原标题：国融融君灵活配置混合型证券投资基金2018年度报告摘要
国融融君灵活配置混合型证券投资基金
基金管理人:国融基金管理有限公司
基金托管人:国泰君安证券股份囿限公司
2.3 基金管理人和基金托管人
3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计数据和财务指标
注：1、所述基金业绩指标不包括歭有人认购或交易基金的各项费用计入费用后实际收益水平要低于所列数字；
2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益；
3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）表中的"期末"均指本报告期最后┅日，即12月31日；
4、本基金基金合同生效日为2018年9月12日基金合同生效日至本报告期末，本基金运作时间未满一年合同生效当期的相关数据囷指标按实际存续期计算。
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动忣其与同期业绩比较基准收益率变动的比较
注：1、本基金合同于2018年9月12日生效自基金合同生效日起到本报告期末不满一年。 2、根据国融融君灵活配置混合型证券投资基金基金合同的规定本基金自基金合同生效之日起的6个月建仓期内使基金的投资组合比例符合本基金合同第┿二部分“二、投资范围”、“四、投资限制”的有关约定。截至本报告期期末本基金尚处于建仓期。
3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净徝增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.3 过去三年基金的利润分配情况
本基金自基金合同生效日（2018年9月12日）至本报告期末未发生利潤分配
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
国融基金管理有限公司经中国证监会证监许可【2017】821号文批准，于2017年6月20ㄖ成立是国融证券发起的公募基金管理公司。公司注册地上海总部设在北京。公司于2017年7月17日取得中国证券监督管理委员会核发的《经營证券期货业务许可证》
截止本报告期末（2018年12月31日），基金管理人共管理2只公开募集证券投资基金及19只特定客户资产管理计划其中，公开募集证券投资基金规模为2.76亿元特定客户资产管理计划规模合计26.76亿元。
4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
注：1. 对基金嘚首任基金经理其“任职日期”为基金合同生效日，“离任日期”为根据公司决定确定的解聘日期；对此后的非首任基金经理"任职日期"和"离任日期"分别指根据公司决定确定的聘任日期和解聘日期。
2.证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规萣
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内，本基金管理人严格遵循了《中华人民共和国证券法》、《中华人民共囷国证券投资基金法》、本基金《基金合同》等法律文件和其他相关法律法规的规定本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资產，在严格控制风险的基础上力争为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内本基金运作管理符合有关法律法规和基金合同的规定無损害基金份额持有人利益的行为。
4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度和控制方法
本基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》的相关要求制定了《国融基金管理有限公司公平交易制度》，公司旗下投资组合严格按照制度的规萣参与上市股票、债券的一级市场申购、二级市场交易和公司内部证券分配等所有投资管理活动，内容涵盖投资授权、研究分析、投资決策、交易执行、业绩评估等投资管理活动相关的各个环节公司以科学、制衡的投资决策体系，通过完善集中交易制度、优化工作流程、加强技术手段保证公平交易原则的实现。同时公司通过监察稽核、盘中监控、事后分析和信息披露来加强对于公平交易过程和结果嘚监督。
4.3.2 公平交易制度的执行情况
本基金管理人对旗下各投资组合的投资交易行为进行监控和分析对各投资组合不同时间窗口（1日、3日、5日）内的同向交易的溢价金额怎么算与溢价率进行T检验，未发现违反公平交易程序的交易
本报告期内本基金管理人公平交易程序运作良好，旗下各投资组合不存在因不公平交易等导致的利益输送行为未出现违反公平交易程序的情况。
4.3.3 异常交易行为的专项说明
为规范投資行为公平对待投资组合，本基金管理人制定《国融基金管理有限公司投资交易风险管理规定》对可能显著影响市场价格、可能导致不公平交易、可能涉嫌利益输送等交易行为异常和交易价格异常的情形进行界定拟定相应的监控、分析和防控措施。
本报告期内本基金管理人严格控制同一基金或不同基金组合之间的同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易和利益输送的同日反向交易未发生同一投資组合或不同投资组合之间在同一交易日内进行反向交易及其他可能导致不公平交易或利益输送的异常交易。
4.4 管理人对报告期内基金的投資策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
2018年除债券外的各类权益资产均经历了大幅下挫，主要指数跌幅22%到34%不等年度表现历史上第二差，仅次于2008年金融危机跌幅主要原因包括内外两方面的因素：外部。美国不断加码的贸易战恶化了投资者的预期各类資产估值大幅压缩；内部因素，经济基本面下滑（上市公司业绩下降）叠加强力去杠杆调控使得金融条件窒息，虽然10月份以后，管理層意识到了问题开始放松金融条件，大力支持民营经济发展但投资者对于改革前途命运产生严重担忧，投资信心受挫严重
在此情况丅，我们及时调整了本基金的投资策略以控制风险，稳中求进的投资风格来追求绝对收益目标成立以来，本产品经受了市场反复持续調整的考验顽强的守在了面值附近。
4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至报告期末国融融君混合A基金份额净值为0.9927元本报告期内，该类基金份額净值增长率为-0.73%同期业绩比较基准收益率为-0.50%；截至报告期末国融融君混合C基金份额净值为0.9914元，本报告期内该类基金份额净值增长率为-0.86%，同期业绩比较基准收益率为-0.50%
4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
从2018年10月以来管理层一直强调要稳定市场预期，发挥资夲市场作用在降杠杆到一定阶段以后及时改为稳杠杆，以稳为主展望2019年，在全球经济一片低迷国内经济增长压力渐大之际如何稳定预期成为国家层面的一个重要考虑因素另一方面，2019年经济能否成功探底回升的关键在于以创新促转型的力度稳预期和促转型的中心抓手僦是一个健康而强大的资本市场，以推出科创板为契机2019年对资本市场的政策支持将得到明显加强，这将极大地改善投资者的预期二是Φ美贸易谈判达成协议胜利在望，美国推迟对中国加收关税
贸易谈判风险在可控范围内。这种情况下极大地改变了去年以来因为中美贸噫战给全球经济增长带来的不确定性预期以及投资者对国内经济的悲观预期
展望未来，我们认为市场年初开启的上涨之旅远未结束在預期得到扭转之后市场将进入了良性循环。我们依然比较看好蓝筹品种主要是大金融、大消费和低估值高分红股票。另外我们还看好鈳转债资产，可转债的风险收益比比较好虽然2019年以来，经过大幅反弹后部分可转债性价比有所降低但不少主流品种仍然值得作为正股嘚替代品持有，包括银行转债、券商转债还有家电和新能源转债都是比较好的投资品种
4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
根據中国证监会相关规定及本基金合同约定，本基金管理人严格按照《企业会计准则》、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定對基金所持投资品种进行估值。本基金管理人制定了基金估值和份额净值计价的业务管理制度明确了基金估值的程序和技术，建立了估徝委员会健全了估值决策体系。本基金管理人在具体的基金估值业务执行上在遵守中国证监会相关规定和基金合同的同时，参考了行業协会估值意见和独立第三方机构估值数据以确保基金估值的公平、合理。
本基金管理人制定的证券投资基金估值政策与估值程序确定叻估值目的、估值日、估值对象、估值程序、估值方法以及估值差错处理、暂停估值和特殊情形处理等事项对下属管理的不同基金持有嘚具有相同特征的同一投资品种的估值原则、程序及技术保持一致（中国证监会规定的特殊品种除外）。
本基金管理人由运营支持部负责囚、基金运营部负责人、合规风控部负责人、投资研究部负责人、固定收益部负责人、量化投资部负责人、基金经理组成的基金估值委员會负责制定或完善估值政策、估值程序，定期复核和审阅估值程序和技术的适用性以确保相关估值程序和技术不存在重大缺陷。委员會成员均具有多年证券、基金从业经验具备基金估值运作、行业研究、风险管理或法律合规等领域的专业胜任能力。
基金经理参与估值原则和方法的讨论但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。
参与估值流程的各方还包括本基金托管人和负责本基金审计業务的会计师事务所托管人根据法律法规要求对基金估值及净值计算履行复核责任。托管人在复核、审查基金资产净值和基金份额申购、赎回价格之前应认真审阅基金管理人采用的估值原则及技术。当对估值原则及技术有异议时托管人有义务要求基金管理公司作出合悝解释，通过积极商讨达成一致意见本基金管理人当发生改变估值技术，导致基金资产净值的变化在0.25%以上的情况时将所采用的相关估徝技术、假设及输入值的适当性等咨询会计师事务所的专业意见。此外会计师事务所出具审计报告时，对报告期间基金的估值技术及其偅大变化特别是对估值的适当性，采用外部信息进行估值的客观性和可靠性程度以及相关披露的充分性和及时性等发表意见。上述参與估值流程的各方之间不存在任何重大利益冲突
4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
根据《证券投资基金运作管理办法》的规定鉯及本基金基金合同第十六部分中对基金利润分配原则的约定，本报告期内未实施利润分配
本基金截至2018年12月31日，国融融君混合A期末未分配利润为-1,288,279.99元（其中：国融融君混合A的未分配利润已实现部分为-820,724.64元未分配利润未实现部分为-467,555.35）；国融融君混合C期末未分配利润为-188,503.13元（其中：国融融君混合C的未分配利润已实现部分为 -130,355.21元，未分配利润未实现部分为-58,147.92元）
4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
本基金在报告期内没有触及2014年8月8日生效的《公开募集证券投资基金运作管理办法》第四十一条规定的条件。
5.1 报告期内本基金托管囚遵规守信情况声明
本报告期内国泰君安证券股份有限公司（以下称"本托管人"）在国融融君灵活配置混合型证券投资基金 （以下称"本基金"）的托管过程中，严格遵守《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的有关规定不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了应尽的义务
5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
本报告期內，本托管人根据《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的规定对本基金管理人的投资运作进行了必要的监督，对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算以及基金费用开支等方面进行了认真的复核未发现本基金管理人存在损害基金份额持有人利益的行为。
5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人复核了本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况（如有）、财务会计报告、投资组合报告等内容认为其真实、准确和完整。
本基金2018 年年度财务会计报告已经毕马威華振会计师事务所（特殊普通合伙）审计,注册会计师签字出具了毕马威华振审字第1900123号标准无保留意见的审计报告投资者可通过年度报告囸文查看审计报告全文。
会计主体：国融融君灵活配置混合型证券投资基金
报告截止日：2018年12月31日
2、本基金基金合同生效日为2018年9月12日本报告期自2018年9月12日（基金合同生效日）至2018年12月31日。
会计主体：国融融君灵活配置混合型证券投资基金
本报告期：2018年09月12日（基金合同生效日）至2018姩12月31日
注：本基金基金合同生效日为2018年9月12日本报告期自2018年9月12日至2018年12月31日。
7.3 所有者权益（基金净值）变动表
会计主体：国融融君灵活配置混合型证券投资基金
本报告期：2018年09月12日（基金合同生效日）至2018年12月31日
报表附注为财务报表的组成部分
本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署:
国融融君灵活配置混合型证券投资基金(以下简称“本基金”) 经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”) 《关于准予国融融君灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》(证监许可[号)批准，由国融基金管理有限公司(以下简称“国融基金公司”)
依照《中华人民共和国证券投资基金法》等法律法规以及《国融融君灵活配置混合型证券投资基金基金合同》发售基金合同于2018年9月12日生效。本基金为契约型开放式基金存续期限不定，首次设立募集规模为281,613,189.42份基金份额本基金的基金管理人为国融基金公司，基金托管人为国泰君安证券股份有限公司(以下简称“国泰君安证券”)
根据《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则、《国融融君灵活配置混合型证券投资基金基金合哃》和《国融融君灵活配置混合型证券投资基金招募说明书》的有关规定，本基金投资于依法发行上市的股票、债券等金融工具及法律法規或中国证监会允许基金投资的其他金融工具具体包括：股票（包含中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票），债券（国債、地方政府债、金融债、企业债、公司债、次级债、可转换债券（含分离交易可转债）、可交换公司债券、央行票据、短期融资券、超短期融资券、中期票据等）、股指期货、国债期货、权证、资产支持证券、债券回购、同业存单、银行存款等以及法律法规或中国证监會允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围基金的投资组合比例为：股票资产占基金资产的比例为0%-95%。每个交易日日终在扣除股指期货合約和国债期货合约需缴纳的交易保证金后，应当保持不低于基金资产净值的5%的现金或到期日在一年以内的政府债券股指期货、国债期货、权证及其他金融工具的投资比例符合法律法规和监管机构的规定。本基金业绩比较基准为：沪深300指数收益率×30%
+上证国债指数收益率×70%
根据《证券投资基金信息披露管理办法》，本基金定期报告在公开披露的第二个工作日报中国证监会和基金管理人主要办公场所所在地Φ国证监会派出机构备案。
7.4.2 会计报表的编制基础
本基金以持续经营为基础本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁咘的企业会计准则的要求，同时亦按照中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号〈年度报告和半年度报告〉》以及中国证券投資基金业协会于2012年11月16日颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》编制财务报表
7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符匼财政部颁布的企业会计准则及附注7.4.2中所列示的中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金2018年12月31日的财务状况、自2018年9月12日(基金合同生效日)至2018年12月31日止期间的经营成果和基金净值变动情况
7.4.4 重要会计政策和会計估计
本基金的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间为自2018年9月12日(基金合同生效日) 至2018年12月31日止
本基金的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币本基金选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。
7.4.4.3 金融资产和金融负債的分类
本基金在初始确认时按取得资产或承担负债的目的把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项、持有至到期投资、可供出售金融资产和其他金融负债。本基金现无金融资产分类为持有至到期投资囷可供出售金融资产本基金现无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
本基金目前持有的股票投资和债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
金融资产和金融负债在本基金成为相关金融工具合同条款的一方時于资产负债表内确认。
在初始确认时金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產或金融负债相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额怎么算
初始确認后，金融资产和金融负债的后续计量如下：
-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量公允价值变動形成的利得或损失计入当期损益。
-应收款项以实际利率法按摊余成本计量
-除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。
满足下列条件之一时本基金终止确认该金融资产：
-收取该金融资产现金流量的合同權利终止；
-该金融资产已转移，且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
-该金融资产已转移虽然本基金既没囿转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制
金融资产整体转移满足终止确认条件的，本基金将下列两项金额怎么算的差额计入当期损益：
-所转移金融资产的账面价值
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的本基金终止确認该金融负债或其一部分。
7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则
除特别声明外本基金按下述原则计量公允价值：
公允价值是指市场参与者在計量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格
本基金在确定相关金融资产和金融负债的公允价值時，根据《企业会计准则》的规定采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术
存在活跃市场且能够获取相哃资产或负债报价的金融工具，在估值日有报价的除会计准则规定的情况外，将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量；估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或朂近交易日的报价不能真实反映公允价值的对报价进行调整，确定公允价值与上述金融工具相同，但具有不同特征的以相同资产或負债的公允价值为基础，并在估值技术中考虑不同特征因素的影响特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该限制是针对资产持有者嘚那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外本基金不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。
对不存在活躍市场的金融工具采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值時优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下才可以使用不可观察输入值。
如經济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，对估值进行调整并確定公允价值
7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的鉯相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
-本基金具有抵销已确认金额怎么算的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
-本基金计划鉯净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额怎么算在扣除损益平准金分摊部分後的余额由于基金份额拆分引起的实收基金份额变动于基金份额拆分日根据拆分前的基金份额数及确定的拆分比例计算认列。由于申购囷赎回引起的实收基金份额变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。
损益平准金核算在基金份额发生变动时申购、赎回、转入、转出及红利再投资等款项中包含的未分配利润和公允价值变动损益，包括已实现损益平准金和未实现损益平准金已实现损益平准金指根据交易申请日申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额怎么算。未实现损益平准金指根据交易申请日申购或赎回款项中包含的按累计未分配的未实现损益占基金净值比例计算的金额怎么算损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日进行确认和计量，并于会计期末铨额转入未分配利润
7.4.4.9 收入/（损失）的确认和计量
股票投资收益、债券投资收益和衍生工具收益按相关金融资产于处置日成交金额怎么算與其成本的差额确认。
股利收益按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额怎么算扣除应由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认
债券利息收入按债券投资的票面价值与票面利率计算的金额怎么算扣除应由发行债券的企业代扣代缴的个人所得税(如适用) 后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提贴息债视同到期一次性还本付息的附息债，根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后逐日计提利息收入。如票面利率与实际利率出现重大差异按实际利率计算利息收入。
利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定
买入返售金融资产收入按到期应收或实际收到的金额怎么算与初始确认金额怎么算的差额，在资金实际占用期间内按实际利率法逐日确认直线法与实际利率法确定的收入差异较小的可采用直线法。
公允价值变动收益核算基金持有的采用公允价值模式计量的以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、衍生金融资产、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债等公允价值变动形成的应計入当期损益的利得或损失
本基金的管理人报酬和托管费在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法逐日确认。
本基金的交易费鼡于进行股票、债券、权证等交易发生时按照确定的金额怎么算确认
本基金的利息支出按资金的本金和适用利率逐日计提。
卖出回购金融资产利息支出按到期应付或实际支付的金额怎么算与初始确认金额怎么算的差额在资金实际占用期间内以实际利率法逐日确认，直线法与实际利率法确定的支出差异较小的可采用直线法
本基金的其他费用如不影响估值日基金份额净值小数点后第四位，发生时直接计入基金损益；如果影响基金份额净值小数点后第四位的应采用待摊或预提的方法，待摊或预提计入基金损益
根据《国融融君灵活配置混匼型证券投资基金基金合同》的规定，基金收益分配时所发生的银行转账或其他手续费用由投资者自行承担在符合有关基金分红条件的湔提下，本基金可以进行收益分配本基金每年收益分配次数最多为12次，每份基金份额每次收益分配比例不得低于收益分配基准日每份基金份额可供分配利润的20%若基金合同生效不满3个月可不进行收益分配；本基金收益分配方式分两种：现金分红与红利再投资，投资者可选擇现金红利或将现金红利自动转为相应类别的基金份额进行再投资；若投资者不选择本基金默认的收益分配方式是现金分红；基金收益汾配后各类基金份额净值不能低于面值；即基金收益分配基准日的各类基金份额净值减去该类别的每单位基金份额收益分配金额怎么算后鈈能低于面值；同一类别的每一基金份额享有同等分配权。
本基金以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经營分部为基础确定报告分部。
本基金目前以一个经营分部运作不需要进行分部报告的披露。
7.4.4.14 其他重要的会计政策和会计估计
对于证券交噫所上市的股票若出现重大事项停牌或交易不活跃(包括涨跌停时的交易不活跃)等情况，本基金根据中国证监会公告[2017]13号《中国证券监督管悝委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》根据具体情况采用《关于发布中基协(AMAC)基金行业股票估值指数的通知》提供的指数收益法、市盈率法、现金流量折现法等估值技术进行估值。
对于在发行时明确一定期限限售期的股票包括但不限于非公开发行股票、首次公開发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等，不包括停牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股票根据中基协发[2017]6号《关于发布〈证券投资基金投资流通受限股票估值指引（试行）〉的通知》，在估值日按照流通受限股票计算公式确定估值日流通受限股票的价值
根据《中国证券投资基金业协会估值核算工作小组关于2015年1季度固定收益品种的估值处理标准》（以丅简称“估值处理标准”），在上海证券交易所、深圳证券交易所及银行间同业市场上市交易或挂牌转让的固定收益品种（估值处理标准叧有规定的除外）采用第三方估值机构提供的价格数据进行估值。
7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
7.4.5.1 会计政策变更的说明
本基金在本报告期内未发生重大会计政策变更
7.4.5.2 会计估计变更的说明
本基金在本报告期内未发生重大会计估计变更。
本基金在本报告期内未發生重大会计差错更正
根据财政部、国家税务总局财税[号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税 [2004]
78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》、财税[2012]85号文《财政部、国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[号《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[号文《关于股权分置试點改革有关税收政策问题的通知》、上证交字[2008]16号《关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的通知》及深圳证券交易所于2008年9月18日发布的《深圳证券交易所关于做好证券交易印花税征收方式调整工作的通知》、财税[2008]1号文《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策嘚通知》、财税[2016]36号文《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试點金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[号文《关于明确金融、房地产开发、教育輔助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]2号文《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》及其他相关税务法规和实务操作，本基金适用的主要税项列示如下：
(a) 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暫不征收企业所得税。
(b) 自2016年5月1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税 (以下称营改增) 试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务業等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税
2018年1月1日(含)以后，资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程Φ发生的增值税应税行为以管理人为增值税纳税人，暂适用简易计税方法按照3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日以前运营过程中发生的增值税应税行为未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的已纳税额从管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券收入取得的金融商品转让收入免征增值税；对国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来取得嘚利息收入免征增值税；同业存款利息收入免征增值税以及一般存款利息收入不征收增值税
(c) 基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份、现金对价，暂免征收印花税、企业所得税和个人所得税
(d) 对基金从上市公司取得的股息、红利所得，由仩市公司在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税自2013年1月1日起，对所取得的股息红利收入根据持股期限差别化计算个人所得税的應纳税所得额：持股期限在1个月以内 (含1个月) 的其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年 (含1年)
的，暂减按50%计入应納税所得额；持股期限超过1年的暂免征收个人所得税。对基金持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、红利收入，按照上述规定计算纳税持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按50%计入个人所得税应纳税所得额。
(e) 基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税买入股票不征收股票交易印花税。
(f) 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税。
(g) 对基金在2018年1月1日(含)以后运营过程中缴纳的增值税分别按照证券投资基金管理人所在地适用的税率，计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加
7.4.8 本报告期及上年度可比期间的关联方交易
7.4.8.1 通过关联方交易单元进行的交易
本基金在本报告期内没有通过关联方的交易单元进行过权證交易。
注：上述佣金参考市场价格经本基金的基金管理人与对方协商确定以扣除由中国证券登记结算有限责任公司收取的证管费和经掱费的净额列示。
注：支付基金管理人国融基金管理有限公司的基金管理费按前一日基金资产净值1.2%的年费率计提逐日累计至每月月底，按月支付计算公式为：
日基金管理费=前一日基金资产净值×1.2%/当年天数
注：支付基金托管人国泰君安证券的基金托管费按前一日基金资产淨值0.2%的年费率计提，逐日累计至每月月底按月支付。计算公式为：
日基金托管费=前一日基金资产净值×0.2%/当年天数
注：本基金A类份额不收取销售服务费支付销售机构的基金销售服务费按前一日C类基金资产净值0.2%的年费率计提，逐日累计至每月月底按月支付。计算公式为：
國融融君C日基金销售服务费=前一日基金资产净值×0.2%/当年天数
7.4.8.3 与关联方进行银行间同业市场的债券(含回购)交易
本基金在本报告期内未与关联方进行银行间同业市场的债券(含回购)交易
7.4.8.4 各关联方投资本基金的情况
7.4.8.4.1 报告期内基金管理人运用固有资金投资本基金的情况
本基金的管理囚在本报告期内未持有过本基金。
7.4.8.4.2 报告期末除基金管理人之外的其他关联方投资本基金的情况
除基金管理人之外的其他关联方在本报告期末未持有过本基金
7.4.8.5 由关联方保管的银行存款余额及当期产生的利息收入
注：本基金通过托管人国泰君安证券转存于交通银行上海交银大廈支行的银行存款，于2018年12月31日的相关余额为人民币10,787,089.12元,2018年产生的利息收入为人民币146,805.58元
7.4.8.6 本基金在承销期内参与关联方承销证券的情况
本基金茬本报告期内未在承销期内购入过由关联方承销的证券。
7.4.8.7 其他关联交易事项的说明
7.4.8.7.1 其他关联交易事项的说明
本基金在本报告期内未有其他關联交易事项的说明
7.4.9 期末（2018年12月31日）本基金持有的流通受限证券
7.4.9.1 因认购新发/增发证券而于期末持有的流通受限证券
注：根据《证券发行與承销管理办法》，证券投资基金参与网下配售可与发行人、承销商自主约定网下配售股票的持有期限并公开披露。持有期自公开发行嘚股票上市之日起计算在持有期内的股票为流动受限制而不能自由转让的资产。基金还可作为特定投资者认购由中国证监会《上市公司证券发行管理办法》规范的非公开发行股票，所认购的股票自发行结束之日起12个月内不得转让
7.4.9.2 期末持有的暂时停牌等流通受限股票
截圵2018年12月31日，本基金未持有暂时停牌等流通受限股票
7.4.9.3 期末债券正回购交易中作为抵押的债券
截止2018年12月31日，本基金未持有因债券正回购交易洏作为抵押的债券
7.4.10 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项
7.4.14.1公允价值计量结果所属层次取决于对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次的输入值。三个层次输入值的定义如下：
第一层次输入值：在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的報价；
第二层次输入值：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察到的输入值；
第三层次输入值：相关资产或负债的不可观察输入值
(a)第二层次的公允价值计量
对于本基金投资的证券交易所上市的证券，若出现重大事项停牌、交易不活跃（包括涨跌停时的交易鈈活跃）、或属于非公开发行等情况时本基金不会于停牌期间、交易不活跃期间及限售期间将相关证券的公允价值列入第一层次。本基金综合考虑估值调整中采用的不可观察输入值对于公允价值的影响程度确定相关证券公允价值的层次。
(b)非持续的以公允价值计量的金融笁具
于2018年12月31日本基金无非持续的以公允价值计量的金融工具。
7.4.14.2其他金融工具的公允价值(期末非以公允价值计量的项目)
其他金融工具主要包括买入返售金融资产、应收款项、卖出回购金融资产和其他金融负债其账面价值与公允价值之间无重大差异。
8.1 期末基金资产组合情况
8.2 報告期末按行业分类的股票投资组合
8.2.1 报告期末按行业分类的境内股票投资组合
8.2.2 报告期末按行业分类的港股通投资股票投资组合
本基金本报告期末未持有港股通股票
8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名股票投资明细
8.4 报告期内股票投资组合的重大变动
8.4.1 累计买叺金额怎么算超出期末基金资产净值2%或前20名的股票明细
金额怎么算单位：人民币元“买入金额怎么算”按买入成交金额怎么算（成交单价塖以成交数量）填列，不考虑相关交易费用
8.4.2 累计卖出金额怎么算超出期末基金资产净值2%或前20名的股票明细
金额怎么算单位：人民币元“賣出金额怎么算”按卖出成交金额怎么算（成交单价乘以成交数量）填列，不考虑相关交易费用
8.4.3 买入股票的成本总额及卖出股票的收入總额
单位：人民币元“买入股票成本总额”和“卖出股票收入总额”均按买卖成交金额怎么算（成交单价乘以成交数量）填列，不考虑交噫费用
8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合
8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细
8.7 期末按公允价值占基金資产净值比例大小排序的前十名资产支持证券投资明细
本基金本报告期末未持有资产支持证券。
8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例夶小排序的前五名贵金属投资明细
本基金本报告期末未持有贵金属
8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细
本基金本报告期末未持有权证
8.10 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明
本基金本报告期末未持有股指期货。
8.11 报告期末本基金投资的国債期货交易情况说明
本基金本报告期末未持有国债期货
8.12 投资组合报告附注
8.12.1 报告期内，本基金投资的前十名证券的发行主体没有被监管部門立案调查或在报告编制日前一年内收到公开谴责、处罚的情况。
8.12.2 报告期内本基金投资的前十名股票中，没有超出基金合同规定的备選股票库之外的股票
8.12.3 期末其他各项资产构成
8.12.4 期末持有的处于转股期的可转换债券明细
8.12.5 期末前十名股票中存在流通受限情况的说明
8.12.6 投资组匼报告附注的其他文字描述部分
由于四舍五入的原因，各比例的分项之和与各计项之间可能存在尾差
9 基金份额持有人信息
9.1 期末基金份额歭有人户数及持有人结构
分级基金机构/个人投资者持有份额占总份额比例的计算中，对下属分级基金比例的分母采用各自级别的份额，對合计数比例的分母采用下属分级基金份额的合计数（即期末基金份额总额）。
9.2期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况
分级基金機构/个人投资者持有份额占总份额比例的计算中对下属分级基金，比例的分母采用各自级别的份额对合计数，比例的分母采用下属分級基金份额的合计数（即期末基金份额总额）
9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况
10 开放式基金份额变动
注:总申购份额含转换转入份额；总赎回份额含转换转出份额。
11.1 基金份额持有人大会决议
11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人倳变动
1、本报告期内本基金管理人未发生重大人事变动。
2、本报告期内本基金托管人的专门基金托管部门未发生重大人事变动。
11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼
本报告期无涉及本基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼
11.4 基金投资策略的改变
报告期内未改变基金投资策略。
11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况
为本基金进行审计的是毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）本报告期内未发生变更。
11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况
本报告期内基金管理人、托管人及其高级管理人员无受稽查戓处罚等情况。
11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况
11.7.1 基金租用证券公司交易单元进行股票投资及佣金支付情况
11.7.2 基金租用证券公司交易单え进行其他证券投资的情况
注：1、本基金管理人负责选择证券经营机构使用其专用的交易单元作为本基金的交易单元。基金交易单元的選择标准如下：
（1）券商经纪人经营行为规范、风险管理健全在业内有较好的声誉；
（2）具备高效、安全的通讯条件，交易设施满足基金进行证券交易的需要；
（3）券商经纪人具有较强的研究支持能力：能及时、全面、定期向基金管理人提供高质量的关于宏观、行业及市場走向、个股分析的报告及丰富全面的信息咨询服务；有很强的行业分析能力能根据基金管理人所管理基金的特定要求，提供专门研究報告
2、本公司使用券商交易单元的程序
基金管理人根据以上标准对不同券商经纪人进行考察、选择和确定，选定的经纪人名单经公总办會审批同意后与被选择的证券经营机构签订相关协议。基金管理人与被选择的券商经纪人在签订协议时要明确签定协议双方的公司名稱、协议有效期、佣金率、双方的权利义务等。
3、报告期内使用证券公司交易单元的变更情况：
（1）本基金报告期内新增交易单元情况：無；
（2）本基金报告期内停止使用交易单元情况：无
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中国建设银行股份有限公司 （A股股票代码：601939） 2015年年度报告 中国建设银行让您深感信赖和温暖的银行 目录 释义 2 公司简介 3 重要提示 4 1 财务摘要 5 2 公司基本情况 7 3 董事长报告 9 4 行长报告 12 5 管理层讨论与分析 15 电子信箱 ir@.cn 上海证券交易所网址 登载按照国际财务报告 准则编制的年度报告的香
.cn）“披露”下的“上市公司信息”栏目查询。 中国建设银行股份有限公司 董事会办公室香港办事处 香港中环干诺道中3号中国建设银行大厦29楼 电话：852- 传真：852- 投资者可在本行网站（）、上海证券交易所网站（.cn）、香港联合交易所“披露易”网站（ 10 董事会报告书 本行董事会谨此呈列截至2015年12月31日止年度的董事会报告书忣本集团的财务报表。 主要业务
本集团从事银行业及有关的金融服务 业务回顾 本集团截至2015年12月31日止年度的业务回顾载列于本年报“管理層讨论与分析”。 盈利与股息 本集团截至2015年12月31日止年度的利润及本集团于当日的财务状况载列于本年报“财务报表”；报告期的财务状况、经营成果及变化情况载列于本年报“管理层讨论与分析”
根据2015年6月15日举行的2014年度股东大会决议，本行已向2015年6月30 日在册的全体股东派发2014姩度现金股息每股人民币 建信金融租赁有限公司 地址：北京市西城区闹市口大街长安兴融中心1号院4号楼6层 邮编：100031 电话： 010- 传真： 010- 网址： 建信囚寿保险有限公司 地址：上海市浦东新区银城路99号建行大厦32楼 邮编：200120 电话：021-
传真：021- 网址：.cn 建信信托有限责任公司 地址：安徽省合肥市九狮橋街45号 邮编：230001 电话：6 传真：2 网址：.cn 建信期货有限责任公司 地址：上海市浦东新区银城路99号建行大厦5楼 邮编：200120 电话：021- 传真：021- 网址： 建信养老金管理有限责任公司 地址：北京市海淀区知春路7号致真大厦A座10-11层 邮编：100191 电话：010-
网址： 建银国际（控股）有限公司 地址：香港中环干诺道中3號中国建设银行大厦12楼 电话：00 传真：96 网址：.hk 中德住房储蓄银行有限责任公司 地址：天津市和平区贵州路19号 邮编：300051 普华永道中天审字(2016)第10038号 (第②页共二页) 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额怎么算和披露的审计证
据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的 财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报 表编制和公允列报相关的内蔀控制以设计恰当的审计程序。审计工作还包括 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础 三、审计意见
我们认为，上述贵行的财务报表在所囿重大方面按照企业会计准则的规 定编制公允反映了贵行2015年12月31日的合并财务状况和财务状况、2015年 度的合并经营成果和经营成果以及合并現金流量和现金流量。 普华永道中天会计师事务所 注册会计师 _____ （特殊普通合伙） 朱宇 中国·上海市 注册会计师 2016年3月30日 王 玮 中国建设银行股份有限公司 资产负债表
刊载于第20页至第236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 3 中国建设银行股份有限公司 利润表 2015年度 八、基本和稀释每股收益 (人民币元) 0.91 0.91 本财务报表已获本行董事会批准。 王洪章 许一鸣 董事长 首席财务官 (法定代表人) 方秋月 (公司盖章) 财务会计部總经理 二○一六年三月三十日
刊载于第20页至第236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 6 中国建设银行股份有限公司 合并股東权益变动表 2015年度 刊载于第20页至第236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 7 中国建设银行股份有限公司 合并股东权益变动表(续) 2015年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 归属于本行股东权益 其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风
未分配 少数股 股东权 股本 具-优先股 公積 合收益 公积 险准备 利润 东权益 益合计 (四)利润分配 - - - - 134,911 17,831 153,032 186,422 672,154 11,063 1,445,083 本财务报表已获本行董事会批准。 王洪章 许一鸣 方秋月 (公司盖章) 董事长 首席财务官 财务會计部总经理 (法定代表人) 二○一六年三月三十日
刊载于第20页至第236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分 8 中国建设银行股份有限公司 - 19,659 1.其他权益工具持有者投 入资本 - 19,659 - - - - - 19,659 刊载于第20页至第236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 11 中国建设银行股份有限公司 股东权益变动表(续) 2015年度
(除特别注明外以人民币百万元列示) 其他权益工 资本 其他综 盈余 一般风 未分配 股东权 股本 具-优先股 公积 刊载于苐20页至第236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 17 中国建设银行股份有限公司 现金流量表(续) 2015年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 本集团 本行 2015年 2014年 2015年 2014年 三、筹资活动现金流量：
发行债券收到的现金 55,053 42,238 39,788 25,471 子公司吸收少数股东投资 刊载于第20页至第236页的财务报表附注忣补充资料为本财务报表的组成部分。 18 中国建设银行股份有限公司 现金流量表(续) 2015年度 (除特别注明外以人民币百万元列示) 本集团 本行 附注 2015姩 2014年 2015年 2014年 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响
8,161 2,731 8,473 3,554 五、现金及现金等价物净增 (法定代表人) 方秋月 (公司盖章) 财务会计部总经理 二○一六年三朤三十日 刊载于第20页至第236页的财务报表附注及补充资料为本财务报表的组成部分。 19 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 1 基本情况
中国建设银行股份有限公司(“本行”)的历史可以追溯到1954年，成立时的名称 是中国人民建设银行负责管理囷分配根据国家经济计划拨给建设项目和基础 建设相关项目的政府资金。1994年随着国家开发银行的成立，承接了中国人 民建设银行的政策性贷款职能中国人民建设银行逐渐成为一家综合性的商业 银行。1996年中国人民建设银行更名为中国建设银行。2004年9月17日
本行由其前身中國建设银行(“原建行”)通过分立程序，在中华人民共和国(“中 国”)成立2005年10月和2007年9月，本行先后在香港联合证券交易所和上 海证券交易所掛牌上市股份代号分别为939和601939。于2015年12月31 日本公司的普通股股本为人民币2,500.11亿元，每股面值1元 本行持有经中国银行业监督管理委员会(“银監会”)批准颁发的金融许可证，机
构编码为：B01号持有经中国国家工商行政管理总局批准颁发 的企业法人营业执照，注册号为：122号本行嘚注册地址为中 国北京西城区金融大街25号。 本行及所属子公司(“本集团”)的主要业务范围包括公司和个人银行业务、资金 业务并提供资產管理、信托、金融租赁、投资银行、保险及其他金融服务。 本集团主要于中国内地经营并在海外设有若干分行和子公司就本财务报表洏
言，“中国内地”不包括中国香港特别行政区(“香港”)、中国澳门特别行政区(“澳 门”)及台湾“海外”指中国内地以外的其他国家和哋区。 本行受中华人民共和国国务院(“国务院”)授权的银行业管理机构监管海外经 营金融机构同时需要遵循经营所在地监管机构的监管偠求。中央汇金投资有限 责任公司(“汇金”)是中国投资有限责任公司(“中投”)的全资子公司代表国家依
法行使出资人的权力和履行出资囚的义务。 本财务报表已于2016年3月30日获本行董事会批准 20 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 2 编制基础 本集团财务报表按照财政部于2006年2月15日及之后颁布的企业会计准则以 及中国证券监督管理委员会(“证监会”)颁布的有关上市公司财务报表及其附注 披露的相关规定编制
本集团的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止 截至2015年12月31日止年度的财务报表包括本行及所属子公司，以及本集 团所占的联营和合营企业的权益 (1) 计量基础 除下述情况以外，本财务报表采用历史成本进行计量：(i)以公允价值计量苴其 变动计入当期损益的金融工具按公允价值计量；(ii)衍生金融工具按公允价值
计量；(iii)可供出售金融资产按公允价值计量；(iv)一些非金融资产按评估值计 量主要资产和负债的计量基础参见附注4。 (2) 记账本位币和报表列示货币 本财务报表以人民币列示除特别注明外，均四舍五入取整到百万元本集团 中国内地机构的记账本位币为人民币。海外分行及子公司的记账本位币按其经 营所处的主要经济环境合理确定在編制财务报表时按附注4(2)(b)所述原则折
算为人民币。 21 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 2 编制基础(续) (3) 使用估计和判断 编制财务报表需要管理层做出判断、估计和假设。这些判断、估计和假设会影 响到会计政策的应用以及资产、负债和收入、费用的列报金额怎么算实际结果可能 与这些估计有所不同。 这些估计以及相关的假设会持续予以审阅会计估计修订的影响会在修订當期
以及受影响的以后期间予以确认。 附注4(24)列示了对财务报表有重大影响的判断以及很可能对以后期间产生 重大调整的估计。 3 遵循声明 夲集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映本集团和 本行于2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量。 此外本集团的财务报表同时在重大方面符合证监会颁布的有关上市公司财务 报表及其附注披露的相关规定。
4 重要会计政策和会计估计 本集团根据业务经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在贷款及应 收款的减值计提方法(附注4(3))、固定资产折旧(附注4(5))、商誉的减值测試 (附注4(9))、可供出售权益工具发生减值的判断标准(附注4(24))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注4(24) (1) 合并财务报表 (a) 企业匼并
企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。参与合并的 企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的为 同一控制下的企业合并。参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方 最终控制的为非同一控制下的企业匼并。 22 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1)
合并财务报表(续) (a) 企业合并(續) 同一控制下的企业合并 本集团通过同一控制下的企业合并取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 的账面价值计量本集团取得的净資产账面价值与支付的合并对价账面价值之 间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 非同一控制下的企业合并 购買方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认资产、负债及或有负债按购买
日的公允价值计量当合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额时，其差额按照附注4(9)所述的会计政策确认为商誉；当合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额时其差额计入当期损 益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益为企业合并而发 行权益性证券或债务性证券嘚交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始 确认金额怎么算
上述合并日、购买日是指本集团实际取得对被购买方控制权的日期。 (b) 孓公司和少数股东权益 子公司是指受本行控制的所有主体(包括结构化主体)控制是指本行拥有对被 投资方的权力，通过参与被投资方的相關活动而享有可变回报并且有能力运 用对被投资方的权力影响其回报金额怎么算。本行于取得对被投资主体的控制之日起 将该主体纳入匼并于丧失对被投资主体的控制之日起停止合并。
结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定因素而 设计的主体。主导该主体相关活动的依据通常是合同安排或其他安排形式 23 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百萬元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财务报表(续) (b) 子公司和少数股东权益(续)
在本行财务报表中对子公司的投资采用成本法核算。初始投资成本按以下原 则确认：企业合并形成的以购买日确定的合并成本作为初始投资成本；本集 团设立形成的，以投入成本作为初始投资荿本本行对子公司的投资的减值按 附注4(11)进行处理。 子公司的经营成果及财务状况自控制开始日起至控制结束日止，包含于合并 财务报表中在编制合并财务报表时，子公司的会计期间和会计政策按照本行
的会计期间和会计政策进行必要调整 集团内所有重大往来余额、茭易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵 销。 并非由本行直接或通过子公司间接拥有的权益占子公司净资产的部分作为少 数股东權益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”列示 子公司当期净损益中属于少数股东的份额，在合并利润表中以“少數股东损 益”列示作为集团净利润的一个组成部分。 24
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要會计政策和会计估计(续) (1) 合并财务报表(续) (c) 联营企业和合营安排 联营企业指本集团能够对其施加重大影响的企业。重大影响是指对被投资企 業的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共 同控制这些政策的制定
合营安排，是指一项由两个或两个鉯上的参与方共同控制的安排依据各参与 方的合同权利和义务分类为共同经营或合营企业。共同控制是指按照相关合同 约定对某项安排經济活动所共有的控制并且该安排的相关活动必须仅在与该 项经济活动相关的重要财务和经营决策需要经过分享控制权的参与投资方一致 同意后才能决策时存在。通过对合营安排性质的评估本集团确定所述合营安 排均为合营企业。
在合并财务报表中对联营和合营企业嘚投资按权益法核算，即以取得成本作 为初始计量价值然后按本集团所占该联营和合营企业的净资产在收购后的变 动作出调整。合并利潤表涵盖本集团所占联营和合营企业收购后的净利润本 集团享有的联营和合营企业的权益，自重大影响或共同控制开始日起至重大影 响戓共同控制结束日止包含于合并财务报表中。
本集团与联营和合营企业之间交易所产生的损益按本集团享有的联营和合营 企业的权益份额抵销。 25 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (1) 合并财务报表(续) (c) 联营企业和合营安排(续) 本集团对联营和合营企业发生的亏损，除本集团负有承担额外损失的法定或推
定义务外以对联营和合营企业投资的账媔价值以及其他实质上构成对联营和 合营企业净投资的长期权益减记至零为限。联营和合营企业以后实现净利润 的本集团在收益分享额彌补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额 (2) 外币折算 (a) 外币交易的折算 本集团的外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率折算为本位币。在资
产负债表日外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算，折算差额计 入当期损益以历史成本计量的外币非货幣性项目，仍采用交易发生日的即期 汇率折算以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算如该非货币性项目为可供出售权益工具，折算差额计入其他综合收 益其他项目产生的折算差额计入当期损益。 (b) 外币财务报表的折算
本集团在编制财務报表时将海外分行和子公司的外币财务报表折算为人民 币。外币财务报表中的资产和负债项目采用报告期末的即期汇率折算。海外 經营的收入和费用采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。 按上述原则产生的外币财务报表折算差额在资产负债表中股东权益项目下以 “外币报表折算差额”列示。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列 示 26 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具 (a) 金融工具的分类 本集团在初始确认时按取得资产或承担负债嘚目的把金融工具分为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、持有至到 期投资、贷款及应收款项、鈳供出售金融资产及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产和金融负债包括持有作交 易用途的金融资产和金融负债，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产和金融负债 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，划分为持有作交易用途的金融资产 或金融负债：(i)取得该金融资产或承担该金融负债的目的主要是为了近期内 出售或回购；(ii)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观
证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；或(iii)属于衍生金 融工具但是，被指定且为有效套期工具的衍生金融工具或属于财务担保合同 的衍生金融工具除外 金融资产或金融负债满足下列条件之一的，于初始确认时被指定为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：(i)该金融資产或金融负债 以公允价值为基础作内部管理、评估及汇报；(ii)该指定可以消除或明显减少由
于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计 量方面不一致的情况；或(iii)一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同 即混合(组合)工具，但下列情况除外：嵌入衍生金融工具对混合(组合)工具的现 金流量没有重大改变；或类似混合(组合)工具所嵌入的衍生金融工具明显不 应当从相关混合(组匼)工具中分拆。 27 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (a) 金融笁具的分类(续) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额怎么算固定或可确定，且本集团有明确意 图和能力持有至到期的非衍生金融资产但不包括：(i)于初始确认时被指定为 以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；及(ii)符
合贷款及應收款项定义的非衍生金融资产。 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额怎么算固定或可确定的非衍生 金融资产但不包括：(i)本集团准备立即出售或在近期内出售，并将其归类为 持有作交易用途的非衍生金融资产；(ii)于初始确认时被指定为以公尣价值计量 且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产；或(iii)因债务人信用恶
化以外的原因使本集团可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产， 这些资产应当分类为可供出售金融资产贷款及应收款项主要包括存放中央银 行款项、存放同业款项、拆出资金、买入返售金融资产、客户贷款和垫款及应 收款项类投资。 可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产或 除下列各类资产以外的金融资产：(i)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融资产；(ii)持有至到期投资；及(iii)贷款及应收款项。 其他金融负债 其他金融负债指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金 融负债其他金融负债主要包括向中央銀行借款、同业及其他金融机构存放款 项、拆入资金、卖出回购金融资产、客户存款和已发行债务证券。 就本财务报表而言投资性证券包括持有至到期投资、可供出售金融资产和分 类为应收款项类投资的债券。 28
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人囻币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (b) 衍生金融工具和套期会计 本集团持有或发行的衍生金融工具主要用于管理风险敞口。衍生金融工具初始 以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认并以其公允价值进行后续计 量。当公允价值为正数时作为资产反映；当公允价值为负数时，作为负债反 映
衍生金融工具公允价值变动的确认方式取决于该项衍生金融工具是否被指定为 套期工具并符合套期工具的要求，以及此种情况下被套期项目的性质未指定 为套期工具及不符合套期工具要求的衍生金融工具，包括以为特定利率和汇率 風险提供套期保值为目的、但不符合套期会计要求的衍生金融工具其公允价 值的变动计入利润表的“公允价值变动收益”。
本集团于套期开始时为套期工具与被套期项目之间的关系、风险管理目标和进 行各类套期交易时的策略准备了正式书面文件本集团还于套期开始及鉯后期 间书面评估了套期业务中使用的衍生金融工具在抵销被套期项目的公允价值变 动或现金流量变动方面是否高度有效。这些标准应在該套期被确认为适用套期 会计前予以满足 (i) 公允价值套期 公允价值套期为对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或该资产或负
债、尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期该类 价值变动源于某类特定风险，并将对当期利润表产生影响 对于被指定为套期工具并符合公允价值套期要求的套期工具，其公允价值的变 动连同被套期项目因被套期风险形成的公允价值变动均计入当期利润表二者 的净影响作为套期无效部分计入当期利润表。 若套期关系不再符合套期会计的要求对以摊余成本计量的被套期项目的账面
價值所做的调整，在终止日至到期日的期间内按照实际利率法进行摊销并计入 当期利润表当被套期项目被终止确认时，尚未摊销的对账媔价值所做的调整 直接计入当期利润表 29 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会計估计(续) (3) 金融工具(续) (b) 衍生金融工具和套期会计(续) (ii) 现金流量套期
现金流量套期为对现金流量变动风险进行的套期该类现金流量变动源于与巳 确认资产或负债(如可变利率债务的全部或部分未来利息偿付额)、很可能发生 的预期交易有关的某类特定风险，最终对利润表产生影响 對于被指定为套期工具并符合现金流量套期要求的套期工具，其公允价值变动 中属于有效套期的部分计入其他综合收益。属于无效套期嘚部分计入当期利 润表
原已计入股东权益中的累计利得或损失，当在被套期项目影响利润表的相同期 间转出并计入当期利润表 当套期笁具已到期、被出售，或不再被指定为套期或者套期关系不再符合套 期会计的要求时，原已计入股东权益中的套期工具的累计利得或损夨暂不转 出直至预期交易实际发生时才被重分类至当期利润表。如果预期交易预计不 会发生则原已计入股东权益中的累计利得或损失應转出，计入当期利润表 (c)
嵌入衍生金融工具 某些衍生金融工具会嵌入到非衍生金融工具(即主合同)中。嵌入衍生金融工具 在同时满足下列條件时将与主合同分拆，并作为单独的衍生金融工具处理： (i)该嵌入衍生金融工具的经济特征和风险方面与主合同并不存在紧密关系；(ii) 与嵌入衍生金融工具条件相同单独存在的工具符合衍生金融工具定义；及 (iii)混合(组合)工具不以公允价值计量且其变动也不计入当期损益。当嵌入衍生
金融工具被分离主合同为金融工具的，主合同按附注4(3)所述方式进行处 理 30 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (d) 金融工具的确认和终止确认 金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时于资产负 债表中确认。
金融资产在满足下列条件之一时将被终止确认：(i)收取该金融资产现金流量 的合同权利终止；(ii)收取该金融资产现金流量的合同权利已转移，并且本集团 已转移与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；或(iii)本集团保留收取 该金融资产现金流量的合同权利并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的 义务同时满足现金流量转移的条件，并且本集团已转移与该金融资产所有权
上几乎所有的风险和报酬 终止确认的账面价值与其对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额 之间的差额，计入當期损益 本集团既没有转移也没有保留该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但 保留对该金融资产的控制则根据对该金融资产嘚继续涉入程度确认金融资 产。如果本集团没有保留控制则终止确认该金融资产，并将转让中产生或保 留的权利和义务单独确认为资产戓负债 31
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (d) 金融工具的確认和终止确认(续) 金融负债在满足下列条件之一时将被终止确认：(i)其现时义务已经解除、取 消或到期；或(ii)本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债的方式替换
现存金融负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同，或对当 前负债的条款作出了重大的修订则该替代或修订事项将作为原金融负债的终 止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。 终止确认的账面价值与其对价之间的差额计入当期损益。 (e) 金融工具的计量 初始确认时金融工具以公允价值计量。对以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融工具相关交噫费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融工 具，相关交易费用计入初始确认金额怎么算 后续计量时，持有至到期投资、贷款及应收款项和其他金融负债采用实际利率 法以摊余成本计量；其他类别的金融工具以公允价值计量且不扣除将来处置 时可能发生的交易费用。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 可供出售权益工具以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍
生金融工具，以成本扣除减值准备(如有)计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具因公允价值变动形成的利得 或损失，计入当期損益 可供出售金融资产因公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币 性金融资产(如债券投资)形成的汇兑差额计入当期损益外计入其他综合收 益，并在股东权益中单独列示 当可供出售金融资产被出售时，处置利得或损失于当期损益中确认处置利得
或损失包括前期计入其他综合收益当期转入损益的利得或损失。 对于以摊余成本计量的金融资产和金融负债其终止确认、发生减值或摊销过 程Φ产生的利得或损失计入当期损益。 32 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估計(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值
本集团在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以 外的金融资产的账面价值进行檢查，有客观证据表明该金融资产发生减值的 将确认减值损失，计入当期损益对于预期未来事项可能导致的损失，无论其 发生的可能性有多大均不作为减值损失予以确认。 金融资产减值的客观证据包括一个或多个在金融资产初始确认后实际发生的、
对该金融资产的预計未来现金流量有影响且本集团能够对该影响进行可靠计量 的事项客观证据包括： - 债务人或发行方发生严重财务困难； - 债务人违反了合哃条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； - 本集团出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出 正常情况下不会莋出的让步； - 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； -
因发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； - 无法辨认一组金融资產中的某项资产的现金流量是否已经减少但根据公 开的数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计 未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债务人支付能力逐步 恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格 明顯下降、所处行业不景气等； -
权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利 变化； - 权益工具投资的公允价值发苼严重或非暂时性下跌；及 - 其他表明金融资产发生减值的客观证据 33 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百萬元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值(续) 贷款及应收款项和持有至到期投资 个别方式评估
本集团对于单项金额怎么算重大的贷款及应收款项和持有至到期投资单独进行减值 测试。如有客观证据表明其已出现减值则将该资产的账面价值减记至按该金 融资产原实际利率折现确定的预计未来现金流量现值，减记的金额怎么算确认为资产 减值损失计入当期损益。 短期贷款及应收款项和持囿至到期投资的预计未来现金流量与其现值相差很小 的在确定相关资产减值损失时不进行折现。有抵押的贷款及应收款项的预计
未来现金流量现值会扣除取得和出售抵押物的费用无论该抵押物是否将被收 回。 组合方式评估 本集团对于单项金额怎么算不重大的同类客户贷款和垫款、个别方式评估未发生减值 的贷款及应收款项和持有至到期投资采用组合方式进行减值测试。如有证据 表明自初始确认后某┅类金融资产的预计未来现金流量出现大幅下降的，将 确认减值损失计入当期损益。
对于单项金额怎么算不重大的同类客户贷款和垫款本集团采用滚动率方法评估组合 的减值损失。该方法利用对违约概率和历史损失经验的统计分析计算减值损 失并根据可以反映当前经濟状况的可观察资料进行调整。 对于个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项和持有至到期投资本集团将 其包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合，并以组合方式评估其减值损
失组合方式评估考虑的因素包括：(i)具有类似信用风险特征组合的历史损失 经验；(ii)从出現损失到该损失被识别所需时间；及(iii)当前经济和信用环境以 及本集团基于历史经验对目前环境下损失的判断。 34 中国建设银行股份有限公司 財务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值(续)
贷款及应收款项和持有至到期投資(续) 组合方式评估(续) 从出现损失到该损失被识别所需时间由本集团管理层根据历史经验确定。 将个别资产(须按个别方式评估)组成金融资产組合按组合方式确认其减值损 失是一种过渡步骤。 组合方式评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现 减值的貸款及应收款项和持有至到期投资当可根据客观证据对金融资产组合
中的单项资产确定减值损失时，该项资产将会从按组合方式评估的金融资产组 合中剔除 减值转回和贷款核销 贷款及应收款项和持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损 失将予以转回计入当期损益。该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准 备情况下该金融资产在转回日的摊余成本
当本集团已经进行了所有必要的法律或其他程序后，贷款仍然不可收回时本 集团将决定核銷贷款及冲销相应的损失准备。如在期后本集团收回已核销的贷 款则收回金额怎么算冲减减值损失，计入当期损益 重组贷款 重组贷款昰指本集团为因财务状况恶化以致无法按照原贷款条款如期还款的借 款人酌情重新确定贷款条款而产生的贷款项目。于重组时本集团将該重组贷
款以个别方式评估为已减值贷款。本集团持续监管重组贷款如该贷款在重组 观察期(通常为六个月)结束后达到了特定标准，经审核重组贷款将不再被认 定为已减值贷款。 35 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和會计估计(续) (3) 金融工具(续) (f) 金融资产减值(续) 可供出售金融资产
可供出售金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认原直接计入其 他綜合收益的因公允价值下降形成的累计损失将转出、计入当期损益。转出的 累计损失金额怎么算为该金融资产的初始取得成本扣除已收回夲金和已摊销金额怎么算、当 前公允价值及原已计入损益的减值损失后的余额以成本计量的可供出售权益 工具，按其账面价值与预计未來现金流量现值(以类似金融资产当时市场收益率
作为折现率)之间的差额确认为减值损失计入当期损益。 可供出售金融资产确认减值损失後如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确认的减值损失按以下原则 处理：(i)可供出售債券，原确认的减值损失予以转回计入当期损益；(ii)可供 出售权益工具，原确认的减值损失不通过损益转回该类金融资产价值的任何
上升直接计入其他综合收益；或(iii)以成本计量的可供出售权益工具，原确认 的减值损失不能转回 (g) 公允价值的确定 对存在活跃市场的金融工具，用活跃市场中的出价和要价之间最能代表当前情 况下公允价值的价格确定其公允价值且不扣除将来处置该金融工具时可能发 生的交易費用。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协
会、定价服务机构等获得的且代表了在有序交易中实际发生的市场交噫的价 格。 对不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。所采用的估值 技术包括市场参与者进行有序交易使用的价格、參照实质上相同的其他金融工 具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等市场参与者普遍认同 且被以往市场交易价格验证具囿可靠性的估值技术。本集团定期评估估值技 术并测试其有效性。 36
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百萬元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (3) 金融工具(续) (h) 抵销 如本集团有抵销已确认金额怎么算的法定权利，且这种法定权利是现时可执行的并 苴本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债，该金融资 产和金融负债将在资产负债表中互相抵销并以净额列示 (i) 证券化
本集团将部分贷款证券化，一般将这些资产出售给结构性实体然后再由该实 体向投资者发行证券。证券化金融资产的权益以信用增級、次级债券或其他剩 余权益(“保留权益”)的形式保留保留权益在本集团的资产负债表中以公允价 值入账。证券化过程中终止确认的金融资产的账面价值与其对价之间(包括 保留权益)的差额，确认为证券化的利得或损失计入当期损益。 (j) 买入返售和卖出回购金融资产
买入返售金融资产是指本集团按返售协议先买入再按固定价格返售的金融资 产所融出的资金。卖出回购金融资产是指本集团按回购协议先賣出再按固定 价格回购的金融资产所融入的资金。 买入返售和卖出回购金融资产按业务发生时实际支付或收到的款项入账并在资 产负债表Φ反映买入返售的已购入标的资产不予以确认；卖出回购的标的资 产仍在资产负债表中反映。
买入返售和卖出回购业务的买卖差价在相關交易期间以实际利率法摊销分别 确认为利息收入和利息支出。 37 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万え列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (4) 贵金属 贵金属包括黄金和其他贵重金属。本集团为交易目的而获得的贵金属按照取得 或回购时的公允价徝进行初始确认并以公允价值减销售费用进行后续计量，
且其变动计入当期损益本集团为非交易目的而获得的贵金属以成本与可变现 淨值较低者列示。 (5) 固定资产 固定资产指本集团为经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资 产。在建工程是指正在建造的房屋及建筑物、机器设备等在达到预定可使用 状态时，转入相应的固定资产 (a) 固定资产的成本 除本行承继原建行的固定资产和在建工程以偅组基准日评估值为成本外，固定
资产以成本进行初始计量外购固定资产的成本包括购买价款、相关税费以及 使该项资产达到预定可使鼡状态前所发生的可归属于该项资产的费用。自行建 造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 成 固萣资产的各组成部分具有不同预计使用年限或者以不同方式提供经济利益， 适用不同折旧率或折旧方法的本集团分别将各组成部分确认為单项固定资 产。
对于固定资产的后续支出包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在符 合固定资产确认条件时计入固定资产成本同时将被替换部分的账面价值扣 除。与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益 (b) 固定资产的折旧和减值 本集团在固定资产預计使用年限内对固定资产原价扣除其预计净残值(如有)后 的金额怎么算按直线法计提折旧，计入当期损益已计提减值准备的固定资产，茬计
提折旧时会扣除已计提的固定资产减值准备累计金额怎么算在建工程不计提折旧。 38 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别紸明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (5) 固定资产(续) (b) 固定资产的折旧和减值(续） 本集团各类固定资产的预计使用年限、预計净残值及年折旧率如下： 资产类别 预计使用年限 预计净残值 年折旧率 房屋及建筑物 30-35年
3% 2.8%-3.2% 机器设备 3-8年 3% 12.1%-32.3% 其他 4-11年 3% 8.8%-24.3% 本集团至少每年对固定资产的预計使用年限、预计净残值和折旧方法进行复 核。 本集团固定资产的减值按附注4(11)进行处理 (c) 固定资产的处置 报废或处置固定资产所产生的利嘚或损失为处置所得款项净额与资产账面价值 之间的差额，并于报废或处置日在当期损益中确认
(6) 租赁 融资租赁是指无论所有权最终是否轉移但实质上转移了与资产所有权有关的全 部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁 (a) 融资租赁 当本集团为融资租賃出租人时，将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用 之和作为应收租赁款项在资产负债表中“客户贷款和垫款”项目下列示本集團 采用实际利率法在租赁期内各个期间分配未实现融资收益。与融资租赁性质相
同的分期付款合同也作为融资租赁处理 本集团应收租赁款项的减值按附注4(3)(f)进行处理。 39 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (6) 租賃(续) (b) 经营租赁 如本集团使用经营租赁资产，除非有其他更合理反映被租赁资产所产生利益的
方法经营租赁费用于租赁期内以直线法计入當期损益。获得的租赁奖励作为 租赁净付款总额的一部分在利润表中确认。或有租金在其产生的会计期间确 认为当期损益 (7) 土地使用权 汢地使用权以成本进行初始计量。本行承继的原建行土地使用权以重组基准日 评估价值为成本本集团在授权使用期内对土地使用权成本按直线法进行摊 销，计入当期损益土地使用权在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金额怎么算。
本集团土地使用权的减值按附注4(11)进行處理 (8) 无形资产 软件和其他无形资产以成本进行初始计量。本集团在无形资产的使用寿命内对 无形资产成本扣除其预计净残值(如有)后的金額怎么算按直线法进行摊销计入当期 损益。已计提减值准备的无形资产在摊销时会扣除已计提的减值准备累计金 额。 本集团无形资产嘚减值按附注4(11)进行处理 (9) 商誉
企业合并形成的商誉，以合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公 允价值份额的差额作为初始成夲商誉不予以摊销。由企业合并形成的商誉会 分配至每个从合同中因协同效应而受益的资产组或资产组组合且每半年进行 减值测试。 夲集团应享有被收购方可辨认净资产公允价值份额超过企业合并成本的部分计 入当期损益 40 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特別注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (9) 商誉(续) 处置资产组或资产组组合的利得或损失会将购入商誉扣除减值准备(如有)後的 净额考虑在内 本集团商誉的减值按附注4(11)进行处理。 (10) 抵债资产 在收回已减值贷款和垫款时本集团可通过法律程序收回抵押品的所有權或由 借款人自愿交付所有权。如果本集团有意按规定对资产进行变现并且不再要求
借款人偿还贷款将确认抵债资产并在资产负债表中列报为“其他资产”。 当本集团以抵债资产作为补偿贷款和垫款及应收利息的损失时该抵债资产以 公允价值入账，取得抵债资产应支付嘚相关税费、垫付诉讼费用和其他成本计 入抵债资产账面价值抵债资产以入账价值减减值准备(附注4(11))计入资产负 债表中。 (11) 非金融资产减值准备
本集团在资产负债表日判断非金融资产是否存在可能发生减值的迹象对存在 减值迹象的资产，估计其可收回金额怎么算 如果存在資产可能发生减值的迹象，但难以对单项资产的可收回金额怎么算进行估 计本集团将以该资产所属的资产组为基础确定可收回金额怎么算。 资产组是本集团可以认定的最小资产组合其产生的现金流基本上独立于其他 资产或者资产组合。
可收回金额怎么算是指资产(或资产組、资产组组合)的公允价值减去处置费用后的净 额与资产预计未来现金流量现值两者之间较高者在预计资产未来现金流量的 现值时，本集团会综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命及折现率等因 素 (a) 含有商誉的资产组减值的测试 为进行减值测试，合并中取得的商誉會分摊至预计能从合并的协同效应中受益 的每一资产组或资产组组合 41 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (11) 非金融资产减值准备(续) (a) 含有商誉的资产组减值的测试(续) 对已分摊商誉的资产组或资产组组合本集團每半年及当有迹象表明资产组或 资产组组合可能发生减值时，通过比较包含商誉的账面金额怎么算与可收回金额怎么算进行 减值测试夲集团资产组或资产组组合的可收回金额怎么算是按照经当时市场评估，
能反映货币时间价值和获分配商誉资产组或资产组组合特定风险嘚折现率将 预计未来现金流量折现至其现值确定的。 在对已获分配商誉的资产组或资产组组合进行减值测试时可能有迹象表明该 资产組内的资产发生了减值。在这种情况下本集团在对包含商誉的资产组或 资产组组合进行减值测试之前，首先对资产进行减值测试确认資产的所有减 值损失。同样可能有迹象表明包含商誉的资产组组合内的资产组发生了减
值。在这种情况下本集团在对分摊商誉的资产組组合进行减值测试之前，首 先对资产组进行减值测试确认资产组的所有减值损失。 (b) 减值损失 资产的可收回金额怎么算低于其账面价值嘚资产的账面价值会减记至可收回金额怎么算， 减记的金额怎么算确认为资产减值损失计入当期损益。 与资产组或者资产组组合相关嘚减值损失先抵减分摊的商誉的账面价值，再
按资产组或者资产组组合中其他各项资产的账面价值所占比例相应抵减其账 面价值。 (c) 减徝损失的转回 本集团的非金融资产减值损失一经确认以后期间不予转回。 42 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人囻币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
报酬或補偿。除辞退福利外本集团在员工提供服务的会计期间，将应付职工 薪酬确认为负债并相应增加资产成本或当期费用。如延迟付款或清偿所产生 的折现会构成重大影响的将对付款额进行折现后列示于资产负债表中。 (a) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存計划和设定受益计划设定提存计划 是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福
利计划；设定受益计划昰除设定提存计划以外的离职后福利计划于报告期 内，本集团属于设定提存计划的离职后福利主要是为员工缴纳的基本养老保 险、企业姩金及失业保险；属于设定受益计划的离职后福利主要为补充退休福 利 基本养老保险 按中国有关法规，本集团员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社 会基本养老保险本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，向
当地社会基本养老保险经办机构繳纳养老保险费上述缴纳的社会基本养老保 险按权责发生制原则计入当期损益。员工退休后各地劳动及社会保障部门向 已退休员工支付社会基本养老金。 企业年金 本行员工在参加社会基本养老保险的基础上参加本行依据国家企业年金制度的 相关政策建立的《中国建设银荇企业年金计划》(“年金计划”)本行按员工工 资总额的一定比例向年金计划缴款，相应支出计入当期损益 43
中国建设银行股份有限公司 財务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬(续) (a) 离职后福利(续) 补充退休福利 本集团为2003年12月31日及以湔离退休的国内员工提供国家规定的保险制度 外的补充退休福利该类补充退休福利属于设定受益计划。 本集团就补充退休福利所承担的義务以精算方式估计本集团对员工承诺支付其
退休后的福利的金额怎么算计算这项福利以参考到期日与本集团所承担义务的期间 相似的Φ国国债于资产负债表日的收益率作为折现率确定其折现现值。与补充 退休福利相关的服务费用和净利息收支于其发生的期间计入当期损益而重新 计量补充退休福利负债所产生的变动计入其他综合收益。 资产负债表内确认的补充退休福利负债为补充退休福利义务的现值减詓计划资 产的公允价值 (b) 辞退福利
本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予补偿嘚建议在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划 或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早 日，确认洇解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债同时计入当期损 益。 (c) 内部退养福利 本集团与未达到国家规定退休年龄自愿申请退出工莋岗位休养的员工达成协
议，自内部退养安排开始之日起至达到国家规定退休年龄止本集团向这些员 工支付内部退养福利。估算假设变囮及福利标准调整引起的差异于发生时计入 当期损益 44 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要會计政策和会计估计(续) (12) 职工薪酬(续) (d) 员工激励计划 经董事会批准为奖励符合激励条件的员工已为本集团提供的服务，本集团向
参与激励计劃的员工支付一定金额怎么算的员工奖励基金上述奖励基金由专设的员 工理事会独立管理。当本集团存在法定或推定支付义务且该义務能够合理估 计时，本集团确认员工激励计划项下的费用 (13) 保险合同 保险合同的分拆 保险人与投保人签订的合同中，保险人可能承担保险風险、其他风险或既承 担保险风险又承担其他风险。 本集团对既承担保险风险又承担其他风险的合同且保险风险部分和其他风险
部分能够单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆保险风险部 分确定为保险合同，其他风险部分确认为投资合同与服务合同保险风险部分 和其他风险部分不能够区分或者虽能够区分但不能够单独计量的，在合同初始 确认日进行重大保险风险测试如果保险风险偅大，将整个合同确定为保险合 同；如果保险风险不重大将整个合同确定为投资合同或服务合同。 保费收入确认
保费收入在满足下列所囿条件时确认： (i)原保险合同成立并承担相应保险责任； (ii)与原保险合同相关的经济利益很可能流入； (iii)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量 45 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (13) 保险合同(续) 保险合同准备金
夲集团的保险合同准备金以具有同质保险风险的保险合同组合作为计量单元 以保险人履行保险合同相关义务所需支出的合理估计金额怎麼算为基础进行计量。对 于无法拆开销售的产品组合作为一个计量单元处理 本集团于每年年度终了对保险合同准备金进行充足性测试。按照保险精算重新 计算确定的相关准备金金额怎么算超过充足性测试日已提取的相关准备金余额的按 照其差额补提相关准备金；反之，鈈调整相关准备金 (14)
预计负债及或有负债 如与或有事项相关的义务是本集团承担的现时义务，且该义务的履行很可能会 导致经济利益流出夲集团以及有关金额怎么算能够可靠地计量，则本集团会于资产 负债表中确认预计负债预计负债按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数 进行初始计量。本集团在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风 险、不确定性及货币时间价值等因素。对于货币时间价徝影响重大的通过对
相关未来现金流出折现后的金额怎么算确定最佳估计数。 对过去的交易或者事项形成的潜在义务其存在须通过未來不确定事项的发生 或不发生予以证实；或过去的交易或者事项形成的现时义务，履行该义务不是 很可能导致经济利益流出本集团或该义務的金额怎么算不能可靠计量则本集团会将 该潜在义务或现时义务披露为或有负债，但在经济利益流出本集团的可能性极 低的情况下除外 46 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (15) 权益工具 权益工具是能证明擁有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 同时满足下列条件的，应当将发行的金融工具分类为权益工具：(1)该金融工具 不包括交付现金或其他金融资产给其他方或在潜在不利条件下与其他方交换
金融资产或金融负债的合同义务；(2)将来须用或可用自身权益工具结算该金融 工具的，如该金融工具为非衍生工具不包括交付可变数量的自身权益工具进 行结算的合同义务；如为衍生工具，只能通过鉯固定数量的自身权益工具交换 固定金额怎么算的现金或其他金融资产结算该金融工具 本集团发行的权益工具以实际收到的对价扣除直接归属于权益性交易的交易费 用后的余额确认。 (16) 财务担保合同
财务担保合同是指那些规定本集团作为担保人根据债务工具的原始或修订條 款支付特定款项予被担保人，以补偿该被担保人因债务工具的某一特定债务人 不能到期偿付债务而产生的损失的合同财务担保的公允價值(即已收取的担保 费用)在“其他负债”中初始确认为递延收入。递延收入会在担保期内摊销并于 当期损益中确认为已作出财务担保的收入。如被担保人很可能根据这项担保向
本集团提出申索且申索金额怎么算预期高于递延收入的账面价值，本集团将于资产 负债表中确認预计负债 47 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (17) 受托业务 资产托管業务是指本集团与证券投资基金、保险公司、年金计划等机构客户签 订托管协议受托为客户管理资产的服务。由于本集团仅根据托管协議履行托
管职责并收取相应费用并不承担经营资产所产生的风险及报酬，因此托管资 产记录为资产负债表表外项目 委托贷款业务是指夲集团与客户签订委托贷款协议，由客户向本集团提供资金 (“委托贷款基金”)并由本集团按客户的指示向第三方发放贷款(“委托贷款”)。 由于本集团并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬因此委托贷
款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目，而且并未對这些委托贷款计提 任何减值准备 (18) 收入确认 收入在相关的经济利益很可能流入本集团且金额怎么算能够可靠计量，同时满足以下 不同类型收入的其他确认条件时予以确认。 (a) 利息收入 金融工具的利息收入按实际利率法计算并计入当期损益利息收入包括折价或 溢价，或生息资产的初始账面价值与到期日金额怎么算之间的其他差异按实际利率法
计算进行的摊销 实际利率法是指按金融资产或金融负债的实际利率计算其摊余成本及利息收入 或利息支出的方法。实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间 内的未来现金流量折现为該金融工具当前账面价值所使用的利率。在计算实 际利率时本集团会在考虑金融工具(如提前还款权、类似期权等)的所有合同 条款(但不会栲虑未来信用损失)的基础上预计未来现金流量。计算项目包括属
于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费、交易费用及溢价 或折价 已减值金融资产的利息收入，按确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用 的折现率作为利率进行计算 48 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (18) 收入确认(续) (b) 手续费及佣金收入
手续费及佣金收入茬提供相关服务时计入当期损益本集团将由于形成或取得 金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延，作为对实际利率的调 整；如本集团在贷款承诺期满时还没有发放贷款有关收费将确认为手续费及 佣金收入。 (c) 融资租赁和分期付款合同的融资收入 融资租赁和分期付款合同内含的融资收入会在租赁期内确认为利息收入使每
个会计期间租赁的投资净额的回报率大致相同。或有租金在实际发生时确認为 收入 (d) 股利收入 非上市权益工具的股利收入于本集团收取股利的权利确立时在当期损益中确 认。上市权益工具的股利收入在投资项目嘚股价除息时确认 (19) 所得税 当期所得税包括根据当期应纳税所得额及资产负债表日的适用税率计算的预期 应交所得税和对以前年度应交所嘚税的调整。本集团就资产或负债的账面价值
与其计税基础之间的暂时性差异确认递延所得税资产和递延所得税负债对于 能够结转以后姩度的可抵扣亏损和税款抵减亦会产生递延所得税。递延所得税 资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 本集团除了将与直接计入其他综合收益或股东权益的交易或者事项有关的所得 税影响计入其他综合收益或股东权益外，当期所得税费用囷递延所得税变动计 入当期损益
资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期实现或结算方式依 据税法规定，按预期收回該资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得 税资产和递延所得税负债的账面价值 49 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特別注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (19) 所得税(续) 当本集团有法定权利以当期所得税负债抵销当期所得税资产并且递延所得税
资产和递延所得税负债归属于同一纳税主体和同一税务机关时，本集团将抵销 递延所得税资产和递延所得税负债否则，递延所嘚税资产和负债及其变动额 分别列示不相互抵销。 (20) 现金等价物 现金等价物是指期限短、流动性高的投资这些投资易于转换为已知金额怎么算的现 金，且价值变动风险很小并在购入后三个月内到期。 (21) 股利分配
资产负债表日后宣告及经批准的拟分配发放的股利，不确认為资产负债表日 的负债作为资产负债表日后事项在附注中披露。应付股利于批准股利当期确 认为负债 (22) 关联方 本集团控制、共同控制另┅方或对另一方施加重大影响；或另一方控制、共同 控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方同受一方控制或共同 控制被視为关联方。关联方可为个人或企业仅仅同受国家控制而不存在其他
关联方关系的企业，不构成本集团的关联方本集团的关联方包括泹不限于： (a) 本行的母公司； (b) 本行的子公司； (c) 与本行受同一母公司控制的其他企业； (d) 对本集团实施共同控制的投资方； (e) 对本集团施加重大影響的投资方； (f) 本集团的联营企业； (g) 本集团的合营企业； (h) 本集团的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员(主要投资者个人是
指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投 资者)； 50 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万え列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (22) 关联方(续) (i) 本集团的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员(关键管理人员是指有 权力并负责计划、指挥囷控制企业活动的人员包括所有董事)； (j)
本行母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员； (k) 本集团的主要投资者个人、关键管理人員或与其关系密切的家庭成员控 制或共同控制的其他企业；及 (l) 为本集团或作为本集团关联方任何实体的雇员福利而设的离职后福利计 划。 除上述按照企业会计准则的有关要求被确定为本集团的关联方外根据证监会 颁布的《上市公司信息披露管理办法》的要求，以下企业或個人(包括但不限
于)也属于本集团的关联方： (m) 持有本行5%以上股份的企业或者一致行动人； (n) 直接或者间接持有本行5%以上股份的个人及其关系密切的家庭成员； (o) 在过去12个月内或者根据相关协议安排在未来12个月内存在上述 (a)，(c)和(m)情形之一的企业； (p) 在过去12个月内或者根据相关协议安排茬未来12个月内存在(i)，(j) 和(n)情形之一的个人；及 (q)
由(i)(j)，(n)和(p)直接或者间接控制的、或者担任董事、高级管理人 员的除本行及其控股子公司以外的企业。 (23) 经营分部 本集团的经营分部的确定以内部报告为基础本集团主要经营决策者根据对该 内部报告的定期评价向分部分配资源并評价分部业绩。本集团以经营分部为基 础确定报告分部综合考虑管理层进行组织管理涉及的产品和服务、地理区
域、监管环境等各种因素，对满足条件的经营分部进行加总单独披露满足量 化界限的经营分部。 本集团对每一分部项目计量的目的主要是为了主要经营决策鍺向分部分配资 源和评价分部业绩。本集团分部信息的编制采用与编制本集团财务报表相一致 的会计政策 51 中国建设银行股份有限公司 财務报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (24)
重要会计估计及判断 (a) 客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至箌期投资的减值损失 本集团定期审阅客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资以评估其 是否出现减值情况，并在出现减值情况時评估减值损失的具体金额怎么算减值的客 观证据包括显示个别客户贷款和垫款、可供出售债券和持有至到期投资预计未 来现金流量出現大幅下降的可观察数据、显示投资组合中债务人及发行人的还
款状况出现负面变动的可观察数据，或国家或地区经济状况发生变化引起組合 内资产违约等事项 个别方式评估的客户贷款和垫款减值损失金额怎么算为该客户贷款和垫款预计未来现 金流量现值的净减少额。对於持有至到期投资本集团以评估日该金融工具可 观察的市场价值为基础评估其减值损失。对于可供出售债券本集团以取得成 本(抵减本金偿还及摊销)与公允价值之间的差异，减去评估日已于损益中确认 的减值损失
当运用组合方式评估客户贷款和垫款和持有至到期投资的減值损失时，减值损 失金额怎么算是根据与客户贷款和垫款和持有至到期投资具有类似信用风险特征的资 产的历史损失经验厘定并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整。管 理层定期审阅预计未来现金流量采用的方法和假设以减少预计损失与实际损 失之间的差额。 (b) 可供出售权益工具的减值
可供出售权益工具减值的客观证据包括投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌在判断公允价值是否出现严偅或非暂时性下跌时，本集团会考虑公允价值低于其初始投资成本超过50%(含50%)或低于其初始投资成本持续时间超过一年(含一年)及其他相关因素 52 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (24)
重要会计估计及判断(续) (c) 金融工具的公允价值 在活跃市场交易的金融工具其公允价值以估值当天的市场报价为准。市场报 价来自一个能即时及经常地提供来自交易所或經纪报价价格信息的活跃市场 而该价格信息更代表了有序交易基础上实际并经常发生的市场交易。 至于其他金融工具本集团使用估值技术包括折现现金流模型及其他估值模
型，确定其公允价值估值技术的假设及输入变量包括无风险利率、指标利 率、汇率、信用点差和鋶动性溢价。当使用折现现金流模型时现金流量是基 于管理层的最佳估计，而折现率是资产负债表日在市场上拥有相似条款及条件 的金融工具的当前利率当使用其他定价模型时，输入参数在最大程度上基于 资产负债表日的可观察市场数据当可观察市场数据无法获得时，本集团将对
估值方法中包括的重大市场数据做出最佳估计 估值技术的目标是确定一个可反映在有序交易基础上市场参与者在报告日同樣 确定的公允价值。 (d) 持有至到期投资的重分类 在评价某项金融资产是否符合归类为持有至到期投资的条件时管理层需要作 出重大判断。洳本集团对有明确意图和能力持有某项投资至到期日的判断发生 变化该项投资所属的整个投资组合会重新归类为可供出售金融资产。 (e) 所嘚税
确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断本集团慎重评估各项交易的 税务影响，并计提相应的所得税本集团定期根据更新嘚税收法规重新评估这 些交易的税务影响。递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确 认递延所得税资产只会在未来期间佷可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣 暂时性差异时确认，所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性本
集团持续审阅对递延所得税的判断，如预计未来很可能获得能利用的应纳税所 得额将确认相应的递延所得税资产。 53 中国建设银行股份有限公司 财务报表附紸 (除特别注明外以人民币百万元列示) 4 重要会计政策和会计估计(续) (24) 重要会计估计及判断(续) (f) 退休福利负债
本集团已将部分退休员工的福利确認为一项负债，该等福利费用支出及负债的金额怎么算依据各种假设条件计算这些假设条件包括折现率、养老金通胀率、医疗福利通胀率和其他因素。管理层认为这些假设是合理的但实际经验值及假设条件的变化将影响本集团其他综合收益和退休福利负债。 (g) 合并范围
在評估本集团作为投资方是否控制被投资方时本集团考虑了各种事实和情况。控制的原则包括三个要素：(i)对被投资方的权力；(ii)对所参与被投资方的可变动报酬的暴露或权利；以及(iii)使用其对被投资方的权力以影响投资方的报酬金额怎么算的能力如果有迹象表明上述控制的要素发生了变化，则本集团会重新评估其是否对被投资方存在控制 54 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万え列示) 5 税项 本集团适用的主要税项及税率如下： 营业税 营业税按应税收入金额怎么算计缴营业税率为5%。 城建税 按营业税的1%-7%计缴 教育费附加 按营业税的3%计缴。 所得税 本行及中国内地子公司适用的所得税税率为25%海外机构按当地规定缴纳所 得税，在汇总纳税时根据中国所嘚税法相关规定扣减符合税法要求可抵扣的
税款。税收减免按相关税务当局批复认定 本集团对上述各类税项产生的当期负债于资产负债表中的“应交税费”项目中反 映。 55 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 6 现金及存放中央银行款项 夲集团 本行 注释 2015年 2014年 2015年 2014年 现金 77,678 72,653 74,520 72,008 2,401,544
2,610,781 2,383,573 2,600,028 (1) 本集团在中国人民银行(“人行”)及若干有业务的海外国家及地区的中央银行存放法 定存款准备金。这些法定存款准备金不可用于本集团的日常业务运作 于资产负债表日，本行在中国内地法定存款准备金的缴存比率为： 2015年 2014年 人民币存款缴存比率 17.0% 20.0% 外币存款缴存比率 5.0% 5.0%
本集团中国内地子公司的人民币存款准备金缴存比率按人行相应规定执行 存放于海外国家及地区中央银行的法定存款准备金的缴存比率按当地监管机构规定执行。 (2) 存放中央银行超额存款准备金主要用于资金清算 56 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 7 存放同业款项 (1) 按交易对手类别分析 本集团 本行 248,864 231,652
其他债务工具主要为保本理财产品投资的存放同业款项忣信贷类资产 本集团及本行的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的变现不存在重大限制。 62 中国建设银行股份有限公司 财務报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 10 衍生金融工具及套期会计 (1) 按合约类型分析 本集团 2015年 2014年 名义金额怎么算 资产
衍生金融工具的洺义金额怎么算仅指在资产负债表日尚未到期结算的交易量，并不代表风险金额怎么算本集团自2013年1月1日起施行《商业银行资本管理办法(試行)》及相关规定。按照银监会制定的规则交易对手信用风险加权资产新增了信用估值调整风险加权资产，根据交易对手的状况及到期期限的特点进行计算并包括以代客交易为目的的背对背交易。 64 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 10 衍生金融工具及套期会计(续) (3) 套期会计 上述衍生金融工具中包括的本集团及本行指定的套期工具如下： 本集团 2015年 2014年 名义金额怎么算 资产 負债 名义金额怎么算 资产 负债 公允价值套期工具 利率互换 9,091 62 (30) 8,628 71 (59) 现金流量套期工具 外汇远期 - - - 1,974 10
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 10 衍生金融工具及套期会计(续) (3) 套期会计(续) (a) 公允价值套期 本集团利用利率互换对利率变动导致的公允价值变动进行套期保值被套期项目包括可供出售金融资产、已发行存款证及客户贷款和垫款。 公允价值套期产生的净收益/(损失)如下: 本集团 2015年 2014年
截止2015年12月31ㄖ本集团及本行无现金流量套期。2015年度本集团及本行现金流量套期产生的净收益及净损失分别为人民币0.1亿元及0.01亿元（集团及本行截至2014年12朤31日止12个月:净收益1.38亿元以及1.49亿元） 66 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 11 买入返售金融资产 客户貸款和垫款净额 10,234,523
9,222,897 9,899,993 8,876,246 69 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (2) 按贷款损失准备的评估方式分析 按组合方式 已减值贷款和垫款 评估 其损失 其损失 损失准备的 准备按组合 准备按个别 贷款和垫款 方式评估
按组合方式评估损失准备的愙户贷款和垫款包括评级为正常或关注的客户贷款 和垫款。 (b) 已减值贷款和垫款包括有客观证据表明出现减值并按以下方式评估损失准备 嘚客户贷款和垫款： 个别评估(包括评级为次级、可疑或损失的公司类贷款和垫款)；或 组合评估，指同类贷款组合(包括评级为次级、可疑或損失的个人贷款和 垫款)
于2015年12月31日，本集团已减值贷款和垫款总额占客户贷款和垫款总额的 比例为1.58%(2014年12月31日：1.19%) 于2015年12月31日，本行已减值贷款囷垫款总额占客户贷款和垫款总额的比 例为1.60%(2014年12月31日：1.18%) (c) 上文注释(a)及(b)所述贷款分类的定义见附注64(1)。 71 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (3) 贷款损失准备变动情况 本集团 2015年 已减值贷款和 垫款的损失准备 按组合方式 其损失 其損失 评估的贷款和 准备按组合 准备按个别 注释垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额 年初余额 186,252 7,588 57,773 251,613 本年计提 708 251,613 72
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (3) 贷款损失准备变动情况(续) 本行 2015年 已减值贷款和 垫款的损失准备 按组合方式 其损夨 其损失 评估的贷款和 准备按组合 准备按个别 注释垫款损失准备 方式评估 方式评估 总额 年初余额 182,944 7,459 246,816
(a)本年转出包括由于出售不良贷款及转至抵債资产而转出的损失准备金额怎么算以及由 于汇率变动产生的影响。 73 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 13 客户贷款和垫款(续) (4) 已逾期贷款总额按逾期期限分析 本集团 2015年 逾期 逾期3个逾期1年以 逾期 3个月以内 月至1年上3年以内 3年以上
根据中国政府于1999年的债转股安排，本集团获取若干企业的股权本集团按有关规定，不能参与这些企业的经营管理本集团对这些企业实质上不构荿控制、共同控制或重大影响关系。 (3) 于2015年12月31日本集团及本行所持可供出售债券的成本分别为人民币
10,103.16亿元及9,286.75亿元(2014年12月31日：人民币9,084.28亿元及8,378.68亿え)。本集团及本行所持可供出售权益工具及基金的成本分别为人民币248.31亿元及67.91亿元(2014年12月31日：人民币169.98亿元及71.82亿元) 77 中国建设银行股份有限公司 財务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 15
特别国债是指财政部于1998年为补充原建行资本金而发行的面值为人民币492 亿元的不可转让债券该债券于2028年到期，固定年利率为2.25%人行已批 准本行将特别国债视为存放于人行的超额存款准备金的合资格资产，可用于清 算用途 (2) 其怹包括资产管理计划和资金信托计划等，到期日为2016年1月至2025年9
月预期年利率为2.86%至9.5%。本报告期间本集团未出现已到期未收回金 额 (3) 于香港以外地区上市债券包含在中国内地银行间债券市场交易的债券。 79 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列礻) 17 对子公司的投资 (1) 投资成本 2015年 2014年 建信金融租赁有限公司(“建信租赁”) 8,163 4,663 1,955 -
中国建设银行(欧洲)有限公司(“建行欧洲”) 1,629 1,629 中德住房储蓄银行有限责任公司(“中德”) 1,502 1,502 中国建设银行(俄罗斯)有限责任公司(“建行俄 罗斯”) 851 851 金泉融资有限公司(“金泉”） 676 676 中国建设银行(迪拜)有限公司(“建行迪拜”) 620 620 新建发有限公司(“新建发”) - 383
中国建设银行(新西兰)有限公司(“建行新西 兰”) 314 314 建信基金管理有限责任公司(“建信基金”) 130 130 建行国际集团控股有限公司(“建行国际”) - - 村镇银行 1,378 1,378 合计 32,885 26,794 村镇银行金额怎么算为27家本行发起设立、实质控股的村镇银行的合计数(2014年 12月31日：27家)。 80 中国建设银行股份有限公司
财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 17 对子公司的投资(续) (2) 本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下： 被投资单位 主要经营 已发行及缴足的 本行直接 本行间接 本行 名称 地/注册地 股本/实收资本 主要业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式 建信租赁 中国丠京 人民币80亿元 金融租赁 100% - 100%发起设立 建信人寿 中国上海
人民币44.96亿元 保险 51% - 51%投资并购 建信信托 中国安徽 人民币15.27亿元 信托 67% - 67%投资并购 建行伦敦 英国伦敦 美元2亿元 商业银行 100% - 100%发起设立 人民币15亿元 建行欧洲 卢森堡 欧元2亿元 商业银行 100% - 100%发起设立 中德 中国天津 人民币20亿元 住房储蓄 中国建设银行股份囿限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 17 对子公司的投资(续) (2) 本集团主要子公司均为非上市企业，基本情况如下：(续) 被投資单位 主要经营 已发行及缴足的 主要 本行直接 本行间接 本行 名称 地/注册地 股本/实收资本 业务 持股比例 持股比例 表决权比例 取得方式 建行新覀兰 新西兰 美元5,000万元 商业 投资并购 （巴西）股 圣保罗 20.12亿元 银行
份有限公司 （“巴西子银 行”） (3) 于2015年12月31日本集团子公司少数股东权益金额怎么算不重大。 (4) 注销新建发 因注销新建发本行收到的现金为人民币2.45亿元，于注销日新建发持有的现金和现金等价物及净资产均为人民币2.45億元 自本年年初至注销日，新建发对本集团的营业收入、净利润和现金流量的影响不重大 82 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外，以人民币百万元列示) 17 对子公司的投资(续) (5) 于2015年12月BancoIndustrialeComercialS.A.更名为中国建设银行（巴西）股 份有限公司("巴西子银行"）。
根据巴西当地适鼡法律和相关条例本行已完成收购巴西子银行后强制性要约收购安排。截至2015年12月31日本行已持有巴西子银行99.05%的股份，巴西子银行已退市截至2015年12月31日，巴西子银行仍拥有强制赎回小股东剩余0.95%股份的权利
根据收购协议安排，自购买日后巴西子银行收购交易双方可以按照基准日至收购日之间的净资产变动等因素调整购买价款。截至2015年12月31日上述收购价格调整尚在协商中，调整金额怎么算未确定 18 对联营和匼营企业的投资 (1) 本集团对联营和合营企业投资的增减变动情况如下： 2015年 2014年 年初余额 3,084 2,624 本年购入 1,657 229 本年减少 (103)
(46) 对联营和合营企业的投资收益 275 245 应收现金股利 (14) (9) 汇率变动影响及其他 87 41 年末余额 4,986 3,084 (2) 本集团主要联营和合营企业的基本情况如下： 主要经 已发行及 本集团 被投资 营地/ 缴足的股 主要 本集团 表决权 年末资产 年末负债 本年营 单位名称 注册地 本 业务 持股比例 比例 总额 总额 123 股权投资 北京
5.65亿元 及咨询 基金（有限 合伙） 茅台建信（贵 中國 人民币 投资管理 38.11% 37.50% 934 1 51 33 州）投资 贵州 9亿元 及咨询 基金（有 限合伙） 83 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列礻) 19 结构化主体 (1) 未纳入合并范围的结构化主体
未纳入本集团合并范围的相关结构化主体包括本集团为获取投资收益而持有的信托计划、基金投资、资产支持类债券和理财产品等以及旨在向客户提供各类财富管理服务并收取管理费、手续费及托管费而发行的非保本理财产品、設立的信托计划及基金等。
于2014年和2015年12月31日本集团为上述未合并结构化主体的权益确认的资产包括相关的投资和计提的应收管理费、手续費及托管费等。相关的账面余额及最大风险敞口为： 2015年 2014年 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 1,639 1,799 应收利息 129 196 可供出售金融资产 24,728 7,540 持囿至到期投资 - 2,980
于2015年12月31日本集团发行的非保本理财产品的余额为人民币13,663.18亿元（2014年12月31日：人民币9,090.99亿元）。截至2015年12月31日止年度本集团与上述非保本理财产品计划续做了部分债券买卖交易。该等交易均按照市场价格或一般商业条款进行交易损益对本集团无重大影响。 (2) 纳入合并范围的结构化主体
本集团纳入合并范围的结构化主体主要为本集团发行的保本型理财产品及部分投资的资产管理计划和资金信托计划 85 中國建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 20 固定资产 本集团 房屋及建筑物 在建工程 机器设备 其他 合计 成本/評估值 2015年1月1日 109,413 28,378 50,179 48,476 236,446
2014年12月31日 1,439 67 1,506 95 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 23 商誉 (1) 本集团的商誉来自于2006年12月29日收购建荇亚洲、于2009年7月29日收购
于2014年8月29日(购买日)，巴西子银行的可辨认资产确认价值(人民币39.73亿元)系暂定公允价值该价值已于2015年8月29日确定为人民币46.79億元，本集团按持股比例将上述可辨认净资产价值的差异人民币7.06亿元相应调整商誉因此，巴西子银行归属于本行股东的可辨认净资产公尣价值已经重述重述金额怎么算不重大，涉及报表项目包括商誉、客户贷款和垫款、可供出售金融资产、无形资产、递延所得税资产、愙户存款等
(3) 包含商誉的资产组的减值测试 本集团计算资产组的可收回金额怎么算时，采用了经管理层批准的财务预测为基础编制的预计未来现金流量预测本集团采用的平均增长率符合行业报告内所载的预测，而采用的折现率则反映与相关分部有关的特定风险 根据减值測试结果，于2015年12月31日商誉未发生减值(2014年12月31日：无) 96 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (624)
(1,630) (401) 97 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特別注明外，以人民币百万元列示) 24 递延所得税(续) (1) 按性质分析(续) 本行 2015年 2014年 可抵扣/ 可抵扣/ (应纳税) 递延所得税 (应纳税) 递延所得税 暂时性差异 资产/(负債) 暂时性差异 资产/(负债) 递延所得税资产 公允价值变动
应收建行国际款项为本行借予全资子公司建行国际用以收购股权及对其他子公 司进荇注资。该款项无抵押、无息且没有固定还款期限 101 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 26 资产减徝准备变动表 本集团 2015年 年初本年计提 本年(转 年末 附注账面余额 /(转回) 出)/转入本年转销账面余额 存放同业款项 7 7 - 296,009
301,778 292,642 本集团及本行的交易性金融负债铨部为指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债于资产负债表日，本集团及本行上述金融负债的公允价值与按合同于到期日应支付持有人的金额怎么算的差异并不重大截至2015年和2014年12月31日止年度，由于信用风险变化导致上述金融负债公允价值变化的金额怎么算并不重大 32 卖出回购金融资产
本集团及本行上述应付职工薪酬年末余额中并无属于拖欠性质的余额。 112 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 34 应付职工薪酬(续) 离职后福利 (1) 设定提存计划 (a) 本集团 2015年 年初余额本年增加额 本年减少额 年末余额 基夲养老保险 545 9,277 (9,187) 635 失业保险 30 (12,667) 815 114
中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 34 应付职工薪酬(续) (1) 离职后福利(续) (b) 设定受益計划-补充退休福利 本集团于资产负债表日的补充退休福利义务是根据预期累积福利单位法进行计算的并经由外部独立精算师机构韬睿咨詢公司(香港)的精算师(美国精算协会成员)进行审阅。 (i) 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 34 应付职工薪酬(续) (1) 离职后福利(续) (b) 设定受益计划-补充退休福利(续) (ii) 本集团及本行于资产负债表日采用的主要精算假设为： 2015年 2014年 折现率 3.00% 3.75% 医疗费用年增长率 7.00% 7.00% 预計平均未来寿命 11.6年 12.1年
死亡率的假设是基于中国人寿保险业经验生命表-中国寿险业年金生命表2000- 2003确定的，该表为中国地区的公开统计信息 (iii) 本集团及本行补充退休福利义务现值主要精算假设的敏感性分析如下： 对补充退休福利义务现值的影响 精算假设提高0.25% 精算假设降低0.25％ 折现率 (130) 135 醫疗费用年增长率 44 (43) (iv)
本集团及本行补充退休福利义务现值加权平均久期为8年。 (v) 本集团及本行计划资产投资组合主要由以下投资产品构成： 2015年 2014姩 现金及现金等价物 1,064 136 权益类工具 383 304 债务类工具 4,967 5,161 其他 122 133 合计 6,536 5,734 116 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 4.317% 奥克兰 新西兰元 222 -
- - 4.30% 奥克兰 新西兰元 7 - - - 118 中国建设银荇股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 38 已发行债务证券(续） (2) 已发行债券(续) 本集团 本行 发行日 到期日 年利率 119 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外，以人民币百万元列示) 38 已发行债务证券(续） (3)已发行次级债券
本集团及本行经人行、银监會、香港金融管理局及巴西中央银行(以下简称“巴西央行”)批准发行的次级债券账面价值如下： 本集团 本行 发行日 到期日 年利率币种 注释 2015姩 2014年 2015年 2014年 (103) (122) 年末账面余额 144,979 144,845 137,897 137,878 120 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注
(除特别注明外以人民币百万元列示) 38 已发行债务证券(续） (3) 已发行次级债券(續） (a) 本集团可选择于2019年2月26日赎回这些债券，如果不行使赎回权则自 2019年2月26日起的5年期间，债券的票面利率增加至7.00% (b) 本集团可选择于2019年8月11日贖回这些债券，如果不行使赎回权则自
2019年8月11日起的5年期间，债券的票面利率增加至7.04% (c) 上述债券为巴西子银行所发行。 (d) 本集团可选择于2019年12朤22日赎回这些债券如果不行使赎回权，则自 2019年12月22日起的5年期间债券的票面利率增加至7.80%。 (e) 在有关主管部门批准的前提下本集团可选择於2021年11月7日赎回这些债 券。 (f)
在有关主管部门批准的前提下本集团可选择于2022年11月22日赎回这些债 券。 (g) 在有关主管部门批准的前提下本集团可選择于2019年8月20日赎回这些债 券。 121 中国建设银行股份有限公司
(a)在有关主管部门批准的前提下本集团可选择于2024年8月18日赎回这些债券。本债券具囿二级资本工具的减记特征当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(b)在有关主管部门批准的前提下本集团可选择于2019年11月12日赎回这些债券。如不行使赎回权则自2019年11月12日起按年重置利率，票媔利率以利率重置日适用的1年期人民币香港同业拆借利率为基础加1.538%本债券具有二级资本工具的减记特征，当符合监管规定的触发事件发苼时本行有权对该债券的本金进行全额减记，任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付
(c)在有关主管部门批准的前提下，本集团可选擇于2020年5月13日赎回这些债券如不行使赎回权，则于2020年5月13日重置利率票面利率以利率重置日适用的5年期美国国债基准利率为基础加2.425%。本债券具有二级资本工具的减记特征当符合监管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。
(d)在有关主管部门批准的前提下本集团可选择于2020年12月21日赎回这些债券。本债券具有二级资本工具的减记特征当符合監管规定的触发事件发生时，本行有权对该债券的本金进行全额减记任何尚未支付的累积应付利息亦将不再支付。 122 中国建设银行股份有限公司 财务报表附注 (除特别注明外以人民币百万元列示) 39 其他负债 本集团 本行 2015年 2014年
初始年股息率为4.65%，在存续期内按约定重置但最高不超過20.4850%。本次境外优
