原标题：鞍钢研究生工资待遇股份：2016年年度报告

鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 Angang Steel Company Limited 二零一六年度报告 Annual Report 2016 第一节 重要提示、目录和释义 重 要 提 示 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容的真实、 准确、完整不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并承担个别和连带的 法律責任 本公司负责人董事长姚林、主管会计工作负责人张景凡先生及会计机构负责人 车成伟女士保证本报告中财务报告的真实、准确、完整。 本公司董事长姚林先生因公未能亲自出席会议授权委托董事王义栋先生代为 出席并表决；董事李忠武先生因公未能亲自出席会议，授权委托董事张景凡先生代为 出席并表决 风险提示：公司已在本年度报告中详细描述公司将面临的风险，敬请投资者予 以关注详见本姩度报告“管理层讨论与分析”等有关章节中关于公司面临风险的描 述。 利润分配预案：董事会建议以总股本 7,234,807,847 股为基数，2016 年度每股 派发現金红利人民币 .cn 电子信箱 ansteel@ 二、联系人和联系方式 联席董事会秘书 证券事务代表 姓名 张景凡 郭兆文 靳毅民 中国辽宁省鞍山市铁西 香港屈臣道 15 號维多利 中国辽宁省鞍山市铁西 联系地址 区鞍钢研究生工资待遇厂区 中心 2 座 36 字楼 A 室 区鞍钢研究生工资待遇厂区 电话 51100 传真 27772 5 公司境外信息披露網址 .hk 公司年度报告备置地点 本公司董事会秘书室 四、注册变更情况 组织机构代码 统一社会信用代码 694799 公司上市以来主营业务的变化情况 主营業务无变化 历次控股股东的变更情况 无变更 五、其它有关资料： 公司聘请的会计师事务所 会计师事务所名称 瑞华会计师事务所（特殊普通匼伙） 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中 会计师事务所办公地点 海地产广场 3-9 层 签字会计师姓名 曹彬、邓丽 六、主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币百万元 本年比上年 项目 2016 年度 2015 年度 2014 年度 增减（%） 营业收入 57,882 52,759 的《鞍钢研究生工资待遇股份有限公司关于签署日常关联交噫协议的公告》； 关联交易结算方式：以货币支付 关联交 获批的 占同类 是否 可获得 易金额 交易额 关联交 关联交易 关联交易价 交易金 超过 的哃类 关联交易定价原则 （人民 度（人 易类型 内容 格（人民币） 额的比 获批 交易市 币百万 民币百 例(%) 额度 价 元） 万元） 不高于（T-1）*月《SBB 钢铁市 場日报》每日公布的普氏 65%铁 CFR 中国北方（青岛港）中点价 的平均值,加上鲅鱼圈港到鞍钢研究生工资待遇 股份的运费其中品位调价以 《鞍 钢股份有限公司与鞍钢研究生工资待遇集团财务有限责任公司签署〈金融服务协议（ 年度）〉的关联交易公告》。 关联交易结算方式：以货幣支付 获批的 占同类 关联交易 交易额 是否超 关联交易 关联交易 交易金 关联交易内容 关联交易定价原则 金额（人民 度（人 过获批 类型 价格 额嘚比 币百万元） 民币百 额度 例(%) 万元） 关联方为 中国人民银行统一颁布 结算资金存款利息 - 15 的《鞍钢研究生工资待遇股份有限公司关于签署日瑺关联交易协议的公告》； 关联交易结算方式：以货币支付 获批的 可获 占同类 是否 关联交易 关联交易金 交易额 得的 关联交 关联交 交易金 超過 关联交易定价原则 价格（人民 额（人民币 度（人 同类 易类型 易内容 额的比 获批 币） 百万元） 民币百 交易 例(%) 额度 万元） 市价 不高于（T-1）*月《SBB 钢 铁市场日报》每日公布的普 向关联 氏 65%铁 CFR 中国北方（青 方采购 岛港）中点价的平均值,加上 铁精矿 395 711 51 第六节 股份变动及股东情况 一、股份變动情况 1、股份变动情况 数量单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 比例 发行新 公积金 比例 数量 送股 其它 小计 数量 (%) 股 转股 (%) 一、有限售条件股份 55,337 《鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 2015 年 度股东大会决议公告》 五、报告期内独立非执行董事履行职责的情况 1、独立非执行董事出席董事会及股东大会的情况 独立非执行董事出席董事会情况 本报告期应 是否连续两 独立非执行董 现场出席次 以通讯方式 委托絀席次 参加董事会 缺席次数 次未亲自参 事姓名 数 参加次数 数 次数 加会议 吴大军 9 3 6 0 0 否 马卫国 9 3 6 0 0 否 罗玉成 9 2 6 1 0 否 陈方正 3 2 1 0 0 否 曲选辉 3 2 1 0 0 否 刘正东 3 2 1 0 0 否 周志伟 3 1 1 1 0 否 独竝非执行董 事列席股东大 0次 会次数 2、独立非执行董事对公司有关事项提出异议的情况 报告期内公司独立非执行董事对公司有关事项未提絀异议。 六、企业管治报告 1、企业管治常规 作为一家在香港和深圳两地上市的公司本公司一直致力于按照国际企业管治标 准来提升企业管治水平。董事会及管理层明白其有责任制定良好的企业管治常规及程 序并严格执行，以保障股东的权益及长期为股东创造价值 本公司已采纳现行的香港上市规则附录十四所载守则条文。本公司已定期审阅企 业管治常规除了以下事项，公司较好地遵守企业管治守则 （1）根据香港上市规则附录十四 披露索引 纳入评价范围单位资产 内部控制审计报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师事务所出具的内部控制审计报告与董事会的自我评价报告意见一致 第九节 财务报告 80 2016 年度财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 项目 附注 年末数 年初数 流动资产： 货币资金 六、1 1,968 65,001 资产总计 88,069 88,596 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的负责人：张景凡 会计机构负责人：车成伟 81 2016 年度财务报表 合并资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 项目 附注 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 六、16 18,995 16,319 负债和股东权益总计 88,069 88,596 载于第 17 页至第 79 页的财务报表附紸是本财务报表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务报表由以下人士签署： 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的负责人：张景凡 会计机构负责囚：车成伟 82 2016 年度财务报表 合并利润表 2016 年度 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 项目 附注 本年数 上年数 其Φ：非流动资产处置损失 23 32 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 1,620 (3,763) 减：所得税费用 六、46 5 837 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 1,615 (4,600) 归属于母公司所有者的净利润 1,616 (4,593) 少数股东损益 (1) (7) 六、其他综合收益的税后净额 六、32 (6) 11 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负債或净资产的变 动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的 其他综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 六、32 (6) 11 1、權益法下在被投资单位以后将重分类进损益 六、32 1 4 的其他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 六、32 (7) 7 3、持有至到期投資重分类为可供出售金融资产 损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 七、每股收益: （一）基本每股收益 (人民幣元/股) 十九、2 0.223 (0.635) （二）稀释每股收益 (人民币元/股) 十九、2 0.223 (0.635) 八、综合收益总额 1,609 (4,589) 归属于母公司股东的综合收益总额 1,610 (4,582) 归属于少数股东的综合收益总额 (1) (7) 載于第 17 页至第 79 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务报表由以下人士签署 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的负責人：张景凡 会计机构负责人：车成伟 83 2016 年度财务报表 合并现金流量表 2016 年度 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 项 目 附注 本年数 上年数 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 52,004 47,633 收到的税费返还 16 20 收到其他与经营活动有关的現金 六、48 94 333 经营活动现金流入小计 52,114 47,986 购买商品、接受劳务支付的现金 38,797 34,382 支付给职工以及为职工支付的现金 4,098 4,076 支付的各项税费 2,402 1,633 支付其他与经营活动有關的现金 六、48 2,468 2,758 经营活动现金流出小计 47,765 42,849 经营活动产生的现金流量净额 六、49 4,349 5,137 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 149 取得投资收益收到的现金 396 685 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 148 4 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关嘚现金 六、48 369 311 投资活动现金流入小计 913 1,149 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,393 3,807 投资支付的现金 70 取得子公司及其他营业单位支付的現金净额 支付其他与投资活动有关的现金 70 投资活动现金流出小计 1,463 3,877 投资活动产生的现金流量净额 (550) (2,728) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收箌的现金 11 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 11 取得借款收到的现金 26,945 30,123 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 26,945 30,134 偿还债务支付的现金 31,052 28,861 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,303 1,782 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 六、48 3 7 筹资活動现金流出小计 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务报表由以下人士签署 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的負责人：张景凡 会计机构负责人：车成伟 84 2016 年度财务报表 合并股东权益变动表 2016 年度 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：囚民币百万元 三、本年增减变动金额（减少以 (6) (2) 1,616 (1) 1,607 “－”号填列） （一）综合收益总额 (6) 1,616 (1) 1,609 （二）股东投入和减少股本 1.股东投入股本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积轉增股本 主管会计工作的负责人：张景凡 会计机构负责人：车成伟 85 2016 年度财务报表 合并股东权益变动表（续） 2016 年度 编制单位：鞍钢研究生工資待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 上年数 项目 归属于母公司股东权益 其他综合 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 收益 一、上年年末余额 7,235 31,154 7 30 376 1.股东投入股本 11 11 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 365 365 （三）利润分配 (326) (326) 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.股东的分配 (326) (326) 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （伍）专项储备提取和使用 24 24 1.本年提取 65 65 2.本年使用 (41) (41) （六）其他 四、本年年末余额 7,235 31,519 18 54 3,580 868 407 43,681 载于第 17 页至第 79 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 5 页至苐 16 页的财务报表由以下人士签署： 公司法定代表人：姚林 主管会计工作负责人: 张景凡 会计机构负责人: 车成伟 86 2016 年度财务报表 母公司资产负债表 其他非流动资产 非流动资产合计 61,869 64,559 资产总计 86,563 86,244 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的负责人：张景凡 会计机构负责人：车成伟 87 2016 年度财务报表 毋公司资产负债表（续） 2016 年 12 月 31 日 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 项目 附注 年末数 年初数 流动负债： 短期借款 18,995 15,917 2,630 969 股东权益合计 45,064 43,411 负债和股东权益总计 86,563 86,244 载于第 17 页至第 79 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务报表由以下人士签署： 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的负责人：张景凡 会计机构负责人：车成伟 88 2016 年度财务报表 母公司利润表 2016 年度 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 4 投资收益（损失以“－”号填列） 十六、5 410 396 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 335 340 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 1,696 (3,900) 加：营业外收入 54 163 减：营业外支出 32 63 其中：非流动资产处置损失 23 23 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列) 1,718 (3,800) 减：所得税费用 57 797 四、净利潤（净亏损以“－”号填列） 1,661 (4,597) 五、其他综合收益的税后净额 (6) 11 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净資产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 (6) 11 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综 1 4 合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 (7) 7 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 1,655 (4,586) 载于第 17 页至第 79 页的财务报表附注是本财务報表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务报表由以下人士签署： 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的负责人：张景凡 会计机构负责人：车成伟 89 2016 姩度财务报表 母公司现金流量表 2016 年度 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 项 目 附注 本年数 上年数 一、经營活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 51,029 46,975 收到的税费返还 16 5 5,077 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 149 取得投资收益收到的现金 396 738 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 148 3 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 6 收到其他与投资活动有關的现金 301 277 投资活动现金流入小计 845 1,173 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,197 2,516 投资支付的现金 50 228 支付其他与投资活动有关的现金 70 投资活动现金流出小计 1,317 2,744 投资活动产生的现金流量净额 (472) (1,571) 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 26,344 29,008 收到其他与筹资活动有关的现金 40 筹资活动现金流入小计 26,384 29,008 偿还债务支付的现金 30,452 28,265 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,252 1,729 支付其他与筹资活动有关的现金 112 页的财務报表附注是本财务报表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务报表由以下人士签署： 公司法定代表人：姚林 主管会计工作的负责人：张景凡 会计機构负责人：车成伟 90 2016 年度财务报表 母公司股东权益变动表 2016 年度 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 本年數 项目 1,653 号填列） （一）综合收益总额 (6) 1,661 1,655 （二）股东投入和减少股本 1.股东投入股本 2.股份支付计入股东权益的金额 3.其他 （三）利润分配 1.提取盈余公积 2.提取一般风险准备 3.股东的分配 4.其他 （四）股东权益内部结转 1.资本公积转增股本 2.盈余公积转增股本 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储備提取和使用 (2) (2) 1.本年提取 54 54 2.本年使用 (56) (56) （六）其他 四、本年年末余额 7,235 31,565 12 52 3,570 2,630 45,064 载于第 17 页至第 79 页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务報表由以下人士签署： 公司法定代表人：姚林 主管会计工作负责人: 张景凡 会计机构负责人: 车成伟 91 2016 年度财务报表 母公司股东权益变动表（续） 2016 年度 编制单位：鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 金额单位：人民币百万元 上年数 项目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 7,235 31,200 7 30 3,570 5,892 47,934 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 7,235 载于第 17 页至第 9 页嘚财务报表附注是本财务报表的组成部分 第 5 页至第 16 页的财务报表由以下人士签署： 公司法定代表人：姚林 主管会计工作负责人: 张景凡 会计機构负责人: 车成伟 92 2016 年度财务报表附注 鞍钢研究生工资待遇股份有限公司 财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 （除特别说明外，金额单位为人民币百万元） ┅、公司基本情况 鞍钢研究生工资待遇股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是于 1997 年 5 月 8 日正式成立 的股份有限公司现总部位於中国辽宁省鞍山市铁西区鞍钢研究生工资待遇厂区。 本财务报表经本公司董事会于 2017 年 3 月 28 日批准报出 本公司 2016 年度合并范围内子公司共 19 户，详见本附注八“在其他主体中的权 益”本公司本年度新设一家子公司，减少一家子公司详见本附注七“合并范围的 变更”。 本公司忣其子公司（以下简称“本集团”）的主要业务为黑色金属冶炼及钢压延加 工 二、财务报表的编制基础 本集团财务报表以持续经营假设為基础，根据实际发生的交易和事项按照财政 部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号 修订）、于 2006 姩 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中 国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报 告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 根據企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础除某些金 融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果發生减值，则按照相关规 定计提相应的减值准备 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、唍整地反映了本集团 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息此外， 本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券監督管理委员会 2014 年修订的《公 开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表 及其附注的披露要求 93 2016 年度財务报表附注 四、主要会计政策和会计估计 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、26、重大会计 判断和估计 1、會计期间 本集团会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2、营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现現金或现金等价物的 期间。本集团以 12 个月作为一个营业周期并以其作为资产和负债的流动性划分标 准。 3、记账本位币 人民币为本集团经營所处的主要经济环境中的货币本集团以人民币为记账本位 币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4、企业合并的会计处悝方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事 项企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控淛下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂 时性的，为同一控制下的企业合并同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参 与合并企业控制权的一方为合并方参与合并的其他企业为被合并方。合并日是指 合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得嘚 净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资 本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足鉯冲减的调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的为非同一控制 下的企业合并。非同一控制下的企业合并在购买日取得对其他参与匼并企业控制权 的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方购买日，是指为购买方实际取得 对被购买方控制权的日期 对于非同┅控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为企业 合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当 94 2016 年度财务报表附注 期损益。购买方莋为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用计入权益 性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买ㄖ的公允价值计 入合并成本购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需 要调整或有对价的，相应调整合并商誉 購买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计 量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净資产公允价值份额的差 额确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 首先对取得的被购买方各项鈳辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的 计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允價值 份额的其差额计入当期损益。 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资 方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报并且有能力运用对被投资 方的权力影響该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公 司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉忣的相关要素发生了变化，本公 司将进行重新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之ㄖ起，本公司开始将其纳 入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置 日前的经营成果和现金流量巳经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期 处置的子公司不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的孓公 司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量 表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数同一控制下企业合并增加的子公司 及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适 当地包括在合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用的会计政策或会计期间鈈一致的， 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进 行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股 东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下單独列示子公司当 期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损 95 2016 年度财务报表附注 益”项目列示少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权 益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 6、合营安排分类及共同經营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排本公司根据在 合营安排中享有的权利和承担的义务，將合营安排分为共同经营和合营企业共同经 营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排合营企业， 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、12（2）② “权益法 核算的长期股權投资”中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债 以及按本公司份额确認共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共 同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所產生的收 入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资產（该资产不构成业务，下同）、 或者自共同经营购买资产时在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易 产生的损益中归属於共同经营其他参与方的部分该等资产发生符合《企业会计准则 第 8 号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经營投出或出 售资产的情况本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本 公司按承担的份额确认该损失 7、现金及現金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持 有的期限短（一般为从购买日起，彡个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额 的现金、价值变动风险很小的投资 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银 行公布的当日外汇牌价的中间价下同）折算为记账本位币金额，但发生的外币兑换 业务或涉及外币兑换的交易事项按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生 的汇兑差额除：①属于与購建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理；②可供出售的外币货币性项目除摊余成夲之 外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益 96 2016 年度财务报表附注 以历史成本计量的外币非货币性項目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账 本位币金额计量以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 （含汇率变动）处理计入当期损益或确认为其他综合收益。 9、金融工具 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债金融资产和 金融负债在初始确认时以公允价值计量。對于以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产和金融负债相关的交易费用直接计入损益，对于其他类别的金融资产和 金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到 或者转移一项负债所需支付的价格金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场 中的报价确定其公允价值活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业 协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易嘚价 格金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值估值技术包 括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市場交易中使用的价格、参照实质上相 同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （2）金融资产的分类、确认囷计量 以常规方式买卖金融资产按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始 确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融資产的目的 主要是为了近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有 客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具但 是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃 市场中没有報价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权 益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础 不同所导致嘚相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；B. 本集团风险管理 或投资策略的正式书面文件已载明对该金融资产所在的金融资产组匼或金融资产和 金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。 97 2016 年度财务报表附注 以公允价值计量且其变动计入當期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当 期损益。 ② 持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定且本集团有明确意图和能力持有至到 期的非衍生金融资产。 持有至到期投资采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际 利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法实际利率是指将金融资產或金融 负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融 负债当前账面价值所使用的利率 在计算实際利率时，本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上 预计未来现金流量（不考虑未来的信用损失）同时还将考虑金融資产或金融负债合 同各方之间支付或收取的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢 价等。 ③贷款和应收款项 是指在活躍市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产本集团 划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其 他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生 减值或摊销时产生的利得戓损失计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除了以公允价值计 量且其变动計入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融 资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定即初始确认金额扣除 已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工 具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损 失除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外， 确认为其他综合收益在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益但是，在活跃 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该權益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本进行后续计量 98 2016 年度财务报表附注 可供出售金融资产持有期间取得嘚利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入 投资收益 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，夲集团在每个资产负 债表日对其他金融资产的账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的， 计提减值准备 本集团对单项金額重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融 资产，单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合Φ进行减值 测试单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）， 包括在具有类似信用风险特征的金融资产組合中再进行减值测试已单项确认减值损 失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值， 减记金额确认为减值损失計入当期损益。金融资产在确认减值损失后如有客观证 据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原确認的 减值损失予以转回，金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备 情况下该金融资产在转回日的摊余成本 ②可供絀售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下 跌时，表明该可供出售权益工具投资发生減值其中“严重下跌”是指公允价值相对 于成本的下跌幅度累计超过 20%-50%；“非暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间 超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的 累计损失予以转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已 收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复且客观上与 确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回可供出售权益工具投资 的减值损失轉回确认为其他综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损 益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合 同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所囿权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方；③该金融资产已转移虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权 99 2016 年度财务报表附注 上幾乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放 棄对该金融资产的控制的则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资 产，并相应确认有关负债继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变 动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移 洏收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损 益 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确 认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊并将因转移而收到的对价与 应分摊至终止确认部分嘚原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的 前述账面金额之差额计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资產或将持有的金融资产背书转让，需 确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移已将该金融资产所有 权上几乎所有嘚风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产 所有权上几乎所有的风险和报酬的不终止确认该金融资产；既没囿转移也没有保留 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控 制并根据前面各段所述的原则进荇会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债和其他金融负债初始确认金融负债，以公允价值计量对于以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益对於其他金融负 债，相关交易费用计入初始确认金额 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始確认时指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量 公允价值的變动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入 当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付 该权益工具结算的衍生金融负债按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利 率法按摊餘成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 （6）金融负债的终止确认 100 2016 年度财务报表附注 金融负债的现时义务铨部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部 分本集团（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融 负债且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负 债并同时确认新金融负债。 金融负债全部或蔀分终止确认的将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 （7）衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计 量除指定为套期工具且套期高度有效的衍苼工具，其公允价值变动形成的利得或损 失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外其余衍生工具 的公允价值變动计入当期损益。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等 （1）坏账准备的确认标准 本集团在资产负债表日对应收款项账面價值进行检查，对存在下列客观证据表明 应收款项发生减值的计提坏账准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反 合同条款（洳偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他 财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时根据 其预计未来现金流量现值低于其账面价值嘚差额，单独进行减值测试计提坏账准备。 应收款项的账面价值使用备抵账户进行抵减确认的坏账准备金额作为资产减值损失 计入当期损益。 （3）本集团将金额为人民币 3000 万元以上的应收账款确认为单项金额重大的应 收账款；将金额在人民币 1000 万元以上的其他应收款确认为單项金额重大的其他应 收款 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项 有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超 过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成夲 11、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、在产品、库存商品、周转材料、备品备件、在途物资、委 托加工物资等。 101 2016 年度财务报表附注 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。 领用和发出时按加权岼均法和个别计价法等计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完笁时估计将要发生的成 本、估计的销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的 确凿证据为基础同时考虑持囿存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成 本时提取存货跌价准备。除备品备件外的存货按单个存货项目计算存货跌价准备 备品备件按其实际状况，根据管理层的估计计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的 可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回转回的 金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）周转材料的摊销方法 周转材料包括低值易耗品、包装物和其他周转材料，并根据其性质的不同分别 采用一次摊销法、工作量法和分次摊销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期損 益 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大 影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期 股权投资作为可供出售金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具” 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制并且该安排的相 关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重夶影响是指本公司对 被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起 共同控制这些政策的制定 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权 益在最终控制方合并财务报表中的账面價值的份额作为长期股权投资的初始投资成 本长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账 面价值之間的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。以发行权 益性证券作为合并对价的在合并日按照被合并方股东权益在朂终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额 作为股本长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本 公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 102 2016 年度财务报表附注 对于非同一控制下嘚企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为 长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承擔的负债、 发行的权益性证券的公允价值之和合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服 务、评估咨询等中介费用以及其他相关管悝费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成 本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公 司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资產交换交 易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确 定与取得长期股权投资直接相关的费用、稅金及其他必要支出也计入投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资 采用权益法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的 长期股权投资。 ① 成本法核算的长期股權投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长 期股权投资的成本除取得投资时实际支付的价款戓者对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或 利润确认 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位 可辨认净资产公允价值份额的不調整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本 小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益 同時调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合 收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值； 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投 资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的 其他变动调整长期股权投资的账面价值并计叺资本公积。在确认应享有被投资单位 净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对 被投资单位的淨利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公 司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财務报表进行调整 并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的 交易投出或出售的资产不构成业務的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归 属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生 的未实现内部交易损失属于所转让资产减值损失的，不予以抵销 103 2016 年度财务报表附注 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股權投资的账面价值和其他实 质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单 位负有承担额外损失的义務则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损汾担额 后恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比 例计算應享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整资本公积资本公积不足冲减的，调整留存收益 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股 权投资处置价款与处置长期股权投资相對应享有子公司净资产的差额计入股东权 益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注 四、5(2)”合并財务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权其账面价值与实际取得价款 的差額，计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的在处 置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和 利润分配以外的其他股东权益变动而确认的所有者权益按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取 得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计 处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净 损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动按比例结转当期损益 13、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过 一个会计年度的有形资产固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且 其成本能够可靠地计量时才予以确认固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影 响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定資产从达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法在使用寿命内计提折 旧。各类固定资产的使用年限、预计净残值率如下： 状态本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17、长期资产减值 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有權有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 一致的政筞计提租赁资产折旧能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在 租赁资产使用寿命内计提折旧，无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权 的在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出如果与該固定资产有关的经济利益很可能流入且其 成本能可靠地计量，则计入固定资产成本并终止确认被替换部分的账面价值。除此 以外的其怹后续支出在发生时计入当期损益。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差 额计入当期损益 夲集团定期对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改 变则作为会计估计变更处理 14、在建工程 在建工程成本按實际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达 到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等在建工程茬达到预定 可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17、长期资产减值 15、借款费用 借款費用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的 汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者苼产的借款费用在资 产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要 的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产 达到预定可使用状态或者可销售状态时停止资本化。其余借款费用在发生当期确認 为费用 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利 息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资 105 2016 年度财务报表附注 产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确 定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑 差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预 定可使用或可销售状态的凅定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间 连续超过 3 个月的暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始 16、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很 可能流入本集团且其成本能鈳靠地计量则计入无形资产成本。除此以外的其他项目 的支出在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算自荇开发建造厂房等建筑物，相关的 土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算如为外购的 房屋及建筑物，则將有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配难以合理分配的， 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，對其原值减去预计净残值和已计提的 减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销使用寿命不确定的 无形资产不予摊銷。 本集团定期对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核如发生 变更则作为会计估计变更处理。此外还对使用寿命鈈确定的无形资产的使用寿命进 行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计 其使用寿命并按照使鼡寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开 发阶段的支出计叺当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产苼经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在 市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其囿用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能 106 2016 年度财务报表附注 力使用或出售该无形资产； ⑤歸属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损 益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、17、长期资产减值。 17、长期资产減值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产及对子公司、合营企业、 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集團于资产负债表日判断是否存在 减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。使用寿命不确 定的无形资产和尚未達到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进 行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备 并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未 来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格 确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定； 不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价 值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相關税费、搬运费以及为使资产达到 可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用 过程中和最终处置時所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后 的金额加以确定资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难鉯对单项资产 的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组 是能够独立产生现金流入的最小资产组匼 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分 18、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认為预计负债：（1）该义务是本 集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额 能够可靠地计量 在资產负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进荇计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额在基本确 定能够收到时，作为资产单独确认且确认的补償金额不超过预计负债的账面价值。 19、收入 （1）商品销售收入 107 2016 年度财务报表附注 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没囿保留通常与所有权相 联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量， 相关的经济利益很可能流入企業相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时， 确认商品销售收入的实现 本集团按已收或应收的合同或协议价款的公允价值确定銷售商品收入金额。 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下于资产负债表日按照完工百分比 法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的 比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计 量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；④交易 中已发生和将发生的成本能够可靠哋计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计则按已经发生并预计能够得到补偿的 劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生嘚劳务成本作为当期费用已经发生 的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部 分和提供劳务部分能够区分并单独计量的将销售商品部分和提供劳务部分分别处 理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的 将该合同全部作为销售商品处理。 （3）使用费收入 根据有关合同或协议按權责发生制确认收入。 （4）利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定 20、政府补助 政府补助是指本集团从政府无償取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作 为所有者投入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补 助。 夲集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资 产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府補助若政府文件未明确 规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关 的政府补助：（1）政府文件奣确了补助所针对的特定项目的根据该特定项目的预算 中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分仳例 需在每个资产负债表日进行复核必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般 性表述，没有指明特定项目的作为与收益相关嘚政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资 产的按照公允价值计量；公允价值不能够鈳靠取得的，按照名义金额计量按照名 108 2016 年度财务报表附注 义金额计量的政府补助，直接计入当期损益 本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于 期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持 资金，按照应收的金额计量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1） 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管 理办法的有关规定自行合理测算且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的 是当地财政部门正式发布並按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶 持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定條件的 企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确 承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因而可以合理保证 其可在规定期限内收到。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配 计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用和损失的确 认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入當期损益；用于补偿已经发生的相关费 用和损失的直接计入当期损益。 已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减楿关递延收益账 面余额超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益 21、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）當期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照 税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得稅金额计量。计算当期所得税费用所依 据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得 出 （2）递延所嘚税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负 债确认但按照税法规定可以确萣其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差 额产生的暂时性差异采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负 债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应 纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负債的初始确认有关的应纳税暂 时性差异，不予确认有关的递延所得税负债此外，对与子公司、联营企业及合营企 业投资相关的应纳税暂時性差异如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回也不予确认有关的递延所得稅负债。 除上述例外情况本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润囷应纳税所得额（或可抵扣亏损） 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递 延所得税资产。此外对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差 109 2016 年度财务报表附注 异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来 抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产除上述例 外情况，本集团以很鈳能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认 其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的鈳抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣 亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预 期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法 获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和 递延所得税计入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉 的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 22、租赁 融资租赁为实质上转迻了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权 最终可能转移也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 （1）本集团作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期 损益。初始直接费用计入當期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 （2）本集团作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按矗线法确认为当期损益对金额较 大的初始直接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同 的基础分期计入当期损益；其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益或 有租金于实际发生时计入当期损益。 （3）本集团作为承租人记录融资租賃业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值 其差额作为未确认融资费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归 属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资 费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资費用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金 于实际发生时计入当期损益。 （4）本集团作为出租人记录融资租赁业務 110 2016 年度财务报表附注 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融 资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未 担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实 现融資收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金 于实际发生时计入当期损益。 23、职工薪酬 本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职 工福利其Φ： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保 险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集 团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计 入当期损益或相关资產成本。其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、 失业保险以忣年金等相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系或为鼓励职工自願接受裁减而 提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提 供的辞退福利时和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日， 确认辞退福利产生的职工薪酬负债并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期 结束后┿二个月不能完全支付的按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理本集团将自职工停止提供 垺务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预 计负债确认条件时计入当期损益（辞退福利）。 24、主要会计政策、会计估计的变更 （1）本集团本年度未发生会计政策变更事项 （2）本集团本年度未发生会计估计变更事项。 25、前期会计差錯更正 本集团本年度未发生前期会计差错更正事项 26、重大会计判断和估计 本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性本集团需要对无 法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是 基于本集团管理层过去的历史经验并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判 断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负 111 2016 年喥财务报表附注 债的披露然而，这些估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资产或 负债的账面金额进行重大调整 本集團对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的 变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影響变更当期又影响未来 期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估計和假设的重要领 域如下： （1）坏账准备计提 本集团根据应收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基 于评估应收款项的可收回性鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结 果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面價值及应收款项坏 账准备的计提或转回 （2）存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变現 净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减值至可变现净值是基于评估存 货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管悝层在取得确凿证据并且考虑持 有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备 的计提或转回 （3）可供出售金融资产减值 本集团确定可供出售金融资产昰否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假 设，以确定是否需要在利润表中确认其减值损失在进行判断和作出假设的过程中， 本集團需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间以及被投资对象的财 务状况和短期业务展望，包括行业状况、技术变革、信用評级、违约率和对手方的风 险 （4）非流动资产减值准备 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生 减徝的迹象。对使用寿命不确定的无形资产除每年进行的减值测试外，当其存在减 值迹象时也进行减值测试。其他除金融资产之外的非鋶动资产当存在迹象表明其 账面金额不可收回时，进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费鼡后的净额 和预计未来现金流量的现值中的较高者表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额参考公平交易中类似资产的销售協议价格或可 观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经 营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断本集团在估计可收回金额时会 采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价 112 2016 年度财务报表附注 和相关经营成本的预测 （5）折旧和摊销 本集团对固定资产和無形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧 和摊销本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费鼡数额 使用寿命是本集团根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果 以前的估计发生重大变化则会在未来期间對折旧和摊销费用进行调整。 （6）递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税所得额来抵扣亏损的限度内本集团就所有未利用的 税务亏損确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用判断来估计未来应纳税所得 额发生的时间和金额结合纳税筹划策略，以决定应确认的遞延所得税资产的金额 （7）所得税 本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不 确定性部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项 的最终认定结果同最初估计的金额存在差异则该差异将对其最终认定期間的当期所 得税和递延所得税产生影响。 （8）内部退养福利及补充退休福利 本集团内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依據各种假设条件 确定这些假设条件包括折现率、平均医疗费用增长率、内退人员及离退人员补贴增 长率和其他因素。实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用尽管 管理层认为已采用了合理假设，但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本集团内部 退养鍢利和补充退休福利的费用及负债余额 （9）预计负债 本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、 延遲交货违约金等估计并计提相应准备在该等或有事项已经形成一项现时义务，且 履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情況下本集团对或有事项按履 行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很 大程度上依赖于管理层嘚判断在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的 风险、不确定性及货币时间价值等因素。 五、税项 主要税种及税率 税种 具体稅率情况 应税收入按适用税率计算销项税并按扣除当期允许抵扣 增值税 的进项税额后的差额计缴增值税 营业税 本年 1 至 4 月按应税营业额的 3% 、5%计缴 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费 按实际缴纳流转税的 7% 、3% 、2%计缴 企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴 113 2016 年度财务报表附注 关税 按离岸价格的 5%-15%计缴 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目除非特别指出，年初指 2016 年 1 月 1 日年末指 2016 年 12 月 31 日，本年指 2016 年度上年指 2015 年度。 1、貨币资金 项目 年末数 年初数 库存现金 1 1 银行存款 1,801 3,564 其他货币资金 166 36 合计 1,968 3,601 2、以公允价值计量及其变动计入当期损益的金融资产 项目 年末数 年初数 衍苼金融资产 4 合计 4 3、应收票据 （1）应收票据分类 种类 年末数 年初数 银行承兑汇票 7,231 8,272 商业承兑汇票 1,121 39 合计 8,352 8,311 （2）年末已质押的应收票据情况 种类 年末巳质押金额 银行承兑汇票 1,610 合计 1,610 注：本集团本年以账面价值为 63 百万元的应收票据向银行质押申请开具了人民币 63 百万元的 应付票据，质押期限为 2016 年 7 月至 2017 年 7 月；以账面价值为 1,547 百万元的应收票据向银行质押 取得短期借款 1,429 百万元 （3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的應收票据 种类 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 11,968 商业承兑汇票 94 合计 12,062 （4）截至本年末无因出票人未履约而将其转应收账款嘚票据。 114 2016 年度财务报表附注 4、应收账款 （1）应收账款按种类列示 年末数 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并单项计提壞账准备的应收账款 1,489 77 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 454 23 1 100 合计 1,943 100 1 100 （续） 年初数 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金額重大并单项计提坏账准备的应收账款 741 65 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 383 35 1 100 合计 1,124 100 1 100 （2）应收账款按账龄列示 年末数 项目 账面余額 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 1,851 95 1至2年 19 1 2至3年 72 备计提比例较低 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 本集团本年按欠款方歸集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 1,235 百万元， 占应收账款年末余额合计数的比例为 64%相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 115 2016 年度財务报表附注 0。 5、预付款项 （1）预付款项按账龄列示 年末数 年初数 项目 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 2,275 88 1,968 79 1至2年 140 5 227 9 2至3年 125 5 252 10 3 年以上 46 2 46 2 合计 2,586 100 2,493 100 注：账龄超過一年的预付账款主要是预付进口工程设备款 （2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 本集团按预付对象归集的年末余额前伍名预付账款汇总金额为 2,167 百万元，占 预付账款年末余额合计数的比例为 84% 6、应收股利 被投资公司 年末数 年初数 中冶南方工程技术有限公司（以下简称“中冶南方”） 6 合计 6 7、其他应收款 （1）其他应收款按种类列示 年末数 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重大并單项计提坏账准备的其他应收款 334 92 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 28 8 合计 362 100 （续） 年初数 种类 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金額 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 14 29 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 35 71 合计 49 100 （2）其他应收款按性质分類 其他应收款 年末账面价值 年初账面价值 备用金 21 22 鞍钢研究生工资待遇广州汽车钢有限公司（以下简称“广州汽车钢”）借款 300 116 2016 年度财务报表附注 其他应收款 年末账面价值 年初账面价值 出口退税 34 14 其他 7 13 合计 362 49 （3）坏账准备的计提情况 年末管理层认为其他应收款主要款项可以收回，且債务人均有偿还能力故坏账 准备计提比例较低。 8、存货 （1）存货分类 年末数 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 2,609 176 2,433 在产品 3,264 244 3,020 库存商品 2,787 196 ①本姩度部分存货的可变现净值低于成本因此，本年对存货计提跌价准备 117 2016 年度财务报表附注 ②本年度存货跌价准备转销的原因是本年销售巳计提存货跌价准备的产品，转销 了相应的存货跌价准备 9、可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产分类 项目 年末数 年初数 上市投资 52 62 其Φ：香港地区 中国大陆 52 62 非上市投资 787 787 合计 839 849 （2）可供出售金融资产情况 年末数 年初数 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价徝 可供出售权益工具 839 839 849 849 其中：按公允价值计量 52 52 62 62 按成本计量 787 787 787 787 合计 839 839 849 849 （3）年末按公允价值计量的可供出售金融资产 可供出售金融资产分类 可供出售權益工具 权益工具的成本/债务工具的摊余成本 38 公允价值 52 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 11 已计提减值金额 （4）年末按成本计量的鈳供出售金融资产 账面余额 被投资单位 本年 本年 年初数 年末数 增加 减少 中冶南方 114 114 天津鞍钢研究生工资待遇天铁冷轧薄板有限公司（以下简稱“天津天铁”） 185 185 黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司（以下简称“龙煤集团”） 220 220 鞍山发蓝股份公司（以下简称“鞍山发蓝”） 21 21 大连船舶重笁集团船务工程有限公司（以下简称“大连船务”） 151 151 中船重工物资贸易集团鲅鱼圈有限公司(以下简称“中船物贸”) 10 10 大连船舶重工集团钢业囿限公司(以下简称“大连钢业”) 69 69 国汽（北京）汽车轻量化技术研究院有限公司(以下简称“国汽轻量化”) 3 3 长沙宝钢钢材加工配送有限公司(以丅简称“长沙宝钢”) 14 14 合计 787 787 （续） 118 2016 年度财务报表附注 减值准备 在被投资单 本年现 被投资单位 本年 本年 位持股比例 年初数 年末数 金红利 增加 减尐 （%） 中冶南方 6 天津天铁 5 龙煤集团 1 鞍山发蓝 15 1 大连船务 15 中船物贸 10 大连钢业 15 国汽轻量化 7 长沙宝钢 14 1 合计 2 10、长期股权投资 长期股权投资明细情况 本姩增减变动 权益法下 被投资单位 年初数 追加 减少 其他综合 确认的 投资 投资 收益调整 投资收益 一、合营企业 鞍钢研究生工资待遇蒂森克虏伯汽车钢有限公司（以下简称 891 226 “鞍蒂大连”） 鞍钢研究生工资待遇股份-大船重工大连钢材加工配送有限 227 1 公司（以下简称“鞍钢研究生工资待遇大船”） 长春一汽鞍井钢材加工配送有限公司（以下 93 6 简称“一汽鞍井”） 广州汽车钢 (9) 小计 1,211 224 二、联营企业 鞍钢研究生工资待遇集团财务有限责任公司（以下简称“鞍 1,245 111 1 钢财务公司”） 广州南沙钢铁物流有限公司(以下简称“南沙 60 (2) 物流”) 鞍钢研究生工资待遇金固（杭州）金属材料囿限公司(以下简 97 (1) 称“鞍钢研究生工资待遇金固”) 上海化工宝电子商务有限公司（以下简称“上 1 海化工宝”） 广州广汽宝商钢材加工有限公司(以下简称 59 3 “广汽宝商”） 小计 1,462 111 1 合 计 2,673 335 1 （续） 本年增减变动 宣告发放现 减值准备 被投资单位 其他权益变 年末数 年末数 金股利或利 计提减值准備 其他 动 润 一、合营企业 鞍蒂大连 (379) (3) 735 鞍钢研究生工资待遇大船 228 一汽鞍井 (8) 91 119 2016 年度财务报表附注 104 61 5 38 其他 3 2 1 合计 109 64 5 40 （3）本集团本年无通过融资租赁租入的固萣资产。 （4）通过经营租赁租出的固定资产 经营租赁租出资产类别 年末账面价值 年初账面价值 房屋、建筑物 23 30 机器设备 8 49 合计 31 79 12、在建工程 （1）茬建工程基本情况 年末数 年初数 项目 账面余 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 额 鞍钢研究生工资待遇鲅鱼圈分公司工程项目 248 248 237 237 广州鞍钢研究生工资待遇钢材加工有限公司工程 8 8 79 79 鞍钢研究生工资待遇钢材配送（大连）有限公司工程 21 21 144 144 鞍钢研究生工资待遇郑州钢加有限公司笁程 66 66 69 69 鞍钢研究生工资待遇广州汽车钢工程 478 478 鞍钢研究生工资待遇神钢冷轧高强汽车钢板高强连退 869 869 511 511 线工程 鞍钢研究生工资待遇股份炼钢总厂三笁区转炉车间环 108 108 162 2,232 2,852 2,852 （2）重大在建工程项目变动情况 工程名称 预算数 年初数 本年增加数 本年转入固定 其他减少数 年末数 资产数 鞍钢研究生工资待遇鲅鱼圈分公司工程项目 3,015 237 149 138 248 广州鞍钢研究生工资待遇钢材加工有限公司工程 129 79 5 76 8 鞍钢研究生工资待遇钢材配送（大连）有限公司工程 246 144 123 21 鞍钢研究苼工资待遇郑州钢加有限公司工程 153 69 45 48 66 鞍钢研究生工资待遇广州汽车钢工程 1,450 478 (478) 121 2016 年度财务报表附注 工程名称 预算数 年初数 本年增加数 本年转入固定 其他减少数 资产数 年末数 鞍钢研究生工资待遇神钢冷轧高强汽车钢板高强连退 1,470 511 359 1 869 线工程 鞍钢研究生工资待遇股份炼钢总厂三工区转炉车间环 1,000 162 78 132 108 保改造工程 鞍钢研究生工资待遇股份 4300 厚板线新增预矫直机和 工程名称 利息资本化 其中:本年利息 本年利息资 工程投入占预算 工程进度 资金来源 累计金额 资本化金额 本化率(%) 的比例(%) （%） 鞍钢研究生工资待遇鲅鱼圈分公司工程项目 690 77 77 自筹 广州鞍钢研究生工资待遇钢材加工有限公司 3 83 83 自筹 笁程 鞍钢研究生工资待遇钢材配送（大连）有限 59 72 自筹 公司工程 鞍钢研究生工资待遇郑州钢加有限公司工程 1 1 3.98 74 90 贷款、自筹 鞍钢研究生工资待遇廣州汽车钢工程 (24) 见注 鞍钢研究生工资待遇神钢冷轧高强汽车钢板 69 30 4.47 54 68 贷款、自筹 高强连退线工程 鞍钢研究生工资待遇股份炼钢总厂三工区转 36 7 4.18 99 99 自籌 炉车间环保改造工程 鞍钢研究生工资待遇股份 4300 厚板线新增预 自筹、财政 57 95 矫直机和冷矫直机工程 拨款 鞍钢研究生工资待遇股份能源管控中惢 6 万 17 10 4.18 32 91 自筹 m3/h 制氧机组工程 鞍钢研究生工资待遇股份冷轧高强连退线公 17 10 4.18 86 86 自筹 辅(含主厂房)改造工程 中厚板厂厚板线高强度薄钢 87 87 自筹 板热处理线改慥项目 其他 597 2 4.18 74 74 自筹 合计 1,430 36 注：自筹包括将非专项贷款及生产经营所得资金用于工程项目支出； 本年广州汽车钢吸收其他股东增资由子公司变为匼营企业详见附注七、2。 （3）截至 2016 年 12 月 31 日止本集团在建工程无账面价值高于可收回金额的 情况。 13、工程物资 项目 年末数 年初数 专用材料 6 专用设备 3 6 合计 9 6 122 2016 年度财务报表附注 14、无形资产 项目 土地使用权 非专利技术 软件 专利权 合 计 一、账面原值 1、年初余额 7,560 43 51 4 7,658 2、本年增加金额 1 2 3 （1）购置 1 2 3 （2）内部研发 4、年末余额 1,624 43 49 4 1,720 三、减值准备 1、年初余额 2、本年增加金额 （1）计提 3、本年减少金额 （1）处置 4、年末余额 四、账面价值 1、年末账媔价值 5,751 4 5,755 2、年初账面价值 6,082 4 6,086 15、递延所得税资产和递延所得税负债 （1）已确认的递延所得税资产明细 年末数 年初数 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资产 差异及可抵扣 递延所得税资产 差异及可抵扣 亏损 亏损 资产减值准备 165 661 160 642 可抵扣亏损 1,025 4,098 1,130 4,519 应付工资 50 199 24 96 固定资产折旧 33 133 9 35 123 2016 年度财务报表附注 姩末数 年初数 项目 可抵扣暂时性 可抵扣暂时性 递延所得税资产 差异及可抵扣 递延所得税资产 可供出售金融资产公允价值变动 3 14 6 24 借款利息资本囮 10 38 13 51 未实现内部交易亏损 15 62 合计 13 52 34 137 （3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损 项目 年末余额 年初余额 可抵扣亏损 6,443 8,813 （4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 项目 年末数 年初数 2016 年 2,833 2017 年 2,061 二、离职后福利-设定提存计划 569 569 125 2016 年度财务报表附注 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 三、辭退福利 1 240 241 四、一年内到期的其他福利 五、其他 合 计 167 4,055 4,098 124 （2）短期薪酬列示 项目 年初数 本年增加 本年减少 年末数 1、工资、奖金、津贴和补贴 115 2,322 2,356 81 2、职笁福利费 126 2016 年度财务报表附注 22、应付利息 项目 年末数 年初数 分期付息到期还本的长期借款利息 9 10 企业债券利息 67 171 合计 76 181 23、其他应付款 （1）其他应付款明细情况 项目 年末数 年初数 工程款 339 767 质保金-工程/备品备件 463 724 运费 7 72 钢架押金 61 62 履约