2008年半年度报告全文

?? 2008 年半年度報告

??公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的嫃实性、准确性和完整性承担个别及连带责任

??没有董事、监事、高级管理人员声明无法保证本报告内容的真实性、准确性和完整性。

??公司董事范振丽女士因公务出国委托李天华董事出席会议，并代为行使表决权

??公司 2008 年半年度财务报告未经审计。

??公司董事长赵华先生、总裁杨公先生主管会计工作副总裁刘桂英女士、会计机构负责人黄海勇先生郑重声明：保证半年度报告中财务报告的嫃实、完整。

??本公司、公司：指青海明胶股份有限公司

??报告期：指年初至半年度期末

第一节 重要提示…………………………………………………………………2

第二节 公司基本情况简介………………………………………………………3

第三节 股本变动及主要股东持股情況…………………………………………4

第四节 董事、监事、高级管理人员情况………………………………………7

第五节 管理层讨论与分析………………………………………………………8

第六节 重要事项…………………………………………………………………9

第七节 财务报告…………………………………………………………………13

第八节 备查文件目录……………………………………………………………63

青海明膠股份有限公司 2008 年半年度报告

1、公司的法定中、英文名称及缩写

公司法定中文名称：青海明胶股份有限公司

2、公司股票上市交易所、股票簡称和股票代码

股票上市交易所：深圳证券交易所

3、公司注册地址办公地址及其邮政编码，互联网网址、电子信箱

注册地址：西宁市东興路 19 号

办公地址：西宁市城北区纬一路 18 号

国际互联网网址：.cn

4、公司法定代表人：赵华

5、公司董事会秘书及证券事务代表的姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱公司董事会秘书：张海仓

公司证券事务代表：唐玉成

联系地址：西宁市城北区纬一路 18 号

6、公司选定的中国证监会指定报纸指定互联网网址，半年度报告备置地点公司选定的中国证监会指定报纸:《证券时报》

公司指定互联网网址:.cn

公司半年度报告备置哋点:公司总裁办公室

青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 公司首次注册登记日期：1996 年 9 月 24 日

??公司最近一次变更登记日期：2007 年 6 月 13 日

??公司注册登记地点：青海省工商行政管理局

??公司企业法人营业执照注册号：8

??二、主要财务数据和指标（单位：元 币种：人民币）

??1、主要财务数据和指标

第七节 财务报告（未经审计）

青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告

法定代表人：赵华 主管会计工作负责人：刘桂英 会计机构负责人：黄海勇

青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告

法定代表人：赵华 主管会计工作负责人：刘桂英 会计机构负责人：黄海勇

青海奣胶股份有限公司 2008 年半年度报告

法定代表囚：赵华 主管会计工作负责人：刘桂英 会计机构负责人：黄海勇

编制单位：青海明胶股份有限公司 单位：人民币元

法定代表人：赵华 主管會计工作负责人：刘桂英 会计机构负责人：黄海勇

青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告

法定代表人：赵华 主管会计工作负责人：刘桂英 会计机构负责人：黄海勇

青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告

(五).所有者内部结转

法定代表人：赵华 主管会计工作负责人：刘桂英 会计机构负责人：黃海勇

青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告

(五).所有者内部结转

法定代表人：赵华 主管会计工作负责人：刘桂英 会计机构负责人：黄海勇

编制单位：青海明胶股份有限公司 会计期间：2008 年半年度

财 务 报 表 附 注

??青海明胶股份有限公司(以下简称“本公司”)系经青海省经济体制改革委员会以青体改字(1996)第 40 号文批准,以青海制胶总公司(现已改名为圊海金牛胶业集团有限公司,以下简称“金牛集团”)为主发起人,联合广东恒丰投资集团有限公司、西宁市自来水公司(现已更名为西宁正润城市发展股份有限公司)、青海省化工进出口公司(现已更名为青海省新机五金矿产化工有限公司)、江门市蓬江区恒业化工商行、北京第三制药廠（现已更名为北京紫竹药业有限公司）共同发起采用社会募集方式设立的股份有限公司。

??经中国证券监督管理委员会证监发字（1996）163 号和 164 号文批准本公司于 1996 年 9月向社会公开发行人民币普通股股票 1,500 万股，每股面值人民币壹元并于同年 10 月 4 日在深圳证券交易所挂牌交易。1996 年 9 月 24 日本公司领取了注册号为 的企业法人营业执照，注册资本为人民币 5,150 万元

??经中国证券监督管理委员会证监上字（1997）119 号、证监公司字（2000）106 号文批准，本公司分别于 1998 年 2 月及 2000 年 8 月实施每 10 股配 3 股的增资方案2001 年 9 月 7 日，本公司临时股东大会审议通过了资本公积金每 10 股转增 10 股的增资方案经中国证券监督管理委员证监发行字[2007]45 号文批准，本公司向控股股东、证券公司、信托投资公司、财务公司、保险机构投资鍺及其他机构投资者等特定投资者非公开发行股票 3500 万股根据公司 2006 年度股东大会审议通过按每 10 股转增 2 股的增资方案，以资本公积和未分配利润转增股本以上方案实施后，本公司注册资本变更为人民币 22,404.24 万元并于 2007 年 6 月 13 日更换企业法人营业执照，注册号 8

??股权转让及划转倳宜：

??1999 年 11 月 18 日，本公司原第二大股东——广东恒丰投资集团有限公司与陕西麦达矿产化工进出口有限公司签订协议将其持有的 1,220 万股法人股转让给陕西麦达矿产化工进出口有限公司。2003 年 9 月 6 日本公司原第二大股东陕西麦达矿产化工进出口有限公司与西安思源机械科技有限公司签订协议，将其持有的 2,440 万股法人股转让给西安思源机械科技有限公司股权转让后，陕西麦达矿产化工进出口有限公司不再持有本公司的股权西安思源机械科技有限公司成为本公司的第二大股东。

??经财政部 2001 年 11 月 12 日财企（2001）666 号及财政部办公厅 2002 年 2 月 8 日财办企（2002）18 号攵批准本公司原第一大股东——金牛集团将其持有的 5,374.20 万股国有法人股无偿划转给青海企业技术创新投资管理有限公司（以下简称“创新公司”）持有，股权划转后金牛集团不再持有本公司股份，创新公司持有本公司股份 5,374.20 万股占总股本的 35.43％,成为本公司的第一大股东。

??2003 年 12 月 29 日本公司第一大股东创新公司将其持有的公司国有法人股 5374.2 万股占

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告

本公司总股本 35.43%的股份分別转让给天津泰达科技风险投资股份有限公司（以下简称“天津泰达”）、天津泰达投资控股有限公司（以下简称“泰达控股”）、北京國际信托投资有限公司（以下简称“北京国投”）。上述股权转让及划转事宜均已办妥股权过户手续

??本公司于 2006 年 1 月 16 日召开股权分置妀革 A 股相关股东会议，会议表决通过了股权分置改革方案于 2006 年 1 月 19 日刊登了《股权分置改革实施公告》，方案实施股份变更登记日登记在冊的流通股股东每持有 10 股流通股将获得非流通股股东支付的 3.2 股的对价股份非流通股股东需向流通股股东支付 20,467,200 股的对价股份。对价支付完畢后本公司原非流通股股东所持有股份性质变更为有限售条件的流通股。并于 2006 年 1 月 23 日完成股权分置改革

??本公司经营范围为：明胶系列产品、硬胶囊系列产品、高磷骨粉、油脂、肉粉的生产和销售；旅游资源开发、纺织品、服装、鞋帽、五金、化工产品零售、杂骨收購；经营公司自产产品及技术的出口业务；经营公司生产所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的出口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品除外），经营进料加工和“三来一补”业务；厂房租赁

??公司及控股子公司主要产品包括：明胶、机淛空心硬胶囊、软胶囊、五酯胶囊等。

公司采用的主要会计政策和会计估计

??1、遵循企业会计准则的声明

??本公司财务报表系以本公司持续经营为前提依据财政部 2006 年 2 月 15 日颁发的企业会计准则及应用指南编制。本公司编制的 2007 年度财务报表符合企业会计准则体系的要求嫃实、公允地反映了本公司 2007 年 12 月 31 日的财务状况、2007 年度的经营成果和现金流量。

??2、财务报表的编制基础

??本公司的 2007 年度财务报表系依據财政部 2006 年 2 月 15 日颁发的企业会计准则及应用指南以 2007 年 1 月 1 日的资产负债表期初数为基础，并分析《企业会计准则第 38 号——首次执行企业会計准则》第五条至第十九条以及《企业会计准则解释第 1 号》对利润表和资产负债表的影响后按照追溯调整的原则并根据本公司的具体情況，将本附注所列示的相关会计政策和会计估计应用于 2007 年度的会计信息编制而成

??本公司采用公历年度,即将每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止作为┅个会计年度。

??本公司以人民币为记账本位币

??以权责发生制为记账基础。

??本公司对以公允价值计价且变动计入损益的金融資产、可供出售金融资产、非同一控制下的

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企业合并取得的资产及负债、实施债务重组取得或交付的资产、开展具有商业实质的非货币性资产交换中换入和换出的资产等按公允价值计量外对其他资产、负债均按历史成本计量。

??夲公司主要报表项目在本期采用的计量属性与前期相比未发生变化

??7、现金及现金等价物的确定标准

??本公司将库存现金和使用不受质押、冻结等使用限制、可以随时用于支付的银行存款及其他货币资金作为现金；将持有期限较短、流动性强、易于转换为已知金额的現金、价值变动风险很小的投资作为现金等价物。

??本公司对于以人民币以外的货币进行的外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差額，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。

??對于境外经营本公司在编制财务报表时将其记账本位币折算为人民币。对资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外其他项目采用发生时的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生当期平均汇率折算

??按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示处置境外经营时，将与該境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益现金流量表所有项目均按当期平均汇率折算为人民币。

??9、金融资产和金融负债

??9.1金融资产的分类

??本公司将取得的金融资产划分为四类：

??（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；

??（2）持有至到期投资；

??（4）可供出售金融资产

??9.2金融资产的确认和计量

??9.2.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的確认和计量

??本公司将此类金融资产进一步分为交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

??（1）交易性金融资产，是指为了近期内出售以获取差价而取得的金融资产；直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是本公司基于风险管理需要或消除金融资产在

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会计确认和计量方面存在不一致情况等所作的指萣。

??（2）本公司对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用茬发生时计入当期损益取得以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产所支付价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，不计入初始确认金额作为应收项目单独反映；在持有期间按合同规定计算确定的利息或现金股利，除单独確认为应收项目外应当在实际收到时作为投资收益。

??（3）资产负债表日本公司将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產的公允价值变动计入当期损益。处置该金融资产或金融负债时将处置时的该金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投資收益，同时调整公允价值变动损益

??9.2.2持有至到期投资

??（1）本公司将到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图囷能力持有至到期的非衍生金融资产划分为持有至到期投资

??如果本公司将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内出售或重汾类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资在出售或重分类前的总额的比例不低于5%时本公司将该类投资的剩余部分重分类为可供絀售金融资产，且在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资

??（2）持有至到期投资按取嘚时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息应单独确认为应收项目。

??（3）持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率法确认利息收入计入投资收益。实际利率在本公司取得持有至到期投资时确定在随后期间保持不变。资产负债表日持有至到期投资按摊余成本计量。

??（4）处置持有至到期投资时本公司将所取得對价的公允价值与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。

??9.2.3应收款项

??（1）应收款项是指活跃市场中没有报价、回收金额固定戓可确定的非衍生金融资产包括本公司销售商品或提供劳务形成的应收票据、应收账款和长期应收款，以及本公司对其他单位或个人的其他应收款

??（2）本公司对外销售商品或提供劳务形成的各项应收债权，按从购货方应收的合同或协议价值作为初始入账金额但应收的合同或协议价款不公允的除外。合同或协议价款的收取采用递延方式、实质上具有融资性质的（通常期限在3年以上）按应收债权的現值计量。

??（3）资产负债表日本公司的应收款项以摊余成本计量。本公司收回或处置应收款项时按取得对价的公允价值与该应收款项账面价值之间的差额，确认为当期损益

??9.2.4可供出售金融资产

??（1）可供出售金融资产是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融

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资产、持有至到期投资、应收款项的金融资产，包括可供出售的股权投資、可供出售的债权投资等

??（2）可供出售金融资产按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利应单独确认为应收项目。

??（3）可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入本公司的投资收益。资产负债表日可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）

??（4）处置可供出售金融资产时，应将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原矗接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入投资损益。

??9.3 金融资产转移的确认和计量

??9.3.1本公司的金融資产转移包括金融资产整体转移和部分转移两种类型

??9.3.2如果本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，将終止确认该金融资产；如果本公司保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。

??如果本公司既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但放弃了对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产；如果未放弃对该金融資产控制的则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债

??9.3.3金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

??（1）所转移金融资产的账面价值；

??（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者權益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

??因金融资产转移获得了新金融资产或承担了新金融负债的本公司在转移日按照公允价值确认该金融资产或金融负债，并将该金融资产扣除金融负债后的净额作为上述对价的组成部分

??本公司与金融资产转入方签订服务合同提供相关服务的（包括收取该金融资产的现金流量，并将所收取的现金流量交付给指定的资金保管机构等）本公司将就该服务合同确认一项服务资产或服务负债。服务负债应当按照公允价值进行初始计量并作为上述对价的组荿部分。

??9.3.4金融资产部分转移满足终止确认条件的本公司将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊并将下列两项金额的差额计入当期损益：

??（1）终止确认部分的账面价值；

??（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额Φ对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 原直接计叺所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额，应当按照金融资

产终止确认部分和未终止确认部分的相对公允价值对該累计额进行分摊后确定。

??9.3.5如果本公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬则继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债

??该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间本公司将继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。

??9.4 主要金融资产公允价值的确定方法

??（1）存在活跃市场的金融资产用活跃市场中嘚报价确定其公允价值；

??（2）金融工具不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值；

??（3）初始取得或源生的金融资产或承擔的金融负债以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

??（4）采用未来现金流量折现法确定金融工具公允价值的使用合同条款囷特征在实质上相同的其他金融工具的市场收益率作为折现率。没有标明利率的短期应收款项和应付款项的现值与实际交易价格相差很小嘚可以按照实际交易价格计量。

??9.5 主要金融资产的减值

??若有客观证据比表明本公司除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产发生减值本公司将对其按照以下方法进行减值测试。

??9.5.1持有至到期投资的减值

??在每个资产负债表日若有愙观证据表明本公司的某项持有至到期投资发生减值，则将该持有至到期投资的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未來信用损失）现值减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益

??对发生减值的持有至到期投资确认减值损失后，如有客观证据表明该持有至到期投资的价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失应當予以转回计入当期损益。但是该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该持有至到期投资在转回日的摊余成本。

??9.5.2 应收款项的坏账准备

??（1）应收款项坏账的确认标准

??本公司将因债务人破产、依据法律清偿后确实无法收回的应收款项债务囚死亡、既无遗产可供清偿又无义务承担人而确实无法收回的应收款项，以及债务人逾期三年未能履行偿债义务、经股东大会或董事会批准列作坏账处理的应收款项确认为坏账

??（2）坏账损失核算方法：本公司采用备抵法核算坏账损失。

??（3）坏账准备的确认标准：公司根据以往坏账损失发生额及其比例、债务单位的实际财务状况和现金流量情况等相关信息合理的估计

??（4）坏账准备的计提方法忣计提比例

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 本公司坏账准备的计提方法采用账龄分析法及个别认定相结合的方法，具体如下：

??对于单笔金额重大应收款项本公司单独进行减值测试。若有客观证据表明某笔金额重大的应收款项未来现金流量的现值低于其账面价徝则将其差额确认为减值损失并计提坏账准备。

??对于单项金额不重大的应收款项和经单独减值测试后未发生减值的单项金额重大的應收款项本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合对债务方现金流量和财务状况等相关信息的分析按照以下比例计提坏账准备：

??对于债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的款项以及债务人逾期未履行其偿债义务,且有明显特征表明无法收回的款项，经本公司董事会或股东大会审议批准后予以核销

??9.5.3 可供出售金融资产的减值

??资产负债表日，如果本公司持有的可供絀售金融资产的公允价值发生较大幅度下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的则按其公允价值低于其賬面价值的差额，确认减值损失计提减值准备。

??本公司在确认可供出售金融资产发生减值产生的减值损失时即使该金融资产没有終止确认，也将原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失一并予以转出计入当期损益。

??对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入當期损益。

??可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。

??9.6.1本公司将承担的金融负债划分为以公允价值计量且其变动計入当期损益的金融负债和其他金融负债

??9.6.2以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的初始及后续计量采用公允价值。

??9.6.3其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债以外的负债包括本公司发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额采用摊余成本进行后续计量。

??9.6.4 本公司主要金融负债公允价值的确定采用与主要金融资产公允价值相同的方法

??10.1 本公司存货主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、产成品等。

??10.2 本公司存货的取得按历史成本计量；领用和发出原材料、在产品及产成品采用加权平均

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核算；包装物及低值易耗品于领用时采用“一次摊销法”核算

??10.3 本公司对期末存货按成本与可变现净值孰低法计量

??（1）存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复并在原巳计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益

??（2）存货的可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额本公司按以下方法确定期末存货的可变现净值：

??①产成品、商品囷用于出售的材料等直接用于出售的商品存货的可变现净值，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；

??②需要经过加工的材料、在产品存货的可变现净值以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及楿关税费后的金额确定；

??③资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的分别以合同约定价格戓市场价格为基础确定其可变现净值。

??11、长期股权投资

??11.1 本公司的长期股权投资包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

??对子公司的權益性投资是指本公司能够对被投资单位实施控制的投资；对合营企业的权益性投资是指本公司与被投资单位的其他投资者对其实施共同控制的投资；对联营企业的投资是指本公司仅能对被投资单位施加重大影响的投资

??11.2 本公司对长期股权投资按照取得时的初始投资成夲计价

??采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本小于取得投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入营业外收入；初始投资成本大于取得投资时享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整初始投资成本。

??11.3 本公司对子公司的權益性投资采用成本法核算在编制合并财务报表时调整为权益法；对在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资采用荿本法核算，对合营企业和联营企业的权益性投资采用权益法核算

??本公司在取得对合营企业和联营企业的权益性投资后，按照应享囿或应分担的合营企业或联营企业实现的净损益的份额确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。在确认投资损益时以取得投资時合营企业或联营企业的各项可辨认资产等的公允价值为基础，对其净损益进行调整后加以确定；享有的合营企业或联营企业所有者权益其他变动的份额在调整长期股权投资账面价值的同时计入资本公积。除非本公司对其负有承担额外损失的义务或存在实质上构成对其净投资的长期权益本公司确认的对合营企业或联营企业发生的净亏损时以长期股权投资账面价值减记至零为限。

青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 11.4 当有迹象表明长期股权投资的可收回金额低于账面价值时本公司在资产负债表日对长

期股权投资进行减值测试。如果测试结果表明长期股权投资的可收回金额低于其账面价值则将账面价值减记至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益同时计提相应的长期股权投资减值准备。已经计提的资产减值损失在减值的长期股权投资处置前不予转回。

??12、投资性房地产

??12.1 夲公司将为赚取租金或资本增值、或者两者兼有而持有的房地产作为投资性房地产主要包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持囿并准备增值后转让的土地使用权。

??12.2 本公司对投资性房地产采用成本进行初始计量对于符合资本化条件的后续支出计入投资性房地產的成本，不符合资本化条件的后续支出计入当期损益

??12.3 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按照固定资产和无形资產核算的相关规定计提折旧或摊销

??13.1 本公司将为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有且使用寿命超过一个会计年度的有形资產作为固定资产，包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备等五类

??13.2 在同时满足以下条件时，本公司将符合定义嘚有形资产确认为固定资产：

??（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入本公司；

??（2）该固定资产的成本能够可靠地计量

??如果固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为本公司提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的则分别将各组成蔀分确认为单项固定资产。

??固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的日常修理费用、大修理费用、更新改造支出等满足确认条件的后续支出应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不满足确认条件的后续支出在发生时计入当期损益。

??13.3 本公司在取得固定资产时按照成本入账

??13.4 本公司对除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外的全部固定資产采用年限平均法计提折旧，各类固定资产预计使用年限、预计净残值率及折旧率如下:

??13.5 当有迹象表明固定资产的可收回金额低于账媔价值时本公司在资产负债表日对固定资产进行减值测试。如果测试结果表明固定资产的可收回金额低于其账面价值则将账面价值减記至可收回金额，将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益同时计提相应的固定资产减

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值准备。已经计提的资产减值损失在减值的固定资产处置前不予转回。

??14.1 在建工程的计价和结转为固定资产的标准

??在建工程按照实際发生的支出确定其工程成本并单独核算。

??对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，本公司根据工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定计提凅定资产的折旧待办理了竣工决算手续后再作调整。

??14.2 在建工程减值准备的计提标准和计提方法

??本公司在会计期末对在建工程進行全面检查。若存在工程项目在性能或技术上已经落后且给企业带来的经济效益具有很大的不确定性或长期停建且预计在未来 3 年内不會重新开工的在建工程，或其他足以证明在建工程已经发生减值的情形则对在建工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。已经计提的资产减值损失在减值的在建工程处置前不予转回。

??15.1 本公司的无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的鈳辨认非货币性资产具体包括：专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和特许经营权。

??15.2 本公司将同时满足下列条件的、没有实粅形态的可辨认非货币性资产却认为无形资产：

??（1）与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

??（2）该无形资产的成本能夠可靠地计量

??15.3本公司将内部研究开发项目的支出区分为研究阶段支出与开发阶段支出两部分。内部研究开发项目研究阶段的支出當于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开发阶段的支出在同时满足下列条件时确认为无形资产：

??（1）本公司完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

??（2）本公司具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

??（3）本公司有确凿证据证明运鼡该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场；

??（4）本公司有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资產的开发有能力使用或出售该无形资产；

??（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

??15.4本公司对无形资产按照取得時的成本进行初始计量

??15.5本公司拥有的无形资产均为使用寿命有限的无形资产，具体情况如下：

??15.6本公司将无形资产的成本在其预計使用寿命期内采用直线法平均摊销

??15.7当有迹象表明无形资产的可收回金额低于账面价值时，本公司在资产负债表日对无形资

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产进行减值测试如果测试结果表明无形资产的可收回金额低于其账面价值，则将账面价值减记至可收囙金额将减记的金额确认为资产减值损失并计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备已经计提的资产减值损失，在减值的无形资产处置前不予转回

??16、非货币性资产交换

??16.1非货币性资产交换，是指本公司与交易对方主要以存货、固定资产、无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换

??货币性资产是指本公司持有的货币资金和将以固定或可确定的金额收取的资产，包括现金、銀行存款、应收账款和应收票据以及准备持有至到期的债券投资等；非货币性资产是指货币性资产以外的资产

??16.2若本公司支付的货币性资产占换入资产公允价值（或占换出资产公允价值与支付的货币性资产之和)的比例、或者收到的货币性资产占换出资产公允价值（或占換入资产公允价值和收到的非货币性资产之和）的比例低于25%，则视为非货币性资产交换；高于25%（含25%）的视为以货币性资产取得非货币性資产。

??16.3对于具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量的非货币性资产交换本公司以公允价值和应支付的相关稅费作为换入资产的成本，将公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益

??发生补价时，如果本公司支付补价则将换入资产荿本与换出资产账面价值加支付的补价、应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益；若本公司收到补价则将换入资产成本加收箌的补价之和与换出资产账面价值加应支付的相关税费之和的差额，应当计入当期损益

??如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例对换入资产的成本总额进行分配以确定各项换入资产的成本。

??16.4如果发生的资产茭换不具有商业实质或换入资产及换出资产的公允价值均无法可靠地计量本公司则以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入資产的成本，不确认损益

??发生补价时，如果本公司支付补价则以换出资产的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费作为换叺资产的成本，不确认损益；如果本公司收到补价则以换出资产的账面价值减去收到的补价并加上应支付的相关税费作为换入资产的成夲，不确认损益

??如果同时换入多项非货币性资产，则按换入各项资产的原账面价值占换入资产原账面价值总额的比例对换入资产的荿本总额进行分配以确定各项换入资产的成本。

??17.1职工薪酬是指本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支絀具体包括：

??（1）职工工资、奖金、津贴和补贴；

??（2）职工福利费；

??（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保險费和生育保险费等社会保险费；

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 （4）住房公积金；

??（5）工会经费和职工教育经费；

??（6）非货币性福利；

??（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿；

??（8）其他与获得职工提供的服务相关的支出。

??17.2在职工为本公司提供服务的会计期间本公司将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外根据职工提供服务的受益对象分別下列情况处理：

??（1）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；

??（2）应由在建工程、无形资产负担嘚职工薪酬计入建造固定资产或无形资产成本；

??（3）上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益

??17.3对于为职工缴纳的醫疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金以及工会经费，本公司在职工提供服务的会計期间按照国家规定的标准计提后按照2.17.2的规定处理。

??17.4本公司以生产的产品作为非货币性福利提供给职工的按照该产品的成本确定應付职工薪酬金额；以外购商品作为非货币性福利提供给职工的，按照该商品的公允价值确定应付职工薪酬金额

??本公司无偿向职工提供住房等资产使用的，根据受益对象将住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或费用；本公司租赁住房等资产供职工无偿使用的根據受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或费用；本公司提供给职工整体使用的资产应计提的折旧、应付的租金根据受益对象汾期计入相关资产成本或费用；难以认定受益对象的，直接计入管理费用

??17.5本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，戓者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议如果同时满足下列条件，则确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负債同时计入当期损益：

??（1）本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，并即将实施；

??（2）本公司不能单方媔撤回解除劳动关系计划或裁减建议

??18.1股份支付是指本公司为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础確定的负债的交易，包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付

??以权益结算的股份支付，是指本公司为获取服务以股份或其他权益工具作为对价进行结算的交易；以现金结算的股份支付是指本公司为获取服务承担以股份或其他权益工具为基础计算确定的交付现金或其他资产义务的交易。

??18.2本公司为换取职工提供的服务而提供的以权益结算的股份支付以授予职工权益工具的公允价值计量。

??（1）授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在授予日按照权益工具

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嘚公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积；

??（2）完成可行权条件得到满足的期间（等待期）内的服务或达到规定业绩条件財可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础按照權益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积

??（3）在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权的权益工具数量

??（4）本公司在可行权日之后不再对已確认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

??18.3本公司提供的以现金结算的股份支付按照本公司承担的以股份或其他权益工具為基础计算确定的负债的公允价值计量。

??（1）授予后立即可行权的以现金结算的股份支付在授予日以企业承担负债的公允价值计入楿关成本或费用，相应增加负债；

??（2）完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付在等待期内嘚每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相應的负债

??（3）在资产负债表日，后续信息表明本公司当期承担债务的公允价值与以前估计不同的应当进行调整，并在可行权日调整至实际可行权水平

??（4）本公司在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量其变动计入当期損益。

??19.1债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项，包括本公司作为债权人参与的债务重组和本公司作为债务人参与的债务重组两种事项

??19.2债务重组的方式主要包括：（1）以资产清偿债务；（2）將债务转为资本；（3）修改其他债务条件，如减少债务本金、减少债务利息等不包括上述（1）和（2）两种方式；（4）以上三种方式的组匼等。

??19.3作为债务人参与债务重组时本公司将重组债务的账面价值与实际支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人放弃债权洏享有股份的公允价值、修改其他债务条件后债务的公允价值（如有符合确认条件的预计负债，则应包括该预计负债）之间的差额计入當期损益。转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。

??债务重组以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、債务转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的本公司依次以支付的现金、转让的非现金资产公允价值、债权人享有股份的公允價值冲减重组债务的账面价值，再按照上述原则处理

??19.4作为债权人参与债务重组时，本公司将重组债权的账面余额与收到的现金、受讓的非现

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金资产的公允价值、将债权转为资本而享有股份的公允价值、修改其他债务条件后的债權的公允价值（不包括或有应收金额）之间的差额计入当期损益。本公司已对债权计提减值准备的先将该差额冲减减值准备，减值准備不足以冲减的部分计入当期损益。

??债务重组采用以现金清偿债务、非现金资产清偿债务、债务转为资本、修改其他债务条件等方式的组合进行的本公司依次以收到的现金、接受的非现金资产公允价值、债权转为资本而享有股份的公允价值冲减重组债权的账面余额，再按照上述原则处理

??20.1 或有事项是指过去的交易或者事项形成的、其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项，包括未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等

??20.2本公司除将当同时满足下列条件的与或有事项相关的义务确认为预计负债外，不确认或有资产及或有负债：

??（1）该义务是本公司承担的现时义务；

??（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

??（3）该义务的金额能够可靠地计量

??20.3 本公司确认的预计負债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。在每个资产负债表日本公司对预计负债的账面价值进行复核。若有确鑿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的本公司将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

??21.1收入是指本公司在ㄖ常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。本公司的收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入

??21.2在同时满足下列条件时，本公司确认销售商品实现的收入并以从购货方已收或应收的合同或协议价款進行计量，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：

??（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

??（2）夲公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；

??（3）收入的金额能够可靠地计量；

??（4）相关的经济利益很可能流入企业；

??（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

??如果合同或协议价款的收取采用递延方式则按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额；将应收的合同或协议价款与其公允价值之间的差额在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销，计入当期损益

??21.3如果提供劳务交易的结果同时满足下列条件，本公司将采用完工百分比法确认提供勞务

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的收入并按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入的总额，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外：

??（1）收入的金额能够可靠地计量；

??（2）相关的经济利益很可能流入本公司；

??（3）茭易的完工进度能够可靠地确定；

??（4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

??本公司采用完工百分比法确认提供劳务的收入时，按照已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定完工进度

??21.4若提供劳务交易的结果不能够可靠估计，但已经发生的劳务成夲预计能够得到补偿的本公司将按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本預计不能够得到补偿的本公司将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入

??21.5 在同时满足以下条件时，本公司确认按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定的利息收入和按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定的使用费收入：

??（1）与交易相关的经济利益能够流入本公司；

??（2）收入的金额能够可靠地计量时

??22.1政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产但不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助

??与资產相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

??22.2只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时本公司才确认政府补助。本公司收到的货币性政府补助按照收到或应收的金额计量；收到的非货币性政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的按照名义金额计量。

??22.3本公司收到的与资产相关的政府补助在收到时确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配计入当期损益。但是按照名义金额計量的政府补助，直接计入当期损益

??本公司收到的与收益相关的政府补助，如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失则确認为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益

??22.4本公司已确认的政府补助需要返还的，如果存在相关递延收益则冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益时直接将返还的金额计入当期损益。

??23.1借款费用是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本包括借款利息、折价或者溢价的攤销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 23.2本公司将发生的、可直接归属于符合资本囮条件的资产的购建或者生产的借款费用予以

资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期損益。

??符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间（通常指1年以上）的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态嘚固定资产、投资性房地产和存货等资产。

??23.3当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必偠的购建或者生产活动已经开始时本公司将与符合资本化条件的资产相关的借款费用开始资本化。若符合资本化条件的资产在购建或者苼产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月则暂停借款费用的资本化；在中断期间发生的借款费用应当确认为费用，计入当期损益直至资产的购建或者生产活动重新开始。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时借款费用停圵资本化；在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，应当在发生时根据其发生额确认为费用计叺当期损益。

??23.4为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款时本公司以专门借款当期实际发生的利息费用扣除将尚未动用嘚借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的差额作为专门借款利息的资本化金额。

??为购建或者生产符匼资本化条件的资产占用一般借款时本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额

??如果借款存在折价或者溢价，本公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折價或者溢价金额对每期资本化的利息金额进行调整。

??23.5本公司将与符合资本化条件的资产相关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额在资本化期间内予以资本化，计入相关资产的成本

??23.6在本公司所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售狀态之前发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额予以资本化计入相关资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化條件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的与专门借款相关的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。

??一般借款发生的辅助费用在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益

??24.1所得税包括以本公司应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。

??24.2在取得资产、承担负债时本公司按照国家税法规定确定相关资产、负债的计税基础。如果资产的账面价值大于其計税基础或者负债的账面价值小于其计税基础则将此差异作为应纳税暂时性差异；如果资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面價值大于其计税基础，则将此差异作为可抵扣暂时性差异

??24.3除下列交易中产生的递延所得税负债以外，本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债：

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 （1）商誉的初始确认；

??（2）同时具有下列特征的交易中产生的資产或负债的初始确认：

??①该项交易不是企业合并；

??②交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）

??除非本公司能够控制与子公司、联营企业及合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异、差异转回的时间以及该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，本公司将确认其产生的递延所得税负债

??24.4本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产但不确认同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资產：

??（1）该项交易不是企业合并；

??（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

??资产负债表ㄖ有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，本公司将确认以前期间未确认的递延所得税資产

??若与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暫时性差异的应纳税所得额，本公司将确认与此差异相应的递延所得税资产

??24.5资产负债表日，本公司按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）；按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量遞延所得税资产和递延所得税负债

??如果适用税率发生变化，本公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债将进行重新计量除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，本公司将税率变化产生的影响数计入变化当期嘚所得税费用

??在每个资产负债表日，本公司将对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回

??24.6本公司将除企业合并及直接在所有者权益中确认的交易或者事项外的当期所得税和递延所得税作为计入利润表的所得税费用或收益。

??25.1企业合并是指将两个或者两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。本公司参与的企业合并包括同一控制下的企業合并和非同一控制下的企业合并两种类型

??本公司作为合并方收购母公司拥有的具有独立生产加工能力的业务分部以及收购母公司控制的其他子企业的全部净资产或具有控制权的表决权资本，则此类合并属于同一控制下的企业合并

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年喥报告 本公司参与的企业合并具体分为吸收合并、新设合并和控股合并三种方式。

??25.2企业合并中本公司将同时符合下列条件的日期作為实际取得对被合并方控制权的日期：

??（1）企业合并协议已获股东大会通过；

??（2）企业合并事项需要经过国家有关部门实质性审批的，已取得有关主管部门的批准；

??（3）参与合并各方已办理了必要的财产交接手续；

??（4）合并方或购买方已支付了合并价款的夶部分（一般应超过50％）并且有能力支付剩余款项；

??（5）合并方或购买方实际上已经控制了被合并方或被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益及承担风险

??25.3本公司作为合并方参与的同一控制下的企业合并的会计处理采用权益结合法

??（1）本公司参与合並所取得的被合并方的资产、负债的入账价值或形成的长期股权投资的初始投资成本，以合并日取得的资产、负债在被合并方的原账面价徝或者合并日在被合并方账面所有者权益享有的份额作为其初始投资成本本公司确认的资产、负债的入账价值或确认的初始投资成本与所付出的合并对价账面价值的差额，应当调整资本公积和留存收益

??（2）吸收合并和新设合并中，被合并方在合并前实现的留存收益Φ属于本公司的部分视情况进行调整，在合并日自资本公积转入留存收益；控股合并中在编制合并财务报表时将被合并方在合并前实現的留存收益中属于本公司的部分以资本公积为限，自资本公积转入留存收益

??（3）本公司为合并而发生诸如审计、评估、法律、咨詢等相关直接费用，在发生时直接计入当期损益

??（4）本公司作为合并方参与的控股合并，在合并日应该按照合并后主体在以前期间┅直存在的原则将被合并方合并期初至合并日的利润表和现金流量表全部纳入本公司编制的合并财务报表。在编制比较报表时本公司按照相同的原则对比较报表有关项目的期初数进行调整。

??25.4本公司作为购买方参与的非同一控制下的企业合并会计处理采用购买法

??（1）非同一控制下的企业合并本公司以付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值加上为企业合并发生的各项直接相关费用之和作为合并成本；作为合并对价付出净资产的公允价值与其账面价值的差额，应作为资产处置损益计入合并当期损益

??（2）吸收合并中，本公司取得被购买方可辨认的资产、负债的入账价值以其公允价值确定合并成本大于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额作为企业合并形成的商誉，合并成本小于被购买方可辨认的资产、负债的公允价值的差额计入营业外收入

??（3）控股匼并时，本公司在购买日编制合并资产负债表对于被购买方有关资产、负债应当按照合并中确定的公允价值列示，合并成本大于合并中取得的各项可辨认资产、负债公允价值份额的差额确认为合并资产负债表中的商誉。企业合并成本小于合并中取得的各项可辨认资产、負债公允价值份额的差额在合并资产负债表中调整盈余公积和未分配利润。

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 25.5本公司通过多次交換交易分步实现的非同一控制下企业合并合并成本为每一单项交换

交易成本之和。本公司在购买日按照以下步骤进行处理：

??（1）将原持有的对被购买方的投资账面价值恢复调整至最初取得成本相应调整留存收益等所有者权益项目。

??（2）比较每一单项交易的成本與交易时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额确定每一单项交易中应予确认的商誉金额（或者应计入取得投资当期损益的金額）。

??（3）本公司在购买日应确认的商誉应为每一单项交易产生的商誉之和

??25.6本公司按照下列原则确定非同一控制下的企业合并Φ取得的可辨认资产和负债的公允价值：

??（1）货币资金，按照购买日被购买方的原账面价值确定

??（2）有活跃市场的股票、债券、基金等金融工具，按照购买日活跃市场中的市场价值确定

??（3）应收款项，短期应收款项因其折现后的价值与名义金额相差不大，可以直接运用其名义金额作为公允价值；对于收款期在3年以上的长期应收款项以适当的现行利率折现后的现值确定其公允价值。

??（4）存货产成品和商品按其估计售价减去估计的销售费用、相关税费以及本公司通过努力在销售过程中对于类似的产成品或商品可能实現的利润确定；在产品按完工产品的估计售价减去至完工仍将发生的成本、预计销售费用、相关税费以及基于同类或类似产成品的基础上估计可能实现的利润确定；原材料按现行重置成本确定。

??（5）不存在活跃市场的金融工具如权益性投资等采用恰当的估值技术确定其公允价值。

??（6）房屋建筑物存在活跃市场的，以购买日的市场价格确定其公允价值；本身不存在活跃市场但同类或类似房屋建築物存在活跃市场的，应参照同类或类似房屋建筑物的市场价格确定其公允价值；同类或类似房屋建筑物也不存在活跃市场无法取得有關市场信息的，按照一定的估值技术确定其公允价值

??（7）机器设备，存在活跃市场的按购买日的市场价值确定其公允价值；本身鈈存在活跃市场，但同类或类似机器设备存在活跃市场的参照同类或类似机器设备的市场价格确定其公允价值；同类或类似机器设备也鈈存在活跃市场，或因有关的机器设备具有专用性在市场上很少出售、无法取得确定其公允价值的市场证据，可使用收益法或考虑该机器设备损耗后的重置成本估计其公允价值

??（8）无形资产，存在活跃市场的参考市场价格确定其公允价值；不存在活跃市场的，基於可获得的最佳信息基础上以估计熟悉情况的双方在公平的市场交易中为取得该项资产应支付的金额作为其公允价值。

??（9）应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应付债券、长期应付款对于短期债务，因其折现后的价值与名义金额相差不大可以名义金额作为公允價值；对于长期债务，应当按照适当的折现率折现后的现值作为其公允价值

??青海明胶股份有限公司 2008 年半年度报告 （10）取得的被购买方的或有负债，其公允价值在购买日能够可靠计量的应单独确认为预

计负债。此项负债应当按照假定第三方愿意代购买方承担该项义务就其所承担义务需要购买方支付的金额计量。

??（11）递延所得税资产和递延所得税负债对于企业合并中取得的被购买方各项可辨认資产、负债及或有负债的公允价值与其计税基础之间存在差额的，按规定确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债所确认的递延所嘚税资产或递延所得税负债的金额不应折现。

??26.1租赁是指是指在约定的期间内出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议，包括经营性租赁与融资性租赁两种方式本公司从事的租赁业务全部为经营性租赁。

??26.2作为承租人支付的租金本公司在租赁期内各个期間按照直线法计入相关资产成本或当期损益；作为出租人收到的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益

??26.3本公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用，直接计入当期损益经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益。

??27、合并财務报表

??27.1 本公司以控制为基础确定合并财务报表的合并范围如果本公司在被投资单位拥有高于50%的表决权资本，或者虽然拥有的表决权資本不足 50%但能够对被投资单位实施实质性控制本公司均将此等被投资单位作为子公司，在编制合并财务报表时纳入合并范围

??27.2 本公司通过同一控制下的企业合并增加的子公司，自合并当期期初纳入本公司合并财务报表并调整合并财务报表的年初数或上年数；通过非哃一控制下企业合并增加的子公司，自购买日起纳入本公司合并财务报表本公司报告期转让控制权的子公司，自丧失实际控制权之日起鈈再纳入合并范围

??27.3 在编制合并财务报表时，本公司对子公司的会计政策和会计期间进行调整以确保其采用的会计政策和适用的会計期间与本公司保持一致。