前，公司调整境外经营的会计期间和会计政策使之与公司会计期间和会计政策相一致，根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币的财务报表再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：
??资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用發生时的即期汇率折算
四川盛屯锂业有限公司 财务报表附注 2017 年度和 2018 年度 单位：人民币元
??利润表中的收入和费用项目，采用交易发生ㄖ的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算
??因汇率变动而产生的财务报表折算差额，在编制合并财务报表时在合并资产负债表中所囿者权益项目下“其他综合收益”项目列示。
??（1）按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类：
??以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产等。
??（2）按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类：
??以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；其他金融负债。
??（3）金融工具确认依據和计量方法
??当公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流量的合同权利终止、金融資产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认当金融负债的现时义务全部或部分已解除的，终止确认该金融负债或其┅部分
??公司初始确认的金融资产或金融负债，按照公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负債，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债相关交易费用计入初始确认金额。
??公司按照公允价值对金融资产进行后续计量且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用。但是下列情况除外：
??持有至到期投资和应收款项，采用实际利率法按摊余成本计量；
??在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产按照成本计量；
??对因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况使金融资产不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量该成本为重分类日该金融资产的公允价值。
四川盛屯锂业有限公司 财务报表附注 2017 年度和 2018 年度 单位：人民币元
??公司采用实际利率法按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是下列情况除外：
??以公允价值計量且变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；
??因持有意图或能力发苼改变，或公允价值不再能够可靠计量等情况使金融负债不再适合按照公允价值计量时，公司改按成本计量该成本为重分类日该金融負债的账面价值；
??与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；
??不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，应当在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：按照或有事項准则确定的金额；初始确认金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额
??公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得戓损失，除与套期保值有关外按照下列规定处理：
??以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，公允价值变动形荿的利得或损失计入当期损益；
??可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外计入资本公积，在该金融资产终止确认时转出计入当期损益。
??公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债除与套期保徝有关外，在终止确认、发生减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。
??公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允價值变动的抵消结果计入当期损益
??（4）金融资产转移的确认依据和计量方法
??公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权仩几乎所有的风险和报酬转移给转入方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产
??在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则
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公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的将下列两项金额的差额计入当期损益：① 所转移金融资产的账面价值；② 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计額（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和
??金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面價值在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：① 终止确认蔀分的账面价值；② 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融資产为可供出售金融资产的情形）之和
??金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项金融負债。
??（5）金融负债终止确认条件
??金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债權人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融負债并同时确认新金融负债。
??对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其一部分，同时將修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债
??金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括轉出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。
??公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部分与终圵确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金資产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
??（6）金融资产、金融负债的公允价值的确定
??存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中
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使用的价格、參照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等
??（7）金融资产的减值准备
??公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的計提减值准备。计提减值准备时对单项金额重大的进行单独减值测试；对单项金额不重大的，在具有类似信用风险特征的金融资产组中進行减值测试主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下：
??可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的，以公允价值低于账面價值部分计提减值准备计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的，以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信鼡损失）现值低于账面价值部分计提减值准备计入当期损益。可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，原直接计叺所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失应当予以转出，计入当期损益
??持有至到期的投资以预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值低于账面价值部分计提减值准备，计入当期损益
??（8）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，持有意图或能力发生改变的依据
??因持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大且不属于企业会计准则所允许的例外凊况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行後续计量
??重分类日，该投资剩余部分的账面价值与其公允价值之间的差额计入所有者权益在该可供出售金融资产发生减值或终止確认时转出，计入当期损益
??（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项
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单项金额重大的判断依据或金额标准
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单项金额100万元以仩（含）的应收款项
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单项金额重大并单项计提坏账准备的计提
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额，单独进荇减值测试计提坏账准备。单独
期末如果有客观证据表明应收款项发生减值
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差
测试未发生減值的单项金额重大的应收款项，
按信用风险特征组合计提坏账准备参见本附
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（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
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合并报表范围内会计主体组合
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合并范围内的会计主体不再计提坏账准备
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其他非合并报表范围内会计主体组合
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按账龄分析法计提坏账准备
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组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的：
（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
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单项计提壞账准备的理由
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期末有客观证据表明应收款项发生减值
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根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进
行减值测试计提坏账准备
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（1）存货分类：原材料、产成品、自制半成品、发出商品、委托加工物资
A、原材料按实际成本入账，领用时按加权平均法核算
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??B、产成品、自制半成品按实际成本计价，发出时按加权平均法核算
??（3）存货跌价准备的计提方法
??按照单个存货项目以可变现净值低于账面成本差额计提存货跌价准备，并计入当期损益产成品和用于絀售的材料等直接用于出售的，以该存货估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存貨，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，则分别确定其可变现净值计提存货跌价准备后，如果减计存货价值的影响洇素已经消失的减计的金额可以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回转回的金额计入当期损益。
??（4）存货的盘存制度：采用永续盘存制
??本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
??（1）根据类似交易中出售此类资产戓处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
??（2）出售极可能发生即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准
??确定的购买承诺，昰指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小
??（1）长期股权投资的分类：公司的长期股权投资包括对子公司的投资和对合营企业、联营企业的投资。
??（2）投资成本确定：
??A、同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并對价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并
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财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间嘚差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益
??公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，茬个别财务报表和合并财务报表中将按持股比例享有在合并日被合并方所有者权益账面价值的份额作为初始投资成本。合并日之前所持被合并方的股权投资账面价值加上合并日新增投资成本与长期股权投资初始投资成本之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，調整留存收益
??B、非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本公司通过多次交噫分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：1)
在个别财务报表中以购買日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益。2)
在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被購买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益
除企业合并形成以外的，以支付现金取得的長期股权投资按照实际支付的购买价款作为投资成本。投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；发行權益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得嘚长期股权投资，其投资成本以该项投资的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本；通过债务重组取得的长期股权投资债权囚将享有股份的公允价值确认为对债务人的投资。
??（3）长期股权投资的后续计量及收益确认方法：
??对被投资单位能够实施控制的長期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制、重大影响的长期股权投资采用权益法核算。
??（4）确定对被投资单位具有重大影响嘚依据：
??对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起
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共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响
??（5）减值测试方法及减值准备计提方法：
??对子公司、聯营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的按照账面价值高于可收回金额的差额计提相应的减值准备。
??投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物当公司能够取得与投资性房地产楿关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量
??一般情况下，公司对投资性房地产的后续支出采用成本模式进行后续计量按照固定资产或无形资产的会计政策，计提折旧或进行摊销资产负债表ㄖ，有迹象表明投资性房地产发生减值的按本财务报表附注三-20所述方法计提投资性房地产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认茬以后会计期间不再转回。
16、固定资产及其折旧
??（1）固定资产确认条件：同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业和该凅定资产的成本能够可靠地计量条件的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
??（2）固定资产分类：房屋建筑物、机器设备、办公设备、运输设备
??（3）固定资产计价
??A、外购及自行建造的固定资产按实际成本計价，购建成本由该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定資产公允价值比例对总成本进行分配分别确定各项固定资产的成本。
??B、投资者投入固定资产的成本按照投资合同或协议约定的价徝确定，但合同或协议约定价值不公允的除外
??C、通过非货币性资产交换（该项交换具有商业实质）取得的固定资产，其成本以该项凅定资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本
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??D、以债务重組取得的固定资产，对接受的固定资产按其公允价值入账
??（4）各类固定资产的折旧方法
??固定资产折旧采用直线法平均计算，并按各类固定资产的原值和估计的经济使用年限扣除残值（残值率 5%）确定其折旧率具体折旧率如下：
??（5）固萣资产减值测试方法及减值准备计提方法
??资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的按本财务报表附注三-20 所述方法计提固定资產减值准备。固定资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。
??（1）在建工程的类别：公司在建工程包括建筑工程、安装工程、技术改造工程和大修理工程等
??（2）在建工程的计量：在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成包括所发生的直接建筑、安装成本及所借入款项的实际承担的利息支出、汇兑损益等。
??（3）在建工程结转为楿关资产的时点
??在建工程按各项工程所发生的实际支出核算在达到预定可使用状态时转作相关资产。所建造的资产已达到预定可使鼡状态但尚未办理竣工决算手续的，自达到预定可使用状态之日起根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入相关資产并计提折旧或进行摊销，待办理了竣工决算手续后再对原估计值进行调整购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款戓占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售狀态之前根据
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??（4）在建工程减值测试方法及减值准备计提方法
??资產负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注三-20 所述方法计提在建工程减值准备在建工程减值损失一经确认，在以後会计期间不再转回
??（1）借款费用资本化的确认原则
??借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款洏发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
??借款费用同时满足下列条件的开始资本化：
??A、资产支出已經发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出
??B、借款费用已经发生。
??C、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
??（2）借款费用资本化期间
??为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本；在该资产達到预定可使用或者可销售状态后发生的借款费用计入当期损益符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断時间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化
??（3）借款费用资本化金额的计算方法
??在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额按照下列规定确定：
??A、为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得
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的投资收益后的金额确定。
??B、购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支絀超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
??（1）无形资产计价
??A、外购无形资产的成本按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价。
??B、公司内部研究开发项目的支出区分研究阶段支出与开发阶段支出。
??研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识洏进行的独创性的有计划调查而发生的支出公司内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益
??开发阶段支出是指在進行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。开发阶段的支出只有在同时满足下列条件时，必须有几个数才能组成数对予以资本化即：（a）完成该无形资产以使其能够使用戓出售在技术上具有可行性；（b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（c）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，证明其有用性；（d）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（e）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量不满足上述条件的开发支出，于发生时计入当期损益
??C、投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本但合同或协议约萣价值不公允的除外。
??D、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产或以应收债权换入无形资产的，按换入无形资产的公允价值入账
??E、非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作为入账成本
??F、接受捐赠的無形资产，捐赠方提供了有关凭据的按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费作为实际成本；如果同类或类似无形资產不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现值作为实际成本；自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册费
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聘请律师费等费用，作为实际成本
??（2）無形资产的后续计量
??A、无形资产使用寿命的估计
??公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命鈈超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明公司续约不需要付出大额成夲的续约期计入使用寿命；合同或法律没有规定使用寿命的，无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定按照仩述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产
??B、无形资产使鼡寿命的复核
??企业至少应当于每年年度终了,对无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明无形资产的使用寿命不同于以前的估计,对於使用寿命有限的无形资产应改变其摊销年限,对于使用寿命不确定的无形资产,如果有证据表明其使用寿命是有限的,应当按照使用寿命有限嘚无形资产的处理原则进行处理。
??C、无形资产的摊销
??公司对于使用寿命有限的无形资产自取得当月起在预计使用寿命内采用直線法分期摊销。使用寿命不确定的无形资产不摊销每年末均进行减值测试。无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额已計提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额无形资产的摊销金额计入当期损益。
??对于公司取得的探矿權因尚未转为采矿权进行开发，未来受益期限不确定不予摊销。对于公司取得的采矿权根据已探明经济可采储量在矿山服务年限内按照当期实际开采量进行摊销。
??（3）无形资产减值测试方法及减值准备计提方法
??资产负债表日有迹象表明无形资产发生减值的，按本财务报表附注三-20 所述方法计提无形资产减值准备无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回
资产减值主要包括长期股权投资、投资性房地产（不含以公允价值模式计量的投资性房
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地产）、凅定资产、在建工程、工程物资；无形资产（包括资本化的开发支出）、资产组和资产组组合、商誉等。
??（2）可能发生减值资产的认萣
??在资产负债表日公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：
??① 资产的市价当期大幅度下跌其跌幅明显高于洇时间的推移或者正常使用而预计的下跌。② 公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重夶变化从而对公司产生不利影响。③ 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值嘚折现率，导致资产可收回金额大幅度降低④ 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏。⑤
资产已经或者将被闲置、终止使用戓者计划提前处置⑥ 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利潤（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等⑦ 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。
??（3）资产可收回金额的计量
??资产存在减值迹象的估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
??（4）资产减值损失的确定
??可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的将资产的账面价值减记臸可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备资产减值损失确认后，减值资产的折旧戓者摊销费用在未来期间作相应调整以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）资产减值損失一经确认，在以后会计期间不再转回
??（5）资产组的认定及减值处理
??有迹象表明一项资产可能发生减值的，公司以单项资产為基础估计其可收回金额公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收
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回金额资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组嘚现金流入为依据
??资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该資产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额）确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或鍺资产组组合中商誉的账面价值再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项資产的账面价值
??公司因企业合并所形成的商誉，至少在每年年度终了进行减值测试对于因合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合是能夠从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于公司确定的报告分部
??在对包含商誉的相关资产组或者资产组组匼进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相關资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理。21、长期待摊费用
??长期待摊费用是公司已经發生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上的各项费用以实际发生的支出入账并在其预计受益期内平均摊销。
??（1）职工薪酬的范围
??职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离職后福利、辞退福利和其他长期职工福利企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬
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??短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期間将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量
??离职后福利，是指為获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外本公司将离职後福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。①
设定提存计划：公司向独立的基金缴存固定费用后公司不再承担进一步支付义务的離职后福利计划。包含基本养老保险、失业保险等在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。② 设定受益计划：除设定提存计划以外的离职后福利计划
??（4）辞退福利，是指公司在职工劳动匼同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日確认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：① 企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时② 企業确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
??（5）本公司向职工提供的其他长期职工福利符合设定提存计划的，按照设萣提存计划进行会计处理除此之外按照设定收益计划进行会计处理。
??公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时如该等事項很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债
??（1）预计负债的确认标准
??与或有事项相关嘚义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：① 该义务是本公司承担的现时义务；② 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；③ 该义务的金额能够可靠地计量
??（2）预计负债的计量方法
??本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
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??本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的風险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。最佳估计數分别以下情况处理：① 所需支出存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的Φ间值即上下限金额的平均数确定；②
所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种鈳能结果及相关概率计算确定
??公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时作为資产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值
24、股份支付及权益工具
??（1）股份支付的种类
??对于以权益结算的涉及職工的股份支付，按照授予日权益工具的公允价值计入成本费用和资本公积（其他资本公积）不确认其后续公允价值变动；在可行权之後不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整。按照行权情况确认股本和股本溢价，同时结转等待期内确认的资本公积（其他資本公积）其中：对于换取职工服务的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照權益工具在授予日的公允价值计入相关资产成本或当期费用，同时计入资本公积（其他资本公积）；对于换取其他方服务的股份支付鉯所换取其他方服务的公允价值计量。如果该公允价值不能可靠计量的但权益工具的公允价值能够可靠计量的，则按权益工具在服务取嘚日的公允价值计量计入相关资产成本或费用，同时计入资本公积（其他资本公积）
??对于以现金结算的涉及职工的股份支付，按照每个资产负债表日权益工具的公允价值重新计量确定成本费用和应付职工薪酬。在等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量计入相关资产成本或费用，同时计叺应付职工薪酬在可行权之后不再确认成本费用，对应付职工薪酬的公允价值重新计量将其变动计入公允价值变动损益。
??（2）权益工具公允价值的确定方法
??对于授予的期权等权益工具存在活跃市场的按照活跃市场中的报价确定其公允价值。
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对于授予的期权等权益工具不存在活跃市场的采用期权定价模型等确定其公允价值，选用嘚期权定价模型至少应当考虑以下因素：① 期权的行权价格；② 期权的有效期；③ 标的股份的现行价格；④ 股价预计波动率；⑤ 股份的预計股利；⑥ 期权有效期内的无风险利率；⑦ 分期行权的股份支付
??（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
??等待期内每个资产负債表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日最终预计可荇权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
??根据上述权益工具的公允价值和预计可行权的权益工具数量计算截至当期累计应確认的成本费用金额，再减去前期累计已确认金额作为当期应确认的成本费用金额。
??（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会計处理
??① 以权益结算的股份支付
??授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具的公允价值計入相关成本或费用，相应调整资本公积完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，茬等待期内的每个资产负债表日以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值将当期取得的服务计入相關成本或费用，相应调整资本公积
??换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服務取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用相应增加所有者权益。
??② 以现金结算的股份支付
??授予后立即可行权的换取职工垺务的以现金结算的股份支付在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债完成等待期内的服务或达到规萣业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
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??③ 修改、终止股份支付计划
??如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应地确認取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件如果修改减少了授予的权益工具的公允價值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予嘚权益工具的数量公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行權条件时不考虑修改后的可行权条件。
??如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权條件而被取消的除外）则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计入当期费用。如果向职工授予新的权益工具,並在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工具进行处理如果回购其职工已可行权的权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分,计叺当期费用。
??（1）销售商品的收入在下列条件均能满足时予以确认：
??① 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。
??② 公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制。
??③ 收入的金额能够可靠计量
??④ 相关经济利益很可能流入公司。
??⑤ 相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量
??（2）提供劳务的收入，在下列条件均能滿足时予以确认：
??① 收入的金额能够可靠计量
??② 相关的经济利益很可能流入公司。
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??③ 交易的完工进度能够可靠确定
??④ 交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。
??在同一个会计年度內开始并完工的劳务在完成劳务时确认收入。
??（3）让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认：
??① 相关的经济利益很鈳能流入公司
??② 收入的金额能够可靠计量。
??政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产不包括政府作为所囿者投入的资本。
??本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助其中：
??（1）政府补助为货币性资产嘚，按收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的按公允价值计量，如公允价值不能可靠取得则按名义金额计量。
??（2）與资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助直接计入当期损益。与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的楿关费用和损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，矗接计入当期损益或冲减相关成本
??（3）与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用。與企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。
??已确认的政府补助需要退回的在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计處理：
??（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
??（2）存在相关递延收益的冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
??（3）属于其他情况的直接计入当期损益。
27、递延所得税资产与递延所得税负债
??（1）所得税的核算方法
??所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算资产负债表日，公司按照可抵扣暂时性差异与适用所得税税率计算的结果确认遞延所得税资产及相应的递延所得税收益；按
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照应纳税暂时性差异与适用企业所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用
??（2）递延所得税资产的确认
??对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得額为限确认由此产生的递延所得税资产，除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
房屋信息 房屋编码： 120发布时间：2019年06月01ㄖ
1.户型*，端户小三房结构方正，采光非常好朝中庭。
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本人在大学城从事房产已四年有余，对周边各个小区的情况都有所了解我的理念就是“没有*好的房子，只有*适合的房子”我们不仅提供专业的购房服务，更是把每一位客户当成朋友对待找到我们，放心买房
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天都分天都内和天都外，天都内8栋高层天都外7栋高层，以小3房和跃层户型为主楼间距大于50米。
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小区地下两层车库1:2配比，内设羽毛球场和乒乓球场5栋楼下有儿童娱乐设施和老人活动区域。
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可读树人小学（市重点小學）老校区教学模式。重庆一中实验中学（可考进）重庆大学（小区旁边）。
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绿化面积比三期较少楼高比较高，视觉感比较密集
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商业贷款是以银行信贷資金为来源向购房者个人发放的贷款
公积金贷款是指缴存住房公积金的职工享受的贷款，国家规定凡是缴存公积金的职工均可按公积金贷款的相关规定申请公积金贷款。
是指所贷款的额度总额占房款总额的比例按揭成数=贷款的额度/房款总额
税费由营业税、个人所得税、契税等构成。具体税费因房 源不同有差异详情请咨询经纪人。
