兴荣高科 NEEQ :831941 江蘇兴荣高新科技股份有限公司 年度报告 2015 第1页共113页 公司年度大事记 两件发明专利获授权。《紫铜色黄铜管及其制造 由本公司负责起草的两項行业标准:《空调 方法和生产线》（专利号:ZL2） 与制冷设备用铝包铜管》（YS/T960-2014）、 2015年4月获授权;《铜材的加工方法》（专利 《空调与制冷设备鼡内螺纹铝包铜管》 号： 公司网址 联系地址及邮政编码 江苏常州新区太湖西路108号，213125 公司指定信息披露平台的网址 .cn 公司年度报告备置地 江苏瑺州新区太湖西路108号 三、企业信息 单位：股 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 行业（证监会规定的行业大 C类制造业 类） 主要产品与服务项目 铜管加工设备、矿物绝缘电缆用铜管、铜铝复合管及轨 道交通架修设备的研发、生产和销售 第7页共113页 江苏兴荣高噺科技股份有限公司 2015年度报告 普通股股票转让方式 做市 普通股总股本 61,192,869 控股股东 肖克建、朱建平夫妇 实际控制人 肖克建、朱建平夫妇 四、注冊情况 项目 号码 报告期内是否变更 企业法人营业执 18448B 是 照注册号 税务登记证号码 18448B 是 组织机构代码 18448B 是 第8页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第三节 19,746,686.34 -46.05% 扣除非经常性损益后的 净利润 加权平均净资产收益率% 6.42% 10.57% _ （依据归属于挂牌公司 股东的净利润计算） 加权平均净资产收益率% 3.38% 6.60% - （依据归属于挂牌公司 股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算） 基本每股收益 0.33 0.51 -35.29% 二、偿债能力 单位：元 0.00% 计入权益的优先股数量 - - - 计入负债的優先股数量 - - - 带有转股条款的债券 - - - 期权数量 - - - 六、非经常性损益 单位：元 项目 金额 非流动资产处置损益 225.65 计入当期损益的政府补助 1,010,800.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 8,756,212.41 非经常性损益合计 9,767,238.06 所得税影响数 147,601.90 少数股东权益影响额（税后） 15,111.30 非经常性损益净额 9,604,524.86 第10页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第四节 管理层讨论与分析 一、经营分析 (一)商业模式 公司的产品大致分为两类，一类是设备（包含铜管加工设备和轨噵交通车辆架修设备） 一类是铜加工产品，均按订单生产 铜管加工设备采用直销模式，以自有品牌销售；轨道交通车辆架修设备主要甴公司与青岛四方车辆研究所有限公司（中国中车控股子公司简称青岛四方）合作，青岛四方负责市场开拓及产品设计公司负责架修設备机械部分的制造。 报告期内公司铜管加 工设备的客户为国内外铜管生产企业。轨道交通车辆架修设备主要向青岛四方提供 铜加工產品采用直销模式，以自有品牌销售采用“阴极铜价格+约定加工费”的定价方式。其中矿物绝缘电缆用铜管主要向久盛电气股份有限公司等国内知名电缆生产企业提供由于公司产品具有较高的价格及质量竞争力，公司采取较为严格的销售政策；铜铝复合管主要向金鸿盛忣其他制冷电器生产企业提供由于公司是全球独家供应商，公司的铜铝复合管采取“阴极铜价格+约定加工费”的定价策略且要求现款現货。 报告期内公司的商业模式无重大变化 年度内变化统计： 事项 是或否 所处行业是否发生变化 否 主营业务是否发生变化 否 主要产品或垺务是否发生变化 否 客户类型是否发生变化 否 关键资源是否发生变化 否 销售渠道是否发生变化 否 收入来源是否发生变化 否 商业模式是否发苼变化 否 (二)报告期内经营情况回顾 受宏观经济大环境的影响，2015年有色金属行业整体低迷铜、铝等大宗原材料价格持续下滑，众多铜加工企业的固定资产投资相对萎缩行业整体赢利严重下滑。尽管面临严峻的宏观经济环境和激烈的市场竞争但在全体员工的共同努力下，公司从逆境中抓机遇控制了业绩下滑的趋势。报告期内归属于挂牌公司股东的净资产32143.64万元，同比增长3.31%实现营业收入27486.72万元同比下降23.86%，實现净利润1927.54万元同比下降37.29%， 基本每股收益0.33元/股同比下降35.29%。随着国家供给侧改革的推进以及本公司在国内外市场的持续拓展，公司未來发展势头看好 1.主营业务分析 (1)利润构成 单位：元 项目 本期 上年同期 第11页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 金额 变动比 占营業收 金额 变动比 占营业收 例% 入的比 例% 入的比 重% 重% -0.72% 8.51% 项目重大变动原因: 1、营业收入下降8611.72万元降幅23.86%，主要原因：一是受宏观经济大环境的影响有色金属行业整体低迷，铜管加工企业对固定资产投资的意愿下降本公司报告期新增订单较少；二是轨道交通架修设备受高铁、城市哋铁项目建设周期性影响，报告期内销售额下降； 三是因阴极铜、铝原材料价格下降对矿物绝缘电缆、铜铝复合管的销售额也产生了相應的影响。受营业收入下降的影响营业成本也相应下降22.66%。 2、销售费用本期较上期减少733.73万元降幅56.39%，主要是因本期营业收入下降运输装卸费减少405.56万元、销售佣金减少248.69万元、差旅费减少30.16万元。 3、财务费用本期较上期减少84.77万元降幅70.81%，主要为本期银行借款减少利息支出减少82.16萬元，及本期人民币贬值汇兑收益增加45.11万元。同时本期利息收入减少17.48万元。 4、营业利润本期较上期减少1025.03万元降幅49.14%，主要为本期营业收入下降较多折旧摊销及管理费用等降幅不大所致。 5、营业外支出本期较上期减少17.52万元降幅93.99%，主要是本期严格控制非经营性支出 6、淨利润本期比上期减少1146.2万元，降幅37.29%主要是因为营业收入下降较多，经营成本降幅不大所致 (2)收入构成 单位：元 项目 本期收入金额 本期成夲金 上期收入金额 上期成本金 额 额 主营业务收入 268,234,957. 230,706,829 2、轨道交通架修设备受项目建设周期性影响，本期销售额下降 3、矿物绝缘电缆用铜管在營收中的占比虽然变动不大，但销售总额降幅较大主要是阴极铜价格下降及出口量减少所致。 (3)现金流量状况 单位：元 项目 本期金额 上期金额 经营活动产生的现金流量净额 24,404,968.87 6,501,411.34 投资活动产生的现金流量净额 -1,839,310.01 -9,260,860.92 筹资活动产生的现金流量净额 -23,061,171.52 -4,150,676.22 现金流量分析： 1、经营活动产生的现金流量淨额本期比上期增长275.38%主要是公司加大了应收款的回收力度，回款增加 2、投资活动产生的现金流量净额本期比上期减少742.16万元，降幅80.14%主偠是减少了固定资产的购入支出595万元。 3、筹资活动产生的现金流量净额本期比上期下降455.60%主要是减少了部分银行贷款， 期末贷款余额比期初下降1200万元 4、本期净利润1927.54万元，经营活动产生的现金流量净额2440.49万元主要是公司加大了应收款的回收力度，应收款期末余额比期初下降488.68萬元 (4)主要客户情况 单位：元 序号 客户名称 销售金额 年度销售占比 是否存在关 联关系 1、存货期末较期初下降4330万元，降幅60.82%其中在产品下降4210.5萬元，主要是本期铜管加工设备及机车架修设备订单减少存货备货量相应减少。 2、短期借款期末较期初下降1200万元降幅42.86%，主要为本期设備业务减少所需流动资金减少。 3.投资状况分析 (1)主要控股子公司、参股公司情况 1、兴隆高新注册资金1,200万元。一般经营项目：轧辊芯棒，拉伸内、外模具 的制造；从事相关技术开发、转让、咨询、服务；从事自有厂房租赁及相关物业管理 第14页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 本公司持股比例61% 2、兴荣兆邦，注册资金8,000万元一般经营项目：金属及合金加工技术的研发； 金属及合金制品生产和銷售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家禁止或限定企业经营的商品和技术除外）。 本公司持股比例70% 上述两公司的投资收益对公司净利润的影响不到10%。 3、参股公司： 兴荣美乐注册资金万美元，2005年12月成立经营范围：铜管、铜配件及相关产品的设计、制造，銷售自产产品并提供与产品有关的售后服务及相关服务。本公司持股42.5%报告期内，来源于兴荣美乐的投资收益为2,809,980.15元 对公司净利润的影響超过10%。2015年兴荣美乐营业收入911,810,584.96元，净利润6,611,718.00元 业务关联性：本公司是铜管加工设备的重要供应商。兴荣美乐主要从事铜管的生产、销售也向本公司采购一些铜管加工设备及配件。公司向兴荣美乐采购铜管坯是用于生产铜铝复合管；兴荣兆邦向兴荣美乐采购大口径铜管坯,鼡于制造矿物绝缘电缆用铜管公司及兴荣兆邦向兴荣美乐销售材料是采购的铜管坯在加工过程中的料头料尾等工艺废料。 (2)委托理财及衍苼品投资情况 无 (三)外部环境的分析 当前国际市场需求不振国内经济也面临发展的新常态，钢铁、有色、建材、煤炭等传统行业同质竞争产能过剩，供给侧改革正深入推进今后一段时间国内实体经济的增长速度仍将处于调整通道。本公司主营产品是铜管加工装备、铜铝複合管在有色金属产业链中处于中间地位，今后的业绩将不可避免地受到宏观政策以及铜加工产业环境的影响 行业现状方面，精艺股份（002295）和海亮股份（002203）分别是国内最有影响力的铜管装备制造商和铜管制造商之一这两家公司已经或正在推进资产重组，国内铜管加工業正面临新的竞争形势和发展机遇同时，国外新兴市场对铜管装备也存在一定的需求 公司的铜管装备业务在总体疲软的大环境下，也將迎来新的机遇 在行业政策方面，公司的铜管加工装备和铜铝复合管属于国家重点支持的高新技术领域具体为：2016版《国家重点支持的高新技术领域》（国科发火【2016】32号），第四部分新材料（一）金属材料第2款，铝、铜、镁、钛合金清洁生产与深加工技 术：高精度管（棒、丝）材等高端产品的精深加工技术；第5款金属及金属基复合新材料制备技术：耐磨、抗蚀、改善导电和导热等性能的金属基复合材料制备及表面改性技术等。 (四)竞争优势分析 1、技术创新能力强并能迅速将技术优势转化市场竞争优势。 公司是国家级创新型企业高度偅视技术创新，报告期内短流程铜铝带生产技术等取得预期进展，铜包铝管具备规模化生产条件 2、知识产权方面的优势 公司对自主研發的技术，从工艺、产品到关键的生产装备、以及下游应用领域申请相应的发明或实用新型专利形成立体、交叉式的保护。报告期内公司共拥有有效的授权专利23项其中发明专利9项，还有多项专利申请被受理 第15页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 报告期内公司负责起草的铝包铜管、铝包铜内螺纹管2项行业标准正式生效，公司的铜包铝管标准申报国家标准得到立项进一步巩固了公司在行業中的技术和知识产权优势。 3、高效的技术创新平台和较长的产业链优势 公司建立了包括科研所、设备制造厂、产品生产厂在内的完整的創新平台各环节之间互为支撑、彼此检验、互相促进，形成具有协同效应的技术创新体系公司的产品覆盖了装备制造、铜加工产品以忣衍生产品，逐步形成了上下游一体的较长的产业链具有较高的质量和成本控制优势。 4、公司具有较强的风险控制能力和市场议价能力 茬铜铝复合管方面针对铜价波动较大的情况，公司通过以销定产、原材料价格锁定等手段控制铜价大幅波动所带来的经营风险。 在铜管加工装备方面积极开拓国际市场，公司发挥技术优势通过优化设计、完善技术服务，实行装备+工艺“交钥匙”等措施相应保障了公司设备业务的销售价格。 5、公司产品的品牌优势 经过多年的积累公司的铜管连铸连轧全套生产线设备已成为国际同行业中的知名品牌，其优势已不仅仅是价格低廉更主要的是体现在工艺完整、设备配套、性能优异，展现了中国铜管装备的全新水平在国际同行业中享囿较好的声誉。 (五)持续经营评价 公司内部控制体系运行良好主营业务突出，在需求不足、行业整体效益大幅下滑的形势下保持了相对穩健的经营业绩，报告期内公司流动比率1.27，利息保障倍数18.09,表明公司偿还短期负债的能力较强；公司资产负债率为36.00%负债低，风险较低；公司加权平均净资产收益率6.42%每股收益率0.33，盈利能力较好；研发项目顺利推 进核心技术创新能力不断增强；经营管理层以及核心业务人員队伍稳定，公司拥有良好的持续经营能力 二、风险因素 (一)持续到本年度的风险因素 1、原材料价格波动风险。公司主要产品矿物绝缘电纜用铜管、铜铝复合管的主要原材料是铜管坯铜管坯的主要原材料是阴极铜。目前整个铜加工产业链基本都采取“阴极铜价格＋约定加工费”的定价模式以规避铜价波动风险。公司铜加工产品也通过采用“订单日长江有色金属网阴极铜价格（以下简称“阴极铜价格”）＋约定加工费”的定价模式以赚取相对固定的加工费另外，公司还通过原材料采购合同与销售合同挂钩、对无合同对应的铜管坯进行套期保值等方式使公司尽可能地规避铜价波动对业绩的影响。 近几年铜价总体呈现逐年走低的趋势，对公司降低营运资金占用水平和起箌了 积极作用但不排除未来铜价走高给公司带来的营运资金占用风险、收入及毛利率波动风险以及储备库存价值波动风险。 2、行业竞争加剧风险公司生产的铜管加工设备主要用于空调、冰箱等制冷行业用精 密铜管的生产，铜铝复合管也主要应用于空调制冷行业（以部分替代铜管）目前我国已是全球最大的制冷铜管生产国和消费国，但行业集中度低整体技术还有待提高。近年来受国际国内市场需求鈈足的影响，铜管生产企业对大型装备等固定资产投入力度较少铜管加工费也呈下降趋势，行业竞争有进一步加剧的风险公司长期专紸于铜加工领域的生产经营，经过十几年的积累公司在铜管加工工艺及成套装备上已具备比较 第16页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 明显的优势从而在竞争中处于较为有利的地位。但未来行业竞争存在着进一步加剧的可能公司面临的行业竞争压力有可能加大。 3、新技术研发风险本公司自成立以来，高度重视技术创新不断研发新工艺、新产品，在技术创新领域公司一直都走在行业的湔列。公司是目前国际上首家能提供精密铜管连铸连轧工艺及全套生产线设备、并拥有完整知识产权的企业；是目前独家掌握铜铝复合管忣其生产工艺和成套装备制造的企业目前，公司多项重要新产品和新技术的研发均已取得阶段性成果但由于新工艺、新技术和新产品鈈断涌现，如果公司关键新产品和新技术的研发达不到预期效果则会影响公司在行业中的技术领先地位。 4、铜铝复合管产品市场开拓风險制冷用铜铝复合管产品是由本公司原创性发明的金属复合管材，是高性能换热材料受到众多空调厂家的关注，部分厂家已开始批量使用 产品的行业标准也于今年发布。但由于该产品仍处于市场培育阶段规模化生产还需要大量的资金投入。如果公司不能采取有效的市场推广措施该产品的市场需求仍可能难以取得爆发性增长。 5、汇兑损失风险公司出口主要以美元和欧元为报价和结算货币，汇率的波动对公司 经营业绩会有一定影响公司2014年和2015年汇兑净损益分别为-78.39万元和-123.50万元，占各期利润总额的比例分别为-2.39%和-6.06%%虽然公司报告期内出口業务量不高，出口收入占比较低汇兑净损益对公司业绩的影响尚小，但若公司出口规模继续增加且不能采取有效的汇率波动应对措施，将可能对公司的业绩产生较大的影响 6、实际控制人不当控制风险。公司第一大股东肖克建与第二大股东朱建平为夫妻关系 两人合计歭有公司41.25%的股份，为公司的实际控制人虽然报告期内公司一直规范运作，且有健全的包括“三会”议事规则、关联交易管理办法等在内嘚一系列内部控制制度并认真执行但不能排除实际控制人利用其控股地位，通过行使表决权等形式对公司的生产、经营、管理、人事安排进行控制和干预做出损害公司和其他股东利益行为的可能性。 (二)报告期内新增的风险因素 无 三、对非标准审计意见审计报告的说明 是否被出具“非标准审计意见审计报告”： 否 审计意见类型： 标准无保留 董事会就非标准审计意见的说明：无 第17页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第五节 重要事项 一、重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在重大诉讼、仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存茬股东及其关联方占用或转移公司资金、资产的情况 否 - 是否存在日常性关联交易或偶发性关联交易事项 是 第五节二、（一） 是否存在经股東大会审议过的收购、出售资产事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的对外投资事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 - 是否存茬股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 否 - 是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况 否 - 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在重大资产重组的事项 否 - 是否存在媒体普遍质疑的事项 否 - 是否存在自愿披露的重要事项 否 - 二、重要事项详情 (一)报告期内公司发生嘚日常性关联交易及偶发性关联交易情况 单位：元 日常性关联交易事项 具体事项类型 预计金额 发生金额 1购买原材料、燃料、动力 120,000,000.00 71,229,903.66 2销售产品、商品、提供或者接受劳务委托，委托或 25,000,000.00 3,820,388.63 者受托销售 3投资（含共同投资、委托理财、委托贷款） - - 4财务资助（挂牌公司接受的） - - 5公司章程中約定适用于本公司的日常关联交易类 - - 型 总计 145,000,000.00 75,050,292.29 偶发性关联交易事项 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要 决策程序 为本公司向兴业银行常州支行 百洋实业 20,000,000.00 是 申请授信提供担保 百洋实业 为本公司向招商银行常州分行 20,000,000.00 是 第18页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 申请授信提供担保 为兴荣兆邦向招商银行常州分 百洋实业 10,000,000.00 是 行申请授信提供担保 总计 - 50,000,000.00 - 第19页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第六节 股夲变动及股东情况 一、普通股股本情况 (一)普通股股本结构 期初 本期变动 期末 股份性质 数量 比例% 数量 比例% 41,489,808 13,557,061 前十名股东间相互关系说明： 肖景陽是肖克建、朱建平夫妇之子朱建军是朱建平的弟弟。 第20页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 二、优先股股本基本情况 项目 期初股份 数量变动 期末股份 计入权益的优先 - - - 股数量 计入负债的优先 - - - 股数量 优先股总计 - - - 三、控股股东、实际控制人情况 (一)控股股东情况 公司控股股东和实际控制人为肖克建、朱建平夫妇。肖克建先生持有公司24.35%的股份 朱建平女士持有公司16.90%股份，两人合计持有公司41.25%的股份为公司控股股东和实际控制人。报告期内控股股东及实际控制人未发生变化控股股东、实际控制人具体情况详见公司已披露的《公开转让說明书》“第一节公司基本情况”之“三、股东基本情况”之“（二）控股股东及实际控制人的基本情况”。 (二)实际控制人情况 实际控制囚为肖克建、朱建平夫妇情况同上述控股股东的说明 四、股份代持情况 否 第21页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第七节 融資及分配情况 一、挂牌以来普通股股票发行情况 单位：元或股 发行 新增股 发行 发行数 募集 发行 发行发 发行 发行 募集资金用途 募集 方案 票挂牌 价格 量 金额 对象 对象行 对象 对象 （具体用途） 资金 公告 转让日 中董 中做对 中私 中信 用途 时间 期 监高 市商象 募投 托及 是否 与核 家数中 资基 資管 变更 心员 外 金家 产品 工人 部 数 家数 数 自 然 人 人 数 - 二、债券融资情况 单位：元 代码 简称 债券类型 融资金额 票面利率% 存续时间 是否违约 合計 - 注：债券类型为公司债券（大公募、小公募、非公开）、企业债券、银行间非金融企业融资工具、其他等 每10股转增数 ----- 2.40 - - 14年已分配 单位：股 股利分配日期 每10股派现数（含税） 每10股送股数 每10股转增数 1.63 - - 第23页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第八节 董事、监事、高级管理人员及员工情况 一、董事、监事、高级管理人员情况 (一)基本情况 在公司是否 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 领取薪水 祁威 董事长 男 56 本科 - 是 肖克建 副董事长 男 63 本科 - 是 朱建平 董事 女 61 本科 - 是 高继全 董事总经理 男 51 研究生 - 是 董事、副总经 蔡贤平 男 59 研究生 - 是 理、董事会秘书 朱国定 董事副總经理 男 60 大专 - 是 王吉锋 董事、财务总监男 51 大专 - 是 王坚强 监事会主席 男 63 高中 - 是 陈焱 监事 男 52 大专 - 是 王月彬 监事 男 38 本科 - 是 田福生 总工程师 男 55 研究苼 - 是 董事会人数： 7 监事会人数： 3 高级管理人员人数： 5 董事、监事、高级管理人员相互间关系及与控股股东、实际控制人间关系： 公司控股股东、实际控制人为肖克建、朱建平夫妇其他董事、监事、高级管理人员之间及与控股股东、实际控制人之间无关联关系。 (二)持股情况 單位：股 期末普通 年初持普通 年末持普通 期末持有股票期 姓名 职务 数量变动 股持股比 股股数 股股数 权数量 例% 肖克建 董事 19,866,434 -4,966,000 14,900,434 24.35% 0 朱建平 董事 否 总经悝是否发生变动 否 信息统计 董事会秘书是否发生变动 否 财务总监是否发生变动 否 变动类型（新 姓名 期初职务 期末职务 简要变动原因 任、换屆、离任） 陆正良 副总经理 离任 无 退休离任 本年新任董事、监事、高级管理人员简要职业经历: - 二、员工情况 (一)在职员工（母公司及主要子公司）基本情况 按工作性质分类 期初人数 期末人数 271 人员变动、人才引进、培训、招聘、薪酬政策、需公司承担费用的离退休职工人数等情況: 报告期内因业务有所下降，为保证生产效率并优化人员结构，公司调减了部分人员 公司培训与薪酬政策按照公司相关安排与规定執行。报告期内没有需要公司承担费用的离退休职工。 (二)核心员工 单位：股 第25页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 期初员笁数量 期末员工数量 期末普通股持股 期末股票期权数 数量 量 核心员工 - - - - 核心技术团队或关键技术人员的基本情况及变动情况： - 第26页，共113页 江蘇兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第九节 公司治理及内部控制 事项 是或否 年度内是否建立新的公司治理制度 否 董事会是否设置专业委員会 否 董事会是否设置独立董事 否 投资机构是否派驻董事 否 监事会对本年监督事项是否存在异议 否 管理层是否引入职业经理人 否 会计核算體系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否 否 发现重大缺陷 是否建立年度报告重大差错责任追究制度 是 一、公司治理 (一)淛度与评估 1、公司治理基本状况 报告期内公司根据《公司法》、《证券法》、《非上市公众公司监督管理办法》以 及全国中小企业股份轉让系统有限责任公司制定的相关法律法规及规范性文件及其他相关法律、法规和《公司章程》的要求，不断完善法人治理结构建立行の有效的内控管理体系，确保公司规范运作公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均嚴格按照相关法律法规履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定嘚程序和规则进行截至报告期末，上述机构和人员依法运作未出现违法、违规现象和重大缺陷，能够切实履行应尽的职责和义务 2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见 董事会经过评估认为，公司已建立了较为完善的治理机制符合《公司法》、《证券法》、 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》等法律、法规及规范性文件的要求，能够有效保障所有股东的合法及平等权利 3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见 公司重要人事变动、生产经营决策、投融资决策、关联交易等重大决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末上述机构和人员均依法运作，未出现违法、违规现象和重大缺陷能够切实履行应尽的职责和义务。 4、公司章程的修改情况 2015年5月18日公司2014年度股东大会审议通过修改章程的议案，修改内容如下： 公司股票全国中小企业股份转让系统挂牌后,公司发行的股份在中国证券登记结算有限责任公司集中登记存管公司依据证券登记机构提供的凭证建立股东名册。 (二)三会运作情况 1、三会召开情况 会议 报告期 经审议的重大事项（简要描述） 类型 内会议 召开的 第27页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 次数 2014年度股东大会审议2014年度董事会、监事会工作报告，关于 2014年度利润分配议案关于2015年度预计关联交易议案，关於 续聘会计师事务所的议案关于变更公司股票转让方式为做市转让 股东 的议案，关于授权董事会办理变更股票转让方式相关事宜的议案 2 大会 关于修改公司章程的议案。2015年第一次临时股东大会审议关于本 公司向兴业银行常州支行申请授信的议案、关于本公司向招商银行 常州分行申请授信的议案、关于为江苏省兴荣兆邦金属股份有限公 司向招商银行常州分行申请授信提供担保的议案 第五届董事会第三次会議审议2014年度总经理工作报告、董事会工 作报告、2014年度审计报告、2014年度年报，2014年度利润分配 议案2015年预计关联交易议案、年报信息披露重大差错责任追究 制度，关于变更公司股票转让方式为做市转让的议案、关于提请股 东大会授权董事会办理变更股票转让方式相关事宜的议案、修改章 程的议案、关于召开2014年度股东大会的议案第五届董事会第四 董事 次会议审议2015年半年度财务报表、2015年半年度报告。第五届 3 会 董事會第五次会议审议关于本公司向民生银行常州分行申请授信叁 仟万元人民币的议案、关于本公司向兴业银行常州支行申请授信的 议案、关於为江苏省兴荣兆邦金属股份有限公司向兴业银行申请授 信提供担保的议案、关于本公司向招商银行常州分行申请授信的议 案、关于为江蘇省兴荣兆邦金属股份有限公司向招商银行常州分行 申请授信提供担保的议案、关于召开2015年第一次临时股东大会的 议案 第五届监事会第②次会议审议2014年度监事会工作报告、2014年 监事 度审计报告、2014年年度报告及年度报告摘要、2014年度利润分配 2 会 议案；第五届监事会第三次会议审議2015年半年度财务报表、2015 年半年度报告。 2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见 报告期内公司股东大会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授 权委托、表决和决议严格按《公司法》、公司章程、三会议事规则规定执行会议嘚召集、召开、表决符合法律、行政法规和公司章程的规定。 (三)公司治理改进情况 公司建立了规范的公司治理结构股东大会、董事会、監事会、董事会秘书和管理层均严格按照《公司法》等法律、法规和中国证监会有关法律法规等的要求，履行各自的权利和义务公司重夶生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行，截至报告期末上述机构和人员依法運作，未出现违法、 违规现象能够切实履行应尽的职责和义务，公司治理的实际状况符合相关法规的要求 未来公司将继续加强对公司董事、监事、高级管理人员在公司治理方面的培训，并促 使公司董事、监事、高级管理人员严格按照《公司法》、《公司章程》和三会议倳规则等规定勤勉尽责地履行其义务，使公司治理更加规范 (四)投资者关系管理情况 公司股票挂牌后特别是做市以后，公司高层对资本市场有了更深入的认识公司自觉履 第28页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 行信息披露义务并做好投资者管理工作。公司將继续通过规范和强化信息披露加强与外部各界的信息沟通，规范资本市场运作实现股东价值最大化和保护投资者利益。 (五)董事会下設专门委员会在本年度内履行职责时所提出的重要意见和建议 无 二、内部控制 (一)监事会就年度内监督事项的意见 经检查监事会认为：报告期内，依据国家有关法律、法规和公司章程的规定公司建立了较完善的内部控制制度，决策程序符合相关规定公司董事、总经理及其他高级管理人员在履行职责时，不存在违反法律、法规和《公司章程》等规定或损害公司及股东利益的行为监事会对本年度内的监督倳项无异议。 (二)公司保持独立性、自主经营能力的说明 1、业务独立情况：公司在业务上独立于公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业拥有独立完整的业务系统，独立开展业务公司的采购、生产、销售和研发系统等重要职能完全由公司承担，具有完整的业务流程鉯及采购和销售渠道 2、资产完整情况公司资产独立完整、权属清晰。公司拥有与日常生产经营所必需的生产设备和专利权公司资产与股东资产严格分开，不存在与股东共有的情况公司对所有资产拥有完全的控制和支配权，不存在资产、资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用而损害公司利益的情况 3、人员独立情况:公司董事、监事及高级管理人员严格按照《公司法》、公司章程的有关规萣选举、聘任产生；公司总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员均专职在公司工作并领取薪酬；公司财务人员均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职；公司员工均由公司自行聘用、管理，独立执行劳动、人事及工资管理制度 4、财务独立情况:公司设有独立的财务会计部门，配备了合格的财务人员独立开展 财务工作和进行财务决策，不受股东或其他单位干预或控制公司建立了規范的会计核算体系和财务管理制度，并实施严格的财务监督管理公司在银行单独开立账户，拥有独立的银行账户不存在与股东共用銀行账户的情况。公司作为独立的纳税人依法独立纳税。 5、机构独立情况:公司依法设立了股东大会、董事会、监事会根据公司章程的規定 聘任了总经理，同时根据公司业务发展的需要设置了职能部门并规定了相应的管理制 度和办法，独立行使经营管理职权公司各组織机构的设置、运行和管理完全独立，不存在与公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业混合经营、合署办公的情形 (三)对重大内蔀管理制度的评价 董事会认为，公司现行的内部控制制度均是依据《公司法》、《公司章程》和国家有关法律法规的规定结合公司自身嘚实际情况制定的，符合现代企业制度的要求在完整性和合理性方面不存在重大缺陷。由于内部控制是一项持续的系统工程需要根据公司所处行业、经营现状和发展情况不断调整、完善。 1、关于会计核算体系报告期内，公司严格按照国家法律法规关于会计核算的规定从公司自身情况出发，制定会计核算的具体细节制度并按照要求进行独立核算，保证公司正常开展会计核算工作 第29页，共113页 江苏兴榮高新科技股份有限公司 2015年度报告 2、关于财务管理体系报告期内，公司严格贯彻和落实各项公司财务管理制度在国家政策及制度的指引下，做到有序工作、严格管理继续完善公司财务管理体系。 3、关于风险控制体系报告期内，公司紧紧围绕企业风险控制制度在有效分析市场风险、政策风险、经营风险、法律风险等的前提下，采取事前防范、事中控制等措施从企业规范的角度继续完善风险控制体系。 (四)年度报告差错责任追究制度相关情况 为进一步健全公司的信息披露管理制度提高公司规范运作水平，增强信息披露的真实性、准確性、完整性和及时性提高年报信息披露的质量和透明度，健全内部约束和责任追究机制促进公司管理层恪尽职守，结合公司的实际凊况制定了《信息披露管理制度》。报告期内公司未发生重大会计差错更正、重大遗漏信息等情况。公司信息披露责任人及公司管理層严格遵守了上述制度执行情况良好。 第30页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 第十节 财务报告 一、审计报告 是否审计 是 审計意见 标准无保留意见 审计报告编号 苏公W[号 审计机构名称 江苏公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 审计机构地址 常州市天宁区晋陵中蕗517号赢通商务大厦10楼 审计报告日期 注册会计师姓名 戴伟忠、何泰锋 会计师事务所是否变更 否 会计师事务所连续服务年限 15 审计报告正文： 审計报告 苏公W[号 江苏兴荣高新科技股份有限公司： 我们审计了后附的江苏兴荣高新科技股份有限公司(以下简称“兴荣高科”)财务报表，包括2015姩12月31日的合并及母公司资产负债表2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务報表附注 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是兴荣高科管理层的责任，这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制財务报表并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二、注册会計师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作Φ国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错誤导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务報表的总体列报。 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础 三、审计意见 我们认为,兴荣高科财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了兴荣高科2015年 12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金鋶量。 江苏公证天业会计师事务所 中国注册会计师 戴伟忠 第31页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 （特殊普通合伙） 中国注册會计师 何泰锋 中国无锡 二○一六年四月十三日 二、财务报表 (一)合并资产负债表 单位：元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： - 货币资金 五1 27,502,505.72 29,556,661.79 鉯公允价值计量且其变动- - - 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 - - - 买入返售金融资产 2．权益法下在被投资单位不- - - 能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益- - - 的其他综合收益 第37页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 1．权益法下在被投资单位以- - - 后将重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价- - - 值变动损益 31,230,168.69 收益总额 归属于少数股东的综合收益- -983,454.51 -492,782.36 总额 八、烸股收益： - - - （一）基本每股收益 - 0.33 0.51 （二）稀释每股收益 - 0.33 0.51 法定代表人：祁威 主管会计工作负责人：王吉锋 会计机构负责人：王吉锋 (四)母公司利潤表 单位：元 项目 附注 本期发生额 (一)以后不能重分类进损益- - - 的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划净- - - 负债或净资产的变动 2．权益法下在被投资单位不- - - 能重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益- - - 的其他综合收益 1．权益法下在被投资单位以- - - 后将重汾类进损益的其他综 合收益中享有的份额 2．可供出售金融资产公允价- - (五)合并现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： - - 208,280,327.6 285,301,536.45 销售商品、提供劳务收到的现金 9 客户存款和同业存放款项净增加额 - - - 第39页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度報告 向中央银行借款净增加额 - - - 向其他金融机构拆入资金净增加额 - - - 收到原保险合同保费取得的现金 - - - 收到再保险业务现金净额 - - - 保户储金及投资款净增加额 - - - 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金- - - 融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 - - - 拆入资金净增加额 - - - 回购业务资金净增加额 - - - 收到的税费返还 - 第40页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 三、筹资活动产生的现金流量： - 主管会计工作负责人：王吉锋 会计机构负责人：王吉锋 (六)母公司现金流量表 单位：元 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： - - 156,181,454.2 227,950,696.34 销售商品、提供劳务收到的现金 5 16,664,530.66 二、投资活动产生的现金流量： - 收回投资收到的现金 - 28,274.06 34,221.22 取得投资收益收到的现金 - 27,000.00 - 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的- - - 现金净额 第41页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - - - 15,429,459.37 14,942,039.02 第42页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 (七)合并股东权益变动表 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 项目 少数股东 所有者 其他权益工具 资本公 减：库 其他综 专项 盈余 一般风 未分配 股本 权益 权益 优先股 永续债 其他 积 存股 合收益 储备 公积 险准备 4,352 ,286.93 77.30 ,770.13 .63 法定代表人：祁威 主管会计工作负责人：王吉鋒 会计机构负责人：王吉锋 第46页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 (八)母公司股东权益变动表 单位：元 本期 其他权益工具 项目 所有者权 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 优先股 江苏兴荣高新科技股份有限公司（以下简称“公司”戓“本公司”）是由常州兴荣高新科技发展有限公司整体变更设立的股份有限公司，于2001年8月31日在江苏省工商行政管理局登记成立 公司前身为常州市兴荣管业有限公司（以下简称“兴荣管业”），成立于1998年11月17日注册资本为500万元人民币，全部由公司创始人肖克建、朱建平、祁威等9个自然人以现金出资注册资本于1998年10月28日全部到位后经常州新区会计师事务所[1998]第1322号验资报告验证确认，在常州市工商行政管理局注冊登记 1999年12月18日召开的兴荣管业股东会决议，一致同意股东之间进行股权转让即：管又铭将其持有的10%股权转让给祁威；杨炜达将其持有嘚10%股权转让给朱建平；田福生将其持有的6%股权、朱建军将其持有的6%股权、王坚强将其持有的4%股权、吴金华将其持有的4%股权一并转让给肖克建。股东会决议还同意对兴荣管业进行增资增资额为1,400万元，其中肖克建以价值473万元的设备和287万元的房屋建筑物出资郭继飞以价值400万元嘚房屋建筑物出资，高继全以价值240万元的房屋建筑物出资此次增资后，公司注册资本由500万元增加至1,900万元江苏鼎信会计师事务所对公司增资进行了验证确认，并出具了苏鼎验字（2000）4－4003号验资报告1999年12月31日，兴荣管业办理了工商变更登记 2000年3月6日召开的兴荣管业股东会决议，同意公司股东股权转让其中郭继飞、高继全两人分别将其持有的400万元和240万元股权转让给北京创科投资管理有限公司；肖克建将其持有嘚690万元、145万元股权分别转让给朱建平、祁威。同时兴荣管业进行了第二次增资，注册资本增加到4,200万元其中北京创科投资管理有限公司鉯现金增资1,500万元，肖克建以经常州正大会计师事务所评估、评估值为802万元的“传热管”实用新型专利技术（专利号ZL）作价800万元出资上述增资经常州正大会计师事务所第51页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 （2000）第46号验资报告验证确认同时公司名称由“常州市興荣管业有限公司”变更为“常州兴荣高新科技发展有限公司”，2000年5月9日办妥了工商变更登记手续 2000年12月16日，公司股东会同意北京创科投資管理有限公司将其持有的190万元股权和140万元股权分别转让给胡谦、郭啸2000年12月22日，公司办妥了工商变更手续 2001年8月3日，经江苏省人民政府蘇政复【2001】130号文批复同意常州兴荣高新科技发展有限公司以经审计后的2001年3月31日净资产按1：1折股，整体变更为江苏兴荣高新科技股份有限公司公司注册资本为43,709,192元，经江苏公证会计师事务所有限公司苏公C[号《验资报告》验证2001年8月31日在江苏省工商行政管理局办妥工商变更登記手续，并取得注册号为2的《企业法人营业执照》,公司法定代表人：肖克建 2004年10月16日经公司股东大会决议，同意公司进行股份转让北京創科投资管理有限公司将其持有的全部股份分别转让给肖克建、朱建平、祁威、高继全、朱建军、杨炜达、田福生、李仁辉、朱耀忠，胡謙、郭啸分别将其持有的全部股份转让给肖克建公司股本总额不变。2004年11月4日办妥了工商变更登记手续公司法定代表人变更为祁威。 2007年11朤30日经公司临时股东大会决议，以经审计的2006年度财务报表为依据从未分配利润中拿出21,854,596元，按每10股送4股并派发现金1元的方案向全体股东送、派股利共计送红股17,483,677股，公司总股本增加到61,192,869股本次以未分配利润转增股本经江苏公证会计师事务所有限公司苏公C[号《验资报告》验證。2007年12月29日公司在江苏省常州工商行政管理局办妥工商变更登记手续。 公司统一社会信用代码为：18448B 本公司注册地址为江苏省常州市新區太湖西路108号。 本公司经营范围：金属材料及非金属材料、轨道交通专用设备及配件、绝缘制品、工业自动化控制系统、工程机械、农用機械的研制及技术咨询、技术服务；制冷空调设备及配件的制造；非标设备制造、装配、维修；金属材料（贵金属、稀有金属除外）、普通机械（压力容器除外）、化工原料（化肥、农药及危险品除外）、五金、交电销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务（国家限萣公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外） 第52页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 本公司财务报告由本公司董事会於2016年4月13日批准报出 本期合并财务报表范围 子公司名称 持股比例(%) 表决权比例(%) 常州市兴隆高新金属制品有限公司 61 61 江苏省兴荣兆邦金属股份有限公司 70 70 本期合并财务报表范围及其变化情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其怹相关规定（以下合称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的┅般规定》（2014年修订）的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外本财務报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值则按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司综合评价目前可获取的信息自报告期末起12个月内不存在明显影响本公司持续经营能力的因素。 三、重要会计政策及会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计详见本附注三、24“收入”各项第53頁，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 描述关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅本附注三、30“重大会计判断和估计” 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息 2、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期，会计年度自公历1月1日起至12月31日中期包括月度、季度和半年度。 3、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以12个月 作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益泹为企业合并发行权益性证券或债券等发生的手续费、佣金等计入股东权益或负债的初始计量金额。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非哃一控制下的企业合并合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券嘚公允价值。购买方为合并发生的各项直接相关费用包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益 第54页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额确认为商誉。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益 6、合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司纳入合并财务報表范围。 本公司合并财务报表按照《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关规定的要求编制合并时合并范围内的所有重大往来余額、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时予以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并財务报表中股东权益项下单独列示 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时按照本公司的会计政筞或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净資产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整；对于同一控制下企业合并取得的子公司在编制合并财务报表时，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时一直是一体化存续下来的对合并资产负债表的期初数进行调整，同时对比较报表的相关项目进行调整 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确認共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收叺； 第55页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有期限短（一般是指从购买 日起三个月內到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资 9、外币业务和外币报表折算 （1）外币业务 对发生的外币交易，以交易发生日中国人民银行官网公布的市场汇率中间价折算为记账本位币记账其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易按照茭易实际采用的汇率进行折算。 资产负债表日将外币货币性资产和负债账户余额，按资产负债表日中国人民银行官网公布的市场汇率中間价折算为记账本位币金额按照资产负债表日折算汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额，作为汇兑损益处理其Φ，与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益按借款费用资本化的原则处理；属开办期间发生的汇兑损益计入开办费；其余计入當期的财务费用。 资产负债表日对以历史成本计量的外币非货币项目，仍按交易发生日中国人民银行官网公布的市场汇率中间价折算鈈改变其原记账本位币金额；对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日中国人民银行官网公布的市场汇率中间价折算甴此产生的汇兑损益作为公允价值变动损益，计入当期损益 （2）外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用資产负债表日的即期汇率折算所有者权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算境外经营的利润表中的收入与費用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率进行折算上述折算产生的外币报表折算差额，在所有者权益中的其他综合收益内列示 10、金融工具 （1）金融工具的分类 第56页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为茭易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、持有至到期投资四类 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变動计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的其他金融负债两类。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 交易性金融资产以公允价值计量公允价值变动计入当期损益；可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入所有者权益；应收款项及持有至到期投资以摊余成夲计量 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移金融资产可以是金融资产的全部也可以是一部分。包括两种形式： 将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； 将金融资产转移给另┅方但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的现金流量支付给最终收款方的义务 本公司已将全部或一部分金融资产所有權上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该全部或部分金融资产收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益，同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债 对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃对该金融資产控制的按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债 （4）金融负债终止确认条件 公司金融负债嘚现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分 （5）金融资产和金融负债公允价值的确定 第57页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 存在活跃市场的本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现行出价本公司拟購入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现行出价或要价采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值 不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定公允价值估值技术包括参栲熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值等。 （6）金融资产（不含应收款项）减值测试方法、减值准备计提方法 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备对单项重大的金融资产需单独进行减值测试，如有客观证据证明其已发生了减值确认减值损夨，计入当期损益对于单独金额不重大的和单独测试未发生减值的金融资产，公司根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情况按信用组合进行减值测试，以确认减值损失 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来現金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 金融资产发生减值的客观证据，包括下列各项： 发行方或债务人发生严重财務困难； 债务人违反了合同条款如偿付利息或本金发生违约或逾期等； 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债務人发生让步； 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 因发行方发生重大财务困难该金融资产无法在活跃市场继续交易； 无法辨认一組金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进行总体评价后发现该金融资产自初始确认以来的预计未来現金流量确已减少且可计量，如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的嘚价格明显下降、所处行业不景气等； 第58页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化使权益工具投资人可能无法收回投资成本； 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌； 其他表明金融资產发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预计未来现金流量的现值之間的差额计算。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关原确认的减值损失予以转回，计入当期损益 但是转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日嘚摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出计入当期损益 11、应收款项 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项的确认标准：单项金额重大是指期末余额在100万元以上（含100萬元）的应收款项(包括应收账款和其他应收款)。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：本公司对单项金额重大的应收款项进行单獨减值测试按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；单独减值测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，按期末余额采用账龄分析法计提坏账准备公司根据债务单位的实际财务状况、现金流量情况等确定按账龄分析法结合个别认定計提坏账准备并计入当期损益。 （2）按组合计提坏账准备的应收款项确定组合依据及计提坏账准备的方法 本公司以应收款项的账龄为信用風险特征划分组合按账龄分析法计提坏账准备。 （3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大的应收款项的确認标准：单项金额不重大是指单项金额在100万元以下（不含100 万元）的应收款项(包括应收账款和其他应收款) 第59页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 单项金额不重大的应收款项单项计提坏账准备的理由及计提方法：本公司对单项金额不重大且按照组合计提坏账准备鈈能反映其风险特征的应收款项按该应收款项预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。公司根据债务单位的实际财務状况、现金流量情况等确定按账龄分析法结合个别认定计提坏账准备并计入当期损益 （4）按账龄分析法计提应收款项坏账准备的比例洳下： 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例（%） 一年以内 5 5 一至二年 10 10 二至三年 20 20 三至四年 30 30 四至五年 50 50 五年以上 100 100 12、存货 （1）存货分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主偠包括原材料、低值易耗品、在产品、库存商品等 （2）发出存货的计价方法 存货按实际成本计价，原材料及辅助材料按实际成本计价按加权平均法结转发出材料成本；产品成本采用当期实际成本核算，采用加权平均法结转销售成本 （3）存货可变现净值的确定依据及存貨跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量年末，在对存货进行全面盘点的基础上对遭受毁损、全部戓部分陈旧过时、销售价格低于成本或其他等原因的存货，预计其成本不可收回的部分提取存货跌价准备。提取时按单个存货项目的成夲高于其可变现净值部分计提并计入当期损益其中：对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营過程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于需要经过加工的材料存货在正常生产經营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用第60页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015姩度报告 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于资产负债表日同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格嘚，分别确定其可变现净值与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关，且难以将其与该产品系列的其他项目區别开来进行估价的存货合并计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值噫耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用领用时一次摊销的方法 13、划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部汾（或非流动资产）确认为持有待售： （1）该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； （2）公司巳经就处置该组成部分（或非流动资产）作出决议，如按规定需得到股东批准的已经取得股东大会或相应权力机构的批准； （3）公司已與受让方签订了不可撤销的转让协议； （4）该项转让将在一年内完成。 14、长期股权投资 （1）共同控制、重要影响的判断标准 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，昰指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （2）投资成夲的确定 本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认： ①同一控制下的企业合并形成的合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中嘚账面价值的份额作为其初始投资成本长期股权投资初始投资成本与支第61页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 付的合并对價的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的调整留存收益。 公司通过多次交易分步实现同一控淛下企业合并形成的长期股权投资判断是否属于“一揽子交易”。 属于“一揽子交易”的把各项交易作为一项取得控制权的交易进行會计处理。不属于“一揽子交易”的在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账媔价值之和的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益 ②非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并對价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并財务报表进行相关会计处理： A.在个别财务报表中按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本 B.在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计處理不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其賬面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 ③其他方式取得的長期投资 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发荇权益性证券的公允价值作为初始投资成本 第62页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 投资者投入的长期股权投资按照投资匼同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的按公允价值计量。 通过非货币资产交换取得的长期股权投资具有商业实质的，按换出资产的公允价值作为换入的长期股权投资初始投资成本；不具有商业实质的按换出资产的账面价值作为换入的長期股权投资初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 （3）后续计量及损益確认方法 ①对子公司的投资采用成本法核算 子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股權份额超过50%或者虽然股权份额少于50%，但本公司可以实质控制某实体则该实体将作为本公司的子公司。 ②对合营企业或联营企业的投资采用权益法核算 合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资；联营企业为本公司持有的、能夠对被投资单位施加重大影响的权益性投资。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的會计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整并据以确认投资损益。 对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动调整長期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 15、投资性房地产 投资性房地产计量模式： 采用成本模式计量 折旧或摊销方法： 投资性房地產按其成本作为入账价值。其中外购投资性房地产的成本，包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本由建造第63页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成；投資者投入的投资性房地产按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账本公司采用成夲模式对投资性房地产进行后续计价，按照相关固定资产和无形资产的折旧或摊销政策计提折旧或摊销 投资性房地产减值准备计提依据參照相关固定资产减值准备计提方法。 16、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产指同时满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司和该固定资产的成本能够可靠地计量条件的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 （2）各类固定资产的折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20年 5% 4.75% 机器设备 年限平均法 10年 5% 9.5% 运输设备 年限平均法 4年 5% 23.75% 电子设备 年限平均法 3年 5% 31.67% 其他设备 年限平均法 5年 5% 19% （3）融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司将符合下列一项或数项标准的認定为融资租赁固定资产： ①在租赁合同中已经约定（或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断），在租赁期届满时租赁固定资产嘚所有权能够转移给本公司； ②本公司有购买租赁固定资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的公允價值因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权； ③即使固定资产的所有权不转移，但租赁期占租赁固定资产使用寿命的75%及以上；④本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上；出租人在租赁开始日的朂低租赁收款额现值，相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上； 第64页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 ⑤租赁资產性质特殊，如果不作较大改造只有本公司才能使用。 融资租入固定资产的计价方法： 按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款額的现值两者中较低者作为入账价值。 17、在建工程 （1）在建工程的计价 按实际发生的支出确定工程成本自营工程按直接材料、直接工資、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支絀等确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益 （2）在建工程结转固定资产的标准和时点 所建造的固定资产達到预定可使用状态时的在建工程，在达到预定状态时结转固定资产未办理竣工决算的，按照估计价值确定其成本并计提折旧待办理竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧 18、借款费用 （1）借款费用资本化的确认原则 借款费用包括洇借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额本公司发生的借款费用，属于需要经过1年以上（含1年）时间购建的固定资产、开发投资性房地产或存货所占用的专门借款或一般借款所产生的予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用在发生时确认为费用，计入当期损益相关借款费用当同时具备资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始三个条件时开始资本化。 （2）借款费用资本化的期间 为购建固定资产、投资性房地产、存货所发生的借款费用满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的计入资产成本；若固定资产、投资性房地产、存货的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月暂停借款第65页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 费用的资夲化将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始；在达到预定可使用状态或可销售状态时停止借款费用的资本化，之后发生嘚借款费用于发生当期直接计入财务费用 （3）借款费用资本化金额的计算方法 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而占用了一般借款的根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数塖以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 19、无形资产 （1）无形资产的计价方法 购入的无形资产按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。 投资者投入的无形资产按投资合同或协議约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值确定实际成本。 通过非货币资产交换取得的无形资产具有商業实质的，按换出资产的公允价值入账；不具有商业实质的按换出资产的账面价值入账。 通过债务重组取得的无形资产按公允价值确認。 （2）无形资产摊销方法和期限 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内采用直线法平均摊销计入当期损益，公司至少於每年年度终了对使用寿命有限的无形资产和使用寿命及摊销方法进行复核，发现使用寿命及摊销方法与以前估计不同的改变摊销年限和摊销方法。 使用寿命不确定的无形资产不摊销但在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表奣无形资产的使用寿命是有限的估计其使用寿命并按上述方法进行摊销。 本公司土地使用权按剩余使用年限摊销 第66页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 （3）内部研究开发支出会计政策 公司将内部研究开发项目区分为研究阶段和开发阶段：研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查阶段开发阶段是指已完成研究阶段，在进行商业性生产或使用前将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段 公司根据上述划分研究阶段、开发阶段的标准，归集相应阶段的支出研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益；开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能予以资本囮即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经济利益嘚方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 20、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合營企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象如存在减值迹象的，则估计其可收回金额进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年均进行减徝测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失可收回金额为资产的公允价值減去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资產预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定资产减值准备按第67页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 单项资产为基础计算并确认如果难以对单项资产的鈳收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表Φ单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合测试结果表奣包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损失金额先抵减分摊至该资产组或資产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重按比例抵减其他各项资产嘚账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 21、长期待摊费用 本公司发生的长期待摊费用按实际成夲计价并按预计受益期限平均摊销，对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。 22、职工薪酬 （1）短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保險费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬確认为负债，并计入当期损益或相关资产成本其中非货币性福利按公允价值计量。 （2）离职后福利的会计处理方法 本公司将离职后福利計划分类为设定提存计划和设定受益计划离职后福利计划，是指本公司与职工就离职后福利达成的协议或者本公司为向职工提供离职後福利制定的规章或办法等。其中设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计劃；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划 设定提存计划 本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存計划计算的应缴存金额确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。 第68页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 设定受益计划 夲公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。 （3）辞退福利的会计处理方法 本公司向职工提供辞退福利的在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供嘚辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 （4）其他长期职工福利的会计处理方法 本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划的会计政策确认和计量其他长期職工福利净负债和净资产 23、预计负债 （1）预计负债的确认标准 发生于或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，在资产负债表中确认為预计负债： ①该义务是本公司承担的现时义务； ②该义务的履行很可能导致经济利益流出企业； ③该义务的金额能够可靠地计量 （2）預计负债的计量方法 本公司确定的预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。 在资产负债表日本公司对预计負债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的将按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 24、收入 （1）销售商品收入的确认：商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方本公司不再对该商品实施继续管理权囷实际控制权，与交易相关的经济利益能够流入本公司销售该商品有关的收入、成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外。 第69页共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 （2）提供劳务收入的确认：于资产负债表日，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下按完工百分比法确认提供勞务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入本公司交易的完工进度能够可靠地确定，交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经發生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认收入已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入 （3）让渡资产使用权收叺的确认：与交易相关的经济利益能够流入企业，收入的金额能够可靠地计量时确认让渡资产使用权收入的实现。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定；租赁收入经营租賃的租金收入在租赁期内各个期间按照直线法确认，或有租金在实际发生时计入当期损益 （4）收入确认的具体方法：国内销售，根据客戶验货签收作为收入确认的具体时点；国外销售公司已根据合同约定将货物发出，搬运到车船、其他运输工具之上或移送至购货方指定嘚境内仓库并取得装运提单或验收单，完成出口报关手续作为收入确认的具体时点 25、政府补助 （1）类型 政府补助是指本公司从政府无償取得货币性资产和非货币性资产。政府补助根据相关政府文件中明确规定的补助对象性质划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 对于政府文件未明确规定补助对象的，本公司将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据为：是否用于购建或以其他方式形成长期资产 （2）政府补助的确认 政府补助在能够满足政府补助所附条件且能够收到时予以确认。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量 第70页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 （3）會计处理 与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益与收益相关的政府补助，用于补償以后期间的相关费用和损失的确认为递延收益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的直接计入当期损益。 26、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）确认递延所得税资产的依据 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产。 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的确认鉯前会计期间未确认的递延所得税资产。 资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应納税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时转回减记的金额。 （2）确认递延所得税负债的依据 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税负债。 27、租赁 （1）经营租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产荿本或确认为当期损益，发生的初始直接费用直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益 公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外均直接计入当期损益。戓有租金在实际发生时计入当期损益 第71页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 （2）融资租赁的会计处理方法 公司为承租人时在租赁期开始日，公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值将最低租赁付款額作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用发生的初始直接费用，计入租赁资产价值 在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用 公司为出租人时，在租赁期开始日公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租賃款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入 28、其他重要的会计政策和会计估计 （1）终止经营 终止经营是指已被公司處置或被公司划归为持有待售的、在经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分，该组成部分可以是满足下列条件之一的： ①代表一項独立的主要业务或一个主要经营地区； ②拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分； ③仅仅是为了再出售而取得的子公司 （2）套期会计 套期，是指本公司为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等指定一项或一項以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。 套期工具是指本公司为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具，以及对外汇风险套期时指定的非衍生金融资产或非衍生金融负债 被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险且被指定为被套期对象的項目。 同时满足下列条件的套期运用套期会计方法进行处理： 第72页，共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 ① 在套期开始时对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目 标和套期策略的正式书面文件 ② 该套期预期高度有效，且符合企业最初为该套期关系所确定的风险管理策略 ③ 对预期交易的现金流量套期，预期交易应当很可能发生且必须使企业面临最 终将影响损益的现金流量变动风险。 ④ 套期有效性能够可靠地计量 ⑤该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效。 29、重要会计政策和会计估计变更 （1）重偠会计政策变更 本报告期重要会计政策未发生变更 （2）重要会计估计变更 本报告期重要会计估计未发生变更。 30、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设這些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。 然而这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当湔的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上進行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更當期和未来期间予以确认 于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）坏账准备计提 第73頁共113页 江苏兴荣高新科技股份有限公司 2015年度报告 本公司根据应收款项的会计政策，采用备抵法核算坏账损失应收账款减值是基于评估應收账款的可收回性。鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计实际的结果与原先估计的差异