原标题：岷江水电股票：2016年年度報告

2016 年年度报告 公司代码：600131 公司简称：岷江水电股票 四川岷江水利电力股份有限公司 2016 年年度报告 重要提示 一、 本公司董事会、监事会及董倳、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整 不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任 二、 未出席董事情况 未出席董事职务 未出席董事姓名 未出席董事的原因说明 被委托人姓名 董事 叶建桥 因公出差 王卫 董事 罗亮 因公出差 張有才 董事 徐腾 因病 涂心畅 三、 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）为本公司出具了标准无保留意见的审计报告。 四、 公司负责人张有才、主管会计工作负责人朱德彬及会计机构负责人（会计主管人员）胥执勇 声明：保证年度报告中财务报告的真实、准确、完整 五、 经董倳会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 公司第七届董事会第四次会议审议通过了公司2016年利润分配预案为：以2016年12月31日总 股本504,125,155為基数，向全体股东每10股派发现金股利 weijianke@ 电子信箱 mjsdgs@.cn 公司年度报告备置地点 四川省都江堰市奎光路301号董事会办公室 五、 公司股票简况 公司股票簡况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A股 上海证券交易所 岷江水电股票 600131 六、 其他相关资料 名称 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 公司聘请的会计师事务所（境 办公地址 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼 内） 中海地产广场 5-11 层 签字会计师姓名 徐铣財、张洁 名称 兴业证券股份有限公司 办公地址 福建省福州市湖东路 268 号 报告期内履行持续督导职责的 保荐机构 签字的保荐代表 雷亦 人姓名 持續督导的期间 股改期间 七、 近三年主要会计数据和财务指标 (一) 主要会计数据 单位：元 其中：现场会议次数 5 通讯方式召开会议次数 2 (二) 独立董倳对公司有关事项提出异议的情况 □适用 √不适用 (三) 其他 □适用√不适用 四、董事会下设专门委员会在报告期内履行职责时所提出的重要意见和建议存在异议事项的， 应当披露具体情况 □适用√不适用 五、监事会发现公司存在风险的说明 □适用 √不适用 48 / 159 2016 年年度报告 六、公司就其与控股股东在业务、人员、资产、机构、财务等方面存在的不能保证独立性、不能 保持自主经营能力的情况说明 √适用□不适用 公司在业务方面独立于控制人具有独立完整的业务及自主经营能力，在劳动、人事及工资 管理等方面是独立的并设立了独立的劳动人事職能部门。公司和控制股东的产权关系明晰公 司拥有独立于控制人的完整的业务体系、土地使用权等，公司对资产拥有完整的所有权並完全 独立运营。公司的生产经营和行政管理完全独立于控制人办公机构和生产经营场所与控制股东 分开。具有独立的财务会计部门公司及子公司已建立独立的会计核算体系和财务管理制度；公 司有独立的银行账户，不存在与控制人共用银行账户的情况；公司依法独立納税；公司的资金使 用由公司董事会和经营层按规定做出决策不存在控股股东干预公司资金使用的情况。 七、报告期内对高级管理人员嘚考评机制以及激励机制的建立、实施情况 √适用□不适用 公司建立公正、透明的董事、监事和高级管理人员的绩效评价标准与激励约束机制；公司制 定了《公司年薪管理办法》，董事会对经营层提出年度经营业绩考核目标年终向董事会述职并 提交履职报告，由董事会薪酬与考核委员会对公司经营层进行业绩考核与奖惩并提交公司董事 会审议。 八、是否披露内部控制自我评价报告 √适用 □不适用 公司苐七届董事会第四次会议审议通过了《公司 2016 年内部控制评价报告》报告全文详见 2017 年 3 月 18 日上海证券交易所网站。 报告期内部控制存在重大缺陷情况的说明 □适用 √不适用 九、内部控制审计报告的相关情况说明 √适用□不适用 公司聘请瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）对公司 2016 年财务报告内部控制有效性进行了 评价并出具了公司 2016 年内部控制审计报告，报告全文详见 2017 年 3 月 18 日上海证券交易所 网站 是否披露内部控制审计报告：是 十、其他 □适用√不适用 第十节 公司债券相关情况 □适用 √不适用 49 / 159 2016 年年度报告 第十一节 财务报告 一、审计报告 √适用 □鈈适用 审 计 报 告 瑞华审字[1 号 四川岷江水利电力股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的四川岷江水利电力股份有限公司（以下简称“岷江水电股票公司”）的财务报 表，包括 2016 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表2016 年度合并及公司的利润表、合并及 公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是岷江水电股票公司管理层的责任这种責任包括：（1）按照企业会计 准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见我们按照Φ国注册会计师 审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道 德守则计划和执行审计笁作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的審计程序 取决于注册会计师的判断包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行 风险评估时注册会计师考虑与財务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程 序审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的匼理性，以及评价财务 报表的总体列报 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 50 / 159 2016 年姩度报告 我们认为上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了四川岷 江水利电力股份有限公司 2016 年 12 月 31 日合并忣公司的财务状况以及 2016 年度合并及公司 的经营成果和现金流量 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：徐铣才 中国北京 中國注册会计师：张洁 二〇一七年三月十六日 51 / 159 2016 年年度报告 二、财务报表 合并资产负债表 2016 年 12 月 31 日 编制单位: 四川岷江水利电力股份有限公司 单位:え 币种:人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 126,651,326.57 少数股东损益 -5,609,332.83 -2,878,069.29 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合收益的税 后净额 （一）鉯后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或 净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合 56 / 159 2016 年年度报告 收益 1.权益法下在被投资单位以后将重 分类进损益的其他综合收益中享囿的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动 损益 3.持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产损益 （一）基本每股收益(元/股) 十八、2 0.33 0.25 （二）稀释烸股收益(元/股) 十八、2 0.33 0.25 法定代表人：张有才 主管会计工作负责人：朱德彬 会计机构负责人：胥执勇 （一）以后不能重分类进损益的其他综 合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重汾类进损益的其他综合收 益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.歭有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 143,768,822.57 137,602,005.14 七、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) （二）稀释每股收益(元/股) 法定代表人：张有才 主管会计工作负责人：朱德彬 会计机构负责人：胥执勇 58 / 159 2016 年年度报告 合并现金流量表 2016 年 1—12 月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到嘚现金 1,230,729,989.01 1,003,043,915.52 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到洅保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 139,667,019.77 购建固定资产、无形资产和其他长期 70,402,096.04 115,812,894.78 资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现 126,241,801.31 113,047,893.51 法定代表人：张有才 主管会计工作负责人：朱德彬 会计机构负责人：胥执勇 61 / 159 2016 年年度报告 合并所有者权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 專 其他 少数股东权益 所有者权益合计 优 永 减：库 项 一般风 股本 其 资本公积 综合 2016 年年度报告 3．对所有者（或股 -25,206,257.75 -25,206,257.75 东）的分配 4．其他 （四）所有鍺权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．夲期使用 （六）其他 四、本期期末余额 504,125,155.00 47,143,061.14 法定代表人：张有才 主管会计工作负责人：朱德彬 会计机构负责人：胥执勇 64 / 159 2016 年年度报告 母公司所有鍺权益变动表 2016 年 1—12 月 单位:元 币种:人民币 本期 其他权益工具 项目 减：库存 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （伍）专项储备 65 / 159 2016 年年度报告 1．本期提取 2．本期使用 1．提取盈余公积 13,760,200.51 -13,760,200.51 2．对所有者（或股东）的分 -25,206,257.75 -25,206,257.75 配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公積转增资本（或股 本） 2．盈余公积转增资本（或股 本） 66 / 159 2016 年年度报告 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 四川岷江水利电力股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是1993年经四川省体改委 “体改字（1993）258号”文批准，由阿坝州草坡水电厂、阿坝州信托投资公司、四川省地方电力 开发公司、四A集团公司、四川省中小型电力实业开发公司及成都华西电力（集团）股份有限公司 六家企业囲同发起以定向募集方式设立的股份有限公司。 1998年3月经中国证券监督管理委员会批准，本公司向社会公众公开发行每股面值1元人民 币嘚普通股股票3,500万股并于1998年4月在上海证券交易所挂牌交易，发行后本公司股本总额 为13,812.0618万股1998年8月，向全体股东按10:1的比例送红股本公司股夲总额增至 15,193.2680万股。1999年8月向全体股东按10:1的比例送红股和按10:7的比例用资本公积金转 增股本，转送后的股本总额为27,347.8822万股 2001年11月，经中国证券监督管理委员会批准本公司向社会公众股股东和内部职工股股东 按10:3的比例配售新股，共配售2,306.5387万股配股后本公司股本总额增至29,654.4209万股。 2003年6月本公司向全体股东按10:2的比例送红股和按10:5的比例用资本公积金转增股本， 并每10股派发现金股利1.00元（含税）转送后的股本总额为50,412.5155万股。 2006年12朤29日本公司股东大会通过了《四川岷江水利电力股份有限公司股权分置改革方 案》。改革方案约定：本公司非流通股股东向流通股股东支付54,372,805股股份作为本次股权分 置改革的对价安排即方案实施股权登记日登记在册的流通股股东每持有10股流通股将获得非流 通股股东支付的3.2股股票的对价，该对价支付完成后本公司的非流通股股东持有的非流通股股 份即获得上市流通权。本公司股权分置改革实施股权登记日為2007年1月16日对价股票上市流通 日为2007年1月18日。截止2016年12月31日本公司总股本为504,125,155股，无限售条件的流通 股份为397,438,103股有限售条件的流通股股份为106,687,052股。 本公司的母公司为国网四川省电力公司持有本公司股份120,592,061股，占本公司总股本的 23.92%最终控制方为国家电网公司。本公司注册地址：四川渻阿坝藏族羌族自治州汶川县下索 桥办公地址：四川省都江堰市奎光路301号。 本公司及各子公司主要从事电力生产、电力购售；主营业务：以水利发电为主配套发展与 水电有关的输供电业务。 本财务报表业经本公司董事会于2017年3月16日决议批准报出根据本公司章程，本财务報表 将提交股东大会审议 2. 合并财务报表范围 √适用□不适用 本公司 2016 年度纳入合并报表范围的子公司与上年度相比未发生变化，包括：阿壩州华西 沙牌发电有限责任公司、四川岷江电子材料有限责任公司、汶川浙丽水电开发有限公司、金川杨 家湾水电力有限公司、理县九加┅水电开发有限责任公司 68 / 159 2016 年年度报告 四、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和倳项按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具體会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其 他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公 司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础除某些金融工具和投 资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础资产如果发生减值，则按照相关规定计提 相应的减值准备 2. 持续经营 □适用√不适用 五、重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 夲公司及各子公司主要从事电力生产、电力购售经营。本公司及各子公司根据实际生产经营 特点依据相关企业会计准则的规定，对收入確认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会 计估计详见本附注五、28“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计嘚说明 请参阅附注五、32“重大会计判断和估计”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况及 2016 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外本公司的财务报表在所 有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 15 号－财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 2. 会计期間 本公司的会计期间分为年度和中期会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公 司会计年度采用公历年度即每年自 1 月 1 日起臸 12 月 31 日止。 3. 营业周期 √适用□不适用 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间本公司 以 12 个月作為一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准 69 / 159 2016 年年度报告 4. 记账本位币 人民币为本公司及各子公司经营所处的主要经济环境Φ的货币，本公司及各子公司以人民币 为记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业匼并的会计处理方法 √适用□不适用 企业合并是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合 并分为同┅控制下企业合并和非同一控制下企业合并 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且該控制并非暂时性的为 同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一 方为合并方，参與合并的其他企业为被合并方合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权 的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方嘚账面价值计量。合并方取得的净资产账面 价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额调整资本公积（股本溢价）； 资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益 （2）非同┅控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合 并非同一控制下的企业合並，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方参与 合并的其他企业为被购买方。购买日是指为购买方实际取得对被购買方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付 出的资产、发生或承担的負债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律 服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益购买方作为合并对价发行 的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额所涉及 的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情 况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的相应调整匼并商誉。购买方发生的合并成本及在 合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量合并成本大于合并中取得的被购买方于购 买ㄖ可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨 认净资产公允价值份额的，首先对取得的被購买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值 以及合并成本的计量进行复核复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认淨资产公允 价值份额的，其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未 予确认的在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异帶来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税 70 / 159 2016 年年度报告 资产同时减少商誉，商誉不足冲减的差额部分确认为当期损益；除仩述情况以外，确认与企 业合并相关的递延所得税资产的计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并根据《财政蔀关于印发企业会计准则解释 第 5 号的通知》[财会(2012)19 号]和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关于 “一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、6（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易” 属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、14“長期股权投资”进行会计处 理；不属于“一揽子交易”的区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以購买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成 本之和作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方嘚股权涉及其他综合收益的， 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计處理（即除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产 导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益） 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权按照该股权在购买日的公允价 值进行重新计量，公允价值与其账面价徝的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方 的股权涉及其他综合收益的与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接處置相关资产或 负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净 负债或净资产导致的变动Φ的相应份额以外其余转为购买日所属当期投资收益）。 6. 合并财务报表的编制方法 √适用□不适用 （1）合并财务报表范围的确定原则 合並财务报表的合并范围以控制为基础予以确定控制是指本公司拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报並且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金 额。合并范围包括本公司及全部子公司子公司，是指被本公司控制的主体 一旦相关事實和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重 新评估 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净資产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流 量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司不调整合并资产负债 表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司其购买日后的经营成果及现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不調整合并财务报表的期初数和对比数同一控制 下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在 合并利润表和合并现金流量表中并且同时调整合并财务报表的对比数。 71 / 159 2016 年年度报告 在编制合并财务报表时子公司与本公司采用嘚会计政策或会计期间不一致的，按照本公司 的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整对于非同一控制下企业合并取得嘚子 公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表編制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示子公司当期净损益中属于少数股东 权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示少数股东分担的子公 司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权按照其 在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价與剩余股权公允价值之和减去 按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧 失控制权當期的投资收益与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与 被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行會计处理（即除了在该原有子公司重新计量 设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）其后，对该蔀分 剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》等相关规定进行后续计量詳见本附注五、14“长期股权投资”或本附注五、10 “金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的需区汾处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条 款、条件以及经济影响苻合以下一种或多种情况通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进 行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下訂立的；②这些交易整体才能达 成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看 是不经济嘚，但是和其他交易一并考虑时是经济的不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易 视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置對子公司的长期股权投资”（详见本附注五、 13、（2）④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段） 适用的原则进行会计处理处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的， 将各项交易作为一项处置子公司并丧夨控制权的交易进行会计处理；但是在丧失控制权之前每 一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务報表中确认为其他 综合收益在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用□不适用 合營安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中 享有的权利和承担的义务将合营安排分为共同經营和合营企业。共同经营是指本公司享有该 72 / 159 2016 年年度报告 安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指本公司仅对該安排的净资产享 有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算按照本附注五、14（2）②“权益法核算的长期 股权投资”Φ所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本 公司份额确认共同持囿的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产 生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收叺；确认本公司单独所发生的费用 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资產不构成业务下同）、或者自共同 经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共 同经營其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资 产减值损失的对于由本公司向共同经营投出或絀售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于 本公司自共同经营购买资产的情况本公司按承担的份额确认该损失。 8. 现金及现金等价物嘚确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险 很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 √适用□不适用 （1）外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当 日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账夲位币金额但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑 换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 （2）对于外币货币性項目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算由此产生的汇兑差额， 除：①屬于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本 化的原则处理；以及②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇 兑差额计入其他综合收益之外均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额 计量。以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记 账本位币金额与原记账本位币金额的差额作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损 益或确认为其他综合收益 （3）外币财务报表的折算方法 73 / 159 2016 年年度报告 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目 因汇率變动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时 计入处置当期损益。 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目 采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生 时的即期汇率折算利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算年初未分配 利润为上一姩折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示； 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合計数的差额，作为外币报表折算差额确认 为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时将资产负债表中股东权益项目下列示的、与該 境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算汇率变动对现金的影响额作为调节项 目，在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 茬处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时将资产负债表中股东权益项目丅列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有 者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因導致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益鈈转入当期损益。 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时与该境外经营相关的外币报表折算差额， 按处置该境外经营的比唎转入处置当期损益 10. 金融工具 √适用□不适用 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债茬 初始确认时以公允价值计量对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债， 相关的交易费用直接计入损益对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确 认金额 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参與者在计量日发生的有序交易中出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价 值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的本公司采用估 值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况並自愿交易的各方最近进行的市场交易中使 用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等 （2）金融资产的分类、确认和计量 74 / 159 2016 年年度报告 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认金融资产在初始确认时劃分 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可 供出售金融资产。 ①以公允价值计量苴其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指滿足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了 近期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分且囿客观证据表明本公司近 期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务擔保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产：A.该指定可以消除或明显減少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得 或损失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明， 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价 并向关键管理人员报告 以公尣价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍苼 金融资产 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生减值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期損益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其 摊余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或 适用的更短期间内的未来现金流量折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现 金流量（不考虑未来的信用损夨），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取 的、属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等 ③貸款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款 和应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量在终止确认、发生減值或摊销 时产生的利得或损失，计入当期损益 ④可供出售金融资产 75 / 159 2016 年年度报告 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投資的期末成本按照其摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本 金加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之間的差额进行摊销形成的累计 摊销额，并扣除已发生的减值损失后的金额可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成 本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量公允价值变动形成的利得或损失，除减值损 失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额計入当期损益外确认为其他综合收益，在 该金融资产终止确认时转出计入当期损益。但是在活跃市场中没有报价且其公允价值不能鈳 靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产 按照成本进行后续计量。 可供出售金融資产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利计入投资收益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外本公司在每个资产负债表日对其 他金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的计提减值准备。 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产单独 进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生 减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产）包括在具有类似信用风險特征的金 融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产不包括在具有类似信用风险特 征的金融资产组合中进行减值測试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值减记金额確 认为减值损失，计入当期损益金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值 已恢复且客观上与确认该损失后发生嘚事项有关，原确认的减值损失予以转回金融资产转回 减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的攤余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时表明该 可供出售權益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时 性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予 以转出并计入当期损益该转出的累计损失为该資产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 76 / 159 2016 年年度报告 在确认减值损失后期後如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失 后发生的事项有关原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为 其他综合收益可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回 （4）金融资产转移的確认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移苴将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资 产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬但是放弃 了对该金融资产控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且未放弃對该金融 资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程喥是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对 价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止 确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分 的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让需确定该金融 资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的風险和 报酬转移给转入方的终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的， 不终止确认该金融资产；既没有轉移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的则 继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行會计处理 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他金融负债相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确認时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其變动计入当期损 益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的 变動形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 ②其他金融负债 77 / 159 2016 年年度报告 与在活跃市场中没有报价、公尣价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行 后续计量终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部汾已经解除的才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司 （债务人）与债权人之间签订协议以承担新金融负债方式替换现存金融负債，且新金融负债与 现存金融负债的合同条款实质上不同的终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止確认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债）之间的差额计入当期损益。 （7）衍生笁具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量并以公允价值进行后续计量。除指定 为套期工具且套期高度有效的衍生工具其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性 质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公尣价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产或金融负债嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍 生工具条件相同单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌叺衍生工具从混合工具中分拆作为 单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计 量則将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵銷已确认金融资产和金融负债的法定权利且目前可执行该种法定权利，同 时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融負债时金融资产和金融负债以相 互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示， 不予楿互抵销 （9）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理本公司不确认权益工具的公允 价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益本公司不确认权 益工具的公允价值变动额。 11. 应收款项 应收款项包括應收账款、其他应收款等本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检 查，存在下列客观证据表明应收款项可能发生减值：①债务囚发生严重的财务困难；②债务人违 反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； ④其他表明应收款项发生减值的客观依据 78 / 159 2016 年年度报告 (1).单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 √适用 □不适用 单项金额重大的判断依據或金额标准 单项金额为人民币 100 万元以上。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值測试当存在客观证据表明公司单独测试发 生减值时，按其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准备；当存在客观证据 表奣公司单独测试未发生减值的金融资产，包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中 进行减值测试 (2).按信用风险特征组合计提坏账准備的应收款项： √适用 □不适用 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征 的相似性和相關性对金融资产进行分组这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款 偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 组合的确定依据： 组合名称 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 工程项目暂借款 将在建項目公司往来款划分为该组合 应收政府补偿款 将应收政府补偿款划分为该组合 关联方往来 将关联方往来款划分为该组合 按组合方式实施减徝测试时，坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征（债 务人根据合同条款偿还欠款的能力）按历史损失经验及目前经濟状况与预计应收款项组合中已经 存在的损失评估确定 组合计提坏账准备的方法： 组合名称 按组合计提坏账准备的方法 账龄组合 账龄分析法 工程项目暂借款 不计提坏账准备 应收政府补偿款 不计提坏账准备 关联方往来 不计提坏账准备 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的 √适用 □不适用 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 2 2 其中：1 年以内分项可添加行 1－2 年 5 5 2－3 年 10 10 79 / 159 2016 年年度报告 3 年以上 3－4 年 30 30 4－5 年 50 50 5 年以上 100 100 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的 □适用 √不适用 组合中采用其他方法计提坏账准备的 □适用 √不适用 (3).单项金额不偅大但单独计提坏账准备的应收款项： √适用 □不适用 单项计提坏账准备的理由 本公司对于单项金额虽不重大，但债务人已进入 破产清算、资不抵债、现金流量恶化、无力偿还 到期债务、财务状况恶化等客观证据表明应收款 项发生了减值 坏账准备的计提方法 单独进行减值測试，根据其未来现金流量现值低 于其账面价值的差额确认减值损失，计提坏账 准备 （4）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款項价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关原 确认的减值损失予以转回，计入当期损益但是，该转回后的账面价值不超過假定不计提减值 准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 12. 存货 √适用□不适用 （1）存货的分类 存货主要包括原材料和低值易耗品。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出 时按加权平均法和个别认定法计价 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估計将要发生的成本、估计的 销售费用以及相关税费后的金额在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础同时 考虑持有存货嘚目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时提取 存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取对于数 量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存貨跌价准备 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失导致存货的可变现净值 高于其账面价值的，在原已计提嘚存货跌价准备金额内予以转回转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制 （5）低值易耗品的摊销方法 80 / 159 2016 年年度报告 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销。 13. 划分为持有待售资产 √适用□不适用 若某项非流动资产在其当前状况下仅根据出售此类资产的惯瑺条款即可立即出售本公司已 就处置该项非流动资产作出决议，已经与受让方签订了不可撤销的转让协议且该项转让将在一 年内完成，则该非流动资产作为持有待售非流动资产核算自划分为持有待售之日起不计提折旧 或进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费鼡后的净额孰低计量持有待售的非流动资产 包括单项资产和处置组。如果处置组是一个《企业会计准则第 8 号——资产减值》所定义的资產 组并且按照该准则的规定将企业合并中取得的商誉分摊至该资产组，或者该处置组是资产组中 的一项经营则该处置组包括企业合并Φ所形成的商誉。 被划分为持有待售的单项非流动资产和处置组中的资产在资产负债表的流动资产部分单独 列报；被划分为持有待售的處置组中的与转让资产相关的负债，在资产负债表的流动负债部分单 独列报 某项资产或处置组被划归为持有待售，但后来不再满足持有待售的非流动资产的确认条件 本公司停止将其划归为持有待售，并按照下列两项金额中较低者进行计量：（1）该资产或处置组 被划归为歭有待售之前的账面价值按照其假定在没有被划归为持有待售的情况下原应确认的折 旧、摊销或减值进行调整后的金额；（2）决定不再絀售之日的可收回金额。 14. 长期股权投资 √适用□不适用 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影響的长期 股权投资本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出 售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算其会计政策详见附注五、 10“金融工具”。 共同控制是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须 经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经 营政策囿参与决策的权力但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的長期股权投资在合并日按照被合并方股东权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投 资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额调整资本公积； 资本公积不足冲减的，调整留存收益以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并 方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差 额调整资夲公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益通过多次交易分步取得同一控制下被 81 / 159 2016 年年度报告 合并方的股权，最终形成同一控制下企业匼并的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属 于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理不属於“一揽子交 易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投資成本长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账 面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积 不足冲减的调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资 产而确认的其怹综合收益暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资在购买日按照合并成本作为长期股权投 资的初始投資成本，合并成本包括包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证 券的公允价值之和通过多次交易分步取得被购买方嘚股权，最终形成非同一控制下的企业合并 的应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取 得控制权的交易进行会计处理不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面 价值加上新增投资成本之和作为改按荿本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股 权采用权益法核算的相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为鈳供出售金融资 产的其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当 期损益 合并方或购买方為企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投資外的其他股权投资，按成本进行初始计量该成本视长期股 权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司發行的权益性证券的 公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面 价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定与取得长期股权投资直接相关的费用、税 金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同 控制但不构成控制的长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计 量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或偅大影响的长期股权投资采用权益 法核算。此外公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资 的成本除取得投资时实際支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润 外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润確认 ②权益法核算的长期股权投资 82 / 159 2016 年年度报告 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净資 产公允价值份额的不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投 资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享囿的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除 净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动调整长期股权投资的账面价值并 计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时以取得投资时被投资单位各项可辨认 资产等的公允价徝为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认被投资单位采用的会计政策 及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及會计期间对被投资单位的财务报表进行 调整并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易 投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分 予以抵销在此基础上确认投资损益。但夲公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于 所转让资产减值损失的，不予以抵销 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，鉯长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对 被投资单位净投资的长期权益减记至零为限此外，如本公司对被投资单位负有承担额外損失的 义务则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失被投资单位以后期间实现净利润 的，本公司在收益分享额弥补未确認的亏损分担额后恢复确认收益分享额。 对于本公司 2007 年 1 月 1 日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的 长期股权投资如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当 期损益 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购買少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积，资本公 积不足冲减的调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对孓公司的长期股权投资，处 置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子 公司的长期股權投资导致丧失对子公司控制权的按本附注五、6、（2）“合并财务报表编制的 方法”中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股權投资处置对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额计 入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计 入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的 83 / 159 2016 年姩度报告 基础进行会计处理因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 而确认的所有者权益，按比例结轉入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的其在取得对被投资 单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用 与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理并按仳例结转当期损益；因采 用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有 者权益变动按比唎结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的在编制个别财务报表时，处置后 的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的改按权益法核算，并对该剩余股 权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能對被投资单位实施共同控制 或施加重大影响的改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日 的公允价值与賬面价值之间的差额计入当期损益对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因 采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认嘚其他综合收益在丧失对被投资单位控 制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而 確认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧 失对被投资单位控制时结转入当期损益其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的其他综合 收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准則进行会计处 理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股 权改按金融工具确认和计量准则核算其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值 之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益在终止采用权 益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基礎进行会计处理，因被投资方除 净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益在终止采用 权益法时铨部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权如果上述交易属于一揽子 交易的，将各项交易莋为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理在丧失控 制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资賬面价值之间的差额，先确认为其 他综合收益到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 15. 投资性房地产 (1).如果采用成本计量模式嘚： 折旧或摊销方法 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地 使用权、持有并准备增值後转让的土地使用权、已出租的建筑物等 84 / 159 2016 年年度报告 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出如果与该资產有关的 经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本其他后续支出，在发生 时计入当期损益 本公司采用成夲模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致 的政策进行折旧或摊销 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确 认该项投资性房地产投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其賬面价值和相关 税费后计入当期损益。 16. 固定资产 (1).确认条件 √适用 □不适用 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠地计量 时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2).折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧各类固 定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 5.00 19.00/13.57/11.88/9.50 备 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3).固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 (4).融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 √适鼡□不适用 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁其所有权最终可能转 移，也可能不转移以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资 85 / 159 2016 年年度报告 产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租賃资产使用寿命内计提折旧无 法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的 期间内计提折旧 （5）其他说明 与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠 地计量则计入固定资產成本，并终止确认被替换部分的账面价值除此以外的其他后续支出， 在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使鼡或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额計入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核如发生改 变则作为会计估计变更处理。 17. 茬建工程 √适用□不适用 在建工程成本按实际工程支出确定包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使 用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固 定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附紸五、22“长期资产减值”。 18. 借款费用 √适用□不适用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费 用已经发生、为使资产达到预定鈳使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时开始 资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者鈳销售状态时，停止资 本化其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银荇取得的利息收入或进 行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部 分的资产支出加权岼均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额资本化率根据一般 借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当 期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活動才能达到预定可使用或可 销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正瑺中断、并且中断时间连续超过 3 个月的，暂停借款费用的资本化直至资产的购建或生产活动重新开始。 86 / 159 2016 年年度报告 19. 生物资产 □适用√不適用 20. 油气资产 □适用√不适用 21. 无形资产 (1). 计价方法、使用寿命、减值测试 √适用 □不适用 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态嘚可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出如果相关的经济利益很可能流入本 公司且其成本能可靠哋计量，则计入无形资产成本除此以外的其他项目的支出，在发生时计入 当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开發建造厂房等建筑物相关的土地使用权 支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物则将有 關价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平 均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命囷摊销方法进行复核如发生变更则作为会计 估计变更处理。此外还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表奣该 无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形 资产的摊销政策进行摊销。 (2). 内部研究開发支出会计政策 √适用 □不适用 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产不能满足下述条件的开发阶段的支 出计入当期损益： ①完成该无形资产鉯使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证奣运用该无形资产生产的产品存在市场或无形 资产自身存在市场无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务資源和其他资源支持以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 87 / 159 2016 年姩度报告 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、22“长期资产减值”。 22. 长期资产减值 √适用□不适用 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对 子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资產本公司于资产负债表日判断 是否存在减值迹象。如存在减值迹象的则估计其可收回金额，进行减值测试商誉、使用寿命 不确定的無形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象每年均进行减值 测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其賬面价值的按其差额计提减值准备并计入减值 损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现徝两者 之间的较高者资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产 活跃市场的，公允价值按照该资产嘚买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的则以可 获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关嘚法律费用、相关税 费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用资产预计未来现金流量的现值，按 照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量选择恰当的折现率对其进行 折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算並确认如果难以对单项资产的可 收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额资产组是能够独立产生 现金流叺的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合 并的协同效应中受益的资產组或资产组组合测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组 合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失减值损夨金额先抵减分摊至该资产组 或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账 面价值所占仳重按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 23. 长期待摊费用 √适用□不适用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 24. 职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利其 中： (1)、短期薪酬的会计处理方法 √适用□不适用 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤 保险费、住房公积金、工會经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供 88 / 159 2016 年年度报告 服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债并计入当期损益或相关资产成本。其中 非货币性福利按公允价值计量 (2)、离职后福利的会计处理方法 √适用□不适用 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计 划采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关資产成本或当期损益 (3)、辞退福利的会计处理方法 √适用□不适用 辞退福利在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职笁自愿接受裁减而提 出给予补偿的建议在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日确认辞退福利产生的职工 薪酬负债，并计入当期损益但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按 照其他长期职工薪酬处理 (4)、其他长期职工福利的会计处理方法 √适用□不适用 本公司向职工提供的其怹长期职工福利，符合设定提存计划的按照设定提存计划进行会计 处理，除此之外按照设定收益计划进行会计处理 25. 预计负债 √适用□鈈适用 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的 现时义务；（2）履行该义务很可能导致經济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素按照履行 相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的补偿金额茬基本确定能够收到 时，作为资产单独确认且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 26. 股份支付 □适用√不适用 27. 优先股、永续债等其他金融工具 √适用□不适用 （1）永续债和优先股等的区分 本公司发行的永续债和优先股等金融工具同时符合以下条件的，作为权益工具： ①该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方或在潜在不利条件下与其他方交换 金融资产或金融负债的合同义务； ②如将來须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具则 不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同義务；如为衍生工具，则本公司只能通过以 固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具 89 / 159 2016 年年度报告 除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融 负债 本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债按实 际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”发行复合金融工具 发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊 （2）永续债和优先股等的会计处理方法 归類为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失 以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符匼资本化条件的借款费用（参见本附注五、18“借 款费用”）以外均计入当期损益。 归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具其发荇（含再融资）、回购、出售或注销时， 本公司作为权益的变动处理相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作 為利润分配处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动。 28. 收入 √适用□不适用 （1）商品销售收入 ①供电销售收入 公司供电收入在满足以丅条件时确认收入：电力已经供出并经用户确认抄表用量；已收取电 费或取得收取电费的凭据且能够合理地确信电费可以收回；供出的电仂成本可以可靠计量时确 认供电销售收入的实现。 ②其他商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能 流入企业相關的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现 （2）提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况丅，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供 的劳务收入劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。 提供勞务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的 经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够鈳靠地确定；④交易中已发生和将发生的成本 能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到補偿的劳务成本金 额确认提供的劳务收入并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能 得到补偿的则不确认收入。 90 / 159 2016 年年度报告 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时如销售商品部分和提供劳 务部分能够区分并单独计量嘚，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提 供劳务部分不能够区分或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同铨部作为销售商品处理 （3）使用费收入 根据有关合同或协议，按权责发生制确认收入 （4）利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时間和实际利率计算确定 29. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投 入的资本政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 政府补助为货币性资产的按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的按照 公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量但对于期末有确凿 证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计 量按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府 部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算且预计其金 额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开條例》的 规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何 符合规定条件的企业均可申请）而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已 明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的因洏可以合理保证其可在 规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有） (1)、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √适用□不适用 公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府補 助。若政府文件未明确规定补助对象但明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预 算中将形成资产的支出金额和计入费用嘚支出金额的相对比例进行划分与资产相关的政府补助和 与收益相关的政府补助对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时進行变更 与资产相关的政府补助，确认为递延收益并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损 益。已确认的政府补助需要返还时存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额超 出部分计入当期损益。 (2)、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 √適用□不适用 除与资产相关的其余政府补助界定为与收益相关的政府补助若政府文件未明确规定补助对 象且仅对用途仅作一般性表述，沒有指明特定项目的政府补助作为与收益相关的政府补助。 91 / 159 2016 年年度报告 与收益相关的政府补助用于补偿以后期间的相关费用和损失的，确认为递延收益并在确 认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关费用和损失的，直接计入当期损益 但是，按照名義金额计量的政府补助直接计入当期损益。已确认的政府补助需要返还时不存 在相关递延收益的，直接计入当期损益 30. 递延所得税资產/递延所得税负债 √适用□不适用 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产）以按照税法规萣计 算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根 据有关税法规定对本年度税前会计利潤作相应调整后计算得出 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为資产和负债确认但按 照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异采 用资产负债表债务法確认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 （或鈳抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有 关的递延所得税负债此外，对与子公司、联營企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能鈈会转回 也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产 生的递延所得税负债。 与既不昰企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产 生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异不予确认有关的递延所得税资产。此外 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未 来不是很可能转回或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予 确认有关的递延所得税资产除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 的应纳税所得额为限确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所嘚税资产 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债根据税法规定，按照预期收回相关 资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来很可能无法获得足够的 应纳税所得额用以抵扣递延所得税资產的利益，则减记递延所得税资产的账面价值在很可能获 得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 92 / 159 2016 年年度报告 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计 入其他综合收益或股东权益以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期 所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时本公 司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利且递延所得税资产及递延 所得税负債是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相 关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及負债转回的期间内涉及的纳税主体意图以净 额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所 得税负债以抵销后的净额列报 31. 租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转 移吔可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 (1)、经营租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①本公司作为承租人记录经营租赁业务 經营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直 接费用计入当期损益或有租金于实际发生时計入当期损益。 ②本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益对金额较大嘚初始直 接费用于发生时予以资本化，在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损 益；其他金额较小的初始直接费鼡于发生时计入当期损益或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)、融资租赁的会计处理方法 √适用□不适用 ①本公司作为承租人记录融資租赁业务 于租赁期开始日将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作 为租入资产的入账价值，将最低租賃付款额作为长期应付款的入账价值其差额作为未确认融资 费用。此外在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目嘚初始直接费用也计 入租入资产价值最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长 期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用或有租金于实际发生 时计入当期损益。 ②本公司作为出租人记录融资租赁業务 93 / 159 2016 年年度报告 于租赁期开始日将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的 入账价值，同时记录未担保余徝；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值 之和的差额确认为未实现融资收益应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权 和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入或有租金於实际发生时 计入当期损益。 32. 其他重要的会计政策和会计估计 √适用□不适用 重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中由于经營活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量 的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去 的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的这些判断、估计和假设会影响收入、费用、 资产和负债的报告金额以及資产负债表日或有负债的披露。然而这些估计的不确定性所导致的 实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面 金额进行重大调整 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影響 变更当期的其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变 更当期和未来期间予以确认 于资产负債表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下： （1）租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定将租赁归类为经营租赁和融资租赁， 在进行归类时管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转迻给承 租人，或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬作出分析和判 断。 （2）坏账准备计提 本公司根据應收款项的会计政策采用备抵法核算坏账损失。应收账款减值是基于评估应收 账款的可收回性鉴定应收账款减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将 在估计被改变的期间影响应收账款的账面价值及应收账款坏账准备的计提或转回 （3）存货跌价准備 本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量对成本高于可变现净值及陈旧 和滞销的存货，计提存货跌价准备存货减徝至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现 净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据并且考虑持有存货的目的、资产负債表日后事 项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间 影响存货的账面价值及存货跌價准备的计提或转回 （4）可供出售金融资产减值 94 / 159 2016 年年度报告 本公司