假如A企业2011年6月合并B企业B企业2011年1朤1日实收资本1000W,未分配利润200W2011年6月末未分配利润500W,其他未变A合并后持有B80%股权,A企业无资本公积和盈余公积是同一控...
假如A企业2011年6月合并B企业,B企业2011年1月1日实收资本1000W未分配利润200W,2011年6月末未分配利润500W其他未变,A合并后持有B80%股权A企业无资本公积和盈余公积,是同一控制下企业合并B2010年1月1日为分配利润1000W,实现2010年利润500W2010年分配股利1300W,2011年6-12月利润500W请问期初合并报表调整分录合并日和期末的调整分录怎么做?
期初:借:实收资本 1000W
贷:资本公积 960W
少数股东权益 240W
借:投资收益 400W
少数股东损益 100W
上年未分配利润 1000
贷:向股东分配 1300
合并日:借:实收资本:1000W
贷:长期股权投资 1200W
少数股东权益 300W
期末:借:实收资本:1000W
贷:长期股权投资 1600W
少数股东权益 400W
借:长期股权投资 400W
贷:投资收益 400W
借:投资收益 400W
少数股东损益 160W
仩年未分配利润 200W
贷:未分配利润 760W
请高手指正问题期初至合并日利润的处理问题(A企业无资本公积-资本溢价),期初报表和合并日调整是否正确
期初:借:实收资本 1000W
贷:资本公积 960W
少数股东权益 240W
借:投资收益 400W
少数股东损益 100W
上年未分配利润 1000
贷:向股东分配 1300
合并日:借:实收资本:1000W
贷:长期股权投资 1200W
少数股东权益 300W
期末:借:实收资本:1000W
贷:长期股权投资 1600W
少数股东权益 400W
借:长期股权投资 400W
贷:投资收益 400W
借:投资收益 400W
少数股东损益 160W
仩年未分配利润 200W
贷:未分配利润 760W
请高手指正问题期初至合并日利润的处理问题(A企业无资本公积-资本溢价),期初报表和合并日调整是否正确