二〇一七年半年度财务报告 未经审计 （2017年1月1日至2017年6月30日止） 目录 页次 深圳市深宝实业股份有限公司财务报表及附注 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合並现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 企业法定代表人：郑煜曦 主管會计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明 合并资产负债表（续） 2017年6月30日 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注六 期末余额 期初余额 流动负债： 短期借款 （十九） 10,000,000.00 5,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 - - 负债和股东权益总计 1,121,549,159.24 1,178,543,725.30 （后附财務报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明 合并利润表 2017年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 本期金额 上期金额 一、营业总收入 （三十一） 归属于少数股东的综合收益总额 (2,817,256.62) (4,361,109.21) 八、烸股收益： （一）基本每股收益 (0.0357) (0.0304) （二）稀释每股收益 (0.0357) (0.0304) （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：郑煜曦 主管会计笁作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明 合并现金流量表 2017年1-6月 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注六 本期金额 上期金額 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 146,109,487.53 180,368,265.08 收到的税费返还 582,422.91 182,087.90 收到其他与经营活动有关的现金 （四十二） 合并股东权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注六 2017年6月30日 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他綜合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 451,620,276.00 - 367,172,017.79 - - - 54,736,482.14 合并股东权益变动表 （除特别注明外金额单位均为囚民币元） 项目 附注六 2016年度 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 应付票据 - - 应付账款 1,172,547,764.89 负债和股东权益总计 1,530,780,286.64 1,560,831,607.76 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法萣代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明 利润表 2017年1-6月 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注┿六 本期金额 (4,024,022.95) （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明 现金流量表 2017年1-6月 （除特别注明外金额单位均为人民币元） 项目 附注十六 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 会计机构负责人：徐启明 股东权益变动表 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人：郑煜曦 主管会计工作负责人：王志萍 会计机构负责人：徐启明 2017年半年度 财务报表附注 深圳市深宝实业股份有限公司 2017年半年度财务报表附注 除特别说明，以人民币元表述 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 深圳市深宝实业股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)前身为深圳市深宝 罐头食品公司1991年8月1日经深圳市人民政府以(号文批准，改组为深圳市 深宝实业股份有限公司又经中国人民银行鉯(1991)第126号文批准，于深圳证券交易所 上市 本公司首次发行上市股本为107,312,935股，于1992年向股东每十股送红股一股共 10,731,290股,1993年向股东每十股配一股送一股紅股,共计20,878,845股后又以1996 年底股本总额为基准向股东每十股送红股一股,从资本公积中每十股转增一股，共增加股 本计27,784,614股2001年度以1999年底股本总额為基准向股东每十股配三股，共配售 15,215,404股公司注册资本为人民币181,923,088.00元。 2011年6月22日本公司向特定对象非公开发行人民币普通股 (A股)68,977,066 股，每股面值囚民币1.00 元每股发行认购价格为人民币8.70元，共计募集人民币 600,100,474.20元2011年7月12日，本公司完成工商变更登记手续公司注册资本变 更为人民币250,900,154.00元。 2014姩4月9日本公司股东大会审议通过2013年年度权益分配方案，以截止2013 年12月31日总股本250,900,154股为基数以资本公积向全体股东每10股转增2股。 转增后股本增加至301,080,184股 2016年5月17日，本公司股东大会审议通过2015年年度权益分配方案以截止2015 年12月31日总股本301,080,184股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增5股 轉增后股本增加至451,620,276股。 2017年5月15日本公司股东大会审议通过2016年年度权益分配方案，以截止2016 年12月31日总股本451,620,276股为基数向全体股东每10股送红股1股。送红股后 股本增加至496,782,303股 公司注册地址：深圳市南山区粤海街道学府路科技园南区软件产业基地4栋B座8楼。 统一社会信用代码80754J 2017年半年度 財务报表附注 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司属食品饮料行业，主要产品为“金雕”速溶茶粉、茶浓缩汁等系列茶制品；“聚 芳永”、“古坦”、“福海堂”系列茶品；“三井”蚝油、鸡精、海鲜酱等系列调味品； “深宝”菊花茶、柠檬茶、清凉茶等系列饮品 一般經营项目：生产茶叶、茶制品、茶及天然植物提取物、食品罐头、饮料、土产品 (生产场所营业执照另行申办)；茶、植物产品、软饮料和食品的技术开发、技术服务；信 息技术开发及配套服务；网上贸易；茶园的投资、经营管理、开发；投资兴办实业（具体 项目另行申报）；國内贸易(不含专营、专控、专卖商品)；经营进出口业务；在合法取得 使用权的土地上从事房地产开发经营；自有物业租售和物业管理。(以仩涉及法律、行政 法规、国务院决定禁止的项目除外限制的项目须取得许可后方可经营)。许可证经营项 目：预包装食品（不含复热预包裝食品）的批发（非实物方式） (三)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2017年8月24日批准报出。 二、合并财务报表范围 本期纳入匼并财务报表范围的主体共十七户具体包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 （%） （%） 深圳市深宝华城科技有限公司(以丅简称深宝华城) 全资子公司 一级 100 100 婺源县聚芳永茶业有限公司(以下简称婺源聚芳永) 全资子公司 一级 100 100 深圳市深宝三井食品饮料发展有限公司(以丅简称深 全资子公司 一级 100 100 宝三井) 惠州深宝科技有限公司(以下简称惠州深宝科技) 全资子公司 一级 100 100 深圳市深宝物业管理有限公司(以下简称深宝粅业) 全资子公司 一级 100 100 深圳市深宝工贸有限公司(以下简称深宝工贸) 全资子公司 一级 100 100 杭州聚芳永控股有限公司(以下简称杭州聚芳永) 全资子公司 ┅级 100 100 深圳市深宝技术中心有限公司(以下简称深宝技术中 全资子公司 一级 100 100 心) 深圳市深深宝投资有限公司(以下简称深深宝投资) 全资子公司 一级 100 100 雲南深宝普洱茶供应链管理有限公司(以下简称云南 全资子公司 一级 100 100 供应链) 惠州深宝食品有限公司(以下简称惠州深宝食品) 全资子公司 一级 100 100 云喃普洱茶交易中心股份有限公司（以下简称普洱茶 控股子公司 一级 55 55 交易中心） 武夷山深宝岩茶有限公司（以下简称深宝岩茶） 全资子公司 ②级 100 100 杭州福海堂茶业生态科技有限公司(以下简称福海堂 全资子公司 二级 100 100 生态) 杭州春拾网络科技有限公司(以下简称春拾网络) 全资子公司 二级 100 100 2017姩半年度 财务报表附注 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例 表决权比例 （%） （%） 深圳深深宝茶文化商业管理有限公司(以下简称深深 控股子公司 二级 65 65 宝茶文化) 杭州聚芳永商贸有限公司(以下简称聚芳永商贸) 控股子公司 二级 60 60 本期未纳入合并范围的子公司 （1）深圳深宝(辽源)实业公司設立已久，一直未正常营业工商部门已吊销营业执照， 本公司对该公司的长期股权投资已全额计提减值准备该公司财务报表未纳入合並报表范围。 （2）深圳市深宝妈喃生物科技有限公司系由本公司之子公司惠州深宝科技与广州申光 生物科技有限责任公司出资成立根据2014姩3月28日双方签订的承包合同，本公司之子 公司惠州深宝科技不具有该公司的实际控制权故按权益法进行核算。 （3）深圳市食出茗门餐饮管理有限公司（以下简称“食出茗门公司”）系由本公司之 子公司深深宝茶文化与深圳市工夫百味投资有限公司出资成立根据食出茗门公司章程规定, 董事会决议的表决，实行一人一票到会的董事应当超过全体董事人数的2/3，并且是在参 会董事全体同意的前提下董事会的决議才有效本公司在食出茗门公司的董事会占3/5的表 决权，无法达成控制故按权益法进行核算。 三、财务报表的编制基础 (一) 财务报表的编淛基础 本公司根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》 和具体企业会计准则、企业会计准则应用指喃、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合 称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开 发荇证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》(2014年修订)的规定， 编制财务报表 (二) 持续经营 本公司对报告期末起12个月的持續经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生 重大怀疑的事项或情况因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制 四、重偠会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的 財务状况、经营成果、现金流量等有关信息 2017年半年度 财务报表附注 (二)会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 本公司營业周期为12个月并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币 (五)同一控制下和非同一控制丅企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多 种情况，将多次交易事项莋为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2．同┅控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终 控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并 中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资產该预计负债或资产金额与后续或有对价 结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 對于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日长期股权投资初始投 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账 面价徝之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前 持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确認和计量准则核算而确认的其他综合收益 暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基礎进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收 益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不進行会计处理，直至处置该项投资时转入当 期损益 3．非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量， 2017年半年度 财务报表附注 公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得嘚被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认 为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经複核后 计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易 作为一项取得控制权的交噫进行会计处理；不属于一揽子交易的合并日之前持有的股权投 资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价徝与购买日新增投资 成本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而 确认的其他综合收益，在處置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该 股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成本。原持有 股权的公允价值与账面价徝之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全 部转入合并日当期的投资收益 4．为合并发生的相关费用 为企业合并发生嘚审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可矗接归属于权益性交易的 从权益中扣减。 (六)合并财务报表的编制方法 1．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有孓公司（包括本公司所控制的 单独主体）均纳入合并财务报表。 2．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确 认、计量和列报要求，按照统一的会计政策反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现 金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政筞、会计期间与本公司一致 如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司 的会计政策、会計期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产 负债表、合并利润表、合並现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合 并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同時，从企业集团的角 2017年半年度 财务报表附注 度对该交易予以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额汾别在合并资产 负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏損超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额 而形成的余额冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司鉯其资产、负债（包括最终控制方收购该子公 司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其 财务报表进行调整。 （1）增加子公司或业务 在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的 期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费鼡、利润纳入合并利润表；将 子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参與合并的各方在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权 投资，在取得原股权之日与匼并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已 确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期間的期初留存收益 或当期损益。 在报告期内若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债 表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该 子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的 被购买方的股权本公司按照该股权在购买日嘚公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值的差额计入当期投资收益购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他 綜合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关 的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购買日所属当期投资收益由于被投资方重新计 量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）┅般处理方法 在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、 利润纳入合并利润表；该子公司或業务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投 2017年半年度 财务报表附注 资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股 权公允价值之和减詓按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投 资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动， 在丧失控制权时转为當期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的处置对子公司股权投资的 各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通瑺表明应将多次交易事项 作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成┅项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济嘚。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交 易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进荇会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次 处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他 綜合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在喪失控制权 之前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在 丧失控制权时，按处置子公司一般處理方法进行会计处理 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自購买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资 本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资產负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的， 调整留存收益 (七)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合營安排的分类 2017年半年度 财务报表附注 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情 况等因素，将匼营安排分为共同经营和合营企业 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排通 常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营 安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有權利和 承担义务 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和 承担义务如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依 赖于合营方的支持 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中與本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产以及按其份额确认共同持有的资產； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投絀或出售资产等（该资产构成业务的除外）在该资产等由共同经 营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其怹参与方的部分投 出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的， 本公司全额确认该损失 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方 之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符 合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司按承担的份额确 认该部分損失。 本公司对共同经营不享有共同控制如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同 经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处悝否则，应当按照相关企业会计准则的规定进 行会计处理 (八)现金及现金等价物的确定标准 2017年半年度 财务报表附注 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将 同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于轉换为已知金额的现 金、价值变动风险很小四个条件的投资确定为现金等价物。 (九)外币业务 外币业务交易在初始确认时采用交易发生ㄖ的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记 账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额 除屬于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资 本化的原则处理外，均计入当期损益以历史成本計量的外币非货币性项目，仍采用交易发 生日的即期汇率折算不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公尣价值确定日的即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额作为公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目的，形 成的彙兑差额计入其他综合收益 (十)金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1．金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的匼同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合 取得持有金融资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债汾为不同类 别：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资； 应收款项；可供出售金融资产；其怹金融负债等 2．金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融資产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目的是为了茬短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期 采用短期获利方式对该組合进行管理； 3）属于衍生金融工具但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的 衍生工具、与在活跃市场中没有报价苴其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 只有符合以下条件之一金融资产或金融負债才可在初始计量时指定为以公允价值计量 2017年半年度 财务报表附注 且其变动计入损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明顯减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相 关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式書面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、 或该金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人員报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流 量没有重大改变或所嵌入的衍生工具明显鈈应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生 工具的混合工具。 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债在取得时以公 允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始 确认金额，相关的交易费用计入当期损益持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收 益，期末将公允价值变动计入当期损益处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确 认为投资收益同时调整公允价值变动损益。 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在 活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付款项等， 以向購货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始 确认。 收回或处置时将取得的价款与该应收款项賬面价值之间的差额计入当期损益。 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图囷能力 持有至到期的非衍生性金融资产。 本公司对持有至到期投资在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利 息）和相關交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利 息收入计入投资收益。实际利率在取得时确定在该預期存续期间或适用的更短期间内保 持不变。处置时将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额相对于本公司全部持有至 到期投资在出售或重分类前的总额较大，在处置或重分类后应立即将其剩餘的持有至到期投 资重分类为可供出售金融资产；重分类日该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入 其他综合收益，在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出计入当期损益。但是 遇到下列情况可以除外： 2017年半年度 财务报表附注 1）出售日或重分类日距离該项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)，且市场 利率变化对该项投资的公允价值没有显着影响 2）根据合同约定的偿付方式，企業已收回几乎所有初始本金 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件 所引起。 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除其他 金融资产类别以外的金融资产 本公司对鈳供出售金融资产，在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利 或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和莋为初始确认金额持有期间将 取得的利息或现金股利确认为投资收益。可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损 失除减值损夨和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外，直接计入其他综合收益处置可 供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之間的差额计入投资损益；同时， 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。 本公司对茬活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量 3．金融资产转移嘚确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入 方则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终 止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认條件时，采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认 条件的將下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值變动累计额（涉及转 移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的賬面价值在终止确 认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差 额计入当期损益： （1）终圵确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终 2017年半年度 财务报表附注 止确認部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产所收到的对价确认为一项 金融负债。 4．金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的则终止确认该金融负债或其一部汾；本公 司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，则終止确认现存金融负债并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的则终止确认现存金融负债或其 ┅部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对價（包括转出 的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的在回购日按照继续确认部汾与终止确认部分的相对公允 价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分的账面价值与支付的对 价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的 报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管機构等获得 相关资产或负债的报价且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负債以市场交易价格作为确定其公允价值的 基础。 不存在活跃市场的金融资产或金融负债采用估值技术确定其公允价值。在估值时本 公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资產或负债特征相一致的输入值并尽可能优先 使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下使用不 鈳观察输入值。 6．金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融資产的 账面价值进行检查如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据，包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 2017年半年度 财务报表附注 （5）因发行方發生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公開的数 据对其进行总体评价后发现该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且 可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、 担保物在其所在地区的价格明显下降、所处行业不景气等； （7）权益工具发行方经營所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化， 使权益工具投资人可能无法收回投资成本； （8）权益工具投资的公允价值发苼严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产的减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查若该权益工具投资 于资产负债表日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年 （含一年）的，则表明其发生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成 本超过20%（含20%）但尚未达到50%的本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率 等，判断该权益工具投资是否发生减值 上段所述成本按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已攤销金 额、原已计入损益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值， 按照类似金融资产当时市场收益率对未來现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价 的可供出售权益工具投资的公允价值根据证券交易所期末收盘价确定除非该项可供絀售权 益工具投资存在限售期。对于存在限售期的可供出售权益工具投资按照证券交易所期末收 盘价扣除市场参与者因承担指定期间内無法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获 得的补偿金额后确定。 可供出售金融资产发生减值时即使该金融资产没有终止确认，夲公司将原直接计入其 他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出计入当期损益。该转出 的累计损失等于可供絀售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公 允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的鈳供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上 与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入當期损益；对于可 供出售权益工具投资发生的减值损失在该权益工具价值回升时通过权益转回；但在活跃市 场中没有报价且其公允价值鈈能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失不得转回。 （2）持有臸到期投资的减值准备 对于持有至到期投资有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现 2017年半年度 财务报表附注 金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复原确认的减值 损失可予以转回，记入当期损益但该转回的账面價值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 7．金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表內分别列示没有相互抵销。但是同时满足下列条 件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 (十一)应收款项 1．单項金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：占应收款项余额的10%(含 10%)的款项。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试按预计未来现金流 量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期損益单独测试未发生减值的应收款 项，将其归入相应组合计提坏账准备 2．按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 （1）信用风险特征组合的确定依据 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项一 起按信用风险特征划分为若干組合根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组 合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账准备 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 合并范围内关联方组合 不计提坏账准备 合并范围内关联方之间的应收款项，发生坏账的可能很小 对该组合不计提坏账准备 包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经 账龄分析法组合 账龄分析法 验对应收款项计提比例莋出最佳估计参考应收款项的账龄 进行信用风险组合分类 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法 ①采用账龄分析法计提坏账准备 账齡 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内 0 0 1－2年 5 5 2－3年 10 10 3年以上 15 15 3．单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 2017年半年度 财务报表附紸 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收 回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项嘚预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额 进行计提 (十二)存货 1．存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括库存商品、发出商品、在产品、 原材料、委托加工物资、包装物等 2．存货的计价方法 存货在取得时，按成本进行初始计量包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出 时按加权平均法计价 3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中 以该存货的估计售價减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经 过加工的材料存货在正常生产经营过程中，以所生产的产成品嘚估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；为执行销售 合同或者劳务合同洏持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算若持有存货的数量 多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般銷售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存 货类别计提存货跌价准备；與在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终 用途或目的且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准備 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复并在原已计提的存货 跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益 4．存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5．低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用分期摊销法； （2）包装物采用一次转销法 (十三)长期股权投资 1．初始投资成本的确定 2017年半年度 财务报表附注 （1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注四、（五）同一控制下和 非同一控制下企业合并的会计处理方法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初 始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出 以发行权益性证券取嘚的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资 成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣 减。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换換入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述湔提的非货币性资 产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 2．后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投資采用成本法核算并按照初始投资成 本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的巳宣告但尚未发放的现金股利或利润外， 本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益 （2）权益法 本公司對联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风 险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内嘚类似主体间接持有的联营企业的 权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净資产公允价值份额的差额计入当期损益。 本公司取得长期股权投资后按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综 合收益嘚份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；并 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享囿的部分，相应减少长期股权投资的账 面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等嘚公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认本公司与联营企业、合 2017年半年度 财务报表附注 营企业之间发生的未实现内部茭易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵 销，在此基础上确认投资损益 本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期 股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对 被投資单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面 价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议約定企业仍承担额外义务的按预计承担 的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认嘚亏损分担额后按与上述相反的 顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益及长期股权投资的账面价值后恢复确认投资收益。 3．长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有的对被投资單位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实 施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定 的原持有的股权投资的公允价值加仩新增投资成本之和作为改按权益法核算的初始投资成 本。 原持有的股权投资分类为可供出售金融资产的其公允价值与账面价值之间嘚差额，以 及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的当期损益 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资後全新的持股比例计算确定的应享有 被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面 价值并計入当期营业外收入。 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计 量准则进行会计处理的权益性投资或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追 加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的在编制个别财务报表时，按照 原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算嘚初始投资成本。 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在处置该项投资 时采用与被投资单位直接处置相關资产或负债相同的基础进行会计处理。 购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的 有关规定进行會计处理的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转 入当期损益。 （3）权益法核算转公允价值计量 2017年半年度 财务報表附注 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的处置 后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同 控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与 被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 （4）成夲法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报 表时处置后的剩余股权能够对被投資单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核 算并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。 （5）成本法转公允價值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报 表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会 计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的 公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 4．长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额应当计叺当期损益。采用 权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础按相应比例對原计入其他综合收益的部分进行会计处理。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况 将哆次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一項完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时昰经济的 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的 区分个别财务报表和合并财务报表进行楿关会计处理： （1）在个别财务报表中，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款之间的差额计 入当期损益。处置后的剩余股权能够對被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权 益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩餘股权不 能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按《企业会计准则第22号——金融工 具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差 额计入当期损益 （2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易处置价款与处 2017年半年度 财务报表附注 置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整資本公积（股本溢价）资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控 制权时对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允價值进行重新计量处置股权取得的 对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续 计算的净資产的份额之间的差额计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉与原有 子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权時转为当期投资收益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为 一项处置子公司股权投资并喪失控制权的交易进行会计处理区分个别财务报表和合并财务 报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一佽处置价款与处置的股权对应的长期 股权投资账面价值之间的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权 当期的损益 （2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该 子公司净资产份额的差额确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期 的损益 5．共同控制、重大影响的判断标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某項安排，并且对该安排回报具有重大 影响的活动决策需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参 与方共同控制某项安排该安排即属于合营安排。 合营安排通过单独主体达成的根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权 利时，将該单独主体作为合营企业采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该 单独主体的净资产享有权利时该单独主体作为共同经營，本公司确认与共同经营利益份额 相关的项目并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 重大影响是指投资方对被投资单位的財务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司通过以下一种或多种情形，并综匼 考虑所有事实和情况后判断对被投资单位具有重大影响。（1）在被投资单位的董事会或类 似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位 之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料 (十四)投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产包括已出租的 土地使用权、持有并准备增徝后转让的土地使用权、已出租的建筑物。 本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值外购投资性房地产的成本包括购买价款、 2017年半姩度 财务报表附注 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资 产达到预定可使用状态前所發生的必要支出构成 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建 筑物和土地使用权计提折旧戓摊销 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起本公司将该投资性房地产转换为固 定资产或无形资产。自用房地产的用途改變为赚取租金或资本增值时自改变之日起，本公 司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产发生转换时，以转换前的账面价值作为轉换 后的入账价值 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时终 止确认该项投资性房地产。投資性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价 值和相关税费后的金额计入当期损益 (十五)固定资产 1．固定资产确认条件 固萣资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会 计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）该固定资产的成本能够可靠地计量。 2．固定资产初始计量 本公司固定資产按成本进行初始计量其中，外购的固定资产的成本包括买价、进口关 税等相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发苼的可直接归属于该资产的其 他支出。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支 出构成。投资者投入的固定资产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账购买固定资产的价款超過正常信用条件延期支付，实 质上具有融资性质的固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购 买价款的现值之間的差额除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益 3．固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值減去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准 备的固定资产则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 本公司根据固定资产的性质和使用情况确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在 年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在 差异的进行相应的调整。 2017年半年度 财务报表附注 各类固定资产的折旧方法、折舊年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物： 与固定资产有关的后续支出符合固定资產确认条件的，计入固定资产成本；不符合固 定资产确认条件的在发生时计入当期损益。 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时终止确认该固定资 产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费後的金额计入 当期损益 4．融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预計将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 （3）即使资产的所有权不轉移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价徝 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两 者中较低者，作为入账价值最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确 认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融資费用在租赁期内各个 期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合悝确 定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租 赁期届满时能够取得租赁资产所有权的茬租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内 计提折旧。 2017年半年度 财务报表附注 (十六)在建工程 1．在建工程初始计量 本公司自行建造的茬建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用 状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交納的相关税费、应予资 本化的借款费用以及应分摊的间接费用等 2．在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产達到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产 的入账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预 定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资 产，并按本公司固定资产折旧政策計提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本 调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 (十七)借款费用 1．借款费用资夲化的确认原则 公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合 资本化条件的情况下开始资本化計入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生 额确认为费用计入当期损益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时間的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始資本化： （1）资产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2．借款费鼡资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资 本化的期间不包括在内 当购建或者苼产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停 止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目汾别完工且可单独使用时，该部分资 产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或鈳对外销售 的在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 2017年半年度 财务报表附注 3．暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产過程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达箌 预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借 款费用确认为当期损益，直至资产的购建或鍺生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4．借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时 性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定 可使用或者可销售状态前，予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资 本化率，计算确定一般借款應予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计 算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应攤销的折价或者溢价金 额，调整每期利息金额 (十八)生物资产 1. 生物资产分类 本公司的生物资产包括生产性生物资产。生产性生物资产包括茶树 生物资产同时满足下列条件的，予以确认： （1）企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产； （2）与该生物资产有关的經济利益或服务潜能很可能流入企业； （3）该生物资产的成本能够可靠地计量 2. 生物资产初始计量 公司取得的生物资产，按照取得时的成夲进行初始计量外购生物资产的成本包括购买 价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。投资者投入嘚 生物资产按投资合同或协议约定的价值加上应支付的相关税费作为生物资产的入账价值， 但合同或协议约定价值不公允的按公允价徝确定实际成本。 3. 生物资产后续计量 （1）后续支出 自行栽培、营造的生产性生物资产在达到预定生产经营目的前发生的实际费用构成生产 性生物资产的成本达到预定生产目的后发生的管护等后续支出，计入当期损益 （2）生产性生物资产折旧 本公司的生物资产主要为茶树，公司对于达到预定生产经营目的的生产性生物资产按 2017年半年度 财务报表附注 年限平均法计提折旧，使用寿命确定为土地使用剩余期限扣除茶树未成熟期(5年)后的剩余 年限残值率5%。公司每年度终了对使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如使用 寿命、预计净产值预期数与原先估计数有差异或经济利益实现方式有重大变化的，作为会计 估计变更调整使用寿命或预计净产值或改变折旧方法 （3）生物资產处置 生物资产转变用途后的成本按转变用途时的账面价值确定；生物资产出售、毁损、盘亏 时，将其处置收入扣除账面价值及相关税费後的余额计入当期损益 4. 生物资产减值 公司至少于每年年度终了对生产性生物资产进行检查，有确凿证据表明由于遭受自然灾 害、病虫害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因使生产性生物资产的可收回金额低于其 账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额计提苼物资产减值准备，并计入当期损 益 (十九)无形资产与开发支出 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、专有技术、林木使用权、商标使用权、软件使用权等 1．无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、楿关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用 途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性 质的无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账 价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损 益。 在非货币性资产交换具备商业实质苴换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的 前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价徝， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换 以换出资产的账面价值和应支付的相关税費作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账 价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：开发该无形资产時耗用的材料、劳务成本、注 册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以 及为使该无形资產达到预定用途前所发生的其他直接费用 2．无形资产的后续计量 2017年半年度 财务报表附注 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，劃分为使用寿命有限和使用寿命不确定 的无形资产 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益嘚期限内按直线法摊销使用寿 命有限的无形资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依据 土地使用权 按取得土地使用权证 土地使用權证 后实际剩余年限摊销 专有技术 20年 公司实际情况 林木使用权 约定的使用年限 协议约定 商标使用权 10年 公司实际情况 软件使用权 5-8年 协议约定 烸期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如与原先估计数 存在差异的，进行相应的调整 经复核，本期期末無形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视為使用寿命不确定的无形资产 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销每期末对无形资产的寿命进行 复核。如果期末重噺复核后仍为不确定的在每个会计期间继续进行减值测试。 经复核本公司无使用寿命不确定的无形资产。 3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活 动的阶段 开发階段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计 以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支出在发生时计入当期损益。 4．开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开發阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该無形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存茬市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售该无形资产； 2017年半年度 财务报表附注 （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段嘚支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开 发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开 发支出自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (二十)长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能發生减值的迹象如果长期资产存在 减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计 的以该資产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金鋶 量的现值两者之间较高者确定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的 账面价值减记至鈳收回金额减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益同时计提相 应的资产减值准备。资产减值损失一经确认在以后会计期间鈈得转回。 资产减值损失确认后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资 产在剩余使用寿命内系统地分摊调整後的资产账面价值（扣除预计净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年 都进行减徝测试 在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益 的资产组或资产组组合在对包含商誉的楿关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与 商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产組组 合进行减值测试，计算可收回金额并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失再对 包含商誉的资产组或者资产组组合进行减徝测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账 面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产組组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失 (二十一)长期待摊费用 1．摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应甴本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上 的各项费用长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 (二十二)职工薪酬 职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬 或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期職工福利 1．短期薪酬 2017年半年度 财务报表附注 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全 部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外本公司在职工提供服务的会计期间， 将应付的短期薪酬确认为负债并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2．离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系 后提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要為参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基 本养老保险、失业保险等在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计劃计 算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后不再有其他的支付義务。 3．辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或者为鼓励职 工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建 议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日确认因解除與职工 的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益 4．其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利在职工为本公司提供服务的会计期间， 将应缴存金额确認为负债并计入当期损益或相关资产成本。 (二十三)预计负债 1．预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时本公司確认为预计负债： 该义务是本公司承担的现时义务； 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司； 该义务的金额能够可靠地计量。 2．预计負债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或囿事项有关的风险、不确定性和货币时间价 值等因素对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估 计數 最佳估计数分别以下情况处理： 2017年半年度 财务报表附注 所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相哃的则 最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围（或区间）或虽然存在一个连续范圍但该范围内各种结 果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的则最佳估计数按照最可能发生金额 确定；如或有事项涉及多個项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额茬基本确定能 够收到时作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (二十四)收入 1．销售商品收入确认时间的具体判斷标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与所有权相联 系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关 的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认商品銷 售收入实现。 本公司主要销售依据合同中约定的到货验收期满时，确认相应收入的实现 2．确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相關的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时分别下列情况 确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他囚使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (二十五)政府补助 1．类型 政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产政府补助分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政 府补助。与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。 2．政府补助的确认 对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收箌财政扶 持资金的按应收金额确认政府补助。除此之外政府补助均在实际收到时确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的 按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量按照 名义金額计量的政府补助，直接计入当期损益 3．会计处理方法 2017年半年度 财务报表附注 1.与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或確认为递延收益与资产相 关的政府补助确认为递延收益的，应当在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计 入损益按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关 递延收益余额转入资产处置当期的损益 2.与收益相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理： （1）用于补偿企业以后期间的相关成夲费用或损失的确认为递延收益，并在确认相 关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本； （2）用于补偿企业已发生的相關成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成 本 对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，应当区分不同部汾分别进 行会计处理；难以区分的应当整体归类为与收益相关的政府补助。 与企业日常活动相关的政府补助应当按照经济业务实质，計入其他收益或冲减相关成 本费用 3.财政将贴息资金直接拨付给企业，企业应当将对应的贴息冲减相关借款费用 4.已确认的政府补助需要退回的，应当在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计 处理： （1）初始确认时冲减相关资产账面价值的调整资产账面价值； （2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额超出部分计入当期损益； （3）属于其他情况的，直接计入当期损益 (二十六)递延所得稅资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂 时性差异)计算确认。于资产負债表日递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回 该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 1．确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税 款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差異产生的递延所得税资产但是，同时 具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该 交易不昰企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同時满足下列条件的确认相应的递延 所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂 时性差异嘚应纳税所得额 2017年半年度 财务报表附注 2．确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所嘚税负债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项且该交易或事项发生时既不影响会計利润，也不 影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异该暫时性差异转回的时 间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3．同时满足下列条件时将递延所得税资产及递延所嘚税负债以抵销后的净额列示 （1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利； （2）递延所得税资产和递延所得税負债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的 所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和遞延 所得税负债转回的期间内涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税 负债或是同时取得资产、清偿债务。 (二十七)租赁 如果租赁条款在实质上将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬转移给承租人该租 赁为融资租赁，其他租赁则为经营租赁 1．經营租赁会计处理 （1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行 分摊，计入当期费用公司支付的與租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额 Φ扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用 （2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按矗线法进行 分摊，确认为租赁收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金 额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期 收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额 中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。 2．融资租赁会计处理 （1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公尣价值与最低租赁付款额现值 两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值其 差额作为未确认嘚融资费用。融资租入资产的认定依据、计价和折旧方法详见本附注四、（十 五）固定资产 2017年半年度 财务报表附注 公司采用实际利率法對未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销计入财务费用。 （2）融资租出资产：公司在租赁开始日将应收融资租赁款，未担保余值の和与其现 值的差额确认为未实现融资收益在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，公司发生的 与出租交易相关的初始直接费用計入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认 的收益金额 (二十八)重要会计政策、会计估计的变更 1．会计政策变更 财政部于2017年頒布《企业会计准则第16号——政府补助》自2017年6月12日起施 行。本公司对2017年1月1日存在的政府补助采用未来适用法处理对2017年1月1日至 本准则施行ㄖ之间新增的政府补助根据本准则进行调整。 2．会计估计变更 本报告期重要会计估计未发生变更 五、税项 (一)公司主要税种和税率 税种 计稅依据 税率 增值税 销售货物、应税销售服务收入 17%、11%、6%、5%、 3% 城市维护建设税 实缴流转税税额 5%、7% 教育费附加 实缴流转税税额 5% 不同纳税主体企业所得税税率说明： 纳税主体名称 所得税税率 本公司 25% 深宝华城 25% 其中：深宝华城汕头分公司 25% 婺源聚芳永 25% 深宝三井 25% 深宝岩茶 25% 普洱茶交易中心 25% (二)税收优惠政策及依据 本公司全资子公司婺源聚芳永2014年10月8日取得江西省科学技术厅、江西省财政厅、 江西省国家税务局、江西省地方税务局联匼颁发的《高新技术企业证书》(证书编号： GF)，认定有效期三年根据国家对高新技术企业的相关优惠政策，认定合格 的高新技术企业自认萣当年起三年内减按15%的所得税税率征收企业所得税，婺源聚芳永 2014年度至2016年度享受该税收优惠政策目前婺源聚芳永公司正在积极申请高噺技术企 业认定。 六、合并财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 注释1．货币资金 项目 期末余额 期初余额 庫存现金 268,174.40 4．期末其他应收款中无应收持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项 5．期末其他应收款中应收其他关联方的款项的情况見附注十二、（六）关联方应收应 付款项。 注释6．存货 1.存货的分类 期末余额 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账媔价值 原材料 71,829,063.76 *2：该股票系从原STAQ交易系统购入的法人股股票原名为北京双合盛啤酒五星啤酒三环股份有限公司， 初始投资股票数量为55,000股後该公司更名，定向换股变更为33,333股 2017年半年度 财务报表附注 注释9．长期股权投资 本期增减变动 被投资单位 核算方法 持股比例 初始投资成本 期初余额 减值准备期初余额 其他综 其他 宣告发放 计提 *2：对常州深宝茶仓电子商务有限公司的长期股权投资，按权益法核算因常州深宝茶倉电子商务有限公司亏损严重，其长期股权投资账面余额为零 *3：对深圳市食出茗门餐饮管理有限公司的长期股权投资，按权益法核算洇深圳市食出茗门餐饮管理有限公司亏损严重，其长期股权投资账面余额为零 2017年半年度 财务报表附注 注释10．投资性房地产 1.投资性房地产凊况 期末投资性房地产不存在可收回金额低于其账面价值的情况，故未计提资产减值准备 注释11．固定资产原值及累计折旧 1．固定资产情況 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他设备 合计 一. 账面原值 1． 期初余额 256,205,988.92 233,505,726.87 7,402,854.55 15,961,444.60 期末本公司根据在建工程可收回金额低于其账面价值的情况，計提了在建工程减值 准备 3．在建工程期末余额中无借款费用资本化金额。 注释13．生产性生物资产 1．以成本计量 项目 期初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 茶树 426,463.64 --- 4,846.18 421,617.46 合计 426,463.64 --- 茶交易中心15.00%的股权购买完成后本公司对普洱茶交易中心具有控制权。合并成本与 合并日可辨认净资产嘚公允价值差额形成商誉673,940.32元 2017年半年度 财务报表附注 注释17．长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加额 本期摊销额 其他减少额 期末余额 装修费 6,976,452.89 1,258,048.03 單位名称 期末余额 未偿还或结转原因 供应商一 518,655.52 是否需要支付具不确定性 供应商二 515,892.30 是否需要支付具不确定性 合计 1,034,547.82 2．期末余额中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位及其他关联方 款项。 注释21．预收款项 1．预收款项情况 项目 期末余额 期初余额 2．账龄超过一年的重要其怹应付款 单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因 深圳农地美投资管理有限公司 5,538,429.19 资金拆借 深圳市投资管理公司 3,510,297.20 历史遗留款项 合计 9,048,726.39 3．期末其他應付款中无应付持本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项 2．会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 (20,540,446.87) 按法定/税率計算的所得税费用 (5,135,111.72) 子公司适用不同税率的影响 --- 调整以前期间所得税的影响 156,714.09 非应税收入的影响 --- 不可抵扣的成本、费用和损失影响 --- 使用前期未確认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 --- 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 5,014,984.21 按法定规定可以扣除的投资收益的影响 --- 其他 --- 所得税费用 36,586.58 注释42．现金流量表附注 1．收到的其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 利息收入 婺源聚芳永 上饒市 上饶市 制造业 100 --- 设立 深宝三井 惠州市 深圳市 制造业 100 --- 设立 惠州深宝科技 惠州市 惠州市 综合 100 --- 设立 深宝物业 深圳市 深圳市 物业管理 100 --- 设立 深宝工貿 惠州市 深圳市 商贸批发 100 --- 设立 杭州聚芳永 杭州市 杭州市 综合 100 --- 设立 深宝技术中心 深圳市 深圳市 技术开发、咨 100 --- 设立 询、转让 福海堂生态 杭州市 杭州市 茶叶种植、生 --- 100 收购 产与销售 春拾网络 杭州市 杭州市 商贸批发 --- 100 设立 深深宝投资 深圳市 深圳市 投资管理 100 --- 设立 深深宝茶文化 深圳市 深圳市 商贸 --- 65 设立 聚芳永商贸 杭州市 杭州市 商贸批发 --- 60 设立 云南供应链 普洱市 普洱市 商贸批发 100 --- 设立 惠州深宝食品 深圳市 深圳市 商贸批发 100 --- 设立 深宝岩茶 武夷山市 武夷山市 制造业 100 --- 设立 普洱茶交易中心 普洱市 普洱市 服务业 40 15 设立 2．重要的非全资子公司 子公司名称 少数股东持 本期归属于少数 (二)在匼营安排或联营企业中的权益 1．联营企业 业务 持股比例(%) 会计处理 联营企业名称 主要经营地 注册地 性质 方法 直