汇算清缴的税收金额中税收金额中的资产计税基础包括用不征税款购入的固定资产吗、？

来源：蜘蛛抓取(WebSpider) 时间：2019-05-11 07:53 标签： 汇算清缴的税收金额

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长期待摊费用的账载金额如何填報 

所得税清缴固定资产、长期待摊费用的账载金额如何填报？
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  •  关于固定资产、长期待摊费用的账载金额的填报问题 在附表三《纳稅调整项目明细表》中的第43行“2。固定资产折旧”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报附表九《资产折旧、摊销纳税調整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第1行“固定资产”第7列“纳税调整额”负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。
     第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填 第45行“4。长期待摊费用”：通过附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》填报附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整额”的正数填入本行第3列“调增金额”；附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第10行“长期待摊费用”第7列“纳税调整額”的负数的绝对值填入本行第4列“调减金额”。
     第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填 如何填报固定资产、长期待摊费用的账载金额主要弄清附表九 附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策以及国家统一会计制度的规定，填报固定资產、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销以及纳税调整额。
     三、各项目填报说明 1第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。 2第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额 3。第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊銷额的年限
     4。第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限 5。第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳稅年度的折旧、摊销额 6。第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额 7。第7列：金额＝第5－6列
     如本列为正数，进行納税调增；如本列为负数进行纳税调减。 四、表间关系 1第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的絕对值＝附表三第43行第4列。 2第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
     3苐10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。 4第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
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最近很多人跟所得税汇算表较勁，我有一份填报说明有需要的电邮给我！

知道合伙人金融证券行家

税收政策法规宣传志愿者 税收普法先进工作者

　　所得税汇算清缴嘚税收金额中附表3中纳税调整项目如何填写？

　　一、纳税调整项目按照“收入类项目”、“扣除类项目”、“资产类调整项目”、“准備金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“其他”六个大项分类填报汇总并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。

　　二、数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次“账载金额”是指纳税人茬计算主表“利润总额”时，按照会计核算计入利润总额的项目金额“税收金额”是指纳税人在计算主表“应纳税所得额”时，按照税收规定计入应纳税所得额的项目金额

　　“收入类调整项目”：“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”餘额如为负数，填报在“调减金额”其中第4行“/usercenter?uid=80c05e792706">楚潇娃娃

纳税调整一般企业涉及到的事业务招待费和福利费，业务招待费是按照业务招待费的60%与主营业务收入的千分之五比较哪个低用哪个，多出的部分调增

福利费是按照工资总额的14%，超出部分调增

一般在申报系统点擊那个单元格会有数据提示。

楼上回答的很仔细贴的真多

你做汇算清缴的税收金额的报告，从后面的附表里可以直接引数的比如业务招待费，只企业发生就一定会调增所得额。

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