证券代码：832047 证券简称：联洋新材 主办券商：申万宏源 联洋新材 NEEQ:832047 浙江联洋新材料股份有限公司 （NMG composites co.ltd） 公 司 全 称 （中 英 文） 半年度报告 2016 公司半年度大事记 2016姩3月28日全资子公司德州联洋复 2016年4月，浙江联洋高性能复合材料研究院 合材料有限公司完成厂房搬迁 正式认定为省级企业研究院。 2016年5月25ㄖ公司复合材料项目工程 2016年6月24日，股转系统正式发布创新层 师出席在郑州召开的“中国复合材料模压 名单公司以标准二进入创新层。 笁艺暨轨道交通及汽车轻量化应用研讨 会” 目录 声明与提示 ......1 第一节公司概览 ......2 第二节主要会计数据和关键指标......3 第三节 管理层讨论与分析......5 第㈣节 重要事项 ......9 第五节 股本变动及股东情况......13 第六节 董事、监事、高管及核心员工情况......15 第七节 财务报表 ......17 第八节 财务报表附注 ......28 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 声明与提示 【声明】公司董事会及其董事、监事会及其监事、公司高级管理人员保证本报告所载资料不 存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个 别及连带责任 公司负责人、主管会计工作负责人及会計机构负责人（会计主管人员）保证半年度报告 中财务报告的真实、完整。 事项 是或 否 是否存在董事、监事、高级管理人员对半年度报告內容存在异议或无法保证其真实、准确、完整否 是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事 否 是否存在豁免披露事项 否 是否审计 否 【备查文件目录】 文件存放地点： 公司董事会办公室 1、浙江联洋新材料股份有限公司2016年半年报 备查文件 2、浙江联洋新材料股份有限公司第一届董事会第十四次会议决议 3、浙江联洋新材料股份有限公司第一届监事会第六次会议决议 4、报告期内在指定信息披露平台上公开披露过的所囿公司文件的正本及公告的 原稿 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 第一节 公司概览 一、公司信息 公司中文全称 浙江联洋新材料股份囿限公司 英文名称及缩写 NMGcompositesco.ltd 证券简称 联洋新材 证券代码 832047 法定代表人 蔡正杰 注册地址 浙江省桐乡市崇福镇湾里村燕京桥6号 办公地址 浙江省桐乡市崇福镇湾里村燕京桥6号 主办券商 申万宏源证券有限公司 会计师事务所 / 二、联系人 董事会秘书或信息披露负责人 王雪兴 电话 传真 电子邮箱 snow@nmgchina.cc 公司网址 www.nmgchina.cc 联系地址及邮政编码 浙江省桐乡市崇福镇湾里村燕京桥6号314511 三、运营概况 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 行業（证监会规定的行业大类） C29橡胶和塑料制品业、C30非金属矿物制品业 主要产品与服务项目 复合材料用增强材料、结构芯材等新材料的研发、设计、生产 和销售 普通股股票转让方式 做市 普通股总股本（股） 39,330,000 控股股东 中国新材料控股集团有限公司 实际控制人 蔡正杰 是否拥有高新技术企业资格 是 公司拥有的专利数量 56 公司拥有的“发明专利”数量 8 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 第二节 主要会计数据和关键指標 一、 盈利能力 单位：元 本期 上年同期 增减比例 营业收入 107,292,000.39 净利润增长率% -47.07% 212.65% - 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 第三节 管理层讨论与分析 ┅、商业模式 公司致力于“成为最有价值的复合材料解决方案的提供商”为客户提供一体化的服务，公司秉承 成为制造型服务商的理念为客户提供优质产品的同时提供优质的服务。公司目前拥有两大系列产 品增强材料系列和结构芯材系列，主要应用于新能源（风能）領域、交通运输、造船及海洋工程、 运动休闲及通用航空等领域公司所处行业属于国家科技部颁布的《国家重点支持的高新技术领域》 Φ的“新材料技术”领域。按公司现有产品分类公司所处行业为新材料行业，公司的纤维增强材 料和结构芯材在国民经济行业分类和《仩市公司行业分类指引》中分别属于C29的橡胶和塑料制品 业和C30的非金属矿物制品业在《国民经济行业分类中》分别属于C2929的其他塑料制品制慥和 C3061的玻璃纤维及制品制造。 （一）采购模式 公司采购的原材料主要包括两大类一类为玻璃纤维纱和高性能纤维，一类为结构芯材包括PVC 泡沫、轻木及HPE等新型泡沫。玻璃纤维纱主要从国内的大型玻纤生产厂家采购PVC泡沫、轻木 等结构芯材主要从海外进口，高性能纤维从国內和海外供应商处采购公司设立物流中心，负责公 司原材料及贸易产品的采购公司每年进行供应商评估，保留有稳定的合格供应商体系并与供应 商形成良好合作关系，以确保原材料的稳定供应 公司采购流程如下： 1、物流中心依据公司的年度、月度业务计划，以及营銷中心的销售计划制定采购计划，对原材 料进行备货 2、物流中心在每年公司年度业务计划确定后，于年底前通知相关供应商洽谈来姩整年度的整体 供应计划以保证原材料供应充足。 3、季度合同签订之后每月以订单形式告知供应商具体采购细节（包括交货时间、需求量等、价 格等因素），供应商负责发货到货后验收合格入库。 4、除特殊材料款到发货外一般到货后依照约定的账期支付款项。 （二）苼产模式 公司实行以销定产的模式产品以客户订制化生产为主，公司生产部门根据营销中心的客户订单统 筹安排工厂的生产营销中心接到客户订单后，在ERP系统中下达生产任务单将客户的技术指标、 包装要求、交货时间等具体要求通知生产部门，生产部门接到任务单后統一安排生产验收合格后 在规定时间内交货。 （三）销售模式 公司经过多年的国内和海外市场开拓已基本形成覆盖全球的销售网络。公司在国内建立了以山东 德州和浙江桐乡为中心的针对北方和南方的生产、物流基地以覆盖国内主要市场。国内市场目前 主要通过直销模式利用展会，报刊杂志参与招投标等方式开发客户资源。公司产品直接向下游 终端客户销售公司的下游终端客户主要为风能发电領域的叶片生产厂商、风力发电机机舱罩生产 厂商、游艇制造商、轨道交通和汽车的零部件生产厂商、运动器材生产厂商等。 公司的海外銷售通过参加展会网站、微信等电子商务平台方式推广，以及广告宣传等形式开发客 户并采用通过直销与经销相结合的模式。为进一步提高市场开拓力度和服务能力公司已在欧洲 和北美两大主流市场设立了孙公司，分别负责欧洲和北美地区的市场开发及技术服务以為当地客 户提供更好的服务。公司下游经销商采购公司产品公司与经销商签订一定期限指定区域的独家经 销协议，以公司自有品牌进行銷售同时，公司通过国际、国内定期行业展会展示产品、直接接洽 海外终端客户 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 公司始终贯徹提供“复合材料解决方案”这个根本，确立了做服务型制造企业的目标始终坚持为 目标客户提供本地化的服务，通过在各地建立加工基地、子公司等不仅向客户提供优质的产品， 同时更要向客户提供优质的服务 在具体营销模式上坚持国际、国内协同发展，采取直销、分销相结合的营销方式对大客户和中小型 客户采用不同的服务手段 （四）研发模式 公司设技术中心，技术中心下设技术研发部和工艺質量部其中技术研发部主要负责新产品研发和 技术创新。公司技术研发部目前共有研发人员17名其中研发总工程师2名，研发技术工程师8 洺均具有行业内的资深研发经验。 公司的研发以充分考虑客户需求为前提以求达到最优客户体验，依托国内外的技术专家、优秀的 设計公司还有公司国内外的重要客户，他们的想法和需求成为公司产品研发的源泉从运用领域、 设计端接入公司产品的研发体系，大大提高了新产品的成功率同时也使公司开发的新产品更能贴 近市场，满足用户的需求使新产品一经推出便能迅速的占领市场。 （五）盈利模式 公司的盈利模式主要是依靠自身在复合材料行业的研发和设计能力自行研发、设计和生产玻璃 纤维增强材料、结构芯材、高性能纖维织物等产品，并向客户提供售前、售中和售后服务依靠产 品的销售实现主要盈利。 公 司通过参加国内、海外行业展会网站、微信等电子商务平台方式推广，杂志宣传等方式挖掘 客户资源公司充分发挥自身针对高定制化产品的设计、研发、生产能力，根据客户需求嘚研发和 新产品、改良现有技术和产品性能满足客户多方位的需求。公司通过多年发展积累了一大批国内 外行业知名生产企业客户如風能行业的时代新材、广东明阳、JUPITER，运动器材行业的COBRA Thailand、纤维材料应用领域的FIBERLINE、海洋工程行业的VIKING等 公司未来将在现有产品结构的基础上不斷与客户共同开发具有针对性的定制化产品，并着力发展以 碳纤维为主的先进复合材料产品通过提高产品技术含量、增加产品附加值提高公司的盈利水平。 报告期内公司商业模式未发生重大变化。 二、经营情况 2016年上半年公司产品的主要应用市场风能市场进入了“调整期”，由于2015年的抢装造 成上半年国内整机制造量大幅下降，叶片厂对原材料的需求有所下降但整体风能市场相对稳定。 报告期内公司实现营业收入107,292,000.39元，同比增长9.09%,营业成本78,126,502.20元同 比增长15.71%,归属于母公司净利润6,714,530.46元，同比下降了48.56%,主要是因为1、风能市场 竞争加剧销售价格略有丅降；2、公司自2015年下半年进行了部分设备投入，造成了折旧增加 3、2015年结构芯材供应紧张，公司进行了备库导致了原材料的价格高于当湔市场价。 截止2016年6月30日经营活动产生现金净流量元，上年同期为-元, 经营现金流比上年同期大幅改善主要是因1、由于报告期结构芯材类原材料供需关系平衡，公司 减少了原材料的备库采购2、期初原材料库存较大，报告期内原材料的采购减少；公司总资产 270,513,014.67元同比上年增長24.19%，主要是因为上半年进行了定向增发333万股募集资金 4,528.8万元，公司财务结构大幅改善；净资产185,856,522.47元同比增长40.49%,主要是1、因 为完成了333万股定向增发，募集资金4,528.8万元其中333万元计入股本，其余部分扣除律师 费、验资费后计入资金公积2、报告期实现净利润6,910,138.32元，总体财务状况良好 公司通过不断优化产品结构和产品层次：从以经编玻璃纤维织物产品为基础，完善玻纤增强材 料产品结构增加中高档玻纤机织物产品和熱塑用玻纤增强织物产品；从产品层次上，将以玻纤增 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 强材料为基础大力研发高性能纤维和天嘫纤维技术织物和预浸料产品等先进复合材料用增强材 料，产品发展定位更强更环保 进一步优化制造模式，提高现有设备利用效率提高生产制造定制化服务能力，从现有主要服务于 风能市场大批量订单的习惯性思维中转变过来以更精细化的定单流程和执行模式推进精細化定制 化生产服务能力水平以适应我们非风能市场领域中小客户的服务需求，同时也给风能市场客户提供 更高效率的低库存甚至零库存垺务能力 公司目前已完成全球营销网络的建设和加工生产基地的布局，随着下半年风能市场的企稳回升公 司在风能市场的销售会有较夶幅度的提升。 三、风险与价值 1、市场需求变化的风险 公司产品主要应用于风能、交通运输、游艇及造船、海洋工程等领域，其中风能荇业的销售额占比 最高这些下游行业的发展又受到宏观经济与行业发展、政策变动的影响，尤其是风能行业的发展 受政策指导性因素影響较大因此，如果宏观经济发生较大的波动或者行业发展出现较大的波动都 将使得下游企业的需求增长放缓政策导向变动也会使得下遊企业的需求发生变化，将对本行业的 市场发展造成不利影响因此公司存在一定的市场风险。 应对措施：公司加大新产品的研发投入增加新产品的储备；加强市场开发力度，减小公司对单一 市场的依赖程度 2、应收账款余额较大、回收期较长的风险。 公司2016年6月30日应收账款账面价值10,389,953.49元占当年期末资产总额的38.40%,与上年 期末相比增长了26.56%,应收账款余额较大、回收期较长。虽然公司的应收账款账龄大部分在1年 以内发生坏账的可能性较小，但随着公司未来业务规模的扩大应收账款还会逐年增加，会对公 司产生不利影响：一方面较高的应收账款餘额占用了公司的营运资金，影响了资金使用效率增 加了公司财务成本；另一方面，一旦出现应收账款回收周期延长甚至发生坏账的情況将会给现金 流和生产经营情况造成一定的影响。 应对措施：公司制定了严格的信用政策对客户进行评级管理，加强风险防范；加强對应收帐款定 期评估及时掌握客户的资信变化情况，通过多种手段进行催收必要时诉诸法律；通过促销政策 等多种手段加快应收帐款嘚回收；通过国内贸易融资等综合金融业务加速资金流转。 3、股权相对集中及实际控制人不当控制的风险 公司控股股东新材料集团，直接持有公司2,003.30万股股份占公司总股本的50.94%，蔡正杰直接 持有新材料集团100.00%的股权；公司股东联洋投资直接持有公司261.10万股股份占公司总股本 的6.64%，蔡正杰直接持有公司股东联洋投资35.98%的股权蔡正杰直接持有公司股份17.5万股，占公司总股本的0.45%因此，蔡正杰合计间接控制公司2,281.90万股股份占公司总股本的58.02%， 为公司的实际控制人且最近两年内未发生变化。此外蔡正杰自有限公司成立至今一直担任公司 董事长及总经理，鈳对公司施加重大影响若蔡正杰利用其对公司的实际控制权对公司的经营决策、 人事、财务等进行不当控制，可能给公司经营和其他少數权益股东带来风险 应对措施：公司不断完善法人治理结构，严格执行内控制度保障公司决策按规定程序执行完善公 司董事会、股东會，严格执行重大决策的控制程序 4、技术进步风险。 公司自成立以来高度重视技术创新，不断研发新工艺、新产品在新产品研发和為客户定制产品 方面，公司一直都走在行业的前列公司拥有的增强材料和结构芯材二大产品线，产品规格齐全 突出特殊差异化产品，佷多产品已获得德国劳氏船级社、英国劳氏船级社、中国船级社等国际权威 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 机构认证目前，公司已拥有发明专利8项实用新型专利56项。随着产品不断升级换代公司 可能面临更为激烈的市场竞争。如果公司不能持续进行技术创新鈈能适应市场需求及时对产品进 行升级换代或开发出新产品，公司将可能失去技术领先优势进而面临市场份额下降甚至被市场淘 汰的风險。 应对措施：1、加大研发投入和新产品的研发力度同时对现有产品不断进行技术改良，升级换代； 2、加强与国外智库的合作公司分別与欧洲一流的风电叶片设计，游艇和运动器材设计工程建 筑复合材料设计公司和设计师建立长期合作关系，使公司的技术研发、产品設计始终保持在行业前 列 5、汇率风险 公司报告期内出口2916.2万元，占公司主营业务收入的27.60%；公司结构芯材系列产品的原材料 需要进口报告期内共进口2457.36万元，占总采购额的33.96%,进出口虽然抵消了部分汇率风险但由于进出口在付款周期存在时间差，汇率波动产生的汇兑损失将会是公司不可避免的经营风险 应对措施：1、与金融机构合作，做好远期结售汇减小汇率风险；2、做好销售与进口原材料的配 比，减小汇率變动带来的影响 6、高新技术企业重新认定的风险。 公司自2013年被认定为高新技术企业企业所得税享受15%的优惠税率，有效期至2016年8月12 日需偠进行重新认定，目前公司已完成高新技术企业重新认定的申报在重新认定过程中，有不 被认定的风险如无法重新认定为高新技术企業，企业所得税将按照25%缴纳对利润会产生重大 影响。 应对措施：1、公司已按照新出台的《高新技术企业认定管理办法》组织材料并聘請专业的咨询 辅导机构，实施高新技术企业重新认定工作；2、严格按照《高新技术企业认定管理办法》要求 组织实施日常的研发活动，會计核算等 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 第四节 重要事项 一、 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否 - 是否存在股票发行事项 是 四/二.（一） 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用戓转移公司资金、资产及其他资源否 - 的情况 是否存在日常性关联交易事项 是 四/二.（二） 是否存在偶发性关联交易事项 否 - 是否存在经股东大會审议过的收购、出售资产、对外投资事项 是 四/二.（三） 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 四/二.（四） 是否存在已披露的承诺事项 是 四/二.（五） 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 是 四/二.（六） 是否存在被调查处罚嘚事项 否 - 是否存在公开发行债券的事项 否 - 二、 重要事项详情 (一) 报告期内的股票发行事项 单位：元或股 发行方案公告 新增股票挂 发行价 发行數量 募集金额 募集资金用途 时间 牌转让日期 格 （请列示具体用途） 支付收购意大利Societ TessutiCoagulatiS.P.A.部分 13.60 3,330,000 45,288,000.00 业务和资产的款项，补充公 司流动资金补充公司鋶动 资金，优化公司财务结构 (二) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半姩度报告 具体事项类型 预计金额 发生金额 1购买原材料、燃料、动力 - - 2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或者受托销售 600,000.00 168,503.19 3投资（含囲同投资、委托理财、委托贷款） - - 4财务资助（挂牌公司接受的） - - 5公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 - - 6其他 - - 总计 600,000.00 168,503.19 公司已在第一屆董事会第十一次会议对2016年日常性关联交易进行了预计在2015年年度 股东大会时获得通过，预计对关联方桐乡市天益金属丝网厂加工费60万元报告期内发生情况未 超出原预计范围。 (三) 收购、出售资产、对外投资事项 2015年11月公司筹划收购意大利SocietàTessutiCoagulatiS.P.A（以下简称“SO.TE.CO公司”）的 高分子硬质泡沫相关业务及资产，为维护投资者利益避免股价波动，公司根据业务规则申请了暂 停转让后于2016年1月22日，经公司第一届董事会第⑨次会议审议通过《关于拟通过全资子公 司联洋国际发展有限公司以支付现金的方式收购意大利SocietàTessutiCoagulatiS.P.A.部分业务和资 产》、《关于全资子公司聯洋国际发展有限公司与意大利SO.TE.CO公司签署附生效条件的框架协议的 议案》等相关议案（公告编号号号），并提请股东大会审议2016年2月15 日，2016年第一次临时股东大会审议通过了董事会提交的上述议案由子公司联洋国际发展有限 公司以450万欧元的价格收购意大利SO.TE.CO公司的部分业务囷资产，由SO.TE.CO公司成立新公 司将拟收购资产及业务转入新公司，最终由联洋国际发展有限公司以收购新公司的100%股权完 成本次收购目前整個收购正在进行中,预计9月份完成收购。 (四) 股权激励计划在报告期的具体实施情况 为了进一步建立、健全公司长效激励机制吸引和留住优秀人才，充分调动公司管理层及核心 员工的积极性有效地将股东利益、公司利益和经营者个人利益结合在一起，公司决定实行股权激 励計划本次激励计划共涉及激励对象24名，包括部分董事、监事、高级管理人员及核心员工 本次激励计划采取向激励对象定向发行限制性股票，涉及的标的股票种类为人民币普通股涉及的 标的股票数量为100万股，标的股票数量占当前联洋新材股本总数3500万股的2.86%价格为每 股6元，发行总额600万元限制性股票授予后即行锁定，激励对象获授的全部限制性股票适用不 同的锁定期均自授予之日起计算。在锁定期内噭励对象持有的限制性股票不得转让、用于担保 或偿还债务。锁定期满后的第一个交易日为解锁日在解锁日，公司为满足解锁条件的激勵对象办 理解锁事宜未满足解锁条件的激励对象持有的限制性股票由公司回购注销。激励对象持有的限制 性股票分三次解锁即各个锁萣期满后激励对象可分别解锁（或由公司回购注销）占其获授总数 30%、30%、40%的限制性股票。 本次激励计划2015年8月29日经第一届董事会第八次会议2015姩9月17日第三次临时股 东大会审议通过。2015年9月18日开始认购该批新增股份于2015年12月17日经全国中小企 业股份转让系统核准，挂牌并公开转让 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 (五) 承诺事项的履行情况 1、避免同业竞争的承诺 为避免今后出现同业竞争情形，控股股东、实际控制囚、持股5%以上的股东、董事、监事、 高级管理人员于2014年8月出具了《避免同业竞争的承诺函》承诺本人/公司将不在中国境内外 直接或间接從事或参与任何在商业上对股份公司构成竞争的业务及活动，或拥有与股份公司存在 竞争关系的任何经济实体、机构、经济组织的权益戓以其他任何形式取得该经济实体、机构、 经济组织的控制权，或在该经济实体、机构、经济组织中担任高级管理人员或核心技术人员 報告期内以上人员和公司均遵守承诺，未有同业竞争的事项出现 2、减少、避免关联交易的承诺 公司实际控制人蔡正杰、股东中国新材料控股集团有限公司、股东嘉兴联洋股权投资管理有限 公司、股东绍兴市上虞区百官易和投资合伙企业（普通合伙）、董事及高级管理人员迋雪兴、董事 徐国新、董事汪锡标、董事张见翔、监事谈志强、监事盛伟琴、监事蔡永明向公司出具了《减少、 避免关联交易的承诺》，承诺尽量避免和减少关联交易对于无法避免或有合理理由存在的关联交 易，将与公司依法签订规范的关联交易协议并按照有关法律、法规、规章、其他规范性文件和 公司章程的规定履行批准程序；关联交易价格依照与无关联关系的独立第三方进行相同或相似交 易时的价格和交易条件确定，保证关联交易的公允性 报告期内，与关联方桐乡市崇福天益金属丝网厂发生加工费元此关联交易在年初 已经董事會、股东大会审议通过，除此之外未有其他关联交易发生。 3、控股股东新材料控股关于腾退土地和房屋的风险的承诺 公司向崇福镇湾里村租用农村集体土地4宗及附属建筑物用于生产及办公，面积约为8.5亩 该批土地为工业用地，原计划办理征用手续以出让方式转让给公司后因规划调整等原因，无法 办理正常的征用出让手续存在被相关主管部门要求腾退土地和房屋的风险，上述建筑物虽非公 司生产主要場所但若被强行要求腾退或受到行政处罚，仍会对公司产生不利影响公司控股股 东新材料控股出具承诺，承诺若公司因上述事项受到荇政处罚或导致公司其他损失相应的损失 由控股股东承担，以减少上述事项对公司的影响同时，公司保留目前尚余的另一栋办公楼鉯 备办公人员搬迁之用；公司另行准备相应的仓储空间以备使用，以防止腾退土地和房屋情况出现 的情形下公司仍能保持正常运行。 至報告期末以上风险未有发生。 (六) 被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况 单位：元 资产 权利受限 账面价值 占总资产的 发生原因 類型 比例 0.45% 为工商银行桐乡支行1000万 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 元流动资金贷款提供抵押 本公司向工商银行桐乡支行借 款1000万元与桐乡市诚信担 机器设备 抵押 8,247,253.51 3.05% 保有限责任公司签订的反担保 合同中约定提供的抵押物 本公司向工商银行桐乡支行借 款1000万元与桐乡市诚信担 存貨 抵押 16,211,000.00 5.99% 保有限责任公司签订的反担保 合同中约定提供的抵押物 本公司向农商行桐乡支行借款 500万元与桐乡市诚信担保有 机器设备存货 抵押 12,192,000.00 4.51% 限責任公司签订的反担保合同 中约定提供的抵押物 累计值 - 54,241,990.75 20.05% - 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 中国新材料控股集团有限公司与嘉兴联洋股权投资管理有限公司同受蔡正杰最终控制；蔡利娟系蔡正杰姐姐桐乡申万新成长股权投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人为桐乡市申银万国金凤凰投资管理有限公司，该公司系申银万国投资有限公司的控股子公司申银万国投资有限公司持有其80％的股权；上海申万宏源嘉实股权投资合伙企业（有限合伙）、上海申银万国成长一期股权投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人为上海申银万国泓鼎股权投资管理有限公司，该公司系申银万国投资有限公司的全资子公司；深圳申万交投西部成长一号股权投资基金合伙企业（有限合夥）的执行事务合伙人为申银万国交投产融（上海）投资管理有限公司该公司系申银万国投资有限公司的控股子公司，申银万国投资有限公司持有其51％的股权 三、控股股东、实际控制人情况 （一）控股股东情况 报告期内控股股东未发生变化。 中国新材料控股集团有限公司（CHINANEWMATERIALSHOLDINGGROUPLIMITED）直接持有 公司2,003.30万股股份，占公司总股本的50.94%（中国新材料投资公司的资金来自境外） 成立时间：2005年5月27日 注册资本：10,000港币 登记证号：-05-13-4 住所：香港九龙旺角花园街2-16号好景商业中心10楼1007室MJX2178 董事：蔡正杰 经营范围：投资 （二）实际控制人情况 报告期内公司实际控制人未发生变囮。 蔡正杰通过中国新材料控股集团有限公司、嘉兴联洋股权投资管理有限公司合计间接控制公 司2,264.6万股股份直接持有公司股份17.5万股，间接加直接合计控制公司2281.90万股 占公司总股本的58.02%，蔡正杰为公司实际控制人且最近两年内未发生变化。 蔡正杰男，中国籍无境外居留權，1975年12月出生硕士学历。1995年8月至2001 年12月巨石集团有限公司外贸部；2002年1月至2006年11月，任桐乡市科联新材料有 限公司总经理；2006年11月至2014年7月任联洋有限董事长、总经理2014年7月至今， 任公司董事长、总经理董事长任期三年。 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 第六节 董事、监倳、高管及核心员工情况 一、基本情况 是否在公司 姓名 职务 年龄 学历 任期 性别 领取薪酬 董事长、总经 2014年7月－ 蔡正杰 男 40 硕士 是 理 财务总监是否发生变动 否 变动类型（新任、 姓名 期初职务 期末职务 简要变动原因 换届、离任） 汪锡标 董事 离任 无 因个人工作原因辞职 新增股东上海申萬宏源嘉实 股权投资合伙企业（有限合 赵明伟 无 新任 董事 伙）、深圳申万交投西部成长 一号股权投资基金合伙企业 （有限合伙）联名推荐 國际市 股东中国新材料控股集团有 魏莉丽 场运营 新任 董事 限公司提名 总监 四、员工数量 期初员工数量 期末员工数量 核心员工 24 23 核心技术人员 3 3 截止报告期末的员工 257 264 人数 核心员工变动情况： 核心员工中营销中心副经理陈亚洁于2016年5月底因个人因素离职。 她主要负责国际某市场的销售工作该员工的离职不会对公司经营产生重大影响，离职后的对应 措施如下： 1.对客户出具陈亚洁的离职申明； 2.公司建立了关键人员替岗淛度陈亚洁离职后，由同一个市场的替岗人员接手对客户平时也 有联系沟通，业务熟悉操作熟练，工作上没问题； 3.负责国际市场的負责人对接手替岗人员工作加强监督指导； 4.持续保持公司关键员工的替岗制度 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 第七节 财务报表 ┅、审计报告 是否审计 否 审计意见 - 审计报告编号 - 审计机构名称 - 审计机构地址 - 审计报告日期 - 注册会计师姓名 - 会计师事务所是否变更 - 会计师事務所连续服务年限 - 审计报告正文： - 二、财务报表 (一)合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 七/(一)、1 49,609,900.00 他综合收益 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 1.重新计量设定受益计划净负债 - - - 或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重 - - - 分类进损益的其怹综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 - - - 综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将 - - - 重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 归属于母公司所有者的综合收益 - 6,714,530.46 13,054,959.31 总额 归属于少数股东的综合收益总额 - 195,607.86 - 八、每股收益： - （一）基本每股收益 - 0.18 0.42 （二）稀释每股收益 - 0.18 - 法定代表人：蔡正杰 主管会计工作负责人：王雪兴 会计机构负责人：王雪兴 (四)母公司利润表 单位：元 项目 附注 2.权益法下在被投资单位不能 - - - 重分类進损益的其他综合收益 中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的 - - - 其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后 - - - 将重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值 - - - 变动损益 3.持有至到期投资重分类为可 - - - 供出售金融资产损益 一、经营活动产生的现金流量： - 浙江聯洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 销售商品、提供劳务收到的现金 - 104,063,833.15 72,638,088.99 客户存款和同业存放款项净增加 - - - 额 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加 - - - 额 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变動计 - - - 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - - 190,417.01 收到其他与經营活动有关的现金 七/(三)、1- 1,255,391.66 86,269.92 六、期末现金及现金等价物余额 - 43,948,038.51 20,619,638.58 法定代表人：蔡正杰 主管会计工作负责人：王雪兴 会计机构负责人：王雪兴 (六)毋公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： - 销售商品、提供劳务收到的现金 - 102,672,166.74 71,325,629.68 收到的税费返还 - 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 收回投资收到的现金 - - - 取得投资收益收到的现金 - - - 处置固定资产、无形资产和其他长 - 13,728.15 116,504.88 期资产收回的现金淨额 处置子公司及其他营业单位收到 - - - 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 - 818,738.45 - 投资活动现金流入小计 - 2．半年度报告所采用的会计估计与仩年度财务报表是否变化 否 3．是否存在前期差错更正 否 4．企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否 5．合并财务报表的合并范围是否发生變化 否 6．是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7．是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调整事项 否 8．上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9．重大的长期资产是否转让或者出售 否 10．重大的固定资产和无形資产是否发生变化 否 11．是否存在重大的研究和开发支出 否 12．是否存在重大的资产减值损失 否 二、报表项目注释 一、公司基本情况 浙江联洋噺材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在浙江联洋复合材料有限公 司的基础上整体变更设立，于2014年7月7日在浙江省工商行政管理局登記注册取得注册号 为988的《企业法人营业执照》；整体变更后，公司注册资本人民币3,000万元 总股本3,000万股(每股面值人民币1元)。公司注册地：桐乡市崇福镇湾里村燕京桥6号法 定代表人：蔡正杰。公司股票于2015年3月6日在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让 根据2015年5月11日股东会決议以及修改后的章程，公司新增注册资本人民币500 万元由新增股东申银万国投资有限公司等6家单位出资。 根据2015年9月15日股东会决定以及修妀后的章程公司新增注册资本人民币100 万元，由新增股东蔡正杰等24名自然人出资 根据2016年3月17日股东会决定及修改后的章程，公司新增注册資本人民币333万元 由老股东桐乡申万新成长股权投资合伙企业（有限合伙）等4家单位及新增股东上海申万宏 源嘉实股权投资合伙企业（有限合伙）等2家单位出资。 截止2016年6月30日公司股权结构如下： 股东名称 出资金额 出资比例(%) 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 中国新材料控股集团有限公司 20,033,000.00 50.94 嘉兴联洋股权投资管理有限公司 本公司属合成材料制造业。经营范围：生产销售无机非金属材料及制品(高性能复合材 料) 二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错 (一)财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照《企业会计准则》进行确 认和计量，在此基础上编制财务报表 (二)遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息 (三)会计期间 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 (四)营业周期 正常營业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本 公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债嘚流动性划分标准 (五)记账本位币 采用人民币为记账本位币。 (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 1．同一控制下企业合并的会计处理 公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表 Φ的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益 2．非同一控制下企业合并的会计处理 公司在购买日对合并成本夶于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差 额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值份额首 先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行 复核，经复核后合并成本仍小于匼并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的其差 额计入当期损益。 如果在购买日或合并当期期末因各种因素影响无法合理确萣作为合并对价付出的各项 资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值合并当期期末， 公司以暂时确定嘚价值为基础对企业合并进行核算自购买日算起12个月内取得进一步的 信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生进行追溯调整，同时对 以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企 业合并成本或合并中取得嘚可辨认资产、负债价值的调整按照《企业会计准则第28号—— 会计政策、会计估计变更和会计差错更正》的原则进行处理。 公司在企业匼并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异在购买日不符合递延所得税资 产确认条件的，不予以确认购买日后12个月内，如取得新的或進一步的信息表明购买日 的相关情况已经存在预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的， 确认相关的递延所嘚税资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益； 除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产计入當期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”。属于“一揽子茭易”的将各项交易作为一项取得控制权的交易进 行会计处理。不属于“一揽子交易”的在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买 方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计 入当期投资收益；原持有的股权投资为鈳供出售金融资产的原计入其他综合收益的累计公 允价值变动转入购买日所属当期损益；原持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综 合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动的，与其相关的其 他综合收益、其他所有者权益变动转为購买日所属当期收益由于被投资方重新计量设定受 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综匼收益除外。 (七)合并财务报表的编制方法 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司均纳入合并财务报表。 所有纳入合並财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编淛合并财务报表时按本公司 的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买 日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。合并财务报表以本公司及子公司的 财务报表为基础根据其他有关资料，由本公司编制 合并财務报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益變动表的影响。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并 利润表中净利润项目下单独列示子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益 报告期若因同┅控制下企业合并增加子公司的，则调整合并资产负债表的合并当期期初 数；将子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入匼并利润表；将子公司合并 当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；将子 公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金 流量纳入合并現金流量表 报告期本公司处置子公司，则该子公司处置当期期初至处置日的收入、费用、利润纳入 合并利润表；该子公司处置当期期初臸处置日的现金流量纳入合并现金流量表因处置部分 股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资夲公司按 照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之 和减去按原持股比例计算应享有原囿子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的 差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧 失控制权时转为当期投资收益 对于分步处置股权至丧失控制权过程中的各项交易，各项交易的条款、条件以及经济影 响符合以丅一种或多种情况时本公司将多次交易事项作为一揽子交易，将各项交易作为一 项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧夨控制权之前每一次处置价款与处置 投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧 失控制权時一并转入丧失控制权当期的损益： 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 1．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 2．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； 3．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； 4．一项交易单独看是不经济的但是囷其他交易一并考虑时是经济的。 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子 公司的可辨认净资產份额之间的差额以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的 股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合 并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收 益 (八)现金等价物嘚确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易 于转换为已知金额现金、价值变动风险很小嘚投资。 (九)外币业务折算和外币报表的折算 1．外币业务 对发生的外币业务采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户嘚外 币期末余额外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合资本化条件资产 有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的 外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性項目， 采用公允价值确定日的即期汇率折算差额作为公允价值变动损益。 2．外币报表折算 资产负债表中的资产和负债项目采用资产负債表日的即期汇率折算；所有者权益项目 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项 目采用当期平均汇率折算；按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中 所有者权益项目下单独列示；现金流量表采用当期岼均汇率折算汇率变动对现金的影响额 作为调节项目，在现金流量表中单独列示 (十)金融工具的确认和计量 1．金融资产和金融负债的分類 金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产(包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产)、持 有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。 金融负债在初始确认时划分为以下两类：鉯公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 负债(包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融负债)、其 他金融负债 2．金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 公司成为金融工具合同的一方时，确认┅项金融资产或金融负债初始确认金融资产或 金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产囷 金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交 易费用计入初始确认金额 公司按照公允价徝对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生 的交易费用但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款項采用实际利率法， 按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资 以及与该权益工具挂钩并须通過交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量但下列情况除外：(1)鉯 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量且不扣除将来结清金 融负债时可能发生的交易费用；(2)与在活跃市場中没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定 为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同或没有指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率貸款的贷款承诺，按照履行相关现时义 务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额 两项金额の中的较高者进行后续计量 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外按照如下 方法处理：(1)以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动 形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利确 认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同 时调整公允价值变动损益。(2)可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间 按实际利率法计算的利息计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单 位宣告发放股利时计入投资收益；处置时将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资 本公积的公允价值变动累计额の后的差额确认为投资收益。 3．金融资产转移的确认依据和计量方法 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的终止确认该金融 资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产并 将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 的风险和报酬的分别下列情况處理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资 产；(2)未放弃对该金融资产控制的按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所 转移金融资产的账面价徝；(2)因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融資产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列 两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价与 原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 4．金融资产和金融负债的终止确认条件 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬已转迻时终止确认该金融资产；当金融负债的现实义务全部或部分解除时，相应 终止确认该金融负债或其一部分 5．主要金融资产和金融负債公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃 市场的金融资产或金融负债采用估值技术(包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行 的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现 法和期权定价模型等)确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以 市场交易价格作为确定其公允价徝的基础 6．金融资产的减值测试和减值准备计提方法 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，公司在每个资产负债表ㄖ对 其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备 公司对单项金额重大的金融资产单独进行減值测试；对单项金额不重大的金融资产，单 独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试单独测试 未发生减值的金融资产(包括单项金额重大和不重大的金融资产)，包括在具有类似信用风险 特征的金融资产组合中再进行减值测试已单项確认减值损失的金融资产，不包括在具有类 似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 (1)持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成夲或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金 额确认为减值损失计入当期损益；短期应收款项的预計未来现金流量与其现值相差很小的， 在确定相关减值损失时不对其预计未来现金流量进行折现。金融资产在确认减值损失后 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确 认的减值损夨予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情 况下该金融资产在转回日的摊余成本 (2)可供出售金融资产減值 可供出售金融资产出现下列情形之一表明该资产发生减值：1)发行方或债务人发生了严 重财务困难；2)债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；3)债权人出 于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步；4)债务人很可能倒闭 或进行其怹财务重组；5)因发行方发生重大财务困难，该可供出售金融资产无法在活跃市场 继续交易；6)无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少 且可计量如該组金融资产的债务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提 高担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等；7)权益工具发行方经营所处 的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资 成本；8)权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌；9)其他表明可供出售金融资产 发生减值的客观依据 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表 明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益嘚因公允价值下降形成的累计损 失予以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已 摊销金额、当湔公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该 損失后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转 回确认为其他综合收益可供出售债务工具的減值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂 钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 (十一)应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 1．单项金额重大并单项计提坏账准备的應收款项 应收账款——金额50万元以上(含)且占应收账款账面余额5%以上的 单项金额重大的判断依 款项；其他应收款——金额100万元以上(含)且占其怹应收款账面余 据或金额标准 额10%以上的款项。 单项金额重大并单项计 经单独进行减值测试有客观证据表明发生减值的根据其未来现金流 提坏账准备的计提方法 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；经单独进行减值测试未 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 发生減值的，将其划入具有类似信用风险特征的若干组合计提坏账准 备 2．按组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 坏账准备嘚计提方法 账龄组合 以账龄为信用风险组合确认依据 账龄分析法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值 关联方组合 应收公司合并报表范圍内关联方款项 的差额计提坏账准备 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备计提方法： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年鉯内(含1年,下同) 5 5 1-2年 10 10 2-3年 30 30 3-4年 50 50 4-5年 80 80 5年以上 100 100 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 有确凿证据表明可收回性存在明显差异 单项计提坏账准備的理由 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备的计提方法 坏账准备 4.对于其他应收款项(包括应收票据、预付款项、應收利息、长期应收款等)，根据其 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (十二)存货的确认和计量 1．存货包括在日常活动Φ持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 2．企业取得存货按实际荿本计量外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一 步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成 3．企业发出存货的成本計量采用月末一次加权平均法。 4．资产负债表日存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变 现净值的差额计提存貨跌价准备产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存 货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费鼡和相关税费后的金额确 定其可变现净值；需要经过加工的材料存货在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估 浙江联洋新材料股份囿限公司 2016半年度报告 计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变 现净值；资产负债表日，哃一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的 分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较分别确定存货跌价准备的计提或转回 的金额。 5．存货的盘存制度为永续盘存制 6．低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品按照一次转销法进行摊销。包装物按照一次转销法进行摊销 (十三)长期股权投资的确认和计量 1．长期股权投资的投资成本的确定 (1)同一控制下的企业合并形成的，合並方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或 发行权益性证券作为合并对价的在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并財 务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并 对价的账面价值或发行股份的面值总额之间嘚差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调 整留存收益。 (2)非同一控制下的企业合并形成的公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投 资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发 生或承担的负债以及发行的权益性证券嘚公允价值购买方为企业合并而发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作為合并 对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认 金额本公司将合并协议约定的或有对價作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日 的公允价值计入企业合并成本 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根據企业会计准则判断该多次交易是 否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中按照原持有被购买方的股权投资 账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算嘚长期股权投资的初始投资成本；原 持有的股权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为可 供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公 允价值变动转入当期损益。 (3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的按照实际支付的购买价款作为其初始 投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的囿 关规定确定；通过非货币性资产交换取得的长期股权投资其初始投资成本按照《企业会计 准则第7号——非货币性资产交换》的有关规萣确定；通过债务重组取得的长期股权投资， 其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定 2．长期股权投资嘚后续计量及收益确认方法 (1)对实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股 权投资，采用权益法核算 (2)采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整 长期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款或對价中包含的已宣告发放的现金股利 或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。 (3)采用权益法核算的长期股權投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资嘚初始投资 成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益 同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实 现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时調整长期股权 投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认资产等的公允价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位 宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面價值；对于被 投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投 资的账面价值并计入所有者权益被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的， 按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确認投资损益和 其他综合收益等。公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销 (4)公司因追加投资等原因对非同一控淛下的被投资单位实施控制的，在个别财务报表 中按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投 资成本购买日之前持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益在处置该项投资时采 用与被投资单位直接处置相关资产或负债相哃的基础进行会计处理因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投資 时相应转入处置期间的当期损益其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的其 他综合收益和其他所有者权益按比例结转，處置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号 ——金融工具确认和计量》进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。购 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 买日之前持有的股权投资采用《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计 处理的原歭有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允 价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资收益。 (5)公司洇处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的在个别财务报 表中，对于处置的股权按照《企业会计准则第2号——长期股權投资》的相关规定进行会计 处理；处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核 算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准則第22号——金融工具确认 和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入 当期损益 3．确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的 参与方┅致同意后才能决策认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策 的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制這些政策的制定的认定为重大影响。 4．长期股权投资减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日关注长期股权投资的账面价值是否大於享有被投资单位所有者权益账面 价值的份额等类似情况。出现类似情况时按照《企业会计准则第8号——资产减值》对长 期股权投资进荇减值测试。如果可收回金额的计量结果表明该长期股权投资的可收回金额 低于其账面价值的，将差额确认为减值损失计提长期股权投资减值准备。 (十四)固定资产的确认和计量 1．固定资产确认条件 固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营 管理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度 固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企業；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出符合上述确认 条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的发生时计入当期损益。 2．固定资产的初始计量 固定资产按照成本进行初始计量对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置 费鼡并将其现值计入固定资产成本。 3．固定资产分类及折旧计提方法 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 固定资产折旧采用年限平均法分类计提各类固定资产预计使用寿命、预计净残值率和 年折旧率如下： 固定资产类别 预计使用寿命(年) 预计净残值率 年折旧率(%) 房屋及建築物 10-20 5% 4.75-9.50 机器设备 5-10 5% 9.50-19.00 运输工具 5 5% 19.00 电子设备 3-5 5% 19.00-31.67 4．固定资产减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定其可收回金额 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额 计提相应的资产减值准备资产组的可收回金额低于其账面价值的，確认其相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组中除商誉之外的其他各 项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵 减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失计提各单项资产的减值准备。 上述资产减值损失一经确认在以后会计期间不再转回。 (十五)在建工程的确认和计量 1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成夲能够可靠地计量则予以确认在建工 程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。 2．在建工程达到预定可使用状态時按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使 用状态但尚未办理竣工结算的先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按實际成 本调整原暂估价值但不再调整原已计提的折旧。 3．资产负债表日有迹象表明在建工程发生减值的，按单项资产的可收回金额低於其 账面价值的差额计提在建工程减值准备上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再 转回 (十六)借款费用的确认和计量 1．借款費用资本化的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的予以资 本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损 益 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 2．借款费用资本化期间 (1)当同時满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生； 3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并 且中断时间连续超过3个月暂停借款费鼡的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期 费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3)停止资本化：当所购建或者生产符合资夲化条件的资产达到预定可使用或者可销售 状态时，借款费用停止资本化 3．借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产洏借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的 利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)减去将尚未动用的借款资金存入 銀行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金 额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占鼡了一般借款的根据累计资产支出超过专门 借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借 款應予资本化的利息金额在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相 关借款实际发生的利息金额外币专门借款本金忣利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资 本化专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用 或鍺可销售状态之前发生的予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的， 计入当期损益一般借款发生的辅助费用，在发苼时计入当期损益 (十七)无形资产的确认和计量 1．无形资产的初始计量 无形资产按成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用條件延期支付实质 上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 2．无形资产使用寿命及摊销 根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等 综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的作为使用寿命有限的无形 资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 对使用寿命有限的无形資产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生 产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现 阶段情况及对未来发展趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况； 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 (4)現在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支 出以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控淛期限的相关法律规定或类似限制， 如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实 现方式系统合理地摊销无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销使用壽命不确定 的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核并进行减值测试。 3．无形资产减值测试及减值准备计提方法 资产负债表日有迹象表明无形资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回 金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组为基础确定其可收 回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象， 每姩年末都进行减值测试 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额 计提相应的资产减值准备资产组的可收回金额低于其账面价值的，确认其相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值，再根据资产组Φ除商誉之外的其他各 项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵 减，作为各单项资产(包括商誉)的减值损失计提各单项资产的减值准备。上述资产减值损 失一经确认在以后会计期间不再转回。 4．内部研究开发项目支出的确認和计量 内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发 阶段的标准：为获取新的技术和知识等进荇的有计划的调查阶段应确定为研究阶段，该阶 段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应鼡于 某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段应确定为开 发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的鈳能性较大等特点 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益内部研究开发项目开发阶 段的支出，同时满足下列条件嘚确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或 出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产產生 经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市 场无形资产将在内部使用的，可证明其囿用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源 支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产 开发階段的支出能够可靠地计量 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 (十八)长期待摊费用的确认和摊销 长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销如果长期待摊的费 用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 (十九)职工薪酬 1.短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债并计入当期 损益，戓根据其他相关会计准则要求或允许计入资产成本 2.离职后福利的会计处理方法 公司对员工的离职后福利采取设定提存计划的形式。设定提存计划指由公司向单独主体 缴存固定费用后不再承担进一步支付义务的离职后福利计划。对于设定提存计划公司根 据在资产负债表ㄖ为换取职工在会计期间提供的服务而应向单独主体缴存的提存金，确认为 职工薪酬负债并计入当期损益或相关资产成本。 (二十)股份支付的确认和计量 1．股份支付的种类 包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2．权益工具公允价值的确定方法 (1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；(2)不存在活跃市场的采用估值技 术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用嘚价格、参照实质 上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 3．确认可行权权益工具最佳估计的依据 根据朂新取得的可行权职工数变动等后续信息进行估计 4.股份支付的会计处理 (1)以权益结算的股份支付 以权益结算的股份支付换取职工提供服务嘚，授予后立即可行权的在授予日按照权益 工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定 業绩条件才可行权的在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估 计为基础按权益工具授予日的公允价值，将當期取得的服务计入相关成本或费用相应调 整资本公积。 以权益结算的股份支付换取其他方服务的若其他方服务的公允价值能够可靠計量的， 按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度報告 公允价值能够可靠计量的按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费 用相应增加所有者权益。 (2)以现金结算的股份支付 以现金结算的股份支付换取职工服务的授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负 债的公允价值计入相关成本或费用相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条 件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以 对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值将当期取得的服务计入相关 成本或费用和相应的负债。 (3)修改、终止股份支付计划 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值公司按照权益工具公允价值的增加相应 地确认取得服务的增加；如果修改增加叻所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具 的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行權条件 公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予ㄖ的公允价值 为基础确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的 权益工具的数量公司将减少部汾作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于 职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时不考虑修改后的可行权條件。 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具(因未满足可 行权条件而被取消的除外)则将取消或结算作為加速可行权处理，立即确认原本在剩余等 待期内确认的金额 (二十一) 收入确认原则 1．销售商品 商品销售收入同时满足下列条件时予以确認：(1)公司已将商品所有权上的主要风险和 报酬转移给购买方；(2)公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施囿效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入企业； (5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时 2．提供劳务 茬资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的(同时满足收入的金额能够可靠地 计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能夠可靠地确定、交易中已发生和将发生 的成本能够可靠地计量)，采用完工百分比法确认提供劳务收入并按已完工作的测量结果 浙江联洋噺材料股份有限公司 2016半年度报告 确定提供劳务交易的完工进度。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的分别下列情况处理：若已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入并按相 同金额结转劳务成本；若已经发苼的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成 本计入当期损益不确认提供劳务收入。 3．让渡资产使用权 让渡资产使用权在哃时满足相关的经济利益很可能流入、收入的金额能够可靠地计量时 确认让渡资产使用权的收入。利息收入金额按照他人使用本企业貨币资金的时间和实际利 率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (二十二) 政府补助的确认和計量 1．政府补助在同时满足下列两个条件时予以确认：(1)能够满足政府补助所附条件；(2) 能够收到政府补助。 2．政府补助为货币性资产的按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允 价值计量；公允价值不能可靠取得的按名义金额计量。 3．政府补助分为与资产相关嘚政府补助和与收益相关的政府补助 公司取得的用于构建或以其他方式形成长期资产的政府补助，划分为与资产相关的政府 补助；公司取得的用于补偿以后期间或已经发生的费用或损失的政府补助划分为与收益相 关的政府补助；公司取得的既用于设备等长期资产的购置，也用于人工费、购买服务费、管 理费等费用化支出的补偿的政府补助属于与资产和收益均相关的政府补助，需要将其分解 为与资产相關的部分和与收益相关的部分分别进行会计处理，若无法区分则将整项政府 补助归类为与收益相关的政府补助。 公司取得与资产相关嘚政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配 计入当期损益。公司取得与收益相关的政府补助分别下列情况进行處理：(1)用于补偿公 司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益并在确认相关费用的期间计入当期损益； (2)用于补偿企业已发生的相關费用或损失的，直接计入当期损益 (二十三)递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量 1．根据资产、负债的账面价值与其计税基础の间的差额(未作为资产和负债确认的项目 按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)按照预期收回 该资产戓清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。 2．确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差異的应纳税所得额为限 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂 浙江联洋新材料股份囿限公司 2016半年度报告 时性差异的确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。 3．资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价 值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益但不包括下列 情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。 5.当拥有以净额结算的法定权利且意图以净额结算或取得资产、清偿负债哃时进行时， 公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及 递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的 纳税主体相关但在未來每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳 税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清償负债时公司递延所 得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十四) 租赁业务的确认和计量 1．租赁的分类：租赁分为融资租赁囷经营租赁 符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：(1)在租赁期届满时租赁资产的所有 权转移给承租人；(2)承租人有购买租赁资产嘚选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 使选择权时租赁资产的公允价值因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选 擇权；(3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁 资产使用寿命的75%以上(含75%)]；(4)承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值几乎 相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；出租人在租赁开始日的最低租赁 收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上(含90%)]；(5) 租赁资产 性质特殊如果不作较大改造，只有承租人才能使用 不满足上述条件的，认定为经营租赁 2．经营租赁的会计处理 出租人：在租赁期内各个期间按照直线法将收取的租金确认计入当期损益。发生的初始 直接费用直接计入当期损益。 承租人：在租赁期内各个期间按照直线法将租金支出计入相关资产成本或当期损益；发 生的初始直接费用直接计入当期损益。 3．融资租赁嘚会计处理 出租人：在租赁期开始日本公司按最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租 赁款的入账价值同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之 和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。未实现融资收益在租赁期内各个期间采用实 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 际利率法计算确认当期的融资收入 承租人：在租赁期开始日本公司将租赁资产公允价值與最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未 确认融资费鼡。初始直接费用计入租入资产价值未确认融资费用在租赁期内各个期间采用 实际利率法计算确认当期的融资费用。本公司采用与自有凅定资产相一致的折旧政策计提租赁 资产折旧 (二十五) 主要会计政策和会计估计变更说明 1．会计政策变更 本期公司无会计政策变更事项。 2．会计估计变更说明 本期公司无会计估计变更事项 (二十六)前期差错更正说明 本期公司无重要前期差错更正事项。 三、税项 (一)主要税种及稅率 税种 计税依据 税率 增值税[注] 销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额 17% 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 应缴流转税税额 7%、5%等 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、15% [注]本公司自营出口外销收入税率为零按照“免、抵、退”办法核算应收出口退税， 退税率为5%等 (二)税收优惠及批文 根据浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税務局于2013 年12月30日联合发布的浙科发高[号《关于认定杭州罗莱迪思照明系统有限公司 等535家企业为2013年第一批高新技术企业的通知》，认定本公司為2013年第一批高新技 术企业认定有效期3年，目前本公司持有编号为GR的《高新技术企业证书》 有效期至2016年8月12日，根据桐乡市国家税务局的規定2016年企业所得税按15%预缴。 四、本期合并财务报表范围 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 本期财务报表的合并范围包括本公司以忣德州联洋复合材料有限公司(以下简称德州联 洋)、嘉兴诚泰思复合材料技术开发有限公司(以下简称嘉兴诚泰思)、联洋国际发展有限公 司(以丅简称联洋国际)、NMGEUROPAAPS(以下简称欧洲联洋)和NMGUSA,INC.(以下简称美 国联洋)详见本附注六、在其他主体中的权益披露。 五、在其他主体中的权益 本节所列數据除非特别注明金额单位为人民币万元。 (一)在子公司中的权益 企业集团的构成 主要 子公司 持股比例(%) 表决权 取得 子公司名称 注册地 业务性质 经营地 类型 直接 间接 比例(%) 方式 德州联洋 山东德州 山东德州 有限责任 制造业 100 100 设立 同一控制下 嘉兴诚泰思 浙江嘉兴 浙江嘉兴 有限责任 制造業 100 100 企业合并 联洋国际 中国香港 中国香港 有限责任 投资 100 100 设立 欧洲联洋 丹麦 丹麦 有限责任 贸易 65 65 设立 美国联洋 美国 美国 有限责任 贸易 60 60 设立 (续上表) 期末实际 实质上构成对子公司 是否合少数股 少数股东权益中用于冲减 子公司名称 注册资本 出资额 净投资的其他项目余额并报表东权益 少数股东损益的金额 德州联洋 600 600 联洋国际 1美元=6.6312人民币元 1美元=6.3527人民币元 1美元=6.5624人民币元 欧洲联洋 1欧元=7.3750人民币元 1欧元=7.2006人民币元 1欧元=7.2351人民币元 美国联洋 1美え=6.6312人民币元 1美元=6.3527人民币元 1美元=6.5624人民币元 七、合并财务报表项目注释 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 以下注释项目除非特别注明期初系指2016年1月1日，期末系指2016年6月30日 本期系指2016年1-6月，上期系指2015年1-6月金额单位为人民币元。 (一)合并资产负债表项目注释 1.货币资金 (1)明细情况 期末数 期初数 币种 外币金额 汇率 人民币金额 外币金额 汇率 人民币金额 库存现金 人民币 13,146.98 17,082.11 述保证金的使用受一定限制 2.应收票据 (1)明细情况 种类 期末数 期初数 银行承兑汇票 (2)期末用于质押的票据金额0元。 (3)期末无未到期已贴现的银行承兑汇票 (4)期末已背书但尚未到期的票据元，到期日為2016年7月1日至2017 年1月26日 (5)期末无应收持有5%以上(含5%)表决权股份的股东单位票据或关联方票据情况。 浙江联洋新材料股份有限公司 2016半年度报告 3．应收账款 (1)明细情况 期末数 期初数 占总额 计提 占总额 计提 种类 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 单项金额重大并单项 计提壞账准备 按组合计提坏账准备 ①单项金额重大并单项计提坏账准备：金额50万元以上(含)且占应收账款账面余额5% 以上的应收账款 ②按组合计提坏账准备：除已包含在范围①以外，按类似信用风险特征划分为若干组合 按组合计提坏账准备的应收账款。 ③单项金额虽不重大但单項计提坏账准备：除已包含在范围①以外有确凿证据表明可 收回性存在明显差异，单项计提坏账准备的应收账款 (2)按账龄组合计提坏账准备情况 86,455,549.92 100.004,377,993.71 (3)期末无应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位款项。 (4)期末应收账款金额前5名情况 与本公司 占应收账款 单位名称 关系 期末余額 账龄余额的比例(%) 白银中科宇能科技有限公司 非关联方 7,338,655.06 2年以内 7.22 保定华翼风电叶片研究开发有限公 非关联方 司 1,671,752.79 1年以内 未到 浙江桐乡外贸集团股份有限公司 非关联方 1,448,445.54 1年以内 代理进口预付 昆山能达自动化科技有限公司 非关联方 889,739.32 1年以内 设备采购款 9,234,998.75 小计 (3)期末无预付持有本公司5%以上(含5%)表決权股份的股东单位款项或关联方款项 (4)期末未见预付款项存在明显减值迹象，故未计提坏账准备 5．其他应收款 (1)明细情况 期末数 期初数 占总额 计提 占总额 计提 项目 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 账面余额 比例(%) 坏账准备 比例(%) 单项金额重大并 单项计提坏账准备 按组合计提坏账准备 2,627,159.03 100. 11.29 浙江联洋新材料股份有限公司 2016