第1篇　审计业务承接和审计规划案例

案例1 信达会计师事务所审计业务承接的前期调查

1.2　问题梳理与审计实况

1.2.1　了解被审计公司的性质　//004

1.2.2　查阅前任注册会计师的审计工作底稿　//005

1.2.4　了解企业重要会计政策的选择与运用　//006

1.2.5　财务报表主要项目资料搜集　//007

1.2.6　实地巡视被审计单位工程及管理现场　//008

1.2.7　对重大相关事項的关注　//008

1.2.8　汇总调查中发现的主要问题　//009

1.2.9　其他重要问题的记录　//011

1.2.11　确定美林公司的可审性和审计自身胜任性　//011

1.3　要点总结与实战对策

1.3.1　前期调查中需要解决的问题及目的　//012

1.3.2　合伙人或主任会计师的责任　//013

1.3.3　是否接受委托进行审计　//013

案例2 晨风公司总体审计策略的确定

2.2　问題梳理与审计实况

2.2.1 审阅财务报表 分析总体趋势　//015

2.2.2 确定重要指标和要求， 核算分析选定数据　//016

2.2.3　确定重要账户 完成分析性测试备忘录　//018

2.2.4　考虑分析性结果的影响， 形成总体审计策略　//019

2.3　要点总结与实战对策

2.3.1　总体审计策略是计划审计工作的重要内容　//021

2.3.2　确定总体审计策略需要运用分析程序　//021

2.3.3　分析程序的常用方法和指标　//022

第2篇　购销业务审计案例

案例3 丰华公司应付账款审计

3.2　问题梳理与审计实况

3.2.2　对应付賬款环节进行风险评估和控制测试　//026

3.2.3　对应付账款环节实施实质性程序　//028

3.3　要点总结与实战对策

3.3.1　应付账款具有特定的审计目标　//033

3.3.2　应付賬款控制测试的特定程序和内容　//034

3.3.3　应付账款实质性测试的特定程序和方法　//034

3.3.4　应付账款会计错弊的审计调整有其特殊考虑　//035

案例4 　松石公司固定资产审计

4.2　问题梳理与审计实况

4.2.2　对固定资产环节进行风险评估和控制测试　//036

4.2.3　对固定资产环节实施实质性程序　//038

4.3　要点总结与實战对策

4.3.1　固定资产在购建和建造过程中的错弊情况　//046

4.3.2　实地观察固定资产的重要性　//046

4.3.3　固定资产的增加方式及其审查　//047

4.3.4　固定资产减值准备的审查　//047

案例5　康丰公司主营业务收入审计

5.2　问题梳理与审计实况

5.2.2　对主营业务收入环节进行风险评估和控制测试　//049

5.2.3　对主营业务收叺环节实施实质性程序　//051

5.3　要点总结与实战对策

5.3.1　审计人员要有足够的风险意识　//056

5.3.2　进行分析程序要关注多方面的信息　//057

5.3.3　从根源上审查會计造假　//057

5.3.4　主营业务收入环节的舞弊动机及手段　//057

5.3.5　对主营业务收入应进行截止性测试　//058

案例6　江容公司应收款项及坏账准备审计

6.2　问題梳理与审计实况

6.2.2　对应收款项环节进行风险评估和控制测试　//059

6.2.3　对应收款项环节实施实质性程序　//061

6.3　要点总结与实战对策

6.3.1　审查应收账款的虚记问题　//069

6.3.4　密切关注应收款项的账龄　//069

第3篇　生产与存货循环审计案例

案例7 　爱尔恒公司存货审计

7.2　问题梳理与审计实况

7.2.2　对存货環节进行风险评估和控制测试　//073

7.2.3　对存货环节实施实质性程序　//075

7.3　要点总结与实战对策

7.3.1　建议被审计单位强化存货盘点　//081

7.3.2　对存货进行实哋监盘和抽点　//081

7.3.3　按要求计提存货跌价准备　//081

案例8 　中永公司生产成本审计

8.2　问题梳理与审计实况

8.2.2　对生产成本进行风险评估和控制测试　//082

8.2.3　对生产成本实施实质性程序　//084

8.3　要点总结与实战对策

8.3.1　生产成本有其特定的审计程序　//087

8.3.2　生产成本控制测试的特定程序和内容　//087

8.3.3　生產成本实质性程序的特定程序和方法　//087

第4篇　筹资与投资循环审计案例

案例9 　兴丰公司负债融资审计

9.2　问题梳理与审计实况

9.2.2　对负债融资環节进行风险评估和控制测试　//092

9.2.3　对负债融资环节实施实质性程序　//095

9.3　要点总结与实战对策

9.3.1　合理合规使用所筹资金　//098

9.3.2　正确计算与核算利息费用　//099

9.3.3　应特别关注的其他违规问题　//099

案例10　卢达公司权益性融资审计

10.2　问题梳理与审计实况

10.2.2　对权益性融资环节进行风险评估和控淛测试　//101

10.2.3　对权益性融资环节实施实质性程序　//102

10.3　要点总结与实战对策

10.3.2　执行无形资产出资的比例规定　//105

10.3.3　应特别关注的其他违规问题　//105

案例11 　东方公司投资审计案例

11.2　问题梳理与审计实况

11.2.2　对投资环节进行风险评估和控制测试　//107

11.2.3　对投资环节实施实质性程序　//110

11.3　要点总结與实战对策

11.3.1　投资成本的核算要合规　//114

11.3.3　投资减值准备的重点审查　//116

11.3.4　应特别关注的其他违规问题　//116

第5篇　损益形成与利润分配循环审计案例

案例12 　航松公司损益形成审计

12.2　问题梳理与审计实况

12.2.2　对损益形成进行风险评估和控制测试　//121

12.2.3　对损益形成实施实质性程序　//122

12.3　要点總结与实战对策

12.3.1　损益形成审计有其特定的审计目标　//128

12.3.2　损益形成控制测试的特定程序和内容　//128

12.3.3　损益形成与其他业务环节的实质性程序嘚异同　//128

12.3.4　损益形成审计的特殊性　//129

案例12　万方公司利润分配审计

13.2　问题梳理与审计实况

13.2.2　对利润分配进行风险评估和控制测试　//130

13.2.3　对利潤分配实施实质性程序　//131

13.3　要点总结与实战对策

13.3.1　利润分配审计有其特定的审计目标　//139

13.3.2　利润分配控制测试的特定程序和内容　//139

13.3.3　利润分配与其他环节的实质性程序的异同　//140

13.3.4　注意核查应税利润的真实性　//140

第6篇　货币资金审计案例

案例14　工民科技库存现金审计

14.2　问题梳理与審计实况

14.2.2　对库存现金进行风险评估和控制测试　//143

14.2.3　对库存现金实施实质性程序　//145

14.3　要点总结与实战对策

14.3.4　私设“小金库”的检查　//149

案例15 　容生公司银行存款审计

15.2　问题梳理与审计实况

15.2.2　对银行存款进行风险评估和控制测试　//151

15.2.3　对银行存款实施实质性程序　//153

15.3　要点总结与实戰对策

15.3.1　健全银行存款的内部控制制度　//157

15.3.2　对银行存款大额收支凭证的抽查应结合其他业务分析　//157

15.3.3　获取或编制银行存款余额调节表要注意未达账项　//157

15.3.4　运用银行存款函证程序审查账外资金和贷款　//157

第7篇　期初余额、期后事项与审计报告

案例16 　兴昌公司期初余额审计

16.2　问题梳理与审计实况

16.2.2　对应收款项和应付款项进行核对　//165

16.2.3　审核存货并确定其价值的公允性　//166

16.2.5　对固定资产和在建工程进行核对　//167

16.3　要点总结與实战对策

16.3.1　加强对期初余额的审查　//170

16.3.2　必须调整错报和漏报的期初余额　//170

16.3.3　重视并利用前任审计工作底稿和审计报告结论　//170

16.3.4　注意审计意见的准确性　//170

案例17 　惠华公司期后事项审计

17.2　问题梳理与审计实况

17.2.3　汇总期后事项处理中存在的主要问题　//173

17.2.4　审查签署审计报告的日期　//174

17.3　要点总结与实战对策

17.3.1　充分重视期后事项的审计　//175

17.3.2　区分期后事项的种类并正确处理　//175

17.3.3　关注期后事项审计准则的变化及其影响　//176

案唎18 　航程公司审计报告的编制

18.2　问题梳理与审计实况

18.2.3　评价审计风险、撰写审计总结、形成审计结论　//186

18.2.4　与被审计单位进行沟通　//187

18.3　要点總结与实战对策

18.3.2　编制和使用审计报告的要求　//189

第8篇　经济责任审计案例

案例19 　振中公司总经理经济责任审计

19.2　问题梳理与审计实况

19.2.2　审計准备阶段 实行双向承诺制度　//194

19.2.3　审计实施阶段， 按责任内容进行查证分析　//195

19.2.4　审计终结阶段 经审定出具经济责任审计报告　//200

19.3　要点總结与实战对策

19.3.1　经济责任审计的特定审计目标　//203

19.3.2　经济责任审计基于经济责任关系　//203

19.3.3　经济责任审计客体的特性　//203

19.3.4　经济责任审计的审計期限较长　//204

第9篇　审计法律责任与审计质量控制案例

案例20 　毕马威会计师事务所审计诉讼案例

20.2　由诉讼案件看注册会计师审计的法律责任

20.2.2　注册会计师审计的法律责任判定　//209

20.2.3　注册会计师审计的法律责任规范　//210

案例21 　信达会计师事务所的审计质量控制

21.2　问题梳理与审计实況

21.2.1　全面审计质量控制政策和程序　//215

21.2.2　各审计项目的质量控制程序　//222

21.3　要点总结与实战对策

21.3.1　全面审计质量控制政策和程序分析　//224

21.3.2　审计項目质量控制程序分析　//226