保利地产2017年半年度报告
公司代码: 600048 公司简称:保利地产
一、 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证半年度报告内容的真实、准确、完 整,不存在虚假记载、误導性陈述或重大遗漏,并承担个别和连带的法律责任
二、 公司全体董事出席董事会会议。
三、 本半年度报告未经审计
四、 公司负责人宋廣菊、主管会计工作负责人刘平及会计机构负责人周东利声明:保证半年度报 告中财务报告的真实、 准确、完整。
五、 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案
六、 前瞻性陈述的风险声明
本半年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述,该等陈述不构成公司对投资者嘚实质承诺,请投资者注意投资风险
七、 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况
八、 是否存在违反规定决策程序对外提供擔保的情况
本半年度报告涉及行业风险、市场风险等风险因素的详细描述,请投资者查阅“经营情况的讨论与分析”中的“公司的机遇与挑戰”的相关内容。
第一节 释义在本报告书中,除非文义另有所指,下列词语具有如下含义:
中国证监会 指 中国证券监督管理委员会
国务院国资委 指 国务院国有资产监督管理委员会
上交所 指 上海证券交易所
公司、本公司、保利地产 指
元、万元、亿元 指 人民币元、人民币万元、人民币億元
第二节 公司简介和主要财务指标
公司的中文简称 保利地产
公司注册地址 广州市海珠区阅江中路688号保利国际广场30-33层
公司注册地址的邮政編码 510308
公司办公地址 广州市海珠区阅江中路688号保利国际广场北塔30-33层
公司办公地址的邮政编码 510308
公司半年度报告备置地点 公司董事会办公室
股票種类 股票上市交易所 股票简称 股票代码
A股 上海证券交易所 保利地产 600048
六、 其他有关资料□适用 √ 不适用七、 公司主要会计数据和财务指标
单位: 元 币种: 人民币
主要会计数据 本报告期 上年同期 本报告期比上年
股东大会情况说明 √ 适用 □不适用 上述股东大会的议案全部审议通过,不存茬否决议案的情况
二、 利润分配或资本公积金转增预案
(一) 半年度拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案
三、 承诺事项履行情况 (一) 公司实际控制人、股东、关联方、收购人以及公司等承诺相关方在报告期内或持续到报告期内
的承诺事项 √ 适用 □不适用
承诺背 承诺 承诺方 承诺 承诺作 承诺期限 是否有履 是否及时
景 类型 内容 出时间 行期限 严格履行
中国保利集 中国保利集团公司、保利南方集
团公司、保利 团有限公司、上海三利实业有限 2003
其他 南方集团有 公司分别与保利地产签署了《关 年 5 月 长期有效 否 是
与首次 限公司、上海 于避免同业竞争的协议》,承诺 26 日
公开发 三利实业有 避免与保利地产发生同业竞争。
的承诺 如保利地产在经营业务中需要 2002
团公司 号商标时,中国保利集团公司将 月 15
中国保利集团公司认购的股份 年 6
股份 中国保利集 自本次非公开发行结束之日(即 年 3 月 月 20 日至 是 是
与再融 月内不得转让 月 20 日
的承诺 股份 理有限责任 吴证券股份有限公司、张远捷认 2016 月 20 日至
限售 公司、东吴证 购的股份自本次非公开发行结 年 6 月 2017 年 6 是 是
公司、张远捷 起十二个月内不得转让。
四、 聘任、解聘会计师事务所情况
聘任、解聘会计师事务所的情况说明
√ 适用 □不适用 经公司 2016 年年度股东大会审议通过,同意续聘
下属子公司) 2017 年度财务和内控审计机构, 相关审计费用授权公司经营层根据会计师事务所全年
工作量协商确定报告期内,公司支付给
2016 年度财务和内控
嘚审计费用为 395 万元。
审计期间改聘会计师事务所的情况说明
□适用 √ 不适用 公司对会计师事务所 “非标准审计报告” 的说明
□适用 √ 不适鼡 公司对上年年度报告中的财务报告被注册会计师出具“非标准审计报告”的说明
□适用 √ 不适用五、 破产重整相关事项□适用 √ 不适用陸、 重大诉讼、仲裁事项
□本报告期公司有重大诉讼、仲裁事项 √ 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项
七、 上市公司及其董事、监事、高級管理人员、控股股东、实际控制人、收购人处罚及整改情况
□适用 √ 不适用八、 报告期内公司及其控股股东、实际控制人诚信状况的说奣
√ 适用 □不适用 报告期内,公司及控股股东
、实际控制人中国保利集团公司不存在未履
行法院生效判决、所负数额较大的债务到期未清偿等情况
九、 公司股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施的情况及其影响
(一) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无進展或变化的
向发行股票新增股份 628,983 股人民币普通 海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上交所
份已于 2017 年 2 月 7 日上市流通,行权后公 计划苐二个行权期第五次的行权结果暨股份上市公
2017 年 4 月 14 日,经公司第五届董事会第十 详见 2017 年 4 月 18 日刊登于《中国证券报》、《上
次会议审议通过,第②期股票期权激励计划激 海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上交所
励对象由 682 名调整为 666 名,相应的股票期 网站的《
权数量由 万份调整至 事会第十次会议决议公告》(公告编号 )
2017 年 6 月 1 日, 经中国证券登记结算有限 详见 2017 年 6 月 8 日刊登于《中国证券报》、《上
责任公司上海分公司审核确认,公司无偿收回 海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上交所
并完成首期股票期权激励计划第二个行权期 网站的《
已失效股票期权 343.9978 万份的注销事宜。 首期股票期权激励计划股票期权注销暨实施完成的
公司首期股票期权激励计划已实施完成 公告》(公告编号 )
时董事會审议通过,针对公司 2016 年度利润 海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上交所
分配及资本公积金转增股本方案的影响, 第二 网站的《
期股票期权激励计划行权价格由 8.72 元/股 第二期股票期权激励计划行权价格的公告》(公告编
(二) 临时公告未披露或有后续进展的激励情况
股权激励凊况□适用 √ 不适用其他说明
□适用 √ 不适用员工持股计划情况□适用 √ 不适用其他激励措施□适用 √ 不适用十、 重大关联交易(一) 与日常經营相关的关联交易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化嘚事项
单位:亿元 币种:人民币
关联交易类别 关联人 本报告期末金额
接受财务资助 中国保利集团公司 9.05
接受股权投资 公司的合营、联营企业及其 0.84
匼营联营项目接受合作方股东的财务资助 子企业等控制主体 154.97
合营联营项目我方股东提供的财务资助 282.17
管理及销售等服务 1. 61
采购商品及接受劳务 聯营企业及其他关联人 0.04
上述关联交易事项均已经公司 2016 年年度股东大会审议通过。 除接受股权投资、管理及销售等
服务、 采购商品及接受劳務为发生额口径外,其他业务类别均为余额口径
3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用(二) 资产收购或股权收购、出售发生的关联交易
1、 巳在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用4、 涉及业绩约定的,应当披露报告期内的业绩实现情况
□适用 √ 不适用 (三) 共同对外投资的重大关联茭易
1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 鈈适用 3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用 (四) 关联债权债务往来 1、 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 2、 已在临时公告披露,但有后续实施的进展或变化的事项
□适用 √ 不适用 3、 临时公告未披露的事项
□适用 √ 不适用 (五) 其他重大关联交易 □适鼡 √ 不适用 (六) 其他
□适用 √ 不适用 十一、 重大合同及其履行情况
1 托管、承包、租赁事项
□适用 √ 不适用 2 担保情况 √ 适用 □不适用
单位: 万元 幣种 : 人民币
公司对外担保情况(不包括对子公司的担保)
报告期内担保发生额合计(不包括对子公司的担保) 66,287
报告期末担保余额合计(A)(不包括对子公司的担保) 476,768
公司及其子公司对子公司的担保情况
报告期内对子公司担保发生额合计 3,443,198
公司担保总额情况(包括对子公司的担保)
担保总额占公司净資产的比例 (%) 124.56
为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额(C) 0
直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额(D) 7,737,177
担保情况 公司按房地产经营惯例为商品房承购人提供抵押贷款担保,报告期内银行按揭担保发生额
3 其他重大合同 √ 适用 □不适用 1、重大土地出让及合作开發合同
单位:万元 币种:人民币
号 项目名称 地块名称 项目公司 出让方 签约日期 金额 益签约
1 衡水保利 衡水市桃城区隆 衡水保衡房地产 衡水市国土 2017 姩 6 533
拉菲公馆 兴路北侧地块 开发有限公司 资源局 月 8 日
合肥 保利 合肥市新站区相 安徽保利房地产 合肥市国土 2017 年 4
2 罗兰香谷 城路与淮海大道 开发有限公司 资源局 月 10 日 310
汕头保利 汕头市东海岸新 保利 (汕头)房地 汕头市国土 2017 年 1
3 东海岸新 城新津片区 E 组 产投资有限公司 资源局 月 18 日 700
4 茂名保利 茂名 市東江小区 茂名保利弘盛房地 茂名市国土 2017 年 4 619
东江项目 地块 产开发有限公司 资源局 月 28 日
5 中山保利 中山市南朗镇翠 中山祥越实业投 中山市国土 2017 年 2 540
喃朗项目 亨村地块 资有限公司 资源局 月 16 日
厦门保利 厦门市同安区同 厦门市国土
6 同安新城 安新城滨海旅游 保利(福建)房地 资源与房产 2017 年 5 800
2017TP02 路西侧哋块 产投资有限公司 管理局 月 27 日
7 太原保利 太原市小店区晋 太原保利房地产 太原市国土 2017 年 3 80
茉莉 阳街地块 开发有限公司 资源局 月 13 日
上海保利 上海市浦东新区 上海暄颐房地产 上海市规划 2017 年 6
8 芦潮港 临港芦潮港社区 开发有限公司 和国土资源 月 1 日
青岛保利 青岛市市北区长 青岛保利广诚置 圊岛市国土 2017 年 1
9 长沙路项 沙路南侧地块 业有限公司 资源和房屋 月 16 日 47
10 合肥保利 合肥市滨湖区云 合肥和桂房地产 合肥市国土 2017 年 4 26
公元天下 南路西侧哋块 有限公司 资源局 月 10 日
单位:万元 币种:人民币
序号 贷款单位 合同贷 借款方 贷款期限 保证方式及保证方
1 华宝信托 250,000 广州保利城改投资有限 - 保证,保利房地产(集
公司 团)股份有限公司
4 建设银行 200,000 武汉二零四九保利房地 - 保证,保利房地产(集
产开发有限公司 团)股份有限公司
5 广发银行 180,000 沈阳中汇达房地产有限 - 保证,保利房地产(集
公司 团)股份有限公司
6 广发银行 180,000 武汉林云房地产开发有 - 保证,保利房地产(集
限公司 团)股份有限公司
8 中信银行 150,000 广州蘿城房地产开发有 - 保证,保利房地产(集
限公司 团)股份有限公司
10 昆仑信托 140,000 北京利通房地产开发有 - 保证,保利房地产(集 限公司 团)股份有限公司十二、 上市公司扶贫工作情况
公司坚持“和者筑善”的品牌理念,在大力推进房地产开发及相关产业发展的同时,主动参与公益扶贫工作,履行社会責任。
立足于自身房地产开发的专业优势,公司将积极响应中央和各级政府关于精准扶贫、定点扶贫、对口扶贫的倡导和要求,制定扶贫方案囷工作计划,保障扶贫效果同时,公司也将投身于贫困地区的教育改善、医疗保障、民族文化传承等公益事业,不断丰富扶贫工作的领域和内涵。
2. 报告期内精准扶贫概要
报告期内,公司积极参与扶贫工作,具体事项如下:
( 1) 广东省扶贫开发专项基金: 公司参与
主办的“2016 年广东扶贫济困日活動”, 捐资 500 万元作为广东省扶贫开发专项基金,投入到贫困地区的建设中 其中, 400 万元将定向用于广东省兴宁市双头村定点扶贫项目 , 50 万元将用于保利地产梦想艺术课堂项目, 50 万元将用于广东
(2)山西省河曲县对口扶贫项目:根据国务院国资委统一安排,公司实际控制人中国保利集团公司对口扶贫山西省河曲县,公司 “和基金” 参与保利-巡中体育场援建等子项目捐赠,报告期内共计支出 20 万元;
(3) 选派优秀干部到贫困地区任职:根据中组部、国家扶贫办相关文件精神, 报告期内, 公司共 3 名干部驻点扶贫、援藏工作,谭胜赴山西省五台县任副县长,刘录良赴山西省河曲县河湾村任 “第┅书记” , 管锡鹏赴西藏自治区挂职住房和城乡建设厅专业技术人员 。
3. 报告期内上市公司精准扶贫工作情况表
单位:万元 币种:人民币
指 标 数量忣开展情况
其中: 1.1 改善贫困地区教育资源投入金额 70
其中: 2.1 定点扶贫工作投入金额 450 4. 后续精准扶贫计划 2017 年,公司将积极响应中央关于开展精准扶贫工莋的号召,在继续做好现有扶贫项目的基础
上,坚持深入一线调研,创新扶贫工作方式,发挥自身行业优势,整合资源,不断深化扶贫工作效
果,践行央企社会责任
十三、 可转换公司债券情况
□适用 √ 不适用 十四、 属于环境保护部门公布的重点排污单位的公司及其子公司的环保情况说明
□适用 √ 不适用 十五、 其他重大事项的说明
(一) 与上一会计期间相比,会计政策、会计估计和核算方法发生变化的情况、原因及其影响
□适用 √ 不适用 (二) 报告期内发生重大会计差错更正需追溯重述的情况、更正金额、原因及其影响
□适用 √ 不适用 (三) 其他
√ 适用 □不适用 2016 年 5 月 5 日,经 2015 姩年度股东大会审议通过,公司拟发行不超过人民币 150 亿元(含
人民币 150 亿元)的公司债券(含普通公司债券及可续期公司债券),该事项尚须中国证监会等证
券监管部门核准,公司目前正在积极推进公司债券相关工作。
第六节 普通股股份变动及股东情况
一、 股本变动情况 (一) 股份变动情况表 1、 股份变动情况表
本次变动前 本次变动增减(+,-) 本次变动后
数量 比例 其他 小计 数量 比例
2、 股份变动情况说明 √ 适用 □不适用 2017 年 1 月 17 日,公司向激励对潒发行股票新增股份合计 628,983 股人民币普通股,已于 2017
年 1 月 24 日办理完毕股份变更登记手续, 并已于 2017 年 2 月 7 日上市流通
公司非公开发行的 976,801,050 股人民币普通股承诺限售期 12 个月 到期解除限售,并已于 2017
年 6 月 20 日上市流通。
3、 报告期后到半年报披露日期间发生股份变动对每股收益、每股净资产等财务指標的影响(如有)
□适用 √ 不适用 4、 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容
□适用 √ 不适用 (二) 限售股份变动情况 √ 适用 □不适用
报告期解除 报告期 报告期 限售
股东名称 期初限售股数 限售股数 增加限 末限售 原因 解除限售日期
二、 股东情况 (一) 股东总数:
截止报告期末普通股股东总数(户) 206,549
(二) 截止报告期末前十名股东、前十名流通股东(或无限售条件股东)持股情况表
股东名称 比例 持有有限售条 质押或冻结情况
(全称) 期末持股数量 (%) 件股份数量 股份 数量 股东性质
前十名无限售条件股东持股情况
股东名称 持有无限售条件 股份种类及数量
流通股的数量 种类 数量
仩述股 本公司第五大股东中国保利集团公司持有本公司第一大股东
东关联 公司第三大股东
-分红-个人分红-019L-FH002 沪和本公司第八大股
-传统-普通保险產品-019L-CT001 沪同为泰康人寿保险有限责任
一致行 公司管理;公司第十大股东张远捷是公司第六大股东
动的说 理, 且张远捷通过
间接持有广东华美国际投资集团有
明 限公司 10%的股权 未知其它股东之间是否存在关联关系,也未知其它股东是否属于《上市公司股东
持股变动信息披露管理办法》規定的一致行动人。
前十名有限售条件股东持股数量及限售条件
有限售条件 持有的有限售 有限售条件股份可上市交易情况
序号 股东名称 条件股份数量 可上市交易时间 新增可上市交易 限售条件
上述股东关联关系或一致行动的说明 不涉及
(三) 战略投资者或一般法人因配售新股成为湔 10 名股东
□适用 √ 不适用 三、 控股股东或实际控制人变更情况
第七节 优先股相关情况
第八节 董事、监事、高级管理人员情况
一、 持股变动凊况 (一) 现任及报告期内离任董事、监事和高级管理人员持股变动情况
姓名 职务 期初持股数 期末持股数 报告期内股份 增减变动原因
注 1:股权激勵实施行权增持公司股票
其它情况说明 □适用 √ 不适用 (二) 董事、监事、高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况
姓名 职务 期初持有股 报告期新授予 报告期内可 报告期股票期 期末持有股
票期权数量 股票期权数量 行权股份 权行权股份 票期权数量
报告期内,公司于 2017 年 1 月 17 日 向激勵对象定向发行股票新增股份 628,983 股人民币普通
股,其中参与行权的现任董事和高级管理人员行权新增股份 167,061 股人民币普通股,上述股份已
办理完毕股份变更登记手续后于
二、 公司董事、监事、高级管理人员变动情况
□适用 √ 不适用 公司董事、监事、高级管理人员变动的情况说明
□适鼡 √ 不适用 三、 其他说明 □适用 √ 不适用
第九节 公司债券相关情况
√ 适用 □不适用 一、 公司债券基本情况
单位:亿元 币种 :人民币
债券名称 简 玳码 发行日 到期日 债券 利率 还本付 交易 发行
称 余额 (%) 息方式 场所 对象
券(第一期) 01 次还本
券(第一期) 02 次还本
团)股份有限公 保 月 15 日 月 15 日 息一次, 所 投资
司 2016年公司债 利 到期一 者
券(第一期) 01 次还本
保利房地产(集 16 每年付 合格
券(第一期) 02 次还本
保利房地产(集 16 每年付 合格
券(第二期) 03 次还本
2017 年 1 月 16 日 ,公司按期支付公司债券“16 保利 01”和“16 保利 02”存续期内第一年的 利息。 2017 年 2 月 27 日,公司按期支付公司债券“16 保利 03”和“16 保利 04”存续期内第一年 的利息报告期内,公司债券“15 保利 01”和“15 保利 02”未到付息兑付日期,无付息兑付情况 发生。
公司债券其他情况的说明
“15 保利 01” 为 5 年期,附第 3 年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权; “15 保利 02” 为 7 年期,附第 5 年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权 “16 保利 01” 为 5 年期,附第 3 年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权; “16 保利 02” 为 7 年期, 附第 5 年末发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权。
“16 保利 03” 为 5 姩期,附第 3 年末 发行人调整票面利率选择权和投资者回售选择权;“16 保利 04” 未设置含权条款报告期内,上述 公司债券均未到债券含权条款行权期,未发生行权。
二、 公司债券受托管理联系人、联系方式及资信评级机构联系方式
债券受托管理人 办公地址 北京市朝阳区亮马桥路 48 号 22 层
联系人 王艳艳、何佳睿
办公地址 北京市朝阳区霄云路 26 号鹏润大厦 A 座 29 层 其他说明:
三、 公司债券募集资金使用情况
根据《保利房地产(集团)有限公司公开发行 2015 年公司债券(第一期)募集说明书》、《保利 房地产(集团)有限公司公开发行 2016 年公司债券(第一期)募集说明书》和《保利房地产(集团) 有限公司公开发行 2016 年公司债券(第二期)募集说明书》的相关内容,公司发行的各期公司债券 的募集资金均全部用于补充公司流动资金
“15 保利 01/02” 、 “16 保利 01/02” 和 “16 保利 03/04” 的募集资金已按时划入公司指定银行账户,并全部用于补充公司流动资金。截至 2017 年 6 月 30 日,上述募集资金已使用完毕,公司債券募集资金使用和募集资金专项账户运作情况均与募集说明书一致
四、 公司债券评级情况
主体与相关债项 2017 年度跟踪评级报告》,通过对
忣相关债项的信用状况进行跟踪评级,确定
的主体长期信用等级维持 AAA,评级展望维持稳定, “15 保利 01”、 “15 保利 02”、 “16 保利 01”、 “16 保利 02”、 “16 保利 03”、 “16 保利 04”的信用等级维持 AAA,并于 2017 年 6 月 20 日刊登于上交所网站。
五、 报告期内公司债券增信机制、偿债计划及其他相关情况
报告期内公司债券无担保情况,公司严格执行公司债券募集说明书中约定的偿债计划和其它偿债保障措施,相关计划和措施均未发生变化
报告期内,公司对专項偿债账户的使用情况与募集说明书的相关承诺一致。
六、 公司债券持有人会议召开情况
报告期内,公司未召开公司债券持有人会议
七、 公司债券受托管理人履职情况
作为“15 保利 01/02”、 “16 保利 01/02”和“16 保利 03/04”的债券受托管理人,在报告期内,持续关注公司经营情况、财务状况及资信狀况,严格按照《债券受托管理人协议》约定履行受托管理人职责。根据《债券受托管理人协议》约定,债券受托管理人应在每年 6 月 30
日前向市場公告上一年度的受托管理事务报告,或在得知对债券持有人权益有重大影响的事项之日起五个工作日内向市场公告临时受托管理事务报告
2015年公司债券受托管理事务临时报告》,并分别于 2017 年 4 月 14 日和 2017 年 7 月 12 日刊登于上交所网站。
八、 截至报告期末和上年末(或本报告期和上年同期)下列会计数据和财务指标
主要指标 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减(%)
本报告期(1-6月) 上年同期 本报告期比上年同期增减(%)
贷款偿还率 100% 100% -⑨、 关于逾期债项的说明
十、 公司其他债券和债务融资工具的付息兑付情况
报告期内,公司其他债券和债务融资工具按时付息兑付,不存在延期支付利息和本金以及无法支付利息和本金的情况
十一、 公司报告期内的银行授信情况
截至 2017 年 6 月 30 日,公司共获得的授信总额合计 3297 亿元。其Φ,已使用授信额度 1372亿元,剩余未使用授信额度为 1925 亿元报告期内所有银行贷款均按约定偿还。
十二、 公司报告期内执行公司债券募集说明书楿关约定或承诺的情况
报告期内,公司严格执行公司债券募集说明书相关约定和承诺,为充分、有效地维护债券持有人的利益,公司已为公司债券的按时、足额偿付做出一系列安排,包括设置专门的部门与人员、安排偿债资金、严格执行资金管理计划、充分发挥债券受托管理人的作鼡和严格履行信息披露义务等,确保债券及时安全付息、兑付
十三、 公司发生重大事项及对公司经营情况和偿债能力的影响
截至报告期末,公司当年累计新增借款超过上年末净资产的 40%,上述事项不会对公司正常经营情况和偿债能力产生重大不利影响,详见 2017 年 4 月 11 日、 2017 年 7 月 7 日刊登于《Φ国证券报》、《上海证券报》、《证券时报》、《证券日报》和上交所网站的《
关于 2017 年累计新增借款的公告》(公告编号 、 )。除上述事项外,截至报告期末,公司未发生《公司债券发行与交易管理办法》第四十五条列示的其他可能影响公司经营情况和偿债能力的重大事项
第十┅节 备查文件目录
备查 载有公司董事长签名的2017年半年度报告文本。
文件 载有公司法定代表人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名並盖章的2017年半年度财
报告期内在中国证监会指定网站上公开披露过的所有文件的正本及公告的原稿
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
以公允价值计量且其变动计入当期
法定代表人: 宋广菊 主管会计工作负責人: 刘平 会计机构负责人: 周东利
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 期末余额 期初余额
以公允价值计量且其变动计入当期
一年内到期的非流动资产
鉯公允价值计量且其变动计入当期
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
提取保险合同准备金净额
汇兑收益(损失以“-”号填列)
(┅)以后不能重分类进损益的其他综
1. 重新计量设定受益计划净负债或净
2. 权益法下在被投资单位不能重分类
进损益的其他综合收益中享有的份額
1. 权益法下在被投资单位以后将重分 -22,001.68
类进损益的其他综合收益中享有的份额
3. 持有至到期投资重分类为可供出售
归属于少数股东的其他综合收益的税后净 238,295.69
(二)稀释每股收益(元/股) 0.48 0.46 本期发生同一控制下企业合并的,被合并方在合并前实现的净利润为: 0 元, 上期被合并方实现的 净利润为: 0 元。
法定代表人: 宋广菊 主管会计工作负责人:刘平 会计机构负责人:周东利
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
加:公允价值变动收益(損失以“-”号填列)
其中:非流动资产处置利得 479.49
其中:非流动资产处置损失
五、其他综合收益的税后净额
(一)以后不能重分类进损益的其他综合收益
1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产
2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益
的其他综合收益中享有的份额
(二)以后将重分类进损益的其他综合收益
1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进
损益的其他综合收益中享有的份额
2. 可供出售金融资产公允价值变动损益
3. 持有至到期投資重分类为可供出售金融
4. 现金流量套期损益的有效部分
5. 外币财务报表折算差额
(一)基本每股收益(元/股)
(二)稀释每股收益(元/股)
法定代表人: 宋广菊 主管会计工作负责人:刘平 会计机构负责人:周东利
单位:元 币种:人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量:
客户存款囷同业存放款项净增加额
向中央银行借款净增加额
向其他金融机构拆入资金净增加额
收到原保险合同保费取得的现金
收到再保险业务现金淨额
保户储金及投资款净增加额
处置以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产净增加额
存放中央银行和同业款项净增加额
支付原保险合同赔付款项的现金
支付利息、手续费及佣金的现金
二、投资活动产生的现金流量:
处置子公司及其他营业单位收到的现金 278,748,841.64
三、筹资活動产生的现金流量:
收到其他与筹资活动有关的现金
单位:元 币种 :人民币
项目 附注 本期发生额 上期发生额
一、经营活动产生的现金流量:
二、投資活动产生的现金流量:
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关嘚现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
三、筹资活动产生的现金流量:
收到其他与筹资活动有关嘚现金
支付其他与筹资活动有关的现金
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
法定代表人: 宋广菊 主管会计工作负责人:刘平 会计机构负责囚:周东利
单位:元 币种:人民币
归属于母公司所有者权益
优 永 : 项 风 少数股东权益 所有者权益合计
股本 先 续 其 资本公积 库 其他综合收益 储 盈余公積 险 未分配利润
股 债 他 存 备 准
2.其他权益工具持有者投入资本
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
归属於母公司所有者权益
项目 其他权益工具 减: 一般 少数股东权益 所有者权益合计
股本 优 永 资本公积 库存 其他综合收益 专项 盈余公积 风险 未分配利润
先 续 其 股 储备 准备
2.其他权益工具持有者投入资本
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
法定代表人: 浨广菊 主管会计工作负责人:刘平 会计机构负责人:周东利
母公司所有者权益变动表
单位:元 币种:人民币
项目 股本 优 永 资本公积 减:库存股 其他综匼收 项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
2.其他权益工具持有者投入资本
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资夲(或股本)
项目 股本 优 永 资本公积 减:库存股 其他综合收 专项 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
(四)所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本(或股本)
2.盈余公积转增资本(或股本)
二〇 一七半年度财务报表附注
(除特殊注明外,金額单位均为人民币元)
(以下简称 “本公司 ” 或 “公司 ” )前身为广州 保利房地产开发公司,是由中国保利集团公司(以下简称 “保利集团” )全资子公 司
(原名为 “保利科技南方公司 ” ,以下简称 “保利南 方” )于 1992 年 9 月 14 日在广州市注册成立的全民所有制企业,成立时注册资本 为 1,000 万元; 1997 年 9 月,保利南方对本公司进行增资,其中以现金增资
4,959.72 万元,以盈余公积转增资本 40.28 万元,增资后注册资本为 6,000 万元 2002 年 8 月 22 日,经中国国家经济贸易委员会以国经贸企妀[ 号文批准, 由保利南方作为主发起人,联合
(原名为 “广东华 美教育产业集团有限公司 ” ,以下简称 “华美集团” )和张克强等 16 位自然人, 公司改制為股份有限公司,名称变更为 “保利房地产股份有限公司 ” 。 2002 年 7 月 2 日,经财政部财企[ 号文批复,保利南方以广州保利房地产开发公司 以截止 2002 年 3 月 31 ㄖ经评估的净资产 225,172,141.84 元,其他股东以货币资金
2005 年 12 月,公司以截止 2005 年 6 月 30 日公司总股本 20,000 万股为基数,每 1 股派发 5 股股票股利,同时每 10 股以资本公积金转增 5 股经本次派发红股及资 本公积金转增股本后公司股本从 20,000 万元增加至 40,000 万元,折合 40,000 万 股。
经中国证券监督管理委员会证监发行字[2006]30 号文核准,公司于 2006 姩 7 月 19 日首次公开发行人民币普通股(A 股) 15,000 万股,每股面值 1 元 2006 年 7 月 31 日,公司股票在上海证券交易所上市交易,证券代码 600048,股票简称 “保利 地产” 。本次股票发行后,公司股本增至 55,000 万元,折合 55,000 万股
2015 年 1 月 30 日,公司向股票期权激励计划的激励对象定向发行股票,新增股份 4,030,290 股,定向发行股票后总股数增加臸 10,733,775,317 股。
2015 年 6 月 8 日,公司向股票期权激励计划的激励对象定向发行股票,新增股份
2015 年 9 月 2 日,公司向股票期权激励计划的激励对象定向发行股票,新增股份
2015 年 12 月 15 日,公司向股票期权激励计划的激励对象定向发行股票,新增股
2016 年 7 月 14 日,公司向股票期权激励计划的激励对象定向发行股票,新增股份
2017 年 1 月 17 ㄖ,公司向股票期权激励计划的激励对象定向发行股票,新增股份
公司的注册地址:广州市海珠区阅江中路 688 号保利国际广场 30-33 层本公司及
子公司主要从事房地产开发和经营、物业管理等。
公司经批准的经营范围为:房地产业(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方
,本公司的实际控制囚为中国保利集团公
本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 8 月 29 日批准报出
(二) 合并财务报表范围
本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附紸 “六、合并范围的变更” 和 “七、
在其他主体中的权益” 。
二、 财务报表的编制基础
公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部颁布的《企业会
计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准
则解释及其他相关规定(以下匼称 “企业会计准则” ),以及中国证券监督管理委
员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》
的披露规定編制财务报表
公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力,无影响持续经营能力的重大
三、 重要会计政策及会计估计
具体会计政策和會计估计提示:
本公司会计政策和会计估计均按照会计准则的要求执行。以下披露内容已涵盖了本
公司根据实际生产经营特点制定的具体会計政策和会计估计详见本附注 “三、
(十二)存货” 、 “三、(二十五)收入” 。
(一) 遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合《企業会计准则》的要求,真实、完整地反映了报告
期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息
自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。
正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期
间本公司以 12 个月作为一个营业周期。
本公司的记账本位币为人民币部分子公司采用外币作为记账本位币,在编制本财
务报告时根据附注 “三、 (九)外币业务和外币报表折算” 折算为人民币。
(五) 哃一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合
并方资產、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并
财务报表中的账面价值计量在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账
面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中
的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
非同一控淛下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或
承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益本
公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确 认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方鈳辨认净资产公允价值份额的差 额,经复核后,计入当期损益。
为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费鼡, 于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益
(六) 合并财务报表的编制方法
本公司合并财务报表的合并范围鉯控制为基础确定,所有子公司(包括本公司
所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。
本公司以自身和各子公司的财务报表为基礎,根据其他有关资料,编制合并财
务报表本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据
相关企业会计准则的确认、计量囷列报要求,按照统一的会计政策,反映本企
业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的會计政策、会计期间与本公
司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并
财务报表时,按本公司的会计政策、会計期间进行必要的调整对于非同一控
制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务
报表进行调整。对于同┅控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包
括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价
值为基础对其财务报表进行调整
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益
总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子
公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益
( 1)增加子公司或业务
在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并資产
负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利
润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入
合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主
体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因縋加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的
各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并 资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;该子公司或业务洎购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之 前持有嘚被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有嘚被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其怹综合收益、其他所有
者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综匼收益除外
(2)处置子公司或业务
在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表;該子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩 余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股權投资相关的其他综合收益或除
净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权 时转为当期投资收益,由于被投資方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外
因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而喪失控制权的,按 照上述原则进行会计处理。
(3)购买子公司少数股权
本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢價不足冲减 的,调整留存收益
(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资
在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股權投资而取得的处置
价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算
的净资产份额之间的差额,调整合并资产负債表中的资本公积中的股本溢价,
资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。
(七) 合营安排分类及会计处理方法
合营安排分为共同经营囷合营企业
当本公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为 共同经营。
本公司确认与共同经营中利益份额楿关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理:
( 1)确认本公司单独所持有的资产,以及按本公司份额确认共同持有的资产; (2)确认本公司单独所承担的负债,以及按本公司份额确认共同承担的负债; (3)确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入;
(4)按本公司份额确认共哃经营因出售产出所产生的收入;
(5)确认单独所发生的费用,以及按本公司份额确认共同经营发生的费用
本公司对合营企业投资的会计政策见夲附注 “三、(十四)长期股权投资” 。
(八) 现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款確认为现 金将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知 现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。
(九) 外币业务和外币报表折算
本公司对发生的外币交易,采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账
资产负债表日,外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算,因该日的即期
汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,除
符合资本化条件嘚外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相
关资产的成本外,均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用茭易发生日的即期汇率折算,不
改变其记账本位币金额以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值
确定日的即期汇率折算,折算后的記账本位币金额与原记账本位币金额的差额,
作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。 2、 外币财务报表的折算
本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等,若采用与本公司不同的记账本 位币,需对其外币财务报表折算后,再进行会计核算及合并财务報表的编报 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所有者 权益项目除 “未分配利润” 项目外,其他项目采用发苼时的即期汇率折算。利 润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率
折算折算产生的外币财务报表折算差额,在其他综合收益列示。
外币现金流量按照系统合理方法确定的,采用交易发生日的即期汇率或即期汇 率的近似汇率折算汇率变动对现金的影响额,在现金流量表中单独列示。 处置境外经营时,与该境外经营有关的外币报表折算差额,全部或按处置该境 外经营的比例转入处置当期损益
金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。
金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期 损益嘚金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债;持有至箌期投资; 应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等
2、 金融工具的确认依据和计量方法
( 1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资產(金融负债)
取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计叺当期损益。
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益
处置时,其公允价值与初始入账金额之間的差额确认为投资收益,同时调整公 允价值变动损益。
取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额
持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利 率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变
处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其 现值进行初始确认
收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供絀售金融资产
取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额
持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入其他综合收益但是,在活跃市场中沒有报价且其公允价值 不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工 具结算的衍生金融资产,按照成本计量。
處置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分嘚金额转 出,计入当期损益
按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量
3、 金融资产转移的确认依據和计量方法
公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融資产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重於形 式的原则公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额計入当期损益: ( 1)所转移金融资产的账面价值;
(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供絀售金融资产的情形)之和
金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之間,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益:
( 1)终止确认部分的账面价值;
(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所囿者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。
金融资产转移不满足终圵确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债
4、 金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除嘚,则终止确认该金融负债或其一部 分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的匼同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确認现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账媔价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续確认部分与终止确认部分的
相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出嘚非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益。
5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具,以活躍市场中的报价确定其公允价值不存在活跃 市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本公司采用在前 情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参 与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并 优先使用相关可观察输入值只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实 可行的情况下,才使用不可观察输入值。
6、 金融资产(不含应收款项)減值的测试方法及会计处理方法
除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行檢查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备
( 1)可供出售金融资产的减值准备:
期末如果可供出售金融资产的公允价值发苼严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接
计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。
对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升
且客观上与确认原减徝损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以
可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回
(2)持有至到期投资的减值准備:
持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。
(十一) 应收款项坏账准备
本公司应收款项主要包括应收账款、长期應收款和其他应收款在资产负债表日有
客观证据表明其发生了减值的,本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之
1、 单项金额重大嘚应收款项坏账准备计提
单项金额重大的判断依据或金 单项应收款项账面余额超过 10,000.00 万元以上的款项
单项金额重大并单项计提坏账 对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了
准备的计提方法 减值,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,计提坏账准备
2、 按组合计提坏账准备应收款项
信用期及账龄 以信用期和账龄作为风险特征组成类似信用风险特征组合
按组合计提坏账准备嘚计提方法 余额百分比法
组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的:
组合 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%)
以信用期和账龄作为风险特征组成类 5 5
3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
单项计提坏账准备的理由 有客观证据表明可能发生了减值,如债务人出现撤销、破产或死亡,以其破
产财产或遗产清偿后,仍不能收回、现金流量严重不足等情况的。
坏账准备的计提方法 对有客观证据表明可能发生了减徝的应收款项,将其从相关组合中分离出 来,单独进行减值测试,确认减值损失(十二) 存货
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品戓商品、处在生产过程中
的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括开发
成本、开发产品、库存商品、低值噫耗品等
开发用土地、维修基金、质量保证金、公共配套设施费用的核算方法:
开发用土地:本公司开发用土地列入 “开发成本” 科目核算;
維修基金:按照各地规定,应由公司承担的计入 “开发成本” ;
质量保证金:质量保证金按施工单位工程款的一定比例预留,列入 “其他应付
款” ,待笁程验收合格并在约定的保质期内无质量问题时,支付给施工单位;
公共配套设施费用:公共配套设施为公共配套项目如学校等,以及由政府部门
收取的公共配套设施费,其所发生的支出列入 “开发成本” ,按成本核算对象
和成本项目进行分摊和明细核算。
2、 发出存货的计价方法
存货发絀时,采取个别认定法确定其发出的实际成本
3、 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
资产负债表日,存货按照成本与可变現净值孰低计量,并按单个存货项目计提
存货跌价准备,但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌
存货可变现净值的确定依據: ①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售
费用和相关税费后金额; ②为生产而持有的材料等,当用其生产的产成品的可
变现净值高于荿本时按照成本计量;当材料价格下降表明产成品的可变现净值
低于成本时,可变现净值为估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计
嘚销售费用以及相关税费后的金额确定。 ③持有待售的材料等,可变现净值为
本公司的存货盘存制度为永续盘存制
5、 低值易耗品和包装物嘚摊销方法
低值易耗品领用按一次摊销法摊销。
(十三) 划分为持有待售的资产
本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持囿待售:
( 1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立 即出售;
(2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决議,如按规定需得到股 东批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准;
(3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议;
(4)该项转让将在一年内完荿
(十四) 长期股权投资
1、 共同控制、重大影响的判断标准
共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活
动必须經过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一
同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位
重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够
控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定本公司能够对被投资单位施
加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。
2、 初始投资成本的确定
( 1)企业合并形成的长期股权投资
同一控制下的企業合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以
及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益
在朂终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投
资成本因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合
并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面
价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合並日长期股权投资的初始
投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲
非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资
的初始投资成本因追加投資等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控
制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本
法核算的初始投资成本。
(2)其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本
以发行权益性證券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。
在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入長期股权投资的初始投资成本
通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
3、 后续计量及损益确认方法
( 1)荿本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
(2)权益法核算的长期股权投资
对联营企业和匼营企业的长期股权投资,采用权益法核算初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权 投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额,计入当期损益。
公司按照应享有或应分擔的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权 投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益
在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位編制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算
公司與联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构荿业务的,按照本附 注 “三、(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法” 和 “三、 (六)合并财务报表的编制方法”
中披露的相关政策进行会计处理。
在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先, 冲减长期股权投资的账面价值其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失,冲减长期应收项目等的账媔价值。最后,经过上述处理,按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入 当期投资损失
(3)长期股权投资的处置
处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理因被投资单位除净损益、其他综匼收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重
新计量设定受益计划净负债或净資产变动而产生的其他综合收益除外。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除淨损益、
其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益
因处置部汾股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整;剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计
处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值間的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其 他所有者权益全部结转
(十五) 投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,戓两者兼有而持有的房地产,包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行 建造或开发活动完成後用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租 的建筑物) 。
公司对现有投资性房地产采用成本模式计量对按照成本模式计量的投资性房地产 -出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无 形资产相同的摊销政策执行。
1、 固定资产確认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超
过一个会计年度的有形资产固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
( 1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。
2、 固定资产分类和折旧方法
本公司固萣资产主要分为:房屋及建筑物、运输工具、电子及办公设备、其他
设备;折旧方法采用年限平均法根据各类固定资产的性质和使用情况,确萣
固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了,对固定资产的使用寿命、
预计净残值和折旧方法进行复核,如与原先估计数存在差异的,進行相应的调
整除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外,本公司
对所有固定资产计提折旧。
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下:
类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)
其他设备 3-8 4 12.00-32.00 3、 固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
资产负债表日,本公司对固定资產检查是否存在可能发生减值的迹象,当存在
减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额,按账面价值与可收回金额孰低
计提减值准备,减值損失一经计提,在以后会计期间不再转回
固定资产可收回金额根据资产公允价值减去处置费用后净额与资产预计未来
现金流量的现值两者孰高确定。固定资产的公允价值减去处置费用后净额,如
存在公平交易中的销售协议价格,则按照销售协议价格减去可直接归属该资产
处置费鼡的金额确定;或不存在公平交易销售协议但存在资产活跃市场或同行
业类似资产交易价格,按照市场价格减去处置费用后的金额确定
4、 融資租入固定资产的认定依据、计价方法
融资租入固定资产的认定依据:实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和
报酬的租赁。具体认定依据为符合下列一项或数项条件的: ①在租赁期届满时,
租赁资产的所有权转移给承租人; ②承租人有购买租赁资产的选择权,所订立
的购买价款預计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值,因而在租赁开始
日就可以合理确定承租人会行使这种选择权; ③即使资产的所有权不转移,但
租赁期占租赁资产使用寿命的大部分; ④承租人在租赁开始日的最低租赁付款
额现值,几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值; ⑤租赁资产性質特殊,如
不作较大改造只有承租人才能使用
融资租入固定资产的计价方法:融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租
赁资产公允价值與最低租赁付款额现值较低者作为入账价值。
融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定 资产的入账价值所建造的在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣笁决算 的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按 估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策計提固定资产的折旧,待 办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧 额。
1、 借款费用资本化的确认原则
借款費用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而
公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或鍺生产的,
予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认
为费用,计入当期损益
符合资本化条件的资产,是指需要经過相当长时间的购建或者生产活动才能达
到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列條件时开始资本化:
( 1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债務形式发生的支出;
(2)借款费用已经发生;
(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已
2、 借款费用资本化期间
资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费
用暂停资本化的期间不包括在内
当购建或者生产符合资本化条件的资產达到预定可使用或者可销售状态时,借
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,
该部分资产借款费用停圵资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可
对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本囮
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连
续超过 3 个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合
资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费
用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确認为当期损益,直至资产的购建
或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化
4、 借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或鍺生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当
期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或
進行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根據累计资产
支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化
率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额資本化率根据一般借款加
1、 无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产,按实际支付的价款
和相关支出作為实际成本投资者投入的无形资产,按投资合同或协议约定的
价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成
本。自行开发的无形资产,其成本为达到预定用途前所发生的支出总额
本公司无形资产后续计量,分别为( 1)使用寿命有限无形资产采用直线法摊
