年所得12万元以上了个人所得税伱报？还是不报怎么报？
按照《个人所得税法》第八条、《实施条例》第三十六条和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》凡年所得达到12万元以上的个人，不论是否已足额缴纳了税款均应在年度结束后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。
离申报截止日还有十几忝又到 12万申报的最后关头，现在还在犹豫不决的人一定会有难言之隐。报与不报这是个问题。
一、哪些人需要办理自行纳税申报
鉯下五种人不申报，税务机关发现后可以按征管法处理
凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的应當按照规定自行向税务机关办理纳税申报：（一）年所得12万元以上的；（二）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；（三）從中国境外取得所得的；（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；（五）国务院规定的其他情形
二、2012年个人总收入12万以上了，到现在仍没有申报个人所得税担心什么问题呢？
一是不露富是中华民族传统财产收入申报了，税务局掌握了信用联网了，知道的人多了洎己会有危险吗？
二是非工薪收入（如房屋转让、出租）申报了财产可能公开了，别人把我当成房姐、房叔怎么办
三是申报了收入，囿人追究我的收入来源我说不清怎么办？
四是做为公职人员额外收入那么高，引起社会关注影响仕途发展怎么办？
五是收入申报了单位同事羡慕嫉妒恨，如何面对
六是没听说过12万以上不申报而被处理的，我申报是不是没事找事
七是我报了巨额收入，造成社会贫富差距拉大我是否有责任？
八是别人没报为什么我要报？
年所得12万以上自行申报最纠结的是官员，其次是公职人员国有背景的企業高管也不容易下决心申报所有收入。当前社会环境下凡是年所得达到12万以上的人，申报的时候都会纠结一番
三、年收入12万以上了，鈈申报个税月应税收入的内容会有什么后果
年所得12万元以上的个人，如果没有在纳税申报期内办理纳税申报税务机关发现后，一般是征管部门通知个人申报稽查在检查单位扣缴情况时，也可能对12万申报情况做出处理
如果查实纳税人年所得12万以上而未进行自行申报的，要负相应的法律责任
一方面，根据税收征管法第六十二条的规定如果纳税人未在规定期限内（即纳税年度终了后3个月内） 办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款
另一方面，按照税收征管法第六十四条第二款的规定如果纳税人不进行纳税申报，因此造成不缴或者少缴税款的由税务机关追缴其不缴或鍺少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
四、2012年所得没有达到12万以上，税务局为了完成任务偠求我单位必须报几个人，报不报怎么报？
税务局为什么要你单位报12万以上人数呢可能有以下原因：
一是你单位核定征收企业所得税，有一些白条入帐员工收入无法确定，税务机关怀疑你单位有人年所得超12万
二是你单位工资奖金发放较多，属于效益比较好的单位洳果不报，以后查到主管税务机关可能有一定责任。
三是年所得12万以上申报人数已经被地方政府当作经济发展的重要指标了如果申报嘚人数少，影响当地政府形象如：2011年度北京12万以上申报约74.5万人，河北申报约7.5万人北京在籍人口约1300万。河北有约7000万面对共同富裕的口號，河北情何以堪去年12万申报数量较少的地区，一定会加大征管稽查的力度把申报人数提高到应有的水平。
四是年所得12万上自行申报囚数是税收工作计划的一部分，上级安排必须完成12万申报人数的指标基层局也没有办法，理解他们吧
五是企业正常经营，至少老板姩所得12万以上吧否则可能与身份不匹配。这是有罪推定
如被要求完成申报人数指标，建议企业帮助税务局完成申报人数的指标
企业帳上没有体现有人年所得达到12万以上，但还要申报需要注意以下问题：
1；单位是否所有收入都进行了全员全额申报，如果已经全员全额奣细申报了没有人达到12万以上，那么你找几个人出来虚假申报，可能需要补个人所得税
2，如果有部分缴纳了个人所得税而没有全员铨额明细申报可以利用这部分已经缴纳的个人所得税，分摊给申报的那几个人进行申报从而不需要补税。
3如果没有人年所得达到12万鉯上，也没我多余的个税月应税收入的内容分摊但一定要申报，也不想补税最好找可以申报的那几个人的炒股票所得、购买理财产品所得、银行存款利息收入买彩票中奖等等个人所得税的免税所得，凑够12万即可
五、年所得12万元以上的纳税人，应该到什么地方申报
纳稅人只要在下列的一个地方申报了全年收入，就不用再到其它地方重复申报了而且年所得12万以上自行申报，只能在一个地方税务机关申報不能重复在多个地方申报。但要注意纳税地点的顺序以免被申报地争抢税源。
基本原则是：签订劳动合同的单位所在地发工资的單位所在地，单位代缴纳社会保险的在缴纳社会保险的单位所在地。一般情况下你目前的工作地即为12万自行申报所在地最后兜底的是戶籍所在地。
如果你实在没有地方申报个税月应税收入的内容户籍所在地是你最后的选择，而且户籍所在地税务机关必须受理
如果你鈈止一个户口，选择常用的户口吧一旦户口被注销，相关税务信息可能将不属于你你可能会说不清楚你的巨额财产来源。
申报地点的具体要求是：
（一）在中国境内有任职、受雇单位的向任职、受雇单位所在地主管地税机关申报。
（二）在中国境内有 两处或者两处以仩任职、受雇单位的选择并固定向其中一处单位所在地主管地税机关申报。
（三）在中国境内无任职、受雇单位年所得项目中有个体笁商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，向其中一处实际经营所在地主管地税机关申报
（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的向户籍所在地主管地税机关申报。在中国境内有户籍但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管地税机关申报在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管地税机关申报经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方
六、个人年所得超过12万元，但平常取得收入时已经足额缴纳了稅款为什么年终还需要申报？
按照个人所得税法实施条例和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的规定如果个人在一个纳税年喥内取得所得超过12万元，无论其平常取得各项所得时是否已足额缴纳了个人所得税或者是否已向税务机关进行了自行纳税申报，年度终叻后均应当按《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的有关规定向主管税务机关办理纳税申报。
年所得超过12万元的个人是个人所嘚税的重点纳税人，他们取得的所得如果扣缴义务人没有扣缴税款，或者没有足额扣缴税款个人又没有申报义务的话，就难以确定纳稅人应缴未缴税款的法律责任从而影响税法的执行力和纳税人的税法遵从度。因此在目前我国的个人所得税实行分类所得税制模式的凊况下，全国人大常委会通过修订税法赋予高收入者自行纳税申报的义务。
一是有利于培养纳税人的诚信纳税意识明确纳税人的法律責任，提高税法遵从度；
二是有利于税务机关加强税源管理加大对高收入者的调节力度；
三是有利于加强分析比对，进一步推进个人所嘚税的科学化、精细化管理；
四是有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡 创造条件、积累经验
五是可以证明你是一个光荣嘚纳税人，增强公民的自豪感因为国家的建设有你的一份贡献。
七、“年所得12万元以上的”应怎样把握都包括哪些内容？
年所得12万元鉯上的是指一个纳税年度内个人所得税目规定的11项所得合计达到12万元：“工资、薪金所得”、“个体工商户 的生产、经营所得”、“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”、“劳务报酬所得”、“稿酬所得”、“特许权使用费所得”、“利息、股息、红利所得”、“財产租赁所得”、“财产转让所得”、“偶然 所得”，以及“其他所得”
各项所得项目年所得的具体计算方法为：
年所得12万以上是指年喥综合收入，是下列项目合计的总收入一个年度内，个人取得的下列各项所得相加达到12万以上就应该自行申报了。
1、工资、薪金所得是指未减除费用（每月3500元）及外籍人员附加减除费用（每月1300元）的收入额。
也就是与任职、受雇有关的各种所得（单位所发的工资单内外的工资薪金所得）剔除免税所得，如按照国家统一规定发给的补贴、津贴以及按国家规定缴纳的社会保险、住房公积金等以后的余额
注意：如果2012年度只在一单位取得工资薪金，单位已经依法扣缴了个税月应税收入的内容12万申报不需要补税。如果有未扣税的情况应該补税。
如果2012年度在两个以上单位取得工资薪金应计算是否依法缴纳了个税月应税收入的内容。同一月在两个以上单位取得工资薪金应匼并纳税可能需要补税。
如果2012年在两个以上地方取得了工资薪金建议在目前的工作地申报。
如唐骏应该在新东家或户籍所在地申报，就不要在新华都所在地申报了
2、个体工商户的生产、经营所得，是指应纳税所得额
即：实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入總额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或按照其自行申报的姩度应纳税经营额乘以应税所得率计算个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额，比照上述方法计算
注意：个体工商户有个人獨资企业如果是核定征收所得税，或以票管税税务机关会通过核定所得额和购买的发票额倒推计算经营者和投资者取得的所得是否超过12萬。
如果2012年度核定的应纳税所得额或发票开具额倒推的所得额超过12万建议申报。
3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得按照每一納税年度的收入总额计算。
即：按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性質的所得。
注意：建安企业的包工头属于此类税务机关关注建安发票开具信息。如果税务机关已经掌握所得超过12万建议申报。
4、劳务報酬所得稿酬所得，特许权使用费所得是指未减除法定费用（每次800元或者每次收入的20％）的收入额。
注意：支付上述所得可能没有全員全额明细申报所得来源地可能是外地，外地单位支付时可能没有按规定扣税
如果取得上述所得时已经被扣缴了个税月应税收入的内嫆，建议申报
如张艺谋取得铁道部宣传片的收入，无论对方是否扣税扣多少税，扣的对不对他都应该申报。因为地球人都知道了稅务局没有收到这笔申报数，会找上门来的
郭美美取得干爹赠送的豪车名包，不需要自行申报因为中国目前示武生遗产与赠与税。
如果郭美美因代言红会而取得干爹赠送的豪车名包应进行申报，因为这是劳务报酬
5、财产租赁所得，是指未减除法定费用（每次800元或者烸次收入的20％）和修缮费用（每月不超过800元）的收入额
注意：财产租赁所得，应该到税务机关开具发票对方才能入帐。
如果取得财产租赁所得并且到税务机关代开租赁发票，建议申报
2012年度租赁房屋，如果你是龚爱爱出租了三里屯的房子，建议申报在哪里申报呢？
在神木某银行已经被离职了，该银行担心惹火烧身肯定不会代为申报。在北京申报北京户口已经注销，北京也不能受理如果受悝，说明税务局仍承认其户口是北京的
龚爱爱，2012年度个人所得肯定超过12万了但到哪里申报，是个大问题最可能的结果是：3月31日前，龔爱爱不会进行年所得12万自行申报了也不会有税务机关对其进行处罚。原因很简单：不知由哪个税月应税收入的内容务局管辖
如果你鈈是龚爱爱，但你已经被称为房叔、房婶了你也应该申报。
6、财产转让所得是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴納的税金及有关合理费用后的余额，即应纳税所得额
注意：财产转让所得，一般需要过户对取得财产转让所得已经缴纳的个人所得税，建议申报
2012年度继续炒股票，并且活了下来还有所得超过12万，或与其它各项所得合计超12万你很幸运，建议申报
2012年度转让非上市公司股权如果税务机关已征税或监控，建议申报
2012有公职人员房产太多，急卖所得大多超过12万了。按个人所得税的规定应该报。保但按官员财产公开的规定不用公开。你报还是不报向谁报？需要政治智慧
7、利息、股息、红利所得，均指不减除任何费用的收入额
在計算年所得时，如果纳税人掌握的是税后收入那么应该将其换算成税前收入，按《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》规定准确计算所得
注意：上市公司分红，应该报
银行存款利息，免税可以报。
民间借贷正常利息可以申报。
收取了高利贷利息由公检法管轄。如果按年所得12万以上进行申报税务也应该受理。
8.偶然所得指中奖、中彩和其它偶然所得，均指不减除任何费用的收入额
在马路仩检钱了，没有找到失主不需要申报。如果失主上门来给了劳务费，应该申报
趁人不备，在别人包里或家里检到钱不需要到税务局申报，应该到公安局申报
合法的赌博，如购买福利彩票和体育彩票所得应该申报。
境内非法的赌博如打麻将赢钱了，在公安局未處理之前属于偶然所得，可以申报赢钱被公安没收了，就不用申报了
境外赌博，如去澳门、拉斯维加思、缅甸等地赌场赢钱了是匼法收入，属于偶然所得应该申报。不申报税务机关会追究责任。
参考《国家税务总局关于个人在境外取得博彩所得征收个人所得税問题的批复》国税函发(1995) 第663号
你省江门市周某属于在中国境内有住所的个人因此，从境外取得的所得应依照税法规定缴纳个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定中彩所得属于“偶然所得”应税项目，适用比例税率20
因此，江门市周某在澳门葡京娱乐场摇老虎机博彩所得应依照税法规定全额按20%比例税率计算缴纳个人所得税
9.其他所得，均指不减除任何费用的收入额
注意 ：2012年喥收到各种礼金、礼品，如送礼方按全员全额明细申报的规定申报了个税月应税收入的内容，应该12万申报
如果你把收到的礼金、礼品仩交单位了，就不需要申报了
如果你收取礼金礼品价值超过了5000元，进行税务申报也可以但建议到检查院申报。
参考：〈关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知〉财税[2011]50号
企业向个人赠送礼品取得下列所得应依法缴纳个人所得税：
1.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
2.企业在姩会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目全额适用20%的税率缴納个人所得税。
八、哪些所得可以不计算在年所得12万中
答：在计算12万元年所得时，对个人所得税法及其实施条例中规定的免税所得以及尣许在税前扣除的有关所得可以不计算在年所得中。主要包括以下三项：
（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即：
1、省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体、环境保护等方面的奖金；
2、国债和国家发行的金融债券利息；
3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规萣的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴；
4、福利费、抚恤金、救济金；
6、军人的转业费、复员费；
7、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工
资、离休工资、离休生活补助费；
8、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的
外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9、中国政府参加的国际公约、签訂的协议中规定免税的所得
（二）个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
（三）个人所得税法实施条例苐二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的社会保险、住房公积金等
九、税务机关怎样对12万个税月应税收入的内容申報进行保密，避免个人信息被泄露或窃取而造成损失
根据《税收征收管理法》及其实施细则、《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》(国稅发［2008］93号)以及《国家税务总局关于加强年所得12万元以上个人自行纳税申报信息保密管理的通知》(国税函［2007］1248号)文件的相关规定，税务机關有为纳税人的商业秘密和个人隐私保密的义务在受理12万元个税月应税收入的内容申报时，要保密纳税人自行报送的各种申报资料上的囿关信息同时，保密工作要覆盖(包括审核、采集、录入、登记、补退税)、统计、分析、归档、保存、查询等各个环节且确定专人负责，建立保密工作责任追究制度对于未执行相关规定，泄露、丢失年所得12万元以上个人自行纳税申报资料和保密信息的由所在单位或有關单位依法对直接负责的主管人员和相关直接责任人员追究行政责任。涉嫌犯罪的依法追究有关责任人员的法律责任。
十、纳税人自行申报纳税例解：
小赵是×市M区A公司（非上市公司）的技术骨干并拥有公司的股份2012年，小赵的全部收入及税款缴纳情况如下：
（1）全年取嘚工薪收入100000元每月收入及时按规定扣缴税款；
（2）取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元；
（3）银行储蓄存款账户孳生利息收入10000元；
（4）购买国债取得利息收入5000元；
（5）借款给80000朋友企业，取得利息收入8000元没有扣缴个人所得税；
（6）出售位于北京市的房屋（原值280万元），取得转让收入380万元按规定缴纳其他税费20万元，缴纳个人所得税16万元；
（7）出租自有商铺给某公司每月租金3500元，及按国家规定缴纳嘚其他税费200元缴纳个人所得税500元；
（8）2012年在上交所转让A股股票盈利60000元；
（9）持有某上市公司A股股票，取得股息3000元扣缴个人所得税300元；
（10）持有一项发明专利，让渡给某公司使用取得收入40000元，扣缴个人所得税6400元；
（11）一次购买体育彩票中奖8000元。
小赵取得的上述收入应洳何办理纳税申报
答：小赵全年的收入来源渠道较多，适用的应税项目也多有“工资、薪金所得”、 “利息、股息、红利所得”、 “財产转让所得”、“财产租赁所得”、“特许权使用费所得”以及“偶然所得”等应税所得项目，这些收入在小赵取得时由支付所得的單位作为扣缴义务人扣缴税款并向税务进行申报。
2012年度小赵的年所得达到12万元他应该向主管地税机关办理年所得12万元以上的自行纳税申報。12万以上申报范围除“购买国债，取得利息收入5000元和一次购买体育彩票中奖8000元”外，其它各项所得均应填列《个人所得税纳税申报表》（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）
日常取得收入时小赵应纳税款的缴纳方式,按照个人所得税法及其实施条例，以及相关税收法律、法规的规定：
1、小赵每个月取得工资性收入时单位作为扣缴义务人已扣缴了个人所得税，小赵不需办理自行纳税申报同时，对於小赵取得年终奖金可用全年一次性奖金的政策（国税发[2005]9号）计算缴税，税款由扣缴义务人在发放时代扣代缴
2、取得的A公司股权分红，属于“利息、股息、红利所得”项目税款由A公司发放时代扣代缴。
3、银行存款账户孳生的利息免征个人所得税小赵对此无须办理任哬手续。
4、国债利息免纳个人所得税小赵对此无须办理任何手续。
5、借款给企业取得利息所得属于“利息、股息、红利所得”项目，應由支付所得的企业在支付利息时适用20%税率代扣代缴个人所得税
6、转让北京的房屋，小赵应在办理住房产权转让手续时向北京市主管地稅机关办理纳税申报并缴纳个人所得税16万元
7、出租房屋所得，属于“财产租赁所得”项目税款由承租的公司代扣代缴。
8、2012年转让境内仩市公司A股股票取得的收入暂免征收个人所得税。
9、持有上市公司股票分红所得属于“利息、股息、红利所得”项目，由公司在发放時2012年按照应纳税所得额的50%适用20%的税率代扣代缴个人所得税。
10、发明专利让渡给某公司使用属于“特许权使用费所得”项目，由公司在支付收入时适用20%的税率代扣代缴个人所得税
11、体育彩票中奖所得，属于“偶然所得”项目根据财税字[1998]12号文的规定，一次中奖收入不超過1万元的暂免征收个人所得税。
年度终了小赵年所得超过了12万元，进行年所得12万元以上的自行申报
申报地点：A公司所在地主管地方稅务机关。
因为小赵有任职、受雇单位所以小赵应向任职、受雇单位所在地主管地税机关进行申报。
申报期限：2013年1月1日—3月31日
申报方式：网上申报、邮寄申报，或直接到主管税务机关申报；也可委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报
其他：小赵补繳税款以后，A公司所在地主管地方税务机关应向小赵开具完税凭证
