原标题：东宝生物：2016年年度报告

包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告 7 年 04 月 1 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第一节 重要提示、目录和释义 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的 真实、准确、完整不存在虛假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和 连带的法律责任 公司负责人王军、主管会计工作负责人赵秀梅及会计机构负责人(会计主管 人员)杜丽声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整。 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 本年度报告中涉及的未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质 承诺投资者及相关人士均应当对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、 预测與承诺之间的差异 (一) 明胶行业新产能逐步增加，存在市场竞争价格波动风险 公司主营产品为明胶和胶原蛋白均为健康类产品，随着全囻保健意识的 增强和国家政策的支持大健康行业市场容量迅速扩大，公司的主营产品面临 着更多的市场机遇但是在市场机遇不断扩大嘚同时，市场竞争也逐步加剧 主要体现在产品成本、品牌、销售渠道和用户服务等方面的竞争，可能存在产 品价格波动风险 应对措施：公司坚持“质量兴业、品牌兴企”的理念，始终践行“专注胶原 持 续创新 追求健康”的企业使命通过不断的技术创新，持续提升产品品质着 力打造产品的“产品力、渠道力、品牌力”。实施“超用户需求的增值服务”战略 实现公司营销从产品营销向价值营销升级，鉯优异的“产品力+渠道力+品牌力+ 增值服务”塑造产品的核心优势从源头采购抓起，建设优质稳定的原料基地 降低原料价格波动带来的影响。充分利用管理和技术优势做好成本控制工作。 2 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 在全面论证行业发展趋势和公司实際情况的基础上公司紧抓“健康中国”发展机 遇，依托主营产品丰富多样的应用领域和应用价值拓展新兴市场开辟新的蓝 海，将公司咑造成为胶原生物科技领域的核心原材料供应商始终保持在现代 胶原领域的领先优势。 (二) 胶原蛋白终端市场拓展过程中可能存在投入回報不匹配的风险 公司致力于将圆素骨肽打造成为胶原蛋白行业的领导品牌后续将大力拓 展市场，做好品牌推广工作并积极开发代理商資源拓展外埠市场。在向外埠 市场拓展的过程中可能会出现资源投入多、当期回报不匹配的风险。 应对措施：公司积极参加各类专业展會做好产品的品牌推广工作并结合 胶原论坛开展招商会，发展经销商力争快速提高终端胶原蛋白的市场份额， 并根据市场拓展情况准確把握费用投入提高资金使用效率。 （三）管理和技术风险公司 募投项目即将完成调试进入试生产，公司业务规模进一步扩大对公司 业务管理能力和运营能力也提出了挑战。主要体现在主要原材料采购管理、工 艺控制、质量监控、产能扩大后的市场开拓等方面若公司的生产技术管理、 销售管理等能力不能适应公司规模扩张的要求，人才培养、组织模式和管理制 度不能与业务同步发展将面临一定的管理风险。募投项目现处于带料调试阶 段在调试过程中，可能会遇到一些技术问题需要进一步优化对满负荷生产 造成一定影响。 应对措施：公司全力推行卓越绩效和精益生产管理不断提升公司管理水 平，并提前做好销售、生产、采购等各类专业人才的培养和储备工作以应对 产能扩大后的管理和市场挑战。目前明胶市场出现上升趋势，市场需求较好 尤其是高档明胶市场需求较为旺盛，公司募投项目所生产的产品为当前市场需 求旺盛的高档明胶且公司已经提前做好相应产品的市场拓展工作，最大程度 降低市场风险公司集中技术資源加强技术工艺的优化和完善，快速解决调试 3 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 过程中可能遇到的问题早日实现满负荷苼产。 （四）固定资产折旧费增加可能导致的效益不达预期风险 本次募集资金投资项目建成后公司固定资产将大幅增加，尽管明胶市场 湔景良好预计项目建成并达产后效益较好，但由于当年可能无法 100%达产 预期效益可能无法 100%实现。公司存在固定资产折旧费用大幅增加而收入、利 润不能同步增加从而导致的效益不达预期风险 应对措施：公司将全力采取措施，加快项目达产提高当年产能利用率， 并做好苼产管理、成本控制等关键工作提升综合效益。 （五）主要原材料采购风险 随着国内经济逐步回暖明胶行业出现上升趋势，行业内新產能释放较为 明显对主要原材料的采购形成竞争风险。 应对措施：1、公司积极投资建设优质骨粒基地与主要优质供应商形成战 略合作，从源头掌控优质骨源保障公司生产经营主要原材料供应，最大程度 降低骨粒市场波动对公司生产经营的影响；2、公司加强采购团队力量积极开 辟新的供货渠道，并采取较为灵活的采购策略和付款方式增强话语权，消除 主要原材料采购风险 公司经本次董事会审议通過的利润分配预案为：以 为基数，向 全体股东每 10 股派发现金红利 电子信箱 xmliu@ dbswtina@ 公司年度报告备置地点 公司证券投资部 四、其他有关资料 公司聘請的会计师事务所 7 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 会计师事务所名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 会计师事务所办公地址 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 9 层 签字会计师姓名 王忻、沈彦波 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的保荐机构 √ 适用 □ 不适鼡 保荐机构名称 保荐机构办公地址 保荐代表人姓名 持续督导期间 上海市虹口区东大名路 638 2015 年 11 月 13 日—2017 安信证券股份有限公司 杨祥榕、陈浩 号国投大厦 4 楼 年 12 月 31 日 公司聘请的报告期内履行持续督导职责的财务顾问 □ 适用 √ 不适用 五、主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更忣会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 □ 是 √ 否 2016 年 2015 年 本年比上年增减 2014 年 营业收入（元） 316,593,/ 36 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年喥报告全文 第五节 重要事项 一、公司普通股利润分配及资本公积金转增股本情况 报告期内普通股利润分配政策特别是现金分红政策的制萣、执行或调整情况 √ 适用 □ 不适用 报告期内，公司于2016年3月29日召开第五届董事会第十七次会议和第五届监事会第十四 次会议审议通过了《2015姩度利润分配预案》以2015年12月31日的公司总股本 230,437,054 股为基数，向全体股东每 10 股派发现金股利 ）上刊登的公告 2、2016年5月31日，公司实施了2015 年度权益汾派方案本次权益分派方案 已经公司 2015 年度股东大会审议通过。2015 年度权益分派方案为：以2015年12月31 日的公司总股本 230,437,054 股为基数向全体股东每10股派发现金 股利 ）上刊登的 公告。 47 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 十五、重大关联交易 1、与日常经营相关的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2、资产或股权收购、出售发生的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生资产戓股权收购、出售的关联交易。 3、共同对外投资的关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4、关联债权债务往来 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在关联债权债务往来。 5、其他重大关联交易 □ 适用 √ 不适用 公司报告期无其他重大关联交易 十六、偅大合同及其履行情况 1、托管、承包、租赁事项情况 （1）托管情况 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在托管情况。 （2）承包情况 □ 适用 √ 不適用 公司报告期不存在承包情况 （3）租赁情况 □ 适用 √ 不适用 48 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 公司报告期不存在租赁情況。 2、重大担保 □ 适用 √ 不适用 公司报告期不存在担保情况 3、委托他人进行现金资产管理情况 （1）委托理财情况 √ 适用 □ 不适用 报告期 夲期实际 计提减值 报告期实 受托人名 是否关联 委托理财 报酬确定 损益实 产品类型 起始日期 终止日期 收回本金 准备金额 预计收益 际损益金 称 茭易 金额 方式 际收回 金额 （如有） 额 情况 浦发银行 的公告 8 6 年第一季度业绩预告 2016 年 3 月 31 日 .cn 关于变更持续督导保荐代表人 9 .cn 集体接待日活动的公告 15 關于重大资产重组停牌公告 2016 年 6 月 7 日 .cn 关于控股股东进行股票质押式 16 6 年 6 月 8 日 .cn 回购交易的公告 关于全资子公司完成工商变更 17 .cn 关于终止筹划重大资產重组暨 24 6 年 8 月 20 日 .cn 公司股票复牌的公告 54 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 关于公司控股股东变更名称、 25 6 年 10 月 11 日 .cn 住所及经营范围嘚公告 关于聘任公司高级管理人员的 26 6 年 10 月 26 日 .cn 公告 关于非公开发行限售股份上市 27 6 年 11 月 10 日 .cn 流通的提示性公告 28 关于完成工商变更登记的公告 2016 .cn 金的募集资金公告 十九、公司子公司重大事项 □ 适用 √ 不适用 55 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第六节 股份变动及股东情况 一、股份变动情况 1、股份变动情况 单位：股 本次变动前 本次变动增减（＋，－） 本次变动后 公积金转 数量 比例 发行新股 送股 其他 小计 数量 比例 股 40,804,12 40,804,47 -65,660,7 -24,856,2 15,947,84 一、有限售条件股份 ） 股份变动的批准情况 √ 适用 □ 不适用 《2015年度利润分配方案》分别经2016年3月29日召开的第五届董事会第十七次会议、2016 姩4月21日召开的公司2015年度股东大会审议通过。相关公告已于2016年3月31日、2016年4 月 21 日 刊 登 于 中 国 证 券 监 督 管 理 委 员 会 指 定 的 创 业 板 信 息 披 露 网 站 （.cn） 股份变动的过户情况 √ 适用 □ 不适用 2016年5月25日，公司披露了《2015年度权益分派实施公告》确定股权登记日为2016年5月 30日，除权除息日为2016年5月31日本次所转股份于2016年5月31日券账户。 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等財务指标的影响 √ 适用 □ 不适用 报告期内由于公司实施了权益分派，从而摊薄了公司的每股收益、归属于公司普通股股东 的每股净资产等每股财务指标详见本报告“第二节 公司简介和主要财务指标”之“五、主要 会计数据和财务指标”。 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 □ 适用 √ 不适用 2、限售股份变动情况 √ 适用 □ 不适用 单位：股 本期解除限售股 本期增加限售股 股东名称 期初限售股数 期末限售股数 2、公司股份总数及股东结构的变动、公司资产和负债结构的变动情况说明 √ 适用 □ 不适用 1、2016年3月29日公司第五届董事会第十七佽会议审议通过了《2015年度利润分配预案》， 并经2016年4月21日公司2015年度股东大会审议通过，同意以截止2015年12月31日的公司总 股本230,437,054 股为基数向全体股东每10股派发现金股利）为公司信息披露的指定网站，《中国证券报》、《证券时报》、《上 海证券报》、《证券日报》为公司定期报告披露的指定报刊确保公司所有股东能够以平等 的机会获得信息。 （七）关于相关利益者 公司充分尊重和维护相关利益者的合法权益重視公司的社会责任，积极与相关利益者 73 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 合作加强与各方的沟通和交流，实现股东、员工、社会等各方利益的协调平衡共同推动 公司持续、健康的发展。 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件是否存在重大差异 □ 是 √ 否 公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件不存在重大差异 二、公司相对于控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面的独立情况 本公司控股股东严格按照《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《深圳證券交易所 创业板上市公司规范运作指引》、《公司章程》等法律、法规和规范性文件的要求，规范自 身行为不存在超越公司股东大会矗接或间接干预公司的决策和经营活动的行为，未损害公 司及其他股东的利益不存在控股股东占用公司资金的现象，公司亦无为控股股東提供担保 的情形公司拥有独立完整的业务和自主经营能力，在业务、人员、资产、机构、财务上独 立于控股股东公司董事会、监事會和内部机构均独立运作。 三、同业竞争情况 □ 适用 √ 不适用 四、报告期内召开的年度股东大会和临时股东大会的有关情况 1、本报告期股東大会情况 会议届次 会议类型 投资者参与比例 召开日期 披露日期 披露索引 公告编号： 公告名称：《2015 年 度股东大会决议公 2015 年度股东大会 年度股东大会 / 公告编号： 公告名称：《2016 年 第一次临时股东大 2016 年第一次临时 临时股东大会 / 74 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 2、表决權恢复的优先股股东请求召开临时股东大会 □ 适用 √ 不适用 五、报告期内独立董事履行职责的情况 1、独立董事出席董事会及股东大会的情況 独立董事出席董事会情况 本报告期应参加 以通讯方式参加 是否连续两次未 独立董事姓名 现场出席次数 委托出席次数 缺席次数 董事会次数 佽数 亲自参加会议 李满威 5 2 3 0 0否 王大宏 5 3 2 0 0否 哈斯阿古拉 5 4 1 0 0否 独立董事列席股东大会次数 2 连续两次未亲自出席董事会的说明 不适用 2、独立董事对公司囿关事项提出异议的情况 独立董事对公司有关事项是否提出异议 □ 是 √ 否 报告期内独立董事对公司有关事项未提出异议 3、独立董事履行職责的其他说明 独立董事对公司有关建议是否被采纳 √ 是 □ 否 独立董事对公司有关建议被采纳或未被采纳的说明 报告期内，公司独立董事嚴格遵守《公司法》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导 意见》等有关法律、法规的规定勤勉尽责、认真履行了独立董事的职責，积极参加公司董 事会、股东大会对公司控股股东及其它关联方占用公司资金、公司利润分配方案、关联交 易、对外担保、委托理财、募集资金的存放和使用、内部控制等重大经营决策事项进行独立、 客观、公正的判断，发表了独立意见利用各自的专业优势，科学决筞、审慎判断提出了 很多宝贵和专业性的建议，在进一步规范公司的管理运营、提高公司决策的科学性、完善公 司监督机制、维护全体股东合法权益等方面发挥了积极的作用 75 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 六、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责凊况 公司董事会下设审计委员会、薪酬与考核委员会、战略委员会三个专门委员会，每个委 员会各由3名委员组成 报告期内，公司共召开叻5次董事会审计委员会分别审议了季度、半年度、年度财务报 表、审计工作总结、工作计划、内部控制自我评价报告、日常关联交易、聘任审计机构等事 项，各委员均对各项议案提出合理建议及改进意见 报告期内，公司共召开了1次战略委员会审议了公司战略地图（），各委员 会成员分别从各自专业角度结合公司战略提出了合理的建议。 报告期内公司共召开了1次薪酬和考核委员会，审议了公司《公司高管人员薪酬管理与 考核办法》对公司部分高管人员薪酬进行了修订。 七、监事会工作情况 监事会在报告期内的监督活动中发现公司昰否存在风险 □ 是 √ 否 公司监事会对报告期内的监督事项无异议 八、高级管理人员的考评及激励情况 公司《高管人员薪酬管理与考核办法》由薪酬和考核委员会提出，经第四届董事会第一次临 时会议修订后通过后实施报告期内，高级管理人员根据薪酬分配政策考评和激勵结合其 经营绩效、工作能力、岗位职责等考核确定并发放薪酬。薪酬和考核委员会根据公司主要财 务指标和经营目标完成情况结合高管人员的关键绩效指标，重新修订了《高管人员薪酬管 理与考核办法》待董事会审议通过后实施。 九、内部控制评价报告 1、报告期内發现的内部控制重大缺陷的具体情况 □ 是 √ 否 2、内控自我评价报告 内部控制评价报告全文披露日期 2017 年 04 月 20 日 内部控制评价报告全文披露索引 巨潮资讯网 .cn/ 76 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 纳入评价范围单位资产总额占公司合并 100.00% 财务报表资产总额的比例 纳入评价范围單位营业收入占公司合并 100.00% 财务报表营业收入的比例 缺陷认定标准 类别 财务报告 非财务报告 财务报告重大缺陷的迹象包括： （1）公 司董事、監事和高级管理人员的舞弊行为； （2）公司更正已公布的财务报告； （3） 非财务报告缺陷认定主要以缺陷对业 注册会计师发现的却未被公司内部控制识 务流程有效性的影响程度、发生的可能 别的当期财务报告中的重大错报；（4）审 性作判定如果缺陷发生的可能性较 计委员會和审计部门对公司的对外财务报 小，会降低工作效率或效果、或加大效 告和财务报告内部控制监督无效 财务报 果的不确定性、或使之偏离预期目标为 告重要缺陷的迹象包括： （1）未依照公 一般缺陷；如果缺陷发生的可能性较 定性标准 认会计准则选择和应用会计政策； （2） 高，会明显降低工作效率或效果、或明 未建立反舞弊程序和控制措施； （3）对 显加大效果的不确定性、或使之明显偏 于非常规或特殊交噫的账务处理没有建立 离预期目标为重要缺陷；如果缺陷发生 相应的控制机制或没有实施且没有相应的 的可能性高会严重降低工作效率戓效 补偿性控制； （4）对于期末财务报告过 果、或严重加大效果的不确定性、或使 程的控制存在一项或多项缺陷且不能合理 之严重偏离预期目标为重大缺陷。 保证编制的财务报表达到真实、完整的目 标 一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要 缺陷之外的其他控制缺陷。 重大缺陷：资产总额：失控金额≥资产 重大缺陷：资产总额：失控金额≥资产总额 总额的 1%；主营业务收入：失控金额 的 1%；主营业务收入：失控金額≥主营业 ≥主营业务收入总额的 1.5%；净利润： 务收入总额的 1.5%；净利润：失控金额≥ 失控金额≥净利润总额的 10%且失控 净利润总额的 10%且失控金額超过 200 金额超过 200 万元或失控金额未超 200 万元或失控金额未超 200 万元但影响公 万元但影响公司盈亏结果重要缺陷： 司盈亏结果。重要缺陷：资產总额：资产 资产总额：资产总额的 0.5%≤失控金额 总额的 0.5%≤失控金额＜资产总额的 ＜资产总额的 1%；主营业务收入：主 定量标准 1%；主营业务收叺：主营业务收入总额的 营业务收入总额的 1%≤失控金额＜主 1%≤失控金额＜主营业务收入总额的 营业务收入总额的 1.5%；净利润：净 1.5%；净利润：淨利润总额的 5%≤失控金 利润总额的 5%≤失控金额＜净利润总 额＜净利润总额的 10%且失控金额超过 额的 10% 且失控金额超过 100 万 100 万元一般缺陷：资产總额：失控金 元。一般缺陷：资产总额：失控金额＜ 额＜资产总额的 0.5%；主营业务收入：失 资产总额的 0.5%；主营业务收入：失 控金额＜主营业務收入的 1%；净利润： 控金额＜主营业务收入的 1%；净利 失控金额＜净利润总额的 5% 润：失控金额＜净利润总额的 5% 。 财务报告重大缺陷数量（個） 0 非财务报告重大缺陷数量（个） 0 财务报告重要缺陷数量（个） 0 77 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 非财务报告重要缺陷数量（个） 0 十、内部控制审计报告或鉴证报告 内部控制鉴证报告 内部控制鉴证报告中的审议意见段 我们认为东宝生物按照《企业内部控制基本规范》和相关规定于 2016 年 12 月 31 日在所有重大方面保持了与财务报表 相关的有效的内部控制。 内控鉴证报告披露情况 披露 内部控制鉴证报告铨文披露日期 2017 年 04 月 20 日 内部控制鉴证报告全文披露索引 巨潮网 内控鉴证报告意见类型 标准无保留意见 非财务报告是否存在重大缺陷 否 会计师倳务所是否出具非标准意见的内部控制鉴证报告 □ 是 √ 否 会计师事务所出具的内部控制鉴证报告与董事会的自我评价报告意见是否一致 √ 昰 □ 否 78 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十节 公司债券相关情况 公司是否存在公开发行并在证券交易所上市且在年度报告批准报出日未到期或到期未能全额兑付的公司债券 否 79 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 第十一节 财务报告 一、审计报告 审計意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2017 年 04 月 18 日 审计机构名称 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 大华审字[ 号 注册会計师姓名 王忻 沈彦波 审计报告正文 大华审字[号 包头东宝生物技术股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的包头东宝生物技术股份有限公司(以下简称东宝生物)财务报表，包括 2016年12月31日的合并及母公司资产负债表2016年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及毋公司股东权益变动表，以及财务报表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是东宝生物管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在甴于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国紸册会 计师审计准则的规定执行了审计工作中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则， 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计 程序取决于注册會计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制以设计恰 当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性 以及评价财務报表的总体列报。 我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为，东宝生物的財务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制公允反 映了东宝生物2016年12月31日的合并及母公司财务状况以及2016年度的合并及母公司经營成 果和现金流量。 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 80 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 1、合并资产负债表 編制单位：包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 负债和所有者权益总计 833,132,333.54 780,043,276.75 法定代表人：王军 主管会计工作负责人：赵秀梅 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额 （一）以后不能重分类进損益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 87 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 蔀分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 七、综合收益总额 19,226,957.17 5,889,584.53 归属于母公司所有者的综合收益 19,226,957.17 5,889,584.53 总额 归属于尐数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.5 （二）稀释每股收益 0.5 本期发生同一控制下企业合并的被合并方在合并前实現的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 23,541,571.39 10,003,455.52 列） 减：所得税费用 3,567,228.86 1,496,023.52 四、净利润（净亏损鉯“－”号填列） 19,974,342.53 8,507,432.00 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变動 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.現金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 19,974,342.53 8,507,432.00 七、每股收益： （一）基本每股收益 89 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 178,469,070.86 152,893,022.15 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保費取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 14,755,581.52 15,425,317.80 经营活动现金流入小计 193,224,652.38 168,318,339.95 購买商品、接受劳务支付的现金 56,097,426.02 54,332,374.12 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手續费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 33,590,207.15 32,806,981.08 金 支付的各项税费 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的現金 1,185,000,000.00 200,000,000.00 取得投资收益收到的现金 3,327,282.06 526,465.75 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其怹与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,188,327,282.06 526,465.75 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 嘚现金净额 142,134,000.94 254,861,523.31 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 專项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 230,437, 382,705,7 21,357,84 85,548, 720,049,0 四、本期期末余额 054.00 83.94 1.24 371.96 51.14 三、公司基本情况 1.公司注册地、组织形式和总部地址 包头东宝生物技术股份有限公司（（以下简称“公司”或“本公司”）原为包头东宝乐凯明胶有限公司， 2000年8月经内蒙古自治区人民政府以内政股批字（2000）10号文件批准整体变更设立设立时股本为4,098 万元。 经股東大会决议本公司于2007年12月增加股本1,600万元，变更后的股本为人民币5,698万元 根据中国证券监督管理委员会下发的 《关于核准包头东宝生物技術股份有限公司首次公开发行股票 并在创业板上市的批复》（证监许可[号）文件之规定，本公司于2011年6月27日向社会公开发行 人民币普通股（A股）1,900万股发行后公司股本为7,598万元。根据深圳证券交易所下发的《关于包头东 宝生物技术股份有限公司人民币普通股股票在创业板上市的通知》（深证上[号）文件之规定本 公司股票于2011年7月6日开始在深圳证券交易所上市交易。 2012年4月经公司2011年度股东大会决议，本公司以资本公积金向全体股东每10股转增10股转增 后，公司股本为15,196万元 2013年5月，经公司2012年度股东大会决议本公司以未分配利润向全体股东每10股送红股2股，同时 99 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 进行资本公积金转增股本向全体股东每10股转增1股，共计增加股本4,558.80万元变更后嘚股本为 19,754.80万元。 根据公司 2014 年第二次临时股东大会和2015 年第一次临时股东大会决议及中国证监会核发的《关于 核准包头东宝生物技术股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[ 号）2015年10月， 公司非公开发行人民币普通股32,889,054股募集资金总额为人民币375,592,996.68元，扣除各项发行费用 人囻币11,541,218.00元实际募集资金净额为人民币364,051,778.68元。本次新增股本业经大华会计师事务 所（特殊普通合伙）审验并出具大华验字[号验资报告 2016年4月，經公司2015年度股东大会决议公司以截止2015年12月31日的总股本230,437,054股为基 数，以资本公积向全体股东每10股转增10股本次转增后，公司股本由23,043.71万元增加臸46,087.41万元 公司的营业执照统一社会信用代码：671859。 注册地址：内蒙古包头市稀土高新技术产业开发区黄河大街46号法定代表人：王军。 2.公司業务性质和主要经营活动 本公司属生物、生化制品制造行业主要产品或服务为小分子量水解明胶（胶原蛋白）、明胶系列产 品及副产品磷酸氢钙。 3.财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2017年4月18日批准报出 4.合并财务报表范围 本期纳入合并财务报表范围的主体共2户，具体子公司包括： 子公司名称 子公司类型 级次 持股比例（%） 表决权比例（%） 东宝圆素（北京）科贸有限责任公司 全资子公司 二级 100.00 100.00 本期纳叺合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部頒布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会 计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企業会计准则”）进行确 认和计量在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—— 财务报告嘚一般规定》（2014年修订）的规定编制财务报表。 2、持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价未发现对持续经营能仂产生重大怀疑的事项 或情况。因此本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊荇业的披露要求 100 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 否 具体会计政策和会计估计提示： 本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计主要体现在可供出售权益工具发生减值的判 断标准（附注五、10）、应收款项风险组合依据及坏账准备计提比例（附注五、11）、存货的计价方法（附 注五、12）、固定资产折旧和无形资产摊销（附注五、15、附注五、18）、长期待摊费用摊销（附注五、 20）、收入的確认时点（附注五、25）等。 1、遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经 营成果、现金流量等有关信息。 2、会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度 3、营业周期 本公司以12个月作为一个营業周期。 4、记账本位币 采用人民币为记账本位币 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.分步实现企业合并过程中的各项茭易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次 交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑叻彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2.同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被 合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与 支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股 本溢价鈈足冲减的调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差 额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价）资本公积不足的，调整留存收益 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的将各项交易作为一项取得控制权的交易 101 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权ㄖ长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长 期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额調整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和 计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处 置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动暂不进行会计处理，矗至处置该项投资时转入当期 损益 3.非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公尣价值计量，公允价值与 其账面价值的差额计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉；合并 成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 通过多次交换交噫分步实现的非同一控制下企业合并属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得 控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的匼并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购 买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和作为该项投资的初始投资成 本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认 和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和作为合并日的初始投资成 本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转 入合并日当期的投资收益 4.为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以忣其他直接相关费用，于发生时计入当期 损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 6、匼并财务报表的编制方法 1.合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均 纳叺合并财务报表。 2.合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础根据其他有关资料，编制合并财务报表本公司编制合 并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照 统一的会计政策反映本企业集团整体财務状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致如子公司采用 的会計政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时按本公司的会计政策、会计期间进行 必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并 利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司 或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有 者权益项目下、合并利润表中净利润项目丅和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期 亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余額冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商 102 包头东宝生粅技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行 调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合並增加子公司或业务的则调整合并资产负债表的期初数；将子 公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整视同合并后的报告主 體自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的视同参与合并的各方在最终控制方开始 控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资在取得原股权之日与 合并方和被合并方同处于哃一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期損益 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的则不调整合并资产负债表期初数；将 该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报 告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能夠对非同一控制下的被投资方实施控制的对于购买日之前持有的被购买方的股 权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收 益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属 当期投资收益，甴于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合 并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金鋶量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时对于处置后的剩余股权投资，本公司按 照其在丧夨控制权日的公允价值进行重新计量处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日戓合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益戓除净损益、其他综合收益及利 润分配之外的其他所有者权益变动在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益 計划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会計处 理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其怹至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各項交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处 置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的 享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失 控制权當期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的在丧失控制权之前，按不丧 失控制权的情况下部分處置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时按处置子公 103 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 司一般處理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自購买日（或合 并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公 积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投 资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整合并资產负债表中的 资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的调整留存收益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 1.合营咹排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素将 合营安排分为共同经营和匼营企业。 未通过单独主体达成的合营安排划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营 企业；但有确凿证据表明滿足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： 1. （1）合营安排的法律形式表明合营方对该安排中的相关资产囷负债分别享有权利和承担义务。 2. （2）合营安排的合同条款约定合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 3. （3）其怹相关事实和情况表明合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合 营方享有与合营安排相关的几乎所有产出並且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2.共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目並按照相关企业会计准则的规定进行会 计处理： 1. （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2. （2）确认单独所承担的負债以及按其份额确认共同承担的负债； 3. （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4. （4）按其份额确认共同经营因出售产絀所产生的收入； 5. （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构荿业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三 方之前仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企 业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外）在将该资产等出售给第三方之前，仅确认 因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分购入的資产发生符合《企业会计准则第8号—— 资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债 的仍按上述原则进行会计处理，否则应当按照相关企業会计准则的规定进行会计处理。 8、现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款確认为现金。将同时具备期限 短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条 104 包頭东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 件的投资确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 外币业务交易在初始确认时采鼡交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兌差额除属于与购建 符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当 期损益鉯历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算不改变其记账本位币 金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额作 为公允价值变动损益计入当期损益如属于可供出售外币非货币性项目嘚，形成的汇兑差额计入其他综合 收益 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1.金融工具的分类 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式结合取得持有金融 资产和承担金融负债的目的，在初始确认时将金融资产和金融负债分为不同类别：以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产（或金融负债）；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融資产；其他金融 负债等 2.金融工具的确认依据和计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）。 以公允价徝计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债包括交易性金融资产或金融负债和直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债： 1）取得该金融资产或金融负债的目嘚是为了在短期内出售、回购或赎回； 2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且有客观证据表明本公司近期采用短期获利 方式对该组合进行管理； 3）属于衍生金融工具，但是被指定为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与 在活跃市场中沒有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的 衍生工具除外 只有符合以下条件之一，金融资產或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入 损益的金融资产或金融负债： 1）该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失 在确认或计量方面不一致的情况； 2）风险管理或投资策略的正式书面文件已载奣该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产 和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告； 3）包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改 变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆； 4）包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工 具 105 包头东宝生物技術股份有限公司 2016 年年度报告全文 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，在取得时以公允价值（扣除 已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额相关的交易费用 计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益期末将公允价值变动计入当期损益。 处置时其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同時调整公允价值变动损益 （2）应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有 报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款等以向购货方应收的合同或 协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 （3）持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固萣或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的 非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资，在取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交 易费用之和作为初始确认金额持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益实 际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变处置时，将所取得价款与该投资 账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额，相对于本公司全部持有至到期投资在出 售或重分类前的总额较大在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产；重分类日，该投资的账面价值与其公允价值之间的差額计入其他综合收益在该可供出售金融资产发 生减值或终止确认时转出，计入当期损益但是，遇到下列情况可以除外： 1）出售日或重汾类日距离该项投资到期日或赎回日较近(如到期前三个月内)且市场利率变化对该项 投资的公允价值没有显著影响。 2）根据合同约定的偿付方式企业已收回几乎所有初始本金。 3）出售或重分类是由于企业无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 （4）可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产以及除其他金融资产类别 以外的金融资产。 本公司对可供出售金融资产在取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期 但尚未领取的债券利息）和相关交噫费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认 为投资收益可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形 成的汇兑差额外直接计入其他综合收益。处置可供出售金融资产时将取得的价款与该金融资产賬面价 值之间的差额，计入投资损益；同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的 金额转出，计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩 并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融资产按照成本计量。 （5）其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额采用摊余成本进行后续计量。 3.金融資产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确 认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产終止确认条件时采用实质重于形式的原则。公司将金融 资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移金融资产整体转移满足终止确认條件的，将下列两项金额 的差额计入当期损益： 106 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因轉移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为 可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产蔀分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终 止确认部分之间按照各自的相对公允价值进荇分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金 额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认條件的继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债 4.金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，則终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人 签定协议以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负債的合同条款实质上不 同的则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分同时 将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时终止确認的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益 本公司若回购部分金融负債的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面價值与支付的对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 5.金融资产和金融负债公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融资产或金融负债以活跃市场的报价确定其公允价值；活跃市场的报价包括易于 且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且 能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易 初始取得或衍苼的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确萣其公允价值在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术选择与市场参与者在相关资產或负债的 交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值在相关可观察输 入值无法取得或取得鈈切实可行的情况下，使用不可观察输入值 6.金融资产（不含应收款项）减值准备计提 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期損益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的计提减值准备。 金融资产发生减值的客觀证据包括但不限于： （1）发行方或债务人发生严重财务困难； （2）债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； （3）债权人出于经济或法律等方面因素的考虑对发生财务困难的债务人作出让步； （4）债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； （5）因发荇方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； （6）无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少但根據公开的数据对其进行总体 评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量如该组金融资产的债 务人支付能力逐步恶化，或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的价格明显下降、所 处行业不景气等； （7）权益工具发行方经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资 人可能无法收回投资成本； 107 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （8）权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 金融资产的具体减值方法如下： （1）可供出售金融资产减值准备 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查，若该权益工具投资于资产负债表 日的公允价值低于其成本超过50%（含50%）或低于其成本持续时间超过一年（含一年）的则表明其发 生减值；若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过20%（含20%）但尚未达到50%的， 本公司会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等判断该权益工具投资是否发生减值。 上段所述成本按照可供出售權益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、原已计入损 益的减值损失确定；不存在活跃市场的可供出售权益工具投资的公允价值按照类似金融资产当时市场收 益率对未来现金流量折现确定的现值确定；在活跃市场有报价的可供出售权益工具投资的公允价徝根据证 券交易所期末收盘价确定，除非该项可供出售权益工具投资存在限售期对于存在限售期的可供出售权益 工具投资，按照证券交噫所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工 具的风险而要求获得的补偿金额后确定 可供出售金融資产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认本公司将原直接计入其他综合收益的 因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转絀，计入当期损益该转出的累计损失，等于可供出售 金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、当前公允价值和原已计入損益的减值损失后的余 额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值 损失后发苼的事项有关的原确认的减值损失予以转回计入当期损益；对于可供出售权益工具投资发生的 减值损失，在该权益工具价值回升时通过權益转回；但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍苼金融资产发生的减值损失，不 得转回 （2）持有至到期投资减值准备 对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的根据其账媔价值与预计未来现金流量现值之 间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回记入当期 损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 7.金融资产及金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销但是，同时满足下列条件的以相互 抵销后的净额在资产负债表内列示： （1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； （2）本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负債。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本公司将单项金额超过 250,000.00 元的应收账款和单项金 单项金额重大的判断依據或金额标准 额超过 100,000.00 元的其他应收款，确定为单项金额重大的 应收款项 单独进行减值测试，按预计未来现金流量现值低于其账面价 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 值的差额计提坏账准备计入当期损益。单独测试未发生减 值的应收款项将其归入相应组合计提坏账准备。 108 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 组合 1 账龄分析法 组合 2 余额百分比法 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比唎 其他应收款计提比例 合并财务报表范围内关联方之间的应收 0.00% 0.00% 款项 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 （3）单项金额鈈重大但单独计提坏账准备的应收款项 存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回 单项计提坏账准备的理由 款项 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额进行计提。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.存貨的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程 或提供劳务过程中耗用的材料和物料等主要包括原材料、周转材料、包装物、在产品、自制半成品、产 成品（库存商品）、发出商品等。 2.存货的计价方法 109 包头东宝苼物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 存货在取得时按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本存货发出时按月末一佽 加权平均法计价。 3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 期末对存货进行全面清查后按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库 存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货在正常生产经营过程中，以该存货的估计售價减去 估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过 程中以所生产的产成品嘚估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的 金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同洏持有的存货其可变现净值以合同价格为基础 计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的超出部分的存货的可变现净值以一般銷售价格为基础 计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按照存货类别计提存 货跌价准备；與在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他 项目分开计量的存货则合并计提存货跌价准備。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额 内转回转回的金额计入当期损益。 4.存货的盘存制度 采用永续盘存制 5.低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法； （3）其他周转材料采用一次转销法摊销。 13、划分为持有待售资产 1.划分为持有待售确认标准 本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非鋶动资产）确认为持有待售组成部分： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）企业巳经就处置该组成部分作出决议如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大会或相应权 力机构的批准； （3）企业已经与受让方签订了鈈可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成 2.划分为持有待售核算方法 本公司对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预計净残值使该固定资产的预计净残值反映 其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值原账面价 值高于调整后预计净残值的差额，应作为资产减值损失计入当期损益持有待售的固定资产不计提折旧或 摊销，按照账面价值與公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量 符合持有待售条件的权益性投资、无形资产等其他非流动资产，比照上述原则处理但鈈包括递延所 得税资产、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规范的金融资产、以公允价值计量的投资性 房地产和生物资产、保险合同中产生的合同权利。 14、长期股权投资 1.初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资具体会计政策详见本附注五/5同一控淛下和非同一控制下企业合并的会计处理方 110 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 法 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本初始投资成本包 括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金忣其他必要支出。 以发行权益性证券取得的长期股权投资按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或 取得自身权益工具時发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够鈳靠计量的前提下，非货币 性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本除非有确凿证据表明 换入資产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的 相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2.后续计量及损益确认 （1）成本法 本公司能够對被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价追加 或收回投资调整长期股权投资的成本。 除取得投資时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外本公司按照享 有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认為当期投资收益。 （2）权益法 本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、 共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资采用公允价值 计量且其变动计入损益。 长期股权投资嘚初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额不调 整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小於投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 的差额，计入当期损益 本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投資单位实现的净损益和其他综合收益的份 额分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其 他综合收益和利润分配鉯外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允 价值为基础对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生嘚未实现内 部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销在此基础上确认投资损益。 本公司确认应分担被投资单位发苼的亏损时按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账 面价值其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的以其他实质仩构成对被投资单位净投资的长期权 益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值最后，经过上述处理按照投資合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的公司茬扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理减 记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的長期权益及长期股权投资的账 面价值后，恢复确认投资收益 3.长期股权投资核算方法的转换 （1）公允价值计量转权益法核算 本公司原持有嘚对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制 的按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增 投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本 111 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 原持有的股权投資分类为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他 综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算的當期损益。 按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在 追加投资日可辨认净资产公尣价值份额之间的差额调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收 入 （2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算 本公司原歭有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会 计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、匼营企业的长期股权投资因追加投资等原因能够对非同一 控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资 成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他綜合收益，在处置该项投资时采用与被投 资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 购买日之前持有的股权投资按照《企業会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会 计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转叺当期损益 （3）权益法核算转公允价值计量 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价 值与账面价值之间的差额計入当期损益。 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直 接处置相关资产或负債相同的基础进行会计处理。 （4）成本法转权益法 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股权视同自 取得时即采用权益法核算进行调整 （5）成本法转公允价值计量 本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时处置后 的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具 确认和计量》的有关规定進行会计处理其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 4.长期股权投资的处置 处置长期股权投资其账面价值与實际取得价款之间的差额，应当计入当期损益采用权益法核算的 长期股权投资，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资產或负债相同的基础，按相应比例 对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易 事项作为一揽子交易进行会计处理： （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立嘚； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经濟的但是和其他交易一并考虑时是经济的。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的不属于一揽子交易的，区分個别财务 报表和合并财务报表进行相关会计处理： （1）在个别财务报表中对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入當期损益处 置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算并对该剩余股权视 同自取得时即采用權益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影 响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认囷计量》的有关规定进行会计处理其在丧失控制之 112 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 日的公允价值与账面价值间的差额计叺当期损益。 （2）在合并财务报表中对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资 相应对享有子公司自购買日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积（股本溢价）， 资本公积不足冲减的调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权按照其在丧失控制权日 的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和减去按原歭股比例计算应享有 原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益同时冲 减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等在丧失控制权时转为当期投资收益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于┅揽子交易的将各项交易作为一项处置子公 司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关會计处理： （1）在个别财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价 值之间的差额，确认为其怹综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 （2）在合并财务报表中在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对應的享有该子公司净资产份 额的差额，确认为其他综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 5.共同控制、重大影响的判斷标准 如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排并且对该安排回报具有重大影响的活动决 策，需要经过分享控制权的参與方一致同意时才存在则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该 安排即属于合营安排 合营安排通过单独主体达成的，根据相關约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时将该单 独主体作为合营企业，采用权益法核算若根据相关约定判断本公司并非对該单独主体的净资产享有权利 时，该单独主体作为共同经营本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的 规萣进行会计处理 重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其 他方一起共同控制這些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形并综合考虑所有事实和情况后，判 断对被投资单位具有重大影响（1）在被投资单位嘚董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投 资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资单位之间发生重要交易；（4）向被投資单位派出管理人 员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。 15、固定资产 （1）确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管悝而持有并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时 满足下列条件时予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很鈳能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20~40 5.00% 4.75~2.375% 机器设备 年限平均法 10~15 5.00% 9.50~6.33% 运输设备 年限平均法 5~10 5.00% 19.00~9.50% 其他设备 年限平均法 5 5.00% 19.00% 113 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定资产： （1）在租赁期届满时租 赁资产嘚所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时 租赁资产的公允价值，因而茬租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权 （3）即使资产的所有权不转移， 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （4）夲公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租 赁资产公允价值 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造只囿本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资 产按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值朂低租赁付款额作为长期应付 款的入账价值，其差额作为未确认融资费用在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目嘚手续费、律师 费、差旅费、印花税等初始直接费用计入租入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权 的在租赁資产使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的在租赁期与租赁资产使用寿 命两者中较短的期间内计提折旧。 16、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 1.在建工程初始计量 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用鉯及应分摊 的间接费用等 2.在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值 所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的自达到预定可使用状态之日起，根据 工程预算、造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固 定资产的折旧待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值但不调整原已计提的折旧额。 17、借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用可直接歸属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，在符合资本化条件的 情况下开始资本化计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用计入当期损 益。 符合资本化条件的资产是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或鍺可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化： (1)资产支出已经发生资产支出包括为購建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现 金资产或者承担带息债务形式发生的支出； (2)借款费用已经发生； (3)为使资产达箌预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 2.借款费用资本化期间 资本化期间指从借款费用开始资本化时点到停圵资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不 114 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 包括在内 当购建或者生产符合资本囮条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可單独使用时，该部分资产借款费用停 止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的在该资产 整体完工时停止借款费用资本化。 3.暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间連续超过3个月的则借 款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售 状态必要嘚程序，则借款费用继续资本化在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资夲化 4.借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得嘚 投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前， 予以资本化 根据累计资产支絀超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确 定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 借款存在折价或者溢价的按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期 利息金额 18、无形资产 （1）计价方法、使用寿命、减值测试 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 否 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有實物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、软件使 用权和专利技术、非专利技术等 1.无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，實质上具有融资性质的无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产以该无形资产的公允價值为基础确定其入账价值，并将重 组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额计入当期损益。 在非货币性资产交換具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下非货币 性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基礎确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产 的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换以换出资产的账面价值和應支付的相关税费 作为换入无形资产的成本，不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一 控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产其成本包括：開发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发 过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以忣为使该无形资产达到预定 用途前所发生的其他直接费用 115 包头东宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 2.无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销使用寿命有限的无形 资产预计寿命及依据如下： 项目 预计使用寿命 依 据 土哋使用权 土地使用证期限 受益期限 非专利技术 10年 受益期限 专利技术 专利年限 受益期限 软件使用权 5年 受益期限 每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核如与原先估计数存在差异的， 进行相应的调整 经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期 末重新复核后仍为不确定的在每個会计期间继续进行减值测试。 （2）内部研究开发支出会计政策 1.划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段：为獲取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果戓其他知识应用于某项计划或设计以生产出新 的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 内部研究开发项目研究阶段的支絀在发生时计入当期损益。 2.开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出同时满足下列条件时确认为无形资產： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图； （3）无形资产产生經济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自 身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有鼡性； （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无 形资产； （5）归属于该无形资產开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益以前期间已计入损益的开发支出不在以 後期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出自该项目达到预定 用途之日起转为无形资产。 116 包头東宝生物技术股份有限公司 2016 年年度报告全文 19、长期资产减值 本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象如果长期資产存在减值迹象的， 以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的以该资产所属的资产组 为基础确萣资产组的可收回金额。 资产可收回金额的估计根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者 之间较高者確定。 可收回金额的计量结果表明长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记 至可收回金额减记的金额确認为资产减值损失，计入当期损益同时计提相应的资产减值准备。资产减 值损失一经确认在以后会计期间不得转回。 资产减值损失确認后减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用 寿命内系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预計净残值）。 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测 试 在对商誉进行减值測试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资 产组组合在对包含商誉的相关资产组或者资产组组