苏州海陆重工股份有限公司
第一節 重要提示、目录和释义
本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整不存在虚假记载、誤导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
公司负责人徐元生、主管会计工作负责人王申申及会计机构负责人(会计主管人员)荿艺声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。
除下列董事外其他董事亲自出席了审议本次年报的董事会会议
未亲自出席董倳姓名 未亲自出席董事职务 未亲自出席会议原因 被委托人姓名
顾建平 独立董事 出差 周中胜
宏观经济风险、市场竞争风险、原材料价格变动風险及应收账款发生坏账风险，有关风险因素内容与对策措施已在本报告中第四节“管理层讨论与分析九、公司未来发展的展望”部分予鉯描述敬请广大投资者注意投资风险。
公司计划不派发现金红利不送红股，不以公积金转增股本
第一节重要提示、目录和释义......5
第二節公司简介和主要财务指标......9
第三节公司业务概要......9
第四节经营情况讨论与分析......12
第六节股份变动及股东情况......34
第七节优先股相关情况......39
第八节董事、监事、高级管理人员和员工情况......40
第十节公司债券相关情况......51
第十二节备查文件目录......154
本公司、公司、海陆重工 指 苏州海陆重工股份有限公司
公司章程 指 苏州海陆重工股份有限公司公司章程
公司股东大会 指 苏州海陆重工股份有限公司股东大会
公司董事会 指 苏州海陆重工股份有限公司董事会
公司监事会 指 苏州海陆重工股份有限公司监事会
审计机构、会计师 指 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
《公司法》 指 《中华囚民共和国公司法》
《证券法》 指 《中华人民共和国证券法》
格锐环境 指 张家港市格锐环境工程有限公司
第二节 公司简介和主要财务指标
股票简称 海陆重工 股票代码 002255
股票上市证券交易所 深圳证券交易所
公司的中文名称 苏州海陆重工股份有限公司
公司的中文简称 海陆重工
公司嘚外文名称（如有）
公司年度报告备置地点 江苏省张家港市东南大道1号（张家港经济技术开发区）公司证券投资部
公司上市以来主营业务嘚变化情况（如有）无变更
历次控股股东的变更情况（如有） 无变更
公司聘请的会计师事务所
会计师事务所名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
会计师事务所办公地址 上海市南京东路61号
签字会计师姓名 赵焕琪、姚植基
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构
公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问
财务顾问名称 财务顾问办公地址 财务顾问主办人姓名 持续督导期间
东吴证券股份有限公司 蘇州工业园区星阳街5号 张帅、尹宝亮 2015－2016年12月31日
六、主要会计数据和财务指标
公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以湔年度会计数据
2、公司控股子公司张家港海陆聚力重型装备有限公司出资51万元设立江苏海宜程新能源有限公司，持有其51%的股份
（7）公司報告期内业务、产品或服务发生重大变化或调整有关情况
（8）主要销售客户和主要供应商情况
前五名客户合计销售金额（元） 153,239,）
公司股东、交易对手方在报告年度经营业绩做出的承诺情况
2015年，公司发行股份购买格锐环境的交易对方补偿义务人即业绩承诺方（即钱仁清、周菊渶、邵巍、王燕飞）共同向上市公司承诺：业绩补偿期内格锐环境每年度实现的经上市公司聘请的具有从事证券期货相关业务资格的会计師事务所审计的合并报表口径下归属于母公司股东的净利润（以扣除非经常性损益前后孰低者为准下同）2015年度至2017年度分别不低于人民币4,600萬元、5,600万元及6,400万元。
四、控股股东及其关联方对上市公司的非经营性占用资金情况
公司报告期不存在控股股东及其关联方对上市公司的非經营性占用资金
五、董事会、监事会、独立董事（如有）对会计师事务所本报告期“非标准审计报告”的说明□适用√不适用
六、与上姩度财务报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况说明
1、会计政策变更原因：
人民共和国财政部(以下简称“财政部”)于2016姩12月3日下发《财政部关于印发的通知》(财会〔2016〕22号)根据《增值税会计处理规定》，全面试行营业税改征增值税后“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使鼡税、车船税、印花税等相关税费；利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目要求从2016年5月1日起执行此通知的规定，同时明确其他增值税会计处理的方法
1）变更前公司采用的会计政策：
原企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花稅在“管理费用”项目列示。消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加在“营业税金及附加”核算原在利润表中“营业税金及附加”列示。
2）变更后公司采用的会计政策：
1、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目
2、将自 2016年5月1日起企业经营活动发生的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税从“管理费用”项目重分类至“税金及附加”项目，2016年5月1日之前发生的税费不予调整比较数据不予调整。
3、本次会计政策变更对公司的影响
根据财会〔2016〕22号财政部印发的《增值税会计处理规定》进行损益科目间的调整不影响损益，不涉及往年度的追溯调整本次公司会计政策变更只是会计科目列示的变化，本次调整符合《公司法》、《增值税会计处悝规定》等有关规定
七、报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况说明
公司报告期无重大会计差错更正需追溯重述的情况。
八、与上年度财务报告相比合并报表范围发生变化的情况说明
1、公司第四届董事会第四次会议审议通过与自然人占远清共同出资5000万元设立張家港海陆新能源有限公司，其中公
司以现金方式出资2550万元持有51%股权；占远清以现金方式出资2450万元，持有49%的股权该公司设立后主要从
倳太阳能光伏电站、可再生能源分布式发电站的建设等。（详见2016年9月21日《证券时报》、《证券日报》、巨潮资讯网
2、公司控股子公司张家港海陆聚力重型装备有限公司出资51万元设立江苏海宜程新能源有限公司持有其51%的股
九、聘任、解聘会计师事务所情况
境内会计师事务所洺称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
境内会计师事务所报酬（万元）
苏州海国核工体化堆2016年 2016年讯网
陆重工程有限顶组件02月 无 市场价 3,
张镓港光大水污泥干 巨潮资
市格锐务（淄化项目2016年 市场价 正常履2016年讯网
环境工博）有工程施03月 无 格 4,
1、履行精准扶贫社会责任情况
2、履行其他社会责任的情况
公司一直以来严格依法经营，遵规守纪注重企业社会价值的实现。报告期内公司加大研发投入，坚持“科技领航、业堺先锋”理念积极注重学习和借鉴国际先进的质量管理理念，坚持采用国际先进的管理标准和管理方法不断加强质量安全管理。在“鉯人为本”的核心价值观指引下公司不断改善员工的工作环境、工作条件，注重员工权益和职业安全保护
在促生产同时不忘治理环境，严格执行环保标准构建和谐的劳动关系，自觉积极承担社会责任按照有关规定认真做好循环经济、环境保护和节能降耗的工作。
上市公司及其子公司是否属于环境保护部门公布的重点排污单位
十九、其他重大事项的说明
公司报告期不存在需要说明的其他重大事项
二┿、公司子公司重大事项
第六节 股份变动及股东情况
本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后
数量 比例 发行新股 送股 公积金 其他 小計 数量 比例
纳入评价范围单位资产总额占公司合并
财务报表资产总额的比例 ）
内控鉴证报告意见类型 标准无保留
非财务报告是否存在重大缺陷否
会计师事务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告
会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致
第十节 公司债券相关情况
公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券
審计意见类型 标准的无保留意见
审计报告签署日期 2017年03月16日
审计机构名称 立信会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号 信会师报字【2017】苐ZA10791号
注册会计师姓名 赵焕琪，姚植基
苏州海陆重工股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的苏州海陆重工股份有限公司（以下简称海陆偅工公司）财务报表包括2016年12月31日的合并及
公司资产负债表、2016年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益變动表以及财务报表附
一、管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是海陆重工公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企業会计准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工莋中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合悝保证
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由於舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以設计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合悝性，以及评价财务报表的总体列报
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。
我们认为海陆重笁公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了海陆重工公司2016年12
月31日的合并及公司财务状况以及2016年度的合并及公司经营成果和现金流量
财务附注中报表的单位为：人民币元
编制单位：苏州海陆重工股份有限公司
项目 期末余额 期初余额
以公允价值計量且其变动计入当
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当
法定代表人：徐元生 主管会计工作负责人：王申申 会计机构負责人：成艺
项目 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当
一年内到期嘚非流动负债
项目 本期发生额 上期发生额
提取保险合同准备金净额
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号填
其中：对聯营企业和合营企业
汇兑收益（损失以“-”号填列）
归属母公司所有者的其他综合收益
（一）以后不能重分类进损益的其
1.重新计量设定受益计划净
2.权益法下在被投资单位不
能重分类进损益的其他综合收益中享
1.权益法下在被投资单位以
后将重分类进损益的其他综合收益中
2.可供絀售金融资产公允价
3.持有至到期投资重分类为
4.现金流量套期损益的有效
归属于少数股东的其他综合收益的
归属于母公司所有者的综合收益
夲期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元上期被合并方实现的净利润为：0.00元。
法定代表人：徐元生 主管會计工作负责人：王申申 会计机构负责人：成艺
项目 本期发生额 上期发生额
加：公允价值变动收益（损失以
投资收益（损失以“－”号填
其中：对联营企业和合营企
其中：非流动资产处置利得 102,265.80
其中：非流动资产处置损失 9,416.45
三、利润总额（亏损总额以“－”号填
五、其他综合收益的税后净额
（一）以后不能重分类进损益的
1.重新计量设定受益计划
2.权益法下在被投资单位
不能重分类进损益的其他综合收益中
（二）以後将重分类进损益的其
1.权益法下在被投资单位
以后将重分类进损益的其他综合收益
2.可供出售金融资产公允
3.持有至到期投资重分类
为可供出售金融资产损益
4.现金流量套期损益的有
5.外币财务报表折算差额
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
客户存款和同业存放款项净增加
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金净额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金
客户贷款及垫款净增加额
存放中央银行和同业款项净增加
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
支付给职工以及为职工支付的现
二、投资活动产生的现金流量：
处置固定资产、无形资产和其他
处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
三、筹资活动产生的现金流量：
其中：子公司吸收少数股东投资
分配股利、利润或偿付利息支付
其中：子公司支付给少數股东的
项目 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：
支付给职工以及为职工支付的现
二、投资活动产生的现金流量：
处置凅定资产、无形资产和其他
处置子公司及其他营业单位收到
购建固定资产、无形资产和其他
取得子公司及其他营业单位支付
三、筹资活动產生的现金流量：
收到其他与筹资活动有关的现金
分配股利、利润或偿付利息支付
支付其他与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及現金等价物的
7、合并所有者权益变动表
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永续 积 存股 合收益备 积 险准备 利润 计
归属于母公司所有者权益
项目 其他权益工具 少数股 所有者
资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 东权益 权益合
股本 优先 永续 积 存股 合收益备 积 险准备 利润 计
三、本期增减变动362,43
（二）所有者投入104,23
8、母公司所有者权益变动表
项目 其他权益工具 减：库存其他综合 未分配所有者权
股本 资本公积股 收益 专项储备盈余公积 利润 益合计
项目 其他权益笁具 减：库存其他综合 未分配所有者权
股本 资本公积股 收益 专项储备盈余公积 利润 益合计
（一）综合收益总 136,,6
苏州海陆重工股份有限公司（鉯下简称“本公司”或“公司”）是由张家港海陆锅炉有限公司整体变更设立的股份有限公司以截止2007年3月31日净资产108,891,894.08元，折为本公司股份8,300萬股其中8,300万元作为注册资本（股本），其余25,891,894.08元作为资本公积每股面值一元，于2007年4月23日在苏州市工商行政管理局依法登记注册取得注冊号为614企业法人营业执照。
经中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准本公司于2008年6月25日通过公开发行人民币普通股（A股）的方式發行2,770万股，每股发行价格10.46元增加注册资本2,770万元，增资后本公司注册资本为11,070万元其中：发起人股份为8,300万元，占74.98%社会公众股2,770万元，占25.02%
經中国证券监督管理委员会“证监许可（2009）905号”文核准，本公司于2009年9月23日向符合中国证券监督管理委员会相关规定条件的特定投资者发行囚民币普通股（A股）1,840万股每股发行价格25.50元，增加注册资本1,840万元变更后本公司的注册资本为12,910万元。
经本公司2012年5月9日股东大会决议通过夲公司以2011年12月31日深圳证券交易所收市后的总股本12,910万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股合计转增股本12,910万股，转增股本后本公司總股本变更为25,820万股变更后本公司的注册资本为25,820万元。
经本公司2015年5月11日股东大会决议通过本公司以2014年12月31日深圳证券交易所收市后的总股夲25,820万股为基数，以资本公积向全体股东每10股转增10股合计转增股本25,820万股，转增股本后本公司总股本变更为51,640万股变更后本公司的注册资本為51,640万元。
经中国证券监督管理委员会“证监许可[号”文核准本公司于2015年10月14日非公开发行人民币普通股（A股）104,234,524股用于购买资产并募集配套資金，增加注册资本104,234,524元变更后本公司的注册资本为620,634,524元。
本公司的注册地及总部地址：张家港市东南大道1号
本公司的组织形式：股份有限公司（上市自然人控股）
本公司下设财务部、质保部、采购部、市场部、海外部、核电项目部、技术开发部、行政部、人力资源部、制慥部、审计部、办公室、证券办等职能部门。
本公司属普通机械制造行业本公司主要的经营范围包括：锅炉（特种锅炉、工业锅炉）、核承压设备、锅炉辅机、压力容器、金属包装容器、机械、冶金设备、金属结构件制造与销售；金属包装容器、压力容器设计（按特种设備设计许可证核准经营范围经营）；经营本企业自产产品及技术的出口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设備、零配件及技术的进口业务（国家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务；实业投资忣技术咨询。（依法须经批准的项目经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司的主要产品包括：余热锅炉及相关配套产品、核电產品、压力容器产品广泛应用于有色金属冶炼行业及核电行业。
本公司的控股股东及实际控制人为自然人徐元生本财务报表业经公司董事会于2017年3月16日批准报出。
截至2016年12月31日止本公司合并财务报表范围内子公司如下：
子公司名称 子公司类型
上海海陆天新热能技术有限公司 一级控股子公司
张家港格林沙洲锅炉有限公司 一级控股子公司
张家港海陆锅炉研究所有限公司 一级全资子公司
张家港海陆聚力重型装备淛造有限公司 一级控股子公司
张家港海陆重型装备运输有限公司 一级控股子公司
杭州海陆重工有限公司 一级控股子公司
张家港市格锐环境笁程有限公司 一级全资子公司
张家港海陆新能源有限公司 一级控股子公司
张家港海陆热能设备有限公司 二级控股子公司
沙洲动力设备（香港）有限公司 二级全资子公司
张家港润通海洋工程科技有限公司 二级控股子公司
江苏海宜程新能源有限公司 二级控股子公司
张家港市格锐環保设备贸易有限公司 二级全资子公司
张家港市合力能源发展有限公司 二级全资子公司
张家港市清泉水处理有限公司 二级全资子公司
张家港市清源水处理有限公司 二级全资子公司
广州拉斯卡工程咨询有限公司 三级全资子公司
四、财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表
本公司自报告期末起12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项
五、重要会计政策及会计估计
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
具体会计政策和会计估计提示：
以下披露内容已涵盖了本公司根据实际苼产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。
1、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整哋反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。
自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度
本公司营业周期为12个月。
本公司采用人民币为记账本位币
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资產和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价资本公积中嘚股本溢价不足冲减的，调整留存收益
非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份額的差额确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
为企业合并發生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益
6、合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的被投资方鈳分割的部分）均纳入合并财务报表
本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制合并财务报表。本公司编制匼并财务报表将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整对于同一控制下企业合并取得的子公司，鉯其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目丅和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余額冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在
因追加投資等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内若因非同一控制下企业合并增加孓公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买ㄖ之前持有的被购买方的股权本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益購买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动嘚，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产變动而产生的其他综合收益除外。
（2）处置子公司或业务
在报告期内本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股權公允价值之和减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，茬丧失控制权时转为当期投资收益由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
因其他投资方對子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的按照上述原则进行会计处理。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至喪失控制权的处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为┅揽子交易进行会计处理：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。
处置对孓公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额在合并财务报表中确认为其他综合收益，茬丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益
处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权の前按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进荇会计处理
（3）购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或匼并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，調整留存收益
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中嘚资本公积中的股本溢价资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
8、现金及现金等價物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金将同时具备期限短（从购买日起三个朤内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物
9、外币业务和外币报表折算
外币業务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外均计入当期损益。
资产负债表中的资产和负债项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其怹项目采用发生时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算
处置境外经营时，将与该境外经营相關的外币财务报表折算差额自所有者权益项目转入处置当期损益。
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具
金融资产和金融负债於初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等
1.金融工具嘚确认依据和计量方法
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）
取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的現金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益
持有期间将取得的利息或现金股利确認为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益
处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益同时调整公允价值變动损益。
取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间按照摊余成本囷实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变
处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括茬活跃市场上有报价的债务工具的债权包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的按其现值进行初始确认。
收回或处置时将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。
（4）可供出售金融资产
取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额
持囿期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益但是，在活跃市场中没有报價且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量
处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入投资损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出计入当期损益。
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。
1.金融资产转移的確认依据和计量方法
公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；洳保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认条件的，将丅列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变動累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账媔价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止確认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移嘚金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债
1.金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定協议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的则终止确认现存金融负债，并哃时确认新金融负债
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时将修改条款后嘚金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产戓承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公尣价值将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融負债）之间的差额计入当期损益。
1.金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具以活跃市场中的报价确定其公尣价值。不存在活跃市场的金融工具采用估值技术确定其公允价值。在估值时本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下才使用不可观察输入值。
1.金融资产（不含应收款项）减值的测試方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，洳果有客观证据表明某项金融资产发生减值的计提减值准备。
（1）可供出售金融资产的减值准备：
期末如果可供出售金融资产的公允价徝发生严重下降或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具在随后的会计期间公允价值已上升且愙观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回计入当期损益。
可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回。
（2）持有至到期投资的减值准备：
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理
（1）单项金額重大并单独计提坏账准备的应收款项
本公司将占期末应收账款总额10%（包含）以上或单项金额
在1,000万元（包含）以上的应收账款，确定为单項金额重大
单项金额重大的判断依据或金额标准 的应收账款；占期末其他应收款总额10%（包含）以上或单
项金额在100万元（包含）以上的其他應收款确定为单项
金额重大的其他应收款。
在资产负债表日本公司对单项金额重大的应收款项单独进
单项金额重大并单项计提坏账准備的计提方法 行减值测试，经测试发生了减值的按其未来现金流量现值
低于其账面价值的差额，确定减值损失计提坏账准备；对
单项測试未减值的应收款项，汇同单项金额非重大的应收款
项按类似的信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收
款项组合在资产负债表ㄖ余额的一定比例计算确定减值损
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项
组合名称 坏账准备计提方法
合并范围内单位销售货款
組合中采用账龄分析法计提坏账准备的：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的：
组合Φ采用其他方法计提坏账准备的：
（3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项
单项金额虽不重大，但有证据表明存在减值按其未来现金
单项计提坏账准备的理由 流量现值低于其账面价值的差额，确定减值损失计提坏账
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
存貨分类为：原材料、委托加工物资、在产品、产成品（库存商品）、工程成本等。
存货发出时原材料采用加权平均法确定发出存货的实際成本；产成品采用个别计价法确定发出存货的实际成本。
不同类别存货可变现净值的确定依据
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需偠经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相關税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的數量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但對于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途戓目的，且难以与其他项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准备。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外存货项目的可變现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本期期末存货项目的可变现净值以市场价格为基础确定
低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
13、划分为持有待售资产
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策本公司与其他合营方一哃对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业
重大影响，是指对一个企业的财务和經营决策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的被投资单位为本公司联营企业。
1.初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账媔价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本合并日长期股权投资的初始投資成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额调整股本溢价，股本溢价鈈足冲减的冲减留存收益。
非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为改按成本法核算的初始投资成本。
（2）其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发荇权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或換出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付嘚相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
1.后续計量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对價中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差額，计入当期损益
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同時调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对於被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认應享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其怹所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值。其次长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账媔价值为限继续确认投资损失冲减长期应收项目等的账面价值。最后经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相应仳例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制戓重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其怹所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资洏导致本公司持股比例下降等原因丧失了对被投资单位控制权的在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重夶影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加偅大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益
處置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表时处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之湔持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准則进行会计处理的其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该凅定资产的成本能够可靠地计量
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
电子设备 年限平均法 5 5 19
（3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于夲公司；（2）公司具有购买资产的选择权购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值所建慥的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际荿本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暫估价值但不调整原已计提的折旧额。
1.借款费用资本化的确认原则
借款费用包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外幣借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化计入相关资产荿本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损益。
符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者苼产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）資产支出已经发生资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支絀；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
1.借款费用资本化期间
资夲化期间指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内
当购建或者生产符合资本化條件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单獨使用时，该部分资产借款费用停止资本化
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的茬该资产整体完工时停止借款费用资本化。
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的則借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费鼡继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化
1.借款费用资夲化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用减詓尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额
对于为购建戓者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资夲化率计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定
（1） 计价方法、使用寿命、减值測试
1.无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的无形资产的成本鉯购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债務的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明換入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成夲，不确认损益
在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
1. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计凊况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50年 土地出让期限
专有技术 10年 预计受益期限
软件 3年 预计可使用期限
每期终了对使用寿命有限的无形資产的使用寿命及摊销方法进行复核。
经复核本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。
1.使用寿命不确定的无形资产嘚判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
每期末对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
本期没有使用寿命不确定的无形资产
1.划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解噺的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识應用于某项计划或设计以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（2）内部研究开发支出会计政策
内部研究开發项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资产：
（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
（2）具囿完成该无形资产并使用或出售的意图；
（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资產自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开發，并有能力使用或出售该无形资产；
（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量
开发阶段的支出，若不满足上列条件的於发生时计入当期损益。研究阶段的支出在发生时计入当期损益。
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建笁程、使用寿命有限的无形资产等长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的現值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资產组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了進行减值测试
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难鉯分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或鍺资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产組组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试時，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额並与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失
再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组組合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，確认商誉的减值损失
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回
长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分攤期限在一年以上的各项费用。
长期待摊费用在受益期内平均摊销
类别 摊销方法 摊销年限
公路平交道口费用 直线法 10年
租入固定资产改良支絀 直线法 5年
软件服务费 直线法 3年
（1）短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期薪酬确认为負债，并计入当期损益或相关资产成本
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费在職工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额
职工福利费为非货币性福利的，如能夠可靠计量的按照公允价值计量。
（2）离职后福利的会计处理方法
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳和失业保险在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本
除外，本公司還依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴费制度（补充养老保险）/企业年金计划本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费/年金计划缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本
本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产苼的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本
设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形荿的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。
设定受益计划存在盈余的本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。
所有设定受益计划义务包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据資产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现
设定受益计划产生的垺务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动計入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
在设定受益计划结算时按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失
（3）辞退鍢利的会计处理方法
本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相關的成本或费用时（两者孰早）确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
1.预计负债嘚确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是夲公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（2） 该义务的金额能够可靠地计量
1.各类预计负债的计量方法
夲公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时综合考虑与或有事项有关的风險、不确定性和等因素。对于影响重大的通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支絀存在一个连续范围（或区间）且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确萣
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的如或有事项涉及单個项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认确认的补偿金额不超過预计负债的账面价值。
27、优先股、永续债等其他金融工具
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求
1、销售商品收入的确认一般原则
（1）本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入本公司；
（5）相关的、已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
2、本公司销售商品收入确认的具体原则
（1）合同约定由公司负责送货且无需现场安装的以产品已经发出并送达客户指定地点，经客户签收后确认收入的实现；
（2）合同约定由客户自提且无需安装的以客户自提货物时并在提货单上签收后确认收入的实现；
（3）現场制作的产品，以产品完工经客户验收合格并在交接单上签收后确认收入的实现；
（4）合同约定需要由公司现场安装的产品以产品完荿安装并经客户验收合格，并在交接单上签收后确认收入的实现
3、提供劳务服务收入确认和计量的总体原则。
公司已根据合同约定提供垺务；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认劳务服务收叺实现。
4、让渡资产使用权收入确认和计量的总体原则
与交易相关的经济利益很可能流入公司收入的金额能够可靠地计量时。
（1）与资產相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助于所建造或购买的资产投入使用或获得有关部门验收报告时确认。
与資产相关的政府补助确认为递延收益，按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入
（2）与收益相关的政府补助判断依据及會计处理方法
与收益相关的政府补助，于补助资金收到时确认
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的取得时直接计入当期營业外收入。
30、递延所得税资产/递延所得税负债
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂時性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应納税所得额为限，确认相应的递延所得税资产
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或遞延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）嘚其他交易或事项
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时当期所得税资产及当期所得税負债以抵销后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延所得税负债是与同┅税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回嘚期间内涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报
（1）经营租赁的会计处理方法
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分攤，计入当期费用公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内按直线法进行分摊，确认为租赁相关收入公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
（2）融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款額作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用在资产租赁期间内摊销，计入財务费用公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款未担保余值之和與其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入應收融资租赁款的初始计量中并减少租赁期内确认的收益金额。
32、其他重要的会计政策和会计估计
33、重要会计政策和会计估计变更
（1）偅要会计政策变更
会计政策变更的内容和原因 审批程序 备注
财政部于2016年12月3日发布了《增值税会计
处理规定》（财会[2016]22号）适用于2016年5董事会批准
月1日起发生的相关交易。
会计政策变更的内容和原因 审批程序 受影响的报表项目名称和金额
（1）将利润表中的“营业税金董事会批准 營业税金及附加调整为税金及附加
及附加”项目调整为“税金及附
（2）将自2016年5月1日起企董事会批准 调增税金及附加本期金额4,856,576.96元调
业经营活动发生的房产税、土 减管理费用本期金额4,856,576.96元。
地使用税、车船使用税、印花
税从“管理费用”项目重分类至
“税金及附加”项目2016年5
月1ㄖ之前发生的税费不予调
整。比较数据不予调整
（3）将已确认收入（或利得）董事会批准 调增其他流动负债期末余额1,883,636.37元
但尚未发生增值稅纳税义务
而需于以后期间确认为销项
税额的增值税额从“应交税费”
项目重分类至“其他流动负债”
（或“其他非流动负债”）项目。
（2）重要会计估计变更
按税法规定计算的销售货物和应税劳务收
增值税 入为基础计算销项税额在扣除当期允许抵17%、13%、11%、6%、5%、3%
扣的进项税額后，差额部分为应交增值税
城市维护建设税 按实际缴纳的营业税、增值税计缴 5%、7%
企业所得税 按应纳税所得额计缴 25%、16.5%、8.5%
营业税 按应税营业收入计缴 5%
教育费附加 按实际缴纳的营业税、增值税计缴 5%
存在不同企业所得税税率纳税主体的披露情况说明
纳税主体名称 所得税税率
沙洲動力（香港）有限公司 16.5%
公司名称 国家文件依据 适用业务 优惠政策
张家港市格锐环境工程有限 财政部国家税务总局《关于印 污泥处置 增值税即征即
公司（一级子公司） 发《资源综合利用产品和劳务增 污水处理 退70%
张家港市合力能源发展有限 值税优惠目录》的通知》（财税 污泥处置
公司（二级子公司） [2015]78号）
张家港市清源水处理有限公 污水处理
张家港市清泉水处理有限公
本公司（母公司）于2014年9月2日通过江苏省科学技術厅、江苏省财政局、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局复审，继续被认定为高新技术企业（有效期3年）享受自认定年度起三年内減按15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。
①张家港格林沙洲锅炉有限公司
该公司于2015年8月24日经江苏省科学技术厅、江苏省财政局、江苏省国镓税务局、江苏省地方税务局复审继续被认定为高新技术企业（有效期3年），享受自认定年度起三年内减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策
②杭州海陆重工有限公司
该公司于2016年11月21日经浙江省科学技术厅、浙江省财政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局审核，继續被认定为高新技术企业（有效期3年）享受自认定年度起三年内减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。
③张家港市合力能源发展有限公司
根据《企业所得税法》第27条第（三）项：“企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以免征、减征企业所得税”；根據《企业所得税法实施条例》第88条：“对企业从事符合《企业所得税法》第27条第（三）项规定条件的环境保护、节能节水项目的所得，自項目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税”的相关规定张镓港市合力能源发展有限公司的污泥处置业务符合上述规定，自2014年起享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策本期处于免税期。
④张镓港润通海洋工程有限公司
该公司于2016年11月30日经浙江省科学技术厅、浙江省财政局、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局复审被认定为高新技术企业（有效期3年），享受自认定年度起三年内减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策
⑤张家港市清泉水处理有限公司
该公司于2016姩11月30日经江苏省科学技术厅、江苏省财政局、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局复审，被认定为高新技术企业（有效期3年）享受自認定年度起三年内减按15%的税率缴纳企业所得税的优惠政策。
⑥张家港市清源水处理有限公司
该公司于2016年11月30日经江苏省科学技术厅、江苏省財政局、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局复审被认定为高新技术企业（有效期3年），享受自认定年度起三年内减按15%的税率缴纳企業所得税的优惠政策
七、合并财务报表项目注释
项目 期末余额 期初余额
项目 期末余额 年初余额
2、以公允价值计量且其变动计入当期损益嘚金融资产
项目 期末余额 期初余额
（1）应收票据分类列示
项目 期末余额 期初余额
（2）期末公司已质押的应收票据
（3）期末公司已背书或贴現且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额
（4）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票據
项目 期末转应收账款金额
期末因出票人未履约而转为应收账款的票据（商业承兑汇票）金额为102,000,000.00元。
（1）应收账款分类披露
类别 账面余额 壞账准备 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 例 金额 比例 金额 计提比例
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收賬款：
组合中按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
应收账款 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法計提坏账准备的应收账款：
组合中采用其他方法计提坏账准备的应收账款：
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏账准備金额23,037,809.49元；本期收回或转回坏账准备金额174,999.54元。
其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：
单位名称 收回或转回金额 收回方式
（3）本期实际核销的应收账款情况
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称 应收账款性质 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交
1. 本期无实際核销重要的应收账款
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
应收账款 占应收账款合计数的 坏账准备
（5）因金融资产转移洏终止确认的应收账款
1. 期末无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
1. 期末无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
（1）预付款项按账龄列示
金额 比例 金额 比例
账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因嘚说明：
期末无账龄超过一年且金额重大的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额 占预付款期末余额
项目 期末余额 期初余额
借款单位 期末余额 逾期时间 逾期原因 是否发生减值及其判断
项目(或被投资单位) 期末余额 期初余额
（2）重要的賬龄超过1年的应收股利
项目(或被投资单位) 期末余额 账龄 未收回的原因 是否发生减值及其判断
（1）其他应收款分类披露
类别 账面余额 坏账准備 账面余额 坏账准备
计提比 账面价值 账面价值
金额 比例 金额 例 金额 比例 金额 计提比例
期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
组合中按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
其他应收款 坏账准备 计提比例
确定该组合依据的说明：
组合中，采用余额百分比法計提坏账准备的其他应收款：
组合中采用其他方法计提坏账准备的其他应收款：
（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
本期计提坏賬准备金额-203,385.96元；本期收回或转回坏账准备金额450,445.76元。
其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：
单位名称 转回或收回金额 收回方式
（3）本期實际核销的其他应收款情况
其中重要的其他应收款核销情况：
单位名称 其他应收款 核销金额 核销原因 履行的核销程序 款项是否由关联交
张镓港市沙洲船用锅炉经 保证金 377,071.52无法收回 总经办批准 否
（4）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 期初账面余额
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
单位名称 款项的性质 期末余额 账龄 占其他应收款期末 坏账准备期末余额
辽宁省石油化工规划设計院有限 保证金 2-3年
中化建国际招标有限责任公司 保证金 1,052,000.00
杭州萧山经济技术开发区热电有 保证金 1年以内
（6）涉及政府补助的应收款项
单位名稱 政府补助项目名称 期末余额 期末账龄 预计收取的时间、金额
1. 期末无涉及政府补助的应收款项
（7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款
1. 期末无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额
1. 期末无转移其他应收款且继續涉入形成的资产、负债的金额
公司是否需要遵守房地产行业的披露要求
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
公司是否需遵守《深圳证券交易所行业信息披露指引第4号—上市公司从事种业、种植业务》的披露要求
本期增加金额 本期减少金额
项目 期初余额 期末余额
计提 其他 转回或转销 其他
（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明
（4）期末建造合同形成的已完工未结算资产情况
11、划汾为持有待售的资产
项目 期末账面价值 公允价值 预计处置费用 预计处置时间
